Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №08/2023

Представляем Вашему вниманию августовский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент РФ подписал Указ о приостановлении действия СИДН с «недружественными странами»

Опубликованы законы …

… о налоге на сверхприбыль

… об изменении НК РФ в связи с введением налога на сверхприбыль

… о взносах на отдельные виды соц/страхования

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 12% годовых

Минфин продолжил работу по январскому проекту комплексных изменений в НК РФ

Подведены итоги встречи Председателя Правительства с руководителем ФНС

Подготовлен перечень президентских поручений по итогам XXVI ПМЭФ

«Налоговые» итоги заседания Совета по стратег/развитию и нац/проектам

В ГосДуме предложили ввести «налог на возвращающихся на рос/рынок»

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об уточнении положений о социальном предпринимательстве

… об увеличении размера фиксированных аванс/платежей по НДФЛ для иностр/граждан

… об увеличении штрафов за неуплату налогов и страх/взносов

… о сокращении рабочего дня в жару

… о повышении уровня труд/гарантий для одиноких матерей

… об освобождении уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ от уплаты госпошлины

… об освобождении от работы в связи с 1 сентября

… о  предоставлении отпуска родителям в День знаний

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о привлечении КДЛ к субсид/ответственности по налог/долгам

ВС РФ рассмотрел спор о размере субсид/ответственности при доначислениях взаимозавис/лицам

ВС РФ: к/у должен был зарезервировать имущество банкрота для погашения требований ФНС

Доходы, полученные ЮЛ до преобразования, учитываются для целей УСН

ВС РФ вновь подтвердил, что КДЛ вправе обжаловать суд/акты по налог/спорам должника

ВС РФ рассмотрит спор о налогообложении доходов ино/организации

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Экспортеры могут направлять выручку на счета в зарубежных банках

ФНС разъяснила порядок уплаты налога на прибыль при реализации имущества банкрота

Минфин разъяснил порядок налогообложения процент/доходов «недружественных» банков

ФНС рассказала о новшествах при использовании ЕНС

ФНС опубликовала обзор суд/практики с участием регистрирующих органов

Разъяснен порядок уплаты НДС при импорте из ЕАЭС на территории СЭЗ РФ

Минфин рассказал о сроке владения недвижимостью для целей НДФЛ

Правительство утвердило постановление о  выход/днях в 2024 г.

Опубликован перечень поручений по итогам выставки «Развитие креатив/экономики в России»

Минфин и ЦБ РФ смягчили условия выплаты дивидендов иностранцам

Минфин не препятствует работе иностранных компаний в России

ФНС опубликовала письмо об основных принципах мировых соглашений

Минфин разъяснил вопрос о налоге на сверхприбыль для резидентов ОЭЗ

ФНС подготовила обзор по валютному контролю

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

В I полугодии бизнес погасил 19 млрд руб. долга по налогам благодаря реструктуризации

Налог/доначисления бизнесу снизились в два раза

Президент поручил Правительству продлить срок действия налог/вычета для виноделов до 2026 г.

ФНС создала единственное в России хранилище для машиночитаемых доверенностей

Сбер заплатит 3 млрд руб. налога на сверхприбыль

ФНС заявила о снижении популярности схем с самозанятыми

Банк России не исключает дальнейшего повышения ключ/ставки в сентябре

ЦБ РФ и Минфин ищут компромисс по вопросу ужесточения валют/контроля

ЦБ РФ не ведет переговоров об обмене заблокированных активов россиян

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Подготовлен проект по уведомлениям о контр/сделках во исполнение позиции КС РФ

ФНС готовит форму декларации по налогу на сверхприбыль

Минтруд планирует уточнить порядок оплаты сверхурочной работы

Минэкономразвития разработало поправки в НК РФ в связи с упразднением ЗТР

Минтруд разработал поправки в ТК РФ во исполнение постановления КС РФ

Опубликован проект поправок в АПК и ГПК об индексации взысканных с бюджета сумм

Минвостокразвития предлагает обнулить НДС при продаже золотых слитков физлицам

ФНПР предлагает восстановить строгий госконтроль за соблюдением безопасных условий труда

Туробъединения попросили о снижении налог/нагрузки

Предложено блокировать имущество бизнеса, незаконно выводящего деньги за рубеж

Минфин подготовил проект об НДС при реализации мед/изделий

ФНС собирается искоренить «зарплатные схемы»

Пошлины в бюджеты стран ЕАЭС планируется зачислять в рублях

Россияне смогут обменять свои заблокированные активы на иностранные

ФНС подготовила проект новых эл/форматов счета-фактуры и УПД

Депутат предложил обнулить НДС и налог на прибыль для новых производств

Опубликован проект декларации по НДС при оказании иностранцами услуг в эл/форме

Минфин подготовил законопроект о «донастройке» НДС при экспорте

Партия «СРЗП» предлагает снизить НДС для обрабатывающей промышленности

Предприниматели просят расширить налог/льготы для КИК

«Новые люди» предлагают выплачивать зарплату в случае блокировки счета

В ГосДуме предложили создать «реестр добросовестных работодателей»

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

Обязанность арбитраж/управляющего уплачивать страх/взносы не зависит от получения дохода

Судья КС РФ Гаджиев Г.А. уходит в отставку

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ  И НАЛОГИ

Минфин: приостановка СИДН будет действовать до восстановления нарушенных прав России

В ГосДуме предложили признавать иностр/консалтинг/компании иноагентами

Минфины и ЦБ стран БРИКС подготовят рекомендации по платеж/системе

Правительство предложило развивать общее платеж/пространство ЕАЭС

Бизнес против ужесточения контроля за трансгранич/сделками

Рос/инвестор смог вывести $2 млн. замороженных активов из Euroclear

Швейцария планирует ужесточить «антиотмывочное» законодательство

ЦБ РФ работает над разблокировкой счетов «дружественных» инвесторов

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Белоусов обозначил приоритетные направления поддержки МСП

Число самозанятых увеличилось на 23 %

ФНС: субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов страх/взносов

МФЦ смогут принимать уведомления о переходе на УСН и ЕСХН

СовФед подготовит предложения о помощи субъектам МСП

Председатель ГосДумы В. Володин собирает предложения по развитию МСП

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Внесены изменения в закон СвОбл о ИНВ по налогу на прибыль

Изменены нормы о налоге на имущество организаций в СвОбл

 

АУДИТ

ADGM оштрафовал KPMG на $30 тыс. за нарушение правил аудита

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (ОКТЯБРЬ 2023)

Мероприятия ГК «Налоги и Финансовое Право» (октябрь 2023)

 

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент РФ подписал Указ о приостановлении действия СИДН с «недружественными странами»

8 августа на портале официального опубликования правовых актов был размещен Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения".

Указ принят на основании п.4 ст. 37 Федерального закона от 15.07.1995 № 101-ФЗ «О международных договорах РФ», как реакция России в рамках «необходимости принятия безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении РФ, её граждан и юридических лиц».

Так, в соответствии Указа приостанавливается действие некоторых положений СИДН с 38 странами, которые отнесены к категории «недружественных», к каковым относятся Австралия, Австрия, Албания, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Корея, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Япония.

Необходимо отметить, что налоговые последствия Указа возникают уже с 8 августа 2023 г., то с момента опубликования, даже несмотря на то, что тем же Указом Правительству РФ поручается внести в ГосДуму законопроект о приостановлении действия этих же норм СИДН.

Из Указа следует, что идет приостановление действия не всего СИДН с конкретной страной, а только некоторых его положений, которые касаются вопросов налогообложения доходов и капитала. В частности, после 8 августа нельзя применять пониженные ставки и освобождение от налога в отношении пассивных доходов, доходов от профессиональной, трудовой и иной подобной деятельности.

Таким образом, Президент согласился и поддержал позицию МИД и Минфина, которые ещё в марте 2023 года предлагали Президенту РФ рассмотреть вопрос о приостановлении действия налоговых соглашений с «недружественными странами» в связи с включением ЕС в феврале месяце России в список несотрудничающих юриcдикций в налоговой сфере, так называемый «черный список ЕС».

 

Опубликованы законы …

… о налоге на сверхприбыль

04 августа на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

В соответствии с законом объектом налогообложения признается полученная налогоплательщиком сверхприбыль, которая по общему правилу определятся как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 г. и прибыли за 2022 г. над средней арифметической величиной прибыли за 2018 г. и прибыли за 2019 г. Прибыль за соответствующий год исчисляется как сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций, определяемых в соответствии с положениями ст. 274 НК РФ за соответствующий год (с некоторыми исключениями).

Также законом предусматриваются случаи, когда налоговая база принимается равной нулю, и определяются категории лиц, не признаваемых налогоплательщиками.

Налоговая ставка устанавливается в размере 10 %, а налогоплательщикам предоставляется право уменьшить сумму налога на налоговый вычет, который определяется как сумма обеспечительного платежа по налогу, перечисленного в федеральный бюджет за период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно, причем размер такого вычета не может превышать половину суммы налога.

Налоговая декларация должна быть представлена налогоплательщиком не позднее 25.01.2024, а налог уплачен не позднее 28.01.2024. При этом сумма обеспечительного платежа со дня наступления срока уплаты налога признается суммой уплаченного налога.

С полным текстом закона можно ознакомиться по ссылке.

 

… об изменении НК РФ в связи с введением налога на сверхприбыль

04 августа на сайте pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 04.08.2023 № 415-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и ст. 270 ч. II НК РФ», которым в НК РФ вносится ряд изменений в связи с введением налога на сверхприбыль, а также закрепляется возможность установления налогов разового характера.

 

… о взносах на отдельные виды соц/страхования

04 августа на Официальном интернет-портале правовой информации pravo.gov.ru опубликован Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ», вносящий изменения в НК РФ в части установления особого порядка исчисления и уплаты страховых взносов на отдельные виды обязательного социального страхования.

Законом предусматриваются особенности исчисления и уплаты страховых взносов ИП – военными пенсионерами и размеры страховых взносов, подлежащих уплате на отдельные виды обязательного социального страхования с выплат в пользу российских и иностранных граждан с учетом положений международных договоров.

Также закон устанавливает размеры страховых взносов для ИП, зарегистрированных на территориях новых регионов, и определяет порядок расчета размера страховых взносов по КФХ.

 

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 12% годовых

Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку с 15.08.2023 на 350 б.п., до 12% годовых. Об этом сообщается в пресс-релизе, опубликованном на сайте Банка.

Отмечается, что данное решение принято в целях ограничения рисков для ценовой стабильности и направлено на обеспечение такой динамики денежно-кредитных условий и внутреннего спроса в целом, которые необходимы для возвращения инфляции к 4% в 2024 г. и ее стабилизации вблизи 4% в дальнейшем.

Планируется, что следующее заседание Совета директоров ЦБ РФ, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, состоится 15.09.2023.

 

Минфин продолжил работу по январскому проекту комплексных изменений в НК РФ

Не успели высохнуть чернила после подписания Президентом Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ, которым на более чем 300 страницах вносились многочисленные изменения по всему тексту НК РФ, как Минфин РФ вновь приступил, а вернее продолжил работу по разработке новых масштабных поправок в НК РФ.

Сам проект нового федерального закона «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (в целях реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ) был «запущен» на Федеральном портале проектов НПА 11 января – именно тогда было опубликовано уведомление о подготовке проекта. 08 августа, в свою очередь, началось публичное обсуждение проектируемых изменений, которое продлится до 28 числа.

Законопроект хотя и вносит куда менее масштабные правки в НК РФ, чем его предшественник, все же затрагивает довольно существенное количество вопросов налогообложения, в частности:

Налоговое администрирование:

- для совершенствования электронного документооборота между налоговым органом и налогоплательщиком устанавливается срок, по истечении которого документ, направленный налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, считается полученным налогоплательщиком (датой получения считается шестой день со дня отправки);

- одновременно предлагается исключить такое основание для приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке как неисполнение налогоплательщиком-организацией обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме в электронной форме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган;

- для снижения административной нагрузки на хозяйствующих субъектов предлагается оптимизировать количество «нулевой» налоговой отчетности, которую они обязаны сдавать.

НДФЛ:

- предлагается предоставить законодательным органам субъектов право уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества независимо от оснований их приобретения;

- при определении налоговой базы в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках предлагается исключить доходы в виде процентов, рассчитанных как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России (необлагаемый процентный доход). Устанавливаются особенности налогообложения вкладов со сроком действия более 1 года в целях возможности учета суммы необлагаемого процентного дохода, определенного в периодах, за которые начислены проценты по вкладу.

Налог на прибыль организаций:

Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль организаций при реализации акций (долей участия) в целях упрощения администрирования предлагается исключить требования о выполнении условия о составе активов эмитента (не более 50 % недвижимого имущества, находящегося на территории РФ) в отношении операций по реализации сравнительно небольших пакетов обращающихся акций.

Имущественные налоги:

Определяются равные условия налогообложения налогом на имущество физических лиц (налоговых ставок, налоговых льгот) в отношении всех квартир и комнат вне зависимости от назначения зданий (жилое, нежилое), в которых они расположены, в том числе включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.

Специальные налоговые режимы:

- в целях снижения налоговой нагрузки из состава доходов при применении ЕСХН и УСН исключаются доходы в виде сумм возмещения, полученных за изъятие земельных участков и (или) расположенных на них объектов недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд;

- уточняется порядок применения повышенных налоговых ставок (8 % и 20 %), начиная с отчетного периода, в котором допущено превышение доходов, до окончания налогового (отчетного) периода, для налогоплательщиков, уплачивающих налог в связи с применением УСН.

Страховые взносы:

- уточняются сроки направления плательщиками страховых взносов в налоговые органы информации, подтверждающей их право на освобождение от уплаты страховых взносов в совокупном фиксированном размере за периоды, в которых ими не осуществлялась деятельность.

Трансфертное ценообразование:

- вводится механизм, обеспечивающий налогообложение у источника в РФ доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, если они были получены в результате манипулирования ценами в сделках между взаимозависимыми лицами;

- предлагается ряд изменений, направленных на повышение эффективности осуществления налогового контроля за ценами, сокращение бумажного документооборота в рамках такого контроля.

 

Подведены итоги встречи Председателя Правительства с руководителем ФНС

На прошлой неделе состоялась встреча Председателя Правительства Михаила Мишустина с руководителем ФНС России Даниилом Егоровым. Об этом в своем официальном телеграм-канале сообщило Правительство.

Глава правительства подчеркнул, что ФНС России администрирует федеральные, региональные и местные налоги, фактически формируя основу бюджетов всех уровней. На эти средства выполняются социальные обязательства перед гражданами, в том числе строятся дороги, школы, детские сады, больницы, выполняются все соответствующие государственные функции.

Даниил Егоров рассказал о ситуации с администрированием и сбором налоговых доходов.

- за полгода в бюджетную систему поступило 21,7 трлн руб., рост составил 743 млрд руб. – 4%.

- в региональных бюджетах увеличение налоговых доходов составило около 8%.

- на 113% выполнены кассовые планы во всех субъектах.

- наблюдается повышение доходов по НДС – 12%, по налогу на прибыль – 5%, по страховым взносам – более 11%.

- согласно данным по контрольно-кассовой технике, рост выручки за первое полугодие к аналогичному периоду прошлого года составляет 13% в рознице.

- по ненефтегазовым доходам рост составил 1 трлн руб. – 7%.

«Рост объемов поступления ненефтегазовых доходов свидетельствует об устойчивости экономики. Это очень важная пропорция. Конечно, хорошо, чтобы служба и в дальнейшем отслеживала ситуацию с именно ненефтегазовыми доходами. Но что также очень важно – это то, что служба взаимодействует как с бизнесом, так и с людьми. И конечно, это взаимодействие – такой ключевой фактор в том числе и комфортных условий для бизнеса, для людей, для уплаты положенных по закону налогов и сборов», – подчеркнул Председатель Правительства.

Также Даниил Егоров рассказал о работе ФНС в новых регионах:

- открыто более 60 офисов управлений и инспекций, где можно осуществить все юридически значимые действия, а также получить все необходимые услуги. По словам главы ФНС, в приоритете было создать налогоплательщикам все необходимые условия: инфраструктуру, доступ к сервисам, доступ к мерам поддержки.

- с июля 2023 г. внедрены нормы, позволяющие компаниям включаться в реестр малого предпринимательства, несмотря на показатели прошлого года. Все компании и ИП, которые зарегистрированы по критериям малого бизнеса, могут претендовать на доступ к мерам поддержки.

- заработали все специальные налоговые режимы, внедрены специальные исключения, которые необходимы на переходный период.

- с июля 2023 г. заработала специальная экономическая зона, которая позволит предприятиям максимально быстро и эффективно развиваться и полностью реализовывать весь свой потенциал с системой пониженного налогообложения.

«Важно, чтобы все сервисы – электронные сервисы, соответствующие услуги, которые ФНС предоставляет, были комфортны, удобны для людей», – отметил Михаил Мишустин.

Кроме того, глава ФНС доложил Михаилу Мишустину о результатах перехода на ЕНС.

В настоящий момент:

- структурированы все данные и систематизированы потоки информации, содержащей сведения о платежах, которые идут через единый налоговый счет.

- открыто 56 млн личных кабинетов налогоплательщиков, из них 51 млн – граждане России, 3,6 млн – ИП и 1,6 млн – юридические лица.

- подоходный налог зачисляется в приоритетном порядке в бюджеты субъектов.

- подготовлены поправки, которые позволяют налогоплательщикам без усиленной подписи подавать уведомления. Это необходимо для обеспечения равномерного поступления доходов в региональные бюджеты.

- создана система отчетности, которая позволяет как прогнозировать, так и следить за текущим состоянием бюджета.

Михаил Мишустин отметил, что крайне важно при внедрении таких масштабных проектов учитывать обратную связь от людей и от бизнеса.

«Здесь при внедрении нужно быть крайне аккуратными и, конечно же, минимизировать издержки для налогоплательщиков. И попросил бы вас следить лично за тем, чтобы весь процесс был соответствующим образом структурирован и проадминистрирован с точки зрения именно удобства для пользователей», – подчеркнул глава правительства.

 

Подготовлен перечень президентских поручений по итогам XXVI ПМЭФ

Президент утвердил перечень поручений по итогам XXVI Петербургского международного экономического форума, прошедшего 14.06–17.06.2023.

Так, Правительству даны следующие поручения в сфере налогообложения:

- представить предложения об установлении особых условий налогообложения для налогоплательщиков, утративших право на применение специальных налоговых режимов в связи с превышением предельного размера дохода и (или) предельной численности работников (до 15.01.2024);

- при участии комиссии ГосСовета РФ по направлению «Инвестиции» и ведущих общественных объединений предпринимателей обеспечить начиная с 2024 г. возможность предоставления налогоплательщикам налога на прибыль организаций права на применение инвестиционного налогового вычета при исполнении соглашений о реализации инвестиционных проектов, направленных на укрепление технологического суверенитета РФ и реализуемых (в первую очередь в субъектах РФ с низким уровнем бюджетной обеспеченности) за счет предоставления субъектам РФ долгосрочных бюджетных кредитов на льготных условиях в целях компенсации доходов их бюджетов, недополученных в связи с применением такого вычета (до 15.01.2024).

 

«Налоговые» итоги заседания Совета по стратег/развитию и нац/проектам

22 августа состоялось заседание Совета по стратегическому развитию и национальным проектам (о Совете подробнее см. здесь), которое Владимир Путин провел по видеосвязи.

Президент напомнил, что с 01.01.2024 начнет действовать программа добровольных долгосрочных сбережений граждан, и отметил, что «для каждого участника программы средства в объеме до 2,8 млн руб. будут застрахованы государством, а при пополнении сбережений на сумму до 400 тыс. руб. в год будет применяться налоговый вычет. Этот инструмент позволит гражданам получать дополнительный доход в будущем или создать в будущем тоже «подушку безопасности» на случай особых жизненных ситуаций». Владимир Путин попросил ЦБ РФ и Правительство «сделать новый механизм максимально удобным и надежным для граждан», а Правительство – «установить здесь конкретные ключевые показатели на следующий год».

Министр экономического развития Максим Решетников в рамках своего выступления отметил, что «ключевой механизм, гарантирующий неизменность условий реализации проекта на весь период, – это соглашение о защите и поощрении капиталовложений. <…> В рамках этих соглашений инвесторы могут вложить средства также в инфраструктуру, возместив ее потом за счет будущих налогов. Через «Фабрику проектного финансирования» и ряд отраслевых программ государство гарантирует инвестору доступный процент по кредиту – как правило, это как раз инвестиционные кредиты, – покрывая за счёт бюджета колебания ключевой ставки».

Также министр сообщил, что «ресурсы в экономике есть, важно направить их именно на проекты, продукции которых нет на рынке или доля ее мала. Для этого запущен механизм таксономии проектов. Он позволяет определять такие проекты и стимулировать банки кредитовать их за счет регуляторных послаблений Банка России. <…> Механизм, который еще надо запустить до конца этого года в увязке с таксономией, – это инвестиционный налоговый вычет. Он призван стимулировать инвестиции уже действующих прибыльных компаний в новые отрасли и новые продукты. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс подготовлены, Правительством рассмотрены и внесены в ГосДуму».

Министр промышленности и торговли Денис Мантуров, в свою очередь, поблагодарил Президента «за решение по налоговым льготам для покупателей российского высокотехнологичного оборудования».

Министр финансов Антон Силуанов рассказал про ИИС-III, сообщив, что «гражданами открыто около 25 миллионов брокерских счетов. Наша задача – создать дополнительные налоговые преференции, они предусмотрены тоже при налогообложении как при входе в эту систему, то есть будут налоговые вычеты, так и при получении дохода тоже предусматриваются налоговые преференции».

Президент «Опоры России» Александр Калинин отметил, что «главный успех – это инвестиции» и предложил поддержать идею министра экономразвития «решить вопрос с инвестиционным налоговым вычетом в регионах. Для малого бизнеса это ключевое: сегодня невыгодно регионам давать инвестиционный налоговый вычет, потому что они теряют деньги сегодня, а получат их через три года. Если на эти три года дать казначейские кредиты, бюджетные кредиты, то тогда совершенно по-другому заработает этот механизм. Это именно прежде всего для малого и среднего бизнеса».

Завершая заседание, Владимир Путин поблагодарил всех участников и попросил Администрацию Президента и Правительство вместе проработать и подготовить проекты поручений.

 

В ГосДуме предложили ввести «налог на возвращающихся на рос/рынок»

С соответствующей инициативой, по данным «РИА Новости», выступил депутат «Единой России» Бийсултан Хамзаев.

«Считаю, что те компании, кто один раз променял своих клиентов-потребителей на политику, подверг риску своих работников, не должны возвращаться в нашу страну без дополнительных финансовых обязательств. Считаю, что для таких компаний вполне мог бы действовать дополнительный налог», — сказал депутат.

Соответствующий вопрос, по словам Хамзаева, необходимо обсудить на профильной подкомиссии правительственной комиссии по контролю за иностранными инвестициями.

«Например, добавить обязательство по добровольному направлению в федеральный бюджет денежных средств в размере не менее 10% от половины рыночной стоимости активов компании, которая собирается вернуться в страну, на момент ухода из страны», — предложил депутат.

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… об уточнении положений о социальном предпринимательстве

02 августа сенаторы Турчак А.А. и Кутепов А.В. внесли в ГосДуму законопроект № 415235-8 о внесении изменений в ст. 24.1 Федерального закона «О развитии МСП в РФ».

Законопроектом предлагается включить в число социально уязвимых категорий граждан, обеспечение занятости которых дает возможность стать «социальным предпринимателем», лиц, проходивших военную службу в зоне СВО, а также ветеранов боевых действий.

По мнению разработчиков, такой подход соответствует задаче социального предпринимательства – достижению общественно полезных целей, способствующих решению социальных проблем граждан и общества.

Правительство законопроект поддержало, отметив необходимость его доработки в части уточнения ссылки на положения Федерального закона «О ветеранах».

 

… об увеличении размера фиксированных аванс/платежей по НДФЛ для иностр/граждан

02 августа депутаты из фракции СРЗП внесли в ГосДуму законопроект № 415661-8 о внесении изменений в ст. 227.1 ч. II НК РФ в части увеличения размера фиксированных авансовых платежей по НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента.

Законопроектом предлагается увеличить размер фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными гражданами при осуществления трудовой деятельности в РФ, до 4 800 руб. (на данный момент размер фиксированных авансовых платежей равен 1 200 руб., с учетом коэффициента-дефлятора – 2 724 руб.).

Как отмечают авторы проекта, «во многих сегментах российской экономики иностранные граждане, не являющиеся высококвалифицированными специалистами, зарабатывают не меньше граждан России. Тем самым, опровергается утверждение о том, что труд таких лиц является более дешевым и выгодным для российской экономики. При этом, переводя денежные средства в другие страны, трудовые мигранты способствуют ослаблению экономического потенциала РФ».

В свою очередь, «увеличение базового размера фиксированных авансовых платежей будет служить дополнительной федеральной гарантией поддержки граждан России в сфере трудовых отношений во всех регионах страны.

Полученные дополнительно в результате принятия федерального закона средства могут быть направлены на реализацию мероприятий по снижению уровня безработицы среди граждан РФ, расширение комплекса мер, реализуемых в рамках социального контракта, а также на оптимизацию миграционного контроля, ввиду чего увеличение теневой миграции окажется пресечено в минимальные сроки и не станет следствием увеличения размера платежей».

 

… об увеличении штрафов за неуплату налогов и страх/взносов

03 августа депутаты из фракции СРЗП внесли в ГосДуму законопроект № 416287-8 о внесении изменения в ст. 122 ч. I НК РФ в части увеличения размера штрафа за умышленную неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов), а также законопроект-спутник № 416298-8 о внесении изменения в ст. 26.29 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Первым проектом федерального закона предлагается увеличить штраф за умышленное совершение деяния, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, до 100 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) в целях создания действенных стимулов выведения трудовых отношений из «тени» и защиты трудовых прав работников.

По мнению разработчиков, установленная в настоящее время налоговая ответственность в виде 40 % от неуплаченной суммы является несоразмерной совершенному правонарушению, не создает должных стимулов для работодателей и работников к надлежащему оформлению трудовых отношений и является недостаточной для решения проблемы «серой» занятости.

Вторым законопроектом, в свою очередь, ст. 26.29 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» приводится в соответствие с п. 1 ст. 122 НК РФ в предлагаемой первым законопроектом редакции.

Правительство законопроекты не поддержало, отметив следующее:

- не указаны причины распространения проектируемого решения на все налоги и сборы;

- не приводится обоснование необходимости увеличения налоговой санкции именно в 2,5 раза и того, является ли такой увеличенный штраф соразмерным совершенному правонарушению;

- норма, обеспечивающая повышение размера налоговой санкции (штрафа), уже предусмотрена в НК РФ. Так, при совершении налогового правонарушения лицом, ранее привлеченным к ответственности за аналогичное правонарушение, размер штрафа увеличивается на 100 % (п. 4 ст. 114 НК РФ). Также норма, устанавливающая увеличение размера штрафа до 100 % за повторную неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов, уже предусмотрена п. 6 ст. 26.26 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

 

… о сокращении рабочего дня в жару

07 августа депутат Чернышов Б.А. (ЛДПР) внес в ГосДуму законопроект № 417717-8 о внесении изменения в ст. 92 ТК РФ.

Законопроектом предлагается дополнить указанную норму частью следующего содержания:

«В целях защиты работника от воздействия повышенных температур (теплового излучения) и сохранения благоприятных условий труда на рабочем месте работник вправе требовать сокращения продолжительности рабочего дня.

Работодатель по требованию работника обязан сократить рабочий день (смену):

- при температуре воздуха 28,5 °С - на один час;

- при температуре воздуха от 28,6 °С до 29 °С - на два часа;

- при температуре воздуха от 29,1 °С и выше - на четыре часа.».

Как отметил автор законопроекта, «в основном нормативном правовом акте, регулирующем трудовые отношения - ТК РФ, не установлены особенности работы при высокой температуре воздуха. Данный пробел не позволяет оформить приказ о сокращении рабочего дня по причине повышенной температуры, что на практике зачастую вынуждает работодателей оформлять приказы о простое и в дальнейшем оплачивать время простоя в размере не менее двух третей средней заработной платы работника».

 

… о повышении уровня труд/гарантий для одиноких матерей

11 августа депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 421568-8, предусматривающий внесение изменений в ст. 261 ТК РФ «Гарантии беременной женщине и лицам с семейными обязанностями при расторжении трудового договора».

Законопроектом предлагается внести в ч. 4 ст. 261 ТК РФ изменение, согласно которому не допускается расторжение трудового договора по инициативе работодателя с одинокой матерью, воспитывающей ребенка в возрасте до шестнадцати лет, а также с другим лицом, воспитывающим указанного ребенка без матери (за исключением увольнения по ряду оснований).

В действующей редакции ч. 4 ст. 261 ТК РФ такая гарантия предусмотрена для одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до четырнадцати лет, и других лиц, воспитывающих таких детей без матери.

Как отмечают авторы, принятие законопроекта будет способствовать созданию реальных (в том числе материальных), а не декларативных условий для исполнения одинокими родителями и иными лицами, фактически воспитывающими ребенка без матери, своих конституционных обязанностей по обеспечению получения их детьми основного общего образования.

Правительство законопроект поддержало, отметив необходимость его доработки.

 

… об освобождении уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ от уплаты госпошлины

26 августа Народный Хурал (Парламент) Республики Калмыкия внес в ГосДуму законопроект № 430191-8 «О внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменение в п. 16.1 ч. 1 ст. 333.36 ч. II НК РФ, освободив уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

Авторы законопроекта отметили, что «уполномоченные по правам ребенка в субъектах РФ наделены полномочиями обращаться в суд с административными исковыми заявлениями о признании незаконными решений, действий (бездействия) органов государственной власти субъекта РФ, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих в защиту прав и законных интересов детей, если полагают, что оспариваемые решения, действия (бездействие) не соответствуют нормативному правовому акту РФ, нарушают права и законные интересы детей, создают препятствия к реализации их прав и законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности.

При этом уполномоченные по правам ребенка в субъектах РФ не освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Одновременно такими льготами обладают Уполномоченный по правам человека в РФ, Уполномоченный при Президенте РФ по правам ребенка, уполномоченные по правам человека в субъектах РФ при реализации своих полномочий.

Вместе с тем отсутствие льгот по уплате государственной пошлины может являться сдерживающим фактором при осуществлении полномочий детскими омбудсменами в регионах в области судебной защиты прав ребенка».

Правительство законопроект поддержало, отметив, что реализация проектируемых положений будет способствовать эффективному осуществлению полномочий уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ.

 

… об освобождении от работы в связи с 1 сентября

23 августа депутат ГосДумы Гусев Д.Г. (СРЗП) внес в ГосДуму законопроект № 428454-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить ТК РФ статьей 186.1. следующего содержания: «Работники, воспитывающие детей школьного возраста, имеют право на освобождение от работы на один рабочий - День знаний - с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка».

Авторы проекта отметили, что «День знаний - торжественный и важный день для школьников и их родителей.

Ежегодно 1 сентября в День знаний сотни тысяч россиян провожают своих детей на торжественные линейки.

Участие родителей в школьных линейках имеет огромное значение для их детей - наших школьников. Особенно это важно для первоклассников и учащихся начальных и средних классов. Важно поддержать ребенка, создать ему праздничное настроение и подчеркнуть значимость этого события. Участие родителей в торжественной линейке способствует этому».

 

… о  предоставлении отпуска родителям в День знаний

31 августа депутаты из фракции «ЛДПР» и сенаторы Афанасьева Е.В., Деньгин В.Е. внесли в ГосДуму законопроект № 432628-8 о внесении изменений в ТК РФ.

Разработчики обратили внимание на то, что, «как утверждают психологи, присутствие хотя бы одного из родителей на торжественной линейке, посвященной началу учебного года, является крайне важным фактором поддержки ребенка, укрепляет эмоциональные связи родителей с детьми, содействует развитию традиционных семейных ценностей.

В настоящее время в ряде организаций и на некоторых предприятиях в соответствии с отраслевыми соглашениями, коллективными договорами или локальными нормативными актами родителям школьников предоставляется дополнительный выходной 1 сентября. При отсутствии такой возможности родители (опекуны, приемные родители) школьников могут взять отпуск на один день 1 сентября (День знаний) без сохранения заработной платы или в счет ежегодного отпуска.

При этом решение работодателя о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы зависит от целого ряда объективных и субъективных факторов: производственных возможностей работодателя, характера выполняемой работы, особенностей семейного положения работника, личного отношения работодателя к работнику, наличия замещающего лица и т.д. Таким образом, в целом указанный отпуск предоставляется по усмотрению работодателя.»

В связи с изложенным законопроектом предлагается дополнить ТК РФ положениями, согласно которым работодатель обязан предоставить в День знаний родителям (опекунам, приемным родителям) ребенка, получающего основное общее образование, отпуск без сохранения заработной платы либо отпуск в счет ежегодного оплачиваемого отпуска на основании письменного заявления.

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о привлечении КДЛ к субсид/ответственности по налог/долгам

Свои выводы по результатам рассмотрения кассационной жалобы СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении от 11.08.2023 № 305-ЭС23-3934 (1, 2) по делу № А40-133029/2020.

Фабула дела: дело о несостоятельности (банкротстве) было возбуждено по заявлению налогового органа, перед которым у должника имелась задолженность, возникшая вследствие его привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Так, налоговой инспекцией в отношении банкрота была проведена ВНП, в рамках которой было установлено, что в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и завышению налоговых вычетов по НДС за счет создания фиктивного документооборота и списания на затраты расходов по работам (услугам) должник в проверяемый период подписывал договоры с техническими контрагентами на работы (услуги), которые выполнялись его собственными силами.

Вынесенным по результатам проведения ВНП решением должнику была доначислена недоимка в сумме 72,5 млн руб., взысканы пени в размере 20,6 млн руб., а также назначен штраф в размере 8,9 млн руб. Впоследствии в отношении должника проводились камеральные налоговые проверки, по результатам которых уполномоченным органом вынесены три решения о доначислении НДС в совокупном размере 22,9 млн руб.

Судами трех инстанций из содержащихся в ЕГРЮЛ сведений было установлено, что в проверяемый период функции единоличного исполнительного органа должника осуществляли три гражданина, а единственным акционером должника являлся департамент. Привлекая физических лиц к субсидиарной ответственности и взыскивая солидарно с указанных лиц в пользу должника денежные средства, суды первой и апелляционной инстанций исходили из доказанности презумпции доведения должника до банкротства их совместными действиями, поскольку размер включенных в реестр требований кредиторов должника требований уполномоченного органа по основной задолженности, возникшей вследствие совершения должником налогового правонарушения, составляет свыше 50 % от общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме долга, а именно 97,01 %.

Суд округа, проверив судебные акты в части привлечения граждан к субсидиарной ответственности, изложенные выводы поддержал.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отметил, что нижестоящими судами при рассмотрении дела не учтено следующее:

- судебное разбирательство о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по основанию невозможности погашения требований кредиторов должно в любом случае сопровождаться изучением причин несостоятельности должника. Для удовлетворения подобного рода исков требуется установление недобросовестных действий ответчиков, исключая влияние иных объективных причин ухудшения финансового положения должника;

- процесс доказывания того, что невозможность погашения требований кредиторов обусловлена неправомерными действиями ответчиков, упрощен законодателем для истцов посредством введения соответствующих опровержимых презумпций, при подтверждении которых предполагается наличие вины ответчика в доведении должника до банкротства, и на ответчика перекладывается бремя доказывания отсутствия оснований для удовлетворения иска;

- из материалов обособленного спора усматривается, что в суде первой инстанции ответчиками приводились доводы со ссылками на конкретные доказательства о том, что объективной причиной банкротства должника послужило не привлечение его к ответственности за совершение налогового правонарушения, а создание в июне 2015 г. акционером общества (департаментом) нового юридического лица с переводом на него значительной части активов и деятельности должника;

- ответчики в суде первой инстанции приводили доводы о том, что по состоянию на 2014 г. активы должника составляли 189,9 млн. руб., на 2015 год – 193,5 млн. руб., а в 2016 году уменьшились до 76,5 млн. руб. Один из граждан обращал внимание на то, что, исходя из финансового анализа конкурсного управляющего за период с 31.12.2016 по 31.12.2019, убыточную деятельность должник начал вести только с 2018 г.;

- ответчики указывали, что в случае сохранения за должником имущества, необходимого для ведения его нормальной хозяйственной деятельности, должник, несмотря на причиненный непосредственно ему ущерб, имел реальную возможность погасить требования уполномоченного органа.

СКЭС Верховного Суда РФ обратила внимание на то, что:

- приведенные доводы и представленные в их подтверждение доказательства не получили какой-либо правовой оценки со стороны судов первой и апелляционной инстанций. Суд округа указанные недостатки не устранил;

- в отсутствие доказательств соучастия ответчиков в реализации единого намерения по неправомерному получению должником налоговой выгоды у судов не имелось правовых оснований для возложения на них субсидиарной ответственности в солидарном порядке без выяснения роли каждого и причиненного непосредственно им ущерба.

Верховный Суд РФ отметил, что суды первой и апелляционной инстанций не исследовали и не оценили совокупность представленных ответчиками доказательств, а суд кассационной инстанции эти недостатки не исправил, отменил состоявшиеся судебные акты и направил обособленный спор в отмененной части на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

 

ВС РФ рассмотрел спор о размере субсид/ответственности при доначислениях взаимозавис/лицам

Свои выводы по результатам рассмотрения кассационных жалоб ООО «Дорожная компания» и Никольского В.П. СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении от 14.08.2023 № 301-ЭС22-27936 (1, 2) по делу № А29-8156/2017 ООО «ЛК «Леспром».

Фабула дела: по результатам налоговой проверки должнику были доначислены суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, НДС, налога на прибыль, налога на имущество организаций и НДПИ.

Основанием для доначисления стало превышение установленного в целях применения УСН лимита доходов. Налоговым органом было установлено, что в проверяемом периоде должник получал доход в основном как субподрядчик ООО «Дорожная компания» (далее – компания) в рамках взаимоотношений по выполнению подрядных работ и продаже добытого песка. При этом компания, также являясь подрядной организацией, самостоятельно практически никаких работ не выполняла, 99% всех работ приходилось на должника.

Налоговый орган, признав должника и компанию взаимозависимыми лицами, пришел к выводу о том, что их согласованные действия по распределению выручки от выполнения одного и того же подрядного контракта фактически имели своей целью искусственное уменьшение налоговой базы и получение должником необоснованной налоговой выгоды в виде создания условий для применения УСН. Также было установлено, что должник и компания являлись заинтересованными между собой через участие в их уставном капитале одних и тех же лиц (в том числе Никольского В.П.).

Полагая, что несостоятельность должника наступила в связи с действиями компании и Никольского В.П., конкурсный управляющий и ФНС обратились с заявлениями о привлечении к субсидиарной ответственности.

Разрешая спор, суды исходили из того, что объективное банкротство должника наступило в результате совершения контролирующими лицами действий по занижению налоговой базы.

При этом, разрешая вопрос о размере субсидиарной ответственности, суды отклонили доводы ответчиков о необходимости учета факта переплаты по начисленным за тот же период налогам на стороне компании, а также обстоятельств, установленных в рамках уголовного дела, возбужденного в отношении Никольского В.П. (прекращено в связи с истечением срока давности, однако установлена общая сумма налогов и сборов, не поступившая в бюджет).

Ответчики указывали, что размер причиненного взаимозависимыми лицами бюджету ущерба существенно ниже размера включенных в реестр требований налогового органа, поскольку компанией уже была произведена уплата налогов по ОСН по тем же доходам, что вменены должнику налоговым решением. В свою очередь суды указали, что Законом о банкротстве установлен императивный порядок расчета суммы субсидиарной ответственности, который поставлен в зависимость от размера требований, включенных в реестр требований кредиторов должника.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, обратил внимание на следующее.

Действительно, по общему правилу размер субсидиарной ответственности контролирующего лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр, а также заявленных после закрытия реестра и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника. В то же время допускается возможность снижения размера ответственности, если размер вреда, причиненного имущественным правам кредиторов по вине ответчика, существенно меньше размера требований кредиторов.

