Законопроект разработан в целях приведения отдельных законов СО в соответствие с федеральным законодательством относительно сроков, в рамках которых сохраняется право субъекта РФ установить налоговую ставку в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
«В настоящее время Правительством РФ отрабатывается продление моратория на проведение плановых проверок в отношении микро- и малого бизнеса на 2021 год. Сразу скажу, за исключением проверок со стороны налоговых и таможенных органов. Планируем завершить эту работу в самое ближайшее время», - заявил он.
… об уточнении периода применения повышенной ставки по налогу на прибыль
16 октября Верховный совет Республики Хакасия внес в ГосДуму законопроект № 1037665-7 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ».
Проектом закона предлагается внести изменения в п. 1 ст. 284 НК РФ в части периода применения повышенной ставки налога на прибыль организаций, зачисляемой в федеральный бюджет, с 2024 года на 2020 год в целях возврата ранее централизованной части собственных налоговых доходов субъектов РФ в виде 1 процента налога на прибыль обратно в регионы (то есть вернуть ранее действовавшее перераспределение по зачислению сумм налога в размере 2 процентов в федеральный бюджет и 18 процентов в бюджеты субъектов РФ).
… об увеличении предельной величины дохода для целей расчета взносов
20 октября Ярославская областная Дума внесла в ГосДуму законопроект № 1040740-7 «О внесении изменения в ст. 430 ч. II НК РФ».
Законопроект предусматривает увеличение предельной величины дохода плательщика за расчетный период пропорционально увеличению фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование при его установлении за расчетный период 2021 года и последующие расчетные периоды.
Фабула дела: физическое лицо в 2017 году по 17 договорам купли-продажи реализовало находящиеся в его собственности менее трёх лет 17 автотранспортных средств: один автофургон, один эвакуатор, один грузовой автомобиль, один 2 автобус, один грузовой-бортовой автомобиль, два грузовых фургона, десять автомобилей-фургонов.
В налоговой декларации по НДФЛ налогоплательщик отразил указанные операции, указав сумму облагаемого дохода по каждому объекту 0 руб.
Первый вариант реформы – ввести единый пониженный налог для всего имущества компаний и взимать его не только с недвижимости, но и с оборудования (сейчас оно от налога освобождено).
Второй – полностью отменить налог на имущество, увеличив налог на прибыль. Такие предложения будут обсуждаться в Минэкономразвития.
До сих пор рассматривался только первый вариант. О нем говорилось, в частности, в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021–2023 гг.
16 октября депутаты ГосДумы внесли законопроект № 1038289-7 «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».
На пленарном заседании 22 октября указанный законопроект был принят в 1м чтении.
Законопроектом предлагается продлить срок действия льготной ставки НДС в размере 0% в отношении операций по ввозу и реализации на территории РФ племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы, яйца, а также полученных от них семени и эмбрионов, до 31 декабря 2025 года.
21 октября ГосДума в 1м чтении приняла правительственный законопроект № 1022669-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».
Минфин отметил, что оплаченная работодателем для работников стоимость проведения исследований на предмет наличия у них новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в организациях, допущенных к проведению таких исследований в соответствии с законодательством РФ, необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков.
Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает.
Фабула дела: предприниматель не представил в установленный срок сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 и 2018 год.
Управление ПФР привлекло предпринимателя к ответственности в виде штрафа в сумме 2000 руб. за непредставление в срок сведений за 2017 год и в сумме 2500 руб. за непредставление в срок сведений за 2018 год и выставило в адрес предпринимателя соответствующие требования, которыми предложено в добровольном порядке уплатить суммы штрафа.
«Одно из решений, которое сейчас проговаривается с субъектами РФ, чтобы повысить налоговый потенциал от недвижимого имущества в составе основных фондов - предлагается осуществлять оценку не по остаточной балансовой стоимости, а дать такое право субъектам РФ: оценку осуществлять по кадастровой стоимости. Это, безусловно, достаточно сильно увеличит соответствующие поступления в бюджеты субъектов РФ», - сказал он на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам.
