23 ноября
Президент РФ В. В. Путин подписал несколько новых налоговых законов:
…о масштабных поправках в НК РФ
Федеральный закон № 374-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1022670-7).
Законом предусматриваются меры по совершенствованию налогового администрирования, по уточнению отдельных положений НК РФ, затрагивающих вопросы НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, государственной пошлины, НДПИ, земельного налога, налога на имущество физических лиц и страховых взносов.
В частности, законом:
1) вносятся изменения, обеспечивающие возможность использования доверенности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя, или нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной;
2) вносятся в ст. 48 НК РФ изменения, предусматривающие увеличение порогового значения суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов с 3 тыс. руб. до 10 тыс. руб. для обращения налоговых органов в суды с заявлением о взыскании указанных платежей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями;
3) вносятся в ст. 70 НК РФ изменения, предусматривающие установление единых для физических лиц и организаций условий направления требований об уплате недоимки и задолженности по пеням и штрафам в случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 руб.;
4) дополняются ст. 78, 79, 176, 1761, 2031 НК РФ положениями о возврате сумм излишне уплаченных (излишне взысканных, подлежащих возмещению) налогов на счета, открытые в банках, информация об открытии которых была получена налоговыми органами;
5) в целях предоставления права на применение ставки НДС в размере 0 % налогоплательщикам, реализующим иностранным покупателям товары в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и (или) произведенных из них товаров, а также права на налоговые вычеты, ст. 147 НК РФ дополняется пунктом, согласно которому местом реализации данных товаров будет признаваться территория РФ, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне РФ;
6) действие ставки НДС в 10% для внутренних рейсов через аэропорты Московского авиаузла продлено на год;
7) уточняется перечень компенсационных и иных выплат, освобождаемых от обложения НДФЛ;
8) определяются особенности освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных по договорам, связанным с долевым строительством;
9) освобождаются от налогообложения НДФЛ доходы в натуральной форме, возникающие при предоставлении во временное пользование жилых помещений и (или) питания работникам медицинских организаций, организаций социального обслуживания, если такие лица выполняют свои обязанности в изолированном режиме на период введения ограничительных мероприятий в связи с новой коронавирусной инфекцией.
10) определяется порядок налогообложения доходов иностранных организаций - пайщиков от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, по принадлежащим таким организациям инвестиционным паям пропорционально доле в праве общей собственности на имущество, составляющее такой фонд, приравняв данный вид дохода к дивидендам;
11) определяются в качестве доходов иностранных
организаций от источников в РФ доходы от реализации инвестиционных паев
закрытых ПИФ, относящихся не только к категориям рентных фондов и фондов
недвижимости, а также
к категориям комбинированных и иных фондов, более 50 % активов которых прямо
или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории
РФ;
12) уточняются правила применения нулевой ставки налога на прибыль организаций в отношении дивидендов, выплачиваемых российскими организациями иностранным компаниям, фактическое право на которые имеют организации - налоговые резиденты РФ;
13) уточняется порядок расчета показателя, используемого для определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях;
14) устанавливается порядок формирования остаточной стоимости нематериальных активов по аналогии с порядком формирования остаточной стоимости основного средства;
15) устанавливается порядок формирования резерва на выплату вознаграждения по итогам за год;
16) исключаются положения, позволяющие обходить запрет на
применение нулевой налоговой ставки по налогу на прибыль организаций к прибыли
от реализации акций компаний, активы которых более чем на 50 % представлены
недвижимостью в РФ.
17) субъекты РФ наделяются правом устанавливать инвестиционный налоговый вычет в отношении расходов на научно-исследовательские работы с целью предоставления регионам дополнительных возможностей по стимулированию инновационной деятельности.
18) беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам распространяется на ветеранов боевых действий;
19) устанавливается порядок налогообложения уничтоженных транспортных средств, предусматривающий прекращение исчисления транспортного налога в отношении таких транспортных средств не с момента снятия транспортного средства с учета, а с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено;
20) определяется порядок взаимодействия налоговых органов
и уполномоченных органов в целях администрирования земельного налога
в отношении земель, изъятых из оборота и ограниченных в обороте,
предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
21) устанавливается понижающий коэффициент, применяемый при исчислении налога на имущество физических лиц в отношении вновь образованных объектов недвижимости.
22) дополняется перечень периодов, за которые индивидуальные предприниматели не уплачивают за себя страховые взносы, периодами содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы;
23) синхронизируется перечень выплат, произведенных работодателем
в пользу работников и не подлежащих обложению страховыми взносами, содержащийся
в ст. 422 НК РФ, с перечнем аналогичных выплат, не подлежащих обложению налогом
на доходы физических лиц, содержащийся в ст. 217 НК РФ.
…о прогрессивном налогообложении НДФЛ
Федеральный закон № 372-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период» (законопроект № 1022669-7).
Законом вводится понятие "основная налоговая база", "совокупность налоговых баз", устанавливаются особенности определения размера налоговой базы по отдельным видам доходов, предусматривается специальный порядок применения налоговой ставки по НДФЛ в зависимости от величины дохода.
Так, в частности, проектом установлено, что в отношении отдельных видов доходов налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
- 13 % - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 млн. руб. или равна 5 млн. руб.;
- 650 тыс. руб. и 15 % суммы соответствующих доходов, превышающих 5 млн. руб., - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн. руб.
При этом из доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ по налоговой ставке в размере 15%, исключаются доходы от продажи имущества физических лиц (за исключением ценных бумаг), а также доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Также уточняется порядок исчисления суммы НДФЛ налоговыми агентами в отношении доходов физических лиц, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 15%.
…о расширении ПСН для ИП
Федеральный закон № 373-ФЗ «О внесении изменений в гл. 26-2 и 26-5 ч. II НК РФ и ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (законопроект № 973160-7).
Законом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется.
Законом также предоставляется налогоплательщикам возможность уменьшить сумму налога по патентной системе на уплаченные страховые взносы. При этом налогоплательщики, привлекающие наемных работников, вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов не более чем на 50 %. Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы в размере, определенном п. 1 ст. 430 НК РФ.
…о продлении нулевого НДС для животноводческой продукции
Федеральный закон № 375-ФЗ «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 1038289-7).
Законом продлевается срок действия льготной ставки НДС в размере 0% в отношении операций по ввозу и реализации на территории РФ племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы, яйца, а также полученных от них семени и эмбрионов, до 31 декабря 2025 года.
Задать вопрос или написать автору
____________________________________________
Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp