В этом выпуске (ссылки кликабельны)
ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА
В ГосДуму внесен законопроект о масштабных поправках в НК РФ
Налоговая политика России в ближайшее время может измениться
1 июля вступили в силу важные положения и налогах и финансах:
МЕРЫ ГОС/РЕГУЛИРОВАНИЯ В СВЯЗИ С ОБОСТРЕНИЕМ МЕЖДУНАРОД/ОБСТАНОВКИ
1) Мораторий на приостановление операций по счетам продлено до 1 июля 2022
2) Введен мораторий на проверки соблюдения валютного законодательства
3) Уточнены особенности исполнения договоров аренды ино/воздушных судов
4) Правительство расширило список техоборудования, не облагаемого НДС при ввозе
5) Скорректирован механизм обязательной продажи валютной выручки
6) Повышены пороги переводов средств за рубеж для физических лиц
7) Правительство расширило перечень организаций, которые получат отсрочку по уплате взносов
8) С 23.05.2022 в некоторых случаях резидентам разрешено зачислять валюту на счета в ин/банках
9) Резиденты–ФЛ могут переводить валюту в банки "дружественных" государств со счетов ин/банков
11) Правительство расширило перечень отраслей МСП для предоставления кредитных каникул
13) Установлен временный порядок выплат по еврооблигациям РФ
14) Планируется принятие всеобщего моратория на проверки
15) Резидентам РФ разрешено осуществлять сделки с недвижимостью, отчуждаемой ино/юрлицами
16) С 1 июля резиденты РФ смогут переводить за рубеж до 1 млн. долларов США
17) Легализовано использование РИД без согласия ино/правообладателя
НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЗАКОНЫ
Подписан ряд законов, касающихся вопросов налогообложения
ГОСДУМА И НАЛОГИ
Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 28 июня по 6 июля 2022
В ГосДуму внесен проект о введении ставки НДС 0 % при экспорте товаров ин/физ/лицам
В ГосДуму внесен проект о заявит/порядке применения пониж/тарифов страх/взносов для ТОР
В ГосДуму внесены законопроекты о налогах
… о предоставлении АСВ информации в налог/органы
… о налог/льготах для участников СПИК
… о совершенствовании прогрессивной шкалы НДФЛ
… о запрете ино/агентов применять УСНО
… о распространении режима САР на «Сириус»
ГосДума отклонила законопроект об увеличении ставки земельного налога для с/х земель
ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
Президиум Верховного Суда РФ представил первый Обзор суд/практики в 2022 году
В 2021 г. арбитражные суды рассмотрели в три раза меньше налоговых споров
16.06.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о применении ПСН в отношении услуг юр/лицам
24.06.2022 СКЭС вынесла мотивировку по делу о пониж/ставке зем/налога
Срок владения акциями реорганизованного ОАО по НДФЛ определяется с даты реорганизации
Кап/ремонт не препятствует освобождению зданий от налога на имущество ФЛ
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Возрастание бюджетных расходов в апреле 2022
С 1 июня 2022 года МРОТ и прожиточный минимум в РФ увеличены на 10 %
Минюст разработал законопроект о декриминализации налог/преступлений
Минцифры согласовало законопроект о новых штрафах для бизнеса за утечку персональных данных
Правительство планирует постепенно переводить надзорные проверки бизнеса в он-лайн
СКР прогнозирует сокращение налоговых дел на 25-40%
С начала года россияне вернули 267 млрд. руб. в качестве налоговых вычетов по НДФЛ
В РФ могут вернуться к старой схеме расчета НДПИ для металлургов
Минфин закрыл данные о том, на что расходуются собранные налоги
Россия и Белоруссия готовят интегрированную систему администрирования косвенных налогов
Минфин спрогнозировал дефицит бюджета до 2026 года
Президент предлагает повысить порог крупного и особо крупного ущерба по эконом/статьям УК РФ
Налоговые уведомление гражданам будут направлять через личный кабинет на портале гос/услуг
Налоговые органы по-прежнему пытаются контролировать расходы физ/лиц
Власти передумали облагать взносами все компенсационные и стимулирующие выплаты
Ритейлеры попросили ФНС о новых мерах поддержки
В РФ предлагают увеличить необлагаемый НДФЛ доход при продаже жилья
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ
Задолженность по налогам с бывших ИП может быть погашена во внесуд/порядке за счет их зарплаты
БУХУЧЕТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ
Утверждена новая форма расчета 4-ФСС
Разработан новый ФСБУ «Финансовые инструменты»
Подготовлен проект ФСБУ, устанавливающего требования к проведению инвентаризации
Утвержден ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
ИНВЕСТИЦИИ И НАЛОГИ
1 июня ФНС запустила в эксплуатацию ГИС "Капиталовложения"
НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
Швейцария приостановила сотрудничество с Россией по делу о налогах
С 01.01.2023 установлен перечень стран, используемых для промежуточного владения активами в РФ
МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ
Депутаты от ЛДПР предложили давать самозанятым имущественный вычет
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
В ЗакСО СвОбл внесен законопроект о расширении налог/льготы по налогу на имущество организаций
НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Новый номер журнала №04/2022. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год»
Актуальные темы прошедшего Налогового Клуба
Курс практикующего консультанта. Регистрация идет полным ходом!
Мы в тройке лидеров аудиторско-консалтинговых групп Урала и Западной Сибири!
Торжественный прием в честь Дня российского предпринимательства
Мы в тридцатке ведущих российских аудиторских групп!
Дайджест блога Аркадия Брызгалина за май.
Тема прошедшего Налогового Клуба: Безопасность бизнеса и налоговые риски 2022.
Орден за заслуги в развитии профессии от Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России!
Мы Первые в Налоговом Консалтинге!
Аркадий Викторович Брызгалин выступил перед курганскими предпринимателями.
Новый номер журнала №05/2022. «Трудовые отношения: вопросы и ответы».
ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА
ГосДуму внесен законопроект о масштабных поправках в НК РФ
3 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 136059-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».
Законопроектом предлагается:
1) Дополнить п. 10 ст. 337 НК РФ новым видом добытого полезного ископаемого "щебень".
При этом сумма НДПИ, исчисленная в отношении щебня, не может превышать произведения количества добытого полезного ископаемого за налоговый период и числа 16,5.
2) предоставить налоговый вычет по НДПИ на период с 1 августа 2022 г. по 31 декабря 2040 г. включительно при добыче многокомпонентной комплексной руды, содержащей молибден и медь, на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Республики Хакасия, в объеме расходов на приобретение горнодобывающего оборудования и горной техники;
3) предоставить налоговый вычет по НДПИ при добыче железных руд (за исключением окисленных железистых кварцитов) на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Качканарского и Нижнетуринского городских округов Свердловской области, на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2026 года включительно;
4) увеличить суммы налогового вычета по НДПИ при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 г. и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 г., для поддержания уровня добычи нефти на обводненных месторождениях при условии превышения в налоговом периоде цены нефти над "базовой" ценой в размере 44,2 доллара США за баррель, но не более предельной величины;
5) в целях повышения привлекательности инвестиций в золото как инструмента сохранения сбережений граждан в сложившихся в настоящее время условиях предусмотреть освобождение от обложения НДФЛ доходов от реализации золота в слитках;
6) при переводе брокером, попавшим под санкции, ценных бумаг и денежных средств клиента - налогоплательщика иному брокеру с одновременной передачей всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору, предусмотреть, что на указанную "промежуточную" дату исчисление и удержание НДФЛ не производится;
7) предусмотреть освобождение от налогообложения НДФЛ доходов, полученных по вынужденным сделкам, совершенным в целях вывода из-под незаконных ограничений, наложенных недружественными странами, предприятий, принадлежащих физическим лицам, в отношении которых введены соответствующие ограничения.
8) в части налога на прибыль организаций и страховых взносов предусмотреть установление налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и страховым взносам для организаций, осуществляющих разработку или разработку и производство собственной электронной компонентой базы и электронной продукции;
9) снижение налоговой нагрузки при расчете налоговой базы налога на прибыль организаций для владельцев инженерных коммуникаций за счет учета денежной компенсации, предоставляемой за счет бюджетных средств, за перенос, переустройство таких сооружений в связи с новым строительством для государственных и муниципальных нужд, по аналогии с учетом бюджетных субсидий;
10) дополнение объектами инженерной, транспортной и коммунальной инфраструктуры перечня объектов, расходы на создание которых учитываются при налогообложении прибыли при их последующей безвозмездной передаче в государственную или муниципальную собственность;
11) включение в состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, имущества (вакцин для профилактики новой коронавирусной инфекции), безвозмездно полученного организацией из государственной казны Российской Федерации.
Комментарий «НФП»: в этом проекте фактически закрепляется позиция налоговых органов о том, что «щебень» - это особый вид «полезного ископаемого» для целей налогообложения, который должен облагаться исходя из цен его реализации.
Интересно отметить, что предлагаемые нововведения вносятся как бы «под шумок», поскольку в СМИ об обсуждении на уровне министерств предлагаемых изменений ничего не писалось.
Налоговая политика России в ближайшее время может измениться
Федеральный бюджет РФ ждут 4 года дефицита подряд: в 2023–2025 гг. превышение расходов над доходами составит порядка 1% ВВП, сообщил министр финансов Антон Силуанов на заседании комитета по бюджету в ГосДуме. Кроме того, министр не исключил изменения налоговых ставок в ближайшие годы. Как отметил А.Г. Силуанов министерство подстраивает налоговую политику под задачи текущего дня, и говорить о ее незыблемости в ближайшие годы нельзя. Однако министр также отметил, что «решения по налогам будут взвешенными».
Ранее, выступая 16 июня на ПМЭФ А.Г. Силуанов сказал, что в 2022 году дефицит бюджета может достигнуть 2% ВВП.
Как пишет по этому поводу THE BELL, все три ведущих российских информационных агентства (Интерфакс, ТАСС и Прайм) со ссылкой на проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023–2025 гг. (документ ежегодно готовит Минфин) представили первые оценки дефицита федерального бюджета.
В 2022 году, согласно проекту, он составит 1,2%, в 2023 году — 1,1%, в 2024 — 0,9%, в 2025 — 0,8%. Оценки на 2022 и 2023 гг. не учитывают трансферты на компенсацию отсрочки по уплате страховых взносов для бизнеса за II и III кварталы текущего года (с их учетом дефицит 2022 года будет больше, а в 2023 году — меньше), уточняет «Интерфакс».
Комментарий от «НФП»: В этой связи необходимо отметить, Президент РФ. В.В. Путин в программной речи на ПМЭФ объявил о победе над «безумными санкциями», которым не удалось «смять» российскую экономику. Среди аргументов он приводил и российский бюджет, который, несмотря на давление, профицитен по истечении пяти месяцев 2022 года.
Вместе с тем, учитывая, что налоги для государства это не самоцель, а средство для реализации бюджетной политики, поэтому, давление на бюджет, вызванное и сокращением рентабельности бизнеса, и также возрастанием соответствующих расходов по СВО, можно предположить, что властям придется пересмотреть некоторые устоявшиеся подходы к проведению налоговой политики в 2022-2024 гг., а может быть и на более длительную перспективу.
1 июля вступили в силу важные положения и налогах и финансах:
1 июля вступили в силу положения о новом специальном налоговом режиме «Автоматическая упрощенная система налогообложения» (АУСН), который был введен Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Пока данный режим действует в экспериментальном режиме только в четырех регионах России: Москва, Московская обл., Калужская обл. и Республика Татарстан) и налоговая служба уже сейчас этот режим активно рекламирует, см. письмо ФНС России от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@ «О месте ведения индивидуальными предпринимателями предпринимательской деятельности в рамках применения «АвтоУСН».
1 июля должны заработать положения о едином налоговом платеже, в уплате которого в экспериментальном режиме примут участие, по данным ФНС, 761 налогоплательщиков, 11 из которых относятся к категории «крупнейших». С 1 января 2023 года организации и ИП вообще все налоговые платежи станут платить на единый налоговый счет. Чтобы его пополнить, необходимо заполнить всего одно платежное поручение и указать в нем два реквизита: сумму и ИНН. ИФНС самостоятельно распределит и засчитает платеж в счет налоговых платежей. Правда, закон по этому поводу до сих пор пока еще не принят, т.к. проект № 46702-8 находится в Совете Федерации на одобрении.
Кроме того, вводится «единый день для уплаты налогов», это 28 число, срок для уплаты:
НДС;
акцизов;
налога на прибыль;
налога по ЕСХН;
налога по УСН;
страховых взносов;
НДФЛ.
Налог по УСН надо будет платить так: авансовые платежи — до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28.04, 28.07, 28.10); налог за год — до 28.03 организации; до 28.04 — ИП.
Отметим, что по страховым взносам срок сдвигается почти на 2 недели. Сейчас срок уплаты — 15 число каждого месяца, а будет 28 число.
