Налоговый орган вправе запрашивать документы по контрагенту, даже если они не относятся к периоду заключения сделки. Отвечать на запрос ИФНС надо всегда! (№ А12-43960/2019)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: ИФНС направила требование налогоплательщику, в котором запросила информацию по контрагентам за годы, предшествующие заключению сделки. Налогоплательщик оспорил запрос, полагая, что он противоречит налоговому законодательству.

Суды и ВС РФ:

•      Требование ИФНС законно, так как налоговый орган вправе запрашивать документы за любой период – как предшествующий заключению сделки, так и за последующий;

•      Если налогоплательщик не может предоставить документы в связи с их отсутствием, то он должен сообщить об этом контролирующему органу в течение 5 дней (п.5 ст.93.1 НК РФ), и только тогда он будет освобожден от налоговой ответственности (ст. 129.1 НК РФ + 126 НК РФ) (Определение ВС РФ от 12.01.2021 № 306-ЭС20-21310 (дело № А12-43960/2019)).

_____________________________

См. также: Постановление АС ПО от 01.12.2020 № Ф06-67443/2020 (по делу № А12-5790/2020).

ГосДума в 3м чтении приняла закон о федеральном бюджете на 2022-2024 гг.

24 ноября ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1258295-7 «О федеральном бюджете на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».

В следующие два года бюджет будет профицитным: в 2022 году превышение доходов над расходами составит 1,33 трлн. руб., в 2023 году — 0,3 трлн. руб. В 2024 году ожидается дефицит в размере 0,52 трлн. руб.

Доходы бюджета России в 2022 году составят 25,021 трлн. руб., в 2023 году — 25,540 трлн. руб., в 2024 году — 25,831 трлн. руб. Расходы запланированы в 2022 году на уровне 23,694 трлн. руб., в 2023 году — 25,241 трлн. руб., в 2024 году — 26,354 трлн. руб.

В ГосДуму внесен законопроект о ставке 0 % по налогу на прибыль на дома культуры (проект № 25126-8)

25 ноября депутаты от фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 25126-8 «О внесении изменений в ст. 284 и 284.8 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменения, распространяющие действие ст. 284 НК РФ о нулевой ставке при исчислении налога на прибыль на дома и дворцы культуры, клубы, учредителями которых являются муниципальные образования (за исключением указанных домов и дворцов культуры, клубов, располагающихся в городах, районных центрах (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселках городского типа).

24.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ вынесла «мотивировку» по делу о применении инвестиционных налоговых льгот (дело № А14-65/2020)

24 ноября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу о действии во времени законодательных изменений в части применения инвестиционных налоговых льгот. Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции (дело № А14-65/2020).

Фабула дела: основанием для принятия налоговым органом решения в части доначисления Обществу налога на имущество организаций за 2014-2016 гг. послужили выводы о необоснованном применении Обществом льготной ставки в размере 0,2%, предусмотренной Законом Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций», в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.

По мнению налогового органа, Общество не имело правовых оснований для применения пониженной ставки. Начиная с 01.01.2013, в базу по налогу на имущество более не включаются объекты движимого имущества – основные средства, принятые на учет после названной даты (п. 4 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ).

Министры финансов РФ и Швейцарии обсудили изменение СИДН

19 ноября состоялась встреча министра финансов  РФ  Антона Силуанова с федеральным министром финансов Швейцарской Конфедерации Ули Маурером. Министры обсудили вопрос пересмотра российско-швейцарского соглашения об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15 % в отношении дивидендов и процентов.

Минфин указывает, что в ходе встречи было отмечено, что предложения России по увеличению ставки налога в рамках двустороннего налогового соглашения соответствуют современным тенденциям в реформировании глобальных правил налогообложения, которые разрабатываются на площадках ОЭСР и G20.

Силуанов подчеркнул, что и Россия, и Швейцария являются участниками данного процесса. В связи с этим было предложено обсудить возможность включения в соглашение положений, отвечающих согласованным принципам международного налогообложения в рамках подхода Pillar 2.

Итоги семинара-совещания с ООО «Газпром трансгаз Москва»

На прошлой неделе мы провели для наших давних партнеров семинар-совещание по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности для руководителей и работников учетно-контрольных групп филиалов, Отдела налогов и Бухгалтерии Заказчика ООО «Газпром трансгаз Москва».

Три дня погружения в тонкости бухгалтерского учета и налогообложения от экспертов ГК «Налоги и финансовое право», которые в своих лекциях дали четкие и понятные рекомендации с учетом специфики работы компании.

Тематику налогов и налогового контроля, практику применения статьи 54.1 НК РФ, а также актуальную судебную практику по налоговым спорам развернуто представили генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и заместитель директора по юридическим проектам Ольга Анферова.

Большой блок в серии отводился вопросам бухгалтерского учета от наших экспертов по экономическим вопросам. Обзор по налогам, изменения в учетной политике в части признания доходов от заместителя директора по экономическим проектам Ольги Федоровой, эффективное администрирование НДС от Ирины Зыковой, основные положения о работе системы прослеживаемости от Татьяны Вятчиновой, а также новые ФСБУ от главного эксперта по методологии бухгалтерского и налогового учета Ольги Харалгиной. 

Слушатели не только получили самую актуальную, необходимую и важную информацию для эффективной работы учетной службы предприятия, но и ответы на свои вопросы в режиме реального времени.

Бюллетень финансово-правовых новостей № 047-2021 (24 – 30 ноября 2021 г.)

ГОРЯЧАЯ НОВОСТЬ НЕДЕЛИ Президент РФ подписал несколько налоговых законов: … о «НДПИ для металлургов» с масштабными поправками … о «едином налоговом платеже» для юр/лиц и ИП … об установлении налог/отв-ти организаций фин/рынка … об уточнении положений о налогообложении резидентов ОЭЗ … об уточнении наименований гос/пошлин … об ЭДО в сфере трудовых отношений COVID-19 И НАЛОГИ Правительство готово рассмотреть предложения о поддержке бизнеса в пандемию ГОСДУМА И НАЛОГИ Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 7 по 22 декабря 2021 ГосДума в 3м чтении приняла закон о федеральном бюджете на 2022-2024 гг. В ГосДуму внесен законопроект о ставке 0 % по налогу на прибыль на дома культуры ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ 24.11.2021 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу об исчислении налога на имущество 24.11.2021 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о применении инвестиционных налог/льгот ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ Д. В. Егоров подвел итоги работы налог/органов за 10 месяцев на рабочей встрече с Президентом

Министры финансов РФ и Швейцарии обсудили изменение СИДН
Бизнес назвал риски всемирной налоговой реформы для России
На 2022 год установлены предельные базы по страховым взносам
ФНС обновила адреса, где проводятся ВКС с налоговыми органами
Росфинмониторинг не поддержал идею ЦБ о смягчении антиотмывочного контроля
ФНС планирует отказаться от декларации о доходах 3-НДФЛ
Правительство считает нецелесообразным снижение НДС для туристической отрасли
Бизнес могут освободить от НДС при передаче товаров на благотворительность
С 01.01.2022 снижен НДС при реализации пресноводной живой форели
339 компаний станут участниками налогового мониторинга с 2022 года
М.В.Мишустин предложил ЕАЭС расширить практику маркировки товаров для «обеления» рынка
Российские компании направили в ЕС предложения по углеродному налогу
Россия будет платить налог в 5 % с глобально признанных климатических проектов

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Для самозанятых придумали индивидуальный пенсионный план

3 НОВОСТИ О НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

Поэтический понедельник... Владимир Маяковский "Послушайте!" (+ видео)

Где-то я когда-то прочитал (в памяти осталось), что 30 ноября (т.е. завтра), это день, когда впервые был обнародовано (публично прочитано) стихотворение Владимира Владимира Маяковского "Послушайте"... 

Как правило, Маяковский предстаёт перед нами как бунтарь, трибун, всесвержитель, но есть в его поэтическом наследии и чуткая, нежная, прямо таки мистическая лирика. К ней, без сомнения, относится и его стихотворение "Послушайте", которое, надеюсь, знает каждый человек в нашей стране.

Как написано в одной из рецензий, стих "Послушайте" показал, что Владимир Маяковский может не только бунтовать, но и предаваться трогательным раздумьям.

Послушайте!

Послушайте!
Ведь, если звезды зажигают —
значит — это кому-нибудь нужно?
Значит — кто-то хочет, чтобы они были?

Значит — кто-то называет эти плевочки
жемчужиной?

И, надрываясь
в метелях полуденной пыли,
врывается к богу,
боится, что опоздал,
плачет,
целует ему жилистую руку,
просит —
чтоб обязательно была звезда! —
клянется —
не перенесет эту беззвездную муку!
А после
ходит тревожный,
но спокойный наружно.
Говорит кому-то:
«Ведь теперь тебе ничего?
Не страшно?
Да?!»

Послушайте!
Ведь, если звезды
зажигают —
значит — это кому-нибудь нужно?
Значит — это необходимо,
чтобы каждый вечер
над крышами
загоралась хоть одна звезда?!

1914 

Сегодня, 29 ноября Президент РФ подписал несколько налоговых законов:

29 ноября Президент РФ подписал несколько налоговых законов:

… о «НДПИ для металлургов» с масштабными поправками

29 ноября президент РФ В. В. Путин подписал Федеральный закон № 382-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 1258307-7).

Внесенные законом изменения касаются введения акциза на жидкую сталь, НДПИ, НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций, транспортного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, земельного налога.

Если кратко, то согласно поправкам:

1) в рамках изменения подходов к налогообложению металлургической отрасли предусмотрено введение акциза на жидкую сталь, использованную для производства продукции металлургического производства. При этом от акциза на жидкую сталь будут освобождены предприятия, использующие такую сталь для получения продуктов (полупродуктов) металлургического производства путем литья при соблюдении определенных условий.

2) вводится обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции для организаций, осуществляющих на территории РФ производство алкогольной продукции без добавления подакцизной спиртосодержащей продукции.

3) при совершении операций по передаче на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества суммы НДС, ранее принятые к вычету, подлежат восстановлению.

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 7 по 22 декабря 2021

25 ноября на пленарном заседании утвержден проект постановления Государственной Думы № 22809-8  «О календаре рассмотрения вопросов Государственной Думой с 7 по 22 декабря 2021 года», согласно которому в декабря будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:

·       

  О проекте федерального закона № 15841-8 "О внесении изменений в ст. 84 части I НК РФ" (в части совершенствования порядка постановки на учет физлиц в налоговых органах) (рассмотрен Советом ГД 15.11.21);

 

·         О проекте федерального закона № 20281-8 "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (рассмотрен Советом ГД 22.11.21);

24.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ вынесла «мотивировку» по делу об исчислении налога на имущество (№ А40-29028/2018)

24 ноября СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу об исчислении налога на имущество организаций в случае изменения кадастровой стоимости объекта в течение налогового периода. Дело направлено на новое рассмотрение (дело № А40-29028/2018).

 

Фабула дела: обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение.

Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка уточненной декларации общества по налогу на имущество организаций за 2016 год, в которой общество исчислило сумму налога исходя из кадастровой стоимости помещения 26 548 649 рублей и ставки налога 1,3 %.

При проверке налоговым органом установлено, что спорное здание включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденный Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

Завтра: «Дробление» как основной налоговый риск 2021 года.

Ноябрь пролетел незаметно. В последний день уходящей осени Аркадий Викторович Брызгалин и команда экспертов из ГК «Налоги и финансовое право» проведут заключительный вебинар серии:  «Дробление» как основной налоговый риск 2021 года: теория и практика, проблемы и решения, практика, профилактика и эффективная защита.

Вебинар содержит 2 блока. Продолжительность - 4 часа.

В первой части вебинара мы рассмотрим:

 - «Дробление» как основной налоговый риск бизнеса. История вопроса. Виды и формы «дробления». 

 - Основные подходы налоговых органов к выявлению «дробления». Основные виды доказательств. Защита от необоснованных обвинений в «дроблении» бизнеса.

 - Судебная практика по делам о дроблении в 2020-2021 гг.

Во второй части нас ждут темы:

 - Осмотры мест деятельности как доказательства схемы дробления.

 - Допрос сотрудников и контрагентов как доказательства схемы дробления;

 - Проверь себя и свой бизнес: чек-лист по рискам. ⠀

До встречи завтра 30 ноября в 10.00 по московскому времени!

⠀

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный и свежий от автора курса, кандидата юридических наук, эксперта в области налогообложения Аркадия Викторовича Брызгалина. Серия началась 9 ноября. Три первых семинара доступны в записи.⠀

⠀

Ждем всех, кому интересен мир налогов!

Регистрация здесь

Для тех же, кто привык все планировать заранее у нас подготовлено расписание мероприятий на 2022 год. Ознакомиться с планом можно здесь.

Вывод о создании формального документооборота, сделанный на основании ошибок в договорах налогоплательщика с контрагентами, не является поводом для доначисления налога на прибыль (№ А05-13571/2019)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: ИФНС доначислила ООО налог на прибыль в связи с отсутствием реальных хозяйственных операций и созданием формального документооборота. ИФНС сделала такой вывод на основании ошибок в договорах с контрагентами, выявленными в ходе ВНП.

АС СЗО: Работы по договорам подряда выполнены и сданы заказчикам, то есть налогоплательщик понес реальные затраты. А значит, его «прибыльные» обязательства по этим работам подлежат установлению расчетным путем, чего налоговым органом сделано не было.

Соответственно, доначисление налога на прибыль на результаты взаимодействия с контрагентами не соответствует реальному размеру налоговых обязательств фирмы.

Суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 № 2341/12 (Камский завод ЖБИиК) (Постановление АС СЗО от 02.03.2021 № Ф07-17411/2020 (дело № А05-13571/2019)).

Добросовестный приобретатель имущества должен подлежать защите (№ 35-П) //Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: покупатель (АА) приобрел квартиру, которую ранее продавец (ББ) приобрел у первоначального собственника (ВВ), продавшего её без согласия супруги (ГГ). С покупателя по иску супруги была взыскана стоимость ½ доли квартиры.

КС РФ: Добросовестный приобретатель, полагающийся на ЕГРН, в котором не было сведений о «втором сособственнике» (ГГ), не должен устанавливать подробности судьбы приобретаемого имущества, т.к. это подрывает доверие граждан к системе государственной регистрации недвижимости.

Каждый из супругов обязан сам заботиться о своих долях в имуществе, поэтому неправомерно возлагать негативные последствия на конечного добросовестного приобретателя.

Супруга (ГГ) может получить своё удовлетворение не с добросовестного приобретателя (и который обладает меньшими возможностями по оценке рисков), а со второго супруга (ВВ) (Постановление КС РФ от 13.07.2021 № 35-П).

Утвержден Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 3 (2021)

Президиум ВС РФ утвердил Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2021). Обзор включает в себя правовые позиции по разрешению вопросов применения законодательства о налогах и сборах и об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды, споров, возникающих из договорных отношений, споров, связанных с исполнением обязательств, с защитой исключительных прав, споров, возникающих в сфере социальных отношений, и пр.

По вопросам налогообложения в Обзоре содержатся следующие правовые позиции:

1. При оценке правомерности применения освобождения движимого имущества от налогообложения значение имеет то, выступали ли спорные объекты основных средств (машины и оборудование) движимым имуществом на момент их приобретения, а также правомерность их принятия к учету в качестве отдельных инвентарных объектов.

ГосДума в 1м чтении приняла проект об упрощении возврата НДС экспортерам (проект № 1237255-7)

17 ноября ГосДума в 1м чтении приняла правительственный законопроект № 1237255-7 «О внесении изменений в ст. 165 ч. II НК РФ».

Законопроект направлен на упрощение порядка документального подтверждения ставки НДС в размере 0 процентов. В частности, при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ, предлагается исключить требование о наличии отметок таможенных органов.

В ГосДуму внесен законопроект о стабилизационной оговорке для участников РИП (проект № 20323-8)

18 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20323-8 «О внесении изменений в ст. 5 ч. I НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах».

Законопроектом предусмотрено предоставление заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений налогоплательщикам, включенным в реестр участников РИП и реализующим особо крупные инвестиционные проекты, «стабилизационной оговорки» в части неизменности пониженных налоговых ставок по налогу на добычу полезных ископаемых, установленных для участников РИП.

ФНС о критериях разграничения движимого и недвижимого в целях исчисления налога на имущество организаций (№ БС-4-21/15939)

Письмом от 15.11.2021 № БС-4-21/15939 налоговая служба информирует, что 10.11.2021 Президиумом ВС РФ утвержден Обзор судебной практики ВС РФ № 3 (2021), в п. 34 которого изложена правовая позиция из Определения ВС РФ от 17.05.2021 № 308-ЭС20-23222 (по делу ООО «Юг – Новый век»).

Дублируя (направлялись ранее письмом от 01.10.2021 № БС-4-21/13969) указания о недопущении вынесение решений по результатам налоговых проверок, касающихся определения объектов налогообложения по налогу, противоречащих главе НК РФ, применяемой с учетом сформировавшейся судебной практики ВС РФ (в частности, Определения ВС РФ от 12.07.2019 № 307-ЭС19-5241 (ЗАО «Лесозавод 25»), от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 (ООО «Минеральная вода «Ачалуки»)), налоговая служба дословно сообщает следующее.

Минфин об определении "налоговой" стоимости здания при объединении нескольких объектов (№ 03-03-60/2/85549)

В письме от 22.10.2021 № 03-03-06/2/85549 финансовым ведомством в целях исчисления налога на прибыль данные пояснения по вопросу определения первоначальной стоимости и амортизации объединенного здания, части которого учитывались отдельными инвентарными объектами.

Указано, если в результате объединения нескольких объектов основных средств образуется новый (вновь созданный) объект основных средств, то в налоговом учете его первоначальная стоимость определяется исходя из остаточной стоимости каждого объекта основных средств, входящих в него, а норма амортизации – в общеустановленном порядке.

При этом процедуры, связанные с переоформлением соответствующих объектов в системе государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав на недвижимое имущество, назначение и использование которых осталось неизменным, не влияют на порядок налогового учета этих объектов основных средств.

Пониженная ставка по страховым взносам в ТОСЭР распространяется только на «вновь созданные рабочие места» (№ АПЛ20-151)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: ФНС издала письмо от 28.05.2019 № БС-4-11/10247@ по вопросам применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР «Владивосток», в котором было указано, что пониженная ставка распространяется исключительно в отношении выплат физическим лицам, занятым на новых рабочих местах (абз.5). Рыболовецкий колхоз оспорил положения письма.

ВС РФ: Резидент ТОСЭР вправе применять пониженные страховые взносы только к выплатам, начисляемым на новых рабочих местах, созданных для исполнения соглашения об осуществлении деятельности, указанных в заявке на заключение такого соглашения и предусмотренных впоследствии штатным расписанием резидента ТОСЭР (Апелляционное определение ВС РФ от 02.07.2020 № АПЛ20-151).

Срочный трудовой договор не может зависеть от сроков действия договоров, заключённых работодателем с третьими лицами (№ 85-КГПР21-1К1)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: Компания заключила срочный трудовой договор с поваром для оказания услуг питания войсковой части по гражданско-правовому договору. Когда с контрагентом подписывали новые договоры, с сотрудником оформляли дополнительные соглашения о продлении срока работы. Затем услуги войсковой части оказывать перестали, сотрудника уволили. Прокурор города обратился в суд, чтобы признать трудовой договор бессрочным и восстановить сотрудника в должности.

ВС РФ: В случае, если срочный трудовой договор зависит от сроков действия договоров, заключённых работодателем с 3-ми лицами, то трудоустройство работника напрямую зависит от согласованности действий работодателя со своими контрагентами.

Работник становится заложником их взаимоотношений и принимает на себя часть рисков работодателя в рамках осуществления им экономической деятельности. Такой подход искажает существо трудовых отношений и нарушает права работника (Определение СКГД ВС РФ от 19.07.2021 № 85-КГПР21-1-К1).

В ГосДуму Правительством внесены два законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

18 ноября в ГосДуму Правительством внесеныдва законопроекта о новом экспериментальном специальном налоговом режиме "АУСН" (УСН.Лайт)

… о внесении изменений в НК РФ в связи с введением автоматизированной УСН

18 ноября  Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 20492-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и иные отдельные законодательные акты РФ в связи с проведением эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Законопроектом предлагается дополнить ч. I НК РФ нормами, предусматривающими введение нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (в порядке эксперимента)».

17.11.2021 СКЭС Верховного Суда РФ рассмотрела дело по вопросу применения инвестиционных налог/льгот (дело № А14-65/2020)

17 ноября СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу о действии во времени законодательных изменений в части применения инвестиционных налоговых льгот. Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции (дело № А14-65/2020).

 

Фабула дела: основанием для принятия налоговым органом решения в части доначисления Обществу налога на имущество организаций за 2014-2016 гг. послужили выводы о необоснованном применении Обществом льготной ставки в размере 0,2%, предусмотренной Законом Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ «О налоге на имущество организаций», в отношении имущества, введенного в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.

По мнению налогового органа, Общество не имело правовых оснований для применения пониженной ставки. Начиная с 01.01.2013, в базу по налогу на имущество более не включаются объекты движимого имущества – основные средства, принятые на учет после названной даты (п. 4 ст. 374 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ).

Минфин: нельзя учесть в налоговых расходах штраф, уплаченный за иное лицо (№ 03-03-06/1/90180)

В письме от 09.11.2021 № 03-03-06/1/90180 Минфин указывает, что налогоплательщик вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

При этом оплата налогоплательщиком штрафов (санкций), налагаемых на иных лиц, государственными организациями, уполномоченными осуществлять надзор в установленной сфере, не может рассматриваться как оплата расходов, произведенных для осуществления деятельности самого налогоплательщика.

Следовательно, по мнению финансового ведомства, такие расходы не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций у налогоплательщика.

Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина (пятница, 26 ноября 2021 года)

Друзья, публикуем видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина, прочитанные сегодня на заседании нашего "Налогового клуба". 

Видео обзор судебной практики по налоговым и иным финансовым спорам за октябрь от Аркадия Брызгалина

Знакомьтесь: Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Антон Валерьевич Зырянов, главный специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право», в 2006 году окончил Уральскую государственную юридическую академию «Институт Внешнеэкономических отношений и права».

В компании работает с 2010 года.

Специализация: гражданское, административное, земельное, трудовое и налоговое право. 

Антоном наработан богатый опыт подготовки экспертных заключений в области гражданского права (защита прав юридических лиц в части организации и ведения договорной работы, локального нормотворчества, заключения и исполнения различных видов гражданско-правовых договоров, а так же по любым вопросам корпоративного права), административного права (защита интересов юридических лиц при проведении проверок различными государственными органами, построения защиты в целях избежания и/или диверсификации ответственности).

Ежегодно готовит более 100 письменных заключений и устных консультаций. 

Антон имеет большой практический опыт ведения дел в арбитражных судах и судах общей юрисдикции по спорам с налоговыми органами, ПФР, ФСС, Росприроднадзором и иными органами государственной власти.

Представлял в суде интересы организаций из различных регионов и сфер деятельности – промышленные, производственные, торговые и другие.

В сфере профессиональных интересов Антона находятся вопросы гражданско-правового аудита организаций, в том числе в целях будущего приобретения бизнеса, а также консультирование по вопросам применения Закона № 115-ФЗ.

В компании является координатором проекта Клуб арбитражников.

Концентрироваться на важном, разрабатывать выигрышную стратегию защиты, учитывать все нюансы Антону помогает спорт и путешествия.

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2022 год

2021 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2022 год в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки). 

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали:

- 12-14 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2022. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line)

14-16 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

14-16 июня: Налоговые и трудовые вопросы, гражданское и хозяйственное право

10-12 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

Доступен абонемент на все три курса. 

