"Налоговая консультация на "Эхо-Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным (28 сентября 2017 года)

Каждый третий четверг месяца на «Эхо Москвы-Екатеринбург» выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут. Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Путинцев и Аркадий Брызгалин.

28 сентября 2017 года программа была  посвящена самым актуальным вопросам современного налогообложения и политики налогов.

Также А.В. Брызгалин ответил на многочисленные вопросы радиослушателей.
 

Послушать запись передачи можно здесь.

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы - Екатеринбург" непосредственно в блоге.

Кроме того.... Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я
ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос  и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". Буду ждать.

С уважением,
Аркадий Брызгалин 

Бюллетень финансово-правовых новостей № 038-2017 (12 сентября – 19 сентября 2017 г.)

Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 29 сентября 2017 года.

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о расходах на оплату турпутевок для работников

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект об НДС при выпуске мат/ценностей из госрезерва

В ГосДуму внесен проект об уточнении ставок налога на прибыль для участников ОЭЗ

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект об освобождении от НДФЛ адресной соц/помощи

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о международном АОИ

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о введении tax free

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС вынес решение в пользу налогоплательщика, уплатившим налоги через «проблемный» банк

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Регионам дадут право снижать налог на прибыль для компаний  

Минфин не поддержал идею снижения НДС на фрукты и ягоды  

ФНС планирует изменить форму декларации по налогу на прибыль

Минфин предлагает установить сроки отмены федеральных налоговых льгот

ФНС и фонды договорились: липовые долги плательщики смогут списать через ФНС

Минфин предлагает не рассматривать самозанятых как бизнес с точки зрения налогов

ФНС и Росреестр совершенствуют работу над качеством информационного обмена

В России введут новый утилизационный сбор

Правила ГК РФ об отнесении объектов к недвижимости могут пересмотреть

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

Минфин разъясняет порядок доли прямого участия для некоторых организаций

НАЛОГОВАЯ «ДЕОФШОРИЗАЦИЯ» И КИКИ

Минфин готовится исключить Гонконг из черного списка офшоров

ФНС разъяснила про КИК, акции которой входят в ПИФ

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ  

ФНС согласилась с подходом ВС РФ об учете расходов, относящихся к предшествующим периодам

Выплаты при увольнении могут признаваться обоснованными для целей исчисления налога на прибыль  

Компенсация расходов на проживание в другой местности страховыми взносами не облагается

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА, ГРАЖДАНСКОГО И ХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРАВА

9, 10, 11 октября 2017 года

АНОНС моего выступления на "ЭХО Москвы - Екатеринбург" на 28 сентября 2017 г. + принимаю вопросы от радиослушателей и читателей блога

Как обычно, продолжаю  размещать в блоге АНОНСы своих выступлений на "Эхо Москвы - Екатеринбург". Это делается для того, чтобы  читатели блога могли задать мне свой "налоговый" вопрос  и услышать ответ на него в эфире.
Поэтому настоящим информирую, что 28 сентября в четверг после 15-00 состоится очередная передача "Налоговая консультация на "Эхо Москвы - Екатеринбург"  с Аркадием Брызгалиным. Ведущий программы - Главный редактор Максим Александрович Путинцев.

Передача будет посвящена актуальным вопросам налогообложения сегодняшнего дня.

Мы поговорим о налоговых законопроектах, которые рассмотрела ГосДума, вернувшись с летних, обсудим проблемы неналоговых платежей и вопросы налогообложения самозанятых граждан. 

Кроме того, я отвечу на многочисленные вопросы, поступившие мне от радиослушателей, причем в редакцию "Эха-Москвы - Екатеринбург" и в нашу компанию уже поступает их очень много.
Если у вас есть СВОЙ ВОПРОС - задавайте, я обязательно отвечу...
До встречи в четверг!

Поэтический понедельник... Сергей Есенин "Мне грустно на тебя смотреть..."

