Новогоднее поздравление от группы компаний «Налоги и финансовое право»

Поэтический понедельник... "Давайте все проводим старый год..." (Елена Аткина)

Очень давно мне хотелось найти какой-то свой, хороший, яркий, мудрый стих "на новый год". Но всё как то не складывалось. То одно, то как-то другое... 

А в этом, 2019 году, я такое стихотворение встретил и оно мне очень понравилось. Может быть сам стих и не шедевр, зато искренний и по сути совершенно правильный! 

Поэтому сегодня мой стих в "Поэтический понедельник" именно этот... 

Тем более, что новый 2020 год уже завтра...

«Давайте все, проводим старый год… (Елена Аткина)

Давайте все, проводим старый год-
Год новый принимает эстафету,
Оставив в прошлом суету забот
Мы будем веселиться до рассвета.

Когда часы пробьют двенадцать раз
Желанье загадаем непременно
И, может быть, кому-нибудь из нас
Год новый встретить выдастся отменно.

Поверим в нашу давнюю мечту,
Чтобы она в год новый воплотилась,
И за добро получим красоту-
Она за год чуть-чуть поизносилась.

Давайте наслаждаться каждым днем,
Что нам дарован только раз на свете,
Давайте смело растворятся в нем
И радоваться так, как могут дети.

Давайте улыбаться и любить,

Налоговый клуб on-line "Все новеллы налогового законодательства с 2020 года"

17 января 2020 состоится заседание Налогового клуба "Все новеллы налогового законодательства с 2020 года".

Что ждёт собственников и руководителей организаций, бухгалтеров и налоговых юристов в 2020 году?

Основные итоги 2019 г. и перспективы налоговой политики в 2020 г. Какие сроки давности истекли 1 января 2020 г. Положения НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2020 г. по налоговому контролю, НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, страховые взносы и т.д. .

‼️Самое важное от ведущих российских консультантов 17.01.2020 года в рамках БЕСПЛАТНОЙ трансляции Налогового клуба.

Лекции читают:
- Аркадий Брызгалин
- Ольга Федорова
- Ольга Аникеева
- Татьяна Катанаева

Трансляцию этого заседания все желающие могут посмотреть в прямом эфире. Для этого можно зарегистрироваться следующим образом:
📞 (343) 350-12-12
📧 leonova@cnfp.ru
⌨️ https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/raspisanie-meropriyatiy/_aview_b100/

В субботу обязательно схожу на выставку одной картины - Маринус ван Роймарсвале "Сборщик податей"

Маринус ван Роймерсвале "Сборщик податей" (16 в.)

В нашем городе примечательное культурное событие, которое я никак не могу пропустить.
В Екатеринбургском музее изобразительных искусств (ул. Воеводина, д.5) открылась выставка одной картины - Маринус ван Роймерсавле "Сборщик податей".

Более подробно о картине и о выставке вы можете прочитать здесь.

В ближайшую субботу обязательно сходим с сыновьями посмотреть на этот шедевр. Фоторепортаж - обещаю...

... Это произведение очень давно находится в собрании Эрмитажа, куда оно поступило в составе знаменитой английской коллекции сэра Роберта Уолпола в конце XVIII века. Однако принадлежность к этой коллекции была вновь установлена относительно недавно. При поступлении в Эрмитаж картина считалась произведением Квентина Массейса, затем его мастерской и в XX веке ее автором стали считать Маринуса ван Роймерсвале (ок. 1490 – ок. 1567). Существует большое количество повторений этого сюжета. Видимо спрос на подобную композицию был очень большим; и сам художник, и его ученики в мастерской неоднократно повторяли эту картину. Во многих музеях мира находятся варианты этого произведения, они есть в собраниях Парижа, Лондона, Мадрида, Варшавы.

Считается, что первым к теме изображения сборщиков податей обратился Ян ван Эйк, а затем Квентин Массейс. Однако произведение Яна ван Эйка неизвестно. Сборщики податей или Мытари Роймерсвале восходят к картине Массейса, но трактовка образов решается с бóльшим сатирическим содержанием.

Медаль «За заслуги в развитии предпринимательства» от Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области (+ фото)

Перед самым Новым 2020 годом меня порадовал Союз малого и среднего бизнеса Свердловской области, с которым наша компания и я лично работаем очень давно.
За активное участие в работе этой общественной организации 24 декабря на заседании Президиума мне вручили медаль "За заслуги в развитии предпринимательства".
Было очень приятно!
Вручил мне мою награду Президент Союза - Анатолий Анатольевич Филиппенков. 
Спасибо коллеги!
Работаем дальше и продолжаем развивать предпринимательство в нашей области и в стране в целом.

Было немного неожиданно..

В ГосДуме предложено освободить от налогов права на результаты интеллектуальной деятельности (проект № 764110-7)

17 декабря депутаты фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 864110-7 «О внесении изменений в ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в ст.ст. 251 и 262 части второй НК РФ».

Налоговая преференция, введенная Федеральным законом от 18.07.2017 № 166-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. 251 и 262 части второй НК РФ» в отношении имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных в ходе инвентаризации, стала важным стимулирующим инструментом по увеличению стоимости активов компаний и вовлечению в экономический оборот результатов интеллектуальной деятельности.

Учитывая высокую важность для экономики интенсификации инновационного развития, а также то, что отсутствие льготы является сдерживающим фактором для кредитования под

СКЭС Верховного Суда РФ вынесена «мотивировка» по делу о таможенной стоимости товара по сделке с ВЗЛ (дело № А07-11760/2018)

11 декабря Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен спор с таможней, который касается порядка определения таможенной стоимости вывозимого товара. Дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд I инстанции  (Определение ВС РФ от 16.12.2019 №  309-ЭС19-14772 по делу № А07-11760/2018).

Фабула дела: в рамках исполнения контракта обществом (продавец) вывезен в Латвию и в Великобританию и помещен под таможенную процедуру экспорта товар, в связи с чем в таможню были представлены ДТ. Заявлен метод по стоимости сделки с вывозимыми товарами в соответствии с п. 11 Правил определения таможенной стоимости товаров, вывозимых из РФ (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.03.2012 № 191).

Таможенным органом при проведении контроля таможенной стоимости товаров до их выпуска обнаружены признаки, указывающие на то, что сведения о таможенной стоимости товаров могут являться недостоверными либо заявленные сведения должным образом не

СКЭС Верховного Суда РФ: вид и способ распространения рекламы не влияют на вычет НДС по рекламной продукции (дело № А43-5424/2018)

11 декабря Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ был рассмотрен вопрос о праве налогоплательщика на вычет НДС по приобретаемой рекламной продукции реализуемого товара. Дело направлено на новое рассмотрение в арбитражный суд I инстанции (Определение ВС РФ от 13.12.2019 № 301-ЭС19-14748 по делу № А43-5424/2018).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщику отказано в применении вычетов по НДС с сумм, уплаченных за изготовление рекламных материалов, поскольку эти товары не используются для осуществления операций, облагаемых НДС.

Арбитражные суды отказали налогоплательщику в удовлетворении заявленных требований, исходя из того, что каталоги и брошюры сами по себе не отвечают признакам товара и являются средством ознакомления покупателя с предложенным продавцом описанием

Губернатор Свердловской области Е.В. Куйвашев подписал закон о государственной поддержке инвестиций (№ 129-ОЗ)

12 декабря 2019 года Губернатор Е. В. Куйвашев подписал Закон  № 129-ОЗ «О внесении изменений в Закон СО «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в СО».

Указанным законом:

- установлено, что государственные гарантии СО не предоставляются для обеспечения исполнения обязательств хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, производственных кооперативов, государственных унитарных предприятий (за исключением государственных унитарных предприятий, имущество которых принадлежит им на праве хозяйственного ведения и находится в государственной собственности СО, предоставляющих государственные гарантии по обязательствам таких государственных унитарных предприятий), некоммерческих организаций, крестьянских (фермерских) хозяйств;

- уточнены положения, устанавливающие порядок проведения отбора субъектов инвестиционной деятельности на право предоставления государственных гарантий СО в текущем финансовом году, определив при этом, что оценка рыночной стоимости (с выводами о ликвидности) имущества, предоставляемого в залог субъектами инвестиционной деятельности, участвующими в таком отборе, в качестве обеспечения исполнения обязательств, осуществляется в соответствии с законодательством РФ об оценочной деятельности.

Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года.

В ГосДуму поступил законопроект расходах у плательщиков ЕНВД и ПСН при переходе на УСН (проект № 862653-7)

16 декабря депутаты от «Единой России» внесли в ГосДуму законопроект № 862653-7 «О внесении изменения в ст. 346-25 части второй НК РФ».

В связи с тем, что Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» установлен запрет на применение системы налогообложения в виде ЕНВД и ПСН в отношении розничной торговли подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации товарами (лекарственные средства, обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха) с 1 января 2020 г., а с 1 января 2021 г. прекращает свое действие ЕНВД, налогоплательщики,

Конституционный Суд РФ признал право покупателя на возмещение НДС при покупке ТМЦ у банкрота (№ 41-П)

14 ноября в Конституционном Суде РФ состоялось слушание дела о проверке конституционности подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ по запросу Арбитражного суда Центрального округа.

19 декабря Конституционный Суд РФ объявил свой вердикт.

