Клуб арбитражников, 26 октября 2018 г.

В пятницу, 26 октября, состоялся очередной Клуб арбитражников, который проводится для сотрудников, друзей и партнеров Группы компаний "Налоги и финансовое право".

Темы Клуба:

Профессиональная «политинформация»: 10 самых интересных позиций законодателя, правоприменителя и судов (октябрь 2018).

Докладчик – Аркадий Викторович Брызгалин.

Как реагировать на уведомление ИФНС о подаче уточненной налоговой декларации/вызове на комиссию/для дачи пояснений/и просто поговорить. Вероятные последствия «политики молчания»/открытого отказа налогоплательщика. Правовой статус уведомления и проч., возможность и перспективы административной и судебной защиты.

Докладчик – Светлана Анатольевна Смирнова.

Оспаривание 12 решений ИФНС о доначислении НДПИ в условиях формирования исключительно отрицательной практики по аналогичному вопросу: способы преодоления негативного влияния решений по другим делам на исход нашего дела; варианты максимально эффективного поворота ситуации в свою пользу.

Докладчик – Николай Павлович Губин.

Олег Рой «Тайный шифр художника» (2018)

С творчеством Олега Роя я познакомился в 2016 году, прочитав его книгу "Старьевщица". Тогда мне книга понравилась, хотя я и отмечал немного наивный и простоватый слог автора.
С тех пор попытки почитать что-нибудь еще успехом, почему-то, не заканчивались. Как я уже сказал, манера изложения у автора очень своеобразная и читать его мне комфортно только тогда, когда есть интересный, захватывающий сюжет.
И вот, по прошествии двух лет мне такая книга попалась на глаза - "Тайный шифр художника".
Должен отметить, что за 2 года я увидел у автора определенный литературный прогресс, писать Олег стал более раскованно и ярче. Да и сюжет мне показался достаточно оригинальным. А если учесть, что в книге очень хорошо описан быть начала 90х годов, да еще неплохо показаны нравы уголовного мира (надо сказать, со знанием предмета), то скажу, что прочитал новую книгу писателя с удовольствием.
Поэтому рекомендую для легкого прочтения книгу с интересным сюжетом, где есть и преступление и любовь, которая хорошо подойдет или для краткосрочного отдыха или даже для выходных.
Ну и несколько удачных афоризмов, цитат и зарисовок из книги.

 Олег Рой «Тайный шифр художника» (2018)

Сдаваться я не собирался. Есть два типа людей: одних препятствия заставляют опустить руки и впасть в депрессию, других мобилизуют и стимулируют двигаться вперед. Я был из тех, кто верил, что темная полоса в судьбе может стать взлетной. Только не глуши мотор, и со временем у тебя появятся крылья. (С.12)

Свойство такое у неприятностей – сбиваться в стаи. (С.13)

«Истлевшим цезарем от стужи заделывают дом снаружи…» (С. 29)

- Так и должно быть, - сухо ответил Маньковский. – Искусство нас развивает и потому

СКЭС Верховного Суда РФ: межрегиональная инспекция вправе налагать штраф на организации, даже не состоящие у неё на учете (дело № А40-192257/2017)

ФНС в своем информативном письме указала на возможность привлечения налоговыми инспекциями к административной ответственности организаций, не состоящих на учете. Опирается налоговая служба при этом на Определение Верховного Суда РФ от 01.10.2018 по делу №  305-АД18-9558, которым установлено, в частности, следующее.

Согласно материалам дела, во время налоговой проверки организации Межрайонная инспекция выявила нарушение, за которое налогоплательщику был назначен административный штраф в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Не согласившись с инспекцией, организация обратилась в суд. Она сослалась, в числе прочего, на то, что административное правонарушение было совершено по адресу, на который не распространяются полномочия Межрайонной инспекции, проводившей проверку, вследствие

31.10.2018 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрит дело о доп/тарифах страх/взносов для работающих неполный рабочий день (дело № А64-3850/2017)

31 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ будет рассмотрен вопрос о необходимости применять доптарифы страховых взносов на работников, занятым неполный рабочий день (дело № А64-3850/2017).

Фабула дела: решением пенсионного фонда страхователю доначислены страховые взносы, пени и штраф в связи с не применением дополнительных тарифов, предусмотренных ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ, в отношении выплат, произведенных работникам, занятым на видах работ, указанных в подп. подп. 2-18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ, а с 01.01.2015 – в подп. подп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Арбитражные суды удовлетворили требования страхователя, исходя из того, что работники,

ФНС разработала программу профилактики рисков налоговых нарушений

ФНС обнародовала Ведомственную программу профилактики нарушений «Ведомственная программа профилактики рисков причинения вреда охраняемым законом ценностям ФНС России». Данная программа разработана в рамках работы Службы по повышению эффективности профилактики налоговых правонарушений и соответствует базовому стандарту для всех контрольно-надзорных органов.

По данным ФНС  неправильное применение налогового законодательства или ошибки при заполнении отчетности – самые распространенные случаи несоблюдения налогового законодательства. Зачастую налогоплательщики не знают об изменениях в налоговом законодательстве, либо неверно их трактуют.

Для профилактики таких нарушений и повышения информированности и налоговой грамотности плательщиков, а также разъяснения спорных или сложных ситуаций, проводятся публичные мероприятия и семинары.

В программе большое внимание уделяется развитию удаленных каналов общения

ГосДума намерена рассмотреть вопрос о расширении перечня подозрительных финансовых операций (проект № 490061-7)

Законопроект № 490061-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» по вопросам установления контроля за операциями отдельных категорий физических лиц прошёл первое чтение в Госдуме.

Документ, разработанный правительством, включает операции по получению наличных денежных средств с использованием платёжных карт иностранных банков в перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Обязательному контролю будут подлежать только операции, совершаемые с использованием платёжных карт, эмитированных иностранными банками, расположенными в иностранных государствах (на территориях) по перечню, определяемому приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу. Данные изменения, по мнению правительства, «позволят оперативно принимать решения о включении иностранных государств (территорий) в зону «повышенного внимания». «Это сделает возможным проведение анализа финансовых потоков в целях выявления схем финансирования террористической деятельности, экстремистской деятельности и в целом решения задач, направленных на обеспечение безопасности РФ», – отмечено в пояснительной записке законопроекта.

Более подробно см. здесь.

ГосДумой в 3м чтении принят законопроект о налоговых льготах для участников инновационной деятельности (проект № 475538-7)

18 октября ГосДумой в третьем чтении был принят законопроект № 475538-7 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ», которым для лиц, осуществляющих научно-технологическую деятельность в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ, установлен специальный порядок уплаты налогов, аналогичный порядку уплаты налогов лицами, осуществляющими исследовательскую деятельность в инновационном центре «Сколково».

К примеру, лица, осуществляющие на территории Центров научно-технологическую деятельность и получившие статус участника проекта, получают право на освобождение от

СКЭС Верховного Суда РФ: доходы исправительной колонии, полученные с привлечением труда осужденных, не облагаются налогом на прибыль (дело № А19-10889/2017)

10 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, освобождается ли от налога на прибыль доход исправительных казенных учреждений, полученный в связи с реализацией товаров, произведенных с использованием труда осужденных. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 16.10.2018 № 302-КГ18-7510 по делу № А19-10889/2017).

Фабула дела: по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль, представленной исправительным казенным учреждением, налоговым органом установлено занижение налоговой базы. По мнению проверяющих, выручка от операций по реализации товаров, произведенных с использованием труда осужденных, не является доходом, полученным от оказания учреждением государственных услуг (работ), который в силу подп. 33.1 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

ФНС о силе доказательств, полученных после налоговой проверки (по материалам дела № А40-27311/17)

ФНС России на своем официальном сайте разместила разъяснения о том, допустимо ли использовать налоговым органом в качестве доказательства документы (информацию), полученные после окончания налоговой проверки.

ФНС пишет, что если налоговый орган использует доказательства, запрошенные им в период проведения проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля, но полученные уже после их завершения, это не свидетельствует о процедурном нарушении, влекущем отмену его решения.

В качестве обоснования своей позиции ФНС ссылается на судебную практику, в частности на дело № А40-27311/17.

Так, по одному из конкретных дел было установлено, что ИФНС во время налоговой проверки организации выявила нарушения и составила акт. В ходе рассмотрения ее материалов

Минфин намерен уточнить порядок бухучета расчетов по налогу на прибыль

Минфином РФ разработан проект Приказа «О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. Приказом Минфином РФ от 19.11.2002 № 114н».

Проектом, в частности, уточняется понятие «временных разниц», а также конкретизируются случаи, приводящие к образованию  временных разниц.

Термин «постоянное налоговое обязательство (актив)» заменяется на «постоянный налоговый расход (доход)».

Устанавливается порядок определения расхода (дохода) по налогу на прибыль (практический пример определения расхода (дохода) по налогу на прибыль и связанных с ним показателей приведен в приложении к приказу).

Минфин настаивает на позиции, которую не поддерживает ВС РФ. Облагается ли страховыми взносами компенсация за задержку зарплаты?