21 сентября - День рождения Сергея Александровича Есенина (1895-1925), выдающегося русского поэта.
Его стихи буквально завораживают. Его стихи как песня. Его стихи хочется читать и читать. А сколько в них и смысла и эмоций.
Очень люблю этого замечательного поэта и сегодня размещаю одно из своих любимых стихов, тем более, что там есть строки и про "сентябрь".

 "Мне грустно на тебя смотреть...."


Мне грустно на тебя смотреть,
Какая боль, какая жалость!
Знать, только ивовая медь
Нам в сентябре с тобой осталась.

Чужие губы разнесли
Твое тепло и трепет тела.
Как будто дождик моросит
С души, немного омертвелой.

Ну что ж! Я не боюсь его.
Иная радость мне открылась.
Ведь не осталось ничего,
Как только желтый тлен и сырость.

Ведь и себя я не сберег
Для тихой жизни, для улыбок.
Так мало пройдено дорог,
Так много сделано ошибок.

Смешная жизнь, смешной разлад.
Так было и так будет после.
Как кладбище, усеян сад
В берез изглоданные кости.

Вот так же отцветем и мы
И отшумим, как гости сада...
Коль нет цветов среди зимы,
Так и грустить о них не надо.
 (1923)

Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС внесен в ГосДуму для ратификации

11 сентября в ГосДуму поступил инициированный Президентом РФ законопроект № 264271-7 «О ратификации Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».

Подписанный 11 апреля 2017 г.  в Москве Договор направлен на обеспечение единого таможенного регулирования в Евразийском экономическом союзе.

В случае ратификации Договора необходимо будет принять новую редакцию Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ», поскольку действующая редакция утратит силу.

Кроме того, потребуется внести изменения в 48 федеральных законов и десятки подзаконных актов.

Помимо Президента РФ Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза подписали также главы Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

Более подробно см. здесь.

ГосДума отклонила проект о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество для многодетных семей (+ видео обсуждение в парламенте)

Наша Государственная Дума, в недавно начавшуюся осеннюю сессию, начала не только принимать законы (о чем я писал вчера здесь), но и отклонять те проекты, которые она посчитала ненужными.
Вот и 15 сентября такая судьба постигла два законопроекта.

- № 1007002-6 «О внесении изменения в ст. 284 НК РФ (в части изменения нормативов зачисления налога на прибыль организаций в федеральный и региональный бюджеты)», которым предусматривалось повышение норматива зачисления налога в региональный бюджет до 19%;

- № 88979-7 «О внесении изменения в ст. 407 НК РФ (в части освобождения от налога на имущество физических лиц родителей в многодетных семьях)».

Что касается отклонения проекта по многодетным семьям, то решение депутатов вызвало у меня полное недоумение. ФНС РФ нам рапортует о том, что "сбор налогов повышается, да еще на аж на 33 %" (см. здесь), а ввести такую нужную и справедливую для многодетных семей налоговую льготу так и не решились.
Видео обсуждение проекта, а также мотивы, по которым депутаты приняли свое решение Вы можете посмотреть здесь.

Физлица будут подавать меньше бумаг, получая льготы по имущественным налогам

ФНС объявила о разработке проекта новой формы заявления, которое в налоговую инспекцию будут подавать физлица, претендующие на льготы по имущественным налогам.

Текста документа пока не опубликован, однако ФНС указала, что цель его разработки – освободить физических лиц от подачи (помимо заявления) документов, подтверждающих право на льготу. Новая форма заявления будет предусматривать реквизиты документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу.

Более подробно см. здесь.

ГосДумой в 1м чтении приняла два законопроекта по налоговому администрированию (законопроекты № 223287-7 и 225063-7)

13 сентября в ходе вечернего пленарного заседания ГосДумой был приняты законопроекта, посвященные регулированию отношений по налоговому администрированию.