Заявляя возражения о том, что, пересмотрев в сторону увеличения стоимость работ, выполняемых должником, налоговый орган не уменьшил соразмерно налоговую базу компании, в результате чего налоги были исчислены и по одному, и по другому лицу по пересекающимся доходам, ответчики не ставили под сомнение результаты налоговой проверки, судебные акты, в том числе судебные акты о включении требований уполномоченного органа в реестр по делу о банкротстве, а просили именно о снижении размера ответственности с учетом размера реально причиненного вреда казне.

При подходе, занятом судами, в системе действующего регулирования отношений несостоятельности, предполагающего установление требований кредиторов в судебном порядке, снижение размера ответственности было бы невозможным, поскольку являлось бы всегда направленным на пересмотр определения о включении в реестр. Такой подход делал бы неприменимыми положения абз. 2 п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве, что явно не соответствует целям законодательного регулирования.

Из природы НДС как косвенного (перелагаемого) налога вытекает, что само по себе отличие цены сделки, примененной в отношениях между двумя хозяйствующими субъектами, даже аффилированными (взаимозависимыми) между собой, не влечет наступление потерь казны с безусловностью.

В общем случае сумма налога, уплаченная продавцом (исполнителем, подрядчиком) при реализации товаров (работ, услуг), принимается к вычету покупателем (заказчиком) при принятии к учету этих товаров (работ, услуг) в том же размере и в том же налоговом периоде.

Соответственно, по общему правилу уплата НДС продавцом (исполнителем, подрядчиком) в относительно больших суммах (при применении рыночных цен) сопровождалась бы принятием этих же сумм к вычету покупателем (заказчиком) при отсутствии потерь казны.

Применительно к «зеркальной» ситуации, когда реализация товаров (работ, услуг) осуществлялась по более низкой цене в сравнении с рыночной ценой, и сумма НДС по сделке между взаимозависимыми лицами также оказывается относительно низкой (в сравнении с налогом, который был бы исчислен продавцом при применении рыночной цен), доначисление НДС продавцу (подрядчику, исполнителю) должно сопровождаться предоставлением покупателю (заказчику) юридической и фактической возможности принять скорректированную сумму налога к вычету.

При выявлении факта «дробления бизнеса» налоговый орган осуществляет налоговую реконструкцию, являющуюся частным случаем материальной консолидации активов и пассивов участников группы лиц для публично-правовых целей. В подобной ситуации у налоговых органов имеются основания для определения прав и обязанностей соответствующих лиц, исходя из подлинного экономического содержания их деятельности путем консолидации доходов и исчисления налогов по общей системе налогообложения.

Одновременно из существа данного правонарушения, как связанного с искусственным разделением налогооблагаемой деятельности, вытекает, что в целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности должна происходить не только консолидация доходов (прибыли) и расходов группы лиц, но также – консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц.

Следовательно, суммы налогов, уплаченные участниками группы в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размера налоговой обязанности (недоимки) по общей системе налогообложения налогоплательщика – организатора группы.

При этом тот факт, что часть уплаченных группой налогов не была учтена в рамках осуществления налоговой реконструкции при доначислении налогов должнику, не препятствует контролирующим лицам при разрешении вопроса об их субсидиарной ответственности ссылаться на имеющуюся переплату и на отсутствие у казны вреда, причиненного их действиями.

По своей правовой природе требование о привлечении к субсидиарной ответственности направлено на компенсацию последствий негативных действий контролирующих лиц по доведению должника до банкротства.

В итоге размер причиненного вреда определяется исходя из объема имущественных потерь потерпевшего, то есть установление размера вреда непосредственно связано с оценкой умаления имущественной сферы кредитора, вне зависимости от природы требования кредитора и вне зависимости от того, является ли кредитор частным лицом, либо публичным образованием.

Применительно к ситуации, когда НДС начисляется одной из сторон сделки, другая сторона – при надлежащем проведении в отношении нее налоговой проверки – вправе принять эту же сумму налога к вычету. Как следствие, умаление имущественной сферы государства не происходит и основания для субсидиарной ответственности по сути отпадают.

Объем работ, выполненных подрядчиком, входит в общий объем работ, результаты которых подрядчик передает заказчику. Стоимость работ, выполненных субподрядчиком, в любом случае формирует общую стоимость работ, по которой подрядчик передает объект заказчику, что в буквальном смысле находит отражение при составлении подрядчиком первичных учетных документов, в частности, справки о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Следовательно, подрядчик, уплачивая налог со всей стоимости работ при передаче результата заказчику, фактически устраняет потери казны, которые формально могли возникнуть на стадии привлечения субподрядчика.

Таким образом, при определении размера реально причиненного бюджету имущественного вреда необходимо было учесть уплаченные компанией налоги с перераспределенной налоговой базы так, как если бы она уплачивала налоги в бюджет за должника, которому эта налоговая база вменена по результатам проверки. Без учета соответствующих обстоятельств выводы судов о размере субсидиарной ответственности являются преждевременными.

Верховный Суд РФ отметил, что в обжалуемых судебных актах содержатся нарушения норм права, которые повлияли на исход рассмотрения дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод и законных интересов кредиторов должника, отменил судебные акты и направил обособленный спор на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции.

 

ВС РФ: к/у должен был зарезервировать имущество банкрота для погашения требований ФНС

Свои выводы по результатам рассмотрения кассационной жалобы ФНС России СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении от 15.08.2023 № 305-ЭС23-5946 по делу № А40-141307/2018 ООО «Финконсалт».

Фабула дела: Определением арбитражного суда первой инстанции от 08.10.2018 требование уполномоченного органа о включении в реестр задолженности определено рассмотреть после введения процедуры, следующей за процедурой наблюдения.

Решением суда от 11.02.2019 должник признан банкротом.

Определением суда от 19.04.2019 производство по требованию уполномоченного органа приостановлено до вступления в законную силу судебного акта, принятого по результатам рассмотрения дела по исковому заявлению должника к уполномоченному органу о признании недействительным решения.

Определением суда от 12.12.2019 производство по требованию возобновлено. Судебное заседание назначено на 23.01.2020.

14.01.2020 на счет должника поступили денежные средства, которые конкурсный управляющий распределил в соответствии с реестром требований кредиторов в порядке ст. 134 Закона о банкротстве.

После погашения текущих требований по заработной плате и налогам конкурсный управляющий приступил к распределению оставшихся средств между кредиторами, чьи требования были включены в реестр по состоянию на 16.01.2020. На указанную дату в реестр включены требования кредиторов в сумме 414 099 256,97 руб., в том числе требование уполномоченного органа в размере 2 373 700,89 руб. (0,56525%), в связи с чем конкурсный управляющий перечислил 22.01.2020 на счет уполномоченного органа 42 404 руб.

Определением суда от 23.01.2020 в третью очередь включено требование уполномоченного органа в размере 149 837 613 руб. основного долга, а также 61 536 005 руб. пени и 10 736 547 руб. штрафа (в третью очередь отдельно).

По мнению налогового органа, в результате действий конкурсного управляющего по преждевременному распределению денежных средств нарушен принцип соразмерного погашения требований кредиторов и уполномоченному органу причинены убытки в виде недополученных в бюджет денежных средств в размере 2 029 074,90 руб., поскольку на данный момент у должника отсутствует имущество, за счет которого возможно погасить требования кредиторов.

Суды трех инстанций отказали в удовлетворении требования уполномоченного органа, полагая, что действия конкурсного управляющего по распределению денежных средств соответствовали требованиям ст. 142 Закона о банкротстве. При этом оснований для резервирования денежных средств применительно к п. 6 ст. 142 Закона о банкротстве у управляющего не имелось, поскольку между ним и уполномоченным органом отсутствовали какие-либо разногласия относительно состава и размера требований.

Также суды отметили, что на момент включения требований уполномоченного органа в реестр у должника имелись активы, за счет которых конкурсный управляющий планировал производить гашение реестра. На дату рассмотрения обоснованности настоящего заявления уполномоченного органа формирование конкурсной массы не завершено (признано доказанным наличие оснований для привлечения контролирующего должника лица к субсидиарной ответственности), в связи с чем возможность удовлетворения требований кредиторов не утрачена.

При таких условиях суды пришли к выводу о недоказанности причинно-следственной связи между действиями конкурсного управляющего по распределению денежных средств и возможными убытками уполномоченного органа.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отметил следующее.

В соответствии с положениями Закона о банкротстве целью конкурсного производства является соразмерное удовлетворение требований кредиторов. Достижение указанной цели возлагается на конкурсного управляющего, который осуществляет полномочия руководителя должника и несет самостоятельную обязанность действовать в интересах должника и его кредиторов добросовестно и разумно.

Разрешая вопрос о том, соотносились ли те или иные действия (бездействие) управляющего с принципом добросовестности, следует принимать во внимание, что, несмотря на то, что управляющий обладает определенной дискрецией, оценивая его действия как добросовестные или недобросовестные, суд должен соотнести их с поведением, ожидаемым от любого независимого профессионального управляющего, находящегося в сходной ситуации и учитывающего права и законные интересы гражданско-правового сообщества кредиторов.

Общий порядок расчетов с кредиторами за счет средств конкурсной массы урегулирован положениями Закона о банкротстве. Так, требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди, при недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований.

Требования кредиторов третьей очереди, заявленные в установленный срок, но установленные арбитражным судом после начала погашения требований кредиторов третьей очереди, подлежат удовлетворению в размере, предусмотренном для погашения требований кредиторов третьей очереди. При этом в случае наличия рассматриваемых в арбитражном суде (суде) на момент начала расчетов с кредиторами соответствующей очереди разногласий между конкурсным управляющим и кредитором по заявленному требованию кредитора конкурсный управляющий обязан зарезервировать денежные средства в размере, достаточном для пропорционального удовлетворения требований соответствующего кредитора.

Как следует из материалов дела, производство по требованию уполномоченного органа приостанавливалось именно на основании ходатайства конкурсного управляющего. Вступившим 20.11.2019 в законную силу судебным актом отказано в признании недействительным решения налогового органа. После возобновления обособленного спора по требованию уполномоченного органа, основанному на данном решении, и назначения даты судебного заседания для управляющего было очевидно, что требование уполномоченного органа с высокой степенью вероятности будет признано обоснованным и включено в реестр требований кредиторов.

Получив 14.01.2020 на счет должника денежные средства и зная о дате рассмотрения и размере требования уполномоченного органа (23.01.2020), любой разумный управляющий в целях реализации принципа соразмерного удовлетворения требований кредиторов отложил бы принятие решения о погашении третьей очереди реестра или зарезервировал бы денежные средства в размере, достаточном для соразмерного погашения требования уполномоченного органа.

 Вместо этого конкурсный управляющий в период с 22.01.2020 по 02.02.2020 (то есть в том числе и после принятия определения о включении задолженности перед уполномоченным органом) осуществил погашение требований кредиторов, включенных в реестр по состоянию на 16.01.2020. Подобные действия управляющего нельзя признать отвечающими стандартам добросовестности и разумности. Тот факт, что управляющий планировал погасить требования уполномоченного органа за счет иных активов должника, не опровергает неразумность его поведения в сложившейся ситуации.

Кроме того, являются ошибочными выводы судов об отсутствии оснований для применения положений п. 6 ст. 142 Закона о банкротстве. По смыслу указанной нормы под разногласиями между конкурсным управляющим и кредитором понимаются не только заявления, поданные по форме, предусмотренной ст. 60 Закона о банкротстве, но и любые ситуации, когда обоснованность правопритязаний кредитора к конкурсной массе находится под сомнением (в том числе при обжаловании судебных актов в апелляционном и кассационном порядке).

При таких условиях выводы судов о надлежащем исполнении обязанностей конкурсного управляющего должника являются ошибочными. Жалоба уполномоченного органа о признании незаконными действий (бездействия) конкурсного управляющего, выразившихся в нарушении соразмерности удовлетворения требований, подлежала удовлетворению.

Поскольку действия управляющего являются незаконными, выводы судов о недоказанности причинно-следственной связи между действиями конкурсного управляющего по распределению денежных средств и возможными убытками уполномоченного органа нельзя признать законными.

Верховный Суд РФ отменил состоявшиеся по делу судебные акты и направил обособленный спор в соответствующей части на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

 

Доходы, полученные ЮЛ до преобразования, учитываются для целей УСН

К такому выводу Верховный Суд РФ пришел в определении № 302-ЭС23-2531 от 22.08.2023 по результатам рассмотрения кассационной жалобы налогового органа по делу общества «Раздолинский строительный участок» (дело № А33-3588/2021).

Фабула дела: ЗАО в 2015 г. было преобразовано в ООО (оба лица применяли УСН с объектом налогообложения «доходы»). До преобразования ЗАО в 2015 г. получило доход в размере 5,6 млн руб., а ООО в том же году – 68,3 млн руб.

По результатам проверки налоговый орган пришел к выводу, что для целей УСН доходы ЗАО и ООО за 2015 г. подлежат объединению, вследствие чего они превысили предельный уровень в 68,82 млн руб., а ООО утратило право на применение УСН и должно было исчислить и уплатить налоги по общей системе налогообложения. Доначисляя суммы налога, инспекция также учла взаиморасчеты проверяемого налогоплательщика с подконтрольными лицами.

Суд первой инстанции требования налогоплательщика удовлетворил частично, поскольку пришел к выводу, что при определении базы для исчисления налога по УСН вновь созданная организация – ООО не должна учитывать доходы, полученные ЗАО до реорганизации; позиция налогового органа об утрате налогоплательщиком в 2015 г. права на применение УСН является неправомерной, а доначисление налогоплательщику налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения, незаконно.

Арбитражный суд апелляционной инстанции с позицией, изложенной в решении, не согласился, отметив, что при реорганизации в виде изменения организационно–правовой формы обязанности первоначального юридического лица не прекращаются, а остаются за ним в том состоянии, в котором находились на момент их возникновения; обязанность по определению налоговой базы по УСН у ООО за 2015 г. существует без изменения с 01.01.2015, сохраняется порядок исчисления налогов, который применялся ЗАО.

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа счел позицию суда первой инстанции относительно применения УСН проверяемым налогоплательщиком правильной, доводы налогового органа применительно к взаиморасчетам проверяемого налогоплательщика с подконтрольными лицами неверными и отменил постановление суда апелляционной инстанции.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отметил следующее.

При преобразовании юридического лица одной организационно–правовой формы в юридическое лицо другой организационно–правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано реорганизацией.

В развитие данной нормы, как установлено в НК РФ, при преобразовании одного юридического лица в другое правопреемником реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.

Соответственно, преобразование одного юридического лица в другое налогозначимых для УСН экономических последствий не влечет, вследствие чего в отсутствие прямых указаний в налоговом законодательстве не может влиять на установленный способ исчисления доходов.

При ином подходе, допустимое гражданским законодательством многократное преобразование организации из одной организационно–правовой формы в другую в течение календарного года каждый раз предполагало бы и возможность нового учета доходов для целей УСН, что очевидно не согласуется с целями данного специального налогового режима.

Таким образом, сущность конструкции коммерческой организации, в том числе подвергшейся преобразованию из одной организационно–правовой формы в другую организационно–правовую форму, для целей п. 4 ст. 346.13 НК РФ, предполагает учет доходов с начала отчетного (налогового) периода, то есть, в настоящем случае, с 01.01.2015. Соответственно, обязанность ООО «РСУ» по определению налоговой базы по УСН за 2015 г. существует без изменения с 01.01.2015.

По вопросу о взаиморасчетах налогоплательщика с подконтрольными ему лицами Верховный Суд РФ отметил, что суд апелляционной инстанции обоснованно согласился с позицией налогового органа, в соответствии с которой имела место полная подконтрольность кредитора и дебиторов, и возможность манипулирования финансовыми потоками с целью не допустить превышение установленных пределов для сохранения возможности остаться на УСН. Разумные экономические причины поведения, при котором расчеты по исполненным обязательствам перед ООО «РСУ» взаимозависимыми организациями задерживались, при наличии на их счетах достаточных денежных средств, налогоплательщиком не приведены и судами не установлены.

Верховный Суд РФ отменил постановление суда округа и оставил в силе постановление Третьего арбитражного апелляционного суда.

 

ВС РФ вновь подтвердил, что КДЛ вправе обжаловать суд/акты по налог/спорам должника

Об изложенной ранее правовой позиции Верховный Суд РФ напомнил в определении от 25.08.2023 № 303-ЭС21-21101 по делу № А59-6596/2019 (дело ООО «Северспецстрой»).

Фабула дела: по итогам проверки обществу доначислены суммы налогов, а также штрафы и пени. В удовлетворении требований общества о признании решения налогового органа недействительным отказано.

В дальнейшем в отношении общества возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), в реестр требований кредиторов включено требование налогового органа.

В рамках дела о банкротстве конкурсный управляющий подал заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, которые, по его мнению, являются контролировавшими должника, в том числе Молодцова Д.О. и Глотко А.С.

Считая свои права нарушенными, Молодцов Д.О. и Глотко А.С. обратились в арбитражный суд округа с кассационными жалобами на постановление арбитражного апелляционного суда по делу, в рамках которого рассматривался вопрос о законности решения налогового органа.

Определением арбитражного суда округа кассационные жалобы возвращены: суд исходил из того, что постановление арбитражного апелляционного суда уже являлось предметом рассмотрения в суде кассационной инстанции, по результатам которого постановлением арбитражного суда округа судебный акт апелляционной инстанции оставлен без изменения; повторная проверка судебных актов в порядке кассационного производства действующим арбитражно-процессуальным законодательством не предусмотрена. Также арбитражный суд округа последующим определением оставил без изменения определение о возвращении кассационных жалоб.

Впоследствии Молодцов Д.О. и Глотко А.С. обратились в Верховный Суд РФ с кассационными жалобами, в которых просили отменить определение суда округа и направить дело в арбитражный суд кассационной инстанции для рассмотрения кассационных жалоб по существу.

Верховный Суд РФ, изучив кассационные жалобы, отметил следующее.

При недостатке у должника средств для покрытия долгов, что является характерной ситуацией для процедуры банкротства, негативные последствия нередко несут контролировавшие должника лица, привлеченные к субсидиарной ответственности.

Следовательно, даже если в итоге расчеты с кредиторами осуществляются за счет сохранившегося имущества должника, до их завершения объем включенных в реестр требований также влияет на правовое положение субсидиарного должника, во многом определяя состав и объем предпринятых обеспечительных мер и тем самым ограничивая его имущественные права. При этом включение всех возможных требований в реестр требований кредиторов затрагивает права и законные интересы этого лица и в том случае, когда оно непосредственно не названо в конкретном судебном акте. В рамках же обособленного производства контролировавшее должника лицо уже не имеет возможности оспорить размер задолженности должника перед кредитором и обоснованность включения соответствующего требования в реестр.

В этой связи наличие нормативного регулирования, позволяющего привлечь контролировавших должника лиц к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, свидетельствует о необходимости обеспечения этих лиц и надлежащими средствами судебной защиты, включая возможность обжаловать судебное решение, принятое в рамках того же дела о банкротстве по результатам рассмотрения заявления кредитора о включении его требований в реестр требований кредиторов, в части определения размера данных требований за период, когда субсидиарный ответчик являлся контролирующим лицом по отношению к должнику.

Таким образом, контролирующему лицу, в отношении которого в рамках дела о банкротстве рассматривается вопрос о его привлечении к субсидиарной ответственности, должно быть обеспечено право на судебную защиту посредством рассмотрения компетентным судом его возражений относительно обоснованности требования кредитора, в том числе требования уполномоченного (налогового) органа, основанного на результатах проведенных в отношении должника мероприятиях налогового контроля.

Вместе с тем в соответствии с положениями Закона о банкротстве разногласия по требованиям кредиторов или уполномоченных органов, подтвержденным вступившим в законную силу решением суда в части их состава и размера, не подлежат рассмотрению арбитражным судом в деле о банкротстве.

С учетом изложенного, если вопрос о законности решения инспекции разрешается вне рамок дела о банкротстве, контролирующему лицу, в отношении которого в установленном порядке предъявлено требование о привлечении к субсидиарной ответственности, право на судебную защиту должно быть предоставлено в аналогичном объеме: такое лицо вправе вступить в дело в качестве третьего лица, а в случае, когда по делу уже вынесен судебный акт, которым спор разрешен по существу - вправе обжаловать решение суда в апелляционном, кассационном порядке.

В случае привлечения Глотко А.С. и Молодцова Д.О. к субсидиарной ответственности как контролирующих должника лиц, потенциальный размер их ответственности перед кредиторами будет определяться с учетом оспариваемого решения налогового органа.

Таким образом, решение суда, которое будет принято по результатам рассмотрения дела о признании решения налогового органа недействительным, окажет непосредственное влияние на размер субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц в деле о банкротстве общества, то есть повлияет на их права и обязанности, в том числе по отношению к уполномоченному (налоговому) органу.

Верховный Суд РФ отметил, что при таких обстоятельствах определение арбитражного суда округа, которым оставлено без изменения определение суда кассационной инстанции о возвращении кассационных жалоб, является незаконным и подлежит отмене как принятое с существенным нарушением норм процессуального права, а также прав контролирующих должника лиц на обжалование состоявшихся судебных актов в кассационном порядке.

Суд отменил определения арбитражного суда кассационной инстанции и направил дело в арбитражный суд округа для рассмотрения вопроса о принятии к производству кассационных жалоб.

Напомним, что ранее о праве КДЛ на обжалование судебных актов, вынесенных по делам о признании решений налоговых органов недействительными, Верховный Суд РФ высказался в рамках дела ООО «Триумф» (Определение от 06.03.2023 № 310-ЭС19-28370 по делу № А54-2037/2017).

 

ВС РФ рассмотрит спор о налогообложении доходов ино/организации

Судья Завьялова Т.В. определением № 305-ЭС23-13710 от 21.08.2023 передала для рассмотрения в судебном заседании СКЭС Верховного Суда РФ кассационную жалобу МИФНС России (дело ПАО «УБРиР» № А40-121109/2022).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки инспекция привлекла банк к ответственности за невыполнение им как налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов, а также доначислила банку налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, и пени.

Основанием послужили выводы налогового органа о том, что банк неправомерно применил пониженную ставку по налогу на прибыль при выплате дохода в виде процентов по субординированным займам сингапурской компании XANGBO, не имеющей фактического права на полученный доход, а действующей в качестве агента (посредника).

Так, в результате проверки было установлено, что банк привлек платное финансирование от компании XANGBO, оформленное договорами субординированного займа. По условиям договоров проценты начислялись ежедневно в долларах США, выплаты производились в конце каждого 6-месячного периода путем перечисления денежных средств на расчетные счета (валютные) компании XANGBO. При выплате процентов по договорам субординированного займа банком как налоговым агентом применены пониженные налоговые ставки, установленные СИДН с Сингапуром: 7,5% – в 2016 г. и 0% – в 2017 и 2018 г.

Банк, не согласившись с решением налогового органа, обратился в арбитражный суд.

Суды всех трех инстанций поддержали позицию налогоплательщика в связи со следующим:

- компания XANGBO является фактическим получателем дохода, поскольку банк предоставил инспекции письма-подтверждения, в которых компания XANGBO подтвердила постоянное местонахождение в Республике Сингапур в 2016-2018 годах;

- для применения пониженной ставки 7,5% налога у источника в отношении выплат процентного дохода в 2016 г. достаточно подтверждения факта нахождения компании XANGBO в Республике Сингапур. При этом подтверждения того, что эта компания имеет фактическое право на получение соответствующего дохода, не требуется, так как указанное требование было включено в п. 1 ст. 312 НК РФ только с 01.01.2017;

- для освобождения выплат процентного дохода в 2017-2018 г. компания XANGBO подтвердила, что находится в Республике Сингапур, не является транзитной компанией, а также имеет фактическое право на получение процентного дохода, так как не обладает ни одним из признаков «кондуитной» компании, о чем свидетельствует следующее: компания является глобальной торговой и финансовой платформой, осуществляющей деятельность с 2010 г.; имеет сеть в 15 юрисдикциях; прибыль за 2016 - 2018 г. составила 1,6 миллиона долларов США и финансовые активы в диапазоне от 1 до 3 млрд. долларов США; выплаты не обладают транзитным характером; компания имеет офис, представленный 15 сотрудниками.

Налоговый орган, в свою очередь, не согласился с выводами судов и обратился с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ, отметив следующее:

- поскольку компания XANGBO выступала в сделках по предоставлению займа в качестве агента, действуя в интересах своей материнской холдинговой компании МТС, являющейся резидентом оффшорной юрисдикции (Каймановы острова), с которой у РФ отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, она не могла быть признана фактическим получателем дохода;

- суды трех инстанций исходили из того, что компания XANGBO имеет высокий уровень экономического присутствия в Республике Сингапур, осуществляет реальную предпринимательскую деятельность, и по указанным основаниям может быть признана фактическим получателем дохода. Однако судами не было принято во внимание, что фактические обстоятельства реального экономического присутствия в Договаривающемся государстве не имели правового значения для разрешения спора в ситуации, когда получатель дохода выполняет посреднические функции в интересах иного лица;

- применение судами положений п. 1 ст. 11 СИДН противоречит задачам данного СИДН, обозначенным в его преамбуле, которые состоят в избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения.

Судья отметила, что изложенные в жалобе налогового органа доводы заслуживают внимания, а кассационная жалоба вместе с делом подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании СКЭС Верховного Суда РФ.

Судебное заседание назначено на 10:00 04.10.2023.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Экспортеры могут направлять выручку на счета в зарубежных банках

Соответствующие изменения в Указ Президента РФ от 06.02.2023 № 72 «Об особом порядке проведения расчетов между некоторыми юридическими лицами - резидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности» внесены указом от 31.07.2023 № 575.

Нововведениями юридическим лицам - резидентам (российским экспортерам), которые непосредственно осуществляют передачу нерезидентам по заключенным с ними внешнеторговым договорам (контрактам) товаров, поступивших от иных юридических лиц - резидентов (российских поставщиков) на основании договоров поставки, заключенных между российскими экспортерами и российскими поставщиками во исполнение межправительственных соглашений, предоставлено право переводить денежные средства в иностранной валюте, поступившие от нерезидентов (за вычетом некоторых сумм), на счета российских поставщиков в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Аналогичный порядок предусмотрен указом также и для расчетов между российскими экспортерами и их соисполнителями – российскими резидентами: теперь можно зачислить денежные средства на счета российских соисполнителей в банках, расположенных за пределами территории РФ.

Изменения вступили в силу с 31.07.2023.

 

ФНС разъяснила порядок уплаты налога на прибыль при реализации имущества банкрота

Письмо от 20.07.2023 № КЧ-4-18/9242@ ведомство подготовило в связи с принятием постановления Конституционного Суда РФ от 31.05.2023 № 28-П «По делу о проверке конституционности ст. 248 и 249, п. 1 ст. 251 и ст. 271 НК РФ, а также п. 1 и 3 ст.5 и п. 2 ст. 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

ФНС России, опираясь на позицию Конституционного Суда РФ, отметила следующее:

- исполнение обязательств по налогу на прибыль от реализации имущества, составляющего конкурсную массу, временно осуществляется в составе третьей очереди реестра требований кредиторов (для застройщиков в четвертой очереди в соответствии со ст. 201.9 Закона о банкротстве). Вместе с тем, указанное выше правило не может носить абсолютный характер;

- если покупатель одновременно заинтересован (аффилирован) по отношению к должнику и кредиторам, текущий налог на прибыль надлежит уплачивать преимущественно перед требованиями такого аффилированного кредитора. О соответствующих разногласиях следует заявлять в арбитражном суде;

- необходимость обращения уполномоченного органа в суд с заявлением о включении налога на прибыль от реализации имущества должника, составляющего конкурсную массу, отсутствует, на разрешение суда могут быть переданы только разногласия (при их наличии), касающиеся исчисления и порядка уплаты налога;

- предусмотренный постановлением порядок отнесения налога на прибыль от реализации имущества должника, составляющего конкурсную массу, к третьей очереди реестровых требований, не распространяется на случаи возникновения налоговых обязательств по иным основаниям;

- в случае погашения в качестве текущих требований по налогу на прибыль от реализации имущества должника, составляющего конкурсную массу, отсутствуют правовые основания для возврата полученных средств;

- к иным видам налогов (в том числе НДС, УСН, ЕСХН) не применима позиция, изложенная Конституционным Судом РФ применительно к налогу на прибыль.

 

Минфин разъяснил порядок налогообложения процент/доходов «недружественных» банков

Разъяснения о порядке налогообложения отдельных видов процентных доходов, выплачиваемых резидентам из недружественных стран, опубликованы на официальном сайте ведомства.

Минфин России сообщил, что при выплате доходов в виде процентов расположенным в недружественных странах экспортно-кредитным агентствам, а также организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом, которые ранее были освобождены от налога у источника (или применяли пониженную ставку налога у источника) согласно международным налоговым договорам России, действие которых приостановлено Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения», налоговые агенты вправе по таким процентным доходам продолжать не исчислять и не удерживать у источника налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать такой налог по соответствующей пониженной ставке) при условии наличия у таких иностранных организаций (агентств) фактического права на получаемый доход.

Ведомство отметило, что соответствующие поправки в НК РФ будут подготовлены в период осенней сессии ГосДумы 2023 г. и будут применяться к указанным доходам в виде процентов, выплаченным начиная с даты приостановления действия положений международных налоговых договоров России.

 

ФНС рассказала о новшествах при использовании ЕНС

ФНС России обратила внимание на следующие изменения, внесенные в ч. I НК РФ Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и совершенствующие порядок уплаты и учета обязательств налогоплательщиков в рамках ЕНС:

- упрощается порядок сдачи документов через личный кабинет налогоплательщика. Теперь ИП смогут направлять документы, используя неквалифицированную электронную подпись (НЭП) физического лица. С ее помощью можно отправлять в налоговый орган уведомление об исчисленных налогах, их авансовых платежах, сборах, страховых взносах, а также заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога. Раньше для этого требовалась квалифицированная электронная подпись (КЭП);

- введен льготный режим уплаты имущественных налогов. Использованная для погашения предстоящих платежей сумма вернется на ЕНП, если надо будет оплатить долги с уже наступившим сроком. Кроме того, сумма к уплате по сводному налоговому уведомлению теперь будет рассчитываться с учетом имеющейся переплаты на ЕНС;

- установлена очередность признания денежных средств единым налоговым платежом при отмене зачета. Отмена нужна для того, чтобы погасить более ранний долг и избавиться от излишней суммы пени. Средства вернутся на ЕНП для оплаты обязанностей с уже наступившим сроком. Использование зачтенных для погашения будущих обязательных платежей начинается с наименьшей суммы;

- скорректирован порядок погашения страховых взносов. Так, если будет досрочно представлено уведомление о сумме, подлежащей перечислению во внебюджетные фонды, необходимые средства будут списаны с ЕНС не дожидаясь 28 числа месяца, следующего за отчетным. Аналогичная норма действует в отношении НДФЛ с 29.06.2023;

- для контроля корректности формирования совокупной обязанности налогоплательщика вводятся контрольные соотношения к налоговым декларациям и уведомлениям. Их перечень будет утвержден приказом ФНС России. Это исключит конфликтные ситуации при ошибках в декларациях и уведомлениях, а также позволит не допустить негативных последствий сдачи искаженной отчетности.

Указанные поправки вступают в силу с 01.10.2023.

 

ФНС опубликовала обзор суд/практики с участием регистрирующих органов

ФНС России подготовила Обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2023) (направлен письмом от 07.08.2023 № КВ-4-14/10121@).

Среди прочего, контролирующий орган обратил внимание на следующие позиции судов:

- констатировав, что заявление об изменении размера уставного капитала было подано АО в регистрирующий орган в связи с необходимостью устранения недостоверных сведений о юридическом лице в ЕГРЮЛ и их приведения в соответствие с действующим уставом общества и сведениями из Реестра эмиссионных ценных бумаг, суды признали неправомерным требование регистрирующего орган о необходимости представления решения об уменьшении уставного капитала юридического лица, а также сообщения в Журнале «Вестник государственной регистрации» ввиду отсутствия в рассматриваемом случае факта уменьшения обществом своего уставного капитала;

-  выводы судов о том, что ограничения, введенные судебным приставом, не имеют правого значения для регистрирующего органа при наличии сведений о введении наблюдения в отношении общества, суд кассационной инстанции признал ошибочным. При этом кассационная инстанция отметила, что положения Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» не устанавливают полномочий регистрирующего самостоятельно принимать решение о снятии запрета на совершение регистрационных действий либо отменять постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста;

- доводы инспекции о наличии у организации признаков «фирмы-однодневки» и о несоблюдении обществом требований налогового законодательства (непредставление отчетности) признаны судом апелляционной инстанции несостоятельными, поскольку они не имеют отношения к предмету спора, связанного с достоверностью адреса юридического лица: выявленные нарушения требований налогового законодательства являются основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности и сами по себе не могут являться основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений;

- включение в фирменное наименование фамилии и инициалов публичного человека вместе со словом «взяточник» расценивается как распространение сведений клеветнического характера, порочащих честь и достоинство другого лица и подрывающих его репутацию, что противоречит нормам гуманности и морали, правовым основам общественного порядка.

С полным обзором судебной практики можно ознакомиться по ссылке.

 

Разъяснен порядок уплаты НДС при импорте из ЕАЭС на территории СЭЗ РФ

Разъяснения о том, на какие свободные (специальные, особые) экономические зоны (СЭЗ) распространяется установленный Протоколом о внесении изменений в Договор о ЕАЭС (далее – Протокол от 08.02.2021) особый порядок уплаты НДС при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС на территории СЭЗ, Минфин России дал в письме № 03-07-15/69775 от 25.07.2023.

Ведомство отметило, что Протоколом от 08.02.2021 внесены изменения в Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, устанавливающие особый порядок уплаты НДС при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС на территории СЭЗ, пределы которых полностью или частично совпадают с участками таможенной границы ЕАЭС, функционирующие в РФ по состоянию на 01.07.2016.

Подп. 1 п. 1 ст. 455 ТК ЕАЭС установлено, что в РФ по состоянию на 01.07.2016 функционирует 3 СЭЗ, пределы которых полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Союза («территориальные» СЭЗ).

В соответствии с законодательством РФ указанными «территориальными» СЭЗ являются:

- Особая экономическая зона в Калининградской области, функционирующая в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ»;

- Особая экономическая зона на территориях Магаданской области и Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области, функционирующая в соответствии с Федеральным законом от 31.05.1999 № 104-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Магаданской области и на территориях Южно-Курильского, Курильского и Северо-Курильского городских округов Сахалинской области»;

- Свободная экономическая зона на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя и примыкающих к территориям Республики Крым и города федерального значения Севастополя внутренних морских водах и территориальном море РФ, функционирующая в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Таким образом, особый порядок уплаты НДС действует в указанных 3-х «территориальных» СЭЗ, которые функционировали по состоянию на 01.07.2016.

 

Минфин рассказал о сроке владения недвижимостью для целей НДФЛ

Минфин России опубликовал письмо от 25.07.2023 № 03-04-07/69247, посвященное порядку определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества для целей обложения НДФЛ, в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям.

Ведомство отметило, что изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества, в результате перехода к нему доли имущества от другого участника общей долевой собственности, в порядке, предусмотренном законодательством РФ, не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 ГК РФ изменение размера доли в праве собственности на имущество предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В этой связи, по мнению Департамента, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей налогообложения, в случае приобретения объекта недвижимого имущества в собственность долями по разным основаниям, определяется исходя из условий первичного возникновения права общей долевой собственности на такой объект недвижимого имущества.

В случае, если первичное право общей долевой собственности возникло на основании договора купли-продажи, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. Если первичное право общей долевой собственности возникло в случаях, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества – три года.

 

Правительство утвердило постановление о  выход/днях в 2024 г.

18 августа на портале pravo.gov.ru было опубликовано постановление Правительства РФ от 10.08.2023 № 1314 «О переносе выходных дней в 2024 г.».

В соответствии с постановлением в 2024 г. выходные дни переносятся следующим образом:

- с субботы 6 января на пятницу 10 мая;

- с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;

- с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;

- с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;

- с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.

 

Опубликован перечень поручений по итогам выставки «Развитие креатив/экономики в России»

На сайте kremlin.ru опубликован перечень поручений по итогам посещения выставки «Развитие креативной экономики в России» 30.05.2023, в котором содержатся в том числе и поручения, касающиеся вопросов налогообложения.

Так, Правительству дано поручение обеспечить внесение в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих установление налоговой ставки по налогу на прибыль организаций в размере 3 % для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции (до 30.09.2023).

Правительству совместно с АНО «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» поручено рассмотреть вопрос о возможности применения налоговой ставки 0 %  по НДС при выполнении российскими организациями работ (оказании услуг) по созданию аудиовизуальной продукции посредством компьютерной графики в интересах иностранных лиц, а также при передаче таким лицам прав на использование персонажей и других объектов авторских и смежных прав, предназначенных для включения в состав иных результатов интеллектуальной деятельности (до 30.10.2023).

Кроме того, Правительству РФ совместно с Правительством Москвы поручено рассмотреть вопросы о создании на территории г. Москвы особой экономической зоны в сфере киноиндустрии (Московского международного кинокластера) и о специальных мерах поддержки резидентов указанной особой экономической зоны, включая предоставление налоговых льгот, субсидий и грантов (до 30.09.2023).

 

Минфин и ЦБ РФ смягчили условия выплаты дивидендов иностранцам

23 августа Минфин России опубликовал выписку из протокола заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ от 09.08.2023 № 182/5.

Ведомство сообщило, что теперь выплата дивидендов (прибыли) иностранным лицам может осуществляться без ограничений, но ее объем не должен превышать размера инвестиций в Россию. Среди условий выплаты дивидендов называется инвестирование иностранных кредиторов в российскую экономику начиная с 01.04.2023, включая расширение объема производства в России и развитие новых технологий.

Ранее объем выплаты дивидендов не мог превышать 50% от общего размера чистой прибыли предыдущего года при условии выполнения поставленных KPI.

 

Минфин не препятствует работе иностранных компаний в России

Об этом ведомство сообщило в своем официальном телеграм-канале.

Минфин России отметил, что «Подкомиссия правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России заинтересована в том, чтобы иностранные компании продолжали свою работу в России. Компаниям, которые приняли решение остаться, создаются необходимые условия, включая разрешение на выплату дивидендов и погашение внутрикорпоративного долга.

Тех, кто решил продать свой бизнес, Подкомиссия не заставляет снижать итоговую цену. Оценка производится не членами комиссии, а независимым оценщиком. Цена может измениться только в случае, когда комиссия указывает на некорректную оценку рыночной стоимости иностранного бизнеса».

 

ФНС опубликовала письмо об основных принципах мировых соглашений

ФНС России опубликовала письмо от 17.08.2023 № БВ-4-7/10590 «Об основных принципах урегулирования споров (мировых соглашений)», в котором разъяснила основные принципы заключения соглашений об урегулировании споров (мировых соглашений) налоговыми органами в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов (о взыскании сумм налогов, сборов, доначисленных на основании мероприятий налогового контроля).

ФНС России отметила, что практика побуждения налогоплательщика обратиться к согласительной процедуре в ходе судебного процесса, в рамках которой налогоплательщик отказывается от требований по обжалованию ненормативного правового акта в полном объеме или в части (в случаях необходимости определения действительных налоговых обязательств), показала целесообразность ее применения. При использовании примирительных процедур обеспечивается заключение соглашения об урегулировании спора и исполнение налоговых обязательств в полном объеме. Такой подход способствует нахождению сторонами взаимоприемлемого результата урегулирования спора либо (при его недостижении) сближению позиций сторон по спорам, где одной из сторон является налоговый орган.

Также ведомство обратило внимание на обстоятельства, исключающие возможность мирного урегулирования спора, отметив, что предметом соглашения не может являться изменение налоговых последствий спорных действий и операций в сравнении с тем, как такие последствия определены законом, а также что не могут быть заключены соглашения об урегулировании споров (мировые соглашения) по делам об оспаривании нормативных актов и делам об административных правонарушениях.

 

Минфин разъяснил вопрос о налоге на сверхприбыль для резидентов ОЭЗ

Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России № 03-03-05/75723 от 11.08.2023 «Об уплате налога на сверхприбыль резидентами ОЭЗ в условиях стабилизационной оговорки».

Ведомство отметило, что согласно ст. 38 Федерального закона от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об ОЭЗ в РФ» нормативные правовые акты, ухудшающие положение налогоплательщиков - резидентов ОЭЗ, за исключением актов законодательства РФ о налогах и сборах, касающихся налогообложения подакцизных товаров, не применяются в отношении резидентов ОЭЗ в течение срока действия соглашения о ведении промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности или о деятельности в портовой ОЭЗ.

