Как пишет газета «КоммерсанЪ»,
ФНС выиграла в Арбитражном суде Москвы
дело № А40–196412/18 против индийского
производителя и дистрибутора лекарственных препаратов Jodas Expoim Private
Limited, а также его российской «дочки» ООО «Джодас Экспоим» и компании с
Британских Виргинских островов (BVI) Temront Enterprises. Речь шла о законности
доначисления ФНС более 200 млн руб. налогов на прибыль, пеней и штрафов в
отношении российского ООО по операциям по поставке в Россию лекарственных
средств из списка ЖВНЛС.
В отношении лекарств из списка жизненно важных в России установлен
режим контроля, не позволяющий завышать стоимость препаратов при продаже на
российском рынке. Как следует из материалов дела, индийская Jodas осуществляла
поставки в Россию лекарств,
документально оформленных как экспорт из BVI: по
документам российское ООО приобретало лекарства у Temront. Использование
международных каналов обмена информацией между налоговыми органами дало ФНС
возможность предъявить в суде два факта, показывающих, что речь идет о сокрытии
в низконалоговой юрисдикции прибыли от операций в России. Первый — доказана
аффилированность индийского и российского подразделений Jodas и Temront с BVI:
у них до 2011 г.
были идентичные учредители, Лумба Джиоти и Парсад Сингх Шаши Шанкар, а с 2011 г. единственным
участником российского ООО является индийская компания. Второй — доказано
завышение цен поставок через Temront индийской материнской компанией Jodas
своей российской «дочке»: справку об отпускных ценах Jodas в Индии представили
индийские компетентные органы. Наконец, грузопоставки Jodas осуществлялись
непосредственно из Индии в Россию авиатранспортом, отметок BVI на таможенных
декларациях при поставке лекарств не было.
Несмотря на простоту такой оптимизации налогов, доказать наличие
схемы ФНС без эффективного обмена информацией с коллегами было бы почти
невозможно — фактически ключевая информация для предъявления в российский суд
представлена коллегами-налоговиками из Индии. Стандартно от третьей страны
ранее было невозможно получить какую-либо информацию о ценах поставок
производителя на национальный рынок — де-факто это была коммерческая тайна,
которую мог раскрыть сам поставщик, а у его контрагентов не было никакой
мотивации сообщать иностранной налоговой службе, с которой они ничем не
связаны, данные об операциях с партнером в своей стране.
Наконец, данные о бенефициарах Jodas также получены в ходе обмена.
Как в апреле 2018 г.
предупреждала ФНС (письмо ФНС РФ от 28.04.2018 г. № СА-4–9/8285), такой
механизм действует, BVI после исключения из «проблемных» списков налоговых
юрисдикций в 2017 г.
раскрывает данные о собственниках компаний. Как сообщают в ФНС, в случае Jodas
это не первое дело, в котором такой обмен и появление данных о бенефициарах
позволили доначислить налоги в России. Так, в деле по иску ООО «Мон`дэлис Русь»
к ФНС (дело № А11–6203/2016) ФНС России доказала законность доначисления
налогов по сделкам, связанным со слиянием кондитерских холдингов Cadbury и
Kraft Foods, на основании информации, полученной по обмену от фискальных
органов Великобритании, Дании, ряда других европейских юрисдикций, а также
Мексики, Индии и США.
Более подробно см. здесь.