Бюллетень финансово-правовых новостей № 047-2016 (22 ноября – 29 ноября 2016 г.)

 Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 29 ноября 2016 года.

СОДЕРЖАНИЕ:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Руководитель ФНС называл некоторые цифры налог/администрирования
НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
В Госдуму внесен законопроект о доходах, необлагаемых налогом на прибыль
В Госдуму поступил законопроект о льготах при подготовке высококвалифицированных рабочих кадров
В Госдуму поступил законопроект об уплате НДФЛ налоговым агентом по месту жительства работников

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
СКЭС рассмотрела дело по сделке с «номинальным» поставщиком
СКЭС рассмотрен вопрос об учете налогов, доначисленных при ВНП

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Минфин по-прежнему ищет новые подходы налоговой политики
Минфин планирует провести тщательную инвентаризацию налоговых льгот
СМИ: Минфин и Минэк планируют объединить в одно министерство
ФНС озвучило планы по усилению электронного налогового контроля
В Госдуму внесен законопроект о новом значении постановлений КС РФ
В Екатеринбурге планируется повышение земельного налога для отелей

НОВОСТИ АУДИТА
Минфин планирует установить новый перечень видов аудиторских услуг
В России будут применяться еще 18 международных стандартов аудита

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ
Минфин предлагает смягчить валютный контроль для россиян, живущих за границей

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

СКЭС рассмотрен вопрос об учете налогов, доначисленных при ВНП (дело № А40-126568/2015)

23 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, должны ли проверяющие корректировать базу по налогу на прибыль на сумму доначисленных налогов (Определением Верховного Суда РФ от 13.10.2016 № 305-КГ16-10138 дело № А40-126568/2015 передано для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика за период  с 01.01.2011 по 31.12.2012 налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым налогоплательщику доначислен налог на прибыль организаций в сумме 46 961 910 руб., НДПИ в сумме 98 306 руб., НДС в сумме 26 021 346 руб., начислены пени в сумме 8 885 707 руб. По мнению налогоплательщика, при

В ГосДуму поступил законопроект о льготах при подготовке высококвалифицированных рабочих кадров

22 ноября от Правительства РФ в ГосДуму поступил законопроект № 33144-7 «О внесении изменений в ст. 264 НК РФ в целях мотивации организаций к участию в подготовке высококвалифицированных рабочих кадров», уточняющий перечень видов расходов, которые могут быть отнесены к расходам налогоплательщика на обучение. 

Кроме того, законопроектом в дополнение к действующей норме устанавливается, что расходы налогоплательщика на обучение включаются в состав прочих расходов, если обучение осуществляется на основании договора не только с образовательными, но и с научными организациями. 

СКЭС рассмотрела дело по сделке с «номинальным» поставщиком (дело № А40-71125/2015)

23 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ было рассмотрено дело об учете налогоплательщиком в целях налогообложения сделок с поставщиком, который, по мнению налогового органа, объективно не мог осуществлять поставку товара (Определением Верховного Суда РФ от 13.10.2016 № 305-КГ16-10399 дело № А40-71125/2015 передано для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанием для принятия которого послужил вывод о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и вычетов по НДС сумм расходов по операциям с ООО, поскольку спорный контрагент не мог осуществить поставку товара в силу отсутствия у него

В ГосДуму внесен законопроект о доходах, необлагаемых налогом на прибыль

23 ноября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 34564-7 «О внесении изменений в ст.ст.  251 и 262 НК РФ», разработанный Правительством в соответствии с Протоколом заседания президиума Совета при Президенте по модернизации экономики и инновационному развитию России. 

Законопроект предусматривает внесение изменений в две статьи НК РФ, согласно которым будет дополнен перечень не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходов в виде имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе проведённой налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав. 

Данная норма будет применяться в отношении имущественных прав, выявленных с 1 января 2017 г.  и до 1 января 2019 г. в ходе проведенной налогоплательщиком инвентаризации имущества и имущественных прав. 

Также вносятся изменения в части расширения перечня расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. К данным расходам также будут относиться начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели, а также расходы на страховые взносы. 

К затратам, к которым для целей налога на прибыль организаций применяется коэффициент 1,5, относятся также расходы на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности, но только в случае их использования в НИОКР.

Руководитель ФНС называл некоторые цифры налогового администрирования

Фото "КоммерсантЪ", Глеб Щелкунов

В последнюю декаду ноября, традиционно, руководитель ФНС Михаил Владимирович Мишустин дает газете «КоммерсантЪ» интервью, в котором рассказывает о самых знаковых и актуальных событиях в сфере налогообложения. Во всяком случае, подобные интервью я наблюдаю уже несколько лет подряд.

Читаю всегда с интересом и вниманием, даже не смотря на то, что позиция излагается шефом фискального ведомства с точки зрения именно его службы. Однако в таких материалах можно увидеть  множество примечательных фактов, не говоря уже о том, что некоторые идеи озвучиваются в них понятнее или однозначнее.

«Мы близки к администрированию в режиме реального времени», руководитель ФНС Михаил Мишустин о роли технологий в наполнении бюджета.

Оригинал статьи можно посмотреть здесь.

Некоторые основные мысли и цифры из статьи представляю ниже.

·                  За 9  месяцев 2016 г. оборот розничной торговли снизился на 5,4%, экспорт — на 25%;

·                  За 10  месяцев 2016 г. наблюдается рост поступлений в консолидированный бюджет на 2,6%, или на 300 млрд.руб., относительно соответствующего периода прошлого года;

·                  По налогу на прибыль поступления выросли на 2,9 % при снижении выручки основных экспортеров сырья в рублевом эквиваленте на 50%.

·                  За 9 месяцев 2016 г. количество выездных налоговых проверок сократилось на 13,4%, при этом одна проверка принесла в бюджет на 42% больше, чем годом ранее (в среднем 6,8 млн.руб.).

·                  После 1 января 2017 г. ФНС предстоит взяться за накопленную за 6 лет задолженность по взносам, на 1 октября 2016 г. это более 300 млрд.руб.

·                  В ФНС создана централизованная федеральная база данных, содержащая информацию о 4,8 млн. юр/лиц, 3,8 млн. ИП, 163 млн. физ/лиц (в том числе об иностранцах). Также в ней представлена информация об имущественных налогах и объектах собственности — это более 60 млн. транспортных средств, около 36 млн. зем/участков, 78 млн. объектов недвижимости и более 182 млн. карточек расчетов с бюджетом по имущественным налогам фих/лиц;

·                  Сегодня работают 47 онлайн-сервисов, которые позволяют практически исключить личный контакт с инспекцией. Сервисы популярны: «Проверь себя и контрагента» — более 413 млн. обращений за 9 месяцев, «Узнай свой ИНН» — более 35 млн. обращений. Личными кабинетами на нашем сайте пользуются 22,5 млн. граждан;

·                  После введения маркировки меховых изделий изготовлено более 6 млн. марок на меховые изделия — в 16 раз больше официальных статданных по обороту меховых изделий за 2015 г.

·                  Под обязательную маркировку следующими могут попасть лекарственные препараты;

·                  [по поводу налогового резидентства физических лиц] … Более 183 дней нахождения в стране — это самый простой критерий. Но, по нашему мнению, также необходимо учитывать и другие критерии налогового резидентства, принятые в международной практике. Основными из них являются так называемый домициль и центр жизненных интересов.

Поэтический понедельник... Александр Блок "Незнакомка"

Иван Крамской "Неизвестная"

Сегодня, 28 ноября день рождения замечательного русского поэта и писателя Александра Александровича Блока (1880-1921).
Его странные, загадочные стихи, содержат не то что какой-то конкретный смысл, его стихи полны настроения, параллелей, раздумий, образов, неожиданных фраз.
Читая его некоторые произведения поражаешься тому, как точно поэт передал и грусть, и радость, и душевную муку. Думаешь про себя: "И в то время люди также страдали и переживали.. и в наше время слова, которые сказал поэт сто лет назад близки тем, кто живет в 21 веке".
А эти обороты речи? Чего стоит только одно "дыша духами и туманами"!
Да что говорить, очень люблю я Александра Блока и в день его рождения размещаю один из своих любимых стихов - "Незнакомка".

Незнакомка 

По вечерам над ресторанами
Горячий воздух дик и глух,
И правит окриками пьяными
Весенний и тлетворный дух.

Вдали над пылью переулочной,
Над скукой загородных дач,

Приглашаю принять участие в вебинаре: "Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность"

Дата проведения on-line семинара (вебинар):

29 ноября 2016 года
(10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + авторские слайды в подарок)

Место проведения:

on-line трансляция

Зарегистрироваться

А.Брызгалин

Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (3 часа) Авторы: Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

СКЭС ВС РФ рассмотрен налоговый спор резидента ОЭЗ в Калининградской области (дело № А21-7635/2014)

2 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о наличии у налогоплательщика – резидента ОЭЗ в Калининградской области, внесенного в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в 2006 г., оснований для применения в 2012 г. нулевой налоговой ставки при исчислении налога на имущество. Дело в данной части рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 08.11.2016 № 307-КГ16-7941 по делу № А21-7635/2014).
 

Фабула дела: налогоплательщик 11.12.2006 внесен в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области в качестве резидента, реализующего инвестиционный проект. Получение налогоплательщиком статуса резидента ОЭЗ в Калининградской области дает право на применение в отношении созданного на территории Калининградской области и (или) приобретенного при реализации инвестиционного проекта имущества пониженных налоговых ставок. Специальные налоговые ставки по налогу на имущество для резидентов ОЭЗ в Калининградской области установлены ст. 385.1 НК РФ. Согласно п. п. 3 и 4 ст. 385.1

СКЭС ВС РФ рассмотрен вопрос об отражении при налогообложении прибыли откорректированного налога (дело № А25-269/2015)

2 ноября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о периоде отражения при налогообложении прибыли расходов в виде начисленного налога (в частности, НДПИ), в случае корректировки суммы налоговых обязательств по данному налогу. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение СКЭС ВС РФ от 08.11.2016 № 308-КГ16-8442 по делу № А25-269/2015).