- законопроект № 223287-7 «О внесении изменения в ст. 79 части первой НК РФ (в части уточнения процедуры возврата сумм излишне взысканных налогов)», в соответствии с которым исключается обременительный для налогоплательщика судебный порядок возврата излишне взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней или штрафа. В соответствии с законопроектом, заявление о возврате суммы излишне взысканного налога может быть подано налогоплательщиком в налоговый орган в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

- законопроект № 225063-7 «О внесении изменений в часть первую НК РФ (в части предоставления рассрочки по уплате сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет по результатам налоговой проверки)».

Законопроектом предлагается давать рассрочку при невозможности единовременной уплаты налогоплательщиком начисленных налоговыми органами сумм до истечения  установленного для их уплаты срока. В отличие от действующих в настоящее время оснований для изменения сроков уплаты налогов новое основание может применяться к широкому кругу налогоплательщиков.  Лицо, претендующее на рассрочку должно одновременно удовлетворять ряду требований: - сумма доначислений не более 70% и не менее 30% по отношению к выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам соответствующей налоговой проверки; налогоплательщик должен существовать не менее 1 года; - не быть банкротом; - не находиться в процессе реорганизации или ликвидации; - не оспаривать соответствующее решение налогового органа. Кроме того, в обеспечение исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик обязан предоставить банковскую гарантию.

ФНС разъяснила порядок выявления лиц для привлечения их к субсидиарной ответственности (письмо ФНС от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@)

Федеральный закон от 29.07.2017 № 266-ФЗ внес серьезные изменения в Закон о банкротстве, касающиеся привлечения к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих организацию должника.

В связи с данными поправками ФНС РФ разработала и утвердила методическое письмо с описание того каким образом налоговые органы должны выявлять и привлекать к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих организацию-должника (КДЛ): письмо ФНС РФ от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@ «О применении налоговыми органами главы III.2 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ»

В своих достаточно подробных разъяснениях ФНС в деталях рассмотрела и разобрала все новые положения и пояснила, для каких целей они были приняты.

ГосДума приступила к работе после летних каникул

13 сентября ГосДума приступила к работе после летних каникул.  Перед депутатами с приветственной речью обратился Председатель ГосДумы В. Володин, который в своей речи особо отметил необходимость сосредоточить усилия на работе с проектом федерального бюджета на 2018 г., а также учесть в работе депутатов те пожелания, которые были высказаны 18 июня при обсуждении проекта основных направлений бюджетной, налоговой и тарифной политики (см. здесь).

По итогам первого заседания Совета ГосДумы зам. председателя Иван Мельников рассказал о приоритетах работы парламентариев в осеннюю сессию.

Он отметил, что в первоочередном порядке депутаты намерены рассмотреть 130 законопроектов. «Центральное событие — это рассмотрение проекта федерального бюджета на 2018−2020 годы», — сказал И.Мельников. Из 130 законопроектов, которые включены в порядок работы в качестве приоритетных, 117 внесены Правительством России. Речь прежде всего идет об инициативах, касающиеся налогов на прибыль организаций, также в планах Госдумы – до января принять закон об ответственном обращении с животными.

Более подробно см. здесь.

Борис Титов предлагает установить стоимость патента для самозанятых до 20 тыс. руб. в год

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает установить стоимость патента для самозанятых не более 20 тыс. руб. в год.

«Людям надо дать работу, дать возможность официально формировать свои пенсионные начисления за очень маленький платёж, как мы предлагали, патент. В зависимости от региона от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. в год. И при этом ещё и не иметь проверок, не иметь никакой административной нагрузки, просто прийти и купить этот патент за пять минут в МФ и знать, что у тебя уже никаких проблем нет. Тогда ты можешь нормально кредитоваться, ты находишься в легальном поле, к тебе никто не может прийти ни с каким вопросом», — сказал он. 

По его словам, аппаратом бизнес-омбудсмена разработан соответствующий законопроект: «Будем думать о том, чтобы внедрить это законодательство хотя бы на начальном этапе на региональном уровне. В качестве эксперимента мы будем предлагать внедрить его в Дальневосточном федеральном округе». 

