Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №8/2022

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны)

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Резонансный законопроект ГосДума планирует рассмотреть осенью

Глава ФНС рассказал о росте налоговых доходов бюджета на треть

Президент Казахстана объявил о разработке и принятии нового Налогового кодекса

МЕРЫ ГОС/РЕГУЛИРОВАНИЯ В СВЯЗИ С ОБОСТРЕНИЕМ МЕЖДУНАРОД/ОБСТАНОВКИ

Подписан указ о применении спец/экономических мер в финансовой и ТЭК-сферах

Новый перечень товаров, в отношении которых разрешен параллельный импорт

Латвия приостановила договор об экономическом сотрудничестве с Россией

Подписан указ о временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета в ин/валюте

Минюст предложил запретить аресты по экономическим преступлениям небольшой тяжести

До 01.10.2022 резидентам разрешено предоставлять ин/валюту по договорам займа некоторым нерезидентам

Резидентам - физлицам разрешено зачислять дивиденды на счета, открытые в банках за пределами РФ

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесен законопроект о введении пенсионного налог/вычета

В ГосДуму внесен законопроект об установлении с 1 января 2023 года МРОТ в сумме 30 тыс. руб.

В ГосДуму внесен законопроект об освобождении от НДФЛ выплат добровольцам (волонтерам)

В ГосДуму внесен проект об авто/прекращении применения иных СНР при НПД

В ГосДуму внесен проект о продлении НДС-льготы по сельхозпроизводителям

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

19.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о декларации, подписанной неизвестным лицом

26.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о повыш/коэффициенте при расчете транс/налога

26.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о двойных налог/штрафах

СКАД: включение имущества в конкурс/массу освобождает наследников от уплаты налогов

СКАД ВС: доход супруга от аренды не может повторно облагаться налогом у другого супруга

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

Отсрочки по налогам будут предоставляться по-новому

Правительство не поддержало идею вычета по НДФЛ при найме жилого помещения

Минюст предложил декриминализировать три «экономические» статьи

Опубликованы наборы открытых данных компаний за 2021 г.

ФНС укажет нижестоящим инспекциям не ускорять возбуждение уг/дел

Минфин и Минпромторг поднимут планку для нулевого акциза на сталь

ФНС представлен обзор позиций ВС РФ об определении вида имущества для целей налогообложения

Для схемы бумажного НДС хотят ввести новую статью Уголовного кодекса

Минпромторг предлдагает снизить налоги на угольную и металлургическую промышленность

Для компаний, оказывающих гуманитарную помощь ДНР и ЛНР, могут отменить НДС

Правительство обнулило ставку по налогу на прибыль для муниципальных ДК и клубов

Правительство упростило бизнесу обжалование проверок во время моратория

«Деловая Россия» предложила мораторий на возбуждение налоговых дел при оплате недоимки

110 компаний подали заявления о присоединении к налог/мониторингу в 2023 г.

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

ФНС снова предложила внести Канаду в список не обменивающихся налог/данными стран

Украина денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ

Компании в подконтрольных России регионах Украины избавили от двойного налогообложения

ИНВЕСТИЦИИ

Минэкономразвития с осени начнет заключать с регионами СЗПК по новым заявкам

БУХУЧЁТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ

Минфин сообщил о желании бизнеса пересмотреть применение МСФО

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налог/режим

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

Россия готовит налоговое соглашение с Оманом

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Итоги первого дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Актуальные налоговые риски 2022 года и практика юридической защиты налогоплательщика»

4 августа – День налогового консультанта!

Тема прошедшего Московского Налогового клуба: Полгода с новыми стандартами ФСБУ

Наши каналы в Telegram!

Аркадий Брызгалин провел в СОСПП два семинар-совещания по вопросам налоговой и валютной политики

Итоги третьего дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Актуальные налоговые риски 2022 года и практика юридической защиты налогоплательщика»

Клуб арбитражников 11 августа 2022 года: обсуждаем обжалование судебных актов в суде кассационной инстанции + фотоотчет

---

---

 

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

 

Резонансный законопроект ГосДума планирует рассмотреть осенью

Как пишет портал «Ведомости», ссылаясь на собственный источник, депутаты ГД планируют рассмотреть проект закона по блокировке имущества бизнеса до начала ВНП сразу после каникул, в сентябре месяце.

Если законопроект будет принят, то налоговые органы получат право одновременно с назначением ВНП блокировать активы налогоплательщиков, если обнаружат, что их налоговая нагрузка не соответствуют общеотраслевым показателям (на 10% от среднеотраслевой налоговой нагрузки, либо на три миллиона рублей).

Напомним, что 27 декабря Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 47595-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ». Законопроект устанавливает порядок наложения предварительных обеспечительных мер на имущество организации или индивидуального предпринимателя после составления акта камеральной налоговой проверки или после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки. Обязательным условием применения предварительных обеспечительных мер является согласование принимаемого решения с руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В целях соблюдения прав третьих лиц, вступающих в правоотношения с проверяемым лицом, законопроектом предусматривается размещение на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» информации как о принятых решениях о принятии предварительных обеспечительных мер, так  и о самом факте принятия решения о назначении выездной налоговой проверки.

Однако законопроект получил негативную оценку экспертного сообщества и, в частности, от Уполномоченного по защите прав предпринимателей Ю.Б. Титова, который указывал в своем обращении к председателю ГосДумы В.В. Володину: «данный механизм может стать очередным рычагом давления на бизнес». Кроме того, писал Б.Ю. Титов: «В настоящее время акт камеральной налоговой проверки может быть оспорен в суде, поскольку он отражает лишь мнение одной стороны — инспектора. Поэтому и наложение ареста имущества должно происходить только по решению суда». Законопроект, по сути, передает права судебной власти налоговым органам, что недопустимо, отмечалось в обращении, подробнее см. здесь.

Интересно отметить, что в весеннюю сессию законопроект так и не рассматривался и многие посчитали это проявлением негативного отношения депутатского корпуса к самой идее законопроекта, некоторые эксперты стали даже говорить о том, что «законопроект не пройдет».

Однако как выясняется сейчас, в весеннюю сессию депутаты не рассматривали документ, т.к. в приоритете было принятие антикризисных мер, пояснил источник «Ведомостей».

Более подробно см. здесь.

 

Глава ФНС рассказал о росте налоговых доходов бюджета на треть

За 6 месяцев 2022 г. в консолидированный бюджет РФ поступило 16,9 трлн. рублей. Это на 32 %, или 4,1 трлн. рублей, больше, чем в первом полугодии прошлого года. Об этом заявил руководитель ФНС России  Д. В. Егоров на рабочей встрече с президентом России  В. В. Путиным. Аналогичные темпы роста поступлений и в федеральный бюджет. За полгода поступило 9,8 трлн. рублей, что 37 % (2,6 трлн. рублей) больше аналогичного периода 2021 года. Поступление НДПИ на нефть, газ, газовый конденсат и НДД за первое полугодие составило 4,7 трлн. рублей, в 1,6 раза больше аналогичного периода прошлого года (+1,8 трлн. рублей).

При этом ненефтегазовые доходы также показывают высокий рост поступлений – плюс 24 %, или 2,3 трлн. руб.

Современные технологии, которые использует ФНС России в налоговом администрировании, позволяют не только удерживать высокие темпы налоговых поступлений, но и оказывать меры поддержки населению и бизнесу, отметил Даниил Егоров. Так, сроки получения вычетов по НДФЛ в большинстве случаев сократились с трех месяцев до 12 дней. Исключения – когда налогоплательщик ошибся в заполнении декларации или предоставил не все документы.

Что касается мер поддержки предпринимателям, то для них срок возмещения НДС также снизился и составляет сейчас восемь дней.

Даниил Егоров рассказал и о новых проектах ФНС. Так, 1 июля в четырех регионах начал работать новый налоговый режим - Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Она рассчитана на микропредприятия, чей годовой доход не превышает 60 млн. рублей, а количество нанятых работников – не более пяти. Суть в том, что предпринимателю больше не нужно заниматься налоговым учетом, эта работа полностью возложена на налоговый орган, добавил Даниил Егоров: «У них больше нет страховых платежей, все погружается в единую точку, а подоходный налог переходит на банковскую систему. То есть тебе не надо тратиться вообще на налоговый учет, теперь этим занимаемся мы. Вот это фундаментальное изменение, и аналогов такой системе налогообложения в мире нет».

Другой проект, который сейчас запущен ФНС, - это Единый налоговый счет. Нововведение позволяет бизнесу уплачивать налоги всего по двум реквизитам, а не думать в какую «ячейку бюджета» положить тот или иной платеж. Из-за ошибок при оплате ежегодно образуется до 30 млн. невыясненных платежей. Сейчас налоговые органы и компании отрабатывают технологию в экспериментальном режиме.

Более подробно см. здесь и здесь

 

Президент Казахстана объявил о разработке и принятии нового Налогового кодекса

1 сентября Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев предложил провести в Казахстане ряд реформ, а также объявил досрочные выборы главы государства этой осенью.

В числе экономических реформ предложены следующие:

• в стране будет «новый экономический курс», который включает отказ от вмешательства государства в ценообразование и обязательство для связанных друг с другом субъектов рынка получать разрешение на экономическую концентрацию;

• в 2023 году подготовят новый Налоговый кодекс;

• может появиться налог на роскошь, который не затронет средний класс;

• уровень минимальной зарплаты поднимут на 10 тыс. тенге (около 1300 руб.), минимальная ставка пенсии также возрастет;

• планку пенсионного возраста для женщин зафиксируют до 2028 г. на уровне 61 года.

• 50% от ежегодного инвестиционного дохода Национального фонда будут отчислять на специальные накопительные счета детей до достижения ими 18 лет, без права досрочного снятия.

«В целях перезагрузки фискального регулирования в 2023 г. будет подготовлен новый Налоговый кодекс. Его наиболее проблемный блок - налоговое администрирование - должен быть полностью обновлен. Предстоит также обеспечить полную цифровизацию налогового контроля, исключив любое очное взаимодействие. Еще один приоритет - повышение эффективности налогового стимулирования, для этого следует перейти к дифференцированным налоговым ставкам в разных секторах экономики», - сказал Президент Казахстана. 

Кроме того, как отметил Токаев, нужно внедрить механизмы снижения или освобождения от корпоративного подоходного налога с прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки.

Более подробно см. здесь и здесь

 

МЕРЫ ГОС/РЕГУЛИРОВАНИЯ В СВЯЗИ С ОБОСТРЕНИЕМ МЕЖДУНАРОД/ОБСТАНОВКИ

На фоне продолжающейся ситуации обострения международных отношений РФ принимает меры по поддержке тех или иных отношений в новых условиях:

 

Подписан указ о применении спец/экономических мер в финансовой и ТЭК-сферах

5 августа Президент РФ В. В. Путин подписал Указ № 520 «О применении специальных экономических мер в финансовой и топливно-энергетической сферах в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций».

Согласно тексту документа до 31 декабря 2022 года запрещается совершение сделок с ценными бумагами российских юридических лиц и долями в российских юридических лицах, принадлежащими иностранным лицам, связанным с недружественными государствами.

Установленный запрет распространяется, в частности, на сделки:

- с акциями, составляющими уставные капиталы акционерных обществ, включенных в перечень стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ, утвержденный Указом Президента РФ от 4 августа 2004 года N 1009;

- с долями участия, правами и обязанностями, принадлежащими участникам Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" и Соглашения о разработке и добыче нефти на Харьягинском месторождении на условиях раздела продукции;

- с акциями, долями, составляющими уставные капиталы хозяйственных обществ, являющихся производителями оборудования для организаций ТЭК, осуществляющих переработку нефти, являющихся производителями и поставщиками тепловой и электроэнергии (перечень указанных обществ утвердит Президент РФ по представлению Правительства РФ) и др.

Сделки, совершенные в нарушение указанных положений, являются ничтожными. Сделки, запрещенные документом, могут быть совершены на основании специального разрешения Президента РФ. Определено, что срок действия установленных ограничений может быть неоднократно продлен Президентом РФ.

Более подробно см. здесь

 

Новый перечень товаров, в отношении которых разрешен параллельный импорт

Приказом Минпромторга России от 21.07.2022 № 3042 внесены изменения в Перечень товаров (групп товаров), в отношении которых разрешен параллельный импорт.

Указанный перечень дополнен новыми позициями, включающими в себя в числе прочего фото- и кинотовары.

Одновременно из перечня исключен ряд позиций: химические волокна, хлопок, шелк, прочие растительные текстильные волокна и др. Кроме того, из перечня исключена продукция компании Renault.

Более подробно см. здесь

 

Латвия приостановила договор об экономическом сотрудничестве с Россией

МИД Латвии сообщил о приостановке действия межправительственного соглашения об экономическом сотрудничестве Латвии и России и соглашения о взаимном упрощении поездок жителей приграничных территорий двух стран.

В списке приостановленных международных договоров, опубликованном в правительственном вестнике Latvijas Vestnesis, также фигурируют соглашения:

- «О создании межправительственной комиссии в сферах экономического, научно-технического, гуманитарного и культурного сотрудничества»;

- «Об избежании двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на прибыль и капитал»;

- «О социальной защите военных пенсионеров РФ и членов их семей, проживающих на территории Латвии».

Уточняется, что действие всех договоров, за исключением документов о военных пенсионерах и двойном налогообложении (их действие приостановлено с 16 мая), было приостановлено 1 августа.

Более подробно см. здесь

 

Подписан указ о временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета в ин/валюте

8 августа Президент РФ В. В. Путин подписал Указ № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями».

Документом установлено в числе прочего, что впредь до внесения изменений в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

- при реализации Указа Президента РФ от 05.07.2022 № 430 «О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты РФ» не применяется ограничение в 5 тыс. долларов США по сумме переводов денежных средств в иностранной валюте физлицом - резидентом;

- при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юрлицами и ИП не применяются требования о проведении расчетов при осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках и переводами электронных денежных средств, а также требования о зачислении иностранной валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках;

- при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юрлица и ИП вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России (если иное не предусмотрено указами Президента РФ).

Более подробно см. здесь

 

Минюст предложил запретить аресты по экономическим преступлениям небольшой тяжести

Минюст России выступил с инициативой запретить аресты бизнесменов по экономическим преступлениям небольшой и средней тяжести. Ведомство также предложило сократить в два раза сроки предварительного следствия по таким преступлениям в отношении предпринимателей.

Согласно законопроекту, разработанного Минюстом, в законодательстве уточнят основания для избрания меры пресечения в виде заключения под стражу для предпринимателей с учетом тяжести преступления. Ведомство предлагает запретить отправлять в СИЗО предпринимателей, которых обвиняют в экономических преступлениях небольшой и средней тяжести. Суды должны будут избирать такие меры пресечения, которые позволят обвиняемым продолжать заниматься бизнесом.

Обвинямых по таким преступлениям разрешат отправлять в СИЗО в нескольких случаях:

- если они ранее нарушили избранную меру пресечения,

- если они пытались скрыться от предварительного расследования или суда.

Минюст также предлагает сократить максимальный срок предварительного следствия для подобных преступлений с 12 до 6 месяцев. Кроме этого, документ может обязать следователей получать согласие прокурора на возбуждение перед судом ходатайства об аресте подозреваемых и обвиняемых в экономических преступлениях.

Более подробно см. здесь

 

До 01.10.2022 резидентам разрешено предоставлять ин/валюту по договорам займа некоторым нерезидентам

Такое решение было принято 20 июля на заседании подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (Выписка из заседания от 20.07.2022 № 75/3).

Речь идет о предоставлении резидентами иностранной валюты по договорам займа в пользу нерезидентов, не являющихся лицами недружественных государств.

 

Резидентам - физлицам разрешено зачислять дивиденды на счета, открытые в банках за пределами РФ

Такое решение было принято 10 августа на заседании подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации (Выписка из заседания от 10.08.2022 № 78/1).

Речь идет о денежных средствах, связанных с получением дивидендов по акциям российских акционерных обществ либо распределением прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

Денежные средства могут зачисляться в пределах общих лимитов, установленных Банком России, на счета (вклады), открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ и являющихся дочерними обществами уполномоченных банков.

Более подробно см. здесь

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

 

В ГосДуму внесен законопроект о введении пенсионного налог/вычета

4 августа группа депутатов и сенаторов внесла в ГосДуму законопроект № 176566-8 «О внесении изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

В целях улучшения материального положения работающих пенсионеров законопроектом предлагается дополнить главу «О налоге на доходы физических лиц» статьей, предусматривающей предоставление работающим пенсионерам права на получение пенсионного социального налогового возврата, который устанавливается в размере 50 % суммы НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного налоговым агентом в бюджетную систему РФ в отношении работающего пенсионера за налоговый период, но не более 25 000 рублей.

Пенсионный социальный налоговый возврат согласно законопроекту предоставляется работающему пенсионеру по окончании налогового периода на основании подачи им в налоговый орган заявления. Налоговый орган в течение месяца со дня получения соответствующего заявления перечисляет в безналичной форме денежные средства на указанный в заявлении счет в банке.

 

В ГосДуму внесен законопроект об установлении с 1 января 2023 года МРОТ в сумме 30 тыс. руб.

11 августа группа депутатов от фракции «ЛДПР» внесла в ГосДуму законопроект № 179937-8 «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

Законопроект направлен на увеличение МРОТ с целью обеспечения приемлемого уровня жизни граждан в условиях роста инфляции и снижения доходов.

Согласно пояснению инициаторов законопроекта переход с 2021 года на новую методику установления МРОТ в размере 42,0% медианной зарплаты за предыдущий год не привел к существенному его увеличению. В условиях санкционного давления, негативно влияющего на рост экономики, ВВП и доходов граждан, необходимо кардинально пересмотреть политику в отношении доходов населения.

С учетом изложенного законопроектом предлагается установить МРОТ с 1 января 2023 года в сумме 30 000 рублей в месяц. 

 

В ГосДуму внесен законопроект об освобождении от НДФЛ выплат добровольцам (волонтерам)

16 августа группа сенаторов и депутатов внесла в ГосДуму законопроект № 182210-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Законопроектом вносится изменение в ст. 217 НК РФ, закрепляющее, что не облагаются НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде меры поддержки по оплате услуг связи, а также в виде выплат на возмещение расходов, понесенных добровольцем (волонтером) на эти цели.

 

В ГосДуму внесен проект об авто/прекращении применения иных СНР при НПД

18 августа депутаты от фракции «Единая Россия» внесли в ГосДуму законопроект № 183794-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

В целях упрощения порядка перехода смены статуса индивидуального предпринимателя на статус самозанятого законопроектом предлагается внесение изменений в ст. 4 и 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, предусматривающих автоматическое прекращение применения физическим лицом УСН, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки указанного физического лица на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

 

В ГосДуму внесен проект о продлении НДС-льготы по сельхозпроизводителям

19 августа в ГосДуму был внесен законопроект № 184193-8 «О внесении изменения в ст. 3 Федерального закона от 23.06.2016 № 187-ФЗ «О внесении изменений в часть II НК РФ».