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)
15, 22, 29 марта, 5 апреля: Налоги в сложные времена
2, 9, 16, 23, 30 августа: Налоги 2022: управление, сложные вопросы, судебные споры
8, 15, 22, 29 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2022 года 

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства. 

Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь
- cnfp@cnfp.ru
- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Третий вторник серии: Современная налоговая политика и судебная практика 2021 года

Как подготовиться к выездной налоговой проверке – об этом говорили на прошедшем во вторник вебинаре. Материал основан на свежих практических рекомендациях при подготовке к налоговой проверке.

Автор вебинара, кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения Аркадий Брызгалин в начале выступления рассказал о трансформации налогового контроля и появления в связи с этим «внеправовых способов», затем указал шесть основных признаков современного налогового контроля и перешел непосредственно к рекомендациям.

Три блока с рекомендациями для компании в целом и отдельных служб в частности содержат конкретные советы и поэтапные чек-листы.

Сохранять спокойствие, внимание к мелочам и бдительность в дополнение к данным рекомендациям – и выездная налоговая проверка не будет страшна.

Мы спокойны – участники вебинара к проверкам готовы!

Семинар завершен, но доступен в записи.

Завершает серию вебинаров тема: «Дробление» как основной налоговый риск 2021 года.

До встречи в следующий вторник – 30 ноября.⠀

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный и свежий от автора курса, кандидата юридических наук, эксперта в области налогообложения Аркадия Викторовича Брызгалина.⠀

Ждем всех, кому интересен мир налогов! 

Регистрация здесь.

О разграничении движимого и недвижимого имущества по налогу на имущество (№ А18-1531/2019)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Рис. Андрей Бильжо

Ситуация: ИФНС доначислила налог на имущество, т.к. оборудование, по мнению ИФНС, не является движимым имуществом.

СКЭС ВС РФ: Для определения категории имущества значение имеет в первую очередь правила бухгалтерского учета и порядок принятия к учету соответствующего объекта. Т.к. спорный объект приобретался как «оборудование» и учтен как самостоятельный инвентарный объект, это означает, что имущество является движимым.

Сам по себе факт монтажа оборудования в зданиях и помещениях (цехах), т.е. в объектах недвижимости, не делает объект движимым.

Сам по себе первоначальный факт неправильного учета «оборудования» на счетах «Оборудование к установке» не приводит к неуплате налога, т.к. после окончания монтажа оборудования и принятия его в эксплуатацию основания для взимания налога в любом случае отсутствовали бы (Определение СКЭС ВС РФ от 28.09.2021 № 308-ЭС21-6663 (по делу № А18-1531/2019)).

Одной ликвидации общества недостаточно для привлечения к субсидиарной ответственности (№ А56-11980/2020)//Судебная практика «одной строкой»: налоги, финансы, бизнес

Ситуация: АО подало иск о взыскании убытков с генерального директора и единственного участника компании в порядке привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам компании, исключенной из ЕГРЮЛ.

АС СЗО: Само по себе исключение юридического лица из реестра не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности. Требуется, чтобы неразумные или недобросовестные действия (бездействие) лица привели к тому, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами (Постановление АС СЗО от 12.07.2021 № Ф07-7589/2021 (дело № А56-11980/2020)).

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса:

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла 2 важных закона для бизнеса: 

… о «едином налоговом платеже» для юр/лиц и ИП

16 ноября ГосДума в 3м чтении приняла законопроект № 1141868-7 «О внесении изменений в ч. I НК РФ в связи с совершенствованием порядка уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов».

Законом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей.

В Свердловской области принято несколько налоговых законов:

17 ноября Губернатор Свердловской области подписал несколько налоговых законов: 

… о продлении льготы для спорт/объектов

17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 93-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» и статью 2 Закона Свердловской области «О внесении изменений в стж.ст. 2 и 3 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».

Закон предусматривает продление до 2024 года включительно налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении каждого объекта спорта с количеством мест не менее пяти тысяч и (или) вместимостью не менее пяти тысяч человек.

 … о льготах по транспортному налогу

 17 ноября Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев подписал Закон Свердловской области № 92-ОЗ  «О внесении изменений в ст.4 Закона Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».