О налогах и о жизни: Налоговые новости марта. 2021. Итоги

среда, 28 апреля 2021 г.

Налоговые новости марта. 2021. Итоги

… О весна без конца и без краю

Без конца и без краю мечта…

(Александр Блок)

Март, третий месяц года, все-таки стал месяцем налоговой сенсации..

10 марта было подписано письмо ФНС России «О практике применения ст.54.1 НК РФ» (№ БВ-4-7/3060@), которое налоговое сообщество ожидало еще с прошлого года. Обнародование письма можно считать одним из главных налоговых событий не только марта месяца, но и всего 2021 года.

В письме, по итогам мониторинга правоприменительной практики и судебных споров, обобщены правовые позиции высших судебных инстанций, а также сформированы рекомендации по налоговому администрированию, доказыванию и юридической квалификации обстоятельств, свидетельствующих о налоговых злоупотреблениях. Основные разъяснения касаются сделок с «техническими» компаниями (читай «однодневки»), так как они чаще всего становятся предметом споров с налоговыми органами.

Кроме того, в письме особый акцент делается на надлежащую «осмотрительность» налогоплательщика, а также допускается, правда с некоторыми оговорками, не только возможность «налоговой реконструкции» по налогу на прибыль, но также и возможность возмещения НДС даже если налогоплательщик сработал с фирмой-однодневкой.

Депутаты ГосДумы в марте демонстрировали повышенную законотворческую активность.

Так, 10 марта ГосДума в первом чтении приняла правительственный законопроект № 1079338-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части отмены обязанности представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в государственные органы», согласно которому предлагается внести в ряд федеральных законов изменения, предусматривающие отмену с 1 января 2022 года обязанности организаций представлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность и аудиторские заключения о ней в адрес государственных органов и получение государственными органами этих документов из государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности.

В тот же день, 10 марта депутат ГосДумы от фракции «ЛДПР» С. М. Катасонов внес в ГосДуму законопроект № 1126364-7 «О внесении изменений в ст. 224 ч. II НК РФ» о прогрессивной шкале НДФЛ. В основе проекта заложен принцип прямой зависимости между уровнем годового дохода и налоговой ставкой по НДФЛ с разделением на 5 групп налогоплательщиков. Предполагается, что налогоплательщики из группы 1, доход которых не превышает 17 тыс. руб. в месяц (в расчете на год - 204 тыс. руб.), освобождаются от уплаты НДФЛ. В то же время для налогоплательщиков группы 5 с доходами свыше 100 млн. руб. предлагается установить налоговую ставку 23,8 млн. руб. + 35% с суммы, превышающей 100 млн. руб.

15 марта депутаты ГосДумы от фракции «ЛДПР» С.М. Катасонов и Д. С. Пьяных внесли в ГосДуму законопроект № 1129333-7 «О внесении изменений в ч. II НК РФ», которым предлагается в целях совершенствования применения УСН увеличить годовой доход со 150 до 300 млн. руб., а также повысить ограничения по остаточной стоимости основных средств со 150 до 300 млн. руб. В части совершенствования применения патентной системы налогообложения (ПСН) законопроектом предлагается разрешить использование ПСН не только индивидуальным предпринимателям, но и организациям - юридическим лицам, соответствующим критериям МСП.

Однако надо понимать, что в период, когда до выборов в ГосДуму осталось практически несколько месяцев, популистские законопроекты, которые никогда не будут поддержаны парламентским большинством, скорее всего будут появляться регулярно, что бы укрепить позиции партий в их предвыборной борьбе.

Интересно отметить еще одну особенность марта, это большое количество идей и предложений, направленных на повышение налогового бремени. Можно предположить, что власти ведут активную работу по выявлению возможных «налоговых резервов», поэтому в этот процесс подключены даже оппозиционные политики.

· Лидер «КПРФ» Г. А. Зюганов предложил ввести повышенный налог для «подозрительно богатых» россиян. Так политик отреагировал на предложение Минтруда отменить детские пособия для «подозрительно бедных» семей.

· Минцифры предлагает обязать иностранные платформы, такие как Facebook, YouTube, Instagram, Twitter, TikTok, могут обязать выплачивать «налог за российских блогеров с доходов от рекламы в блоге». Для этого предлагается принять федеральный закон, его проект планируется подготовить к середине текущего года. Исполнителями назначены Минцифры, Минфин, Минэкономики и ФНС.

· Правительство РФ обсуждает введение нового налога для глобальных IТ-компаний. По замыслу инициаторов законопроекта, налог планируют брать с тех компаний, которые используют персональные данные россиян для показа релевантной рекламы на территории России. Название предполагаемого сбора – «Цифровой налог».

· 25 марта появилась информация о том, что Минэкономики России рассматривает вопрос о наделении всех субъектов РФ правом на введение курортного сбора. Рассмотреть данный вопрос ведомство предлагает после снятия ограничений, введенных из-за COVID-19. Регионы будут сами принимать решение о введение сбора, а также устанавливать его размер, льготы и другие параметры. «Данное предложение в правительство России планируется направить в рамках ежегодного отчета о ходе и результатах проведения эксперимента»,— отметили в пресс-службе министерства.

Ради объективности отметим, что власти пытаются не только повышать налоги, но и принимают решения, направленные на налоговое стимулирование инновационной деятельности. Так, 18 марта было принято Постановление Правительства № 408 «О внесении изменений в перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок, расходы налогоплательщика на которые в соответствии с п. 7 ст. 262 ч. II НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5».

Еще одним из мартовских событий из области налогов можно отметить встречу Президента РФ с представителями российского крупного бизнеса, на которой В.В. Путин поручил Правительству совместно с бизнесом проработать корректировки в налоговое законодательство для стимулирования привлечения капиталовложений. При этом глава государства подчеркнул, что налоговое законодательство не требует кардинальных изменений, но «отбрасывать предложения бизнеса» не нужно. В частности, глава государства заявил о необходимости подготовки системы мер для стимулирования компаний направлять полученную прибыль на финансирование инвестиционных проектов в России. «Поручаю Федеральной налоговой службе в течение года вести детальный мониторинг прибыли и инвестиционной активности крупнейших отечественных групп и компаний и ежеквартально докладывать мне, что происходит с выросшими доходами от внешней конъюнктуры, как эти средства конвертируются в новые инвестиционные, инфраструктурные, социальные или экологические проекты», — отметил Путин.

Еще одной инвестиционного-налоговой новостью прошедшего месяца можно назвать информацию о том, что Правительство и профильные министерства прорабатывают программу инвестиционного роста под названием «Новый инвестиционный цикл». Напомним, запуск нового инвестцикла впервые анонсировал премьер Михаил Мишустин в январе на Гайдаровском форуме, но без подробностей. Разрабатывается четыре проекта — регуляторные изменения в режим соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), или СЗПК 2.0, создание условий для запуска инвестпроектов в регионах, реинжиниринг (пересборка) правил промышленного строительства и доступные финансы для инвестпроектов. Бенефициаром этих реформ должен стать средний и крупный частный бизнес. За счет мотивационного механизма власти планируют привлечь в частные инвестпроекты 8 трлн. руб.

Ну и в заключении нельзя не отметить очередной триумф нового налогового режима для самозанятых, а именно, 23 марта на официальной сайте ФНС России размещена информация о том, что налоговая служба зарегистрировала два миллиона самозанятых. Ежедневно к проекту присоединяются более 5 тысяч человек.

Как указывает ФНС за время эксперимента с начала 2019 года самозанятые зарегистрировали доходы на сумму 327 млрд рублей и уплатили налоги на 8 млрд рублей. Ежедневно самозанятые зарабатывают более 1 млрд рублей. При этом у 85% зарегистрированных ранее не было официальных доходов от предпринимательской деятельности, а у 40% вообще не было официальных доходов за год до постановки на учет.

За 2020 год услугами самозанятых воспользовалось более 258 тысяч организаций. При этом в группу риска попало 1313 организаций. После запроса пояснений от налоговых органов в этой группе осталось 423 организации. В 73 из них есть признаки перевода сотрудников в самозанятые через аффилированные компании. Таким образом, случаи перевода действующих или бывших работников в самозанятые единичны. Основная часть нарушений связана с попыткой легализации "конвертной" схемы оплаты труда.