Обзор направлен Письмом ФНС России от 16.10.2020 № БВ-4-7/16990.
В ближайшее время данные об оценке будут внесены в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН).
Более подробно см. здесь.
Так, возглавила коллегию, как и было известно еще летом, Подносова Ирина Леонидовна, которая с 2018 года была председателем Второго апелляционного суда общей юрисдикции.
Кроме того, произошли изменения в руководстве судебных составов СКЭС ВС РФ:
1 судебный состав возглавила Кирейкова Галина Геннадьевна. Ранее эту должность с 2015 года занимал судья Разумов Иван Васильевич. Кирейкова Г.Г. ранее отвечала за рассмотрение материалов, касающихся передачи тех или иных дел на рассмотрение Президиума Верховного Суда РФ, во всяком случае соответствующие определение выносила именно она.
2 судебный состав возглавил Попов Владимир Валентинович. Ранее эту должность с 2015 года занимала судья Киселева Ольга Васильевна.
3 судебный состав, который рассматривает налоговые и иные финансовые споры, возглавил Иваненко Юрий Григорьевич. Ранее эту должность с 2015 года занимала судья Заявьялова Татьяна Владимировна.
Напомним, что в середине октября были произведены кадровые изменения и в Научно-консультативном Совете при Верховного Суда РФ.
Выступая на «правительственном часе» в Совете Федерации, Кудрин отметил, что планируемые изменения дадут в 2021 году 590 млрд. руб. дополнительных доходов, в 2022-м — 732 млрд. руб., а в 2023-м — 706 млрд. руб.
«Это больше чем на 0,5 процента ВВП увеличение налоговой нагрузки на экономику в период кризиса, когда еще все эти процессы не восстановились. На мой взгляд, здесь нужно было больше сманеврировать резервами для того, чтобы отложить на более поздний период такие налоговые увеличения», — сказал глава Счетной палаты.
Он отметил, что в следующем году власти ожидают прироста инвестиций на 400 миллиардов рублей, однако непонятно, откуда предприятия возьмут на это деньги с учетом ожидаемого падения прибыли и роста налоговой нагрузки.
21 октября ГосДума в 3м чтении приняла правительственный законопроект № 991147-7 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ (о создании национальной системы прослеживаемости товаров)».
Закон направлен на реализацию Соглашения о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза, заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019.
Изменения, которые вносятся в НК РФ, установят общие положения о прослеживаемости. Кроме того, закон определяет обязанности и меры ответственности налогоплательщиков, совершающих операции с указанными товарами; порядок уведомления о движении этих товаров.
В качестве пострадавшей отрасли признана деятельность по перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования в пригородных поездах в регулируемом сегменте пригородных пассажирских перевозок на маршрутах, согласованных субъектом РФ в рамках договора на организацию транспортного обслуживания населения железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.
Фабула дела: общество (лизингополучатель), по договору международного финансового лизинга, получив от резидента Республики Беларусь (лизингодатель) колтюбинговую установку (полуприцеп), перечислило в 2017 г. и в 1 кв. 2018 г. лизинговые платежи согласно графику.
Закон разработан в целях приведения отдельных законов Свердловской области в соответствие с федеральным законодательством относительно сроков, в рамках которых сохраняется право субъекта РФ установить налоговую ставку в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Конституционный суд указал, что порядок осуществления налогового контроля с учетом ст. 54.1 НК РФ «не определяет по-новому объем прав и обязанностей налогоплательщиков при уплате налогов и сборов, а лишь конкретизирует механизм налогового контроля таким образом, чтобы поддерживался баланс частных и публичных интересов в процессе выявления незаконного уменьшения налогоплательщиком налоговой базы, и указывает на обстоятельства и условия, которые могут быть приняты во внимание налоговым органом при квалификации действий налогоплательщика как незаконных».
  | ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ ГосДума в 1м чтении приняла законопроект о масштабных поправках в НК РФ
ПАНДЕМИЯ И НАЛОГИ
Дополнен перечень пострадавших отраслей
Оплата работодателем тестирования на COVID-19 не образует доход у работников
Правительство прорабатывает продление моратория на проверки МСП
ГОСДУМА И НАЛОГИ
В ГосДуму внесены проекты законов с поправками в НК РФ:
… об уточнении периода применения повышенной ставки по налогу на прибыль
… об увеличении предельной величины дохода для целей расчета взносов
ГосДума приняла в 1м чтении несколько законопроектов:
… о продлении нулевого НДС для животноводческой продукции
…о прогрессивном налогообложении НДФЛ
ГосДума в 3м чтении приняла несколько законопроектов:
… о создании нац/системы прослеживаемости товаров
… о налогообложении прибыли КИК
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ Принят закон о порядке прекращения уг/преследования в связи с возмещением налог/ущерба
Кудрин считает несвоевременными налоговые изменения осень 2020
Минфин пересматривает льготы для резидентов российских оффшоров
Минфин обсуждает переход исчисления налога на имущество организаций по кадастр/стоимости
Правительство рассматривает новый вариант реформы налога на имущество
ФНС подготовила обзор позиций высших судов по налогообложению за 3 кв. 2020 года
|
Молодой ведь мужик! Что там могло такое случиться с ним, чтобы в петлю полезть?
«Голубая кофта. Синие глаза…»Голубая кофта. Синие глаза.
Законопроектом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений НК РФ, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, НДПИ, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов.
В частности, законопроектом предлагается:
1) внести изменения, обеспечивающие возможность использования доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя, или нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной;
2) внести в ст. 48 НК РФ изменения,
предусматривающие увеличение порогового значения суммы налогов, сборов,
страховых взносов, пеней
и штрафов с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб. для обращения налоговых органов в суды
с заявлением о взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся
индивидуальными предпринимателями;
Фабула дела: общество (лизингополучатель), по договору международного финансового лизинга, получив от резидента Республики Беларусь (лизингодатель) колтюбинговую установку (полуприцеп), перечислило в 2017 г. и в 1 кв. 2018 г. лизинговые платежи согласно графику.
По итогам камеральных налоговых проверок налоговый орган пришел к выводу, что общество как налоговый агент было обязано удержать с выплат белорусской компании налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство.
Законом скорректирован порядок прекращения уголовного преследования в связи с возмещением ущерба. Изменения касаются налоговых преступлений (уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, неисполнение обязанностей налогового агента).
Согласно прежней редакции УПК РФ при определенных условиях суд, а также следователь прекращает уголовное преследование, если до назначения судебного заседания причиненный бюджетной системе ущерб возмещен в полном объеме.
Законом
предусмотрено, что при возмещении ущерба бюджетной системе в полном объеме уголовное преследование прекращается и после назначения судебного заседания.
В новом номере журнала "Промэнерголидер" интервью с Аркадием Брызгалиным.
Регулирование налоговых и финансовых правоотношений не случайно считается одним из самых сложных, динамичных, но при этом и самых интересных видов деятельности. Тот, кто избрал своей стезей защиту интересов налогоплательщиков, должен всегда быть в курсе постоянно меняющихся правовых норм, законов и их толкований. Но если ты занимаешься любимым делом, то готов к любым неожиданностям, и не боишься подводных камней, уверен основатель и руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.
Проектом предлагаются новые размеры коэффициентов-дефляторов:
- в целях применения НДФЛ - 1,864
- в целях применения УСН - 1,032
- в целях применения ЕНВД - 2,065
- в целях применения ПСН - 1,637
- в целях уплаты торгового сбора - 1,420
В этой связи необходимо сделать 2 замечания:
Во-первых, очевидно, что в современной налоговой политике продолжается тренд на повышение налогового бремени. Ведь все показатели этого коэффициента вновь претерпели хотя и незначительное, но повышение. И это при том, что малый бизнес только что буквально якобы «спасали» всей страной, да ещё и на пороге «второй волны» коронавируса, которая неизвестно чем закончится.