1 июля вступили в силу новые положения о банковском контроле «Знай своего клиента». Необходимо отметить, что к сервису ЦБР — платформе «Знай своего клиента» — подключились все банки. C 1 июля 2022 года они получают от Банка России информацию о том, к какой группе риска совершения подозрительных операций можно отнести юридических лиц и ИП. Эти данные банки могут использовать для того, чтобы определять режим работы с каждым клиентом.
Ресурс располагает сведениями о 7 млн юридических лиц и ИП. Банк России на основе собственных аналитических данных распределил их на три группы — низкого, среднего и высокого уровней риска («зеленую», «желтую» и «красную»). На данный момент к «зеленой» группе, по оценке регулятора, принадлежит около 99% компаний, к «желтой» — 0,7%, к «красной» — 0,3%.
МЕРЫ ГОС/РЕГУЛИРОВАНИЯ В СВЯЗИ С ОБОСТРЕНИЕМ МЕЖДУНАРОД/ОБСТАНОВКИ
На фоне продолжающейся ситуации обострения международных отношений РФ принимает меры по поддержке тех или иных отношений в новых условиях:
1) Мораторий на приостановление операций по счетам продлено до 1 июля 2022
Письмом от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10@ ФНС России для снижения рисков неплатежеспособности налогоплательщиков в целях сохранения стабильности поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ поручает продлить до 01.07.2022 действие мер по ограничению принятия решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников.
Одновременно поручается с 01.07.2022 до отдельного распоряжения не принимать решения о приостановлении операций по счетам до истечения двухнедельного срока с момента направления в банк поручений налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ задолженности по налогам и сборам.
2) Введен мораторий на проверки соблюдения валютного законодательства
Постановлением от 28.05.2022 № 977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» с 1 июня до 31 декабря 2022 года Правительство РФ приостановило проведение большинства проверок валютного законодательства, которые проводит ФНС России.
В частности, исключение составляют проверки соблюдения положений нормативно-правовых актов, принятых после 27 февраля 2022 года и устанавливающих специальные экономические меры в связи с внешним санкционным давлением. Данная мера также не распространяется на проверки, в которых выявлены нарушения со сроком давности привлечения к административной ответственности, истекающим до 31 декабря 2022 года.
Кроме того, до 1 декабря 2022 года продлевается срок представления физическими лицами - резидентами отчетности о движении средств по зарубежным счетам и использовании электронных средств платежа.
Более подробно см. здесь
3) Уточнены особенности исполнения договоров аренды ино/воздушных судов
Правительство РФ подписало Постановление от 28.05.2022 № 970 «О внесении изменения в особенности исполнения договоров финансовой аренды (лизинга), договоров аренды иностранных воздушных судов, используемых для полетов лицами, указанными в п. 3 ст. 61 Воздушного кодекса РФ, авиационных двигателей в 2022 году».
Так, отменено требование для лизингополучателя (арендатора) обеспечивать страхование иностранных воздушных судов и перестрахование рисков, связанных со страхованием иностранных воздушных судов, в российских страховых и перестраховочных организациях на условиях, эквивалентных условиям, предусмотренным договором финансовой аренды (лизинга) (договором аренды иностранных воздушных судов).
Более подробно см. здесь
4) Правительство расширило список техоборудования, не облагаемого НДС при ввозе
Постановлением от 27.05.2022 № 956 Правительство РФ расширило список техоборудования, ввоз которого не облагается НДС.
Речь идёт о технологическом оборудовании, аналоги которого не производятся в России. В частности, это комплекс оборудования для производства крупногабаритных железобетонных модулей для жилищного строительства. Также в перечень добавлена линейка оборудования, необходимого для изготовления плит МДФ.
Освобождение такого оборудования от НДС позволит сократить отвлечение оборотных средств предприятий, которые его используют.
Более подробно см. здесь.
5) Скорректирован механизм обязательной продажи валютной выручки
Указом Президента РФ от 09.06.2022 № 360 был скорректирован механизм обязательной продажи валютной выручки участниками внешнеэкономической деятельности.
Напомним, при введении данного механизма доля обязательной продажи валютной выручки по внешнеторговым контрактам составляла 80 процентов, затем была снижена до 50 процентов.
Теперь согласно указу участники внешнеэкономической деятельности обязаны осуществлять продажу иностранной валюты по внешнеторговым контрактам в размере, определенном Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ, в срок, установленный Советом директоров Центрального банка РФ.
Более подробно см. здесь
6) Повышены пороги переводов средств за рубеж для физических лиц
С 8 июня российские резиденты - физические лица имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 150 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Такую же сумму могут перечислять на зарубежные счета нерезиденты - физические лица из дружественных стран. Ранее лимит составлял 50 тыс. долларов США.
Через компании, оказывающие услуги по переводу денежных средств без открытия счета, резиденты и нерезиденты из дружественных стран в течение месяца смогут перевести не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте (прежний порог - 5 тыс. долларов США).
Для всех нерезидентов сохраняется возможность переводов за рубеж средств, которые они получают в виде зарплаты. Также остается в силе запрет на переводы за границу со стороны юридических лиц из стран, поддерживающих санкции.
Ограничения действуют до 30 сентября 2022 года включительно.
Более подробно см. здесь
7) Правительство расширило перечень организаций, которые получат отсрочку по уплате взносов
Правительство РФ подписало Постановление от 15.06.2022 № 1068, в соответствии с которым предприятия химической промышленности получат годичную отсрочку по уплате страховых взносов за II–III кварталы 2022 года.
Речь идёт о производителях мыла, моющих, чистящих и полирующих средств, косметики и парфюмерии. Высвобожденные средства они смогут направить на текущие расходы, связанные с выплатой зарплаты сотрудникам, перенастройкой производства, логистики.
Кроме того, индивидуальные предприниматели, работающие в этой сфере, получат годичную отсрочку по уплате страховых взносов, начисленных за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей.
Отсрочки будут предоставлены автоматически – без подачи заявлений. Уже уплаченные страховые взносы за апрель производители смогут вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, направив соответствующее заявление в ФНС.
8) С 23.05.2022 в некоторых случаях резидентам разрешено зачислять валюту на счета в ин/банках
Речь идет о договорах займа, заключенных с юридическими лицами-нерезидентами, которые соответствуют следующим требованиям:
- находятся под контролем российских юридических лиц или физических лиц (конечными бенефициарами являются РФ, российские юридические лица или физические лица);
- информация о контроле над ними раскрыта налоговым органам РФ.
Резиденты могут зачислять на свои счета в иностранных банках иностранную валюту от указанных юридических лиц-нерезидентов при условии, что ранее такие займы были предоставлены резидентами с их счетов (вкладов), открытых в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка.
Установленное разрешение действует до 1 сентября 2022 года включительно.
Более подробно см. здесь
9) Резиденты–ФЛ могут переводить валюту в банки "дружественных" государств со счетов ин/банков
Указанное разрешение действует без ограничения срока и при условии раскрытия информации о таких счетах налоговым органам РФ в соответствии с законодательством РФ.
Более подробно см. здесь
10) С 10.06.2022 экспортерам разрешено продавать 0 % суммы ин/валюты, подлежащей обязательной продаже
Речь идет об иностранной валюте, зачисленной на их счета в уполномоченных банках на основании внешнеторговых контрактов, заключенных с нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, оказание нерезидентам услуг, выполнение для нерезидентов работ, передачу нерезидентам результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
Более подробно см. здесь
11) Правительство расширило перечень отраслей МСП для предоставления кредитных каникул
Представители малого и среднего бизнеса, работающие в сфере пассажирских перевозок, смогут в 2022 году воспользоваться кредитными каникулами. Постановление об этом 17 июня подписал Председатель Правительства М. В. Мишустин.
Речь идёт о городских, пригородных и междугородних автотранспортных перевозках, а также о пригородных железнодорожных перевозках. Теперь предприниматели, работающие в этой сфере, наравне с представителями ряда других отраслей сектора МСП смогут взять отсрочку по возврату кредита или уменьшить размер платежей в течение льготного периода.
На кредитные каникулы могут претендовать заёмщики, которые заключили кредитный договор до 1 марта 2022 года. Обратиться за получением отсрочки или уменьшением размера платежей можно до 30 сентября 2022 года. Максимальный срок кредитных каникул – шесть месяцев.
Напомним, что ранее Правительство утвердило перечень отраслей в сегменте малого и среднего предпринимательства, представители которых смогут рассчитывать на кредитные каникулы. В число таких отраслей вошли сельское хозяйство, наука, образование, здравоохранение, культура, гостиничный бизнес, спорт, общественное питание, информационные технологии, оптовая и розничная торговля, сфера услуг. Также в перечне – обрабатывающие производства, включая производство лекарств, продуктов питания, одежды, мебели, бытовой химии, электрического оборудования, резиновых и пластмассовых изделий, – всего более 70 кодов ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности).
Более подробно см. здесь
12) Компании, трудоустроившие граждан, потерявших работу в 2022 году, смогут рассчитывать на господдержку
Такая мера предусмотрена Постановлением Правительства РФ от 04.06.2022 № 1021 «О внесении изменений в Правила предоставления субсидий ФСС РФ в 2022 году из бюджета ФСС РФ юридическим лицам, включая некоммерческие организации, и индивидуальным предпринимателям в целях стимулирования занятости отдельных категорий граждан».
Теперь из бюджета ФСС могут предоставляться субсидии также юрлицам и ИП в целях частичной компенсации затрат на выплату заработной платы трудоустроенным гражданам, которые, в частности, находились под риском увольнения, например, в случае введения режима неполного рабочего времени, простоя и т.д.
Более подробно см. здесь
13) Установлен временный порядок выплат по еврооблигациям РФ
Указом Президента РФ от 22.06.2022 № 394 установлен временный порядок исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств РФ, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
В соответствии с Указом обязательства по еврооблигациям РФ признаются исполненными надлежащим образом, если они исполнены в рублях в сумме, эквивалентной стоимости обязательств в иностранной валюте и рассчитанной по курсу иностранной валюты, формирующемуся на внутреннем валютном рынке РФ в день, когда РФ был произведен платеж центральному депозитарию.
14) Планируется принятие всеобщего моратория на проверки
В России полностью откажутся от плановых проверок бизнеса, который не связан с повышенными рисками. Об этом заявил 17 июня Владимир Путин в своем выступлении на ПМЭФ.
«Нет необходимости ходить и проверять всех подряд. Должен работать риск-ориентированный подход», — заявил Путин.
Он поручил Правительству разработать конкретные параметры такой реформы в ближайшие месяцы.
Владимир Путин напомнил, что мораторий на плановые проверки ввели еще в 2020 году на фоне пандемии COVID-19, а затем его несколько раз продлевали. Сейчас он введен до конца 2022 года.
Практика показала, что без проверок предприятия допускают не больше, а меньше нарушений. По мнению президента России, это говорит о том, что отечественный бизнес готов к снижению контроля и административного давления.
Более подробно см. здесь
15) Резидентам РФ разрешено осуществлять сделки с недвижимостью, отчуждаемой ино/юрлицами
Такое послабление было принято на заседании подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (выписка от 21 июня 2022 года № 64/1).
Условием совершения таких сделок (операций) является проведение расчетов с использованием счета типа "С", режим которого установлен в соответствии с п. 5 Указа Президента РФ № 95.
Разрешение действует без ограничения срока.
Более подробно см. здесь
16) С 1 июля резиденты РФ смогут переводить за рубеж до 1 млн. долларов США
Установлено, что с указанной даты физические лица - резиденты имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 1 млн. долларов США или такую же сумму в эквиваленте в другой иностранной валюте.
Ранее ограничения по этим операциям составляли 150 тыс. долларов США.
Сообщается, что лимиты по переводам повышены в связи с устойчивым положением на внутреннем валютном рынке.
Более подробно см. здесь
17) Легализовано использование РИД без согласия ино/правообладателя
Соответствующие положения предусмотрены Федеральным законом от 28.06.2022 № 213-ФЗ «О внесении изменения в ст. 18 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
Также не будет считаться нарушением использование средств индивидуализации, которыми такие товары маркированы.
Более подробно см. здесь
НОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ ЗАКОНЫ
Подписан ряд законов, касающихся вопросов налогообложения
28 июня Президент РФ В.В. Путин подписал несколько федеральных законов, которые касаются вопросов налогообложения
1) Федеральный закон № 196-ФЗ «О внесении изменения в ст. 251 ч. II НК РФ»
Закон разработан в целях исключения дополнительной налоговой нагрузки на организации, которые в соответствии с законодательством РФ, обязаны безвозмездно принимать в собственность имущество от третьих лиц.
Законом в целях исключения дополнительного налогообложения налогом на прибыль организаций при безвозмездном получении имущества в случае, если обязанность такого получения установлена законодательством РФ, предусматривается исключение из налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходов в виде указанного имущества (законопроект № 130854-8).
2) Федеральный закон № 225-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ».