Фабула дела: налогоплательщиком за 2011 г.  продекларировано и уплачено 14 981 732 руб. НДПИ. Данная сумма учтена налогоплательщиком в составе расходов по налогу на прибыль организаций за указанный период. В результате корректировки НДПИ налогоплательщиком 17.12.2013 представлены уточненные налоговые декларации по указанному налогу за 2011 г. с суммой налога к уменьшению в размере 1 201 178 руб., соответствующие корректировки по налогу на прибыль произведены налогоплательщиком в налоговой декларации за 2013 г. При

Установлены коэффициенты-дефляторы для спецрежимов, физлиц и торгового сбора на 2017 г.

Приказом Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698 установлены коэффициенты-дефляторы на 2017 г. в следующих размерах:

- в целях применения главы 23 «ННДФЛ» НК (для расчета стоимости патента для трудовых мигрантов) - 1,623;

- в целях применения главы 26.2 «УСН» НК (для определения предельных значений дохода) - 1,425;

- в целях ЕНВД (коэффициент К1) - 1,798 (не меняется относительно уровня этого года);

- в целях применения главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК (для индексации предельных значений потенциально возможного к получению дохода) - 1,425;

- в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК (для случаев налогообложения исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости) - 1,425;

- в целях применения главы 33 «Торговый сбор» НК - 1,237.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 046-2016 (16 ноября – 22 ноября 2016 г.)

Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 23 ноября 2016 года.

СОДЕРЖАНИЕ:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
16 и 18 ноября новая Госдума приняла свои первые налоговые законы:
… о реализации некоторых положений основных направлений налоговой политики
… об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты пенсионерам
… об освобождении от НДФЛ выплат ветеранам боевых действий
… об увеличении объема рекламы в печатных СМИ для применения 10%-го НДС
… о некоторых других вопросах налогообложения

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
В Госдуму внесен законопроект об освобождении от НДС арбитражного сбора
В Госдуму внесен законопроект о коэффициенте при уплате земельного налога по участкам под ИЖС

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
ВС РФ: налоговый орган не обязан принимать решение по итогам ВНП
ВС РФ: НДС не включается в расчет лимита доходов для целей УСН

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Минфин: введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно после 2018 г.
Минфин не планирует сокращение основных налоговых льгот
Установлены коэффициенты-дефляторы для спецрежимов, физлиц и торгового сбора на 2017 год
На 2017 г. предложены предельные величины баз для начисления страховых взносов
Минфин продолжает готовить поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ
Налоговые проверки будут носить комплексный характер - включать взносы и зависимых лиц
На 1/3 сократилось количество документов, запрашиваемых у налогоплательщиков

НОВОСТИ АУДИТА
Совет Федерации и Минфин предлагают наказывать аудиторов за крах банков
Минфин предложил оставить одну саморегулируемую организацию в сфере аудита

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

16 и 18 ноября новая ГосДума приняла свои первые налоговые законы :

… о реализации некоторых положений основных направлений налоговой политики 

16 ноября во 2м и 18 ноября в 3м чтении был принят законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)», которым предлагается, в частности:

- изменить правила переноса убытков на будущее. В течение 2017-2020 гг. можно будет уменьшить налоговую базу лишь на 50%;

- изменить подход к формированию консолидированной налоговой базы КГН, а также условия, которым должна соответствовать организация - сторона договора о создании КГН, и условия, при которых КГН прекращает свое действие;

- заявительный порядок возмещения НДС распространить на случаи поручительства взаимозависимого лица, отвечающего определенным требования, включая отсутствие налоговых долгов;

- повышение лимита доходов по УСН до 150 млн.руб.;

- установление на 2017 г. коэффициента-дефлятора в целях ЕНВД в размере 1,798 (таком же,

Завтра, т.е. 23 ноября, СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит два налоговых спора

Завтра, т.е. 23 ноября, Судебная коллегия по экономическим спорам рассмотрит два интересных налоговых спора:

Первое дело – дело об учете налогоплательщиком в целях налогообложения сделок с поставщиком, который, по мнению налогового органа, объективно не мог осуществлять поставку товара (Определением Верховного Суда РФ от 13.10.2016 № 305-КГ16-10399 дело № А40-71125/2015 передано для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налоговым органом было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, основанием для принятия которого послужил вывод о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, и вычетов по НДС сумм расходов по операциям с ООО, поскольку спорный контрагент не мог осуществить поставку товара в силу отсутствия у него управленческого, технического персонала, основных средств, производственных активов,

Поэтический понедельник... Николай Добронравов "Снегурочка"

У нас, на Урале, уже настоящая зима, скоро встреча нового года. И очень лирическое стихотворение "Снегурочка".  Кстати, 22 ноября день рождения автора стихотворения "Снегурочка" Н.Н.Добронравова.