По данным ФНС за первые три месяца действия нормы о двухлетних налоговых каникулах для репетиторов, нянь и домработниц подано лишь 40 уведомлений для получения ими статуса самозанятых.

Более подробно см. здесь.

Законопроект о замене транспортного налога экологическим отложат

Продолжая тему...

Недавно писал в блоге об идее замены транспортного  налога экологическим сбором (см. здесь). Идея получила продолжение, вернее, получила отложение...

Законопроект о замене транспортного налога на экологический подготовят в 2019 г., заявил председатель комитета по транспорту и строительству Госдумы Евгений Москвичев. По словам парламентария, законопроект предусматривает замену транспортного налога на экологический, от которого будут освобождены новые автомобили, работающие на топливе не ниже стандартов «Евро-4», «Евро-5» и «Евро-6».

Но предварительно депутатам потребуется согласовать свои намерения с профильными министерствами. Поскольку Минфин РФ уже заявлял, что экологический сбор может «ударить по карману владельцев дешёвых машин». Министр транспорта РФ Максим Соколов обещает, что ведомство «сформирует позицию по вопросу замены транспортного налога на экологический сбор» после того, как свое мнение по этому вопросу выскажут эксперты. Теперь у ведомства на это будет целых полтора года.

Более подробно см. здесь.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 037-2017 (12 сентября – 19 сентября 2017 г.)

Рассылка для членов Налогового клуба состоялась 19 сентября 2017 года.

Содержание: 

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

ГосДума приступила к работе на осенней сессии

ГОСДУМА И НАЛОГИ

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект об увеличении срока на возврат переплаты по налогам

ГосДумой в 1м чтении принят законопроект о рассрочке по налогам, доначисленным в ходе налоговых проверок

ГосДумой во 2м чтении принят законопроект о налогообложении платы концедента

ГосДумой отклонены два налоговых законопроекта

Договор о Таможенном кодексе ЕАЭС внесен на ратификацию

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ  

Банк России снизил ключевую ставку до 8,5%

ФНС намерена снижать задолженность по страховым взносам «жесткими» методами

Законопроект о замене транспортного налога экологическим отложат

ФНС разъяснила порядок выявления лиц для привлечения их к субсидиарной ответственности

Б. Титов предлагает установить стоимость патента для самозанятых до 20 тыс. руб. в год

Минфин не обсуждает введение НДФЛ с процентов по всем вкладам

Физлица будут подавать меньше бумаг, получая льготы по имущественным налогам

Правительству предлагается ввести налог для AliExpress, eBay и Amazon

Минфин согласен с необходимостью изменения порога для налогообложения премиальных авто

Минтруд предлагает в 2018 повысить МРОТ до 9489 руб. и ввести новый порядок его определения с 2019

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ  

ПРИЛОЖЕНИЕ № 010/17: АНАЛИТИКА ОТ «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Обзор актуальных правовых позиций судебной практики по налоговым спорам

АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГОВОГО И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА, ГРАЖДАНСКОГО И ХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРАВА

9, 10, 11 октября 2017 года

 

Поэтический понедельник... Борис Заходер "Две любви"

Борис Заходер

Оказывается совсем недавно, 09 сентября был Столетний Юбилей у очень интересного и яркого советского и российского поэта XX века - Бориса Владимировича Заходера (1918-2000).
Об этом необыкновенно талантливом и многогранном человеке писать можно очень и очень много.
Думаю, что его стихи и произведения все мы помним еще с детства. Но у поэта есть и просто озорные стихи для взрослых, мне вот этот очень нравится. Надо ж такое написать?

Люблю я
Женщину одну -
Люблю ее,
Как ветчину,
И борщ по-флотски:
Плотски.

Но есть
Еще одна деваха,
И я люблю ее,
Как Баха
Или Бетховена:
Духовенно.

Мы с Олежкой посетили Екатеринбургский музейный центр народного творчества "Гамаюн" (ул. Гоголя, д.20/5)

Новый музейный сезон открыт! В субботу мы с Олегом сходили в очередной музей - посетили Екатеринбургский музейный центр народного творчества "Гамаюн" (620075, г. Екатеринбург, ул. Гоголя, д. 20/5).
Музей очень интересный и какой-то, как бы правильно сказать, очень ухоженный. Во всем чувствется, что в музее работают неравнодушные люди, которые делают всё и даже больше, чтобы сделать свое учреждение ярким, необыкновенным, запоминающимся!
Мы с сыном обошли все комнаты и на первом и на втором этаже, посмотрели экспозиции , картины и поделки,  да и само здание, в котором располагается музейный центр просто уникальное, ведь ему уже больше ста лет и до 1998 года это был жилой дом.
Кстати, кому не скажу из знакомых, где мы с Олегом были - никто о "Гамаюне" почему-то не слышал, а напрасно, рекомендую сходить посмотреть хотя бы один раз.

Симпатичный котяра! Олегу понравилось!

Эта стенка очень уж понравилась!

Обратите внимание на расположение помещений на втором этаже!

Вот это да!

Чего-то Олег разобиделся... А картинки просто замечательные!

Какая красота!

Традиционное фото у входа в музей

Дом очень интересный

Часть экспозиции расположено прямо на улице. Картины из цикла "Гавроши"

Вручили диплом лауреата премии «Global Eco Brand Award»

Группа компаний "Налоги и финансовое право" занимается не только вопросами налогообложения, но и вопросами, касающимися экологического законодательства. Так Николай Николаевич Дроздов поздравил с успехами на экологическом поприще и лично вручил диплом лауреата Главной награды международных экологов премии «Global Eco Brand Award» в номинации «ECO PERSON – 2017» за внедрение передовых технологий обучения представителей сферы переработки вторичных материалов.

Уходя на выходные... Джек Лондон "Морской волк"

В последнее время стараюсь даже не столько "много читать", как "много перечитывать". Несколько лет назад перечитал почти всего Викентия Вересаева и основные произведения Ивана Тургенева. В прошлом году перечитал серию романов про Сварога от Александра Бушкова (см. здесь, здесь и т.д.)

А недавно потянуло меня на Джека Лондона (1876-1916), которого я почти всего запоем прочитал, когда мне было 15-16 лет.
И знаете - не прогадал. В первую очередь выбрал, как мне кажется, самое яркое и эпичное произведение этого выдающегося американского писателя -  "Морской волк" (не считая, конечно, "Мартин Иден").
В эту книгу автор вложил свои поиски природы человека, сути жизни, проявления характера человека, когда он попадает в страшные обстоятельства. И мне кажется, что роман автору удался (хотя сам Дж. Лондон на него и жаловался).
Самое удивительное, что отрицательный герой книги - Волк Ларсен, несмотря на свою жестокость и где-то даже животность вызывает только симпатию, но это наверное в силу нашего русского менталитета или по въевшимся традициям социалистического реализма, вбитого в голову еще в школе.
Абсолютно неправдоподобным и каким-то даже абсурдным получился у Дж.Лондона показ отношений между главным героем романа, писателем Хэмфри Ван-Вейденом и поэтессой Мод Брустер, уж такой я, наверное, испорченный человек (кто читал книгу может со мной или поспорить, или наоборот, согласиться).
А еще по этой книге в 1990 году в СССР был снят очень хороший одноименный 4х серийный фильм (см. здесь).

Ну и конечно несколько цитат.

Джек Лондон "Морской волк"

Сила всегда права. И к этому все сводится. А слабость всегда виновата. Или лучше сказать так: быть сильным – это добро, а быть слабым – зло. И еще лучше даже так: сильным быть приятно потому, что это выгодно, а слабым быть неприятно, так как это невыгодно. Вот, например:

Пример не совсем удачной налоговой оптимизации

Уильям Холден (1918-1981)

Всегда говорю, что оптимизировать налоги, если уж за это кто берется, надо "с умом", и надо не только "считать", но и "просчитывать". Ведь иногда, ежеминутный эффект может обернутся большими проблемами в будущем. И как показывает история, "проблемы" - это не только претензии налогового органа и судебный конфликт (что само по себе случается сплошь и рядом), иногда бывают неприятности и другого порядка. Вот какую историю я недавно прочитал в журнале Forbes.