Законом предусматривается введение механизма налогового вычета в отношении налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, подлежащих уплате участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений (далее - СЗПК), в целях возмещения затрат, понесенных участником СЗПК в рамках реализации инвестиционного проекта.
В целях применения налогового вычета уполномоченный федеральный орган, который подписывает соглашение, представляет налоговым органам уведомление о налоговом вычете для СЗПК.
В отношении такого участника СЗПК проводится налоговый мониторинг, в рамках которого налоговым органам должны представляться документы (информация) (или доступ к документам (информации)), относящиеся к осуществлению таких затрат.
Для целей применения налогового вычета налогоплательщику необходимо будет обеспечить ведение раздельного учета (законопроект № 1184603-7).
Законом устанавливается дополнительная возможность направления гражданами РФ и гражданами государств-членов ЕАЭС, а также ЛНР и ДНР заявления о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход (далее - НПД) с использованием федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)».
Дополнительная возможность взаимодействия с оператором ГосУслуг позволит налогоплательщикам "расширить" оперативность подачи заявления в налоговый орган о постановке на учет и (или) снятии с учета в качестве плательщика НПД.
Реализация дополнительного механизма постановки на учет в налоговом органе граждан Российской Федерации и граждан государств-членов Евразийского экономического союза в качестве плательщиков НПД позволит увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правовом поле, а соответственно и поступления от них доходов в бюджеты субъектов Российской Федерации (законопроект № 43000-8).
Закон устанавливает право применения пониженного тарифа страхового взноса на ОПС для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов после 1 января 2022 года.
Кроме того, принятым законом отменен предельный срок (по 31 декабря 2022 года) включения организаций в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области для целей применения пониженного тарифа страховых взносов на ОПС (законопроект № 67717-8).
Более подробно см. здесь
5) Федеральный закон № 211-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ».
В настоящее время пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ для категорий налогоплательщиков, не поименованных в гл. 25 НК РФ, подлежат применению налогоплательщиками до даты окончания срока их действия, но не позднее 1 января 2023 г.
В целях обеспечения стабильных условий осуществления деятельности налогоплательщиков законом предусматривается продление периода действия пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов РФ, установленные законами субъектов РФ для вышеуказанных категорий налогоплательщиков, до 1 января 2024 г. (законопроект № 116386-8).
ГОСДУМА И НАЛОГИ
Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых проектов с 28 июня по 6 июля 2022
22 июня на пленарном заседании ГосДумы утвержден проект постановления № 145344-8 «О календаре рассмотрения вопросов Государственной Думой в июне-июле 2022 года», согласно которому с 28 июня по 6 июля будут рассмотрены следующие законопроекты по внесению изменений в законодательные акты в сфере налогообложения и финансового права:
-
О проекте федерального закона № 61739-8 "О внесении изменений в части I и II НК РФ" (в связи с переименованием территории опережающего социально-экономического развития в территории опережающего развития) (принят в 1 чтении 05.04.22)
-
О проекте федерального закона № 106872-8 "О внесении изменений в часть II НК РФ" (о налогообложении цифровых прав) (принят в 1 чтении 17.05.22)
-
О проекте федерального закона № 136059-8 "О внесении изменений в часть II НК РФ" (об отдельных мерах налоговой поддержки) (принят в 1 чтении 09.06.22)
-
О проекте федерального закона № 46702-8 "О внесении изменений в части I и II НК РФ" (в части совершенствования порядка уплаты налогов) (принят в 1 чтении 16.02.22)
-
О проекте федерального закона № 77694-8 "О внесении изменений в ст. 2593 части II НК РФ" (в части установления специального коэффициента к норме амортизации для отдельной категории основных средств) (принят в 1 чтении 19.05.22)
-
О проекте федерального закона № 127004-8 "О внесении изменений в части I и II НК РФ и ст.ст. 18 и 19 Федерального закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (об установлении единого тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды) (принят в 1 чтении 08.06.22)
В ГосДуму внесен проект о введении ставки НДС 0 % при экспорте товаров ин/физ/лицам
2 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 135666-8 «О внесении изменений в ст. 147 и 165 ч. II НК РФ».
Целью проекта федерального закона является создание условий для увеличения объема экспорта товаров в сегменте розничной торговли. Для этого проектом федерального закона устанавливается возможность применения ставки НДС в размере 0 процентов при реализации российскими организациями или индивидуальными предпринимателями иностранным физическим лицам товаров, вывезенных с территории РФ на территории иностранных государств в таможенной процедуре экспорта.
Для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0 процентов при вышеуказанной реализации товаров законопроектом предусмотрено представление реестра сведений из декларации на товары, а также сведений из документов на оплату товаров, из договора аренды склада на территории иностранного государства, с которого реализуются вышеуказанные товары.
В ГосДуму внесен проект о заявит/порядке применения пониж/тарифов страх/взносов для ТОР
2 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 135875-8 «О внесении изменений в ст. 427 ч. II НК РФ».
Законопроектом предлагается установить заявительный порядок применения пониженных тарифов страховых взносов для резидентов ТОР и СПВ, предусматривающий применение пониженных тарифов страховых взносов в течение 10 лет с момента направления резидентом ТОР и СПВ в налоговый орган уведомления об использовании права на применение пониженных тарифов страховых взносов.
В целях создания условий, стимулирующих ускоренный ввод в эксплуатацию объектов основных средств, создаваемых резидентами ТОР и СПВ, законопроектом предлагается установить, что уведомление об использовании права на применение пониженных тарифов страховых взносов не может быть направлено в налоговый орган позднее 3 лет с даты получения инвестором статуса резидента ТОР или СПВ.
В ГосДуму внесены законопроекты о налогах
… о предоставлении АСВ информации в налог/органы
3 июня депутат от фракции «Единая Россия» В. М. Резник внес в ГосДуму законопроект № 136923-8 «О внесении изменений в ст. 214.2 и 223 ч. II НК РФ».
В целях справедливого исчисления НДФЛ, а также для установления возможности Агентства по страхованию вкладов исполнить обязанность по уведомлению налогового органа о суммах выплаченных вкладчикам процентов по вкладам (остаткам на счетах) банками, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, законопроектом предлагается установить, что указанная информация в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций представляется Агентством в налоговый орган не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, а дата фактического получения дохода в виде процентов, перечисленных в связи с наступлением страхового случая на счет физического лица, в том числе являющегося индивидуальным предпринимателем, определяется как дата фактического получения таким физическим лицом страхового возмещения, предусмотренного Федеральным законом № 177-ФЗ, либо в части требований, превышающих максимальный размер такого страхового возмещения, - дата осуществления расчетов в денежной форме с этим физическим лицом в ходе конкурсного производства.
… о налог/льготах для участников СПИК
9 июня Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 140596-8 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ».
С целью возможности получения налоговой льготы по налогу на прибыль организаций на весь срок действия СПИК законопроектом предусматривается предоставление права субъектам РФ устанавливать пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, для налогоплательщиков, заключивших СПИК в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации», до вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О промышленной политике в Российской Федерации» в части регулирования специальных инвестиционных контрактов».
Также законопроектом предусмотрены положения о распространении возможности применения участниками СПИК 1.0, заключившими такие контракты до 2017 года, пониженных ставок по налогу на прибыль организаций к налоговой базе от деятельности, осуществляемой в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен СПИК, при условии ведения участниками СПИК 1.0 раздельного учета доходов (расходов).
Кроме того, законопроектом предусматривается сохранение возможности применения участниками СПИК пониженных ставок по налогу на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, заключивших СПИК без участия РФ, в период с 1 января 2019 г. до даты вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ, до окончания СПИК либо до расторжения СПИК.
… о совершенствовании прогрессивной шкалы НДФЛ
9 июня группа депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 140668-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ в части совершенствования прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц».
Законопроектом предлагается установление еще одной ступени шкалы налогообложения НДФЛ путем утверждения ставки налога в 18 % в отношении доходов, превышающих 50 млн. руб. за налоговый период (ежегодно).
Таким образом, предлагаемая законопроектом шкала налогообложения будет выглядеть следующим образом:
- 13 % от суммы налоговой базы доходов до 5 млн. руб. включительно - в отношении лиц, получающих доходы до 5 млн. руб. включительно;
- 650 тыс. руб. и 15 % от суммы налоговой базы доходов от 5 млн. руб. до 50 млн. руб. включительно - в отношении лиц, получающих доходы от 5 млн. руб. до 50 млн. руб. включительно;
- 6 млн. 500 тыс. рублей и 18 % от суммы налоговой базы доходов от 50 млн. руб. - в отношении лиц, получающих доходы от 50 млн. руб.
… о запрете ино/агентов применять УСНО
10 июня группа депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 140965-8 «О внесении изменения в ст. 346-12 ч. II НК РФ».
Законопроектом также предусмотрено, что организации/ИП, признанные иноагентами, не вправе применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2023 года.
… о распространении режима САР на «Сириус»
30 мая группа депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 132804-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».
Законопроектом предлагается распространить режим САР на центр «Сириус» - федеральную территорию, расположенную в Сочи.
ГосДума отклонила законопроект об увеличении ставки земельного налога для с/х земель
22 июня ГосДума отклонила законопроект № 1183515-7 «О внесении изменений в п. 1 ст. 394 ч. II НК РФ», внесенный Курской областной Думой еще в мае 2021 года.
Законопроект предусматривал увеличение максимальной ставки земельного налога, установленной п. 1 ст. 394 ч. II НК РФ, в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства, с 0,3 процента до 0,33 процентов.
ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ
Президиум Верховного Суда РФ представил первый Обзор суд/практики в 2022 году
1 июня Президиум Верховного суда РФ утвердил Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2022).
Обзор включает в себя правовые позиции по применению законодательства о несостоятельности (банкротстве), гражданского законодательства, законодательства об интеллектуальной собственности, земельного законодательства, законодательства о налогах и сборах и др.
В частности, по вопросам налогообложения в Обзоре содержатся следующие правовые позиции:
1) Акты законодательства о налогах и сборах, повлекшие изменение условий предоставления льготы по налогу, не могут применяться с обратной силой к налогоплательщикам, которые приступили к осуществлению инвестиций и реализовали инвестиционные проекты в надлежащие сроки, если это приводит к ухудшению их положения (Определение № 310-ЭС21-11695);
2) Российские хозяйствующие субъекты вправе применять ставку НДС ноль процентов в отношении услуг (работ) по перевозке и транспортировке товаров в порядке международного транзита при соблюдении условий, предусмотренных законодательством (Определение № 301-ЭС21-16598);
3) Налогоплательщик-покупатель вправе учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг) и налоговые вычеты по НДС только в той части, в какой налоги были уплачены лицом, осуществившим фактическое исполнение по сделке (Определение № 305-ЭС21-18005).
В 2021 г. арбитражные суды рассмотрели в три раза меньше налоговых споров
Судебный департамент при Верховном Суде РФ опубликовал сводные статистические сведения о деятельности федеральных арбитражных судов за 2021 г., согласно которым количество поступивших исков и заявлений выросло примерно на 6,5 %.
При этом, хотя количество рассмотренных арбитражными судами первой инстанции дел выросло более чем на 8 %, число неоконченных дел выросло сразу на 15,5 %.
При этом практикующие юристы обратили внимание на резкое снижение споров, связанных с применением налогового законодательства, – более чем в три раза в сравнении с 2020 г. Если же сравнивать с 2014 годом, когда произошло упразднение ВАС РФ, то этот показатель снизился в шесть раз.
Более подробно см. здесь
16.06.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о применении ПСН в отношении услуг юр/лицам
16 июня СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу о правомерности применения ПСН в отношении услуг, заказчиками которых выступают юридические лица (дело № А41-6753/2021). Дело рассмотрено в пользу налогоплательщика.
Фабула дела: в проверяемом периоде индивидуальный предприниматель применял УСНО с объектом налогообложения «доходы» и ПСН.
Инспекцией проведена камеральная налоговая проверка предпринимателя в отношении полноты и правильности уплаты единого налога на УСНО, взимаемого с объекта налогообложения «доходы».
По результатам налоговой проверки предпринимателю доначислен УСН. Основанием для начисления налога послужил вывод налогового органа о занижении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на сумму дохода, полученного предпринимателем от юридического лица за ремонтные работы.
Не согласившись с выводами налогового органа предприниматель обратился сначала в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.
Рассматривая спор, суды согласились с выводами налогового органа, указав, что предметом бытового подряда для целей налогообложения является объект, предназначенный исключительно для удовлетворения личных бытовых потребностей гражданина.
Не согласившись с выводами судов, предприниматель обратился с жалобой в Верховный суд РФ.
Налогоплательщик полагает, что судами при определении понятия бытовой услуги не учтено, что нормы НК РФ не ставят право на применение ПСН в отношении бытовых услуг в зависимость от субъектного состава участников данных правоотношений.
По мнению предпринимателя, ни гл. 25 НК РФ, ни Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-03 не установлено ограничений по применению патентной системы налогообложения при оказании услуг по производству прочих строительно-монтажных работ по договорам с юридическими лицами.
СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и приняла новый судебный акт, удовлетворив требования налогоплательщика.
В обоснование своей позиции Судебная коллегия указала, что в силу конституционного требования о необходимости уплаты только законно установленных налогов и сборов, размер налогового бремени для каждого индивидуального предпринимателя должен определяться исходя из принципов равенства и экономического основания налога.
Вопреки вышеизложенному, состоявшееся в данном деле толкование понятия «бытовая услуга» привело к нарушению указанных принципов, поскольку, выполняя одинаковые виды работ и имея при этом сопоставимый экономический результат, налогоплательщики поставлены в зависимость от субъектного состава заказчиков (потребителей) данных работ и услуг, что привело к произвольному начислению предпринимателю недоимки, пени и штрафа и лишению права на применение льготного специального налогового режима.
Вместе с тем, признание за налогоплательщиками права на применение патентной системы налогообложения должно основываться на нормах действующего налогового законодательства и учитывать цели, которые преследовал законодатель, вводя специальное налоговое регулирование для субъектов предпринимательской деятельности.
При таких обстоятельствах СКЭС ВС РФ пришла к выводу, что судебные акты нижестоящих судов приняты с существенными нарушениями норм материального права, отменила их и приняла новый судебный акт, удовлетворив требования предпринимателя.
24.06.2022 СКЭС вынесла мотивировку по делу о пониж/ставке зем/налога
24 июня СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу по вопросу правомерности применения пониженной ставки при исчислении земельного налога в отношении участков «для индивидуального жилищного строительства», если участки не осваиваются в соответствии с назначением. Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции (дело № А14-3191/2021).
Фабула дела: инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом уточненной налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год.
В ходе налоговой проверки инспекцией было установлено, что у общества в проверяемом периоде в собственности находились земельные участки с видами разрешенного использования: «для индивидуальной жилой застройки», «индивидуальное жилищное строительство, отдельно стоящие индивидуальные жилые дома на одну, две семьи, коттеджи», «блокированные жилые дома с блок-квартирами на одну семью», «для сельскохозяйственного использования».
В представленной налоговой декларации за 2019 год налогоплательщиком применена налоговая ставка земельного налога 0,3 % с повышающим коэффициентом 2 по земельным участкам с видом разрешенного использования «для индивидуальной жилой застройки».
По результатам проверки инспекцией доначислен земельный налог исходя из ставки 1,5 %. Доначисление указанных сумм связано с выводом налогового органа о неправомерном применении обществом пониженной ставки по налогу.
Не согласившись с решением налогового органа, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим требованием.
Суды трех инстанций отказали Обществу в удовлетворении требований. Суды исходили из того, что право на применение пониженной ставки земельного налога связано с фактом использования налогоплательщиком земельного участка в соответствии с видом разрешенного использования. Поскольку доказательств фактического использования либо намерений использовать земельные участки в соответствии с видом размешенного использования – для строительства жилых домов, налогоплательщиком в материалы дела не представлено, суды пришли к выводу об отсутствии права на применение ставки налога 0,3%.
Не согласившись с принятыми судебными актами, Общество обратилось с жалобой в Верховный суд РФ.
СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
В обоснование своих выводов Судебная коллегия указала, что определяющим для применения налоговой ставки земельного налога 0,3 % является вид разрешенного использования земельного участка и назначение возводимых на нем объектов.
Для ситуаций, когда на земельном участке, предоставленном для жилищного строительства, не возведен объект недвижимости, п. 15 ст. 396 НК РФ установлены правовые последствия в виде применения повышающих коэффициентов к названной ставке налога. Иных ограничений в праве на применение пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для жилищного строительства», а именно, запрета применять ставку 0,3% от кадастровой стоимости коммерческим организациям в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства и используемых в предпринимательской деятельности, проданных иным лицам с целью получения прибыли, Налоговый кодекс в рассматриваемый налоговый период не содержал.
Данный вывод следует также из Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 23.07.2009 № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога», Определений СКЭС ВС РФ от 04.02.2020 № 308-ЭС19-18258, от 11.04.2022 № 306-ЭС21-25432. При таких обстоятельствах факт продажи обществом в 2019 году части принадлежащих ему земельных участков не исключал его права на применение налоговой ставки 0,3 % за весь период владения данными объектами.
При новом рассмотрении дела суду первой инстанции надлежит учесть правовую позицию, изложенную в данном определении Судебной коллегии ВС РФ, принять законное и обоснованное решение.
Срок владения акциями реорганизованного ОАО по НДФЛ определяется с даты реорганизации
К такому выводу пришла Судебная коллегия по административным делам ВС РФ в Кассационном определении от 01.06.2022 № 44-КАД21-10-К7.
Фабула дела: Фирсов В.А. обратился в суд с административным исковым заявлением к налоговому органу о признании незаконным решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, взыскании суммы излишне уплаченного НДФЛ и процентов за нарушение срока возврата излишне уплаченного налога.
В обоснование требований указал, что по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на доходы физических лиц налоговым органом вынесено решение, в соответствии с которым ему начислен НДФЛ в связи с получением дохода от продажи акций ОАО «Уралкалий».
По мнению административного истца, налоговый орган необоснованно полагает датой приобретения им акций ОАО «Уралкалий» дату приобретения конвертированных в них акций открытого акционерного общества «Сильвинит» (далее - ОАО «Сильвинит») - 14 февраля 1994 г., в связи с чем не признает за ним предусмотренного п. 17.2 ст. 217 НК РФ права на освобождение от налогообложения полученного в результате их продажи дохода.
Суды трех инстанций отказали административному истцу в удовлетворении требований.
Верховный суд не поддержал выводы нижестоящих судов.
В соответствии с введенным Федеральным законом от 28.12.2010 № 395-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (далее - Федеральный закон № 395-ФЗ) пунктом 17 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.
Частью 7 ст. 5 Федерального закона № 395-ФЗ предусматривалось, что положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.
Значение закрепленного понятия «приобретение» не ограничено какой-либо формой или способами приобретения акций налогоплательщиком. Этой нормой закона определен как условие освобождения от налогообложения дохода, полученного при отчуждении акций, лишь временной период приобретения налогоплательщиком акций - после 1 января 2011 г.
Акции как эмиссионные ценные бумаги, выпущенные разными эмитентами, не являются одним и тем же имуществом, следовательно, прекращение права собственности на акции одного эмитента в результате конвертации этих акций в акции другого эмитента является, по сути, возникновением права собственности на другой объект.
Налоговым органом в результате камеральной проверки установлено, что Фирсовым В. А. 14 февраля 1994 г. получено свидетельство о владении акциями ОАО «Сильвинит» в количестве привилегированных и обыкновенных акций.
ОАО «Уралкалий» 9 февраля 2011 г. заключило договор с ОАО «Сильвинит» о присоединении, в котором определялись порядок и условия реорганизации в форме присоединения ОАО «Сильвинит» к ОАО «Уралкалий». В результате конвертации акций ОАО «Сильвинит» Фирсов В.А. получил обыкновенные акции ОАО «Уралкалий».
Приобретение Фирсовым В.А. акций ОАО «Уралкалий» в результате реорганизации акционерных обществ, являясь законным способом приобретения ценных бумаг, подпадает под определенное ч. 7 ст. 5 Федерального закона № 395-ФЗ условие о приобретении акций после 1 января 2011 г. как основание для освобождения дохода от налогообложения.
Предусмотренные п. 17.2 ст. 217 НК РФ условия, необходимые для освобождения физических лиц от уплаты налогов от продажи акций российских компаний, применительно к рассматриваемому делу были соблюдены: на дату отчуждения (26 февраля 2018 г.) акции ОАО «Уралкалий» принадлежали Фирсову В.А. на праве собственности более 5 лет, поскольку были приобретены 17 мая 2011 г. (то есть после 1 января 2011 г.) в результате реорганизации ОАО «Уралкалий» (эмитента) путем присоединения к нему ОАО «Сильвинит».
Выводы судов о фактическом приобретении административным истцом акций до 1 января 2011 г. и невозможности применения к полученному от их последующей продажи доходу положений п. 17.2 ст. 217 НК РФ не основаны на нормах закона. Толкование налоговым органом права налогоплательщика на освобождение от налогообложения дохода от продажи акций, приобретенных налогоплательщиком при реорганизации акционерного общества, поставленное в зависимость от факта предшествующего владения конвертированными в них акциями другого акционерного общества, не является допустимым.
В связи с допущенными нижестоящими судами существенными нарушениями норм материального права судебные акты подлежат отмене с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Кап/ремонт не препятствует освобождению зданий от налога на имущество ФЛ
К такому выводу пришла Судебная коллегия по административным делам ВС РФ в Кассационном определении от 01.06.2022 № 67-КАД22-3-К8.
Фабула дела: налоговый орган обратился с административным исковым заявлением к Воронцову К.М. о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, указав, что Воронцов К.М. владел на праве собственности квартирой и зданием цеха, является плательщиком налога на имущество физических лиц, в установленный срок налог не уплатил.
Решением суда первой инстанции с Воронцова К.М. взысканы задолженность по налогу на имущество физических лиц - квартиру. В удовлетворении административных исковых требований о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в отношении здания цеха отказано. Суд первой инстанции исходил из того, что здание цеха использовалось в целях осуществления экономической (предпринимательской) деятельности, в связи с чем налогоплательщик подлежал освобождению от уплаты имущественного налога в отношении здания цеха.
Суды апелляционной и кассационной инстанций решение суда первой инстанции отменили в части отказа в удовлетворении заявленных требований о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в отношении здания цеха. В указанной части принято новое решение, которым с Воронцова К.М. взыскан доначисленный налог. В остальной части решение суда оставлено без изменения.
Отменяя решение суда, вышестоящие судебные инстанции пришли к выводу об отсутствии предусмотренных законом оснований для освобождения Воронцова К.М. от взыскания налога на имущество, поскольку объект недвижимости не был введен в эксплуатацию, следовательно, не использовался в предпринимательской деятельности для производства сельскохозяйственной продукции.
Воронцов К. М. с решениями судов апелляционной и кассационной инстанций не согласился и обратился с жалобой в Верховный суд.
Изучив доводы жалобы, Верховный суд РФ отменил решения нижестоящих судов и направил дело на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции.
ВС РФ указал, что из п. 3 ст. 346 НК РФ во взаимосвязи с подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ следует, что индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц при условии, что имущество используется при производстве сельскохозяйственной продукции.
Воронцову К.М. принадлежит с 20 марта 2018 г. на праве собственности здание (цех № ) расположенное по адресу: 1, кадастровый номер . Воронцов К.М. зарегистрирован в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства и в период с 14 февраля 2018 г. по 31 декабря 2018 г. являлся плательщиком единого сельскохозяйственного налога.
То обстоятельство, что имущество непосредственно не использовалось в сельскохозяйственных целях в связи с тем, что на данном объекте недвижимости в указанный налоговый период осуществлялись мероприятия, связанные с капитальным ремонтом приобретенного нежилого здания с целью его последующего использования для выращивания грибов, само по себе не может являться безусловным препятствием для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц с учетом обстоятельств конкретного дела.
Заявитель кассационной жалобы указывает, что им осуществлялась последовательная деятельность по приведению указанного здания в состояние, надлежащее для его использования в целях производства сельскохозяйственной продукции. Однако указанные обстоятельства, в том числе и возможность использования такого объекта в личных, семейных и иных, не связанных с предпринимательством целях, судами не исследовались, в связи с чем дело было направлено на новое рассмотрение.
ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ
Возрастание бюджетных расходов в апреле 2022
Как сообщает портал «The bell», исходя из данных Минфина об исполнении федерального бюджета (данные опубликованы за апрель 2022 года 17 мая) доля ненефтегазовых доходов бюджетной системы РФ (т.е. НДС, НДФЛ, налог на прибыль и др.) в апреле сократились на 18% в годовом выражении (1,058 трлн рублей против 1,29 трлн рублей в апреле 2021 года) (материал располагается здесь, но не является общедоступным).
Нефтегазовые доходы составили в апреле 1.8 трлн. руб, против 1.2. трлн. руб. в марте. По сравнению с апрелем 2021 года нефтегазовые доходы бюджета удвоились. Их доля в совокупных доходах бюджета по итогам месяца составила 63%, четырех месяцев 2022 года — 48% (по итогам 2021 года эта цифра составляла 36%, 2020-го — 28%, напоминает «Коммерсант»).
За апрель 2022 года сформировался первый в этом году помесячный дефицит федерального бюджета в размере 262,3 млрд рублей. По итогам четырех месяцев года пока еще фиксируется профицит на сумму 1,04 трлн рублей. Министр финансов Антон Силуанов в конце апреля оценил возможный дефицит федерального бюджета по итогам 2022 года минимум в 1,6 трлн рублей, и это с учетом того, что антикризисный пакет мер поддержки экономики обойдется бюджету в 4 трлн. руб.
Как пишет по этому поводу газета «Коммерсант», согласно тем же материалам Минфина, впервые с начала СВО в бюджете стал заметен рост расходов по разделу «Национальная оборона» — в апреле они выросли почти вдвое к среднему показателю первого квартала.
Вообще же, самый затратный раздел бюджета — «Социальная политика» — в апреле финансировался опережающими темпами. В итоге годовой план за первую треть года выполнен на 42% (2,563 трлн руб.).
Второй по размеру раздел бюджета «Национальная оборона» за 4 месяца профинансирован на 44% от годовых назначений (выделено 1,681 трлн руб.). При этом опережающий рост трат по указанному разделу начался именно в апреле — месячные военные траты составили 627 млрд руб. (в среднем около 21 млрд рублей в день — прим. ред.) против среднемесячных 351 млрд руб. в первом квартале (увеличение — в 1,8 раза). Отметим, что военные расходы в апреле 2021 года составляли 275 млрд рублей, то есть из военных расходов апреля 2022 года 9,1 млрд в день, против 21 млрд. в день в настоящее время.
С 1 июня 2022 года МРОТ и прожиточный минимум в РФ увеличены на 10 %
Постановлением Правительства РФ от 28.05.2022 № 973 проиндексирован минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум в РФ.
С 1 июня минимальная зарплата в России составляет 15 279 рублей.
Минюст разработал законопроект о декриминализации налог/преступлений
Минюст разработал законопроект о либерализации уголовной ответственности за преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов и других платежей. Он предполагает снижение максимального срока лишения свободы и сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Законопроектом также запрещается возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям при уплате недоимки, пеней и штрафов.
«Такие изменения позволят минимизировать негативные для экономики последствия уголовного преследования плательщиков налогов и иных обязательных платежей, допустивших нарушения российского налогового законодательства и (или) законодательства об обязательном социальном страховании»,— говорится в сообщении Минюста.
Изменения коснутся только статей 199-199.2 и 199.4 УК РФ, а именно:
- уклонение от уплаты налогов, сборов, взносов на ОПС, ОСС, ОМС, подлежащих уплате организацией;
- неисполнение обязанностей налогового агента;
- сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание;
уклонение от уплаты взносов на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в ФСС с организации.
Каждый из указанных в этих статьях максимальных сроков лишения свободы предлагается снизить так: 6 лет – до 5, 7 лет – до 5, 4 года – до трех. Во всех случаях речь идет о наказании за особо крупный размер.
Соответственно:
- уклонение от уплаты недоимок организации, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие средств от взыскания (все – в особо крупном) становятся преступлениями средней тяжести, по которым срок давности составляет 6 лет, а не 10, как за тяжкие;
- уклонение от уплаты взносов по несчастным случаям будет относиться к небольшой тяжести (срок давности 2 года).
Более подробно см. здесь и здесь
Минцифры согласовало законопроект о новых штрафах для бизнеса за утечку персональных данных
Минцифры согласовало законопроект, ужесточающий ответственность компаний за утечку персональных данных клиентов. Он предполагает не только введение оборотного штрафа в 1%, но и его увеличение до 3%, если компания попытается скрыть инцидент.
Разработка инициативы ускорилась из-за раскрытия в сети данных пользователей «Яндекс.Еды», Delivery Club и клиентов лаборатории «Гемотест».
Оперативное установление факта утечки потребует от компаний дополнительных инвестиций в софт, отмечают эксперты. Но исполнению законопроекта может помешать пробел в регулировании, считают юристы: в России до сих пор нет нормативного определения утечки персональных данных.
Более подробно см. здесь
Правительство планирует постепенно переводить надзорные проверки бизнеса в он-лайн
Контрольно-надзорные проверки бизнеса могут перевести в дистанционный формат по аналогии с налоговым мониторингом, который действует для крупных компаний. Об этом заявил журналистам вице-премьер Дмитрий Григоренко после совещания с регионами по теме соблюдения моратория на проверки.
«При достаточно высоком уровне цифровизации в отдельных отраслях выходить на проверки физически в режиме оффлайн слишком трудозатратно и обременительно, причем для обеих сторон. Поэтому через интеграцию, обмен данными многие вопросы могут проверяться или мониториться через использование информационных систем», – отметил Григоренко.
В пример можно привести ФНС, которая с бизнесом заключает соглашение, и компании раскрывают перед налоговыми органами свои бухгалтерские информационные системы, где отражаются сведения о налогах, добавил вице-премьер: инспекция, видя, как компанией считаются налоги, не приходит к бизнесу и «проверки становятся элементом внутреннего аудита и самоконтроля для обеих сторон».
При этом для запуска системы «должна быть готовность двух сторон, это поступательный процесс, поэтому здесь невозможно принять решение и с 1 января или с понедельника жестко перейти на этот режим», добавил Григоренко.
Более подробно см. здесь
СКР прогнозирует сокращение налоговых дел на 25-40%
Количество материалов, поступающих из налоговых органов для возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты налогов, должно сократиться на 25–40% в связи с вступлением в силу мартовских поправок в Уголовно-процессуальный кодекс РФ. Об этом рассказал заместитель руководителя Главного следственного управления Следственного комитета России (ГСУ СКР) по Москве Владимир Вазагов на конференции «Уголовная и субсидиарная ответственность менеджмента и собственников 2022», организованной ИД «Коммерсантъ».
Согласно новому п. 1.3 ст. 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела по налоговым статьям теперь служат только материалы, поступающие из налоговых органов. Ранее такие дела могли возбуждаться также по заявлению гражданина или материалам оперативно-разыскной деятельности.
По словам заместителя руководителя ГСУ СКР по Москве, также благодаря поправкам сократился фактический срок давности по налоговым статьям. «Налоговые органы могут проводить проверку за три года, а по наиболее распространенной уголовной статье — уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) — срок давности составляет 10 лет. Это означает, что раньше правоохранители могли провести проверку о преступлениях, совершенных за пределами трехлетнего периода проведения налоговой проверки. Теперь существенно сокращается период, по которому бизнесменам могут задать вопросы в части налогообложения».
Более подробно см. здесь
С начала года россияне вернули 267 млрд. руб. в качестве налоговых вычетов по НДФЛ
Более 4,5 млн. человек вернули себе 267 млрд. рублей с начала этого года в качестве налоговых вычетов по НДФЛ, заявил руководитель ФНС России Д. В. Егоров на брифинге в Правительстве РФ.
Для сравнения за весь прошлый год возмещено 287 млрд. рублей. При этом глава Налоговой службы подчеркнул, что камеральные проверки деклараций сократились с трех месяцев до 15 дней, если в декларации нет ошибок и приложены все подтверждающие документы. Если же есть ошибки или чего-то не хватает, то срок проверки увеличивается, пояснил Егоров.
Более подробно см. здесь
В РФ могут вернуться к старой схеме расчета НДПИ для металлургов
Власти РФ обсуждают возврат к расчету НДПИ для металлургов по старой формуле, без учета действующего с 2022 года повышения, при значительном падении доходов отрасли, сообщил замглавы Минпромторга РФ Виктор Евтухов в кулуарах Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ).
При этом Евтухов подчеркнул, что решение о пересмотре пока не принято. «Есть решение - к этому вопросу вернуться с учетом анализа результатов компаний за май-июнь. Тогда будут видны тренды: если действительно экспортная выручка драматически сократится, потребление снизится, тогда будут приниматься соответствующие решения», - пояснил замминистра. В настоящее время, по его словам, Минфин анализирует результаты металлургических компаний.
Евтухов отметил, что при одобрении решения о пересмотре налоговой нагрузки на металлургов высвобожденные средства должны быть направлены на поддержание рабочих мест и завершение инвестиционных проектов.
Более подробно см. здесь
Минфин закрыл данные о том, на что расходуются собранные налоги
Министерство финансов опубликовало данные об исполнении федерального бюджета за пять месяцев в сильно урезанном виде — из отчетности исчезли разделы о структуре расходов, в том числе военных, об источниках финансирования дефицита, а также цифры о состоянии госказны в завершившемся месяце.
«Закрытие» бюджета ведомство объяснило намерением сократить риски введения новых санкций. Из оставленных открытыми сведений следует, что российский бюджет пока закрывается с изрядным профицитом — по итогам января - мая размер «излишка» составил 1,5 трлн. руб.
Однако в минувшем месяце, исходя из «полузакрытых» цифр Минфина, стали проседать нефтегазовые доходы.
Более подробно см. здесь
Россия и Белоруссия готовят интегрированную систему администрирования косвенных налогов
Федеральная налоговая служба и Министерство по налогам и сборам Беларуси готовят интегрированную систему администрирования косвенных налогов. Завершается работа по формированию необходимой нормативной правовой технической базы для запуска этой системы, прототип которой уже готов. Таким образом, будет создан бесшовный незаметный сервис для корректного и правильного начисления и контроля за уплатой налогов на добавленную стоимость в обеих странах.
Эти и другие вопросы стали основной темой сессии «Союзное государство: экономическая интеграция – новые задачи» в рамках первого дня Петербургского международного экономического форума, прошедшего 16 июня.
Соответствующий договор между странами по налогам должен начать действовать с 2023 года, заявил первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко.
«Это первая наша союзная программа, которая выполнена на 100%, и здесь наши налоговые и финансовые органы оказались впереди наших коллег из органов исполнительной власти», - в свою очередь отметил заместитель министра экономического развития Дмитрий Вольвач.
Глава ФНС России Даниил Егоров также рассказал, что совместно с белорусскими коллегами прорабатывается вопрос создания электронного документооборота среди предпринимателей обоих государств. По мнению Егорова, это даст и российским, и белорусским компаниям конкурентное преимущество в виде легкого обмена информацией.
Более подробно см. здесь
Минфин спрогнозировал дефицит бюджета до 2026 года
Минфин РФ закладывает в проект бюджета на 2023-2025 гг. дефицит на протяжении всей предстоящей трехлетки.
Согласно ожиданиям Минфина, дефицит федерального бюджета в 2023 году составит 1,591 трлн. рублей после 1,665 трлн. в 2022 г., в 2024 г. сократится до 1,413 трлн. руб., в 2025 г. – до 1,358 трлн. руб.
Это соответствует 1,2 %, 1,1 %, 0,9 % и 0,8 % прогнозного ВВП соответственно. Оценки на 2022 и 2023 годы при этом не учитывают трансферты на компенсацию отсрочки по страховым взносам за II и III кварталы текущего года (с их учетом дефицит 2022 года будет больше, а в 2023 г - меньше).
Доходы в 2022 - 2025 гг. прогнозируются в размере 25,529 трлн. руб., 24,779 трлн. руб., 25,38 трлн. и 25,708 трлн. руб., расходы – 27,194 трлн. руб., 26,370 трлн. руб., 26,794 трлн. руб. и 27,066 трлн. руб.
Проект базируется на майской редакции макропрогноза, а Минэкономразвития обещало пересмотреть ее к концу июня в сторону более низкой инфляции и меньшего падения ВВП, а также большего укрепления рубля.
Более подробно см. здесь
Президент предлагает повысить порог крупного и особо крупного ущерба по эконом/статьям УК РФ
Параметры определения крупного и особо крупного ущерба по экономическим статьям Уголовного кодекса РФ необходимо пересмотреть с учетом накопленной инфляции порядка 50%, заявил Президент РФ Владимир Путин, выступая на ПМЭФ-2022.
«У нас давно не менялись параметры определения крупного и особо крупного ущерба, несмотря на накопленную инфляцию. Такое несоответствие нормы закона жизненным реалиям, безусловно, нуждается в пересмотре», - сказал он.
Он также заявил о необходимости пересмотреть основания для заключения предпринимателей под стражу и для продления сроков предварительного следствия.
«Не секрет, что очень часто эти нормы применяются там, где нет объективной необходимости. В результате еще на этапе следствия предприятия вынуждены приостанавливать свою деятельность или вовсе закрываться. В этом случае помимо прямых убытков и утраты рыночных позиций, рабочих мест, под ударом оказывается репутация компаний и их руководителей. Обращаю внимание правоохранительных структур - необходимо покончить с такой практикой. И прошу Правительство совместно с Верховным судом подготовить соответствующие поправки в закон. Прошу провести эту работу до 1 октября", - заявил глава государства.
По мнению Президента, также следует подумать о повышении порога привлечения к ответственности за неуплату таможенных и других обязательных платежей.
Более подробно см. здесь
Налоговые уведомление гражданам будут направлять через личный кабинет на портале гос/услуг
Минфин России подготовил проект поправок в налоговое законодательство в части корректировки порядка направления в налоговые органы и получения от них документов (сведений) физлицами. Предполагается, что изменения вступят в силу с 1 июля 2024 года.
Так, законопроектом предлагается разрешить физлицам, имеющим подтвержденную учетную запись и не имеющим доступ к личному кабинету налогоплательщика, представлять в налоговые органы документы (сведения) и получать от них документы, используемые налоговыми органами, в электронной форме через единый личный кабинет на портале госуслуг.
При этом документы, содержащие сведения о налогоплательщике, составляющие налоговую тайну, будут направляться только с согласия на это налогоплательщика. Для этого потребуется подать соответствующее уведомление.
Обновленный порядок позволит отказаться от дублирования направления налоговых уведомлений почтовым сообщением на бумаге для тех граждан, которые направили в налоговый орган уведомление о представлении документов через личный кабинет на портале госуслуг.
Более подробно см. здесь
Налоговые органы по-прежнему пытаются контролировать расходы физ/лиц
УФНС России по Саратовской области на постоянной основе проводит мониторинг налогоплательщиков, приобретающих дорогостоящее недвижимое имущество и не располагающих достаточным официальным доходом. В случае выявления таких лиц с ними проводятся беседы с целью побуждения к раскрытию своего дохода.
Так, Управлением был выявлен практикующий хирург крупной саратовской медицинской клиники, который приобрел недвижимое имущество на сумму более 15 млн. рублей, и при этом не располагал достаточным официальным доходом.
В ходе детального анализа сотрудниками УФНС России по Саратовской области были установлены факты оказания платных услуг с которых не уплачивались налоги.
Налогоплательщик был приглашен на беседу в налоговый орган, где ему разъяснили возможные последствия его действий и порекомендовали самостоятельно уточнить свой доход, исчислить и уплатить налоги.
Уже через несколько дней гражданин представил в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, в которых отразил полученный доход свыше 19 млн. рублей. Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет области, составила 2,7 млн. рублей. На сегодняшний день врачом уже уплачена большая часть указанной суммы — почти 2,2 млн. рублей.
ФНС России рекомендует всем налогоплательщикам сознательно подходить к вопросу уплаты налогов с полученного дохода, а в случае ведения предпринимательской деятельности официально регистрироваться в качестве «самозанятого» или индивидуального предпринимателя.
Более подробно см. здесь
Власти передумали облагать взносами все компенсационные и стимулирующие выплаты
Намерение ввести обложение таких выплат взносами было заявлено в первоначальной версии законопроекта № 46702-8 «О внесении изменений в ч. I и II HК РФ», принятого ГосДумой в 3м чтении 29 июня. Это положение было исключено и, вероятно, никуда не перенесено.
В начальной версии законопроекта, помимо прочего, планировалось подкорректировать ст. 420 НК – дополнить ее первый пункт. В итоге объектом обложения взносами могли бы признаваться выплаты, как зависящие от результатов труда, так и имеющие компенсационный или социальный характер.
Но, к счастью, итоговый текст закона, такой поправки уже не содержит. Значит, можно надеяться, что глобальный подход к определению базы по взносам останется неизменным. По крайней мере, пока.
Более подробно см. здесь
Ритейлеры попросили ФНС о новых мерах поддержки
Для сдерживания продуктовой инфляции, которая в апреле достигла 20 % в годовом выражении, ритейлеры попросили ФНС России снизить НДС на социально значимые товары и ввести отсрочку на выплаты страховых взносов.
Кроме того, торговые компании подчеркивают, мчто еханизм признания расходов по налогу на прибыль организаций в случае кражи товаров в России не работает и его необходимо упростить. Эксперты подтверждают, что число краж на фоне кризиса возросло, и это хороший повод настроить буксующую схему.
Более подробно см. здесь
В РФ предлагают увеличить необлагаемый НДФЛ доход при продаже жилья
В России хотят повысить необлагаемую подоходным налогом сумму при продаже квартир и загородных домов — с 1 млн. рублей до 3 млн. рублей, — если гражданин взамен приобретает новое жилье. Такую инициативу в адрес премьер-министра М. В. Мишустина направила федеральная компания «Этажи».
Сегодня НДФЛ взимается, если продажа произошла в течение пяти лет с момента начала владения. Но по данным риелторов только за последние два года средняя стоимость жилья по стране выросла до 60 % в зависимости от региона.
При такой динамике роста цен это особо актуально, поскольку приобретение нового жилья будет производиться по гораздо более высокой стоимости.
Более подробно см. здесь
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ
Задолженность по налогам с бывших ИП может быть погашена во внесуд/порядке за счет их зарплаты
К изложенному выводу пришел Конституционный суд в Постановлении от 23.06.2022 № 26-П «По делу о проверке конституционности п. 5 ч. 1 ст. 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве» и абз. 2 п. 1 ст. 47 НК РФ в связи с жалобой гражданина В.В. Соловьева».
Фабула дела: индивидуальный предприниматель из Чебоксар Владислав Соловьев получил требование погасить задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а затем и постановление налоговой службы о взыскании около 33 тыс. руб. Указанные требования он не выполнил, а вскоре и прекратил свою деятельность в качестве ИП. Вопрос о задолженности был решен судебным приставом, который распорядился о ее взыскании по новому месту работы В. Соловьева в акционерном обществе. Оспорить это решение об обращении взыскания старого долга не за счет доходов от предпринимательской деятельности, а за счет зарплаты заявителю не удалось.
Позиция суда: Конституция не исключает возможность взыскания во внесудебном (бесспорном) порядке задолженности по обязательным платежам с физических лиц, включая утративших статус ИП.
При этом данный порядок должен гарантировать защиту судебными средствами неотъемлемых прав человека. К числу таких гарантий относится как возможность оспаривать действия налоговых органов и судебных приставов на каждом этапе взыскания, так и установленный законом минимум доходов, обладающий иммунитетом от этого взыскания. Законодатель вправе предусмотреть и дополнительные материальные и процедурные гарантии обеспечения правомерного характера взыскания задолженности.
С момента регистрации в качестве ИП гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением того, на которое не может быть обращено взыскание согласно ГПК РФ. То есть, его имущество не делится на имущество физлица и ИП.
Прекращение статуса ИП имеет заявительный характер. Однако это не освобождает гражданина от исполнения налоговых обязательств, возникших в период осуществления им предпринимательской деятельности. Это предопределяет и возможность налогового контроля, и взыскания задолженности. Погашение в рамках исполнительного производства задолженности по налогам, страховым взносам за счет трудовых доходов лица, ранее бывшего ИП, не вступает в противоречие с конституционными установлениями. Иное способствовало бы злоупотреблению должником своими правами, порождало бы неопределенность в вопросах о моменте, с которого в таком случае надлежало бы исчислять срок для обращения налогового органа в суд и о длительности такого срока, что не соответствовало бы Конституции РФ.
Таким образом, оспариваемое заявителем положение не может рассматриваться как неконституционное.
Более подробно см. здесь
БУХУЧЕТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ
Утверждена новая форма расчета 4-ФСС
Приказом ФСС РФ от 14.03.2022 № 80 утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) и порядок ее заполнения (Зарегистрировано в Минюсте России 30.05.2022 № 68640).
Обновление формы расчета связано с изменением финансового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний - соответствующие выплаты осуществляются теперь территориальными органами фонда.
В этой связи предусматривается, в частности, исключение из формы расчета таблиц, содержащих данные о произведенных расходах страхователя.
Более подробно см. здесь
Разработан новый ФСБУ «Финансовые инструменты»
Фонд «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» подготовил проект Федерального стандарта бухгалтерского учета (ФСБУ) «Финансовые инструменты».
Документ сдержит требования к формированию в бухгалтерском учете и раскрытию в бухгалтерской отчетности информации о финансовых инструментах организаций.
Стандарт устанавливает, что в целях бухгалтерского учета финансовым инструментом считается договор, в результате которого возникает финансовый актив у одной стороны и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой.
Финансовым активом в целях бухучета считается любой из следующих активов:
- денежные средства;
- инвестиция в долевой инструмент другой организации;
- договорное право получения денежных средств или иного финансового актива от другой организации либо обмена финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально выгодных для организации;
- договор, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены собственными долевыми инструментами организации и который является непроизводным инструментом, по которому организация обязана или может стать обязанной получить переменное количество своих собственных долевых инструментов, либо производным инструментом, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены иным способом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или другого финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов организации.
Финансовым обязательством в бухучете считается любое из следующих обязательств:
- договорная обязанность передать денежные средства или иной финансовый актив другой организации либо обменяться финансовыми активами или финансовыми обязательствами с другой организацией на условиях, потенциально невыгодных для организации;
- договор, расчеты по которому будут или могут быть осуществлены собственными долевыми инструментами организации и который является непроизводным инструментом, по которому организация обязана или может стать обязана передать переменное количество своих собственных долевых инструментов, либо производным инструментом, расчеты по которому будут или могут быть урегулированы иным способом, чем путем обмена фиксированной суммы денежных средств или иного финансового актива на фиксированное количество собственных долевых инструментов организации.
Эксперты считают, что главное отличие ФСБУ от действующих правил в том, что финансовые активы и обязательства потребуется делить на три оценочные категории. Например, категория актива будет зависеть от того, предназначен ли он к продаже. А на категорию обязательства повлияет ставка по займу – выше или ниже рыночной стоимости.
Более подробно см. здесь
Подготовлен проект ФСБУ, устанавливающего требования к проведению инвентаризации
Минфин России подготовил проект Федерального стандарта бухгалтерского учета «Инвентаризация».
Стандарт устанавливает требования к инвентаризации активов и обязательств экономических субъектов, за исключением организаций бюджетной сферы.
Определены перечень случаев обязательного проведения инвентаризации, сроки ее проведения, требования к организации проведения, отражению результатов инвентаризации в бухгалтерском учете и оформлению документов инвентаризации.
Более подробно см. здесь
Утвержден ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»
Приказом Минфина России от 30.05.2022 № 86н утвержден Федеральный ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2022 № 69031).
Стандарт устанавливает требования к формированию в бухгалтерском учете информации о нематериальных активах организаций. Действие стандарта не распространяется на организации бюджетной сферы.
Стандарт применяется начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. Организация может принять решение о применении стандарта до указанного срока.
Признан утратившим силу с 1 января 2024 г. Приказ Минфина России от 27.12.2007 № 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007)».
Более подробно см. здесь
ИНВЕСТИЦИИ И НАЛОГИ
1 июня ФНС запустила в эксплуатацию ГИС "Капиталовложения"
ФНС России запустила в опытную эксплуатацию первую очередь государственной информационной системы «Капиталовложения». Система ускорит заключение соглашений о защите и поощрении капиталовложений, упростит их сопровождение. Уже сейчас полностью автоматизирован процесс заключения этих соглашений.
На странице ГИС «Капиталовложения» можно ознакомиться с информацией, как заключить соглашение, а также создать свой личный кабинет.
Авторизоваться в системе можно с помощью квалифицированной электронной подписи.
В системе можно подготовить заявление на заключение соглашения и создать необходимый пакет документов. Заявитель будет получать уведомления о результатах рассмотрения документов автоматически.
Более подробно см. здесь
НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ
Швейцария приостановила сотрудничество с Россией по делу о налогах
Высший суд Швейцарии приостановил сотрудничество с Россией в рамках одного из ключевых налоговых дел. Разбирательство длится с 2018 года, когда российские власти запросили информацию о нескольких счетах в швейцарских банках. Суд пояснил, что ему необходимо учитывать «заинтересованность Швейцарии в том, чтобы федеральные власти заняли последовательную позицию» относительно России, поскольку некоторые фигуранты дела — украинцы.
Судебное дело началось в 2018 году, когда власти России запросили информацию о счетах в швейцарских банках в связи с расследованием дела. Швейцарские налоговые органы в 2019 году удовлетворили запрос, однако фигурирующие в нем физические лица и компании подали в суд с требованием остановить действия по этому запросу, сообщили в Федеральном суде Швейцарии.
21 февраля швейцарский суд отклонил их апелляцию. 31 мая он постановил прекратить всякое сотрудничество по этому делу до сентября. Суд пояснил, что некоторые фигуранты дела являются гражданами Украины, и «необходимо учесть заинтересованность Швейцарии в том, чтобы федеральные власти заняли последовательную позицию» в отношении России на фоне проводимой ею военной операции на Украине, пишет Bloomberg со ссылкой на заявление суда.
Bloomberg отмечает, что такое решение Высшего суда Швейцарии является индикатором того, как швейцарское правосудие будет интерпретировать отход страны от позиции строгого нейтралитета на более жесткую в отношении России. Президент страны Игнацио Кассис, выступая в Давосе в мае, заявил, что решение страны поддержать антироссийские санкции Запада говорит о том, «какие ценности мы поддерживаем, где хотим провести черту, а где — навести мосты».
Более подробно см. здесь
С 01.01.2023 установлен перечень стран, используемых для промежуточного владения активами в РФ
Приказом Минфина России от 26.05.2022 № 83н утвержден Перечень государств и территорий, используемых для промежуточного (офшорного) владения активами в Российской Федерации.
Перечень включает в себя 57 государств и территорий и утвержден в целях применения ст. 241 Бюджетного кодекса РФ.
Так, согласно п. 15 ст. 241 БК РФ не допускается предоставление субсидий и бюджетных инвестиций иностранным юридическим лицам, в том числе местом регистрации которых является государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны) в отношении таких юридических лиц.
Указанные иностранные юридические лица, а также российские юридические лица, в уставном (складочном) капитале которых доля участия офшорных компаний в совокупности превышает 50 процентов, не вправе являться получателями указанных средств.
Более подробно см. здесь
МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ
Депутаты от ЛДПР предложили давать самозанятым имущественный вычет
Самозанятым предлагают предоставлять имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости. Как выяснили «Известия», такой законопроект в ближайшее время внесет в Госдуму группа сенаторов и депутатов.
Авторы объясняют: сегодня такое право есть у тех предпринимателей, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13%. Поддержать инициативу готовы в большинстве фракций Госдумы, а также эксперты. По их мнению, эта льгота станет стимулом работать «в белую».
Более подробно см. здесь и здесь
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ
В ЗакСО СвОбл внесен законопроект о расширении налог/льготы по налогу на имущество организаций
16 июня Губернатор Свердловской области Е. В. Куйвашев внес в ЗакСобрание Свердловской области проект областного закона ПЗ-2694 «О внесении изменений в ст. 3-1 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций».
Законопроектом предлагается установить налоговую льготу в виде права уплачивать налог на имущество организаций в меньшем размере, основания и порядок применения такой льготы для налогоплательщиков, которым принадлежат на праве собственности или хозяйственного ведения объекты недвижимого имущества, входящие в состав аэропортов и аэродромов.
В случае принятия законопроекта предполагается, что действие изменений будет распространяться на отношения по взиманию налога на имущество организаций, возникшие с 1 января 2022 года.
НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»
Новый номер журнала №04/2022. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2021 год»
По традиции в четвертом номере нашего журнала мы публикуем обобщенный обзор судебной практики, для которого специалистами группы компаний «Налоги и финансовое право» выбраны самые актуальные и содержательные судебные случаи.
На протяжении всего года мы анализировали арбитражную практику по всем регионам России и дела, дошедшие до высших судебных инстанций, и в каждом номере журнала размещали небольшую часть прецедентов. Надеемся, что отобранные для обзора дела будут интересны нашим читателям, а, может быть, и пригодятся для разрешения конкретных ситуаций или споров.
В журнале представлены также рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».
В рубрике «Защита налогоплательщика…» представлена статья о последствиях оформления корректировочного счета-фактуры без первичной документации, а также о возможности в судебном порядке обязать исполнителя оформить необходимые документы.
С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.
Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.
Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо здесь на сайте.
Читать новость на сайте здесь
Актуальные темы прошедшего Налогового Клуба
Темы для заключительной весенней встречи Налогового клуба были подобраны неслучайно. На заседании подвели промежуточные итоги квартала, обсудили предстоящий сезон отпусков в разрезе трудового законодательства и рассмотрели первые результаты усиления контроля ККТ.
Клуб открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с информационным сообщением о событиях российского налогообложения и обзором арбитражной практики по налоговым и финансовым спорам за апрель. Аркадий Викторович сделал подробный анализ арбитражной практики по России, выделил интересные дела, дошедшие до высших судебных инстанций.
Второй блок заседания был посвящен трудовым взаимоотношениям. Главный специалист по юридическим вопросам Ольга Евгеньевна Аникеева рассказала о том, как правильно отправить сотрудника в отпуск и при этом не нарушить закон. В своем выступлении, помимо общих положений, эксперт выделила особенности предоставления учебного отпуска, сроки выплаты отпускных и компенсаций за отпуск. Ольга Евгеньевна опиралась на свежую судебную практику и изменения трудового законодательства с учетом текущей ситуации.
Завершила встречу тема усиления контроля за работой ККТ в 2022 году от главного специалиста по экономическим вопросам Вятчиновой Татьяны Ивановны. Татьяна Ивановна рассказала об изменениях при работе с ККТ в нынешних условиях, каким образом проходят проверки, а также привела примеры из собственной практики и практики коллег.
Следующий Налоговый клуб состоится в начале июня! С нетерпением ждем встречи!
Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- по ссылке: https://www.cnfp.ru/nalogovyy-klub/chto-takoe-nalogovyy-klub
- cnfp@cnfp.ru ;
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1;
В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
Читать новость на сайте здесь
Курс практикующего консультанта. Регистрация идет полным ходом!
14 июня в 10.00(ЕКБ) стартует наш Курс Практикующего консультанта.
Три полных дня самой свежей и полезной информации, записи лекций и два формата на выбор ждут наших участников.
Темы курса:
- Новые международные санкции: правовая природа, практика, юридические риски;
- Налоговая политика и валютное регулирование в условиях санкций и контрсанкций: первые итоги, перспективы, рекомендации;
- Актуальные вопросы трудового законодательства;
- Новые налоговые антикризисные меры: Закон 67-ФЗ и др.;
- Актуальные и сложные вопросы исчисления среднего заработка;
- ФСБУ 2022: полгода с новыми стандартами. Переходные положения, документооборот, актуальные и сложные вопросы учета капитальных вложений, основных средств и аренды;
- Новая транспортная накладная и электронный документооборот в перевозках;
- Новое в валютном регулировании. Последствия введения санкций и контрсанкции;
- Валютные операции: учетный аспект;
- Экспертное заключение как доказательство в налоговых спорах;
- Камеральный контроль: ошибки или их иллюзия;
Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.
По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.
Узнать программу и записаться на курс
Читать новость на сайте здесь.
Мы в тройке лидеров аудиторско-консалтинговых групп Урала и Западной Сибири!
В свежих выпусках журналов «Эксперт-Урал» №№ 19-22 от 30 мая - 12 июня 2022 года размещены рейтинги аудиторско-консалтинговых групп и аудиторских организаций Урала и Западной Сибири по итогам 2021 года.
Центру экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» принадлежит третье место среди всех аудиторско-консалтинговых и аудиторских организаций региона. Мы закончили 2021 год, показав суммарный прирост выручки в 12,5%. По сравнению с 2020 годом наши специалисты провели больше налоговых и юридических консультаций.
По показателю выручки от аудиторских проверок за 2021 год наша компания стабильно в десятке лидеров аудиторских организаций региона.
Благодарим партнеров и клиентов за проверенное временем прочное сотрудничество.
Профессионализм, компетентность, конфиденциальность 29 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!
Подробнее о рейтинге здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Торжественный прием в честь Дня российского предпринимательства
В конце мая руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в торжественном приёме в честь Дня российского предпринимательства, который проходил в резиденции губернатора. По сложившейся традиции, на мероприятии чествуют лучших предпринимателей года.
В текущем году в лонг-лист премии вошли 56 компаний. Вручались награды промышленникам и предпринимателям, которые внесли значимый вклад в развитие региона, повышение качества жизни людей, достигли значительных успехов в своем деле, заслужили общественное признание и уважение.
Напомним, что в 2020 году Аркадий Викторович был награжден знаком «Заслуженный предприниматель Свердловской области».
По материалам сайта gubernator96.ru. Полная версия здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Мы в тридцатке ведущих российских аудиторских групп!
Конец мая – начало июня время выхода рейтингов. На днях престижное аналитическое агентство RaEX опубликовало несколько рейтингов.
ГК «Налоги и финансовое право» входит в тридцатку крупнейших российских аудиторских групп. Всего в рейтинге приняли участие 56 аудиторских групп.
По мнению участников рэнкинга аудиторских групп, самый большой объём выручки приходится традиционно на услуги финансового консалтинга.
2021 год наша компания завершила с положительными результатами по выручке.
Подробнее о рейтинге аудиторских групп здесь.
Если же рассмотреть новый рейтинг российских аудиторских компаний 2022, ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» входит в сотню крупнейших компаний по выручке за 2021 год. Всего в данном рейтинге 4 компании из Екатеринбурга.
Рост аудита второй год подряд обусловлен динамикой инициативных проверок. В секторе обязательного аудита, как и прогнозировалось годом ранее, наблюдается стагнация и снижение объёма работ. Основная причина — уменьшение числа компаний, обязанных проводить у себя аудит, в силу повышения порогового значения дохода и активов, после которых аудит становится обязательным.
Подробнее о рейтинге аудиторских компаний здесь.
Мы искренне благодарим партнеров и клиентов за выбор! Профессионализм, компетентность, конфиденциальность 29 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!
Читать новость на сайте здесь.
Дайджест блога Аркадия Брызгалина за май.
17 мая блогу Аркадия Викторовича Брызгалина исполнилось 12 лет. Начинавшийся как эксперимент, сегодня блог имеет широкую группу читателей и обширную библиотеку материалов, которая служит ориентиром для поколений налоговедов по всему миру.
Ежемесячное количество читателей исчисляется десятками тысяч человек.
Еще одна черта блога – качество материала. Посты даже спустя годы востребованы и популярны. Так например в мае первенство среди таких сообщений получил пост о том, что в ГосДуму внесен законопроект об отсрочке перехода на онлайн-кассы для ПСН и ЕНВД (законопроект № 130388-7). Дата публикации поста: от 8 апреля 2017 года.
Десятка горячих тем месяца в блоге:
- Антисанкции 2022
- Налоговый контроль
- УСН
- Налоги и малый бизнес
- Обсуждаем проект/Обсуждаем идею
- Налог на недвижимость
- Ответы на вопросы читателей
- Налоги и теория
- НДФЛ
- Борьба с незаконными финансовыми операциями
В июне мы продолжим готовить материалы к размещению.
Ситуация в стране и мире в текущий момент изменяется молниеносно. Быть в курсе последних изменений очень важно. Именно поэтому в очередные Курсы Практикующего консультанта мы включили самые свежие темы на текущий момент. Обязательно рассмотрим темы санкций и контрсанкций, внешнеэкономической деятельности, ФСБУ, исчисление НДС и многие другие темы. Старт курса 14 июня.
Узнать программу и записаться на курс
В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.
Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru
Читать новость на сайте здесь.
Наш продуктивный май!
По традиции в начале месяца мы подводим итоги и рассказываем о значимых событиях прошедшего месяца.
Заключительный весенний месяц в этом году стал очень продуктивным для ГК «Налоги и финансовое право». Обилие выходных и праздничных дней – не повод снижать деловую активность.
13 мая наша компания отметила свой день рождения и принимала поздравления коллег и партнеров! Следующий год для ГК «Налоги и финансовое право» будет юбилейным, подготовка к празднованию началась!
В рабочем графике руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина было традиционно много встреч и командировок, выступлений на радио и личных консультаций. В середине мая Аркадий Викторович выступили перед будущими коллегами – выпускниками Уральского Государственного Юридического Университета. Это далеко не полный список!
Наш неутомимый руководитель успевает не только вести свой блог, которому, к слову сказать, 17 мая исполнилось уже 12 лет, но и заражает оптимизмом, жизнелюбием и любовью к спорту нас, коллег! В мае Аркадий Викторович участвовал сразу в двух забегах, а также активно поддерживал спортивные мероприятия партнеров.
По количеству запросов май превзошел наши ожидания! Этот месяц не только показал стабильный рост, но и стал лучшим маем за последние 15 лет! Всю весну наши эксперты напряженно трудились над подготовкой письменных и устных консультаций, проводили встречи, сопровождали клиентов на важных переговорах. Какие результаты нас ждут в июне, узнаем совсем скоро!
На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в мае рассматривались темы налогового контроля, трудовых взаимоотношений, изменений при работе с ККТ в нынешних условиях.
Весной мы провели два крупных мероприятия: Налоги 2022: политика, судебная практика, налоговый контроль и Налоговый Фестиваль. Оба эти события были оценены участниками как высокопрофессиональные и практически ориентированные. Слушатели отметили актуальность тем, четкость и понятность изложения. Материалы этих и предыдущих мероприятий доступны в записи. Осталось лишь выбрать нужную тему и сделать заказ.
14 июня в 10.00(ЕКБ) стартовал наш Курс Практикующего консультанта.
Три полных дня самой свежей и полезной информации, записи лекций и два формата на выбор ждут наших участников.
Темы курса:
- Новые международные санкции: правовая природа, практика, юридические риски;
- Налоговая политика и валютное регулирование в условиях санкций и контрсанкций: первые итоги, перспективы, рекомендации;
- Актуальные вопросы трудового законодательства;
- Новые налоговые антикризисные меры: Закон 67-ФЗ и др.;
- Актуальные и сложные вопросы исчисления среднего заработка;
- ФСБУ 2022: полгода с новыми стандартами. Переходные положения, документооборот, актуальные и сложные вопросы учета капитальных вложений, основных средств и аренды;
- Новая транспортная накладная и электронный документооборот в перевозках;
- Новое в валютном регулировании. Последствия введения санкций и контрсанкции;
- Валютные операции: учетный аспект;
- Экспертное заключение как доказательство в налоговых спорах;
- Камеральный контроль: ошибки или их иллюзия;
Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.
По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.
В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Тема прошедшего Налогового Клуба: Безопасность бизнеса и налоговые риски 2022.
Более 100 дней Россия живет в новой реальности. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» постоянно анализируют изменения в законодательстве и новые указы, проводят множество консультаций и встреч с клиентами и партнерами по теме безопасности бизнеса и налоговым рискам. Поэтому первую летнюю встречу решено посвятить именно этим темам.
Клуб открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с информационным сообщением о событиях российского налогообложения и обзором арбитражной практики по налоговым и финансовым спорам за май. Далее Аркадий Викторович подробно становился на безопасности бизнеса, выделив ряд обязательных пунктов, соблюдение которых поможет руководителю, бухгалтеру и финансисту выбрать оптимальный путь сохранения и развития бизнеса в текущих условиях. И конечно, обязательный пункт по теме – простые и четкие рекомендации.
Затем эксперт презентовал краткий вариант лекции о «технических» компаниях и текущем состоянии налогового контроля, связанного с этим вопросом. Более полный вариант лекции можно будет услышать в предстоящей летней серии авторских вебинаров Аркадия Викторовича.
Заключительная часть заседания также касалась «технических» компаний и налогового контроля и была посвящена ПП «Контроль НДС» пришедшему на смену ПК АСК НДС-2. О первых результатах работы и об основных изменениях в программном продукте сообщила главный специалист по экономическим вопросам Зыкова Ирина Евгеньевна. В своем выступлении Ирина Евгеньевна рассказала о том, какие модули были добавлены и доработаны, что было усовершенствовано и как это повлияло на работу ФНС по выявлению «технических» компаний.
Наши специалисты уже ведут подготовку к следующему Налоговому Клубу! С нетерпением ждем встречи!
Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- здесь;
- cnfp@cnfp.ru;
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1;
В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
Читать новость на сайте здесь
Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права
Старт традиционного июньского курса ГК «Налоги и финансовое право» прошел по плану. Мы очень рады, что некоторые участники посещают курс очно. Такой формат позволяет полностью погрузиться в тему, задать вопросы нашим специалистам непосредственно на месте и конечно пообщаться с коллегами.
Ведущие дня, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и заведующий кафедрой трудового права Уральского государственного юридического университета, доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист РФ Головина Светлана Юрьевна определили высокий старт для всего трехдневного курса.
В первом блоке Аркадий Викторович сделал обзор арбитражной практики по налоговым и финансовым спорам за 1 квартал 2022 г. Во второй части рассказал об итогах и перспективах налоговой политики с учетом текущей ситуации, подробно остановился на понятиях, видах и правовой природе «международных санкций», осветил типичные «клиентские» вопросы «сегодняшнего дня». В завершении Аркадий Викторович дал четкие рекомендации о том, как сохранить и укрепить позиции бизнеса в период неопределенности.
Во втором блоке наш давний партнер Головина Светлана Юрьевна рассказала об актуальных вопросах трудового законодательства. Эксперт детально рассмотрела основные изменения в трудовом кодексе, остановилась на антикризисных мерах, действующих до конца текущего года, познакомила участников со свежей судебной практикой поданному вопросу. В заключении Светлана Юрьевна ответила на вопросы слушателей.
О том, как прошел второй день, который мы посвятили бухгалтерской и налоговой тематике, мы расскажем в нашем следующем посте.
Приобрести запись можно здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права.
Второй день курса мы посвятили бухгалтерской и налоговой тематике.
День открыла заместитель директора по экономическим проектам Федорова Ольга с последними антикризисными изменениями налогового законодательства.
Далее с разъяснениями по актуальным и сложным вопросами исчисления среднего заработка выступила главный специалист по экономическим вопросам Катанаева Татьяна. Учет различных выплат при расчете среднего заработка, включая социальные выплаты, компенсации и премии, спорные вопросы и судебная практика – главнее темы ее презентации.
Во втором блоке главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга подвела первые итоги работы по новым бухгалтерским стандартам, выделила актуальные и сложные вопросы учета капитальных вложений, основных средств и аренды. Тема получила активный отклик участников. Мы обязательно сделаем по ней отдельный семинар.
По теме заседания мы получили много вопросов. Ответы на них и живое обсуждение остались за пределами вебинара. Мы очень надеемся, что очный формат станет вновь приоритетной формой участия наших курсов.
О том, чем был примечателен третий день курса, юридический, мы расскажем в следующем посте.
Запись всего курса доступна после 17 июня. Приобрести запись можно здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права.
Третий день курса получил условное название юридический. Основные темы: валютные вопросы, переход на электронные транспортные накладные, подготовку к налоговым проверкам.
Первая тема о переходе на новые транспортные накладные и электронный документооборот в перевозках вызвала массу эмоций и обсуждения. Автор доклада - главный специалист по экономическим вопросам Татьяна Вятчинова разъяснила участникам порядок перехода и обозначила сроки.
Следующий блок касался валютного регулирования и валютных операций. Тема очень актуальна в текущей ситуации, поэтому при составлении программы, было решено рассмотреть ее с разных сторон. Заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна рассказала о последствиях санкций и введение контрсанкций, свежих указах и правилах валютных операций с юридической точки зрения, отдельным блоком выделив типичные вопросы клиентов, а затеем передала слово коллеге из экономического направления.
В своем сообщении главный специалист по экономическим вопросам Ирина Зыкова сделал акцент на учетном аспекте валютных операций, подробно остановившись на том, как правильно приобретать, учитывать и продавать валюту.
В завершающем блоке курса мы собрали темы налогового контроля. В своем докладе главный специалист по юридическим вопросам Падерина Марина обозначила условия, при которых экспертное заключение можно использовать в качестве доказательства в налоговых спорах.
Затем главный специалист по юридическим вопросам Лебедева Марина рассказала об уловках налоговых органов для проведения камеральных проверок периодов, по которым прошли сроки для их проведения, основных ошибках клиентов, дала четкие инструкции и инструменты в помощь налогоплательщику.
Три дня пролетели незаметно. Все это время в Екатеринбурге была чудесная летняя погода, а в нашем конференц-зале царила деловая профессиональная атмосфера. Наш курс завершен. Мы благодарим всех участников курса и очень надеемся, что в октябре курс наберет еще больше сторонников очного формата.
Для тех, кто по каким-то причинам не смог принять участие в курсе мы подготовили запись всех трех дней. Узнать подробности и приобрести запись можно здесь.
Читать новость на сайте здесь.
Орден за заслуги в развитии профессии от Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России!
В конце весны к ценным наградам руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича добавилась еще одна: орден «За заслуги в развитии профессии» и почетная грамота за верность профессии и вклад в ее развитие от Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России. Это особый знак высокой оценки эксперта и признание деятельности профессиональным сообществом страны.
Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России с 1997 года готовит экспертов в своей отрасли. ИПБ России - это высокий стандарт обучения и подготовки специалистов и создание единой профессиональной среды. ГК «Налоги и финансовое право» и институт связывают давние партнерские отношения.
Наша дружная команда специалистов от души поздравляет Аркадия Викторовича с получением ордена и гордится тем, что руководителю была вручена столь высокая награда.
К празднованию 25 летнего юбилея институт подготовил ряд мероприятий, главное из которых – конгресс ИПБ России пройдет в декабре этого года в Москве.
Мы присоединяемся к поздравлениям и желаем институту процветания и успехов в просветительской деятельности!
Читать новость на сайте здесь.
Мы Первые в Налоговом Консалтинге!
В свежих выпусках журналов «Эксперт-Урал» №№ 23-24 от 13-26 июня размещены рейтинги консалтинговых, аудиторских и аудиторско-консалтинговых групп Урала и Западной Сибири по итогам 2021 года.
Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» стабильно занимает верхнюю строчку среди компаний, оказывающих услуги налогового консалтинга.
Компании также принадлежит третья позиция в рейтинге по объему оказанных услуг в части юридического консалтинга и общее пятое место среди всех консалтинговых групп и организаций региона.
Наша компания также входит в десятку наиболее динамично развивающихся консалтинговых компаний, показав динамику выручки в 17,8% по отношению к 2020 году.
Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности.
Профессионализм, компетентность, конфиденциальность - основные правила работы сотрудников нашей компании!
Подробнее о рейтинге здесь.
Читать новость на сайте здесь
Аркадий Викторович Брызгалин выступил перед курганскими предпринимателями.
В первой половине июня, состоялась ежегодная встреча курганского бизнес-сообщества с Аркадием Викторовичем Брызгалиным.
В родной город Аркадий Викторович приезжает из Екатеринбурга в гости к родным и друзьям и каждый раз встречается с курганскими предпринимателями, чтобы ответить на накопившиеся вопросы.
Говорили о самых актуальных налоговых проблемах, с которыми сталкиваются налогоплательщики Курганской области в текущей ситуации. В том числе и о том, какие схемы нельзя применять при организации налоговой отчетности и как вести свой бизнес эффективнее в реальных условиях.
Такие мероприятия организуются Уполномоченным по защите прав предпринимателей Курганской области Алексеем Валерьевичем Чуевым, который отметил, что такие встречи стали своего рода островком безопасности и стабильности для предпринимателей. Здесь они всегда узнают последние новости в области налоговедения, получают рекомендации и могут оперативно решить насущные вопросы.
Представители бизнеса на семинаре делились своим опытом, рассказывали о существующих проблемах. Традиционно встреча прошла при участии представителей УФНС России, которые отвечали на вопросы участников встречи.
Читать новость на сайте здесь
Безопасность бизнеса, налоговые риски, усиление контроля за работой ККТ 2022: темы прошедшего Московского Налогового Клуба.
Первая летняя встреча Налогового Клуба в Москве состоялась в очно-дистанционном формате и была посвящена теме безопасности бизнеса и налоговым рискам. За окном шумела гроза, шел проливной дождь, а у нас в офисе на пр. Мира было по-деловому спокойно и надежно.
Клуб открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Далее Аркадий Викторович выделил ряд обязательных пунктов, соблюдение которых поможет руководителю, бухгалтеру и финансисту выбрать оптимальный путь сохранения и развития бизнеса в текущих условиях, что и поспособствует укреплению позиций компании на рынке. Затем эксперт презентовал краткий вариант лекции о «технических» компаниях и текущем состоянии налогового контроля по этому вопросу. Более полный вариант лекции можно будет услышать в предстоящей летней серии авторских вебинаров Аркадия Викторовича. И конечно, обязательный пункт: простые и четкие рекомендации по теме выступления. Закончил свое выступление Аркадий Викторович кратким обзором арбитражной практики по налоговым и финансовым спорам за первое полугодие 2022 года.
Завершила встречу тема усиления контроля за работой ККТ в 2022 году от главного специалиста по экономическим вопросам Вятчиновой Татьяны Ивановны. Татьяна Ивановна рассказала об изменениях при работе с ККТ в нынешних условиях, каким образом проходят проверки, а также привела примеры судебной практики, типичных вопросов клиентов и практики коллег.
Следующий Налоговый клуб в Москве состоится в июле! С нетерпением ждем встречи!
Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:
- здесь;
- cnfp@cnfp.ru;
- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1;
В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.
Будьте здоровы и берегите себя!
Читать новость на сайте здесь.
Новый номер журнала №05/2022. «Трудовые отношения: вопросы и ответы».
Предлагаем вашему вниманию новый номер журнала «Налоги и финансовое право».
Специалистам группы компаний «Налоги и финансовое право» задают вопросы не только из области налогообложения и бухгалтерского учета, но и из иных сфер деятельности хозяйствующих субъектов: гражданского, трудового, корпоративного права и др.
Мы вновь представляем вниманию читателей материал, составленный из ответов на вопросы в сфере трудовых отношений. Отношения с работниками регулируются Трудовым кодексом РФ, другими законами, подзаконными актами, а также локальными актами работодателя. При их применении нередко возникают трудности, связанные как с регулированием и оплатой труда сотрудников, так и с ее отражением в налоговом и бухгалтерском учете.
Также на основе трудового законодательства строятся взаимоотношения между работниками и работодателями, и его неправильное применение влечет нарушение прав той или иной стороны и, соответственно, судебные споры. Надеемся, что этот выпуск журнала поможет читателям в разрешении возникающих у них трудовых вопросов.
Традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи».
В рубрике «Налоговый контроль» размещен материал о маркировке бутилированной воды в случае, когда общество, управляющее зданием торгового и делового центра, реализует воду юридическим и физическим лицам – арендаторам помещений, их представителям и сотрудникам.
С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.
Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».
Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.
Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.
Читать новость на сайте здесь.
Задать вопрос или написать автору
Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