Вместе с тем на основании Федерального закона от 04.08.2023 № 448-ФЗ ст. 38 Федерального закона № 116-ФЗ с 01.01.2024 признается утратившей силу.

В свою очередь, Федеральный закон № 414-ФЗ, которым предусматривается установление налога разового характера - налога на сверхприбыль, вступает в силу также с 01.01.2024.

Учитывая изложенное, а также отсутствие в ст. 5 НК РФ положений о стабилизационной оговорке для резидентов ОЭЗ, положения Федерального закона № 414-ФЗ начиная с 01.01.2024 распространяются также на резидентов ОЭЗ.

 

ФНС подготовила обзор по валютному контролю

В конце августа ФНС России опубликовала письмо от 26.07.2023 № 17-3-03/0101@ «О направлении обзора по валютному контролю», в котором провела анализ основных причин отмен вынесенных налоговыми органами постановлений о назначении административного наказания и причин прекращения производств по делам об административных правонарушениях в 2022 г.

Среди причин ведомство назвало применение обратной силы закона, улучшающего положение лица, привлеченного к административной ответственности, процессуальные нарушения, допущенные территориальными налоговыми органами при производстве по делам об административных правонарушениях (в частности, ненадлежащее извещение лица о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении), а также истечение срока давности привлечения к административной ответственности.

С полным текстом обзора можно ознакомиться по ссылке.

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

В I полугодии бизнес погасил 19 млрд руб. долга по налогам благодаря реструктуризации

Об этом сообщила ФНС России на своем официальном сайте.

Ведомство отметило, что с начала года бизнес путем реструктуризации погасил почти 19 млрд руб. по налоговым долгам, что почти в 1,5 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2022 г. Всего же за шесть месяцев 2023 г. заключены мировые соглашения и предоставлена рассрочка (отсрочка) по уплате налогов юридическим и физическим лицам на сумму 41,7 млрд руб.

ФНС России подчеркнула, что такие результаты подтверждают эффективность реструктуризации долгов бизнеса, испытывающего временные финансовые затруднения.

 

Налог/доначисления бизнесу снизились в два раза

Как сообщают «Известия», налоговые доначисления организациям, ИП и гражданам по итогам I кв. 2023 г. снизились в два раза: со 168 до 84 млрд руб. Также сократилось и число налоговых проверок – с 2,6 до 1,5 тыс.

В ФНС России уточнили, что «снижение количества ВНП, оконченных в I кв. 2023 г., связано с высокой базой предыдущего периода. В I кв. 2022 г. завершилось значительное число проверок, приостановленных во время моратория. Сумма доначислений по результатам контрольных мероприятий, соответственно, сократилась пропорционально их количеству».

 

Президент поручил Правительству продлить срок действия налог/вычета для виноделов до 2026 г.

Соответствующее поручение включено в перечень поручений по итогам совещания по вопросу развития туристской отрасли в Северо-Кавказском федеральном округе, состоявшегося 28.06.2023.

Правительству поручено в срок до 15.12.2023 обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих продление до 2026 г. срока действия повышенного коэффициента, применяемого налогоплательщиками при расчете налогового вычета по акцизу, взимаемому при использовании винограда для производства спиртных напитков по технологии полного цикла, при условии реинвестирования соответствующих средств в развитие производства и увеличение площадей виноградников.

Напомним, что в мае в ГосДуму был внесен законопроект, предусматривающий внесение изменений в отдельные законодательные акты РФ в части установления правовых основ винного туризма.

Проектом планировалось ввести в Федеральный закон «Об основах туристской деятельности в РФ» понятия «винного туризма» и «объектов винного туризма», установить исчерпывающий перечень объектов винного туризма, которые могут быть расположены на виноградопригодных землях, в том числе, общая площадь объектов, количество надземных этажей и т.п.

Также Правительству по итогам совещания поручено обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, устанавливающих право органов государственной власти субъектов РФ на введение курортного сбора в этих субъектах РФ с учетом опыта реализации на территориях Республики Крым, Алтайского, Краснодарского, Ставропольского краев, г. Санкт-Петербурга и федеральной территории «Сириус» эксперимента по развитию курортной инфраструктуры.

 

ФНС создала единственное в России хранилище для машиночитаемых доверенностей

Об этом контролирующий орган сообщил в пресс-релизе на своем официальном сайте.

Как рассказала ФНС России, хранилище построено на базе технологии распределенного реестра (блокчейн).

Новая форма объединяет электронные доверенности для обмена между организациями и с государственными органами (B2B и B2G) в единую машиночитаемую форму, согласованную с Федеральной нотариальной палатой.

Ведомство отметило, что успешное встраивание технологии распределенного реестра ФНС России для использования единой формы машиночитаемой доверенности в своих продуктах и информационных системах уже подтвердил ряд крупнейших разработчиков программного обеспечения, операторов государственных информационных систем и электронного документооборота.

 

Сбер заплатит 3 млрд руб. налога на сверхприбыль

Об этом со ссылкой на пресс-службу компании сообщает «РБК».

«Исходя из финальной версии закона о налоге на сверхприбыль, подписанного президентом, группа «Сбер» уплатит в бюджет до 3 млрд руб. Мы планируем внести эту сумму в качестве обеспечительного платежа до 30.11.2023. При этом отметим, что «Сбер» является одним из крупнейших налогоплательщиков в России — за 2022 г. банк заплатил налог на прибыль в размере 310 млрд руб. Кроме того, по итогам 2022 г. «Сбер» выплатил дивиденды в размере 565 млрд руб.», - отметили в «Сбере».

Подлежащие уплате суммы подсчитали и другие компании. Так, Qiwi оценивает сумму налога в 0,5 млрд руб. в случае его «досрочной» уплаты, а группа «Черкизово» - в 400 млн руб.

 

ФНС заявила о снижении популярности схем с самозанятыми

Как сообщает «Forbes» со ссылкой на ФНС России, «налоговые органы стали реже выявлять признаки подмены трудовых отношений сотрудничеством с самозанятыми».

Контролирующий орган отметил, что процент организаций, находящихся в «группе риска» из-за возможного использования незаконной схемы при трудоустройстве самозанятых, ежегодно сокращается: по сравнению с 3,6 % в 2020 г. к настоящему моменту доля таких организаций снизилась до 0,7 % от всех предприятий, сотрудничающих с самозанятыми.

 

Банк России не исключает дальнейшего повышения ключ/ставки в сентябре

Об этом со ссылкой на председателя Банка России Эльвиру Набиуллину сообщает «Интерфакс».

«В качестве проинфляционных факторов мы видим и сохранение нынешних достаточно высоких темпов роста кредитования, и бюджетный импульс возможный, и ослабление курса, и конечно, отсутствие разворота в инфляционных ожиданиях. Будем смотреть на эти данные, в зависимости от этого принимать решение, есть ли необходимость дальнейшего повышения ставки, мы не исключаем», - сообщила Эльвира Набиуллина.

Напомним, что 15 августа ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 12 % годовых.

«Мы дали нейтральный сигнал по итогам заседания совета директоров 15 августа. По сути, он означает как возможность сохранения ставки, так и возможность повышения ставки для того, чтобы обеспечить нашу цель 4% в 2024 г. Мы не исключаем целесообразность повышения ставки, будем смотреть на данные, которые выйдут до середины сентября. Что будут показывать эти данные, показывают ли они нарастание проинфляционных рисков или их смягчение», - отметила Эльвира Набиуллина. Она обратила внимание на то, что «решение в августе было принято исходя из возросших рисков ценовой стабильности»: «В повышении ставки нет той надбавки от финансовой стабильности, которая была в предыдущие этапы, и тогда можно было по мере исчерпания рисков финансовой стабильности быстро приступить к снижению ставки. Мы снижать ставку можем только тогда, когда увидим устойчивое снижение темпов роста цен.»

 

ЦБ РФ и Минфин ищут компромисс по вопросу ужесточения валют/контроля

О том, что Минфин России и ЦБ РФ занимают противоположные позиции по вопросу о необходимости ужесточения валютного контроля, сообщил министр финансов Антон Силуанов.

«Раньше Центральный банк был очень жестким последователем отстаивания темы валютного контроля. Мы - наоборот, Минфин был более либерален. Сейчас поменялось: мы за более жесткие меры в отношении контроля за потоками, поскольку ситуация известна. Центральный банк, наоборот, здесь занял либеральную позицию. Ничего страшного. Мы все равно, уверен, найдем совместное решение и сблизимся», - сказал министр. В отношении консенсуса в этом вопросе министр отметил, что «мы его ищем. А кто ищет, тот всегда найдет».

Эльвира Набиуллина, в свою очередь, отметила, что «ограничения валютные все-таки не должны создавать сложностей для наших экономических субъектов, агентов, которые сейчас с большим трудом, но находят способы расчетов для ведения внешнеэкономической деятельности. В рамках этой общей картины, конечно, нужно искать, что, может быть, здесь поднастроить», а также что «сейчас меры валютного контроля, на мой взгляд, должны оставаться прежде всего те, которые носят зеркальный характер, ответный характер».

Также председатель ЦБ РФ напомнила, что до февраля 2022 г. Минфин и Банк России планировали либерализацию мер валютного контроля: «В принципе перед всеми этими событиями согласились с Министерством финансов, что надо либерализовать меры валютного контроля, потому что они обходятся - и обязательная продажа, и репатриация, и так далее, но применили их весной в совокупности с другими мерами, чтобы стабилизировать ситуацию на финансовом рынке».

 

ЦБ РФ не ведет переговоров об обмене заблокированных активов россиян

Об этом со ссылкой на председателя ЦБ РФ Эльвиру Набиуллину сообщает «Интерфакс».

«Мы не ведем никаких переговоров ни с иностранными регуляторами, ни с иностранными потенциальными покупателями», - сообщила Эльвира Набиуллина, отметив, что «обмен может быть только добровольным как со стороны российских инвесторов, так и со стороны зарубежных покупателей. Если для этого нужны будут разрешения зарубежных регуляторов, то они, соответственно, должны получаться, в зависимости от этого сделки состоятся или нет».

Напомним, что ранее министр финансов Антон Силуанов сообщил, что ЦБ РФ и Правительство разработали проект указа, который позволит 3,5 млн. россиянам обменять заблокированные активы на общую сумму 1,5 трлн. руб. «Мы предусматриваем начало обмена активов наших граждан на активы иностранных инвесторов, которые сегодня аккумулируются на счетах типа С. На первом этапе мы планируем разблокировать счета порядка 100 млрд. руб., принадлежащих розничным инвесторам», – сказал он.

По этому вопросу в Банке России тогда сообщили, что «предполагается, что на начальном этапе будут созданы условия для «разблокировки» активов в первую очередь розничным инвесторам: заинтересованным иностранным инвесторам будет предоставлена возможность приобрести у российских инвесторов соответствующие «заблокированные» иностранные ценные бумаги за счет денежных средств, находящихся на счетах типа «С».

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Подготовлен проект по уведомлениям о контр/сделках во исполнение позиции КС РФ

На Федеральном портале проектов НПА опубликован подготовленный Минфином России проект федерального закона «О внесении изменения в ст. 105.17 ч. I НК РФ».

Проектом предлагается убрать из абз. 1 п. 2 указанной статьи упоминание о том, что решение о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами может быть вынесено не позднее двух лет со дня получения уведомления или извещения налоговым органом.

Напомним, что ранее Конституционный Суд РФ признал абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ несоответствующим Конституции РФ в той мере, в какой он влечет исчисление предусмотренного им срока на принятие ФНС России решения о проведении проверки контролируемой сделки со дня получения уточненного уведомления в том случае, когда в первоначальном уведомлении были приведены сведения об этой сделке и налоговый орган в решении не обосновал, что новые содержащиеся в уточненном уведомлении сведения об этой или иных сделках являются значимыми для целей принятия соответствующего решения.

 

ФНС готовит форму декларации по налогу на сверхприбыль

ФНС России разместила для публичного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА проект приказа «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на сверхприбыль в электронной форме».

Ознакомиться с проектом и представить свои предложения (замечания) к нему можно по ссылке.

 

Минтруд планирует уточнить порядок оплаты сверхурочной работы

Соответствующий проект федерального закона «О внесении изменения в ст. 152 ТК РФ» опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

Проектом предлагается предусмотреть, что:

- время работы в пределах установленной для работника продолжительности рабочего времени оплачивается из расчета тарифной ставки или оклада (должностного оклада) с начислением всех дополнительных выплат, предусмотренных системой оплаты труда, причем работнику должна быть гарантирована заработная плата в размере не ниже минимального размера оплаты труда без учета дополнительных выплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;

- время, отработанное сверхурочно, оплачивается – сверх заработной платы, начисленной работнику за работу в пределах установленной для него продолжительности рабочего времени, - из расчета полуторной (за первые два часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада (должностного оклада) с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат, предусмотренных системой оплаты труда, на одинарную тарифную ставку или одинарный оклад (должностной оклад).

Напомним, что ранее положения ч. 1 ст. 152 ТК РФ были признаны Конституционным Судом РФ не соответствующими Конституции в той мере, в какой они допускают оплату сверхурочной работы исходя из одной лишь составляющей части заработной платы работника, а именно из тарифной ставки или оклада (должностного оклада) без начисления компенсационных и стимулирующих выплат.

 

Минэкономразвития разработало поправки в НК РФ в связи с упразднением ЗТР

Минэкономразвития опубликовало проект федерального закона «О признании утратившими силу отдельных положений ч. I НК РФ», разработанный в целях приведения законодательства о налогах и сборах в соответствие с проектом федерального закона «О признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», которым упраздняется режим зон территориального развития (ЗТР).

Ранее Минэкономразвития размещало для публичного обсуждения указанный проект закона, предполагающего упразднение ЗТР. Ведомство отмечало, что до настоящего времени на территории РФ отсутствуют функционирующие ЗТР, а в адрес Минэкономразвития не поступило соответствующих заявок от субъектов федерации о создании на своей территории ЗТР, ввиду наличия более привлекательных преференциальных режимов, таких как особые экономические зоны (ОЭЗ) и территории опережающего развития (ТОР).

Кроме того, в качестве одной из ключевых мер государственной поддержки резидентов ЗТР предполагалось представление бюджетных ассигнований инвестиционного фонда РФ, в то время как поправками, внесенными в БК РФ, инвестиционный фонд Российской Федерации упразднен, а финансирование иных мер из федерального бюджета не предусмотрено.

 

Минтруд разработал поправки в ТК РФ во исполнение постановления КС РФ

На Федеральном портале проектов НПА размещен подготовленный Минтрудом России проект федерального закона «О внесении изменения в ст. 135 ТК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменение в ч. 2 ст. 135 ТК РФ, устанавливающее, что начисление работнику дополнительных выплат (в том числе выплат стимулирующего характера), право на которые обусловлено его непосредственным участием в осуществлении отдельных, финансируемых в особом порядке видов деятельности, количеством и качеством работы, не может зависеть от наличия у работника неснятого (непогашенного) дисциплинарного взыскания. При этом наличие неснятого (непогашенного) дисциплинарного взыскания может учитываться при осуществлении выплат стимулирующего характера, которые начисляются за период, когда к работнику было применено дисциплинарное взыскание.

Напомним, что ранее Конституционный Суд РФ признал ч. 2 ст. 135 ТК РФ не соответствующей Конституции РФ в той мере, в какой она порождает возможность произвольного установления на локальном уровне правил исчисления отдельных выплат, входящих в состав заработной платы, и тем самым - во взаимосвязи с соответствующими положениями коллективного договора и (или) локальных нормативных актов - позволяет без учета количества и качества затраченного труда, а также иных объективных критериев уменьшать размер заработной платы работника, имеющего неснятое (непогашенное) дисциплинарное взыскание.

 

Опубликован проект поправок в АПК и ГПК об индексации взысканных с бюджета сумм

На Федеральном портале проектов НПА опубликован подготовленный Минюстом проект федерального закона «О внесении изменений в ст. 183 АПК РФ и ст. 208 ГПК РФ», направленный на реализацию Постановления Конституционного Суда РФ от 22.06.2023 № 34-П.

Указанным Постановлением положения ст. 183 АПК РФ, п. 1 и 2 ст. 242.1 и п. 6 ст. 242.2 БК РФ в их взаимосвязи признаны не соответствующими Конституции в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования неопределенность их нормативного содержания порождает неоднозначное решение вопроса о дне, начиная с которого должен исчисляться срок индексации присужденных судом денежных сумм при обращении взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ.

Конституционный Суд РФ предписал принять меры по устранению неопределенности нормативного содержания данных правовых норм в их взаимосвязи, указав, что до внесения в действующее правовое регулирование изменений исчисление срока индексации присужденных судом денежных сумм при обращении взыскания на средства бюджетов бюджетной системы РФ должно осуществляться начиная со дня поступления исполнения документов, названных в статье 242.1 БК РФ, на исполнение.

Авторы проекта отметили, что БК РФ не предусматривает добровольного исполнения судебных актов до поступления исполнительного документа в орган, уполномоченный его исполнять. В то же время взыскатель непредставлением исполнительного документа может способствовать длительному неисполнению судебного акта, и, как следствие, увеличению размера выплат в результате индексации взысканных сумм.

Таким образом, специфика организации бюджетных правоотношений обуславливает необходимость установления особого порядка исполнения судебных актов по искам к должникам, являющимся публично-правовыми образованиями.

В целях учета данных особенностей проектируемой ч. 1.1 ст. 183 АПК РФ предлагается установить, что по судебным решениям об обращении взыскания на средства бюджетов  бюджетной системы РФ, средства участников казначейского сопровождения, подлежащие казначейскому сопровождению в соответствии с бюджетным законодательством РФ, а также средства бюджетных (автономных) учреждений индексация присужденных денежных сумм производится со дня поступления на исполнение исполнительных документов, предусмотренных законодательством РФ.

В случае возврата исполнительных документов без исполнения взыскателю по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, индексация присужденных судом денежных сумм не производится с момента возврата исполнительных документов и до дня их поступления на исполнение в установленном порядке.

Также разработчики отметили, что, поскольку однородные по своей правовой природе отношения должны регулироваться одинаково, законопроектом предусматривается дополнение ст. 208 ГПК РФ частью четвертой, закрепляющей аналогичную правовую регламентацию.

 

Минвостокразвития предлагает обнулить НДС при продаже золотых слитков физлицам

Об этом со ссылкой на Минвостокразвития и Магаданскую областную думу сообщил «Интерфакс».

По информации издания, министерство поддержало инициативу спикера Магаданской областной думы Сергея Абрамова, который предложил «предоставить недропользователям право продавать физлицам слитки, произведенные на аффинажных заводах из добытого ими металла, без начисления НДС».

Вместе с тем, поддержав инициативу по существу, Минвостокразвития предложило рассмотреть иной вариант: «В случае освобождения предприятий-недропользователей от уплаты НДС при реализации золота в слитках физическим лицам указанные предприятия не смогут принять к вычету «входящий» НДС, предъявленный поставщиками товаров (работ, услуг). В этой связи целесообразно рассмотреть возможность установления ставки НДС 0% на операции по реализации предприятиями-недропользователями золота в слитках физическим лицам, поскольку такое изменение позволит снизить налоговую нагрузку по НДС для предприятий-недропользователей».

 

ФНПР предлагает восстановить строгий госконтроль за соблюдением безопасных условий труда

Федерация Независимых Профсоюзов России опубликовала на своем официальном сайте обращение, в котором отметила увеличение числа обращений работников из-за снижения госконтроля и выразила свою обеспокоенность отсутствием надлежащего государственного надзора за соблюдением безопасных условий труда.

ФНПР сообщила, что «несмотря на то, что в трудовом законодательстве закреплены нормы по охране труда, отсутствие строгого контроля делает эти требования неэффективными. Понимая свою безнаказанность, некоторые работодатели не обеспечивают достойные условия труда.

Введение рискориентированного подхода к государственному контролю в области охраны труда позволило организациям малого и среднего бизнеса практически полностью выйти из-под надзора Роструда – в результате ухудшаются условия труда, здоровья и безопасности на производстве. ФНПР связывает это с политикой снижения регуляторной нагрузки на бизнес и уменьшением государственного надзора за охраной труда, а также отсутствием инструментов мотивации работодателей по улучшению условий труда работников.