Метель над городом поёт
О том, что Новый год идёт,
А снег кружится в переулочках,
А снег ложится у ворот,
А снег идёт, а снег идёт,
И каждый ждёт свою Снегурочку
В заветный час под Новый год.

А ночь морозная светла,
А вся земля белым-бела.
Своей Снегурочке метелица
На шубке кружева сплела.
А ночь светла, а ночь светла,
Наверно, ты, моя волшебница,
Из сказки в эту ночь пришла.

Опять метель поёт в полях,
И снова вся земля в снегах.
Идут года, и нити снежные
Уже не тают на висках.
Идут года, идут года,
А ты Снегурочкою прежнею
Со мной осталась навсегда.

1957

18 ноября 2016 г. в Москве состоялось очередное заседание "Московского налогового клуба"

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр «Налоги и финансовое право»  18 ноября 2016 года провел консультационное однодневное заседание Московского Налогового клуба.

Заседание Налогового клуба (семинар) проходило по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.

 

 

Программа заседания Налогового клуба
18 ноября 2016 года

 

10.00—10.30 30 мин.	Информационное сообщение о событиях российского налогообложения: проекты, тенденции, слухи. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
10.30—11.30 1 час	Судебная практика по налоговым и финансовым спорам за III квартал 2016 года. Брызгалин Аркадий Викторович, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»
11.30—11.50 20 мин.	Кофе-пауза
10.50—12.50 1 час	Правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работника и работодателя в самых актуальных ситуациях: оплата жилья; компенсационные выплаты при переезде на новое место работы; оплата питания, обучения, проезда; выходное пособие при увольнении по соглашению сторон; дистанционный трудовой договор с иностранцем; выходные дни донорам; порядок применения профстандартов и т.п. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
12.50—13.00 10 мин.	Кофе-пауза
13.00—14.00 1 час	Правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работника и работодателя в самых актуальных ситуациях (продолжение лекции). Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»
14.00—15.00 1 час	Обед
15.00—16.30 1 час 30мин.	Ответы на вопросы участников Налогового клуба. Индивидуальные консультации.

			Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71, msk@cnfp.ru Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба, Плотниковой Жанне Дмитриевне, по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru.

"Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным (17 ноября 2016 года)

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.

17 ноября 2016 г. программа была посвящена главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц:

1) Новые законы о налогах, рассматриваемые ГосДумой в ноябре;
2)  Кто получит вычет при приобретении новых ККМ?;
3) Каким будет закон о выводе самозанятых граждан из "теневого сектора";
4) Налог на депозиты: слух или реальность?
  
Также А.В. Брызгалин ответил на многочисленные вопросы радиослушателей.

Послушать запись передачи можно здесь.

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно в блоге.

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы - Екатеринбург" на 17 ноября 2016 г. + принимаю вопросы от радиослушателей и читателей блога

Как обычно размещаю в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы - Екатеринбург".
Это делается для того, чтобы  читатели блога могли задать мне свой "налоговый" вопрос  и услышать ответ на него в эфире.

Поэтому настоящим информирую, что 17 ноября  в четверг после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург"  с Аркадием Брызгалиным.

 Передача будет  посвящена самым главным событиям отечественного налогообложения, произошедшим за прошедший месяц:

1) Новые законы о налогах, рассматриваемые ГосДумой в ноябре;
2)  Кто получит вычет при приобретении новых ККМ?;
3) Каким будет закон о выводе самозанятых граждан из "теневого сектора";
4) Налог на депозиты: слух или реальность?

Так же, как и обычно, я отвечу на многочисленные вопросы (их особенно много), поступившие мне от радиослушателей.

Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...

Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность.

Дата проведения on-line семинара (вебинар):

29 ноября 2016 года (10.00 – 13.00 /время московское/ + ответы на вопросы + авторские слайды в подарок)

Место проведения:

on-line трансляция

Зарегистрироваться

 

А.Брызгалин

Налоговая оптимизация как социальное и правовое явление. Налоговые риски группы компаний. Налоговая выгода и налоговая недобросовестность (3 часа) Авторы: Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Стоимость участия:
4 500 руб. за 1 человека
4 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

 

Бюллетень финансово-правовых новостей № 045-2016 (07 ноября – 15 ноября 2016 г.)

Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 16 ноября 2016 года.

СОДЕРЖАНИЕ:

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
ФНС совершенствует работу по представлению налоговых органов в судах

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
В ГосДуму внесен законопроект об увеличении зем/налога для участков под ИЖС
В ГосДуму внесен законопроект о снижении для юрлиц госпошлины за регистрацию прав на недвижимость
ГосДума в 1м чтении приняла законопроект об освобождении от НДФЛ единовременной выплаты пенсионерам
ГосДума во 2м чтении приняла ряд налоговых законопроектов

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
СКЭС рассмотрен вопрос об отражении при налогообложении прибыли откорректированного налога
СКЭС рассмотрен налоговый спор резидента ОЭЗ в Калининградской области
СКЭС рассмотрит дело по сделке с «номинальным» поставщиком
СКЭС рассмотрит вопрос об учете при налогообложении прибыли доначисленных в ходе проверки налогов

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Налоговая нагрузка на недвижимость может вырасти
Налоговые каникулы могут получить только репетиторы, домработницы и няни
ВС пересмотрит концепцию уголовного преследования
Предложено существенно повысить штрафы за предпринимательство без госрегистрации

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ
КС рассмотрел вопрос о конституционности торгового сбора

РЕГИОНЫ И НАЛОГИ
В Свердловской области обновится перечень объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости

ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ФТС запустит механизм для отслеживания вывоза валюты за рубеж

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Журнал №10/2016. «Интересные вопросы по акцизам, налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

Этот выпуск журнала посвящен сразу нескольким налогам, актуальным для любого налогоплательщика, ведущего торговлю подакцизными товарами или обладающего производственными ресурсами – зданиями, оборудованием, земельными участками, автотранспортными средствами.
Прежде всего, речь идет об акцизе, который пользуется неизменной популярностью. В последнее время в консультационной практике нашей компании возникает много вопросов по акцизам, в том числе узкоспециализированных, но для журнала мы выбрали ситуации, которые будут интересны большому кругу читателей.
Постоянно актуальны проблемы налогообложения имущества и земли: квалификации объектов как движимых или недвижимых, определения стоимости имущества и земельных участков, уплаты налогов при сносе или реконструкции объектов, применения налоговых льгот. С появлением системы «Платон» (в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн) сразу же появилось много вопросов по налоговому учету нововведений.
Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика, или Искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.
Обратите внимание: в рубрике «Защита налогоплательщика…» размещен материал «Налоговые риски

Поэтический понедельник... Иван Бунин "Листопад" (отрывок).

 

 

Еще одно осенне-зимнее стихотворение. Ведь на пороге зима - хрусталь и серебро пейзажей, сугробы, вьюга, холода...

 

Иван Бунин

Листопад

 

 

Прости же, лес! Прости, прощай,

День будет ласковый, хороший,
И скоро мягкою порошей
Засеребрится мертвый край.
Как будут странны в этот белый,
Пустынный и холодный день
И бор, и терем опустелый,
И крыши тихих деревень,
И небеса, и без границы
В них уходящие поля!
Как будут рады соболя,
И горностаи, и куницы,
Резвясь и греясь на бегу
В сугробах мягких на лугу!
А там, как буйный пляс шамана,
Ворвутся в голую тайгу
Ветры из тундры, с океана,
Гудя в крутящемся снегу
И завывая в поле зверем.
Они разрушат старый терем,
Оставят колья и потом
На этом остове пустом
Повесят инеи сквозные,
И будут в небе голубом
Сиять чертоги ледяные
И хрусталем и серебром.
А в ночь, меж белых их разводов,
Взойдут огни небесных сводов,
Заблещет звездный щит Стожар —
В тот час, когда среди молчанья
Морозный светится пожар,
Расцвет полярного сиянья.

1900

Утверждена форма расчета страховых взносов (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@)

Здание ФНС в г. Москве

ФНС продолжает активно работать в преддверии перехода к налоговым органам функций по администрированию и контролю за взиманием страховых взносов. 

Так, недавно в Минюсте был зарегистрирован приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" (регистрационный номер министа 44141 от 26.10.2016).

Напомню, что с  1 января 2017 г.  в целях совершенствования порядка исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, укрепления платежной дисциплины при осуществлении расчетов с ПФР, ФСС РФ и ФФОМС администрирование страховых взносов передается в налоговые органы. 

В связи с этим внесены соответствующие изменения в НК РФ и введена глава 34 «Страховые взносы».

Для реализации данного закона ФНС России разработала и утвердила форму расчета страховых взносов, порядок ее заполнения, а также формат представления расчетов по страховым взносам в электронной форме.

Более подробно см. здесь.

ГосДума приняла в первом чтении множество налоговых законопроектов

ГосДума уже во всю работает и обсуждает, рассматривает и принимает законопроекты, в т.ч. и в сфере налогов. Вот и 2 и 3 ноября депутаты в первом чтении приняли несколько соответствующих проектов (о некоторых из которых я уже упоминал в блоге):

… по реализации положений основных направлений налог/политики 

2 ноября в ходе вечернего пленарного заседания ГосДумой в первом чтении принят законопроект № 11078-7 «О внесении изменений в НК РФ и отдельные законодательные акты РФ (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики)», которым предлагается, в частности:

- ограничить перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых

Приглашаю принять участие в семинаре. Анализ «налоговых» и других поправок, внесенных федеральным законодателем с весны-лета 2016 года. г. Москва. 17 ноября 2016 года

Дата проведения семинара:
17 ноября 2016 года (10.00 – 17.30)

Место проведения семинара:
г. Москва, пр. Мира, д. 102 («Парк Мира»), корп. 1, эт. 3,  конференц-зал 3009

Программа:

10.00—12.00 2 часа		Новое налоговое администрирование, введенное Федеральными законами от 01.05.2016 № 13-ФЗ и № 134-ФЗ. Анализ важнейших «налоговых» и других фискальных поправок, внесенных федеральным законодателем летом 2016 г. Новая административная ответственность, установленная с 10 апреля поправками в КоАП РФ (анализ ст.15.11 КоАП РФ и др.) Брызгалин Аркадий Викторович – генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право»
12.00—12.20 20 мин.		Кофе-пауза
12.20—13.30 1 час 10мин.		Анализ важнейших поправок в трудовое законодательство. Новая административная ответственность работодателя за несвоевременную выдачу зарплаты. Аникеева Ольга Евгеньевна – главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
13.30—14.30 1 час		Обед
14.30—15.50 1 час 20мин.		Анализ важнейших поправок в гражданское, корпоративное и процессуальное законодательство, внесенных летом 2016 г. Гринемаер Евгений Александрович– первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право»
15.50—16.10 20 мин.		Кофе-пауза
16.10—17.00 50 мин.		Страховые взносы с 2017 года: анализ изменений в НК РФ. Аникеева Ольга Евгеньевна– главный специалист по юридическим вопросам ГК «Налоги и финансовое право»
17.00—17.30 30 мин.		Ответы на вопросы

Стоимость участия:
15 000 руб. за 1 человека
12 000 руб. за 1 человека /для клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право"/

Зарегистрироваться

 

Мария Сухих, ведущий специалист по проектам Группы компаний "Налоги и финансовое право"
sme@cnfp.ru (343) 350-11-62, 350-12-12

Бюллетень финансово-правовых новостей № 044-2016 (30 октября – 07 ноября 2016 г.)

Рассылка для членов Налогового клуб и клиентов Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялась 08 ноября 2016 года.

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ
Правительство утвердило план урегулирования взимания неналоговых платежей

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ
В Госдуму поступил законопроект по ЕНВД и о налог/вычетах по ККТ
В Госдуму внесен законопроект о 10%-ой ставке НДС в отношении продукции с/х
Госдума в 1м чтении приняла ряд налоговых законопроектов:
… по реализации положений основных направлений налог/политики
… об уточнении порядка создания резерва по сомнит/долгам
… о распространении на ИП правил определения налог/периода
… о гос/пошлине при банкротстве физ/лиц
… об освобождении от НДФЛ ветеранов боевых действий
… о льготах транспортному машиностроению
… о 10% ставке НДС для рекламы в печатных СМИ
… об освобождении от НДС в связи с футбольным ЧМ-18
… о льготах по НДФЛ для волонтеров ЧМ-18
Госдумой во 2м чтении принят законопроект о снижении госпошлины при обращении к порталу госуслуг
Госдумой во 2м чтении принят законопроект о получения соц/вычета по НДФЛ у работодателя

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
ВС подтверждает: грубые нарушения при принятии решения являются основанием для его отмены

 ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Застройщикам придумали налог на непроданные объекты
Минпромторг хочет ввести утилизационный сбор на станки и оборудование
Утверждена форма расчета страховых взносов
Первичку и ряд других документов можно будет направлять в ИФНС в электронном виде

НАЛОГИ И ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
ФНС обновила перечень стран, не обеспечивающих обмен налог/информацией

НОВОСТИ АУДИТА
Центробанк может получить контроль над аудиторами

3 НОВОСТИ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Отвечаю на вопросы Медиа-группы "ФИНАНСИСТ" (выпуск от 03.11.2016 г.)

Что нам готовит 2017 год? Упрощенная система налогообложения (УСН).

- При каком лимите выручки теперь можно будет перейти на упрощенную систему налогообложения?
- Изменятся ли показатели для потери права на использование такой системы?
- В чем преимущества использования упрощенной системы налогообложения?

На вопросы Медиа-группы "Финансист" отвечает Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Поэтический понедельник... Сергей Есенин "Береза"

Одно из моих самых любимых стихотворений Сергея Есенина "Береза".. Помните: "Белая береза под моим окном.."
Наверняка многие учили его в начальных классах своей школы.
Стих очень простой, красивый, музыкальный и очень образный. Как только я вижу березу в снегу сразу же вспоминаю классические строки Есенина.
Кто-то скажет, что это стих про зиму, а я вот не уверен, т.к. поэт сезонность не уточнял, а во-вторых, у нас в Екатеринбурге выплат такой снег, что стихотворение, написанное более 100 лет назад (в 1913 г.), в наши дни просто оживает.
Сейчас с младшим сыном Олегом пытаюсь выучить этот стих к Новому году, а то Дед Мороз не даст подарка. 

Берёза

Белая берёза
Под моим окном
Принакрылась снегом,
Точно серебром.

На пушистых ветках
Снежною каймой
Распустились кисти
Белой бахромой.

И стоит береза
В сонной тишине,
И горят снежинки
В золотом огне.

А заря, лениво
Обходя кругом,
обсыпает ветки
Новым серебром.

Уходя на выходные... Евгений Щепетнов "Звереныш", "Зверь", "Демон" или книги как "фаст-фуд"

Я не знаю, на сколько уместно называть книги "фаст-фудом", "жвачкой" или еще каким-то заведомо обидным словом. А я вот не хочу никого обижать. Есть книги для учебы, есть книги для развития, есть для размышлений, есть для ... да мало ли для чего?
А еще мне кажется, что есть книги для "просто так", для "просто интересно, прикольно почитать".. А почему нет?
Вот такого автора я и нашел недавно и он мне понравился. И пусть говорят, что "примитив", что "чушь собачья"... Согласен, чушь полная, но как же ее интересно читать?
А вы что, критики-критиканы, смотрите только документальные или научно-популярные фильмы? И едите только полезную еду? И никогда фаст-фуда? Ну если вы такие все безгрешные, то возьмите камень... и думаю, что вы знаете, что с ним дальше делать..
А я вот люблю читать всякое и, в том числе, такое интересное чтиво, и, кстати, что бы было интересно, это еще надо постараться написать. Ау, критиканы, а что вы интересного понаписали? Можно почитать?
Евгений Щепетнов необыкновенно писучий. Пишет все подряд и фантазии своей не стесняется. Ну и молодец, я лично его читаю и мне нравится. Так держать!
И буду дальше покупать его книги и читать..

А вот и три его книжки под серией про мальчика Аргуса, который, как бы это сказать емко и однозначно, ну, который попал в трудную жизненную ситуацию.

Евгений Щепетнов: 
«Звереныш», «Зверь», «Демон» (2016)

«Звереныш»

- Вы изучите приготовление ядов, узнаете, как ими пользоваться. Научитесь готовить противоядие – тот, кто работает с ядами, должен уметь готовить противоядие. Хотя бы для себя. (Е. В. Щепетнов «Звереныш». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 290).

Вино и кровь – они так похожи, так красивы! И только они могут веселить сердце мужчины! Они, да еще женщины, и… власть! Власть над жизнью и смертью людей, и нет больше

наслаждения, чем оборвать эту самую жизнь! (Е. В. Щепетнов «Звереныш». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 316).

            — Нет! — поморщился Император — Достаточно просто сказать на словах, не хватало мне рыться в именах ваших насильников, убийц и бунтовщиков! Просто скажи, за что осуждены и кто они.
— Хорошо, ваше величество! Всего — пятьдесят человек. Из них тридцать — уголовные преступники, двадцать — мятежники из Эгоса. Помните, этот бунт, когда не хотели платить налоги и убили налогового сборщика? Вот! Это они!
— Так когда это было? Год назад! И все это время шло судебное следствие? — нахмурился Император — почему так долго?
— Ну…они у нас не одни, ваше величество — судья склонился в поклоне, пожав плечами — Народ разбаловался, преступников много. Пока дошла очередь до них, пока разобрались, кто зачинщик, кто шел на поводу у негодяев — время и прошло! Дознание — штука непростая. Опять же — дожидались вашего решения. Может вы решили бы их помиловать!

— За такое миловать нельзя! — Император стиснул зубы, и на его холеных щеках прокатились желваки — Нельзя нападать на государственных служащих! Даже если они были слегка неправы! Выполни требования, потом подавай жалобу! Эти люди заслуживают смерти! Если не поддерживать строгий порядок в государстве, оно развалится, сгорит в огне бунтов! Только железной рукой можно держать эту чернь в повиновении, только так! (Е. В. Щепетнов «Звереныш». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 312).

«Зверь»

Женщины не могут дружить! Все женщины – змеи! Так и норовят подгадить, напакостить, предать! Все – кроме меня. Я хорошая. А дружить можно только с мужчинами. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 11).

Как сказала принцесса: и она, и ее отец не любят некрасивых. «Если смотреть целыми днями на лица уродов – сам станешь уродом», - не раз говорил император. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 13).

Зверь мгновенно обернулся на легкий скрип калитки, хотя был слегка ослеплен светом фонаря, который сторож держал в левой руке, и заметил дубинку, опускающуюся на голову. Она просвистела мимо виска так, что смертельный ветер коснулся щеки и напомнил, что в жизни полно случайностей и нужно всегда быть настороже. А еще – хорошенько смотреть по сторонам, если хочешь оставить свою дурную башку на законном месте. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 132).

Но самое главное – я на самом деле хочу сделать Империю лучше, чем она есть! Чтобы люди нормально жили, чтобы не было войны! А если для того придется погибнуть тысячам, а может и сотням тысяч, так зато оставшиеся в живых будут жить спокойно и счастливо! Подумай над этим!

«Думаю, каждый день думаю! Тварь ты такая последняя! На костях людей хочешь построить счастье для живых? И я тварь. Мстительная, жестокая тварь. И кто меня сделал таким? Ты! Такие как ты! И вы ответите за все. И за это – тоже!» (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 267).

Дурак и есть, - пожал плечами император. – Но тут уже сами разбирайтесь. Мне это не интересно. Интереснее другое: сегодня у меня встреча с главами купеческих кланов, и мне нужно, чтобы ты присутствовал при разговоре. Речь пойдет о налогах, потому этот вопрос очень важен. Война истощает наши ресурсы, приходится содержать довольно приличную по размерам армию, связанную на юге, денег требуется все больше, потому придется поднять пошлины. Это неминуемо вызовет недовольство купцов, так что придется кое-кому разъяснить, кто в этой стране хозяин. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 24).

Ты не задумывался, откуда берутся эти нищие? Если не знаешь, я так скажу: нищими становятся из-за обнищания, из-за того, что те же императоры если и думают о своих поданных, то только тогда, когда хотят содрать с них побольше налогов да отправить воевать! (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 266).

Заправилы преступных сообществ жили в Верхнем городе, в Нижнем обитали рядовые исполнители, расходный материал, исправно пополняемый из числа тех, кому не повезло в жизни, из беглых рабов, бедноты, разоренной налогами и неурожаями, и… да кого тут только не было! Отбросы жизни, по-другому и не скажешь. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 233).

Когда-то в городе не было канализации, и все нечистоты сбрасывались на улицы – до тех пор, пока один из императоров не решил привести в порядок столицу доставшегося ему государства. Стоило это огромных денег и множества жизней – деньги не появляются из воздуха, их нужно откуда-то взять, а откуда брать, кроме как из налогов? И жители столицы, и не только столицы, были вынуждены заплатить за свои удобства. И, будучи этим весьма недовольны, горожане устроили серию бунтов, подавленных жестоко и эффективно. Около сорока тысяч трупов по всей стране (может быть, и больше, кто их особо считал?). Эти волнения вошли в историю как «Дерьмовые бунты». (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 232).

Каждому горожанину хочется быстрее покинуть улицы, охваченные смутой, наполненные наемниками-грабителями и деревенскими  ополченцами, громящими лавки, уничтожающими все, что можно разбить и сломать в ненавистной столице, собирающей бесконечные налоги, пьющей кровь простого люда. Нынешние грабежи, с их точки зрения, были ничем иным, как справедливым возвратом награбленного, и плевать, что налоги собирал не простой башмачник или швея – все горожане виноваты, и все тут! Город вообще исчадье преисподней, и его нужно сжечь как источник вселенского Зла! Это знает каждый селянин с самого рождения. А если не знает, ему растолкуют более смыщленые односельчане. (Е. В. Щепетнов «Зверь». Москва: Издательство «Э», «Эксмо» 2016. С. 345).

 

«Демон»

- Нет лучшего психолога, чем профессиональная шлюха, и нет другого такого человека, который способен за секунду оценить социальный статус и посчитать монеты в твоем кошельке, кроме этой самой шлюхи. (Е. В. Щепетнов «Демон». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 48).

Нормальный человек не может быть всегда собой доволен, особенно в такую жару, нацепив на себя длинные штаны и суконную куртку, похожую на куртки солдат. (Е. В. Щепетнов «Демон». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 49).

Тот, кто не следит за флангами, рискует проиграть битву – нередко говорил командир. (Е. В. Щепетнов «Демон». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 75).

Если ты берешь слишком универсальное оружие, ожидай, что оно всегда будет чуть похуже того, что предназначено для определенной цели. Если кинжал нужен, чтобы биться в поединке, на кой демон ему быть приспособленным для метания? (Е. В. Щепетнов «Демон». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 355).

Самые лучшие мастера всегда заносчивы и даже вздорны, знают себе цену и частенько даже наглеют. (Е. В. Щепетнов «Демон». Москва: Издательство «Э», 2016. С. 327).

Налоговые органы вновь пытаются опорочить схемы по лизингу... Верховный Суд некоторые попытки поддерживает (дело № А10-4521/2015)

Здание Верховного Суда РФ на ул.Поварской в г. Москве

25 октября судья Верховного Суда РФ Антонова М.К. рассмотрела вопрос, касающийся правомерности включения налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль сумм амортизационных отчислений, превышающих сумму фактических лизинговых платежей. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 25.10.2016 № 302-КГ16-13937 по делу № А10-4521/2015)

Фабула:  налогоплательщиком на основании договоров лизинга в 2009 г. приобретены в финансовую аренду основные средства (7 единиц специализированного автотранспорта). Впоследствии, в декабре 2011 г.  ОС досрочно выкуплены у лизингодателя в собственность по выкупной цене, установленной договорами лизинга. В налоговом учете первоначальная стоимость определена налогоплательщиком в размере выкупной цены, в

В ГосДуму внесен законопроект об освобождении от налогообложения единовременной выплаты пенсионерам (законопроект № 15464-7)

28 октября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 15464-7 «О внесении изменения в статью 217 НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О единовременной выплате пенсионерам», подготовленный в целях усиления мер материальной поддержки отдельных категорий лиц из числа пенсионеров с учетом ситуации, складывающейся в 2016 году в экономике и социальной сфере.

Согласно проекта федерального закона «О единовременной выплате пенсионерам», внесенному Правительством РФ в ГосДуму (распоряжение от 19.09.2016  № 1979-р), право на