Указанным законопроектом предусмотрено продление до 31 декабря 2025 г. периода освобождения от налогообложения операций по реализации на территории РФ и ввозу на территорию РФ  племенной продукции (материала).

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

 

19.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о декларации, подписанной неизвестным лицом

19 августа СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу по вопросу возложения на налоговый орган обязанности исключить из обработки налоговые декларации, поданные от имени налогоплательщика неуполномоченными лицами (дело № А55-15930/2020). Дело направлено на новое рассмотрение в суд I инстанции.

Фабула дела: Общество обратилось в налоговый орган с заявлением об исключении из обработки уточненных налоговых деклараций за 3–4 кварталы 2018 г., 2–4 кварталы 2019 г., представленных в налоговый орган неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом, и восстановлении результатов представленных налоговых деклараций по НДС за указанные периоды непосредственно самим обществом.

Также налогоплательщик просил предоставить документы, на основании которых налоговый орган принял от указанного неуполномоченного лица уточненные декларации за данные налоговые периоды. Заявления Общества оставлены без удовлетворения, в связи с чем Общество обратилось в суд.

Судами при рассмотрении данного спора было установлено, что поступившие в инспекцию и принятые налоговым органом уточненные налоговые декларации по НДС за 3-4 кварталы 2018 года, 2- 4 кварталы 2019 года от имени Общества переданы в составе транспортного контейнера в электронном виде через оператора электронного документооборота ООО «Компания «Тензор» и подписаны электронной подписью абонента ООО «Тис-с», выданной на имя Токарева Виктора Николаевича на основании доверенности Общества.

Установив отсутствие у ООО «Тис-с» в лице директора Токарева Виктора Николаевича полномочий на представление интересов заявителя в органах ФНС России на момент подачи спорных деклараций в электронном виде, признали, что налоговым органом не соблюдена административная процедура принятия данных деклараций.

В этой связи суды пришли к выводу о незаконности действий инспекции по принятию указанных налоговых деклараций.

В остальной части заявленные обществом требования (о признании незаконным бездействия налогового органа по непринятию мер на сообщение заявителя о подаче в инспекцию неуполномоченным и не имеющим отношения к обществу лицом уточненных налоговых деклараций, обязании  налоговый орган устранить допущенные нарушения путем исключения из обработки спорных уточненных налоговых деклараций и восстановления результатов первичных налоговых деклараций, представленных заявителем), оставлены судами трех инстанций без удовлетворения, поскольку, по мнению судов, действующим в рассматриваемые периоды налоговым законодательством налоговым органам было не предоставлено право аннулировать принятые налоговые декларации.

Устранение последствий нарушенного права в такой ситуации возможно, как отметили суды, только путем подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации с целью сообщения о своих действительных налоговых обязательствах. Налоговый орган, в свою очередь, путем осуществления мероприятий налогового контроля вправе проверить правильность исчисления и уплаты налогов.

Выражая несогласие с принятыми по делу судебными актами, Общество обратилось с кассационной жалобой в Верховный суд.

В обоснование своей позиции Общество указало, что в соответствии со ст. 201 АПК РФ в резолютивной части решения по делу об оспаривании действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные  полномочия, должностных лиц, об отказе в совершении действий, в принятии решений должны содержаться указания на признание оспариваемых действий (бездействия) незаконными и обязанность соответствующих органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, совершить определенные действия, принять решения или иным образом устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя в установленный срок.

Данная правовая норма корреспондируется с общими нормами процессуального права, устанавливающими порядок принятия и изложения акта правосудия.

Указанный вывод также следует из разъяснений, данных Пленумом Высшего Арбитражного Суда РФ в п. 6 и 82 Постановления от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Вопреки изложенному суды трех инстанций, признавая незаконными действия налогового органа по принятию поданных неуполномоченным лицом уточненных налоговых деклараций, не разрешили вопрос о реальном восстановлении нарушенного права общества, не определили порядок и сроки, необходимые для такового восстановления, формально подойдя к рассмотрению дела, что привело к нарушению конституционных прав налогоплательщика на судебную защиту.

Указанные нарушения процессуальных норм привели к тому, что до настоящего времени решение суда первой инстанции по делу не исполнено налоговым органом, в обработке у инспекции находятся ничтожные документы, содержащие недостоверные сведения и создающие отрицательные последствия не только для Общества, но и его контрагентов.

Само по себе отрицание возможности исключения из обработки налоговых деклараций организаций - налогоплательщиков, поданных помимо воли самих налогоплательщиков неуполномоченными лицами, то есть, по сути, отрицание возможности исключения из обработки ничтожных документов, не создающих каких-либо правовых оснований, по причине отсутствия законодательного регулирования данного процесса, входит в противоречие с основными задачами и целями функционирования правового государства, где главной задачей налоговых органов является осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.

СКЭС ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

В обоснование своих выводов Судебная коллегия указала, что налогоплательщикам помимо судебной защиты гарантируется административная защита их прав и законных интересов. Исходя из положений п. 2 ст. 22 НК РФ, устанавливающих обязанность налоговых органов обеспечивать права налогоплательщиков, налоговое администрирование должно осуществляться с учетом принципа добросовестности, предполагающего учет законных интересов плательщиков налогов.

В этой связи отрицание возможности исключения из обработки налоговых деклараций организаций - налогоплательщиков, поданных помимо воли самих налогоплательщиков неуполномоченными лицами, то есть, по сути, отрицание возможности исключения из обработки ничтожных документов, не создающих каких-либо правовых оснований, по причине отсутствия законодательного регулирования данного процесса, входит в противоречие с основными задачами и целями функционирования правового государства, где главной задачей налоговых органов является осуществление контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов с соблюдением законных интересов и прав налогоплательщиков.

Судебная коллегия считает в этой связи несостоятельной ссылку налогового органа и судов на п. 4.1 ст. 80 НК РФ, в котором установлены основания признания декларации непредставленной, в их числе - подписание декларации или расчета неуполномоченным лицом, и вступление в силу указанных изменений. Рассматриваемая редакция ст. 80 НК РФ направлена на законодательное установление в административном порядке оснований и механизма признания декларации, поданной налогоплательщиком, непредставленной, и соответствующие правовые последствия совершения указанных действий для такого лица. В настоящем споре налоговые декларации поданы не самим налогоплательщиком, а иным лицом, что установлено судами трех инстанций и по существу признано налоговым органом.

Отправляя дело на новое рассмотрение в суд I инстанции, СКЭС указала, что ссылки на отсутствие у налогового органа технической возможности, равно как и установленного регламента по удалению из системы недостоверных сведений, не могли служить основанием для отказа обществу в восстановлении его нарушенных прав в сфере публичных налоговых правоотношений.

 

26.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о повыш/коэффициенте при расчете транс/налога

26 августа СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу по вопросу применения повышающего коэффициента при расчете транспортного налога, если автомобиль не включен в перечень, утвержденный Минпромторгом (дело № А40-40762/2021). Дело рассмотрено в пользу налогового органа.

Фабула дела: инспекцией проведена камеральная налоговая проверка представленной обществом декларации по транспортному налогу за 2019 год, по результатам которой составлен акт и принято решение, в соответствии с которым обществу доначислен транспортный налог. Основанием для вынесения оспариваемого решения налогового органа послужило неприменение обществом при исчислении транспортного налога за 2019 год повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности.

Не согласившись с позицией инспекции, Общество обжаловало решение в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Суды первой и апелляционной инстанций отказали обществу в удовлетворении требований, признав правомерным применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога в отношении принадлежащих обществу автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб., соответствующих позициям, указанным в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2019 года под определенным номером, но прямо не поименованным в указанном Перечне.

Проанализировав описание моделей (версий) для соответствующей марки автомобиля и сопоставив описание с технической документацией (спецификацией) автомобилей общества, суды первой и апелляционной инстанций поддержали позицию налоговых органов о том, что для целей налогообложения транспортным налогом не имеет значение то обстоятельство, что такое описание в Перечне дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД МВД России.

Отменяя принятые по делу судебные акты первой и апелляционной инстанций, суд округа, признал ошибочным вывод о необходимости применения повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога в отсутствие спорной модели автомобиля в Перечне, даже если данная модель соответствует позиции, указанной в Перечне под определенным номером.

По мнению кассационного суда, такой подход не соответствует позициям Конституционного Суда РФ, высказанным в ряде решений, так как порождает неопределенность, сомнения и неясность норм налогового законодательства, что может привести к произволу государственных органов и должностных лиц в их отношениях с налогоплательщиками. Это не соответствует также одному из основных начал налогового законодательства, изложенному в ч. 6 ст. 3 НК РФ, согласно которому акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить.

Не согласившись с решением суда кассационной инстанции, инспекция обратилась с кассационной жалобой в Верховный суд.

В обоснование своей позиции, налоговый орган указал, что в собственности заявителя в проверяемом периоде находились модели (версии) автомобили в более дорогой комплектации, чем  перечислены в Перечне, в связи с чем общество должно применять повышающий коэффициент при исчислении транспортного налога. Иной подход ставит в неравное положение налогоплательщиков, владеющих моделями (версиями) автомобилей, прямо поименованных в Перечне, по сравнению с налогоплательщиками, владеющими аналогичными моделями (версиями) автомобилей, но в более дорогой комплектации. Позиция суда округа не учитывает социально-экономическое назначение транспортного налога, а также противоречит сложившейся единообразной судебной практике

СКЭС ВС РФ отменила постановление суда кассационной инстанции, оставив в силе решение суда первой инстанции, тем самым поддержав позицию налогового органа.