В связи со сложившейся ситуацией, работодатели могут использовать недобросовестные методы для обеспечения безопасности на рабочем месте, и даже если работник обратится с жалобой о нарушениях, она может быть рассмотрена слишком поздно. «Контроль за соблюдением условий усложнился после введения моратория на проверки бизнеса. Они проводятся, но после обращения работника в трудовую инспекцию и согласования этой проверки с прокуратурой», - заявил ТАСС главный технический инспектор труда ФНПР Алексей Безюков.

ФНПР настаивает на необходимости отмены моратория на проверки бизнеса и возвращения к строгому государственному надзору, который будет защищать интересы работников и обеспечивать соблюдение законодательства в области охраны труда.»

 

Туробъединения попросили о снижении налог/нагрузки

Как сообщает «Коммерсантъ», Федерация рестораторов и отельеров, Российская гостиничная ассоциация, Союз туризма и гостеприимства и Российский союз туриндустрии направили в Правительство письмо с просьбой понизить нагрузку по НДС, налогам на имущество и на прибыль, страховым взносам и УСН.

Авторы письма предлагают освободить от НДС все услуги для участников туррынка. Предельную ставку по налогу на имущество предлагается снизить с 2,20% до 0,25% от кадастровой стоимости на площадь номеров, умноженную на 2, а всю инфраструктуру, которая находится за пределами этой удвоенной площади, освободить от налогообложения.

От налога на прибыль предлагается освободить гостиницы и другие средства размещения, а ставку страховых взносов для их сотрудников снизить как минимум до того же уровня, который предусмотрен для компаний из сферы IT,— 7,6%.

По мнению туробъединений, указанные изменения позволят повысить рентабельность рынка на 5–6 процентных пунктов.

 

Предложено блокировать имущество бизнеса, незаконно выводящего деньги за рубеж

Как сообщают «Известия», предложения о введении блокировки средств и имущества бизнеса, незаконно выводящего денежные средства из РФ, и о разработке порядка приостановления деятельности иностранных компаний, который повысит уровень защищенности потребителей, содержатся в протоколе решения общественного совета Роспотребнадзора.

«Членами совета выражена солидарность в необходимости проработки законодательных механизмов, которые бы позволили в судебном порядке блокировать денежные средства и имущество недобросовестных участников рынка для остановки незаконного вывода иностранными компаниями денежных средств в РФ и обеспечить гарантийные обязательства перед потребителями», - сообщается в документе.

Необходимость соответствующих изменений подчеркнул и зампред общественного совета Роспотребнадзора Олег Павлов: «Практически все иностранные компании, которые продавали сложные технические товары, уходя из России, не предпринимали шагов, которые требует наше законодательство по защите прав потребителей. Да, с Роспотребнадзором нам удалось пресечь некоторые недобросовестные практики по уходу бизнеса, но на все внимание не хватило».

В пресс-службе Роспотребнадзора изданию, в свою очередь, сообщили, что внимательно изучают инициативы, предложенные членами общественного совета.

 

Минфин подготовил проект об НДС при реализации мед/изделий

24 августа началось публичное обсуждение опубликованного Минфином России проекта федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ», разработанного в целях урегулирования вопроса налогообложения принадлежностей к медицинским изделиям, реализуемых на территории РФ и ввозимых в РФ.

Как отмечают авторы законопроекта, законодательством РФ о налогах и сборах и актами Правительства РФ, изданными в целях его реализации, определяющими возможность и условия освобождения медицинских изделий от уплаты НДС (применения налоговой ставки в размере 10 %), не в полной мере урегулирован вопрос налогообложения принадлежностей к медицинскому изделию.

Законопроектом устанавливается, что:

- в случае, если в регистрационном удостоверении перечислены составные части и принадлежности медицинского изделия, от налогообложения освобождается только реализация медицинского изделия, состоящего из всех составных частей и принадлежностей медицинского изделия, указанных в регистрационном удостоверении;

- освобождение от НДС (ставка в размере 10 %) при ввозе на территорию РФ медицинских изделий, в том числе состоящих из составных частей, а также принадлежностей к ним, применяется при соблюдении условий, утверждаемых Правительством РФ.

 

ФНС собирается искоренить «зарплатные схемы»

Об этом со ссылкой на ФНС России сообщает издание «Российский налоговый курьер».

По данным издания, контролирующий орган подготовил следующие предложения в целях легализации рынка труда и увеличения поступлений в бюджет в виде НДФЛ и страховых взносов:

- Введение фиксированного минимума по взносам для всех компаний;

- Закрепление в ТК РФ обязанности по проведению всех выплат в адрес физических лиц в безналичном порядке (исключение – организации, находящиеся в населенных пунктах, где проживает менее 10 тыс. жителей). КоАП РФ, в свою очередь, планируется дополнить статьей, в которой закрепят штраф за нарушение порядка расчетов в размере 20 % от суммы выплаты, но не менее 5 тыс. руб.;

- Запуск реестра недобросовестных работодателей, в который будут включаться лица, в отношении которых установлены факты теневой занятости;

- Конкретизация признаков трудового договора.

 

Пошлины в бюджеты стран ЕАЭС планируется зачислять в рублях

Соответствующий проект постановления Правительства «О представлении Президенту РФ предложения о подписании Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 в части, касающейся перечисления сумм ввозных таможенных пошлин между государствами-членами ЕАЭС» опубликован на regulation.gov.ru.

Как отмечают разработчики, проект Протокола подготовлен в связи с введением санкционных ограничений в отношении РФ и Республики Беларусь и предусматривает возможность проведения расчетов в российских рублях при зачислении и распределении ввозных таможенных пошлин в доход бюджетов государств-членов ЕАЭС, а также отмену пени за ненадлежащее исполнение национальными (центральными) банками данных обязательств в период с 01.01.2022 до даты вступления в силу Протокола.

Дополнительно сообщается, что в ходе заседания Высшего Евразийского экономического совета, состоявшегося 27.05.2022, главами государств-членов ЕАЭС достигнута договоренность о временном применении Протокола, а также согласован текст документа. Протокол подписан главами Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и в мае 2023 года поступил для подписания в РФ. Дата и место заключения Протокола будут внесены в документ после его подписания РФ.

 

Россияне смогут обменять свои заблокированные активы на иностранные

Об этом, по данным «Ведомостей», сообщил министр финансов Антон Силуанов в ходе заседания Совета по стратегическому развитию и нацпроектам.

Министр сообщил, что ЦБ РФ и Правительство разработали проект указа, который позволит 3,5 млн россиянам обменять заблокированные активы на общую сумму 1,5 трлн руб.

«Мы предусматриваем начало обмена активов наших граждан на активы иностранных инвесторов, которые сегодня аккумулируются на счетах типа С. На первом этапе мы планируем разблокировать счета порядка 100 млрд руб., принадлежащих розничным инвесторам», – сказал он.

 

ФНС подготовила проект новых эл/форматов счета-фактуры и УПД

Соответствующий проект приказа ФНС России «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления УПД, включающего в себя счет-фактуру и формат представления УПД, в электронной форме» опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

В пояснительной записке разработчики обращают внимание на то, что проект приказа разработан в целях:

- утверждения и унификация электронных форматов первичной учетной документации, принимаемой налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий;

- предоставления налогоплательщикам возможности реализации права на представление документов в электронном форме по телекоммуникационным каналам связи в неизменном виде;

- сокращения документооборота, времени на ведение учета и контрольных процедур;

- улучшения взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов.

Дополнительно отмечается, что реализация положений приказа ФНС России позволит упорядочить процедуры и действия по истребованию документов в целях осуществления налогового контроля.

Ознакомиться с текстом проекта и представить свои предложения в рамках публичного обсуждения можно по ссылке.

 

Депутат предложил обнулить НДС и налог на прибыль для новых производств

Как сообщает ИА «URA.RU», с предложением «обнулить» НДС и налог на прибыль организаций для новых производств в первые три года выступил первый заместитель председателя Комитета ГосДумы по бюджету и налогам Михаил Щапов (КПРФ).

«Можно обнулить налог на прибыль и НДС для новых производств с момента запуска на три года. Если давать льготу до запуска, велик риск мошенничества. А если производство уже работает и выдает продукцию, то предприятию еще нужно вложить немало средств, чтобы занять нужную долю рынка. Вот тут ему налоговая льгота будет кстати. Конечно, под жестким контролем соответствующих органов», — сказал Михаил Щапов.

По его мнению, соответствующая поддержка поспособствует снижению цен в магазинах. «Налоговое стимулирование нужно направить на производство и продажу товаров народного потребления, чтобы сформировать достаточно высокий уровень предложения, который приведет к снижению цен на самые необходимые товары: базовый набор продуктов, стройматериалы, автомобили и так далее. Причем нужно не вкачивать льготы и поддержку в одного-двух получателей, а создать условия, чтобы таких получателей было как можно больше», — объяснил депутат.

 

Опубликован проект декларации по НДС при оказании иностранцами услуг в эл/форме

На Федеральном портале проектов НПА опубликован проект приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по НДС при оказании иностранными лицами услуг в электронной форме».

Новую форму налоговой декларации, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме планируется утвердить в связи с внесением изменений в налоговое законодательство, предусматривающее особенности исчисления и уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (в том числе в связи с ратификацией Протокола о внесении изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014).

Ознакомиться с текстом проекта и представить свои предложения можно по ссылке.

 

Минфин подготовил законопроект о «донастройке» НДС при экспорте

Соответствующий проект федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ» опубликован для публичного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА.

Законопроектом устанавливается обязательное представление в налоговый орган со II квартала 2025 г. реестра сведений из перевозочных документов, дополненного соответствующими показателями, взамен представления копий документов с отметками таможенных органов. Истребованные (в установленных НК РФ случаях) копии документов, сведения из которых включены в такой реестр, представляются в налоговый орган без отметок таможенных органов.

Кроме того, устанавливается право налогового органа истребовать указанные документы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0 % только в случаях несоответствия сведений, полученных налоговым органом из таможенных органов в рамках информационного взаимодействия, сведениям, содержащимся в реестрах, представленных налогоплательщиком, и в случаях, когда реестры содержат сведения, не включенные в перечень сведений, передаваемых таможенными органами в налоговые органы.

Также упрощается процедура подтверждения налогоплательщиками обоснованности применения налоговой ставки НДС в размере 0 % при оказании услуг по международной перевозке товаров автомобильным транспортом и транспортно-экспедиционных услуг при организации международной перевозки товаров автомобильным транспортом.

Ознакомиться с полным текстом законопроекта и представить свои предложения можно по ссылке.

 

Партия «СРЗП» предлагает снизить НДС для обрабатывающей промышленности

Соответствующее предложение, по данным «РИА Новости», глава партии «СРЗП» Сергей Миронов направил председателю Правительства Михаилу Мишустину.

«В частности, предлагается снизить ставку НДС на 2-5 пунктов: с 20 до 18-15% для организаций обрабатывающей промышленности, реинвестирующих более 50% прибыли. Для компенсации выпадающих доходов федерального бюджета по НДС достаточно увеличить федеральную ставку налога на прибыль на 0,2-0,5 пункта - с 3,0 до 3,2-3,5%», – написал Миронов в обращении.

Также глава «СРЗП» обратил внимание на недостаточность действующих инвестиционных механизмов в условиях санкций и перечислил их недостатки: «Наличие неизбежных выпадающих доходов (из бюджетов разных уровней), объем которых скоро достигнет нескольких сот миллиардов рублей в год; необходимость заключения инвестиционного соглашения между органом (органами) исполнительной власти и конкретной организацией промышленности, что создает проблемы, связанные с бюрократическим, человеческим и коррупциогенным факторами; отсутствие гарантий, что конкретная организация, использующая действующие инвестиционные механизмы, будет инвестировать в капитальные вложения более 50% прибыли».

По мнению Сергея Миронова, предлагаемый им механизм инвестирования позволит вывести систему поощрения инвестиций в промышленности на качественно иной, более высокий уровень, в то время как «выпадающие доходы при снижении ставки НДС будут составлять менее 77 млрд. руб. в год, а дополнительные доходы федерального бюджета от увеличения федеральной ставки по налогу на прибыль, наоборот, составят более 104 млрд. руб. в год».

«Таким образом, федеральный бюджет получит дополнительные доходы, а промышленность - дополнительные частные инвестиции до 1 трлн. руб. в год», – подчеркнул Миронов.

 

Предприниматели просят расширить налог/льготы для КИК

Об этом со ссылкой на ТПП России сообщает «Forbes». По информации издания, ТПП предложила Минфину России повысить порог необлагаемой налогом прибыли КИК на фоне ослабления курса рубля.

Организация отметила, что КИК получают прибыль в иностранной валюте, а для уплаты налогов в России суммы пересчитываются в рубли по среднему курсу Банка России за финансовый год. По мнению ТПП, из-за роста инфляции и ослабления рубля «представляется целесообразным пересмотреть необлагаемые пороги прибыли КИК», подняв их до 50 млн. руб. с нынешних 10 млн. руб.

Соответствующие поправки организация предлагает включить в разработанный Минфином проект федерального закона о внесении изменений в НК РФ.

 

«Новые люди» предлагают выплачивать зарплату в случае блокировки счета

С предложением внести соответствующие поправки в НК РФ выступил вице-спикер ГосДумы от партии «Новые люди» Владислав Даванков.

Как сообщают «Ведомости», депутат предлагает «внести изменения в ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП)», а именно «прописать исключение для осуществления операций по счету в случае его блокировки – в частности, сделать приоритет в очередности исполнения обязательств для выплат зарплат работникам», а также «разрешить исполнение обязательств по договорам, заключенным до приостановления операций по счетам», то есть «сделать точкой отсчета, после которой могут быть исключения на выплаты по старым договорам, не дату уплаты налога, а дату блокировки счета». Кроме того, Владислав Даванков предлагает «обязать налоговые органы направлять налогоплательщику уведомления о неисполнении обязанности по предоставлению налоговой декларации не позднее чем за 14 дней до принятия решения о приостановке операций».

В Минфине России сообщили, что соответствующий законопроект к ним на рассмотрение пока что не поступил.

 

В ГосДуме предложили создать «реестр добросовестных работодателей»

С соответствующей инициативой в своем телеграм-канале выступил председатель Комитета ГосДумы по молодежной политике Артем Метелев («Единая Россия»).

Он отметил, что по итогам пленарного заседания форума «Сильные идеи для нового времени» Владимир Путин поручил Правительству совместно с АНО «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» в срок до 01.11.2023 рассмотреть вопрос о реализации мероприятий, направленных на содействие занятости и стимулирование к трудоустройству (в том числе для выполнения временных работ) граждан в возрасте от 14 до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения по образовательным программам среднего общего образования, среднего профессионального образования и высшего образования, включая предоставление льгот работодателям при приеме на работу таких граждан и упрощение приема на работу граждан в возрасте до 18 лет.

Депутат написал, что «несмотря на самый низкий уровень безработицы в истории, повестка труда остается в фокусе внимания главы государства» и предложил:

- снизить налоговые выплаты для работодателей при трудоустройстве несовершеннолетних до 7,6%, отметив, что соответствующий законопроект готов и запланирован к внесению в ГосДуму;

- освободить бизнес «от сплошных прокурорских проверок по самому факту занятости подростков в отсутствии нарушений» (в настоящий момент, по словам Метелева, прорабатывается соответствующий «реестр добросовестных работодателей»);

- продумать льготы (стимулы) для тех работодателей, кто внедрит у себя институт наставничества для молодых специалистов: соответствующий законопроект подготовлен Комитетом по молодежной политике и направлен в Правительство на заключение.

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

Обязанность арбитраж/управляющего уплачивать страх/взносы не зависит от получения дохода

Соответствующий вывод изложен в определении Конституционного Суда РФ от 30.05.2023 № 1386-О.

Фабула дела: решением суда общей юрисдикции, с которым согласились вышестоящие суды, удовлетворен иск налогового органа о взыскании с заявительницы, состоящей на налоговом учете в качестве арбитражного управляющего, суммы задолженности за 2019 г., в том числе по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Как указали суды, установленная обязанность арбитражного управляющего по уплате страховых взносов в фиксированном размере не зависит от получения им доходов.

По мнению заявительницы, оспариваемое законоположение п. 1 ст. 430 НК РФ позволяет взыскивать с арбитражного управляющего страховые взносы в отсутствие в расчетном периоде дохода от профессиональной деятельности, а потому оно не соответствует Конституции РФ.

Конституционный Суд РФ, в свою очередь, отметил следующее.

Учитывая, что арбитражные управляющие - в отличие от граждан, состоящих в трудовых отношениях, - действуют как автономные субъекты профессиональной деятельности, индивидуально определяющие объем своей занятости, НК РФ, устанавливая элементы обложения их страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, признал объектом обложения такими взносами осуществление профессиональной деятельности (если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере страховых взносов), а также доход, полученный плательщиком страховых взносов (если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере страховых взносов плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период); для страховых взносов на обязательное медицинское страхование объектом обложения признается осуществление профессиональной деятельности (страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере) (п. 3 ст. 420 и п. 1 ст. 430 НК РФ).

Такое правовое регулирование предоставляет лицам, самостоятельно обеспечивающим себя работой, к числу которых отнесены и арбитражные управляющие, возможность формировать свои социальные права в рамках системы обязательного социального страхования независимо от получения дохода, который для указанных категорий граждан не является постоянным и гарантированным.

Следовательно, оспариваемая норма НК РФ, будучи направленной на реализацию права на социальное обеспечение, сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявительницы в указанном ею аспекте.

 

Судья КС РФ Гаджиев Г.А. уходит в отставку

Как сообщают «Ведомости», 27 августа Гаджиев Г.А. достиг предельного возраста пребывания в должности судьи КС РФ - семьдесят лет. В соответствии со ст. 12 ФКЗ «О КС РФ» его полномочия должны прекратиться 31 августа – в последний день месяца, в котором ему исполняется семьдесят лет.

По информации издания, в числе кандидатов, которые могут сменить Гаджиева Г.А., называют бывшего российского судью в ЕСПЧ Михаила Лобова.

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ  И НАЛОГИ

Минфин: приостановка СИДН будет действовать до восстановления нарушенных прав России

Минфин России опубликовал свой ответ по результатам рассмотрения обращения Великобритании об отмене приостановки статей конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» от 1994 г., отметив следующее:

«8 августа принят Указ Президента РФ, которым приостановлено действие отдельных положений международных налоговых договоров России с недружественными странами.

Западные страны с 2022 г. в одностороннем порядке вводят экономические ограничительные меры в отношении России. В том числе в феврале текущего года Россия включена ЕС в список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере, так называемый «черный список ЕС». Одновременно отмечается неисполнение отдельных положений налоговых соглашений недружественными странами. Например, отказы в выдаче подтверждений постоянного место нахождения в иностранном государстве своим резидентам для применения соглашений, а также приостановление обмена налоговой информацией с Россией.

В сложившихся условиях Россия не могла продолжать применять соглашения в одностороннем порядке.

Венская конвенция о праве международных договоров допускает такую форму, как приостановка соглашений, в том числе их отдельных положений, если права другой страны были нарушены. Предусмотренная Указом частичная приостановка налоговых соглашений с недружественными странами будет действовать до тех пор, пока права российской стороны не будут восстановлены либо соглашения не будут денонсированы.»

 

В ГосДуме предложили признавать иностр/консалтинг/компании иноагентами

О том, что иностранные исследовательские компании, изучающие товарные рынки, могут быть внесены в список организаций, деятельность которых нежелательна на территории РФ, а созданные ими для обхода российских законов структуры могут получить статус иноагентов, «Известиям» сообщил зампред комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов.

Соответствующие поправки предлагается внести в находящийся на рассмотрении ГосДумы законопроект, вводящий механизм регулирования деятельности исследовательских компаний.

Авторы законопроекта (в его первоначальной редакции) отмечают, что на протяжении последних 20 лет на территории РФ ряд западных, в том числе из недружественных стран, компаний ведут исследования, собирают и аккумулируют данные о российских товарных рынках, в том числе о ценах на товары повседневного спроса, о стоимости и составе потребительской корзины в регионах России, динамике трат на различные товары, о здоровье населения, диагнозах, рекомендуемых медикаментах. Данные собираются при приобретении товаров практически по всем торговым сетям и по всем группам товаров, включая аптеки и лекарства. Данные исследования востребованы и российскими производителями, определяют их производственные и маркетинговые планы.