Причем рост коэффициента наблюдается из года в год:
|
Налог |
Затрагивает: |
2019 |
2020 |
|
НДФЛ |
Фиксированные суммы аванс/платежей по НДФЛ за иностранцев, работающих по патенту |
1,729 |
1,813 |
|
ЕНВД |
К1, влияющий на налог/базу по ЕНВД |
1,915 |
2,005 |
|
ПСН |
MAX размер потенциально возможного к получению годового дохода |
1,518 |
1,592 |
|
Торговый сбор |
Размер ставки для розничных рынков |
1,317 |
1,382 |
(В 2019-2020 для УСН коэффициент не устанавливается, поскольку до 1 января 2020 года индексация приостановлена и на 2020 год для целей главы 26.2 Налогового Кодекса уже установлен коэффициент-дефлятор, равный 1. Его применяют к предельному размеру доходов для перехода на УСН и для сохранения права на этот спецрежим).
Во-вторых, интригует появление в этом перечне коэффициентов «ЕНВД», ведь с 2021 года этот режим вроде бы должен прекратить свое действие. Однако Минэк его почему-то «оставляет». Можно предположить, что данное обстоятельство обусловлено или тем, что Минэк подстраховывается «на всякий случай» (а вдруг законодатель сохранит этот налоговый режим на 2021 год, тем более, что в ГосДуме в настоящее время находится 4 (!) законопроекта о продлении действия ЕНВД). Или, можно предположить, что Минэк «знает какую-то тайну», по которой ЕНВД и в 2021 году сохранит своё действие.
Более подробно см. здесь.
Речь идет о следующих документах:
Правила фиксируют перечень документов, необходимых для подготовки соглашения, его типовую форму, особенности изменения и расторжения. Министерством, которое будет подписывать СЗПК от имени государства, назначено Минэкономразвития. Первоначально договоры будут составлять в бумажном виде. В дальнейшем работа с ними перейдёт в единую информационную систему «Капиталовложения», которая должна стать инвестиционным навигатором для бизнеса.
Законопроектом предлагается предусмотреть возможность использования лицами, замещающих государственные должности РФ и государственные должности субъектов РФ, специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД) в отношении доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений, наряду с государственными и муниципальными служащими.
Кроме того, предлагается в два раза — с 10 до 20 дней — увеличить срок предоставления этой информации. «Мы заинтересованы в том, чтобы взаимодействие налоговых органов с бизнесом строилось на принципе сотрудничества, а не применения мер наказания, в данном случае, например, блокировки счетов»,— заявил министр финансов А. Г. Силуанов.
В 2021 году граждане РФ отдыхают следующим образом:
- с 1 по 10 января,
- с 21 по 23 февраля,
- с 6 по 8 марта,
- с 1 по 3 мая,
- с 8 по 10 мая,
- с 12 по 14 июня,
- с 4 по 7 ноября.
  | ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ 15 октября Президент подписал налоговые законы
… об исчислении НДС компаниями-банкротами
… о налог/льготах предприятиям нефтехимии акцизами
… о ставках страховых взносах на 2021-2023 гг.
… о налоговой поддержке печатных изданий и СМИ
… о налогообложении имущества, созданного за счёт субсидий
… о предоставлении вычета по НДПИ
… об уточнении исчисления НДД и НДПИ
ГОСДУМА И НАЛОГИ
В ГосДуму внесен законопроект о расчете сроков владения объектом недвижимости по ДДУ
В ГосДуму внесен законопроект о применении НПД госслужащими
ВЕРХОВНЫЙ СУД О НАЛОГАХ
14.10.2020 СКЭС рассмотрела дело о зем/налоге при предоставлении ЗУ по договору о развитии территории
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Минфин подготовил поправки о фиксированном налоге для владельцев КИК
Бизнес попросил включить соц/сети и поисковики в налоговый маневр для IT-отрасли
Минфин предложил предупреждать о предстоящей блокировке счетов из-за неуплаты налогов
ФНС дала ответы на часто задаваемые вопросы о налог/уведомлениях для физлиц
Определены дни праздничного отдыха россиян в 2021 году
Предложены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты отдельных налогов
Правительство намерено расширить применение ИНВ в регионах
|
Законопроект подготовлен на основании предложений Всероссийского Движения обманутых дольщиков и пайщиков и направлен на защиту права участников долевого строительства на своевременное освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.
В частности, законопроект предполагает, что в случае продажи объекта долевого строительства при исчислении минимального предельного срока владения продаваемым объектом недвижимого имущества в срок нахождения в собственности налогоплательщика этого объекта недвижимого имущества включается период с даты передачи участнику долевого строительства недвижимого имущества, предусмотренной договором участия в долевом строительстве, до момента его фактической передачи в собственность налогоплательщика.
Предлагается привязать предоставление этого вычета к реализации конкретного проекта, а не к статьям затрат, как это сейчас сделано, и дать возможность предъявлять к зачету не только затраты, связанные с машинами, оборудованием, транспортом, но и затраты на производственные здания.
«Об этом просили инвесторы и губернаторы», - заявил глава Минэкономразвития М. Г. Решетников на совещании Президента с членами Правительства.
Фабула дела: между обществом и Администрацией г. Екатеринбурга заключен договор о развитии застроенной территории, предметом которого является обязательство общества по развитию застроенной территории в г. Екатеринбурге. Срок действия договора 10 лет.
В целях реализации обязательств по указанному договору налогоплательщику предоставлены 9 земельных участков, образованных в границах застроенной территории, подлежащей развитию. Разрешенное использование спорных земельных участков – «Многоэтажная жилая застройка (высотная застройка)».
Ну и ладно...
Пусть так...
Главное, не скрытые смыслы, а форма слога и эмоции!
19 ОКТЯБРЯ (1825)
Роняет лес багряный свой убор,
Сребрит мороз увянувшее поле,
Проглянет день как будто поневоле
И скроется за край окружных гор.
Пылай, камин, в моей пустынной келье;
А ты, вино, осенней стужи друг,
Пролей мне в грудь отрадное похмелье,
Минутное забвенье горьких мук.
Печален я: со мною друга нет,
С кем долгую запил бы я разлуку,
Кому бы мог пожать от сердца руку
И пожелать веселых много лет.
Я пью один; вотще воображенье
Вокруг меня товарищей зовет;
Знакомое не слышно приближенье,
И милого душа моя не ждет.
15 октября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон № 320-ФЗ «О внесении изменений в ст. 146 части II НК РФ и ст. 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть II НК РФ», (законопроект № 987383-7).
Закон уточняет, что от НДС освобождается не только продажа имущества и имущественных прав должников, признанных банкротами, но и продажа товаров, работ, услуг и имущественных прав в ходе текущей хозяйственной деятельности после признания их банкротами.
Закон устанавливает, что НДС не облагаются все операции по реализации товаров (работ, услуг) или имущественных прав должников, в том числе операции по продаже товаров (работ, услуг), изготовленных и или приобретенных (выполненных, оказанных) после признания должников банкротами.
Кроме того, вносится изменение, предусматривающее освобождение от уплаты налогов и авансовых платежей по таким налогам индивидуальных предпринимателей и организаций малого и среднего предпринимательства, созданных в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.
Более подробно см. здесь
Законопроект разработан в целях приведения отдельных законов Свердловской области в соответствие с федеральным законодательством относительно сроков, в рамках которых сохраняется право установить налоговую ставку в размере 0 % для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Утверждение такого перечня услуг предусмотрено Федеральным законом от 07.04.2020 № 118-ФЗ.
В периоде распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) в случае, когда организация не прекращает свою деятельность и часть сотрудников переводится на удаленный режим работы, расходы, связанные с деятельностью организации, учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.
Если организация в период распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) была вынуждена приостановить свою деятельность, то расходы, связанные с вынужденным простоем, должны отражаться в составе внереализационных расходов на основании подп. 3 и 4 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Задать вопрос или написать автору