Известный американски актер Уильям Холден (1918-1981) в 40 лет заключил контракт с Columbia Pictures  по фильму "Мост через реку Квай" с условием об ограничении годовых выплат: не более 50.000 в год (чтобы избежать прогрессии для подоходного налога).
Однако успех фильма был таков, что весь свой гонорар актер должен был получить только к 90 годам.
К сожалению актер умер в возрасте 63 лет, так и не получив свой гонорар полностью.

Минтранс изучает вопрос о замене транспортного налога на автомобили на экологический сбор (+ комментарий от А.В. Брызгалина)

Минтранс РФ рассматривает возможность замены транспортного налога для автомобилей на экологический сбор. До конца 2017 г. в ведомстве намерены подготовить обоснование целесообразности такой инициативы. Эта работа ведется в рамках «Транспортной стратегии до 2030 г.», утвержденной Правительством РФ, которая предусматривает и более широкое применение экономичных транспортных средств.

В случае перехода на экологический налог для его расчета достаточно будет ввести конструктивные параметры машины по выбросам углекислого газа, указанные в паспорте технического средства.

По словам замглавы Минфина РФ Ильи Трунина, если данная идея будет реализована, то  владельцы дешевых и, как правило, более «грязных» с экологической точки зрения автомобилей столкнутся с ростом налоговой нагрузки.

«Сейчас этот налог на физлиц выстроен в соответствии со стоимостью - то есть чем дороже, мощнее машина, тем больше налог, - поясняет И.Трунин. - Если мы введем экологическую компоненту, будет ровно наоборот: то есть налог на «Волгу», особенную старую, или «Жигули», будет превышать налог на «Мерседес». По словам И.Трунина, в Минфин РФ такая идея не поступала, однако обсуждалась раньше, причем не с Минтрансом, а с Минпромторгом. Впрочем, она «заглохла».

Более подробно см. здесь и здесь.

Комментарий от А.В. Брызгалина: С идеей об отмене или какой замене транспортного налога власти "носятся" уже лет 8 (если не больше).  Более того, в ГосДуме до сих пор находится по-моему парочка соответствующих законопроектов. Аргументов в пользу отмены

«Переплата» НДС в цене по вине самого заказчика не позволяет взыскать этот НДС по основаниям «неосновательного обогащения» (дело № А40-227884/2015)

В последнее время часто мне встречаются гражданско-правовые споры, поводом для которых становятся именно "налоговые вопросы". Такие споры, конечно, случались и раньше, но сейчас как-то их стало особенно много попадаться. 

Вот и в данном случае, две компании поспорили по поводу НДС в составе цены, и суд встал на сторону ответчика. 

Материалы дела см. А40-227884/2015.

Суть дела: Компания (истец)  обратилась к Обществу (ответчик) с иском о взыскании неосновательного обогащения в виде НДС за оказанные услуги международные перевозки, т.к. по ее мнению, Общество неправильно включило в счета-фактуры суммы НДС по международным перевозкам по ставке 18% (подлежала применению налоговая ставка по НДС 0%).

Как указал суд, признавая позицию Компании необоснованной, включение в цену договора НДС в размере 18 %, само по себе не является ничтожной частью сделки, т.к. применение в правоотношениях сторон той или иной установленной НК РФ ставки НДС связано с

15 сентября в Москве состоится очередное заседание Московского налогового клуба (программа)

Во исполнение договора на консультационное и информационное обслуживание Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» приглашает Вас 15 сентября 2017 года на консультационное однодневное заседание Налогового клуба.
Внимание! Заседание Налогового клуба (семинар) будет проходить по адресу компании «Налоги и финансовое право»: г. Москва, пр. Мира, офисный комплекс «Парк Мира», дом 102, корпус 1, этаж 3, офис 3010 (конференц-зал). Время проведения: с 10.00 до 16.30.