АС ЦО рассматривает спор между МИФНС мясоперерабатывающим предприятием. Последнее приобрело у признанного банкротом ЗАО свиней по договору купли-продажи. При этом свинокомплекс оформил и выставил счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, которую налогоплательщик заявил к вычету. Мясопереработчиков обязали уплатить НДС, а также пени и штраф. Суды двух инстанций пришли к выводу, что в соответствии с подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации имущества банкрота не подлежат обложению НДС. У продавца не было оснований выделять в счетах-фактурах сумму НДС, и покупатель был не вправе претендовать на налоговые вычеты.

По мнению Конституционного Суда, покупатели продукции контрагентов-банкротов ставятся

Утвержден План деятельности ФНС России на 2020 год

Первый заместитель Председателя Правительства РФ - Министр финансов РФ Антон Силуанов утвердил План деятельности ФНС России на 2020 г.

План содержит комплекс мероприятий по достижению целей и задач, поставленных в Указе Президента РФ от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 г.» и других документах стратегического характера.

Планом предусмотрены следующие задачи:

·         совершенствование налогового администрирования и инструментов для повышения качества налогового контроля и выполнения надзорных функций;

·         формирование и ведение государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО), предоставление сведений из ресурса заинтересованным пользователям;

ФНС напомнила об изменениях с 2020 г. по налогу на имущество организаций

ФНС РФ выпустила Информацию «О введении с 2020 г. новых правил налогообложения недвижимости организаций по кадастровой стоимости».

Сообщается, в частности, что прекращает действовать условие об обязательном учете объектов недвижимости на балансе организаций в качестве ОС для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

К видам объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, дополнительно отнесены гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозпостройки, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Чтобы перейти к исчислению налога на имущество организаций по кадастровой стоимости

Губернатор Свердловской области подписал 2 региональных закона: о налоге на имущество организаций и об инвестиционном налоговом вычете (налог на прибыль)

12 декабря  Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал два налоговых закона:

1) Закон № 123-ОЗ «О внесении изменения в ст. 1-1 Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций» и признании утратившим силу Закона СО «О внесении изменений в ст. 3 Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций».

Указанным законом норма Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций» о том, что налоговая база в отношении жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, определяется как кадастровая стоимость имущества, признается утратившей силу.

Кроме того, признается утратившим силу Закон СО от 21.11.2019 № 108-03 «О внесении изменений в ст. 3 Закона СО «Об установлении на территории СО налога на имущество организаций», которым устанавливается налоговая льгота по налогу на имущество организаций в форме освобождения от его уплаты для отдельных категорий

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (6 декабря 2019)

Все видео новости от Аркадия Брызгалина вы можете посмотреть здесь.

Поэтический понедельник... Иосиф Бродский "Рождественский романс" (видео)

25 декабря католическое Рождество...
А 28 декабря, у стихотворения Иосифа Бродского "Рождественский романс", день рождения. Этот стих был написан в далеком 1961 году. Стих мистический, странный и загадочный. Каждая строфа может означать все, что угодно. А сколько смыслов и значений, образов и параллелей. Очень люблю этот стих, который каждый год в последней декаде декабря я читаю с удовольствием и с каким-то упоением.


Рождественский романс ("Евгению Рейну, с любовью") 

Плывет в тоске необъяснимой
среди кирпичного надсада
ночной кораблик негасимый
из Александровского сада,
ночной фонарик нелюдимый,
на розу желтую похожий,
над головой своих любимых,
у ног прохожих.

Плывет в тоске необъяснимой
пчелиный ход сомнамбул, пьяниц.
В ночной столице фотоснимок

Налоговая консультация на Эхо Москвы в Екатеринбурге с Аркадием Брызгалиным (19 декабря 2019 года)

Каждый третий четверг месяца на "Эхо Москвы" в  Екатеринбурге выходит «Ежемесячная программа «Налоговая консультация». Время выхода с 15:00 до 16:00 (время Екб). Продолжительность — до 40 минут.  Ведущие программы Главный редактор радио "Эхо Москвы Екатеринбург - Максим Александрович Путинцев и  Аркадий Викторович Брызгалин.

19 декабря  мы обсудили самые актуальные вопросы, связанные с налоговыми аспектами деятельности самозанятых граждан, ведь Свердловская область включена в перечень регионов, в которых с 1 января 2020 года самозанятые смогут применять налоговый режим "Налог на профессиональный доход".

Также А.В. Брызгалин ответил на многочисленные вопросы радиослушателей, связанные с предстоящим новым налоговым режимом.

Послушать запись передачи можно здесь. 

Полную подборку всех радиопередач вы можете прослушать здесь, или посмотреть соответствующую рубрику "Налоговая консультация с Аркадием Брызгалиным на  Эхо Москвы" в Екатеринбурге непосредственно в блоге.

Кроме того.... 

 

Друзья мои! На все вопросы, которые вы мне задали в преддверии эфира, я ответил. Если в моем ответе было что-то непонятно или неясно, то я готов пообщаться с тем, кто задал вопрос  и обсудить эти ситуации. Звоните мне на рабочий телефон 8-343-350-12-12 или в понедельник или в среду. Пароль: "Аркадий Викторович отвечал на мой вопрос по радио "Эхо-Москвы Екб". 

Буду ждать...

Доплата за совмещении: дата удержания и перечисление НДФЛ

Вопрос: 

Просим разъяснить порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, связанных с оплатой за совмещение, а именно, каковы сроки для удержания налога и перечисления налога ?

1. О дате получения дохода в целях главы 23 НК РФ

В силу подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ по доходам, полученным в денежной форме, признается дата выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Исключением из указанного правила является доход в виде оплаты труда, дата получения которого согласно п. 2 ст. 223 НК РФ определяется как последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Таким образом, оплата труда для целей главы 23 НК РФ признается доходом в особом порядке.

Полагаем, что законодатель в отношении доходов в виде оплаты труда предусмотрел отдельную дату определения дохода, поскольку сумма, причитающая сотруднику на основании

Об истребовании документов по неконкретизированному перечню (+ образец ответа)

Описание ситуации:

Обществом получено требование налогового органа, которым истребуются договоры, акты, товарные накладные и иные документы за период с 01.01.2016 по 31.12.2018. Однако истребованные документы не конкретизированы, не содержат указания на контрагентов. Можно предположительно идентифицировать только одну сделку, указанную в п.1.1 требования.    

Вопрос:

Необходимо ли представлять все виды документов по пунктам 1.2-1.4 требования, если в них не содержится ссылка на контрагентов или конкретные документы? Просим помочь в подготовке ответа.

Ответ:

В требовании № ….  содержится ссылка на п.2 ст.93.1 НК РФ и указание, что оно выставлено вне рамок налоговых проверок.

П. 2 ст. 93.1 НК РФ предусмотрено, что  в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе

Уточненные расчеты по авансовым платежам по налогу на прибыль в связи с пересмотром срока полезного использования объекта недвижимости (2 вопроса)

Описание ситуации:

Компания в июне 2019 г. пересмотрело срок полезного использования (СПИ) некоторых объектов основных средств (недвижимое имущество), в связи с этим остаточная стоимость этих объектов изменилась, начиная с 2016 г.

Налог на имущество был пересчитан за 2016-2018 гг. и 1 квартал 2019 г. Уточненные налоговые декларации по налогу на имущество были поданы за 2016, 2017, 2018 г., а также уточненные расчеты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2019 г.

Вопрос 1:

Необходимо ли предоставить уточненные расчеты авансовых платежей по налогу на имущество за все отчетные периоды 2016-2018 г.?

Вопрос 2:

Какие предусмотрены санкции в действующем налоговом законодательстве за непредставление уточненных авансовых расчетов за прошлые отчетные периоды?

Ответ:

Вопросы предоставления налогоплательщиком уточняющих сведений в налоговый орган регламентированы в ст. 81 НК РФ.

Верховный Суд предлагает продлить срок на возмещение ущерба по налоговым преступлениям

Верховный суд РФ подготовил проект поправок в УПК, смягчающий правила для обвиняемых в налоговых преступлениях. У человека появится больше времени на то, чтобы возместить весь ущерб и избежать наказания.

По закону обвиняемый, полностью возместивший казне ущерб, вправе рассчитывать на прекращение уголовного преследования по обвинению в налоговых преступлениях. Но погасить ущерб надо до момента назначения первого судебного заседания по делу. Это вводит неоправданные ограничения. Верховный суд предлагает расширить временные рамки, в случае принятия предлагаемых поправок в УПК возместить ущерб можно будет в любой момент до удаления суда в совещательную комнату.

Проект поправок в УПК 9 декабря одобрил пленум Верховного суда РФ.

Более подробно см. здесь.

Президент подписал закон о введении налога для самозанятых в 19 регионах

15 декабря Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 428-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Закон направлен на расширение территории проводимого эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Законом предлагается включить с 1 января 2020 г. в перечень регионов - участников эксперимента еще 19 регионов: г. Санкт-Петербург, Воронежскую, Волгоградскую, Ленинградскую, Нижегородскую, Новосибирскую, Омскую, Ростовскую, Самарскую, Сахалинскую, Свердловскую, Тюменскую, Челябинскую области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, а также Республику Башкортостан.

По условиям эксперимента гражданин с годовым доходом до 2,4 млн руб., предоставляющий платные услуги и не нанимающий работников, может зарегистрироваться как самозанятый и платить государству при работе с людьми налог по ставке 4%, а при работе с компаниями – налог по ставке 6%.