В обоснование своих выводов Судебная коллегия указала, что применение повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога поставлено в зависимость исключительно от двух критериев: средней стоимости транспортного средства и года выпуска.

Следовательно, отсутствие в Перечне детализированного описания соответствующей марки и модели автомобиля либо автомобиля более дорогостоящей комплектации не освобождает налогоплательщика от применения повышенного коэффициента, при соответствии принадлежащего на праве собственности транспортного средства обязательным критериям, установленным Налоговым кодексом.

В ходе рассмотрения дела судами первой и апелляционной инстанций установлено, что принадлежащие обществу автомобили по стоимости и году выпуска соответствовали требованиям ст. 362 НК РФ для включения в налоговую базу при исчислении транспортного налога с применением повышающих коэффициентов. Доказательств обратного заявитель в материалы дела не представил. Марки и модели спорных транспортных средств также соответствовали маркам и моделям, указанным в названном Перечне. В свою очередь дополнительные опции в комплектации принадлежащих обществу транспортных средств не изменили базовые характеристики автомобилей, учитываемых Минпромторгом при формировании Перечня.

 

26.08.2022 СКЭС вынесла «мотивировку» по делу о двойных налог/штрафах

26 августа СКЭС ВС РФ вынесла мотивировочную часть Определения по делу о правомерности двойных налоговых штрафов при дроблении бизнеса (дело № А32-17746/2020). Дело рассмотрено в пользу налогового органа.

Фабула дела: в ходе выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу о неправомерном применении предпринимателем специального налогового режима в виде ЕНВД, в связи с чем его налоговая обязанность определена в рамках иного применяемого налогоплательщиком режима налогообложения – УСН. В связи с превышением предельной суммы доходов для применения УСН со 2 квартала 2016 года заявитель признан плательщиком налогов по общей системе налогообложения.

Ввиду непредставления предпринимателем необходимых для исчисления и уплаты налогов в бюджет первичных документов, регистров налогового учёта и иных документов, запрошенных по требованию налогового органа, налоговая обязанность предпринимателя определена расчетным путем.

Отказывая в удовлетворении заявления предпринимателя, суды первой и апелляционной инстанций исходили из доказанности налоговым органом совокупности обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии у заявителя права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и превышении со 2 квартала 2016 года предельно допустимого размера доходов, позволяющего применять специальный налоговый режим в виде УСН, в связи с чем признали правомерным перевод предпринимателя на общую систему налогообложения.

Принимая во внимание установленные обстоятельства, судебные инстанции признали решение налогового органа в части доначисления налогов и соответствующих пеней, а также привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной п. 3 ст. 122, ст. 123 и п. 1 ст. 126 НК РФ, соответствующим положениям действующего законодательства и не нарушающим права и законные интересы предпринимателя, с чем согласился суд округа.

Вместе с тем, признавая решение инспекции незаконным в части привлечения предпринимателя к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, суд округа исходил из отсутствия в действиях предпринимателя состава вмененного правонарушения. Суд кассационной инстанции указал, что для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде УСН, обязанность по представлению налоговой отчетности по НДС и НДФЛ действующим законодательством не установлена. При этом доказательств вины предпринимателя в совершении вменяемого правонарушения налоговым органом не представлено.

Не согласившись с выводами суда кассационной инстанции, налоговый орган обратился с жалобой в Верховный суд РФ.

СКЭС ВС РФ отменила постановление суда округа, оставив в силе решение суда первой инстанции.

В обоснование своих выводов Судебная коллегия указала следующее. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, Статьей 119 НК РФ установлена ответственность за непредставление налоговой декларации.

 Как разъяснено в п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от названной ответственности. В таком случае установленный ст. 119 НК РФ штраф подлежит взысканию в минимальном размере - 1000 рублей. Исходя из приведенных норм и разъяснений Пленума, предусмотренное ст. 119 Налогового кодекса налоговое правонарушение посягает на самостоятельный объект охраняемых государством общественных отношений в сфере налогообложения, связанных с осуществлением налогового контроля. Именно поэтому налогоплательщик привлекается к ответственности за совершение данного налогового правонарушения независимо от факта уплаты им налога.

В данном случае, начиная с 4 квартала 2016 года предприниматель утратил право на применение УСН, что в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ означает и утрату права на применение освобождения от уплаты налогов по общей системе налогообложения за соответствующий период.

В этой связи предприниматель должен был представить налоговую декларацию по НДС по результатам деятельности за 4 квартал 2016 года и налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 год, но не исполнил указанную обязанность, допустив противоправное бездействие.

Бездействие налогоплательщика правомерно охарактеризовано налоговым органом как носящее виновный характер, с чем согласились суды первой и апелляционной инстанций, поскольку согласно установленным в ходе налоговой проверки обстоятельствам предприниматель заведомо знал о неправомерности применения им ЕНВД и неисполнении обязанностей налогоплательщика по общей системе налогообложения, заявив о ведении деятельности через объект стационарной торговой сети (магазин по продаже автозапчастей) при фактическом отсутствии указанного объекта, а также превысил предельный размер выручки, в отношении которой может применяться УСН.

При таком положении следует признать обоснованными выводы судов первой и апелляционной инстанций о том, что поведение предпринимателя, не представлявшего налоговую отчетность по общей системе налогообложения при наличии такой обязанности, образует состав правонарушения, предусмотренный п. 1 ст. 119 НК РФ, и о наличии оснований для привлечения предпринимателя к ответственности по данной статье.

 

СКАД: включение имущества в конкурс/массу освобождает наследников от уплаты налогов

К такому выводу пришел Верховный суд РФ в Кассационном Определении от 10.08.2022 № 48-КАД22-6-К7.

Фабула дела: наследниками имущества Б., умершего 24 июля 2014 г., являются Морозова Л.А. и  Бондарева Е.К. Решением суда наследодатель Б. признан несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации имущества гражданина.

С даты введения процедуры банкротства все имущество, являющееся наследством Б., перешло в конкурсную массу должника. Налоговым органом в адрес Бондаревой Е.К. и Морозовой Л.А. направлены налоговые уведомления на уплату земельного налога, налога на имущество физических лиц.

Ввиду неуплаты в установленный срок налогов налоговым органом оформлены к наследникам  требования на уплату недоимки по налогам, пени. Мировым судьей по заявлению налогового органа вынесены судебные приказы о взыскании соответственно с Морозовой Л.А. и Бондаревой Е.К. обязательных платежей.

В мае 2020 г. налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей с наследников. Разрешая заявленные требования и отказывая в удовлетворении иска, суд первой инстанции исходил из того, что поскольку недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения, унаследованное Морозовой Л.А. и Бондаревой Е.К. в результате смерти Б. включено в конкурсную массу в связи с признанием умершего Б. несостоятельным (банкротом), все требования по денежным обязательствам, в том числе по текущим платежам, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Отменяя решение суда первой инстанции, вышестоящие судебные инстанции полагали, что включение имущества в конкурсную массу должника (наследодателя) не отменяет обязанностей наследников как собственников этого имущества нести расходы по его содержанию, в том числе по уплате налогов.

Вместе с тем, Верховный суд признал, что выводы судов апелляционной и кассационной инстанций являются ошибочными, поскольку основаны на неправильном применении норм материального права.

Судебная коллегия по административным делам указала, что по правилам параграфа 4 гл. X Закона о банкротстве с учетом разъяснений Пленума ВС РФ № 45 банкротится наследство, входящее в конкурсную массу.

Кроме того, в соответствии с п. 10 ст. 223.1 Закона о банкротстве после завершения расчетов с кредиторами гражданин (умерший), признанный банкротом, освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, не заявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина.

В рассматриваемом случае процедура реализации имущества гражданина была завершена, Определение о завершении реализации имущества гражданина не может быть пересмотрено.

Поскольку определением арбитражного суда процедура реализации имущества гражданина в отношении умершего Б. завершена и это определение не может быть отменено, то оснований для взыскания обязательных платежей, начисленных налоговым органом, не имеется.

 

СКАД ВС: доход супруга от аренды не может повторно облагаться налогом у другого супруга

К такому выводу пришел Верховный суд РФ в Кассационном Определении от 03.08.2022 № 50-КАД22-5-К8.

Фабула дела: в совместной собственности супругов Позняковского А.М. и Позняковской Н.П. находится нежилое помещение.

Позняковский А.М. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В числе разрешенных видов деятельности указана аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Позняковская Н.П. нотариально оформленной доверенностью уполномочила своего супруга сдавать в аренду это нежилое помещение с правом заключения и подписания договора аренды, получения следуемых ей денег, с наделением супруга статусом уполномоченного лица при сдаче недвижимого имущества в аренду.

В последующем между ИП Позняковским А.М. и банком заключен договор аренды указанного нежилого помещения. Во исполнение условий договора аренды банком на расчетный счет, предоставленный ИП Позняковским А.М., перечислена арендная плата. Налог на полученный ИП Позняковским А.М. доход от использования имущества в предпринимательской деятельности (от сдачи в аренду нежилого помещения) уплачен им по УСНО по ставке 6 %.

ПАО «Совкомбанк» как налоговым агентом в адрес налогового органа представлена справка о доходах и суммах дохода физического лица в отношении Позняковской Н.П. Налоговым органом сформировано и направлено в адрес Позняковской Н.П. налоговое уведомление о необходимости оплатить НДФЛ в соответствии со сведениями, предоставленными банком, которое было получено, но не исполнено, в связи чем инспекцией сформировано требование об уплате налога.

 В связи с неисполнением требования инспекция обратилась в суд с административными исковыми требованиями к Позняковской Н.П. о взыскании задолженности по НДФЛ. В обоснование требований административный истец указал, что Позняковская Н.П. в 2018 г. получила доход от сдачи в аренду недвижимого имущества, что явилось основанием для начисления ей НДФЛ.

Решением Куйбышевского районного суда г. Омска административные исковые требования удовлетворены. Апелляционным определением судебной коллегии по административным делам Омского областного суда решение суда отменено, принято новое решение, которым в удовлетворении административных исковых требований отказано.

Кассационным определением судебной коллегии по административным делам Восьмого кассационного суда общей юрисдикции апелляционное определение отменено, решение суда первой инстанции оставлено в силе.

Не согласившись с решением кассационной инстанции Позняковская Н.П. обратилась с жалобой в Верховный суд РФ. В кассационной жалобе административный ответчик указывает, что доходов от сдачи имущества в аренду не получала, в связи с чем у налогового органа отсутствовали основания для взыскания с нее налога на доходы физических лиц. Отмечает, что кассационный суд, взыскивая с нее НДФЛ в размере половины полученного ее супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, дохода, незаконно изменяет режим совместной собственности супругов и переводит общую собственность супругов в долевую.

Удовлетворяя требования налогоплательщика, Верховный суд указал, что действующее законодательство не запрещает индивидуальному предпринимателю, применяющему УСНО, в предпринимательских целях сдавать в аренду недвижимое имущество, находящееся в совместной собственности его и супруга, если он получил на это нотариально удостоверенное согласие последнего. При наличии  такого условия предприниматель имеет право заключать договоры аренды от своего имени.

При этом полученный индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, доход от сдачи в аренду нежилого помещения с согласия супруга, удостоверенного в нотариальном порядке, в полном объеме облагается налогом в рамках УСНО.

 Применительно к настоящему делу ИП Позняковский А.М. на основании доверенности, являющейся документом, удостоверяющим согласие супруги на использование супругом нежилого помещения в своей предпринимательской деятельности с получением всей поступающей от такого распоряжения имуществом прибыли на его расчетный счет, заключил договор аренды нежилого помещения, находящегося в совместной собственности супругов.

ИП Позняковский А.М. осуществлял предпринимательскую деятельность самостоятельно, как налогоплательщик вел учет своих доходов и расходов, самостоятельно сдавал декларации в налоговый орган, имущество использовалось им в предпринимательской деятельности. Со стороны супруги притязаний на данные доходы заявлено не было. Документов, подтверждающих заключение между супругами договоров или иных соглашений о разделе совместно нажитого имущества и извлекаемых при его использовании доходов, в материалы дела не представлено. Ни договор аренды, ни доверенность не содержат сведений о распределении между супругами как участниками совместной собственности поступившего дохода от сдачи в аренду объекта. Отдельного соглашения о распределении прибыли от сдачи общего имущества в аренду, в том числе в целях последующего налогообложения, между ИП Позняковским А.М. и Позняковской Н.П. также не заключено, что свидетельствует о том, что вся поступившая от сдачи в аренду нежилого помещения арендная плата образует доход, извлеченный ИП Позняковским А.М. в результате осуществления предпринимательской деятельности по распоряжению данным имуществом.

Доход от сдачи в аренду нежилого помещения в полном объеме отражен ИП Позняковским А.М. в налоговой декларации. Налог на указанный доход начислен ИП Позняковскому А.М. и уплачен им как единый налог на совокупный доход по УСНО, применяемой предпринимателем, по ставке 6 %.

При таких обстоятельствах основания для удержания с Позняковской Н.П. НДФЛ от суммы денежных средств, поступивших по договору аренды, отсутствуют. Иное толкование допускает двойное налогообложение в отношении одной и той же налоговой базы - полученного по договору аренды дохода, что налоговым законодательством не допускается.

 

 

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ, МНЕНИЯ

 

Отсрочки по налогам будут предоставляться по-новому

Налоговое ведомство подготовило проект  приказа, в котором прописан новый порядок предоставления отсрочки налоговых платежей и страховых взносов.

Налогоплательщик сможет обратиться за пролонгацией срока внесения обязательных платежей по налогам и сборам через ТКС или свой личный кабинет на сайте налогового ведомства.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно направить заявление в областное УФНС – при заявленной сумме не более 10 млн. рублей. Если сумма превышает это значение, то заявление следует подать в межрегиональную налоговую инстанцию, которая занимается управлением долгами.

Планируется уменьшить срок, в течение которого нужно уведомить налоговый орган о том, что в поданные ранее документы были внесены изменения. Уложиться надо в один рабочий день вместо семи, как это установлено сейчас.

Налоговые инспекторы будут рассматривать банковские гарантии и выносить решение по ним в течение пяти рабочих дней, а не семи, как в настоящее время.

Налоговая инспекция при рассмотрении заявления об отсрочке может запросить дополнительную информацию и в связи с этим продлить срок принятия решения на 20 календарных дней.

Более подробно см. здесь

 

Правительство не поддержало идею вычета по НДФЛ при найме жилого помещения

Правительство РФ направило в Госдуму отрицательное заключение на законопроект, которым предлагается ввести в перечень трат, по которым гражданин может получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, расходы на аренду жилого помещения.

Отзыв опубликован в электронной базе данных парламента.

В своем заключении Правительство отмечает, что доходы от НДФЛ формируют значительную часть региональных бюджетов, а принятие документа приведет к выпадающим доходам. При этом в законопроекте не определены источники компенсации выпадающих доходов. «С учетом изложенного Правительство РФ законопроект не поддерживает», - говорится в заключении.

Напомним, законопроект №169649-8 был внесен в парламент в конце июля группой депутатов от фракции «Справедливая Россия». Согласно документу в перечень расходов, по которым по итогам года граждане могут получить налоговый вычет, предлагалось включить расходы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств по договору найма жилого помещения. При этом договор аренды должен был быть зарегистрирован, а факт платежей - документально подвержен.

Более подробно см. здесь

 

Минюст предложил декриминализировать три «экономические» статьи

Министерство юстиции РФ выдвинуло предложение декриминализировать уголовную статью о предпринимательстве без регистрации. Соответствующий законопроект опубликован  на портале проектов нормативных правовых актов.

«Предлагается исключить ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации путем внесения соответствующих изменений в диспозицию статьи 171 «Незаконное предпринимательство» УК РФ»,— сообщается в документе.

Помимо этого в законопроекте содержатся следующие предложения:

- повысить в полтора раза максимальный размер ущерба для привлечения к ответственности по статье за мошенничество (он составит 18 млн. руб.);

- декриминализовать статью о незаконных сделках с недвижимостью;

-  признать утратившей силу статью об уклонении от раскрытия или предоставления информации о ценных бумагах;

- отменить уголовное наказание за внесение заведомо ложных сведений в проект межевания земельного участка либо карту-план территории.

Более подробно см. здесь и здесь

 

Опубликованы наборы открытых данных компаний за 2021 г.

На сайте ФНС России размещены наборы открытых данных за 2021 год о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, а также об их  участии в консолидированной группе налогоплательщиков. Информация из наборов также отражается в сервисе «Прозрачный бизнес».

Сведения размещаются в соответствии с п. 1.1 ст. 102 НК РФ в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@. Организации активно используют эту информацию в своих справочных и аналитических системах, а также в сервисах. Она помогает им выбирать надежных партнеров для успешной деятельности.

Более подробно см. здесь

 

ФНС укажет нижестоящим инспекциям не ускорять возбуждение уг/дел

Федеральная налоговая служба (ФНС) официально укажет нижестоящим налоговым органам не спешить передавать следствию материалы об уклонении от налогов для возбуждения уголовных дел. Об этом сообщил начальник правового управления ФНС Виталий Званков на заседании экспертного центра «Деловой России» по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов.

«Такие разъяснения готовятся. Это будет, скорее всего, общее разъяснение. В ближайшее время они будут доведены до нижестоящих налоговых органов», — сообщил представитель ФНС, уточнив, что служба учтет позиции Следственного комитета, МВД и Генпрокуратуры.

Закон обязывает налоговые органы выжидать 2 месяца со дня истечения требования об уплате задолженности и только потом поднимать вопрос возбуждения уголовного дела.

Однако Следственный комитет РФ сейчас добивается скорейшего получения материалов из налоговых инспекций для расследования налоговых преступлений. Это связано с тем, что с марта следователям запрещено самим возбуждать дела по налоговым преступлениям — поводом могут стать только материалы налоговых проверок. Особый порядок призван ослабить силовое давление на бизнес и стал одной из первых мер поддержки предпринимателей в кризис после начала боевых действий на Украине.

После этого начала набирать обороты практика, когда инспекторы не выжидают два месяца и скорее передают материалы для возбуждения уголовных дел. Более того, «продолжают возбуждаться уголовные дела при полном возмещении налогов и штрафов», рассказала на заседании омбудсмен по нацпроектам в сфере градостроительной политики Елена Киселева. Поэтому, по мнению делового сообщества, нужно как можно скорее указать налоговым органам, что передача материалов следствию возможна не ранее истечения двух месяцев и только если предприниматель не погасил задолженность по налогам. Разъяснения ФНС будут «близки к этой позиции», заверил Званков.

Более подробно см. здесь

 

Минфин и Минпромторг поднимут планку для нулевого акциза на сталь

Глава Минпромторга России и вице-премьер Денис Мантуров рассказал, что его министерство совместно с Минфином прорабатывает повышение минимальной планки для нулевого акциза на сталь. Данное решение Мантуров преподнес как компромиссное на фоне того, что полная отмена акциза на жидкую сталь была признана нецелесообразной.