Программа заседания Налогового клуба 15 сентября 2017 года

10.00-11.15	НДС в 2017 году: новые нормы НК РФ, практика исчисления и уплаты, актуальные вопросы, обзор типичных ошибок, основные налоговые претензии и способы защиты. Снижение налоговых рисков с помощью договора. Проблемы применения налоговых вычетов и их восстановления, решение задач раздельного учета. Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
11.15-11.25 10 мин.	Кофе-пауза
11.25-12.40	Новые правила и старые проблемы составления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС: практика применения Постановления Правительства № 1137 и анализ его изменений, действующих с 4 квартала 2017 г. (Постановление Правительства от 19.08.2017 № 981). Федорова Ольга Сергеевна, заместитель генерального директора АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
12.40-12.50 10 мин.	Кофе-пауза
12.50-14.00	Очередные изменения в ТК РФ: комментарий к Федеральному закону от 18.06.2017 № 125-ФЗ и др.: новый порядок установления неполного рабочего времени; как совместить неполное рабочее время и ненормированный рабочий день; когда работнику можно не предоставлять перерыв на обед; оплата сверхурочной работы в выходные и праздники; неполное рабочее время и пособие по уходу за ребенком: в чем риски? в очередной раз увеличился размер МРОТ: что это значит для работодателя? и др. Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист АО «ЦЭЭ «Налоги и финансовое право».
14.00-15.00	Обед
15.00-16.30	Ответы на вопросы участников Налогового клуба. Индивидуальные консультации.

Справки по телефонам:
Плотникова Жанна Дмитриевна (495) 788-39-51, msk@cnfp.ru
Сюсина Виктория Анатольевна (343) 350-12-12, 350-10-21, buhgalt@cnfp.ru.

Внимание! Уважаемые коллеги, в связи с пропускным режимом в здании, убедительная просьба заранее сообщить фамилии участников Налогового Клуба Плотниковой Жанне Дмитриевне по телефонам (495) 788-39-51, 8-985-760-39-71 или по электронной почте msk@cnfp.ru Благодарим за понимание.

 

 

При оптимизации страховых взносов очень опасно «играть в слова» (дело № А38-3228/2016)

Есть такое заблуждение, что переиначивая и подменяя термины, называя одно явление другими словами, можно как-то успешно экономить на налогах. Взял договор, назвал не так, а этак, и всё готово - налоговая плачь в сторонке. Может быть когда-то, такие приемчики и приводили к успеху, но сейчас всё совершенно по-другому. При рассмотрении налоговых споров и налоговые органы и суды в первую очередь смотрят не на формальную оболочку, не на "словесную обёртку", а на суть, на природу возникающих отношений, и уже от этого выстраивают свои подходы и выводы.
Вот и в данном деле, попытка заменить название одной выплаты на другую закончилась для плательщика безрезультатно.

Материалы дела № А38-3228/2016.

Суть дела: предприятие всему трудовому коллективу в декабре месяце провело выплату, которую обозначило очень благородно и актуально - «материальная помощь на социальную поддержку жизненного уровня». Логика работодателя была проста: данная материальная помощь носит социальный характер, не предусмотрена трудовыми договорами и направлена на дополнительное обеспечение социальных нужд работников, следовательно, не подлежит обложению страховыми взносами.
Однако подобное обозначение платежа не смутило проверяющих из ФСС, которых, к сожалению, поддержал и арбитражный суд.
Как было указано судом, спорная выплата начислена по приказу руководителя организации, при этом из приказа не следует, что при определении размера выплаты учитывалось
фактическое материальное положение работников. Кроме того, суммы выплат различались в зависимости от должности, занимаемой сотрудниками, что свидетельствует о зависимости размера выплаты от оплаты труда работников и оцени результатов их трудовой деятельности. Так же было учтено и то обстоятельство, что выплаты произведены в конце года, т.е. фактически по его итогам, что стало основанием для признания их "выплатами стимулирующего характера", что влечет за собой обязанность плательщика включить их базу для исчисления страховых взносов (Постановление АС ВВО от 25.08.2017 № А38-3228/2016 по делу № А38-3228/2016).

Что такое «рейды по парковкам» и еще несколько вопросов

На сайте ФНС (см. здесь) некоторое время назад была  размещена информация о том, что налоговые органы совместно с приставами провели рейд на одной из парковок возле крупного торгового центра г. Екатеринбурга. И мероприятие это прошло вроде бы даже успешно.

Но вот возник у меня вопрос к коллегам-юристам. 

Что-то я не припомню в налоговом законодательстве такого вида налоговых проверок как «проверки на дорогах». Во всяком случае НК РФ их  уж точно не предусматривает. Сказать, что это «способ организации выездной налоговой проверки»? Так тогда надо и решение от ИФНС, которое оформляется с целым перечнем требований.

Может это ближе к «осмотру»? Ну так ведь тоже не похоже, т.к. осмотр проводится опять же в рамках ВНП,  с понятыми и протоколом.

Да и под плановые (рейдовые) осмотры по ст.13.1 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. "О защите прав юридических лиц и ИП при осуществлении госконтроля (надзора) и муниципального контроля" эти «рейды» тоже не подходят. Что же это тогда такое?

Может быть это и не проверка вовсе, а просто «форма организация работы по взысканию задолженности», тогда чем же это регулируется? Или это больше форма работа приставов, и здесь действует законодательство об исполнительном производстве?

Я не делаю сходу вывода о том, что это все "незаконно", но ведь должна же быть под эти действия какое-то нормативное обоснование. 

И еще вопрос, неужели такие проверки эффективны? Эффективнее обычной работы соответствующих органов? Или это такое психологическое давление, что бы недоимщикам и прочим должникам «страшно на улицу было выйти»?

Кто постарше наверняка помнит, как в 1983 г.  в рабочее время людей хватали на улицах, в магазинах, в кинотеатрах и задавали вопрос: «А почему вы не на рабочем месте?». Может история сделала очередной круг и эти времена возвращаются?

А вот мне почему-то кажется, что есть нормальные формы и способы работы с должниками и именно эти формы должны преобладать в работе государственных органов, а все эти «облавы» и «засады» под телекамеры, малоэффективны, да и их законность у меня лично вызывает сомнение.

Россия дважды пыталась ввести налоговый контроль за расходами (исторический аспект)

В последнее время в СМИ участились разговоры о необходимости введения в России налогового контроля за расходами физических лиц. Тема эта очень серьезная и обширная, и думаю я, что в ближайшие несколько лет она так или иначе будет получать свое развитие. Кстати госконтроль за расходами и сейчас имеет место в России, но распространяется он только на некоторые категории чиновников.

Однако мало кто помнит, что в России было две попытки введения налогового контроля за расходами.

В первый раз, государство вводило такой контроль Федеральным законом от 20.07.1998 № 116-ФЗ «О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходов».

Однако этот первый был отменен буквально через год  Федеральным законом от 09.06.1999 № 154-ФЗ, в связи с внесением  в НК РФ ряда статей (ст. 86.1, 86.2 и 86.3) как раз и посвященным налоговому контролю за расходами (хотя сами понимаете полноценный специальный закон и три коротенькие статьи в НК РФ это принципиально разные вещи).

Однако мало того, что на практике эти статьи так почти и не применялись, но уже через 4 года эти и без того куцые статьи из первой части НК РФ были исключены из него Федеральным законом от 07.07.2003 № 104-ФЗ О признании утратившими силу положений законодательных актов РФ в части налогового контроля за расходами физических лиц", под предлогом того, что «государственные расходы по этому контролю не окупаются размером взыскиваемых налогов». 

И вот уже более 15 лет эта тема в России считается практически закрытой.