В письме Минфина РФ от 24.09.2018 № 03-15-05/68049 финансовое ведомство приходит к выводу о том, что норма абз.10 подп.2 п.1 ст.422 НК РФ о необложении страховыми взносами всех видов установленных законодательством РФ компенсационных выплат применяется только к выплатам, регулируемым ст. 164 ТК РФ. Согласно ст. 164 ТК РФ компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

Выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты зарплаты, предусмотренная ст. 236 ТК РФ, причитающейся

Резко возросли количество обращений в суд органов ПФР

ПФР стал активнее судиться с компаниями за страховые взносы: за 9 месяцев 2018 г. он подал 307 784 иска. Это больше, чем за весь 2017 год (260 596 дел). При этом в 2016 г. таких дел было всего 37 564. Об этом свидетельствует судебная статистика с участием ПФР на сайте arbitr.ru.

Более подробно см. здесь.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 041-2018 (16-23 октября 2018 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ

В ГосДуме начинается рассмотрение проекта федерального бюджета на 2019-2021 гг.

НАЛОГИ В ГОСДУМЕ

В ГосДуму внесен законопроект о налоговой поддержке многодетных семей

ГосДумой в 1м чтении принят проект об освобождении налог/агента от штрафа по ст. 123 НК РФ

ГосДумой в 3м чтении принят законопроект о налоговых льготах для участников инновационной деятельности

ГосДумой в 3м чтении принят законопроект об освобождении от НДФЛ дохода судей

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

СКЭС высказалась по вопросу об уплате налога «до определенной даты»

СКЭС: доходы ИК, полученные с привлечением труда осужденных, не облагаются налогом на прибыль

СКЭС: приобретение имущества у ВЗЛ не всегда влечет отказ в применении льготы по налогу на имущество

ВС: МРИ вправе налагать штраф на организации, даже не состоящие у

неё на учете

31.10.18 СКЭС рассмотрит дело о доп/тарифах страх/взносов для работающих неполный рабочий день

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

ФНС утвердила новую форму декларации для физ/лиц 3-НДФЛ (по итогам уже 2018)

ФНС информирует об электронном сервисе "Прозрачный бизнес"

ФНС разрабатывает форму извещения о невозможности представить истребуемые документы

ФНС о силе доказательств, полученных после налоговой проверки

ФНС совместно с ОЭСР обобщает опыт взыскания недоимок

ФНС разработала программу профилактики рисков налоговых нарушений

Резко возросло количество обращений в суд органов ПФР

Депутаты расширяют перечень подозрительных финансовых операций

НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ

Минфин намерен уточнить порядок бух/учета расчетов по налогу на прибыль

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

В ГосДуму внесен законопроект о налоговой поддержке многодетных семей (проект № 568534-7)

18 октября группа депутатов во главе с Т. В. Плетневой (КПРФ) внесли в ГосДуму законопроект № 568534-7 «О внесении изменения в ст. 407 НК РФ», которым предлагается предоставить членам многодетным семей право на налоговую льготу в отношении налога на имущество физических лиц. В этих целях предлагается дополнить ст. 407 НК РФ соответствующими положениями.

Таким образом, в результате принятия законопроекта более полутора миллионов многодетных семей будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.

СКЭС Верховного Суда РФ высказалась в пользу налогоплательщика по вопросу об уплате налога «до определенной даты» (дело № А45-14844/2017)

10 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос толкования положений налогового законодательства о необходимости уплаты авансового платежа по налогу (земельный налог) «до определенной даты». Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786 по делу № А45-14844/2017).

Фабула дела: Положением о земельном налоге на территории соответствующего МО установлены сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу. В частности, указано, что налогоплательщики–организации уплачивают авансовые платежи по налогу – ежеквартально, равными долями, в следующие сроки: за 1 квартал – до 30 апреля налогового периода; за 2 квартал – до 31 июля налогового периода; за 3 квартал – до 31 октября налогового периода. Придя к выводу, что налогоплательщик допустил просрочку платежа за 1

СКЭС Верховного Суда РФ: приобретение имущества у ВЗЛ не всегда влечет отказ в применении льготы по налогу на имущество (дело № А68-10573/2016)

10 октября Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о том, может ли налогоплательщик претендовать на льготу по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого к учету после 01.01.2013, если оно было изготовлено взаимозависимым лицом. Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика (Определение ВС РФ от 16.10.2018 № 310-КГ18-8658 по делу № А68-10573/2016).

Фабула дела: по результатам налоговой проверки налогоплательщику отказано в применении льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 01.01.2013 г.

Арбитражные суды отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований,

ФНС утвердила новую форму декларации для физ/лиц 3-НДФЛ, сдавать которую надо будет уже по итогам 2018 года

Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ утверждены формы налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации по НДФЛ в электронной форме.

Изменения предусматривают упрощение формы налоговой декларации (в частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ), а также учитывают поправки в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации.

Признан утратившим силу Приказ ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с внесенными изменениями), которым утверждена действующая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).

Более подробно см. здесь.

Журнал №9/2018. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»

Содержание

Вновь наступила осень, заканчивается привычное время отпусков, сотрудники возвращаются на работу. А работодатель продолжает начислять им заработную плату, больничные, отпускные, премии и т.д. С оплаты труда приходится исчислять и уплачивать в бюджет так называемые «зарплатные налоги». К этим платежам относятся обязательные страховые взносы (весьма немаленькие, надо отметить) и налог на доходы физических лиц. НДФЛ, по сути, уплачивается за счет физических лиц, но предприятие принимает в этом непосредственное участие как налоговый агент, обязанный обеспечить поступление налога в бюджет.

Наша компания всегда внимательно отслеживает изменения в законодательстве и тенденции судебной практики, и очередной номер журнала мы посвящаем вопросам исчисления и уплаты страховых взносов и НДФЛ. В рубрике «Тема номера» собраны самые актуальные и сложные ситуации из этой области.
Традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора». 

Обратите внимание: в рубрике «Налоговый контроль» размещена статья об истребовании налоговым органом документов и информации при встречной проверке. Судебная практика об обязанности контрагентов проверяемого налогоплательщика и других лиц представить запрашиваемые документы весьма разнообразна, и довольно часто суды решают споры в пользу налоговых органов.

От Главного редактора Брызгалин А.В.	cкачать
Содержание	cкачать
Тема номера: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты  Брызгалин А.В., Федорова О.С., Аникеева О.Е.
Особенности отраслевого налогообложения и учета Вятчинова Т.И. Применение контрольно-кассовой техники
Налоговый контрольТруфанов А.Н., Королева М.В. Представление документов в рамках встречной проверки
Защита налогоплательщика или Искусство налогового спора  Федорова О.С., Смирнова С.А. Систематическая выдача займов как предпринимательская деятельность физического лица
Актуальные вопросы судебной практики по налоговым и финансовым спорам
Интересные факты о налогах и налогообложении  Брызгалин А.В.	cкачать

Купить и узнать больше о журнале:
http://cnfp.ru/izdatelstvo/buy/zhurnal-2018-09/

Телефон редакции: (343) 350-11-62
Оформить подписку или заказать отдельные номера журнала: sme@cnfp.ru

Поэтический понедельник... "19 октября" ("Роняет лес багряный свой убор...")

Вот уже который год, не изменяя традиции, в середине октября и в блоге, и в соцсетях, публикую стихотворение "19 октября" Александра Сергеевича Пушкина.


19 ОКТЯБРЯ (1825)

Роняет лес багряный свой убор,
Сребрит мороз увянувшее поле,
Проглянет день как будто поневоле
И скроется за край окружных гор.
Пылай, камин, в моей пустынной келье;
А ты, вино, осенней стужи друг,
Пролей мне в грудь отрадное похмелье,
Минутное забвенье горьких мук.


Печален я: со мною друга нет,
С кем долгую запил бы я разлуку,
Кому бы мог пожать от сердца руку
И пожелать веселых много лет.
Я пью один; вотще воображенье
Вокруг меня товарищей зовет;
Знакомое не слышно приближенье,
И милого душа моя не ждет.


Я пью один, и на брегах Невы

Благодарность от Совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России»

Недавно на площадке Группы компаний "Налоги и финансовое право" состоялось заседание Финансово-экономического Совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

Приятно принимать активное участие в подобных важных мероприятиях.

По итогам этого события Группа компаний "Налоги и финансовое право" и лично Аркадий Викторович Брызгалин получили благодарность за большую оказанную помощь в решении организационных и технических мероприятий, обеспечивших высокий уровень проведения заседания Совета.

"Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (18 октября 2018 года)

"Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на Эхо Москвы в Екатеринбурге. Запись от 18 октября 2018 года. 

Уже не раз в рамках программы обсуждался тот факт, что государство всерьез берется за самозанятых. В конце сентября в Госдуму было внесено 4 законопроекта, касающихся этой категории граждан. С 2019 года стартует эксперимент по выводу самозанятых из тени, налог на профессиональный доход вводится в  4 субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.  

Подробнее об этом, а также о других налоговых новостях можно узнать, послушав программу:
https://www.echoekb.ru/programs/arhiv/37/8612/ 

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы"в Екатеринбурге непосредственно в блоге.   

Кроме того.... Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". Буду ждать.