«Есть вопросы, связанные с корректировкой налоговой нагрузки на металлургическую отрасль. Здесь с коллегами из Минфина тоже нашли компромисс: полностью отменять акциз на жидкую сталь признали нецелесообразным, но при этом поднимем "отсечку" по цене, при которой в текущих условиях ставка будет нулевой»,— пояснил глава Минпромторга.

Вице-премьер считает, что при повышении цен в металлургической отрасли корректировка налогового механизма обеспечит дополнительные поступления в бюджет. Он также сообщил о работе над изменением формулы НДПИ в отношении коксующегося угля и железорудного сырья.

Более подробно см. здесь

 

ФНС представлен обзор позиций ВС РФ об определении вида имущества для целей налогообложения

Письмом от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@ ФНС России  направила Обзор правовых позиций ВС РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое/недвижимое) в целях применения гл. 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.

В обзоре приведены наименования имущества и основания признания его движимым или недвижимым, а также сообщены реквизиты судебных решений, содержащих соответствующие правовые позиции (рассматривались налоговые споры в отношении, в частности, оборудования линии цеха по производству древесных гранул, оборудования линий электропередач, плавучих палубных кранов, систем очистки и отвода сточных вод и пр.).

Более подробно см. здесь

 

Для схемы бумажного НДС хотят ввести новую статью Уголовного кодекса

Сейчас в УК нет отдельной статьи, которую однозначно можно было бы вменять бизнесменам, которые проводят махинации с НДС. Это недоразумение хотят исправить. МВД, СКР и ФНС готовят законопроект с поправками в УК.

Речь идет о так называемом бумажном НДС, фиктивных счетах-фактурах, сделках с фирмами-однодневками.

Это отдельный вид незаконной предпринимательской деятельности и  для него должна быть отдельная статья, отметили в СК.

Сейчас незаконное возмещение НДС идет как хищение по ч. 3,4 ст. 159 УК («Мошенничество»). При этом до сих пор не решен вопрос, как квалифицировать деятельность организаторов «площадок» по уходу от НДС.

При этом в ФНС считают, что в УК надо разграничить случаи, когда компания не доплатила НДС, и когда вся деятельность направлена только на незаконное возмещение НДС.

Более подробно см. здесь

 

Минпромторг предлдагает снизить налоги на угольную и металлургическую промышленность

Российские угольные и металлургические компании рискуют обанкротиться из-за санкционных издержек, поскольку столкнулись с ограничением на экспорт, подорожанием логистики и значительным увеличением себестоимости продукции. Об этом говорится в протоколе заседания комиссии по энергетике Госсовета с участием представителей бизнеса, Минэнерго и Минпромторга.

Министерства предложили снизить налоговую нагрузку на угольные и металлургические компании для «предотвращения потенциальных банкротств компаний», говорится в документе.

Из его текста следует, что Министерство энергетики предложило изменить формулу расчета НДПИ — отказаться от австралийского индекса SGX TSI FOB Australian Premium Coking Coal ОТС при расчетах налоговой ставки для угля и вернуть действовавшие прежде правила с фиксированным налогом. В протоколе сказано, что комиссия Госсовета поддержала такую инициативу.

В Минпромторге подтвердили, что ведется проработка изменения формулы НДПИ на коксующийся уголь, эта же мера актуальна и для налоговой ставки железорудного сырья. При этом в Министерстве финансов заверили, что такие предложения не поступали, а в Минэнерго указали на необходимость вернуться к вопросу установления иной ставки НДПИ в феврале следующего года после подведения финрезультатов предприятий.

Австралийский индекс стали применять при расчете НДПИ в России с 1 января, это привело к росту ставки налога, сообщили изданию в Российском союзе промышленников и предпринимателей (РСПП). В частности, ставка налога на коксующийся уголь в четвертом квартале прошлого года равнялась 102 руб. за тонну, тогда как в марте этого года — 927 руб. В Союзе промышленников отметили, что доля НДПИ в полной себестоимости составляла 3 %, тогда как за первые шесть месяцев этого года по ряду предприятий она достигла 15 %.

В случае, если правительство одобрит инициативу Минэнерго, отрасль сможет сохранить около 4 млрд. руб. ежегодно, считает зампредседателя наблюдательного совета ассоциации «Надежный партнер» (объединение производителей и продавцов энергоресурсов) Дмитрий Гусев.

Более подробно см. здесь

 

Для компаний, оказывающих гуманитарную помощь ДНР и ЛНР, могут отменить НДС

В Госдуму планируют внести законопроект, который обнулит НДС для компаний и организаций, оказывающих гуманитарную помощь ДНР и ЛНР. Авторы законопроекта считают, что это поможет увеличить объемы гуманитарной помощи в эти регионы. Об этом сообщила газета «Известия» со ссылкой на законопроект.

По информации издания авторы законопроекта считают, что в законодательстве России нужно закрепить перечень товаров и услуг, которые будут считаться гуманитарной помощью ДНР и ЛНР. Уполномоченные лица в регионе будут фиксировать такие поставки как гуманитарные.

При передаче гуманитарной помощи ДНР и ЛНР или выполнении соответствующих услуг в регионе компании будут освобождены от уплаты НДС. Ожидается, что законопроект внесут в Госдуму в ближайшее время.

Эксперты считают, что в случае принятия законопроекта бюджет России может лишиться части дохода. Они также считают, что в законопроекте необходимо уточнить, что получателем гуманитарной помощи могут быть некоммерческие организации из ДНР и ЛНР. По их мнению, это позволит сократить риск попыток ухода от налогов.

Более подробно см. здесь и здесь

 

Правительство обнулило ставку по налогу на прибыль для муниципальных ДК и клубов

Муниципальные дома культуры и клубы смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Соответствующее постановление от 13.08.2022 № 1412 подписал премьер-министр М. В. Мишустин. Ранее такой льготой пользовались только региональные и муниципальные музеи, театры и библиотеки.

Постановление будет действовать с начала налогового периода 2022 года. Правительство считает, что благодаря этому муниципальные дома культуры и клубы смогут увеличить долю собственных средств и направить их на зарплату сотрудников и оплату социально значимых мероприятий.

В перечень видов деятельности, по которым организации смогут получить нулевую ставку, вошли занятия, курсы, лекции, творческие лаборатории, экскурсии, концерты, фестивали, конкурсы, кинопоказы, научно-исследовательская и методическая деятельность в культурно-досуговой сфере, организация детского отдыха и выездных мероприятий для инвалидов, сирот и пожилых граждан.

Более подробно см. здесь

 

Правительство упростило бизнесу обжалование проверок во время моратория

Предпринимателям будет проще оспорить проведение проверок и других контрольно-надзорных мероприятий, проводимых уполномоченными органами во время моратория. Соответствующее постановление от 17.08.2022 № 1431 подписал Председатель Правительства М. В. Мишустин.

Теперь жалобу о нарушении моратория, которая направляется через специальный сервис на портале госуслуг, представители бизнеса смогут подписывать простой электронной подписью. Ранее такая возможность была доступна только индивидуальным предпринимателям и гражданам. Юридические лица должны были использовать усиленную квалифицированную электронную подпись.

Напомним, мораторий на плановые и внеплановые проверки малого бизнеса действует в России до конца 2022 года. Он призван избавить предпринимателей от лишней административной нагрузки, чтобы они могли быстрее восстановиться и продолжить нормальную работу.

Более подробно см. здесь

 

«Деловая Россия» предложила мораторий на возбуждение налоговых дел при оплате недоимки

Экспертный центр по уголовно-правовой политике и исполнению судебных актов «Деловой России» предложил ввести мораторий на возбуждение уголовных дел по ряду налоговых составов при полной оплате недоимки.

Мораторий предлагается ввести до внесения в законы запрета возбуждать такие дела в подобных ситуациях. Письма об этом направлены в ФНС России, Генпрокуратуру и Следственный комитет. Эксперты также попросили ФНС назвать срок, в течение которого недоимка должна быть погашена, чтобы материалы не направлялись в следственные органы. Ведомства также попросят дать внутренние разъяснения о недопустимости возбуждения уголовных дел при своевременном и полном погашении недоимки.

В июне 2022 года Минюст вынес на обсуждение законопроект об отмене уголовной ответственности за ряд налоговых преступлений при условии возмещения недоимки, пеней и штрафов. Внести такие изменения в законодательство в апреле 2022 года поручил президент Владимир Путин после встречи с представителями «Деловой России».

Более подробно см. здесь

 

110 компаний подали заявления о присоединении к налог/мониторингу в 2023 г.

В 2023 г. к налоговому мониторингу планируют присоединиться 110 компаний из 18 отраслей. Большинство из них - представители нефтеперерабатывающей, энергетической и банковской сфер.

ФНС России завершила прием заявлений, и в течение ближайших двух месяцев оценит, соответствуют ли заявители нужным критериям. По предварительным данным, со следующего года количество участников налогового мониторинга может достичь 449. Рост составит 33 %, что подчеркивает повышение уровня доверия крупного бизнеса к данной форме налогового контроля.

Также на расширенное взаимодействие с налоговым органом со следующего года перейдут 19 компаний из консолидированных групп налогоплательщиков. На них не распространяются суммовые критерии для вступления в мониторинг.

Более 60 заявлений о проведении налогового мониторинга поступило от компаний, администрируемых в территориальных налоговых органах. Для среднего бизнеса такая возможность появилась благодаря снижению с прошлого года суммовых критериев для вступления в мониторинг.

Более подробно см. здесь

 

 

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

 

ФНС снова предложила внести Канаду в список не обменивающихся налог/данными стран

ФНС России предложила включить Канаду в список государств, которые не обеспечивают обмен информацией для целей налогообложения, сказано в проекте приказа ведомства, опубликованном на федеральном портале проектов нормативных правовых документов.

ФНС России периодически пересматривает перечень государств и территорий, которые не обеспечивают обмен налоговой информацией. Сейчас в него включены 98 государств и 18 территорий. Согласно документу, со следующего года в список будут входить 90 государств и 17 территорий, то есть ФНС предлагает также исключить из перечня 9 государств и одну территорию.

Канада уже фигурировала в проекте приказа ФНС в 2019 г., однако в финальной редакции перечня была из него исключена. Более подробно см. здесь

 

Украина денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ

Украина денонсировала соглашение с Россией, которое позволяло избегать двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращать случаи уклонения от уплаты налогов. Соглашение прекращает действовать с 1 января 2023 года, сообщил Минфин России.

«Соглашение прекращает свое действие с 1 января 2023 года в отношении налогов, взимаемых у источника, - с доходов, выплачиваемых или начисленных 1 января или после 1 января 2023 года, а также в отношении других налогов - за налоговые периоды, начинающиеся 1 января или после 1 января 2023 года»,— говорится в сообщении российского ведомства.

В Минфине добавили, что Украина направила ноту о прекращении действия соглашения 8 июня. Россия направила ответное уведомление сегодня, 23 августа.

Более подробно см. здесь

 

Компании в подконтрольных России регионах Украины избавили от двойного налогообложения

Компании из ЛНР и ДНР, а также из подконтрольных России украинских областей были освобождены от двойного налогообложения. Об этом сообщил «РИА Новости» неназванный представитель руководства налоговой службы Запорожской области. Он также утверждает, что новая система налогообложения окажется привлекательнее, чем была на Украине.

Кем и когда было принято это постановление, он не уточнил. По его словам, документ «позволяет исключить излишнюю уплату налогов при оказании услуг, выполнении работ и торговле товарами субъектами хозяйствования из других освобожденных регионов, из Донецкой и Луганской народных республик, а также компаниями из России».

Предполагается снижение  налога  с оборота на суммы НДС, предъявленные российскими поставщиками топлива. Благодаря этому были снижены цены бензина и дизеля на заправках, утверждают пророссийские власти Запорожья.

Также представитель налоговой службы сообщил, что в Запорожье новая упрощенная система налогообложения предполагает общую ставку 5 % от оборота и 10 % для подакцизной продукции. Также не облагаются доходы, имущество физических лиц и операции с товарами первой необходимости.

Более подробно см. здесь

 

 

ИНВЕСТИЦИИ

 

Минэкономразвития с осени начнет заключать с регионами СЗПК по новым заявкам

Минэкономразвития с сентября начнет заключать с регионами соглашения о механизме защиты и поощрения капиталовложений (СЗПК) по новым заявкам, сообщил глава ведомства Максим Решетников на совещании с губернаторами регионов Уральского федерального округа.

«Вы знаете, что в июле Госдумой были приняты поправки, закон подписан президентом. На сегодняшний момент три постановления правительства, одно из них внесено уже в правительство, два сейчас дорабатываются. В ближайшее время всю необходимую нормативную базу завершим, и, начиная с сентября, обсчитываем, начнется заключение новых соглашений», - сказал министр.

По его словам, от уральских регионов поступило пять заявок: «Четыре соглашения по Свердловской области в работе, еще одно по Челябинской области».

Более подробно см. здесь

 

БУХУЧЁТ, ДОКУМЕНТООБОРОТ

 

Минфин сообщил о желании бизнеса пересмотреть применение МСФО

Минфин России получает все больше предложений от бизнеса пересмотреть применение Международных стандартов финансовой отчётности (МСФО) в качестве стандартов составления консолидированной финансовой отчетности. Ведомство проводит опрос, по результатам которого выработает позицию в работе по МСФО.

В середине июля  Минфин направил в российские компании вопросы по применению МСФО. Ответ они должны представить до 12 августа. Как говорится в письме, отдельные лица  полагают, что в нынешних условиях нецелесообразно применять МСФО в качестве стандарта для составления финансовой отчетности и основы разработки российских стандартов бухучета.

Более подробно см. здесь

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

 

Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налог/режим

Подавляющее большинство российских фирм из сферы микробизнеса (97%) сообщили, что не будут переходить на новый специальный налоговый режим — автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН), которая заработает в России с 1 января 2023 года.

 Это следует из опроса, который провел сервис «Актион Бухгалтерия» среди более чем 400 российских компаний, работающих во всех регионах страны.

Значительная часть респондентов (39%) объяснила, что переход на новый режим им невыгоден из-за высоких ставок налога. По аналогии со стандартной упрощенной системой налогообложения (УСН) налогоплательщики на АУСН могут выбрать объект налогообложения — «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов». Но ставки на АУСН выше, чем на обычной УСН, — 8 и 20% соответственно по сравнению с 6 и 15%.

Примерно каждый десятый предприниматель (13%) указал собственную причину, по которой не планирует переход на АУСН. Среди наиболее часто встречающихся вариантов индивидуального ответа — «нет доверия к ИФНС, там и так постоянные ошибки», «хотим самостоятельно управлять платежами по налогам и сборам», «сырая система», «хотим посмотреть практику», «не хотим потерять контрагентов, которые работают с НДС», а также и «устраивает УСН».

Компании с опаской относятся к новшествам и хотят на чужом примере удостовериться, что налоговые органы  и банки сработают четко, пояснила такие ответы эксперт «Актион Бухгалтерия» Зинаида Албантова. «Так как налог будут рассчитывать налоговые инспекторы на основании информации, которую им передаст банк, у бухгалтеров есть сомнения, что этот тандем будет работать без ошибок. Бизнес хочет дождаться, когда систему наладят и она начнет действовать без сбоев», — отметила она.Более подробно см. здесь

 

НАЛОГОВАЯ ДЕОФШОРИЗАЦИЯ

 

Россия готовит налоговое соглашение с Оманом

Правительство России намерено подписать соглашение об избежании двойного налогообложения  с Оманом.

Согласно распоряжению премьер-министра М. В. Мишустина от 28.07.2022 предварительно проработанный с оманской стороной проект документа получил одобрение. Теперь Минфин должен провести переговоры с Оманом и по достижении договоренности подписать соглашение.

Документ, в частности, предусматривает ставку налога на доходы по дивидендам 10 % при условии владения 20 % капитала компании в течение 365 дней, в остальных случаях ставка составит 15%, на проценты и роялти – 10 %. Соглашение также предполагает освобождение от налогообложения дивидендов и процентов, если они выплачиваются правительству, центробанку или пенсионным фондам России и Омана. Кроме того, на такие льготы смогут претендовать РФПИ, ВЭБ, «Ростех», «Роснано», «Росатом», «Роскосмос».

Представитель Минфина подтвердил, что работа по подготовке к подписанию соглашения ведется.

Более подробно см. здесь

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

 

Итоги первого дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Актуальные налоговые риски 2022 года и практика юридической защиты налогоплательщика»

17 августа, на первом дне серии вебинаров, Аркадий Викторович Брызгалин рассказал об итогах и перспективах налоговой политики текущего года, а также сделал обзор судебной практики по налоговым и финансовым спорам за I полугодие 2022 года.

В своем выступлении Аркадий Викторович подчеркнул, насколько важно сейчас оперативно получать информацию из проверенных источников, быть в курсе последних изменений законодательства.

Эксперт рассказал о правовой природе, юридических последствиях и налоговых рисках международных санкций, отметил текущие изменения налоговой политики и новое в налоговом контроле за первое полугодие 2022 года, а также дал рекомендации по налоговой безопасности для бизнеса на этот и следующий год.

Завершился вебинар обзором судебной практики по налоговым и финансовым спорам. Аркадий Викторович собрал и прокомментировал самые интересные и принципиальные решения Верховного Суда РФ по налогам и финансам (СКЭС, СКАД), а также практику окружных кассационных арбитражных судов в 2021-2022 годах. В выборку вошло порядка 50 дел.

Во вторник – 23 августа Аркадий Викторович и коллеги готовит большой материал по дроблению бизнеса и операций. Все от истории вопроса, видов и форм дробления, до основных подходов налоговых органов по выявлению схем дробления и практики защиты налогоплательщиков от необоснованных обвинений. Конечно, будут чек-листы и рекомендации. Анонс мероприятия совсем скоро, следите за нашими новостями.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Получить более подробную информацию и зарегистрироваться на серию или отдельные вебинары можно здесь.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Читать новость на сайте здесь

 

4 августа – День налогового консультанта!

22 года назад, 4 августа 2000 года в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих появилось дополнение, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». Именно этот день отмечается в стране как День Налогового Консультанта.

Так с чего же все начиналось?

Налоговое консультирование появилось в 20-тые годы прошлого века в зарубежных странах на стыке управленческого и финансового консультирования. Консультанты имели в основном бухгалтерское образование и практику работы с фирмами дипломированных частнопрактикующих бухгалтеров, а адвокаты консультировали клиентов по вопросам пошлин, наследования и дарения.

В России в первой половине 90-х годов с началом бурного развития бизнеса и в связи с введением новых налоговых законов, налоговое консультирование как сфера деятельности стала развиваться особенно активно. Появился интерес к этой области как со стороны предприятий и организаций, так и со стороны физических лиц. Чем сложнее становилась система налогообложения, тем важнее было найти профессионального и опытного налогового консультанта. Это привело к созданию отдельных профессиональных сообществ со своими профессиональными организациями, а в дальнейшем и появлению профессионального стандарта консультанта по налогам и сборам.

На сегодняшний день профессиональные организации налоговых консультантов действуют в более чем в тридцати странах мира, включая Россию. Среди таких организаций Палата налоговых консультантов, институты подготовки профессиональных налоговых консультантов, единый реестр аттестованных налоговых консультантов.

12 октября 2021 года Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ № 722н был утвержден новый Профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам».

Пройдя почти вековой путь развития, профессия налогового консультанта сегодня является очень престижной.

ГК «Налоги и финансовое право» от всей души поздравляет коллег, а также всех работников налогового консультирования. Мы желаем успехов в любых начинаниях, позитивного настроя, крепкого здоровья, карьерного роста, материальной стабильности и семейного благополучия!

Фильм, рассказывающий об истории создания и развития налогового консультирования в России: https://youtu.be/-Dt4b7Z5-pc.

Читать новость на сайте здесь.

 

Тема прошедшего Московского Налогового клуба: Полгода с новыми стандартами ФСБУ

Август – месяц возобновления деловой активности. Поэтому тема новых стандартов ФСБУ оказалась очень кстати. Мы собрали все поступившие запросы и самые распространенные вопросы по этой теме. Возможно, одного заседания нам не хватит. В этом случае мы обязательно запланируем еще одну встречу.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин с информационным сообщением о событиях российского налогообложения, рассказав обо всех важных и значимых событиях в области законодательства, а затем передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Харалгиной Ольге Леонидовне.

Эксперт рассказала о том, как проходит переход на новые бухгалтерские стандарты и на какие типичные вопросы отвечают наши специалисты. Ольга Леонидовна отметила ряд основных переходных положений, подробно остановилась на документообороте, уделила время актуальным и сложным вопросам учета капитальных вложений, основных средств и аренды.

Следующее заседание Налогового клуба запланировано в сентябре. Следите за нашими анонсами.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

 

Наши каналы в Telegram!

Мы решили напомнить, что все важное, полезное и нужное мы собираем и публикуем в телеграм-каналах. Наши каналы разбиты по направлениям, ими удобно пользоваться. Вся актуальная информация всегда под рукой!

Вот список наших каналов:

t.me/gknfp — «О налогах и о жизни». Если удобнее читать новости блога в Telegrаm. Аркадий Викторович Брызгалин ведет свой авторский блог с 2010 года, где ведутся авторские заметки о налогах, идеях, законах, спорах, политике, скандалах. О самом актуальном для бизнеса и для простых людей. Это уникальная энциклопедия современной «налоговой жизни».

t.me/taxpracticechannel — «Налоговые споры: аналитика и практика». Все самые важные налоговый споры из Верховного и Конституционного суда, самые неоднозначные решения арбитражных судов по налоговым делам: практика, анализ, рекомендации. Один из самых полных и регулярных telegram-каналов по налоговой конфликтологии.

t.me/taxformal — «Малый бизнес и Налоги». Авторский системный контент о сложных налоговых вопросах малого бизнеса. Спецрежимы, ИП, самозанятые и т.д. Проекты, новые поправки, контроль налоговых органов, налоговая политика – все, без чего невозможен полноценный малый бизнес.

t.me/firstnfp — Новый канал «Судебная практика одной строкой». Коротко и по делу о налогах, финансах, бизнесе. Здесь размещаются налоговые споры с 2021 года и более ранних периодов. Внимание также удаляемся интересным делам, посвященным финансам и гражданскому праву.

Выбирайте свой и подписывайтесь!

Читать новость на сайте здесь.

 

Аркадий Брызгалин провел в СОСПП два семинар-совещания по вопросам налоговой и валютной политики

30 августа на площадке Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей прошли два семинар-совещания, на которых бизнесу рассказали об актуальных изменениях в законодательстве.

На первом семинар-совещании «Налоговая политика в 2022 году: итоги и перспективы» выступил сопредседатель комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.

«Сейчас понятно, что налоги снижаться не будут. Будут, конечно, точечные налоговые льготы, как, например, IT-компаниям. Бюджетные расходы государства сейчас возрастают, с другой стороны бизнес находится не в лучшем состоянии, что ведет к сокращению поступлений налогов и сборов. В то же время снижать налоги нельзя, потому что государство должно финансово обеспечить свою деятельность», - сказал он.

По оценке Брызгалина, в этих условиях государство будет искать возможности для пополнения казны. Первый путь через повышение ставок НДС, НДФЛ и НДПИ, введение новых платежей (курортный сбор, различные акцизы), изменение кадастровой стоимости и ликвидации льгот. Второй путь – через усиление налогового контроля.

В то же время для облегчения условий ведения бизнеса власти готовы декриминализовать некоторые составы экономических преступлений, сократить сроки давности привлечения к уголовной ответственности и ввести новые параметры режима работы промышленных кластеров.

Брызгалин дал ряд советов бизнесу для нивелирования налоговых проблем. Это анализ и выявление уже имеющихся слабых мест, отказ от агрессивных методов оптимизации, отслеживание новых налоговых рисков, сохранение подлинников документов, резервирование финансовых средств для покрытия налоговых рисков и объединение усилий общественности и делового сообщества для решения актуальных вопросов.

На втором семинар-совещании по теме «Политика в области валютного законодательства и валютного контроля в 2022 году» выступила заместитель директора по юридическим проектам ГК «Налоги и финансовое право» Ольга Анферова.

Она напомнила, что с июня резиденты не обязаны продавать часть валютной выручки. Также эксперт рассказала об изменениях при зачислении иностранной валюты на зарубежный счет, кредитах и займах и других аспектах. 

«Регулирование очень сильно меняется. Фактически каждый месяц выходят разрешения правительственной комиссии или разъяснения от Центрального Банка. То, что на прошлой неделе было запрещено, на этой это может быть уже возможно. Большой вопрос, как контролирующие органы будут оценивать соблюдение резидентами всех этих норм, потому что на момент совершения сделки могли действовать одни правила, а на момент привлечения к ответственности российского лица будут действовать другие правила», - подытожила Анферова.

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги третьего дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Актуальные налоговые риски 2022 года и практика юридической защиты налогоплательщика»

Третий день серии вебинаров был посвящен «Техническим компаниям» как самому сложному и неопределенному налоговому конфликту 2022 года. Аркадий Викторович Брызгалин рассказал о том, какая компания может быть признана «технической компанией», как налоговые органы проверяют и выявляются работу с «техническими компаниями» и почему работать с «техническими компаниями» категорически нельзя.

Участники вебинара получили ответы на вопросы как самостоятельно оценить шансы на победу в споре с налоговыми органами, можно ли выиграть спор по «однодневке», а также можно ли надеяться на налоговую реконструкцию.

По традиции, эксперт сделал обзор судебной практики при рассмотрении налоговых споров при обвинении налогоплательщика в работе с «технической компанией» и дал рекомендации по определению шансов на «победу» при обвинениях в работе с «техническими компаниями».

Вебинар в следующий вторник, 6 сентября, будет посвящен «налоговой переквалификации» как излюбленному методу от налоговых органов по пересмотру налоговых последствий сделок, операций и т.д. Анонс мероприятия совсем скоро, следите за нашими новостями.

Мероприятие завершено. Доступны записи этого и всех прошедших вебинаров серии.

Получить более подробную информацию и зарегистрироваться на серию или отдельные вебинары можно здесь.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Читать новость на сайте здесь.

 

Клуб арбитражников 11 августа 2022 года: обсуждаем обжалование судебных актов в суде кассационной инстанции + фотоотчет

11 августа состоялось очередное заседание Клуба арбитражников. Мероприятие проводится сотрудниками ГК «Налоги и финансовое право» для коллег, друзей и партнеров. На заседании наши специалисты делятся мнениями по тематике клуба. 

Гостем заседания стал Ищенко Константин Юрьевич - наш давний партнер, заведующий Адвокатской конторой №2 Свердловской областной коллегии адвокатов.

Полтора часа, как обычно, пролетели незаметно.

Темы Клуба:

- Профессиональная «политинформация»: интересные позиции законодателя, правоприменителя и судов.

Брызгалин Аркадий Викторович, директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.

- Обжалование судебных актов в суде кассационной инстанции.

Примеры отмены или возврата на новое рассмотрение – причины, поводы и основания. 

Анфёрова Ольга Вячеславовна, заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам.

Читать новость и смотреть фотоотчет на сайте здесь.

 

Задать вопрос или написать автору

____________________________________

Узнать подробности и зарегистрироваться

Уважаемые коллеги, друзья!

Эпоха пандемии научила нас жить в новой экономической реальности. 2022 год продолжает проверять на прочность бизнес, приучая быстро принимать решения. Методики работы и эффективные способы деятельности разрабатываются здесь и сейчас. Основа прежняя - подходы другие. Гибкий подход, модульность, вариативность - основные тренды современности. Основана и неизменная ценность нашего времени - выверенная и четко структурированная информация в важных для бизнеса вопросах налогообложения и управления бизнесом.

Именно поэтому я подготовил текущий курс лекций по 5 самым актуальным темам, касающихся налоговых рисков 2022 года. Я и мои коллеги поделимся с участниками серии рабочими инструментами юридической защиты в налоговых спорах, чек-листами и лайфхаками.

ГК «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в весенней серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Актуальные налоговые риски 2022 года и практика юридической защиты налогоплательщика.

Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. В этом курсе автор рассмотрит самые свежие темы, даст ответы на актуальные налоговые вопросы и четкие рекомендации по защите своих интересов в налоговых спорах. Мы рассмотрим примеры из личного опыта А.В. Брызгалина и опыта коллег из ГК «Налоги и финансовое право».

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

Курс проводиться в on-line формате.

Узнать программу и записаться на курс

____________________________________________  
 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp