Ну вот и наступил очередной «налоговый» месяц – ноябрь. Ноябрь является весьма насыщенным с точки зрения всевозможных событий и сроков, связанных с налоговой отчетностью и не только. И не всегда успеваешь за всем уследить, поэтому решил вновь помочь Вам, уважаемые мои читатели, и подготовил небольшой обзор «налоговых событий" ноября.
1) Налог на прибыль организаций
Итак, организации и ИП, исчисляющие авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, получающие доход по государственным или муниципальным ценным бумагам в виде процентов должны до 15.11.2012 не забыть уплатить налог на прибыль (п. 4 ст. 284 НК РФ).
Кроме того, в срок до 15.11.2012 организации и ответственные участники консолидированных групп, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи, в случае создания новых или ликвидации старых структурных подразделений, должны направить в налоговый орган на территории того субъекта РФ, в котором создано новое или ликвидировано старое обособленное подразделение, уведомление о выборе обособленного структурного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога за октябрь 2012 г.
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково», впервые использующие право на освобождение от уплаты налога, должны направить не позднее 20.11.2012 в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (форма по КНД 115001) с пакетом соответствующих документов.
Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, полугодие и девять месяцев должны в срок не позднее 28.11.2012 уплатить второй ежемесячный авансовый платеж за IV квартал 2012 г.
Вновь созданным организациям, у которых выручка от реализации за октябрь 2012 г. превысила 1 млн. руб., необходимо помнить об обязанности уплаты ежемесячного авансового платежа в срок не позднее 28.11.2012.
Организации, осуществляющие образовательную и (или) медицинскую деятельность, и желающие применять налоговую ставку 0 % в соответствии со ст. 284.1 НК РФ, в срок не позднее чем до 30.11.2012 должны подать в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копию лицензии (лицензий) на осуществление образовательной и (или) медицинской деятельности, выданной (выданных) в соответствии с законодательством РФ.
Что касается налоговых агентов, которые обязаны исчислять ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то они должны помнить про необходимость подачи налогового расчета за октябрь текущего года, который необходимо представить до 28.11.2012.
Тоже касается и управляющего товарища, осуществляющего ведение налогового учета. Он в срок до 28.11.2012 должен не забыть представить в налоговый орган расчет финансового результата инвестиционного товарищества за октябрь 2012 г.
2) Страховые взносы
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физически лицам должны в срок не позднее 15.11.2012 уплатить ежемесячные обязательные платежи в соответствующие государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС и их территориальные органы) за октябрь 2012 г.
Работодатели, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, должны в срок до 15.11.2012 перечислить дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя за октябрь 2012 г. в ПФР.
3) Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДС, должны в срок не позднее 20.11.2012 г. уплатить 1/3 налога за III квартал 2012 г.
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налогов не превысила в совокупности 2 млн. руб. за три предшествующих календарных месяца, имеют право на освобождение от исполнения обязанности по уплате НДС. В этом случае в срок не позднее 20.11.2012 должны направить в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика (форма № БГ-3-03/342) вместе с пакетом документов.
Кроме того, налогоплательщики, которые уже пользовались правом на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика в течение 12 календарных месяцев, также должны не забыть подать в налоговый орган уведомление о продлении права на освобождение в течение последующих 12 месяцев от исполнения обязанности налогоплательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ в срок не позднее 20 числа месяца, начиная с которого будет использоваться право.
Организации, получившие впервые статус участника проекта «Сколково» должны в срок не позднее 20.11.2012 направить в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика (форма по КНД 115001) вместе с пакетом документов.
Организации, получившие статус участников проекта «Сколково», ранее пользовавшиеся правом на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика в течение 12 календарных месяцев, также должны не забыть в срок до 20.11.2012 подать в налоговый орган уведомление о продлении права.
4) Косвенные налоги
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие импорт товаров на территорию РФ с территории государств членов ТС должны не забыть в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга) представить налоговую декларацию по косвенным налогам (НДС и акциз) за октябрь 2012 г. и уплатить их.
5) Упрощенная система налогообложения
Прежде всего, хочу обратить внимание, уважаемые читатели, что с 01.10.2012 изменился порядок и срок для перехода на УСН. Так, организации или ИП, желающие перейти на уплату УСН с 01.01.2013 теперь должны направить в налоговый орган по месту своего нахождения (жительства) уведомление в срок не позднее 31.12. 2012.
Кроме того, ВНИМАНИЕ: с 01.01.2013 вступает в действие новая глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения», в связи с чем ст. 346.25.1 УСН на патенте прекращает своё действие.
При этом ИП, ранее применявшие УСН на патенте и желающие перейти на патентную систему, должны в срок не позднее чем за 10 дней до начала её применения (не позднее 20.12.2012, если переходить с 01.01.2013) представить в налоговый орган заявление на получение патента.
Вместе с тем, в силу п. 1 ст. 346.43 НК РФ, патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ. При этом на сегодняшний день в Свердловской области соответствующего закона нет (он вот вот будет принят).
6) Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
Налогоплательщикам, получившим в установленном законом порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов необходимо в срок не позднее 20.11.2012 уплатить соответствующий взнос.
Кроме того, плательщикам сбора, получившим разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов в качестве прилова, так же необходимо в тот же срок уплатить соответствующий единовременный взнос.
7) Налог на добычу полезных ископаемых
Плательщикам же НДПИ необходимо помнить, что им в срок не позднее 25.11.2012 нужно уплатить налог за октябрь 2012 г.
Кроме, необходимо помнить про обязанность по предоставлению до 30.11.2012 налоговой декларации за октябрь 2012 г.
8) Акцизы
Организации, указанные в п. 8 ст. 194 НК РФ, осуществляющие на территории РФ производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, должны в срок до 15 числа заплатить авансовые платежи за ноябрь 2012 г.
Кроме того, данные организации в срок, не позднее 19.11.2012 (поскольку 18 ноября выходной день) представить за ноябрь 2012 г. в налоговый орган по месту учета:
- копию (копии) платежного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счет уплаты суммы авансового платежа акциза;
- копию (копии) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчетного счета производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции;
- извещение (извещения) об уплате авансового платежа акциза в четырех экземплярах, в том числе один экземпляр в электронной форме.
Производители же алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, освобожденные от уплаты авансовых платежей, должны не забыть в срок до 19.11.2012 представить за ноябрь 2012 г. банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансовых платежей акциза.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и (или) ввоз на территорию РФ табачной продукции должны в срок не позднее 20.11.2012 представить уведомление о максимальных розничных ценах по каждой марке (каждому наименованию) табачных изделий, начиная с декабря 2012 г.
9) Налог на игорный бизнес
Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса должны в срок не позднее 20.11.2012 представить налоговую декларацию и уплатить соответствующие налоговые платежи за октябрь 2012 г.