Отмечается, что при планировании внешнего контроля качества работы
аудиторов субъекты контроля, помимо прочего, осуществляют ранжирование
аудиторов по уровням риска ОД/ФТ: субъекты низкого уровня риска; субъекты
умеренного уровня риска; субъекты значительного уровня риска. Результаты
ранжирования подлежат пересмотру периодически, но не реже 1 раза в 3 года, в
случае существенного изменения либо законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ, либо
экономических условий в РФ, либо в деятельности аудиторов.
Устанавливается, что при определении уровня риска ОД/ФТ аудиторов
должны учитываться, в частности, результаты национальной и секторальной оценки
риска ОД/ФТ, возможные
нарушения законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ, в том числе
информация о которых получена от Росфинмониторинга, допущенные аудитором
нарушения законодательства об аудиторской деятельности, результаты
осуществления контрольно-надзорной деятельности, возможные нарушения
законодательства, информация о которых получена от других органов власти,
организаций и граждан. В зависимости от установленного для аудитора уровня
риска определяется содержание и количество вопросов соблюдения требований
законодательства о ПОД/ФТ и ФРОМУ, проверяемых при проведении проверок.
Указывается также, что в отношении субъектов контроля применяются
следующие меры реагирования: проведение профилактических мероприятий,
наблюдение (мониторинг), проведение плановых и внеплановых выездных и
документарных проверок.