В соответствии с законопроектом исследовательские компании должны обеспечить соблюдение ряда требований и направить заявление о включении сведений о себе в реестр, который будет вести ФАС России.

В случае неприведения исследовательской компанией своей структуры в соответствие суд будет вправе принять решение о принудительной продаже долей (акций) в уставном капитале такой компании.

Исследовательские компании, не включенные в реестр или исключенные из него, не смогут осуществлять исследование рынка, а заключение с такими компаниями договоров будет неправомерно.

 

Минфины и ЦБ стран БРИКС подготовят рекомендации по платеж/системе

О том, что министры финансов и председатели центральных банков стран БРИКС создадут рабочую группу и подготовят рекомендации по вопросу альтернативной платежной системы, сообщил министр иностранных дел Сергей Лавров.

Министр отметил, что в настоящий момент речь не идет о единой валюте, а внимание направлено на поиск путей обеспечения взаимной торговли с тем, чтобы не быть зависимым от системы, контролируемой США и западными странами.

Ранее министр финансов Антон Силуанов говорил, что «сейчас основной упор в развитии торговых отношений делается именно на расчеты в национальных валютах. Мы видим возможности обсуждения создания единых расчетных систем. Это может быть расчетная единица для стран - членов БРИКС. Не то, что единая валюта, как в ЕС, а расчетная единица как альтернатива доллару, в которой могут выражаться стоимости товарных поставок, бенчмарки по каким-то товарам с тем, чтобы не зависеть от единой валюты или того эмиссионного центра, который непонятно как осуществляет эмиссию этих денежных знаков».

Планируется, что с 01.01.2024 в БРИКС войдут еще 6 стран: Аргентина, Египет, Иран, ОАЭ, Саудовская Аравия и Эфиопия. Об этом, по данным «ТАСС», сообщил президент ЮАР Сирил Рамапоса на пресс-конференции по итогам 15-го саммита БРИКС.

«Мы решили пригласить Аргентинскую Республику, Арабскую Республику Египет, Федеративную Демократическую Республику Эфиопия, Исламскую Республику Иран, Королевство Саудовская Аравия и Объединенные Арабские Эмираты стать полноправными членами БРИКС. Членство вступает в силу с 01.01.2024», - отметил президент ЮАР.

При этом, по его словам, БРИКС не ограничится одной фазой расширения.

«Пять стран БРИКС достигли соглашения касательно руководящих принципов, стандартов, критериев и процедур процесса расширения БРИКС <...>. Мы достигли консенсуса по первой фазе процесса расширения, за которой последуют и другие фазы [расширения объединения]», - заявил Сирил Рамапоса.

 

Правительство предложило развивать общее платеж/пространство ЕАЭС

Как сообщает «Коммерсантъ», Михаил Мишустин заявил, что страны ЕАЭС наращивают расчеты в национальных валютах, а к системе финансовых сообщений уже подключены 80 % банков государств - членов ЕАЭС. На этой основе премьер-министр предложил развивать общее платежное пространство ЕАЭС.

«Предлагаем на основе национальных валют развивать общее платежное пространство, внедрять евразийскую систему рейтингов. Таким образом мы улучшим инвестиционный климат, повысится безопасность расчетов и устойчивость наших экономик», - сказал председатель Правительства на заседании межправительственного союза.

 

Бизнес против ужесточения контроля за трансгранич/сделками

Это следует из имеющегося в распоряжении «Forbes» отзыва ТПП России на предложение Минфина «приравнять завышение цен в сделках между российскими компаниями и связанными с ними зарубежными структурами к дивидендам, обложив 15%-ным налогом» (входит в число новых поправок в НК РФ, разработанных ведомством).

«Данная инициатива не только не поддерживает российский бизнес в условиях санкционной политики и демпинговых цен со стороны иностранных контрагентов, но и усугубляет и без того тяжелое положение налогоплательщиков», — отметила ТПП в замечаниях к проекту.

 

Рос/инвестор смог вывести $2 млн. замороженных активов из Euroclear

О том, что российский инвестор смог вывести замороженные в бельгийском депозитарии Euroclear активы на сумму в $2 млн., сообщили «Ведомости».

Как сообщает издание, «по законодательству ЕС разблокировка активов россиян возможна при соблюдении следующих условий: заявка подана до 07.01.2023 г., активы будут проданы, ни один из участников схемы не находится под санкциями, а европейский профучастник выступит в качестве гаранта».

Отмечается, что в июне 2023 г. россиянин «получил разрешение казначейства Бельгии на разблокировку своих ценных бумаг, замороженных на счете НРД в Euroclear. 2 августа он направил поручение в бельгийский депозитарий на перевод активов со счета в Райффайзенбанке на счет у иностранного брокера, зарегистрированного на Кипре. Euroclear исполнил поручение клиента NSP 29 августа».

Напомним, что ранее АСГМ взыскал с Euroclear в пользу АО Банк «Санкт-Петербург» более $100 млн. Впоследствии (в апреле 2023 г.), по информации «РБК», «Казначейство Бельгии выдало банку «Санкт-Петербург» лицензию на разблокировку активов, замороженных на счете НРД в Euroclear, на сумму около $110 млн».

Затем, в июле 2023 г., инвесторы предъявили групповой иск к Euroclear. Совокупный размер их исковых требований, по данным «РБК», составляет около 2 млрд. руб. Также в июле иск к депозитарию предъявила УК «Первая». Как следует из данных Картотеки арбитражных дел, размер ее требований к Euroclear превышает 184 млрд. руб.

 

Швейцария планирует ужесточить «антиотмывочное» законодательство

Об этом со ссылкой на Bloomberg сообщает «Forbes».

Как сообщает издание, Федеральный совет Швейцарии обсуждает законопроект, который предоставит прокуратуре возможность устанавливать бенефициаров организаций. Федеральное аудиторское управление, в свою очередь, отметило «финансовые и репутационные риски» для швейцарских властей и призвало улучшить отчетность.

В рамках законопроекта предлагается, среди прочего:

- создать федеральный реестр, содержащий имена бенефициаров юридических лиц. Реестр будет вестись федеральной полицией и проверяться департаментом финансов;

- применять правила по борьбе с отмыванием денег к консалтинговой деятельности, особенно к юридическим консультациям;

- предпринять меры по предотвращению нарушения или обхода санкций;

- снизить порог для расчетов наличными при торговле драгоценными металлами со 100 000 швейцарских франков (примерно $114 000) до 15 000 ($17 100).

 

ЦБ РФ работает над разблокировкой счетов «дружественных» инвесторов

Об этом со ссылкой на источники на финансовом рынке сообщает «РБК».

По информации издания, «Банк России работает над механизмами разблокировки счетов депо иностранных номинальных держателей, открытых на имя депозитариев из дружественных стран».

«РБК» отмечает, что «из-за того, что иностранные депозитарии «заперты» в счетах типа «С», дружественные инвесторы не могут работать на российском рынке через них, а перед Банком России стоит задача привлечь на него нерезидентов. Один из этапов решения этой задачи — как раз разблокировка счетов депо иностранных номинальных держателей».

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Белоусов обозначил приоритетные направления поддержки МСП

Первый заместитель Председателя Правительства Андрей Белоусов обсудил с регионами итоги работы в первом полугодии по нацпроекту «Малое и среднее предпринимательство» и подходы к установлению показателей поддержки малого бизнеса в 2025–2030 г.

Среди приоритетных направлений поддержки МСП зампредседателя назвал стимулирование вновь создаваемого бизнеса, продление жизненного цикла действующих организаций и структурную поддержку. При этом, по словам первого вице-премьера, в будущем существенно вырастет роль регионов в поддержке предпринимательства: «Каждый регион должен будет разработать систему развития МСП по тем приоритетам, что будут зафиксированы в федеральной программе, с учетом местной специфики».

В ходе совещания также был отмечен численный рост малого и среднего бизнеса: по сравнению с июлем 2022 г. количество субъектов МСП выросло почти на 258 тыс. Также было зафиксировано наибольшее количество средних компаний в едином реестре с 2018 г. – 18,6 тыс., что выше значений 2021 г. (17,9 тыс.) и 2022 г. (17,8 тыс.).

Андрей Белоусов призвал регионы активизировать работу по предоставлению грантов молодым и социальным предпринимателям, а также не снижать темп поддержки бизнеса и оказания мер, способствующих развитию МСП.

 

Число самозанятых увеличилось на 23 %

С начала 2023 г. число самозанятых увеличилось на 23 %, достигнув в июле отметки в 8,06 млн человек. Это следует из статистических данных ФНС России.

По итогам июля налогоплательщики НПД получили выручку на общую сумму 108,7 млрд руб. (на 2,2 млрд руб. меньше по сравнению с июнем). При этом выросли суммы денежных средств, полученных от юридических лиц (всего 68,8 млрд руб.).

В свою очередь, суммы начисленных самозанятым налогов снизились до 4,9 млрд руб. по сравнению с 5,1 млрд руб. в июне.

Рейтинг наиболее популярных отраслей, в рамках которых самозанятые осуществляют свою деятельность, не изменился: это, по-прежнему, ремонт, авто, IT-сфера, красота и информационные услуги.

 

ФНС: субъекты МСП не могут отказаться от пониженных тарифов страх/взносов

Соответствующие разъяснения контролирующий орган дал в письме от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234.

Ведомство отметило, что НК РФ плательщику страховых взносов не предоставлено право отказаться от установленных законодательством РФ о налогах и сборах тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от установленных законодательством пониженных тарифов страховых взносов.

Таким образом, применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.

 

МФЦ смогут принимать уведомления о переходе на УСН и ЕСХН

Соответствующие изменения внесены в распоряжение ФНС России от 19.02.2021 № 25@ «Об утверждении перечня услуг, рекомендуемых к предоставлению налогоплательщикам в многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг» распоряжением от 21.06.2023 № 204@.

Теперь МФЦ в соответствии с дополнительным соглашением смогут осуществлять прием уведомлений о переходе на УСН, а также прием уведомлений о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

 

СовФед подготовит предложения о помощи субъектам МСП

Об этом изданию «СенатИнформ» рассказал член Комитета СовФеда по экономической политике Владимир Кравченко.

Он отметил, что в сентябре будет произведен анализ ситуации за последние месяцы, по результатам чего Кабмину будет направлен ряд предложений для помощи субъектам МСП (в частности, предложение о необходимости выдавать бизнесу больше субсидированных кредитов).

 

Председатель ГосДумы В. Володин собирает предложения по развитию МСП

Об этом спикер ГосДумы Вячеслав Володин сообщил в своем официальном телеграм-канале.

Председатель нижней палаты парламента отметил, что, «как подчеркнул наш Президент Владимир Путин, нам необходима проактивная экономика. Для ее построения требуется поддерживать отечественного производителя, укреплять технологический суверенитет, создавать новые современные индустриальные мощности и отрасли передовых технологий. В этой связи важно выстроить эффективный диалог с представителями делового сообщества».

Вячеслав Володин отметил, что в октябре планируется провести большие парламентские слушания по вопросам развития МСП, и предложил направить ему соответствующие вопросы и предложения в комментариях по ссылке.

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Внесены изменения в закон СвОбл о ИНВ по налогу на прибыль

Законодательное собрание СвОбл приняло закон № 72-ОЗ от 02.08.2023 «О внесении изменений в Закон СвОбл «О применении на территории СвОбл ИНВ по налогу на прибыль организаций».

Законом устанавливается, что право на применение ИНВ по налогу на прибыль организаций предоставляется организациям, безвозмездно передавшим имущество (включая денежные средства), за исключением легковых автомобилей, образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию, и в соответствии с документом, выданным в порядке, установленном Правительством СвОбл, являющимся участниками образовательно-производственных центров (кластеров), создаваемых на основе интеграции образовательных организаций, реализующих образовательные программы среднего профессионального образования, и организаций, действующих в реальном секторе экономики, в рамках федерального проекта «Профессионалитет» государственной программы РФ «Развитие образования».

Также законом определяются предельные суммы расходов, учитываемых при определении размера ИНВ текущего налогового (отчетного) периода: не более 50 % суммы расходов в виде не превышающей 30 млн руб. стоимости имущества (включая денежные средства), за исключением безвозмездно переданных легковых автомобилей.

Ставка налога на прибыль организаций для расчета предельной величины ИНВ определяется на уровне 13,5 %.

Кроме того, законом предусматривается, что неиспользованный ИНВ не может быть использован названными выше налогоплательщиками для уменьшения сумм налога на прибыль организаций (авансового платежа по налогу на прибыль организаций), подлежащих зачислению в доходную часть областного бюджета.

 

Изменены нормы о налоге на имущество организаций в СвОбл

Законодательное собрание СвОбл приняло закон № 71-ОЗ от 02.08.2023 «О внесении изменений в ст. 3 и 3-1 Закона СвОбл «Об установлении на территории СвОбл налога на имущество организаций».

Законопроектом вносятся изменения, предусматривающие, что от уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

1) организации в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и введенных в эксплуатацию после 31.12.2019, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая не с налогового периода, в котором такие объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию, а с налогового периода, в котором налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении такого объекта недвижимого имущества впервые определяется как кадастровая стоимость;

2) организации, осуществляющие виды деятельности, входящие в группу «Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций СвОбл и впервые поставленных на баланс в качестве объектов основных средств в 2024 г.

Изменения вступят в силу с 01.01.2024.

 

АУДИТ

ADGM оштрафовал KPMG на $30 тыс. за нарушение правил аудита

О том, что регистрирующий орган Abu Dhabi Global Market (ADGM – Глобальный рынок Абу-Даби) оштрафовал KPMG Lower Gulf Limited на $30 тыс. за нарушение правил аудита, сообщило издание «Audit-it.ru».

Как говорится в заявлении, сделанном ADGM 31.08.2023, «штраф был наложен ввиду неэффективности систем и средств контроля проведения аудита внутри компании, которые ведут к несоблюдению аудиторских требований в соответствии с нормами, установленными регулирующим органом».

Издание отмечает, что, в соответствии с требованиями ADGM, аудиторские отчеты должны подготавливаться и подписываться руководителями аудиторских отделов, зарегистрированных в ADGM, от имени аудиторов, зарегистрированных в ADGM. В свою очередь, «KPMG допустила системную ошибку» в «обеспечении подписания аудиторских отчетов исключительно руководителями аудиторских отделов компании, зарегистрированными в ADGM».

Представители ADGM отметили, что перед наложением штрафа в течение нескольких месяцев постоянно обращались к KPMG по поводу своих опасений.

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с Компанией PRINZIP

В портфеле Агентства «Налоги и финансовое право» несколько крупных компаний-застройщиков и девелоперов жилой и коммерческой недвижимости. PRINZIP – одна из наиболее динамично развивающихся компаний в этом секторе.

 

PRINZIP с 2005 года строит в Екатеринбурге жилые дома, офисные и торговые центры. Уникальность застройщика в его подходе к строительству: компания создает в своих жилых комплексах единую экосистему. Здесь активно внедряется концепция co-living – разумное совместное использование ресурсов и пространства в повседневной жизни, в котором соблюдается баланс между «социальным» и приватным.

Мы рады партнерству с Компанией PRINZIP и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

 

4 августа - День Налогового Консультанта!

Это относительно молодой праздник. 4 августа 2000 года в Квалификационном справочнике должностей руководителей, специалистов и других служащих появилось дополнение, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». Именно этот день отмечается в стране как День Налогового Консультанта.

На сегодняшний день профессиональные организации налоговых консультантов действуют в более чем в тридцати странах мира, включая Россию. Среди таких организаций Палата налоговых консультантов, институты подготовки профессиональных налоговых консультантов, единый реестр аттестованных налоговых консультантов.

12 октября 2021 года Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ № 722н был утвержден новый Профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам».

Пройдя почти вековой путь развития, профессия налогового консультанта сегодня является очень престижной. Да, времена меняются, и сегодня - в период турбулентности, очень важно сотрудничать с профессиональным консультантом в области налогов и права.

ГК «Налоги и финансовое право» от всей души поздравляет коллег, а также всех работников налогового консультирования. Мы желаем успехов в любых начинаниях, позитивного настроя, крепкого здоровья, карьерного роста, материальной стабильности и семейного благополучия!

Фильм, рассказывающий об истории создания и развития налогового консультирования в России: https://youtu.be/-Dt4b7Z5-pc

Читать новость на сайте здесь

Гроза и ливень – не помеха для тех, кто любит бег!

Вчерашнее воскресенье стало настоящим испытанием для участников марафона «Европа-Азия 2023». В прошлом году - изнуряющая жара, а в этом спортсменов ждали гроза и ливень.

Утром, в момент старта марафонцев и бегунов на дистанцию 21,5 км, были довольно комфортные +23°С, а вот заканчивали бег участники уже под раскатистые «аплодисменты» грома и мощный ливень.

Нашим бегунам на 10 и 3 км тоже досталось дождика. Чуть больше повезло самым маленьким – их забег прошел днем ранее – погода к ним благоволила.

Команда ГК «Налоги и финансовое право» с гордостью преодолела сложные погодные условия. Практически все финишировали, получили заветные медали, а затем собрались вместе за прекрасным обильным столом в «Сербской таверне», чтобы поделиться своими эмоциями.

Новость и небольшой фотоотчет на сайте здесь

 

С юбилеем, любимый город!

До самого главного события Екатеринбурга остаются считанные дни! Город готовится отметить 300 лет! По меркам города – самый расцвет! Мы чтим историю города и верим в его светлое будущее. Все потому, что наш город славится своими заводами и предприятиями, трудовыми традициями и крепкой научной базой, смелыми решениями и творческим потенциалом. Мы по праву гордимся нашими знаменитыми земляками: Поповым и Семихатовым, Марковым и Красовским, Беляевым и Севастьяновым, Бажовым и Мамин-Сибиряком, Крапивиным и Гайдаром, Высоцким и «Чайф»ами.

Каждый житель Екатеринбурга день ото дня видит, как все вокруг расцветает: меняют свой облик улицы и кварталы, строятся новые мосты и дороги. Город преображается, становясь комфортным, но оставаясь уютным и по-домашнему родным. В этом немалая заслуга администрации города Екатеринбурга, коммунальных служб и строителей.

ГК «Налоги и финансовое право» сердечно поздравляет всех горожан с юбилеем нашего любимого города и желает Екатеринбургу и каждому его жителю любви и счастливых долгих лет, успехов в делах и процветания! Пусть взлетают ввысь торжественные салюты, освещая праздничным настроением каждый двор, каждую улицу и переулок! Пусть Екатеринбург всегда остается самым прекрасным и любимым уголком на Земле!

Читать новость на сайте здесь.

 

Деловой июль!

Середина лета позади, пора подвести итоги месяца. Июль в ГК «Налоги и финансовое право» получился довольно насыщенным. Множество проектов и сложных дел, командировок и встреч начато или уже состоялось в это самый жаркий период года. Мы обязательно расскажем о них позже.

Рейтинговые агентства продолжали подводить итоги и традиционно в июле также выпустили отчеты. В журнале Эксперт Урал №27-33 (880) от 22 июля 2023 размещены рейтинги консалтинговых компаний Урала и Западной Сибири по итогам 2022 года. Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» стабильно занимает верхнюю строчку среди компаний, оказывающих услуги налогового консалтинга. Мы опережаем своих конкурентов по рынку на 33%. Также нашей компании принадлежит вторая позиция в ТОП-5 по объему оказанных услуг в части юридического консалтинга и общая пятая позиция в рейтинге среди всех консалтинговых групп и организаций региона.

Рейтинги отражают степень доверия нашим экспертам. Наша компания гордится высокой оценкой нашего профессионализма.

Традиционно в списке дел Брызгалина Аркадия Викторовича много встреч и командировок, интервью, выступлений на радио и личных консультаций. В конце июня – начале июле наш руководитель получил благодарственное письмо Министерства финансов Свердловской области. Аркадий Викторович является активным участником Общественного Совета, принимает участие в обсуждении самых актуальных вопросов, выносимых на его заседания: это и бюджетный процесс и бюджетная политика региона, налоговые льготы, повышение финансовой грамотности населения и т.д., и таким образом вносит свой вклад в обеспечение открытости и прозрачности деятельности Министерства.

Не забыты и тренировки. В июле полным ходом шла подготовка к полумарафону «Европа-Азия 2023».

Если же говорить о цифрах, то мы сравнили 2 месяца лета и 2 месяца весны текущего года. Здесь наблюдается совпадение в количестве запросов. Мы также сравнили показатели двух летних месяцев за 5 лет. Цифры говорят явно в пользу середины лета – июль показывает рост в 12% по сравнению с июнем. Интересно, каким будет август. Об этом мы узнаем совсем скоро! Пока же наши эксперты продолжают работу над подготовкой письменных и устных консультаций, проводят встречи, сопровождают клиентов на важных переговорах.

Многообразие тем на июльских заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве содержали вопросы трудового законодательства, исчисления среднего заработка и споров в сфере ВЭД, эффективного управления налогами и продуктивного взаимодействия с аудиторами. Тематика заседаний Налоговых Клубов в августе будет не менее интересной. Следите за анонсами Налоговых Клубов.

22 августа стартует летняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина «Налоги 2023: политика, судебная практика, защита прав и интересов налогоплательщика». В курсе собраны темы, которые актуальны для любой отрасли и любой организации, а также для всех, кто связан с уплатой налогов.

Аркадий Викторович подготовил свежие рекомендации, случаи из собственной практики и практики коллег, инструменты управления налогами, техники аргументации, прецеденты и дела, касающиеся налогов.

Четыре встречи on-line – 22 и 29 августа, 5 и 12 сентября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, Аркадий Викторович рассмотрит налоговые риски договора и поделится лайфхаками как защитить себя в суде в налоговой.

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника. Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право»

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2023 года).

Для регистрации достаточно пройти по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/Avtorskaya_seriya_vebinarov_Bryzgalina_aug-sept_2023 

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за июль

В июле с постами блога ознакомились почти 60 000 пользователей. В этом месяце новый номер ежемесячного «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» - №06/2023 уступил первенство судебной практике. Лидером по запросам и чтению стал материал: ВС РФ рассмотрит спор о размере субсидиарной ответственности при доначислениях взаимозависимым лицам.

В прошедшем месяце на страницах блога размещалась много обзоров и новостной информации. Популярными материалами среди подписчиков также стали посты о внесенных в Госдуму законопроектах и проекте поправок в НК РФ. В блоге традиционно публикуются анонсы и итоги мероприятий, обсуждаются горячие темы и события.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Налог на имущество организаций

- Налог на прибыль

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- НДПИ

- НДС

- УСН

- КИКи деофшоризация амнистия

- Налоги в правовых позициях Конституционного Суда РФ

- Новые законы о налогах

- Записки бегущего человека

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в августа. Об этом мы напишем совсем скоро.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в семинаре-совещании СОСПП за II квартал 2023 года

8 августа в Свердловском областном Союзе промышленников и предпринимателей (СОСПП) прошел семинар-совещание, на котором подвели основные налоговые итоги II квартала 2023 года.

Как рассказал сопредседатель комитета по налоговой и финансовой политике СОСПП, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин, дефицит федерального бюджета по итогам I полугодия стабилизировался. Доходы составили 12,381 трлн рублей, а расходы – 14,976 трлн рублей. Таким образом, дефицит уменьшился до 2,595 трлн рублей, хотя еще по итогам января-апреля он составлял 3,424 трлн рублей.

«... На повестке дня стоит вопрос: станет ли бюджетный дефицит поводом для повышения налоговой нагрузки на бизнес? Будут ли повышаться ставки действующих налогов или государство намерено ввести новые налоги. Среди возможных вариантов, которые находятся на поверхности – прогрессивная шкала НДФЛ, повышение ставки НДС, и др. И такая тема уже поднималась в ГосДуме, депутаты которой во II квартале предлагали введение «военного» налога, налог на роскошь и сверхпотребление, ресторанный сбор в 1% от счета, а также повышение ставки НДФЛ до 30% при доходах свыше 10 млн. руб... », – сказал Аркадий Брызгалин.

По поводу принятого в июле месяце налога на сверхприбыль А.В. Брызгалин отметил, что это чрезвычайный налог, установление которого позволяет государству вводить его практически ежегодно исходя из экономических результатов прошедшего года. В то же время налог на сверхприбыль не будут платить субъекты МСП, также бизнес, применяющий СЗПК и нефтегазодобывающие и угледобывающие компании.

Еще одним событием II квартала явилось обсуждение и принятие закона о масштабных поправках в Налоговой кодекс РФ. Его положения, в частности, касаются обязательного досудебного порядка регулирования по имущественным спорам, усиление ответственности налоговых агентов при неудержании налогов при выплатах иностранным организациям. Также введены ставка НДФЛ для нерезидентов сохранится на уровне 13%, исключение показателя «расходы на оплату труда» при распределении налога по обособленным подразделениям, продление до 2030 года 50-процентного ограничения по учету убытков.

Читать новость на сайте СОСПП здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

 

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с АО «СУМЗ»

Агентство «Налоги и финансовое право» и ОАО «УГМК» объединяют давние партнерские отношения. Наша компания является аудитором бухгалтерской отчетности на многих предприятиях общества. Так со Среднеуральским Медеплавильным Заводом Агентство сотрудничает более 25 лет.

АО «СУМЗ» - крупнейшее предприятие по выплавке меди и производству сопутствующих компонентов. Потребителями продукции завода являются крупнейшие металлургические, химические, горно-обогатительные предприятия России, ближнего и дальнего зарубежья.

Мы рады партнерству с АО «СУМЗ» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

 

Наши каналы в Telegram!

Хотим напомнить, что все важное, полезное и нужное мы собираем и публикуем в телеграм-каналах. Наши каналы разбиты по направлениям, ими удобно пользоваться. Вся актуальная информация всегда под рукой!

Вот список наших каналов:

t.me/gknfp — «О налогах и о жизни». Это уникальная энциклопедия современной «налоговой жизни».  Мы перенести новости из блога для тех, кому удобнее читать их в Telegrаm. Аркадий Брызгалин ведет свой авторский блог с 2010 года, где ведутся авторские заметки о налогах, идеях, законах, спорах, политике, скандалах. О самом актуальном для бизнеса и для простых людей.

t.me/taxpracticechannel — «Налоговые споры: аналитика и практика». Все самые важные налоговый споры из Верховного и Конституционного суда, самые неоднозначные решения арбитражных судов по налоговым делам: практика, анализ, рекомендации. Один из самых полных и регулярных telegram-каналов по налоговой конфликтологии.

t.me/taxformal — «Малый бизнес и Налоги». Авторский системный контент о сложных налоговых вопросах малого бизнеса. Спецрежимы, ИП, самозанятые и т.д. Проекты, новые поправки, контроль налоговых органов, налоговая политика – все, без чего невозможен полноценный малый бизнес.

t.me/firstnfp — «Судебная практика одной строкой». Коротко и по делу о налогах, финансах, бизнесе. Здесь размещаются налоговые споры с 2021 года и более ранних периодов. Внимание также удаляемся интересным делам, посвященным финансам и гражданскому праву.

t.me/taxeslaws — Наш новый проект «Самозанятые: налоги и законы». Канал для самозанятых. Здесь содержится самая свежая и актуальная информация о законах и налогах для самозанятых.

Выбирайте свой и подписывайтесь!

Читать новость на сайте здесь

 

Эксклюзивно для участников Налогового Клуба!

16 августа, офис ГК «Налоги и финансового право» в Екатеринбурге посетил очень интересный гость, наш давний знакомый - Рустам Вахитов.

Рустам выступил перед клиентами ГК «Налоги и финансового право» с лекцией о приостановлении российских налоговых соглашений в контексте общемировых тенденций.

В лекции были даны экспертные оценки последствий указа от 8 августа о приостановлении применения отдельных положений СОИДН с рядом стран, приведен анализ последствий для основных игроков рынка. В частности эксперт отметил сложности с зачетом иностранного налога в России и зачёта российских налогов за рубежом, возможные последствия для строительных, сборочных и монтажных проектов, постатейно разобрал последствия изменений на примере СОИДН России и Кипра.

В завершении Рустам обозначил ряд важных точек контроля для компаний, работающих с зарубежными партнерами.

Справка: Рустам Вахитов - Партнёр по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член Международной налоговой ассоциации (IFA).

Специализация: международное налогообложение, налоговое структурирование и консультирование с использованием международных налоговых соглашений, структурирование частных инвестиций (фондов), сопровождение международных сделок слияний и поглощений.

Продолжительность лекции 1,5 часа.

Запись предоставляется только участникам Налогового Клуба.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги заседания Налогового Клуба в Москве

На прошедшем, 18 августа, заседании Налогового Клуба в Москве обсудили налоговые итоги I полугодия 2023 года, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения, разобрали типичные ошибки по итогам проведенных аудиторских компаний и споры в сфере ВЭД.

Заседание открылось большим блоком, автором которого стал генеральный директор ГК «Налоги и финансового право» Аркадий Викторович Брызгалин. В первой части выступления Аркадий Викторович подвел налоговые итоги I полугодия 2023 года, отметил основные новости. Затем эксперт привел примеры судебной практики, касающиеся смягчающих обстоятельств, и дал рекомендации, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения. В заключении Аркадий Викторович рассмотрели примеры «ненормативной терминологии» в налоговом правоприменении и передал слово директору по аудиту Кочеткову Вячеславу Алексеевичу.

Вячеслав Алексеевич подвел итоги аудиторской компании за прошлый год, рассказал о типичных ошибках, которые выявляются в ходе проведения аудиторских проверок, дал рекомендации как их избежать.

В завершение заседания участники рассмотрели тему споров в сфере ВЭД с экспертом по таможенному праву, доцентом, к.ю.н., ведущим специалистом по юридическим вопросам Чермяниновым Дмитрием Викторовичем. Лектор рассказал об основаниях для возникновения споров, ознакомил с наиболее актуальными проблемами ВЭД в текущих условиях, поделился свежей судебной практикой по теме и дал советы по минимизации затрат, связанных с новыми требованиями таможенных органов.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

 

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с ОАО АК «Уральские авиалинии»

Агентство «Налоги и финансовое право» и Авиакомпания «Уральские авиалинии» более 25 лет сотрудничают в части аудита бухгалтерской отчетности.

За свою 80 летнюю историю из регионального авиаотряда компания выросла в крупнейшее предприятие отрасли и на сегодня входит в ТОП ведущих российских авиакомпаний. «Уральские авиалинии» - это большой парк современных воздушных судов, тысячи квадратных метров технических помещений, авиатренажеры для пилотов и, конечно, – любовь к небу в сердце каждого сотрудника компании.

Мы рады партнерству с ОАО АК «Уральские авиалинии» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги первого дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Налоги 2023: политика, судебная практика, защита прав и интересов налогоплательщика»

На первом дне серии вебинаров, 22 августа, Аркадий Викторович Брызгалин рассказывал об основных налоговых итогах I полугодия 2023 года.

В своем выступлении Аркадий Викторович выделил десять важнейших налоговых итогов периода, подробно остановился на основных положениях налога на сверхприбыль и чрезвычайных налогах.

Эксперт также отметил основные изменения в части налогового контроля и налоговые риски 2023 года, дал рекомендации по выстраиванию системы корпоративной налоговой безопасности бизнеса.

Завершился вебинар ответами на вопросы участников серии.

В следующий вторник – 29 августа Аркадий Викторович готовит большой материал, касающийся судебной практики по налоговым спорам в 2023 году. Анонс мероприятия совсем скоро, следите за нашими новостями.

У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись прошедшего вебинара.

Презентации спикеров и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Более подробная информация и регистрация на серию здесь.

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге

На прошедшем, 24 августа, заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге обсудили налоговые итоги I полугодия 2023 года, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения, поговорим об основных понятиях в законодательстве, касающегося цифрового рубля, а также продолжим тему, начатую 20 июля о спорных и сложных вопросах оплаты труда.

Заседание открылось большим блоком, автором которого стал генеральный директор ГК «Налоги и финансового право» Аркадий Викторович Брызгалин. В первой части выступления Аркадий Викторович подвел налоговые итоги I полугодия 2023 года, отметил основные новости. Затем эксперт привел примеры судебной практики, касающиеся смягчающих обстоятельств, и дал рекомендации, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения. В заключении Аркадий Викторович рассмотрели примеры «ненормативной терминологии» в налоговом правоприменении и передал слово ведущему специалисту по юридическим вопросам Голевой Елене Валерьевне.

Елена Валерьевна рассказала о цифровом рубле, его применении, отличиях от криптовалюты и рассмотрела основные понятия нового законодательства, касающиеся цифрового рубля.

В заключительном выступлении заседания рассмотрели тему, начатую на прошлом Налоговом Клубе. Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна подробно разобрала самые спорные и сложные вопросы оплаты труда.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

 

Арбузный Забег – сочное прощание с летом!

Что может быть прекраснее пробежки в компании единомышленников прохладным августовским воскресением?! Это заряд бодрости, позитива, прекрасного настроение и, конечно, сочный и сладкий арбуз, ожидающий каждого финишера в конце дистанции.

Мелкий дождик на старте уступил место на финише теплому, уже осеннему, солнышку.

Участники нашей дружной команды ГК «Налоги и финансового право» пробежали разные дистанции. На финише вместе полакомились сочным арбузом и дружно проводили лето!

Впереди ночной забег 9 сентября. О нем мы обязательно расскажем позже.

Смотреть фото и читать новость на сайте здесь

 

Пикник День Фирмы. Как это было

25 августа ГК «Налоги и финансового право» дружно отправилась на ежегодный пикник.

Отметим, что традиционный августовский День фирмы это не «День рождения фирмы», который у нас 13 мая. День фирмы - праздник нашего коллектива. В этот день мы дружно выезжаем на нашу базу в лес, на Белоярское водохранилище. Это прекрасный повод собраться всем вместе, что так редко случается среди обилия деловых встреч и постоянных командировок.

База встретила нас дождиком и прохладой, но потом выглянуло солнышко и стало совсем тепло. На пикнике были традиционные тосты от Аркадия Викторовича и коллег, игры, танцы и вкусное угощение!

Жаль, что день фирмы пролетает обычно как одно мгновение и вот уже автобус уносит обратно в город к делам и заботам. Есть в завершении всегда и приятное: обратный отсчет запущен! До следующего Дня Фирмы осталось всего ничего!

Смотреть фото и читать новость на сайте здесь.

 

Итоги второго дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: «Налоги 2023: политика, судебная практика, защита прав и интересов налогоплательщика»

Во вторник, 29 августа, состоялся второй вебинар серии Аркадия Викторовича Брызгалина. В первом блоке эксперт выделил основные события налогового правосудия первой половины 2023 года, а затем приступил к обзору судебной практики по налоговым и иным финансовым спорам. Во второй части выступления Аркадий Викторович поделился собственными наработками и практикой коллег по выигранным налоговым спорам, рассказал, в чем секрет современного успеха в спорах с налоговыми органами.

В копилке участников помимо выступления останется четко структурированная презентация с полным разбором наиболее знаковых дел СКЭС ВС РФ, СКАД ВС РФ, Конституционного Суда РФ, а также судебные акты окружных кассационных АС о налогах и применении законодательства о налогах и сборах.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Тема нашего следующего, третьего, вторника - «Налоговые риски договора. Как налоговые органы проверяют договорные отношения в рамках налоговых проверок». Об этом мы расскажем в нашем анонсе. Следите за новостями.

Все материалы вебинаров авторские и абсолютно уникальные! У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись этого и прошедшего вебинаров!

Более подробная информация и регистрация на серию здесь.

Читать новость на сайте здесь.

 

Новый номер журнала №07/2023. «Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Налог на прибыль – один из основных налоговых платежей как в структуре налогового бремени для предприятий, так и в структуре доходов бюджетной системы. Состав доходов и расходов, порядок их учета обозначены в Налоговом кодексе РФ. Однако на практике возникает множество правовых вопросов и трудностей в исчислении налоговой базы, не говоря уже о проблеме признания расходов в аспекте предъявления претензий об их экономической необоснованности и получении «необоснованной налоговой выгоды», а в последнее время – «искажения сведений о фактах хозяйственной жизни».

Ситуации в рубрике «Тема номера» отнюдь не теоретические, они возникли в реальной хозяйственной деятельности разных компаний и попали «на разбор» к специалистам группы компаний «Налоги и финансовое право». Поэтому материал составлен в формате «вопрос-ответ». Мы надеемся, что наш опыт позволит читателям журнала быть в курсе самых актуальных моментов в исчислении налога на прибыль и поможет им в разрешении разнообразных хозяйственных ситуаций.

По традиции представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль». В рубрике «Защита налогоплательщика…» представлен материал о составлении авансовых отчетов по командировкам, возможности оформления сводного внутреннего отчета по организации по суммам, которые не выдаются работнику под отчет.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО» (ОКТЯБРЬ 2023)

Открытые чтения А.В. Брызгалина: Налоги России: история, современность, будущее. Старт регистрации.

3 октября в Екатеринбурге, в нашем любимом зале библиотеки им. В.Г.Белинского состоится третья встреча из серии открытых чтений А.В. Брызгалина. Тема предстоящей встречи: Налоги России: история, современность, будущее

Начиная с первых упоминаний о налогах в летописях, Аркадий Викторович проведет слушателей сквозь века до наших дней, уделяя особое внимание примерам из истории.

На протяжении всего выступления эксперт будет рассуждать о современной налоговой политике, сделает прогнозы развития налоговой системы России, а также ответит на вопросы:

- Как формировалась налоговая система России?

- Почему именно «так», а не иначе?

- 10 основных характеристик налоговой системы России

- Ждёт ли Россию налоговая реформа?

Начало: 3 октября 2023 (вторник) с 18.00 (время ЕКБ)

Продолжительность: 1,5 часа

Адрес: г. Екатеринбург, ул. Белинского, 15, здание библиотеки им. В.Г.Белинского, 3 этаж, актовый зал.

Вход свободный.

Помимо уникальной возможности задать вопрос лектору лично, участники чтений получат шанс участвовать в розыгрыше призов! Среди них книги, автором и составителем которых является А.В. Брызгалин, подписка на журнал «Налоги и финансовое право», а также дайджест еженедельных налоговых новостей.

До встречи на наших открытых чтениях!

Для наших иногородних участников мы запланировали трансляцию из зала библиотеки.

Ссылка на трансляцию высылается после РЕГИСТРАЦИИ!

Читать новость на сайте здесь.

 

Открыта регистрация на осенний Курс практикующего консультанта!

9 октября стартует наш осенний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

Дата проведения: 9, 10 и 11 октября

По  традиции мы собрали самые свежие темы на начало делового сезона: изменения в законодательстве, заработавшие с 1 сентября, сложные и актуальные вопросы из практики консультирования по бухгалтерскому учету, трудовому законодательству, таможенному праву и многое другое. Три дня только актуальной информации!

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.

Более подробная информация здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/o_KPK_Okt-2023

До встречи на наших курсах!

Читать новость на сайте здесь.

 

Принимаем заявки на практикум-интенсив по формированию РКМ на продукцию, поставляемую по ГОЗ

17-18 октября 2023 года ГК «Налоги и финансового право» совместно с ООО «Центр экономико-правового анализа и сопровождения контрактов в промышленности «Контрактный Центр» организуют Практикум-интенсив по формированию расчетно-калькуляционных материалов (обосновывающих цену документов) на продукцию, поставляемую по ГОЗ.

Мероприятие пройдет в очном формате по адресу: г. Екатеринбург, Луначарского, 77, конференц-зал 5 этаж.

В течение двух дней участники рассмотрят формы РКМ с учетом практики и особенностей их заполнения:

- при использовании затратного метода;

- для серийного производства, выполнения НИОКР и торговой деятельности;

- при формировании ориентировочной цены и переводе ориентировочной цены в фиксированную;

- при формировании отчета о понесенных затратах после исполнения контракта.

Программа интенсива актуализирована и уточнена по итогам обратной связи с участниками прошедших мероприятий по данной тематике. Акцент сделан непосредственно на заполнение форм РКМ!

Приглашаем принять участие!

Узнать подробности можно здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/Praktikum_GOZ_okt

Читать новость на сайте здесь

 

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

 

Зарегистрироваться

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в осеннем Курсе практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе сложные и актуальные вопросы из практики консультирования по бухгалтерскому учету, трудовому законодательству, таможенному праву и многое другое. Три дня актуальной информации!

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.

Дата проведения: 9, 10 и 11 октября

Стоимость участия: 18 000,00 (on-line)/20 000,00 (очно, по адресу г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77)

До встречи на наших курсах!

________________________________________

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws