Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №10/2023

Представляем Вашему вниманию октябрьский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

В ГосДуму вновь внесен законопроект об установлении прогрессивной шкалы по НДФЛ

Экспортеров вновь обязали продавать часть валютной выручки

Зам.министра финансов прокомментировал современную налоговую политику

Президент подписал закон о расширении перечня дет/товаров, облагаемых 10% ставке НДС

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 15% годовых

А.В.Сазанов вновь высказался о современной налоговой политике

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о донастройке НДС при реализации мед/изделий

… о сохранении пониж/ставки НДС при реализации семян сельхоз/культур

… об освобождении от уплаты госпошлины при взыскании задолженности по комм/услугам

… о внесении изменений в ст. 236 ТК РФ

… о донастройке налог/льгот резидентам преф/режимов Дальнего Востока и Арктики

… о льготах по налогу на имущество организаций

… о снижении налога на прибыль в зависимости от прироста объема реализации продукции

… о праве использовать в качестве юр/адреса адрес электронной почты

… о мат/поддержке работающих родителей, ухаживающих за детьми до 1,5 лет

… о повышении предела доходов по УСН для Арктической зоны

… о предоставлении отпуска многодет/жителям Крайнего Севера

… о наделении «бизнес-омбудсменов» правами по защите самозанятых

… о регулировании цен на непродовольственные товары

… об уточнении порядка представления информации об обязательствах в валюте

… об упрощении порядка перехода на НПД для ИП

… о реформировании института ИИС

… об освобождении от НДС строительства с использованием счетов эскроу

… об увеличении срока на обращение в суд по спорам об увольнении

В 1м чтении приняты законопроекты:

… об освобождении регоин/уп-ных по правам ребенка от уплаты госпошлины

… о налог/льготах для участников добровольческих формирований

… о труд/гарантиях участникам добровольческих формирований

… «бюджетообразующий» законопроект о поправках в ч.II НК РФ

… о порядке ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки

… об установлении налог/вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

… о ратификации СИДН между РФ и Оманом

… об увеличении отпуска работающим пенсионерам и предпенсионерам

… об освобождении от уплаты транспортного налога многодетными семьями

… о фед/бюджете на 2024-2026 гг.

… о порядке исчисления НДС при перепродаже автомобилей, приобретенных у физ/лиц

… о компенсации тамож/пошлин и НДС для «Сколково»

… о страховых тарифах на 2024-2026 гг.

… о МРОТ на 2024 год

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о налогообложении доходов ино/организации

ВС РФ рассмотрел спор об исключении НДС из арендной платы

ВС РФ: добыча из ранее списанных запасов облагается НДПИ по нулевой ставке

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Сведения о задолженности по налогам будут публиковаться ежеквартально

ФНС напомнила о новом порядке представления нал/деклараций по налогу на имущество с 2024

ФНС подготовила обзор правовых позиций по результатам рассмотрения жалоб нал/платов

Опубликовано Постановление Правительства о порядке исполнения указа о продаже вал/выручки

ФНС выпустила Приказ о внесении изменений в форму декларации 3-НДФЛ

Опубликован перечень электронных услуг, облагаемых по месту нахождения покупателя

ФНС приступит к взысканию долгов и блокировкам

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин «за» введение акцизов на весь спирт

Подготовлены коэффициенты-дефляторы на 2024 г.

Минфин снизит порог для участия в налог/мониторинге

Разработаны поправки, смягчающие условия заключения СПИК

Ставки платы за НВОС планируют проиндексировать с 1 января 2024 года

Эксперимент с отменой НДС для общепита могут расширить на другие отрасли

ФНС предлагают расширить состав «контролируемых сделок»

Минфин назвал приоритетные направления борьбы с недобросовестными нал/платами

Росреестр предложил новый порядок расчета налога с продажи жилья

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Депутат рассказал об эффекте от обнуления НДС на гостиничные услуги

Бюджет может получить с налога на проценты по вкладам около 312 млрд/руб

На заседании Правления РСПП обсудили основные направления бюджетной и нал/политики

Полномочия Правительства по переносу сроков уплаты налогов могут продлить на 2024 год

Правительство подготовило заключение на законопроект о ресторанном сборе

Минфин изменит налоговые режимы для ювелиров

Состоялся XIX Всероссийский налоговый форум

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Утверждена форма заявления о добровол/исключении МСП из ЕГРЮЛ

Банковская гарантия возврата возмещенного экспортерам НДС станет доступнее

В России к 2025 году планируется ввести категорию бизнеса МСП+

 

АУДИТ

Обязательный аудит может быть введен в отношении бух/отчетности компаний ЖКХ

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ (НОЯБРЬ 2023)

Мероприятия (ноябрь 2023)

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

В ГосДуму вновь внесен законопроект об установлении прогрессивной шкалы по НДФЛ

03 октября депутаты из фракции ЛДПР и сенатор Афанасьева Е.В. внесли в ГосДуму законопроект № 450126-8 о внесении изменения в ст. 224 ч. II НК РФ в части введения прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц.

Законопроектом предлагается ввести прогрессивное налогообложение с налоговыми ставками в следующих размерах:

• 0 % - если налогооблагаемый доход за налоговый период составляет менее 360 тыс. руб. или равен указанной сумме;
• 13 % - с суммы, превышающей 360 тыс. руб., если сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период составляет более 360 тыс. руб., но менее либо равна 5 млн. руб.;
• 603,2 тыс. рублей и 15 % с суммы, превышающей 5 млн. руб., если сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период составляет более 5 млн. руб., но менее либо равна 10 млн. руб.;
• 1 353,2 тыс. руб. и 25 % с суммы, превышающей 10 млн. руб., если сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период составляет более 10 млн. руб., но менее либо равна 50 млн. руб.;
• 11 353,2 тыс. руб. и 30 % с суммы, превышающей 50 млн. руб., если сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период составляет более 50 млн. руб., но менее либо равна 100 млн. руб.;
• 26 353,2 тыс. руб. и 35 % с суммы, превышающей 100 млн. руб., если сумма налогооблагаемого дохода за налоговый период составляет более 100 млн. руб.

Как отмечают авторы законопроекта, «применение дифференцированной системы налоговых ставок от 0 % до 35 % позволит не только перераспределить налоговую нагрузку с граждан с доходами ниже 30 тыс. руб. в месяц и среднего класса в сторону более доходных групп населения, но и, при эффективной работе налоговых органов с выявлением неучтенных доходов, позволит увеличить поступление налоговых доходов в бюджетную систему.

При возникновении ситуации с неравномерным изменением объемов поступлений от НДФЛ в бюджеты разных регионов полагаем, что следует рассмотреть вопрос об изменении порядка зачисления НДФЛ в нормативе 100% в федеральный бюджет с дальнейшим распределением между субъектами РФ».

Отметим, что в данном случае это уже не первая в 2023 году попытка некоторых депутатов из оппозиционных фракций пересмотреть порядок налогообложения доходов физических лиц.

Так, 22 мая депутаты из фракции «КПРФ» вносили в ГосДуму законопроект о введении  30% ставки по НДФЛ с доходов свыше 10 млн.руб. (№ 363564-8). Законопроект был отвергнут ГосДумой.

Кроме того, некоторые депутаты обсуждали с ФНС вопрос о введении 15% ставки НДФЛ по доходам свыше 5 млн. руб., и 20% по доходам свыше 25 млн. руб (см. письмо ФНС РФ от 24.07.2023 № БС-17-11/178).

Однако официальная позиция ГосДумы на настоящий момент остается неизменной, повышение ставок  НДФЛ в настоящий момент не целесообразно.

Экспортеров вновь обязали продавать часть валютной выручки

11 октября Президент РФ подписал Указ «Об осуществлении обязательной продажи выручки в иностранной валюте, получаемой отдельными российскими экспортёрами по внешнеторговым договорам (контрактам)», которым на отдельных российских экспортеров вновь возложена обязанность по продаже части валютной выручки.

Интересно отметить, что текст документа не опубликован, его основные положения сообщило Правительство РФ.

Согласно сообщению, требования об обязательной продаже валютной выручки сроком на шесть месяцев коснутся 43 группы компаний. Эти компании относятся к отраслям топливно-энергетического комплекса, черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства.

Как отмечает «ТАСС» со ссылкой на Минфин России, данное решение необходимо как для стабилизации валютного курса, так и для того, чтобы обеспечить прозрачность и иметь большее понимание в формировании валютной выручки ключевых российских экспортеров с учетом изменившихся условий внешней торговли.

Документ предусматривает и еще два нововведения. В частности, вводится обязанность для отдельных компаний по представлению в Банк России и Росфинмониторинг индикативных планов-графиков по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем рынке. Кроме того, в отдельные компании вводятся уполномоченные представители Росфинмониторинга, в задачи которых входит мониторинг и обеспечение соблюдения правил валютного регулирования.

Комментарий от «НФП»: В данной ситуации больше удивляет даже не содержание самой меры, которая в нынешней ситуации наверняка является обоснованной, а форма принятия решения, когда важнейший нормативный акт даже не прошёл официальной публикации. Многие годы считалось, что «официальное опубликование» нормативных актов является безоговорочно обязательным, без каких-либо особых исключений. Однако, как мы видим, практика принятия «неопубликованных» решений, к сожалению, возвращается. Можно предположить, что это действительно «самый исключительный» из всех исключительных случаев, учитывая современную международную санкционную политику недружественных стран,  с целью защитить интересы как страны в целом, так и отдельных предприятий-экспортёров.

Зам.министра финансов прокомментировал современную налоговую политику

16 октября газета «Ведомости» разместила интервью с замминистра финансов Алексеем Валерьевичем Сазановым «Если вы говорите о минимизации налогов, у меня сразу возникают вопросы». Однако ознакомится целиком с интервью на сайте газеты имеют возможность только подписчики. В открытом доступе интервью было размещено на официальном сайте Министерства финансов в материале «Алексей Сазанов: у нас нет планов существенно что-то менять в налогах».

Главное из интервью с замминистра финансов:

• У минфина действительно нет планов существенно что-то менять в налогах;
• Вопрос повышения НДПИ для угольщиков больше не стоит на повестке;
• Вопрос о налоговых льготах туристической отрасли будет решаться через 2-3 года после анализа эффективности обнуления ставки НДС для гостиничного бизнеса;
• Донастройка приостановленных СИДН продолжается и будет продолжена. Основной принцип — не допустить повторения ситуации, когда бизнес использует иностранные юрисдикции прежде всего для получения пониженных налоговых ставок, учреждая там холдинговые компании;
• Количество плательщиков НДФЛ при переходе к ставкам 13/15% не уменьшилось. Прогнозируемые «уход в тень» не состоялся. Более того, налоговая база растет даже быстрее, чем инфляция, — если в 2022 г. доходы от повышенной ставки составили 149 млрд, то по 2023 г. оценка уже более 162 млрд. Это происходит как из-за роста зарплат, так и за счет улучшения администрирования со стороны ФНС.
• Минфин против введения прогрессивной ставки НДФЛ
• Несмотря на объявление курса об экономике переложения, минфин против резкого снижения налогового бремени на экономику.

Более подробно вы можете ознакомиться с материалом на сайте Минфина здесь.

Президент подписал закон о расширении перечня дет/товаров, облагаемых 10% ставке НДС

19 октября Президент РФ В.В. Путин подписал Федеральный закон от 19.10.2023 № 504-ФЗ «О внесении изменения в статью 164 части II НК РФ» (законопроект № 406653-8), предусматривающий внесение изменений в подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, касающихся расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10 % при реализации.

Дополнение перечня предполагает включение товаров категории детской мебели, социально значимых групп детских товаров, изделий для ухода за детьми, удерживающих устройств, предназначенных для использования в механических транспортных средствах, пеленок.

По мнению разработчиков, снижение налоговой нагрузки предприятий индустрии детских товаров будет способствовать поддержке потребительского спроса, увеличению темпа роста рынка по каждой товарной группе, предусмотренной законопроектом, доли указанных товаров российского производства, а также поддержке семей, имеющих детей.

ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 15% годовых

Такое решение Совет директоров Банка России принял 27.10.2023.

Как отмечается в пресс-релизе, «текущее инфляционное давление значительно усилилось и складывается выше ожиданий Банка России. <…> В этих условиях требуется обеспечить дополнительное ужесточение денежно-кредитной политики для ограничения масштаба отклонения инфляции вверх от цели и ее возвращения к 4% в 2024 г.».

Также указывается, что «Банк России будет принимать дальнейшие решения по ключевой ставке с учетом фактической и ожидаемой динамики инфляции относительно цели, развития экономики на прогнозном горизонте, а также оценивая риски со стороны внутренних и внешних условий и реакции на них финансовых рынков. Согласно обновленному прогнозу Банка России, по итогам 2023 г. годовая инфляция сложится в диапазоне 7,0–7,5%. С учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,0–4,5% в 2024 г. и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем».

Следующее заседание Совета, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 15.12.2023.

А.В.Сазанов вновь высказался о современной налоговой политике

26 октября зам.министра финансов Алексей Сазанов рассказал в интервью РИА Новости, на чем основана налоговая политика Минфина России. Это уже второе развернутое интервью А.В. Сазанова, которое он даёт СМИ. Напомним, что предыдущее интервью с аналогичной тематикой было дано газете «Ведомости» и опубликовано на сайте Минфина 16 октября.

В интервью от 26 октября заместитель министра отметил следующее:

- О предсказуемости налоговых условий: «Если мы говорим о некой предсказуемости налоговых условий, то в целом базовые параметры налогообложения мы не меняем. Но тут надо понимать, что у нас, например, есть ресурсные сектора, которые, как правило, цикличны: у них возникают циклы подъема и спада. Соответственно, в этих секторах периодически возникает природная рента. И если мы видим, что формируется сырьевая либо экономическая рента, которая не связана с предпринимательским талантом и с осуществленными инвестициями, а имеет отношение исключительно к изменениям каких-то конъюнктурных параметров (например, котировка на сырьевой товар или курс валют), то в этом случае мы просим поделиться полученными сверхдоходами, сохраняя неизменными основные налоговые параметры. Когда мы изымаем эти средства, то пускаем их на дополнительные расходные обязательства бюджета, которые возникают»;

- О прогрессивной шкале НДФЛ: «Я считаю, что сейчас нет смысла вводить прогрессивную шкалу НДФЛ. На данном этапе, как я уже сказал, наша налоговая система отвечает тем реалиям, в которых мы живем. Проект бюджета на 2024-2026 гг. уже внесен в Госдуму. Он сформирован с дефицитом 1,6 триллиона рублей в 2024 году. Параметры финансирования этого дефицита определены, поэтому сейчас нет необходимости в каких-то радикальных настройках налоговой системы, в том числе, и в части НДФЛ»;

- Об изменении налоговой системы в будущем: «Если смотреть бюджет на будущую трехлетку, то на данный момент он сбалансирован. Тут надо отталкиваться от расходных обязательств и той публичной функции государства, которую мы на себя берем. В сегодняшних условиях предпосылок для радикальных изменений нет. Как будет меняться ситуация в будущем, трудно сейчас загадывать. Я неоднократно говорил, что налоговая политика является производной от бюджета. И определяется она расходными обязательствами, которые есть у страны. Сейчас бюджет сформирован, исходя из него кардинально что-то менять в налогах не требуется»;

- О продлении срока действия гибких экспортных пошлин: «Мы провели экономический анализ, как изменение курса рубля влияет на себестоимость в ресурсных секторах, как это влияет на выручку. И увидели, что сейчас в моменте там сформировалась экономическая рента. Но надо понимать, что в дальнейшем будет догоняющая инфляция расходов. Сейчас она особо не чувствуется, но произойдет позже за счет удорожания импортных компонентов и, соответственно, роста себестоимости продукции. Поэтому летом-осенью следующего года нужно будет оценить, какая инфляция затрат образуется у производителей, чтобы понять, нужно ли продлевать пошлины или нет. Может быть, будет необходимо их скорректировать в сторону уменьшения с учетом догоняющей инфляции у производителей. Исходя из этого срок действия пошлин сейчас ограничен концом следующего года, чтобы в середине года была возможность вернуться к этому вопросу и опять проанализировать экономическую эффективность в отраслях, где действуют пошлины. [Возможность распространения этой меры на 2025-2026 гг.] будет определяться экономическим положением в секторах. Сейчас загадывать очень сложно»;

- О превышении ожидаемого объема поступлений по налогу на сверхприбыль: «Если и будет превышение по объему поступлений, то незначительное — 5% максимум. У компаний есть опция заплатить как в этом году, так и в следующем году, но в два раза больше»;

- Об акцизах на медицинский спирт: «В целом эта идея на корню решит проблему теневого рынка спирта. Весь спирт, независимо от того, куда он идет – на алкогольную продукцию, парфюмерию, технические нужды, либо на производство медицинских препаратов и лекарств – облагался бы акцизом. То есть ни у кого не будет никаких преференций, и, следовательно, будут практически минимизированы продажи безакцизного спирта. По нашим оценкам, исходя из доли медицинского спирта, который используется нецелевым образом, дополнительные поступления могут составить от 15 до 20 миллиардов рублей.

Однако тут возникает проблема, и Минздрав абсолютно правильно ее подсвечивает — у нас есть социально значимые медицинские препараты и лекарства, в производстве которых используется спирт. Поэтому необходимо найти такое решение, которое позволит избежать удорожания этой категории лекарств для граждан. И мы сейчас его ищем: возможно, это будет осуществлено либо через субсидирование производителей, которые закупают спирт для производства социально значимых медицинских препаратов и лекарств, либо в какой-то другой форме. Главная цель – не допустить роста цен на эти лекарства.

Пока мы ищем вариант, который позволил бы решить указанную проблему. Решающее слово будет за Минздравом и Минпромторгом, так как они будут распределять средства при выборе варианта с субсидированием»;

- О расширении эксперимента по освобождению бизнеса от НДС: «Мы видим эффективность пилота с общепитом – это и обеление отрасли, и дополнительные доходы бюджета порядка 2,5 миллиарда рублей по итогам 2022 года. Если говорить о расширении этой практики, то это необходимо делать через разработку неких универсальных критериев для применения переходного налогового режима. Наиболее востребован он будет в секторах, где в структуре себестоимости большая доля затрат на труд (например, более 50%) и одновременно маленькая доля входного НДС. Когда превышается лимит для применения УСН, организации или индивидуальные предприниматели становятся плательщиками НДС. Соответственно, для организаций, у которых небольшой входной НДС, происходит удорожание товаров и услуг почти на 20% из-за НДС. И естественно, если большинство участников в отрасли при этом применяют специальные налоговые режимы, то ценовое предложение таких организаций становится не конкурентным. Поэтому для секторов с небольшим входным НДС переходный режим наиболее актуален».

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о донастройке НДС при реализации мед/изделий

03 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 450827-8 о внесении изменений в ст. 164 и 165 ч. II НК РФ, которым предусматривается:

- введение механизма возврата НДС, уплаченного российскими производителями медицинских изделий при приобретении ими материалов и комплектующих;

- отмена льготного налогообложения ввоза иностранных медицинских изделий.

Как отмечают авторы законопроекта, «производители медицинских товаров не являются плательщиками НДС и не могут применять вычет «входного» НДС (суммы НДС, предъявленные налогоплательщику (покупателю) при приобретении товаров (работ, услуг). Суммы «входного» НДС сейчас учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), что увеличивает себестоимость российской медицинской техники, а также создает неравные фискальные условия по сравнению с ввозимыми в РФ иностранными изделиями, так как для таких изделий страна-экспортер возмещает их производителям НДС при вывозе медицинской техники за пределы страны.

Законопроект направлен на ускоренное принятие мер по расширенной государственной поддержке разработки и производства медицинских изделий, электронной компонентной базы, поскольку отрасль медицинской промышленности является наукоемкой и требует значительных инвестиций. При этом необходимо отметить, что данная отрасль является стратегически важной для обеспечения в целом технологической независимости государства и предопределяет развитие и независимость от иностранных медицинских изделий прочих отраслей промышленности».

… о сохранении пониж/ставки НДС при реализации семян сельхоз/культур

04 октября депутаты из Единой России и КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 451742-8 о внесении изменения в ст. 164 ч. II НК РФ.

Проектом федерального закона предлагается сохранить пониженную налоговую ставку НДС в размере 10% при реализации семян сельскохозяйственных культур в целях сохранения темпов развития отечественной селекции, повышения уровня импортонезависимости по семенам.

Авторы законопроекта отмечают, что «по определению Верховного Суда РФ от 17.06.2022 № 307-ЭС22-8901 семена подсолнечника и кукурузы, обработанные химическими или биологическими препаратами, должны облагаться НДС по налоговой ставке в размере 20 % при их реализации, так как такие семена не предназначены для непосредственного производства пищевой продукции (переработки) и не предназначены для пищевых и кормовых целей.

При этом протравленные семена сельскохозяйственных культур предназначены для посева в целях выращивания и производства в дальнейшем продукции, предназначенной для пищевых и кормовых целей. До момента вынесения Верховным Судом РФ указанного определения при реализации данной продукции применялась ставка НДС в размере 10%.

Ставка НДС в размере 20% на семена сельскохозяйственных культур приведет к снижению темпов развития отрасли семеноводства, повлечет повышение налоговой нагрузки непосредственно на сельскохозяйственных товаропроизводителей, что в условиях существенного роста цен на энергоресурсы, горюче-смазочные материалы, сельскохозяйственную технику может привести к сокращению производства и росту стоимости продуктов питания.

Сохранение налоговой ставки НДС в размере 10% при реализации семян сельскохозяйственных культур, используемых для выращивания продукции, предназначенной для производства продовольственных товаров, обеспечит стабильное получение готовой продукции и будет способствовать достижению соответствующего уровня продовольственной безопасности, установленного Доктриной продовольственной безопасности РФ в части совершенствования отечественной селекции».

… об освобождении от уплаты госпошлины при взыскании задолженности по комм/услугам

05 октября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 452251-8 о внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ.

Законопроектом предлагается освободить от уплаты государственной пошлины предприятия в сфере ЖКХ при подаче ими заявлений в суд о взыскании задолженности по оплате коммунальных услуг.

По мнению разработчиков, данная мера позволит снизить финансовую нагрузку для предприятий в сфере ЖКХ и избавит судебную систему от дополнительных процессуальных действий, в том числе от вынесения определений о возврате государственной пошлины, либо ее зачете.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- гл. 7 ГПК РФ регламентирует распределение судебных расходов между лицами, участвующими в деле. Так, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ установлено, что стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. В связи с этим все расходы по уплате государственной пошлины в случае удовлетворения исковых требований истца должны быть возмещены ему ответчиком по данному делу;

- в соответствии с положениями БК РФ доходы от уплаты государственной пошлины зачисляются в федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Таким образом, реализация положений, предусмотренных законопроектом, приведет к возникновению выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ. При этом источники компенсации указанных выпадающих доходов законопроектом не определены.

… о внесении изменений в ст. 236 ТК РФ

05 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 452641-8 о внесении изменения в ст. 236 ТК РФ.

Законопроектом предлагается внести изменения в ст. 236 ТК РФ в части определения, что проценты (денежная компенсация) подлежат взысканию с работодателя и в том случае, когда причитающиеся работнику выплаты не были ему начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение. При этом размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных денежных сумм со дня, следующего за днем, когда в соответствии с действующим правовым регулированием эти выплаты должны были быть выплачены при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно.

Отмечается, что проект федерального закона подготовлен во исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П по делу о проверке конституционности ст. 236 ТК РФ и абз. 2 ч. I ст. 327.1 ГК РФ в связи с жалобой гражданина И.Б. Сергеева в целях реализации права работника на выплату в полном размере причитающейся ему заработной платы без какой-либо дискриминации.

… о донастройке налог/льгот резидентам преф/режимов Дальнего Востока и Арктики

05 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 452648-8 о внесении изменений в ст. 105.26 ч. I и ст. 176.1 ч. II НК РФ.

Отмечается, что целью законопроекта является совершенствование механизма предоставления налоговых льгот резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока и Арктики, в том числе посредством отмены практически не действующих налоговых льгот.

Законопроект содержит следующие положения.

1. Законопроектом исключается применение суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг, установленных п. 3 ст. 105.26 НК РФ, в отношении организаций, получивших статус резидента ТОР, статус резидента СПВ, статус резидента АЗРФ.

Отмечается, что применение резидентами ТОР, СПВ, АЗРФ налогового мониторинга будет способствовать сокращению трудовых и материальных затрат, связанных с представлением документов в рамках мероприятий налогового контроля.

2. Подп. 3 и 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ предусмотрен заявительный порядок возмещения НДС для резидентов ТОР и СПВ, согласно которому возмещение налога производится на основании договора поручительства, заключаемого резидентами с управляющей компанией. Указанные положения ст. 176.1 НК РФ не получили практического применения, поскольку управляющая компания не имеет возможности предоставлять поручительства при отсутствии бюджетного финансирования на обеспечение поручительств. Вместе с тем сохранение в НК РФ положений о предоставлении поручительств влечет предъявление требований к управляющей компании со стороны резидентов ТОР и СПВ о выдаче таких поручительств.

В этой связи законопроектом предлагается исключить из ст. 176.1 НК РФ положения, касающиеся предоставления поручительств управляющей компании в целях применения заявительного порядка возмещения НДС резидентами ТОР и СПВ.

Также законопроектом предусматривается специальный срок вступления в силу указанных изменений в ст. 176.1 НК РФ (ст. 2 законопроекта), обусловленный особенностями вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, установленными ст. 5 НК РФ. Согласно законопроекту, изменения ст. 176.1 НК РФ не вступят в силу ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

… о льготах по налогу на имущество организаций

06 октября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 453277-8 о внесении изменения в ч. II НК РФ.

Законопроектом предлагается «не облагать налогом на имущество некоторые общественные организации, осуществляющие деятельность по подготовке к военной службе, по военно-патриотическому воспитанию, также по обобщению опыта работы ветеранских организаций с мобилизованными военнослужащими, участвующими в «специальной военной операции». Кроме того, также предлагается освободить от налога на имущество общественные организации, которые выполняют социальные программы, медицинские программы, обучение навыкам первой медицинской помощи, программы оказания помощи при чрезвычайных ситуациях, популяризации донорства крови и костного мозга».

По мнению авторов, в целях усиления адресной социальной поддержки со стороны государства необходимо расширить действия льгот по налогу на имущество организаций.

В связи с этим законопроектом предлагается включить в перечень организаций, подпадающих под освобождение от налога на имущество, следующие организации:

- общероссийские общественные организаций инвалидов боевых действий и военной службы;

- общероссийские общественные организации ветеранов Вооруженных Сил РФ;

- общероссийские общественно-государственные организации «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России;

- общероссийские общественные организации «Российский Красный Крест».

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что действующая система правового регулирования налогообложения в части налога на имущество организаций позволяет обеспечить решение вопросов, связанных со снижением налоговой нагрузки для отдельных категорий налогоплательщиков, на уровне субъектов РФ путем установления налоговых льгот, а установление таких льгот по налогу на имущество организаций на федеральном уровне приведет к выпадающим доходам бюджетов субъектов РФ.

… о снижении налога на прибыль в зависимости от прироста объема реализации продукции

11 октября группа депутатов от фракции «СРЗП» внесла в Госдуму законопроект № 456580-8, которым предложено внести изменения в ст. 284 НК РФ в части введения регрессивной ставки по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджеты субъектов РФ, при росте объемов реализации продукции.

Как отмечается в пояснительной записке к законопроекту, несмотря на высокий уровень технологического развития современной налоговой системы в Российской Федерации, её существенным недостатком остается очевидная и недостаточная направленность на стимулирование роста производства и повышения объема налоговой базы за счет такого роста. Одной из причин сложившейся ситуации стала чрезмерная концентрация налоговых полномочий на федеральном уровне и их соответственное уменьшение на уровне субъектов Российской Федерации.

В связи с этим законопроектом предлагается дать субъектам РФ право понижать ставку на 0,2 пункта за каждый процент прироста объема реализации продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года в диапазоне прироста от 2 до 19 процентов. При приросте объема реализации продукции свыше 19 процентов ставка налога принимается равной 13,2 процента. Для многопрофильных предприятий понижение ставки производится только по прибыли, полученной от реализации промышленной продукции. Дифференцированные (понижающие) ставки применяются исключительно при условии оплаты налоговых платежей в размере не менее суммы, подлежащей внесению в соответствующей бюджет в отчетном налоговом периоде, и выплаты текущей заработной платы.

Расчеты показывают, что дополнительные доходы от суммы НДФЛ и налога на прибыль за счет дополнительного прироста объема реализации продукции будут в 1,5 раза превышать выпадающие доходы по налогу на прибыль от понижающих ставок налога (при любом приросте объема производства в параметрах, заданных в поправке к НК РФ). Поэтому товаропроизводителям невыгодно завышать показатель объемов реализации продукции для снижения ставки налога на прибыль.

… о праве использовать в качестве юр/адреса адрес электронной почты

10 октября депутаты от фракций «Новые люди» и «Единая Россия» подготовили и внесли в Госдуму законопроект № 455955-8, которым предусмотрено внесение изменений в ГК РФ в части наделения юридических лиц правом определения своего адреса местонахождения адресом электронной почты.

Так, согласно пояснительной записке к указанному законопроекту, с развитием информационных технологий все большее количество участников оборота перестает нуждаться в конкретном адресе для осуществления своей деятельности. Это актуально не только для компаний, предоставляющих исключительно IT-услуги, но и для любой организации, всем или части сотрудников которой предоставляется возможность удаленной работы. Назрела потребность в разработке такого формата предпринимательской деятельности, когда компания получит возможность существовать в правовом поле, не имея какого-либо физического офиса. Данные изменения предлагаются в контексте цифровой трансформации российской экономики, популяризации удаленных форм занятости, а также с учетом запроса малого и среднего бизнеса на сокращение издержек, связанных, в первую очередь, с содержанием офисных помещений, которые многими организациями, работающими удаленно, фактически не используются.

… о мат/поддержке работающих родителей, ухаживающих за детьми до 1,5 лет

12 октября Правительство внесло в Госдуму законопроект № 458129-8 в части материальной поддержки работающих родителей, осуществляющих уход за детьми в возрасте до полутора лет.

Законопроектом, в частности, предусматривается сохранение права на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком за матерью ребенка и другими лицами, имеющими право на данное пособие и вышедшими на работу из отпуска по уходу за ребенком ранее достижения им возраста полутора лет. Одновременно предусматривается сохранение права на получение указанного пособия в случае, если такие лица в период предоставленного им отпуска по уходу за ребенком работают у другого работодателя (независимо от того, трудятся ли они на условиях неполного рабочего времени или нет).

Изменения, предусмотренные проектом федерального закона, направлены на повышение качества жизни лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, имеющих детей в возрасте до полутора лет, - следует из пояснительной записки.

… о повышении предела доходов по УСН для Арктической зоны

23 октября Дума Чукотского автономного округа внесла в ГосДуму законопроект № 465838-8, которым предложила увеличить порог по УСН за счет повышения коэффициента индексации для предприятий Арктической зоны РФ.

Проектом закона предлагается предоставить субъектам РФ, входящим в Арктическую зону, право устанавливать коэффициент индексации величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право организации перейти на УСН, характеризующий региональные особенности ценообразования, который может превышать коэффициент-дефлятор, установленный в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 346.12 ч. II НК РФ, но не более чем в три раза.

Авторы законопроекта отмечают, что предоставление такого права:

- даст возможность применять УСН большому числу предпринимателей и будет являться стимулом для развития малого бизнеса, а также обеспечения занятости населения и сохранения рабочих мест;

- поспособствует снижению влияния факторов, мотивирующих налогоплательщиков к уходу в тень и дроблению бизнеса, нивелированию резкого роста налоговой нагрузки при переходе с УСН на общую систему налогообложения;

- позволит высвободить денежные средства за счет снижения налоговой нагрузки, которые будут направлены на развитие бизнеса.

… о предоставлении отпуска многодет/жителям Крайнего Севера

24 октября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 467396-8 о внесении в ст. 325 ТК РФ изменений, предусматривающих предоставление лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и имеющим троих и более детей, и членам их семей права бесплатного проезда один раз в год к месту проведения отпуска и обратно.

По мнению авторов законопроекта такая норма позволит многодетным семьям чаще вывозить своих детей из северных регионов, например, к морю, что благотворно скажется на состоянии их здоровья. Это особенно актуально в свете снижения объема ассигнований на субсидии на обеспечение отдыха и оздоровление детей, проживающих в Арктической зоне РФ: на 2024-2026 гг. планируется выделение из федерального бюджета 405 млн. руб., тогда как в 2023 г. выделяется 450 млн. руб., а в 2022 г. выделялось 500 млн. руб.

Правительство в своем заключении на проект федерального закона отметило следующее:

- проектируемые нормы не только изменяют периодичность предоставления указанной компенсации, но также значительно расширяют круг лиц, имеющих право на компенсацию. При этом предлагаемым изменением право на оплату проезда предлагается распространить на всех членов семьи работника вне зависимости от степени их родства, возраста, совместного проживания, наличия трудовых отношений, что не согласуется с ч. 2 ст. 325 ТК РФ, в которой предусмотрен закрытый перечень членов семьи и критерии, в соответствии с которыми осуществляется компенсация за их проезд к месту отдыха и обратно федеральными государственными органами, государственными внебюджетными фондами РФ, федеральными государственными учреждениями;

- материалы к законопроекту не содержат количественных показателей о численности работников и членов их семей, в отношении которых будут применяться проектируемые нормы, в связи с чем не представляется возможным оценить социально-экономические последствия принятия соответствующего федерального закона;

- реализация предлагаемых законопроектом положений потребует дополнительных бюджетных ассигнований из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, однако законопроектом не определены источники и порядок исполнения новых видов расходных обязательств;

- в настоящее время органы государственной власти субъектов РФ самостоятельно определяют формы и методы поддержки многодетных семей в рамках их полномочий и исходя из своих бюджетных возможностей в соответствии с Указом Президента РФ от 05.05.1992 № 431 «О мерах по социальной поддержке многодетных семей».

В связи с этим, по мнению Правительства, предлагаемые изменения могут быть реализованы путем совершенствования законодательства субъектов РФ о социальных гарантиях.

… о наделении «бизнес-омбудсменов» правами по защите самозанятых

25 октября депутаты из фракции Единой России внесли в ГосДуму законопроект № 468216-8 о внесении изменений в Федеральный закон «Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в РФ».

Законопроектом предлагается предусмотреть возможность обеспечения правовыми гарантиями государственной защиты прав и законных интересов граждан, имеющих статус самозанятых, и соблюдения указанных прав органами государственной власти, органами местного самоуправления и должностными лицами через Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей, а также уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах РФ.

Как отмечают авторы проекта, самозанятые граждане, так же, как и предприниматели, систематически получают доход от осуществляемой ими деятельности, их деятельность является рисковой. В таком случае на деятельность самозанятых граждан также должны распространяться меры государственной защиты их прав и законных интересов.

Правительство поддержало законопроект, указав на необходимость его доработки.

Отметим, что в апреле те же депутаты от Единой России уже вносили в ГосДуму аналогичный по своему содержанию законопроект – тогда он был возвращен авторам по решению профильного комитета из-за отсутствия заключения Правительства.

… о регулировании цен на непродовольственные товары

27 октября депутаты из фракции ЛДПР и сенатор Афанасьева Е.В. внесли в ГосДуму законопроект № 470417-8 о внесении изменений в ст. 8 Федерального закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ».

Законопроектом предлагается в целях стабилизации розничных цен на территории субъекта РФ или территориях субъектов РФ предоставить Правительству право устанавливать предельно допустимые розничные цены на отдельные непродовольственные товары.

По мнению авторов законопроекта, Правительство РФ должно обладать дополнительными инструментами воздействия на субъектов рыночных отношений, которые захотят воспользоваться ухудшающейся рыночной конъюнктурой, путем увеличения цен на такие товары.

Разработчики отмечают, что сам факт наличия у Правительства РФ такого инструмента воздействия на цены непродовольственных товаров позволит сдержать субъектов экономической деятельности от необоснованного увеличения цен на данные товары, поскольку в случае несправедливого роста цен действия Правительства РФ позволят существенно снизить необоснованную прибыль предпринимателей с возможностью применения к таким лицам мер антимонопольного реагирования.

Поскольку подобное долгосрочное вмешательство государства в параметры установления цен создает дисбалансы в экономике и влечет дефицит товаров, разработчики предлагают ограничить срок наделения Правительства РФ рассматриваемыми полномочиями 31.12.2024.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что механизм регулирования цен на непродовольственные товары представляется более сложным ввиду наличия большего по сравнению с продовольственными товарами ассортимента, вариаций и уникальности предлагаемых товаров. В случае установления предельно допустимых розничных цен на непродовольственные товары согласно предлагаемому законопроектом механизму участники производственно-торговой цепочки могут потерять экономическую заинтересованность, что впоследствии приведет к возникновению дефицита на рынках товаров, в отношении которых установлены предельные розничные цены, а также к снижению уровня конкуренции и снижению инвестиционной привлекательности для определенных групп товаров.

… об уточнении порядка представления информации об обязательствах в валюте

27 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 471081-8 о внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Предлагаемыми изменениями:

- вводится обязанность резидентов представлять информацию о валютных активах и обязательствах, включая такую информацию с учетом имеющихся у таких юридических лиц - резидентов в том числе находящихся за пределами территории РФ дочерних хозяйственных обществ (при наличии);

- предусмотрена унификация требований к составлению и представлению резидентами-экспортерами информации о валютных активах и обязательствах. Состав, форму, сроки, порядок составления и представления резидентами указанной информации предлагается установить нормативным актом Банка России по согласованию с Минфином и Минэкономразвития;

- исключаются положения о размещении перечня на официальном сайте Банка России в сети «Интернет». При этом порядок доведения до сведения резидентов информации о включении в перечень резидентов предлагается устанавливать Банком России;

- предусматривается, что представление и передача документов и информации, связанных с исполнением резидентами ряда требований, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны.

В пояснительной записке отмечается, что предлагаемые законопроектом изменения направлены на более эффективный мониторинг и оценку равномерности притока и оттока иностранной валюты, а также на своевременное выявление потенциальных дисбалансов, угрожающих стабильности финансового рынка, на фоне реализующихся геополитических рисков.

… об упрощении порядка перехода на НПД для ИП

27 октября депутаты из фракции Единой России внесли в ГосДуму законопроект № 470805-8 о внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Законопроектом в целях упрощения порядка смены статуса ИП на статус самозанятого предлагается предусмотреть, что физическое лицо со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД считается прекратившим применение УСН, ЕСХН, патентной системы налогообложения со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Как отмечают разработчики, на сегодня в правоприменительной практике многие предприниматели, переходя на статус самозанятого (в том числе в силу незнания требований законодательства об их обязанности направлять в налоговый орган уведомление о прекращении своего статуса в качестве предпринимателя) забывают направлять предусмотренное законом уведомление или направляют его несвоевременно, после чего их статус в качестве самозанятого аннулируется, что в результате вызывает для них неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты налогов и сборов в повышенном (по сравнению с НПД) размере, установленных УСН, ЕСХН.

… о реформировании института ИИС

27 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 471073-8 о внесении изменений в ст. 10-2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и Федеральный закон «Об инвестиционных фондах».

Как отмечается в пояснительной записке, в целях создания дополнительных финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций на финансовый рынок, проектируемые в проекте федерального закона изменения направлены на поэтапное реформирование института индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

При этом авторы выделяют следующие ключевые барьеры ИИС:

1. ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов и счетов, открываемых по договору доверительного управления, невозможно открыть несколько ИИС одному физическому лицу.
2. Возврат клиенту денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, учтенных на его ИИС без прекращения договора ИИС не допускается.
3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору на ведение ИИС, не может превышать один миллион рублей.

Отмечается, что в настоящее время требуется создать новый удобный финансовый инструмент, направленный на формирование долгосрочных сбережений физических лиц. Законопроектом предусмотрена возможность начиная с 2024 г. оформлять новый договор на ведение ИИС с более гибкими условиями (ИИС-III).

Так, законопроект предусматривает наделение УК ПИФ правом открывать и вести ИИС- III, на которых можно будет учитывать инвестиционные паи открытых ПИФ, находящихся под управлением такой УК ПИФ, и денежные средства, передаваемые в оплату таких паев или полученные при их погашении. Это позволит не только расширить возможности инвесторов формировать долгосрочные сбережения, но и исключит необоснованный налоговый арбитраж, когда налоговые стимулы предоставляются при инвестировании через посредников - профессиональных участников рынка ценных бумаг, и отсутствуют при долгосрочном прямом инвестировании через УК ПИФ. При этом в связи с различными требованиями к составу и структуре активов разных типов ПИФ на начальном этапе планируется предоставление УК ПИФ права открытия и ведения ИИС-III только в отношении открытых ПИФ.

Кроме того, в целях развития конкуренции между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также повышения уровня диверсификации активов законопроект предоставляет физическим лицам право одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров с профессиональными участниками рынка ценных бумаг (УК ПИФ), которые предусматривают открытие и ведение ИИС-III, без ограничения по сумме денежных средств, которые могут быть переданы по таким договорам на ведение ИИС-III.

При этом в целях предупреждения злоупотреблений предполагается исключить возможность перевода активов с одного ИИС-III на другой ранее открытый ИИС-III, на котором уже учитываются какие-либо активы.

Важно отметить, что законопроектом устанавливается запрет безосновательного отказа профессиональным участником рынка ценных бумаг (УК ПИФ), с которым заключен договор на ведение ИИС-III, принимать активы, передаваемые другим профессиональным участником рынка ценных бумаг (УК ПИФ), договор на ведение ИИС-III с которым прекращается. При этом законопроектом предусматривается право лица, осуществляющего открытие и ведение ИИС-III, в случае невозможности (отсутствие корреспондентских счетов, инфраструктуры, лицензии и т.д.) принимать денежные средства, драгоценные металлы для их учета на ИИС-III, однако, только в том случае, если доступ клиента к информации о невозможности принять соответствующие активы был обеспечен до момента заключения с ним договора на ведение ИИС-III.

При этом профессиональный участник рынка ценных бумаг (УК ПИФ) должен будет прекратить соответствующий договор на ведение ИИС-III в течение 30 дней с момента обращения к нему физического лица с соответствующим требованием и уведомить такое физическое лицо о прекращении договора на ведение ИИС-III в течении трех рабочих дней с момента такого прекращения.

Согласно законопроекту, физическое лицо вправе полностью или в части потребовать возврата учтенных на его ИИС-III денежных средств без прекращения договора при возникновении особой жизненной ситуации после заключения такого договора на ведение ИИС-III.

Перечень документов, которые должны быть предоставлены инвестором профессиональному участнику рынка ценных бумаг (УК ПИФ) в случае возникновения особой жизненной ситуации, и требования к ним будут устанавливаться нормативным актом Банка России.

Кроме того, Правительством будут установлены критерии ценных бумаг, в том числе ценных бумаг иностранных эмитентов, приобретение которых не допускается за счет имущества, учитываемого на ИИС.

Также в целях исключения злоупотреблений законопроектом устанавливается, что перечисление доходов и выплат, вытекающих из договоров, заключенных на основании договора на ведение ИИС-III, не на ИИС-III не допускается.

Необходимо отметить, что в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных в период с 01.01.2015 по 31.12.2023 включительно, а также договоров на ведение ИИС, заключенных физическом лицом с профессиональным участником рынка ценных бумаг после 01.01.2024 в целях передачи этому профессиональному участнику рынка ценных бумаг учтенных на ИИС такого физического лица денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, положения ст. 102.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» применяются в редакции, действовавшей до вступления настоящего Федерального закона в силу, за исключением таких договоров на ведение ИИС, в отношении которых инвестор заявил об использовании соответствующего ИИС в качестве ИИС, открытого после 01.01.2024.

Соответственно, инвесторы смогут трансформировать свои ИИС, договор на ведение которых был заключен до вступления в силу проектируемых законопроектом изменений, в ИИС-III без заключения нового договора.

Таким образом, реализация предлагаемых законопроектом положений позволит инвесторам выбрать для себя самый оптимальный вариант:

1) продолжить использование договора на ведение ИИС, открытого до 01.01.2024, на прежних условиях;

2) трансформировать договор на ведение ИИС, открытый до 01.01.2024, в ИИС-III;

3) оформить новый договор на ведение ИИС-III, если инвестор не имеет действующего договора на ведение ИИС, открытого до 01.01.2024.

В связи с тем, что введение ИИС-III планируется с 01.01.2024, законопроектом предусмотрено вступление проектируемых положений в силу также с указанной даты.

… об освобождении от НДС строительства с использованием счетов эскроу

28 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 471415-8 о внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ.

Законопроект разработан в целях установления порядка налогообложения услуг, оказываемых подрядными организациями, осуществляющими строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу, аналогично порядку налогообложения застройщиков, осуществляющих привлечение средств граждан по договорам участия в долевом строительстве.

Авторы отмечают, что принятие законопроекта направлено на снижение стоимости объектов индивидуального жилищного строительства и, как следствие, на повышение доступности возведения таких объектов для граждан РФ.

… об увеличении срока на обращение в суд по спорам об увольнении

30 октября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 471594-8 о внесении изменения в ст. 392 ТК РФ.

Законопроектом предлагается увеличить срок на обращение работника в суд по спорам об увольнении с одного до двух месяцев со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки.

Как отмечают авторы законопроекта, согласно действующему законодательству за разрешением индивидуального трудового спора работник имеет право обратиться в суд в течение 3-х месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение 1-го месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Указанные в ТК РФ сроки обращения в суд за разрешением такого рода споров не отвечают интересам работников, поскольку на практике работники часто пропускают установленный срок.

В 1м чтении приняты законопроекты:

… об освобождении регоин/уп-ных по правам ребенка от уплаты госпошлины

10 октября Госдума в первом чтении приняла законопроект № 430191-8 «О внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменение в п. 16.1 ч. 1 ст. 333.36 ч. II НК РФ, освободив уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями.

Авторы законопроекта отметили, что «уполномоченные по правам ребенка в субъектах РФ наделены полномочиями обращаться в суд с административными исковыми заявлениями о признании незаконными решений, действий (бездействия) органов государственной власти субъекта РФ, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных отдельными государственными или иными публичными полномочиями, должностных лиц, государственных или муниципальных служащих в защиту прав и законных интересов детей, если полагают, что оспариваемые решения, действия (бездействие) не соответствуют нормативному правовому акту РФ, нарушают права и законные интересы детей, создают препятствия к реализации их прав и законных интересов или на них незаконно возложены какие-либо обязанности.

При этом уполномоченные по правам ребенка в субъектах РФ не освобождены от уплаты государственной пошлины при обращении в Верховный Суд РФ, суды общей юрисдикции, к мировым судьям. Одновременно такими льготами обладают Уполномоченный по правам человека в РФ, Уполномоченный при Президенте РФ по правам ребенка, уполномоченные по правам человека в субъектах РФ при реализации своих полномочий.

Вместе с тем отсутствие льгот по уплате государственной пошлины может являться сдерживающим фактором при осуществлении полномочий детскими омбудсменами в регионах в области судебной защиты прав ребенка».

Правительство законопроект поддержало, отметив, что реализация проектируемых положений будет способствовать эффективному осуществлению полномочий уполномоченных по правам ребенка в субъектах РФ.

… о налог/льготах для участников добровольческих формирований

17 октября ГосДума в первом чтении приняла законопроект № 445370-8 о внесении изменений в ч. II НК РФ.

Проект направлен на предоставление отдельных льгот лицам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на войска национальной гвардии РФ), и предусматривает, в том числе, следующие изменения в сфере налогообложения:

- доходы в виде денежных средств и (или) иного имущества, безвозмездно полученных указанной категорией лиц, освобождаются от обложения НДФЛ;

- выплаты плательщиками в виде безвозмездно переданных денежных средств и (или) иного имущества работникам, заключившим контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на войска национальной гвардии РФ), не подлежат обложению страховыми взносами;

- соответствующая категория лиц освобождается от уплаты государственной пошлины за выдачу паспорта гражданина РФ и национального водительского удостоверения взамен утраченных или пришедших в негодность.

… о труд/гарантиях участникам добровольческих формирований

17 октября ГосДума в первом чтении приняла законопроект № 445385-8 о внесении изменений в ТК РФ.

Согласно пояснительной записке, проект направлен на обеспечение трудовых прав граждан, которые заключили контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на войска национальной гвардии РФ, и в отношении которых на период действия указанного контракта приостанавливается действие трудового договора. При этом в случае такого приостановления действия трудового договора за работником сохраняются место работы и социально-трудовые гарантии, право на предоставление которых он получил до заключения контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на войска национальной гвардии РФ.

Кроме того, законопроектом предлагается установить дополнительные социальные гарантии в связи с заключением гражданами контракта о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на войска национальной гвардии РФ.

Супругам таких граждан, имеющим детей в возрасте до восемнадцати лет, предоставляется преимущественное право на оставление на работе при сокращении численности или штата работников, а для супругов, имеющих детей в возрасте до четырнадцати лет, предусматривается запрет направления в служебные командировки, привлечения к сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни без письменного согласия.

… «бюджетообразующий» законопроект о поправках в ч.II НК РФ

17 октября в первом чтении принят внесенный Правительством законопроект № 448566-8 о внесении изменений в ч. II НК РФ.

Как отмечается в пояснительной записке, законопроект подготовлен в рамках формирования параметров федерального бюджета на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг., в целях определения источников доходов для финансирования необходимых расходов федерального бюджета, а также в целях исполнения отдельных поручений Правительства.

Законопроектом в частности предусматриваются следующие изменения.

1. По НДС:

В целях предотвращения создания схем по уклонению от уплаты НДС, в том числе в случае, когда товары реализуются хозяйствующими субъектами государств-членов ЕАЭС российским физическим лицам, не являющимся плательщиками НДС, на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров или иных аналогичных договоров предлагается возложить обязанность по исчислению и уплате НДС при ввозе товаров на территорию России с территории государств-членов ЕАЭС на организации - посредники.

2. По акцизам законопроектом предусмотрено:

1) увеличение размера ставок акцизов на отдельные виды алкогольной продукции, а именно виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, вино наливом (виноматериалы), кроме крепленого вина наливом (виноматериалов), вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), плодовую алкогольную продукцию, игристые вина, винные и виноградосодержащие напитки и плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, с 01.05.2024 и дальнейшую их индексацию на 2025 - 2026 гг.;

2) установление сопоставимых ставок акциза на винные (виноградосодержащие) напитки и на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 18 % включительно (с сохранением исключений для алкогольной продукции, изготавливаемой без добавления спирта);

3) повышение с 01.01.2024 ставки акцизов на табачную продукцию и табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания, на 3% по сравнению со ставками, установленными на 2024 г., ставки акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина (далее - ЭСДН) в целях сближения уровня налогообложения акцизами табачной продукции и жидкостей для ЭСДН, а также дальнейшая индексация указанных ставок акцизов на 2025 - 2026 годы с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

3. По налогу на прибыль организаций:

Законопроектом предусматривается зачисление сумм налога на прибыль организаций, исчисленных с прибыли, полученной от реализации налогоплательщиками акций (долей участия в уставном капитале) дочерних организаций, осуществляющих экспорт природного газа в сжиженном состоянии, в полном объеме в федеральный бюджет.

4. Налог на добычу полезных ископаемых:

Законопроектом предусматривается дополнительное увеличение ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче газа горючего природного на период с 01.08.2024 г. до 31.12.2026 включительно в целях изъятия в пользу федерального бюджета дополнительных доходов, возникающих у налогоплательщиков в результате опережающей индексации оптовых цен на газ.

Уточняется величина «дисконта» к цене нефти «North Sea Dated» на рынке Северного моря (Brent), применяемого в целях определения налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, которая составит 15 долларов США за баррель в 2024 г., 10 долларов США за баррель в 2025 году, 6 долларов США за баррель в 2026 г.. Кроме того, законопроектом предусматривается изменение даты начала применения показателя ЦСПБ при определении налоговой ставки по налогу на добычу полезных ископаемых в отношении нефти с 01.01.2024 на 01.01.2025.

5. Международное налогообложение:

Во исполнение подп. 2 п. 3 Указа Президента РФ от 08.08.2023 г. № 585 «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения» (далее - Указ) с целью снижения влияния на экономику РФ последствий приостановления действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения (далее - Договоры) предлагается установить освобождение от налогообложения налогом на прибыль организаций или пониженные ставки налога на прибыль организаций для следующих доходов, выплачиваемых иностранным компаниям, расположенными в иностранных государствах, в отношении которых ранее применялось освобождение от налогообложения у источника или пониженная ставка налога у источника согласно Договорам, действие которых приостановлено Указом:

- процентных доходов, выплачиваемых экспортно-кредитным агентствам, организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом;

- доходов по договорам лизинга воздушных судов (включая вспомогательные силовые установки и(или) авиационные двигатели), зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, заключенным до 05.03.2022;

- доходов по договорам об урегулировании страховых и (или) претензионных требований, связанных с заключенными с иностранными компаниями - лизингодателями до 05.03.2022 договорами аренды (лизинга) воздушных судов, зарегистрированных или подлежащих регистрации в Государственном реестре гражданских воздушных судов РФ, включая вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели, при условии, что указанные договоры об урегулировании страховых и (или) претензионных требований предусматривают переход права собственности на такие воздушные суда, вспомогательные силовые установки и (или) авиационные двигатели к российской организации, не являющейся взаимозависимой с указанными иностранными организациями;

- выплаты за предоставление права на трансляцию ведущих международных и иностранных спортивных событий, а также права пользования международным развлекательным и спортивным контентом;

- лицензионные платежи по действующим лицензионным договорам за предоставление права пользования программным обеспечением и иными нематериальными активами, не имеющими аналогов на российском рынке;

- доходы от реализации морских судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов и находящихся на территории РФ.

Предлагаемый порядок налогообложения применятся при условии подтверждения наличия у иностранных организаций фактического права на получаемый доход и подтверждения факта отсутствия взаимозависимости между российской организацией, выплачивающей доход и иностранном организацией - получателем дохода.

… о порядке ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки

18 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 462657-8, который разработан в целях реализации Постановления Конституционного Суда РФ от 28 апреля 2023 г. № 22 - П (далее - постановление).

Постановлением п. 2 ст. 235 Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»  признан не соответствующим Конституции РФ, ее статьям 19 (части 1 и 2), 24 (часть 2), 29 (часть 4), 45 (часть 1), 46 (части 1 и 2) и 55 (часть 3), в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования он не обеспечивает права проверяемого лица (его представителя) в ходе ознакомления с материалами таможенной проверки осуществлять из них выписки и (или) использовать технические средства, предназначенные для их копирования (фотографирования), - в части, в которой данные материалы не содержат государственной или иной охраняемой законом тайны, - и в связи с этим допускает в правоприменительной практике отказ проверяемому лицу (его представителю) в осуществлении такого права.

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, в целях реализации указанного постановления предлагается дополнить Федеральный закон новой статьей 235 предусматривающей порядок ознакомления проверяемого лица (его представителя) с материалами таможенной проверки путем их визуального осмотра, изготовления выписок, снятия копий с использованием личных технических средств, предназначенных для копирования (фотографирования).

При этом результаты такого ознакомления будут фиксироваться в акте об ознакомлении с материалами таможенной проверки, форма которого будет утверждаться ФТС России.

… об установлении налог/вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

18 октября Правительством был внесен законопроект № 462670-8, которым предусматривается совершенствование порядка предоставления инвестиционных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) путем введения новых налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.

 В частности, законопроектом предусматриваются следующие налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан:

1) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;

2) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;

3) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года;

4) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

Вышеуказанные налоговые вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов и внесенных на ИИС денежных средств будут предоставляться в совокупности в пределах 400 тыс. рублей в год.

Следует отметить, что действующие инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ будут сохранены в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31 декабря 2023 года.

Кроме того, законопроектом предусмотрено исключение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов за исключением ценных бумаг иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве - члене Евразийского экономического союза, выпущенных по праву государства - члена Евразийского экономического союза.

Таким образом, предусмотренные законопроектом положения будут способствовать формированию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений граждан и, соответственно, притоку инвестиций на финансовый рынок.

… о ратификации СИДН между РФ и Оманом

19 октября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 463011-8 о ратификации СИДН РФ с Султанатом Оман.

Соглашением урегулирован вопрос налогообложения доходов от международных перевозок, что является вопросом первоочередной заинтересованности Оманской стороны с целью развития воздушного сообщения между Российской Федерацией и Султанатом Оман.

Кроме того, при проведении переговоров по Соглашению Российская сторона основывалась на Типовом соглашении между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущества, одобренном постановлением Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. №84. Стороны также руководствовались типовыми моделями, рекомендованными Организацией Объединенных Наций и Организацией Экономического Сотрудничества и Развития.

Целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (РФ и Султаната Оман) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере. Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Положения Соглашения отражают рекомендации Плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (План BEPS) по следующим вопросам:

-Действию 2 "Гибридные механизмы", направленному на нейтрализацию влияния гибридных схем на снижение налоговой нагрузки в части противодействия созданию условий для двойного неналогообложения или предоставления двойного вычета;

-Действию 6 "Злоупотребление положениями договора", касающемуся предотвращения злоупотреблениями положениями соглашений об избежании двойного налогообложения в части непредоставления льгот и преимуществ в рамках данных соглашений;

- Действию 7 "Статус постоянного представительства", разработанному с целью исключения случаев злоупотребления правилами определения статуса постоянного представительства;

-Действию 14 "Механизм разрешения споров", направленному на совершенствование механизма разрешения споров, связанных с применением соглашений об избежании двойного налогообложения.

… об увеличении отпуска работающим пенсионерам и предпенсионерам

19 октября группа депутатов от фракции «ЛДПР» внесла в ГосДуму законопроект № 463171-8, который разработан в целях расширения государственных гарантий граждан предпенсионного возраста и работающих пенсионеров.

Сегодня кроме льгот непосредственно пенсионерам, также установлены некоторые льготы гражданам предпенсионного возраста: это льготы по освобождению налога на имущество, два дополнительных выходных для диспансеризации, защита от увольнения из-за возраста и повышенное пособие по безработице в случае потери работы.

Вместе с тем, сегодня сохраняется потребность в дополнительной поддержке работающих граждан предпенсионного возраста, а также работающих пенсионеров в части трудового законодательства.

Законопроектом предлагается внести изменения в ТК РФ, предоставив дополнительно 7 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска работающим предпенсионерам и пенсионерам.

Таким образом, в Трудовом кодексе будет закреплена особенность регулирования труда этих двух категорий граждан, и соответственно общий ежегодный основной оплачиваемый отпуск будет предоставляться в количестве 35 календарных дней, вместо 28 дней.

Принятие законопроекта позволит гражданам пожилого и предпенсионного возраста иметь больше свободного времени на отдых и восстановление сил, что повлечет за собой улучшение их самочувствия и состояния здоровья. Кроме того, дополнительный отпуск будет способствовать повышению уровня работоспособности граждан при осуществлении профессиональной деятельности.

… об освобождении от уплаты транспортного налога многодетными семьями

23 октября группой депутатов фракции «ЛДПР» внесен законопроект № 465415-8, которым предлагается освободить от уплаты транспортного налога многодетные семьи и единственных родителей.

Как отмечается в пояснительной записке, на необходимость активнее использовать инструменты по донастройке налоговой системы в интересах российских семей указал Президент РФ в своем послании Федеральному Собранию в феврале 2023 года.

Законопроектом предлагается внести изменение в статью 361.1 части II  НК РФ РФ, согласно которому субъектам РФ при установлении налоговых льгот следует предусматривать возможность освобождения от уплаты транспортного налога лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, а также единственных родителей (второй родитель умер, пропал без вести, не указан в свидетельстве о рождении), воспитывающих несовершеннолетнего ребенка (детей).

При это предусматривается, что освобождение от транспортного налога должно осуществляться в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно. Вступление в силу указанного Федерального закона предполагается с 1 января 2024 года.

Принятие предлагаемого законопроекта позволит улучшить благосостояние многодетных семей и семей, в которых имеется единственный родитель.

… о фед/бюджете на 2024-2026 гг.

26 октября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 448554-8 «О федеральном бюджете на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

В посвященном этому событию пресс-релизе нижняя палата парламента отдельно подчеркнула, что одним из основных приоритетов главного финансового документа является адресная поддержка семей с детьми. В частности, на выплату единого пособия в 2024–2026 гг. предусмотрено 4,4 трлн. руб. Это позволит обеспечить им более 10 млн. граждан. Около 1,6 трлн. руб. запланировано на предоставление маткапитала, более 482 млрд. — на программы улучшения жилищного обеспечения семей с детьми.

На поддержку граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации, по программе социального контракта в проекте бюджета предусмотрено свыше 100 млрд руб.

Отмечается, что необходимые средства также запланированы на такие значимые направления, как:

• горячее питание школьников;
• выплаты классным руководителям;
• капитальный ремонт и строительство новых общеобразовательных учреждений;
• лекарственное обеспечение льготников;
• социальная газификация.

Рассмотрение законопроекта во втором чтении запланировано на 15 ноября. Об этом сообщил председатель комитета ГосДумы по бюджету и налогам Андрей Макаров: «У нас теперь до 7 ноября числа срок подачи поправок, если все проходит в первом чтении. Поправки поступают к нам, мы их направляем в комитеты профильные, и у нас с вами, после того, как профильные комитеты возвращают поправки со своими заключениями, мы уже их будем рассматривать. У нас предложение рассматривать бюджет во втором чтении 15 ноября. Если срок подачи поправок до 7 ноября, у нас получается очень мало времени, фактически 13 ноября мы должны будем закончить на комитете рассмотрение поправок» (цитата по «Интерфаксу»).

… о порядке исчисления НДС при перепродаже автомобилей, приобретенных у физ/лиц

24 октября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 377391-8, предусматривающий распространение порядка определения налоговой базы по НДС при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц, как разницу между стоимостью продажи и покупки на всех участников многостадийного процесса перепродажи автомобилей.

Напомним, что, по мнению разработчиков законопроекта, внесение предлагаемых изменений в НК РФ повлечет за собой рост доли дилеров на рынке продаж автомобилей с пробегом и, соответственно, увеличение налоговых поступлений в бюджет.

Продажа автомобилей с пробегом в официальном секторе позволит дилерам:

- избежать сокращения персонала в связи с ограничениями продаж новых автомобилей в результате введенных санкций;

- приведет к дополнительному привлечению персонала, осуществляющего такую продажу, что также увеличит налоговые поступления в бюджет в виде страховых взносов и НДФЛ;

- позволит официальным дилерам работать эффективно, легализовать рынок продаж автомобилей с пробегом, сделав его прозрачным;

- даст дополнительные гарантии покупателям, поскольку юридические лица несут ответственность по Закону о защите прав потребителей.

Кроме того, предлагаемые изменения позволят распространить специальный порядок определения налоговой базы для НДС на сделки, связанные с реализацией приобретенных автомобилей у юридических лиц, не являющихся плательщиками НДС, для перепродажи.

… о компенсации тамож/пошлин и НДС для «Сколково»

25 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 437642-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково».

Напомним, что законопроектом уточняются нормы, касающиеся деятельности управляющей компании в качестве таможенного представителя, осуществляемой в первую очередь в целях реализации механизма соответствующей господдержки по возмещению затрат на уплату таможенной пошлины и НДС.

Изменениями предлагается продолжить реализацию функции таможенного представителя как для лиц, ввозящих товары, в отношении которых прекращается государственная поддержка, так и для иных лиц, перемещающих товары в рамках исследовательской деятельности и коммерциализации ее результатов, а также для организации указанной деятельности и содействия ее осуществлению. Услугами таможенного представителя в этой связи смогут воспользоваться, в том числе бывшие участники проекта «Сколково», продолжающие в настоящее время свою деятельность, резиденты иных инновационных научно-технологических центров, инновационных кластеров и технопарков, научно-исследовательские институты, дочерние и иные связанные с ними лица.

… о страховых тарифах на 2024-2026 гг.

24 октября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 448557-8 о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.

Законопроектом устанавливается, что на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователями в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.».

Законопроектом также предусматривается, что страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ.

При этом сохраняются условия установления и размеры тарифов, действовавших в 2023 г., - 32 страховых тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (от 0,2 до 8,5 процента к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, и включаются в базу для начисления страховых взносов на данный вид страхования) в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска.

… о МРОТ на 2024 год

25 октября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 448561-8 о внесении изменений в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и признании утратившими силу ст. 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и о приостановлении действия ее отдельных положений» в связи с повышением минимального размера оплаты труда.

С учетом увеличения, предусмотренного в 2024 г., МРОТ устанавливается с 01.01.2024 в сумме 19 242 рубля (рост 18,5%). Соотношение с медианной заработной платой за предыдущий год увеличится до 47,7%.

В связи с этим исключаются нормы, касающиеся установления МРОТ исходя из 42% медианной заработной платы.

Как отмечают авторы, принятие законопроекта будет способствовать обеспечению повышения заработной платы около 4,8 млн. работников.

 

 ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о налогообложении доходов ино/организации

Свои выводы по результатам рассмотрения спора СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении № 305-ЭС23-13710 от 06.10.2023 (дело ПАО «УБРиР» № А40-121109/2022).

Фабула дела: по результатам выездной налоговой проверки инспекция привлекла банк к ответственности за невыполнение им как налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов, а также доначислила банку налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, и пени.

Основанием послужили выводы налогового органа о том, что банк неправомерно применил пониженную ставку по налогу на прибыль при выплате дохода в виде процентов по субординированным займам сингапурской компании XANGBO, не имеющей фактического права на полученный доход, а действующей в качестве агента (посредника).

Так, в результате проверки было установлено, что банк привлек платное финансирование от компании XANGBO, оформленное договорами субординированного займа. По условиям договоров проценты начислялись ежедневно в долларах США, выплаты производились в конце каждого 6-месячного периода путем перечисления денежных средств на расчетные счета (валютные) компании XANGBO. При выплате процентов по договорам субординированного займа банком как налоговым агентом применены пониженные налоговые ставки, установленные СИДН с Сингапуром: 7,5% – в 2016 г. и 0% – в 2017 и 2018 г.

Банк, не согласившись с решением налогового органа, обратился в арбитражный суд.

Суды всех трех инстанций поддержали позицию налогоплательщика в связи со следующим:

- компания XANGBO является фактическим получателем дохода, поскольку банк предоставил инспекции письма-подтверждения, в которых компания XANGBO подтвердила постоянное местонахождение в Республике Сингапур в 2016-2018 годах;

- для применения пониженной ставки 7,5% налога у источника в отношении выплат процентного дохода в 2016 г. достаточно подтверждения факта нахождения компании XANGBO в Республике Сингапур. При этом подтверждения того, что эта компания имеет фактическое право на получение соответствующего дохода, не требуется, так как указанное требование было включено в п. 1 ст. 312 НК РФ только с 01.01.2017;

- для освобождения выплат процентного дохода в 2017-2018 г. компания XANGBO подтвердила, что находится в Республике Сингапур, не является транзитной компанией, а также имеет фактическое право на получение процентного дохода, так как не обладает ни одним из признаков «кондуитной» компании, о чем свидетельствует следующее: компания является глобальной торговой и финансовой платформой, осуществляющей деятельность с 2010 г.; имеет сеть в 15 юрисдикциях; прибыль за 2016 - 2018 г. составила 1,6 миллиона долларов США и финансовые активы в диапазоне от 1 до 3 млрд. долларов США; выплаты не обладают транзитным характером; компания имеет офис, представленный 15 сотрудниками.

Инспекция, не согласившись с выводами судов, указала в кассационной жалобе следующее:

- поскольку компания XANGBO выступала в сделках по предоставлению займа в качестве агента, действуя в интересах своей материнской холдинговой компании МТС, являющейся резидентом оффшорной юрисдикции (Каймановы острова), с которой у РФ отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения, она не могла быть признана фактическим получателем дохода;

- суды трех инстанций исходили из того, что компания XANGBO имеет высокий уровень экономического присутствия в Республике Сингапур, осуществляет реальную предпринимательскую деятельность, и по указанным основаниям может быть признана фактическим получателем дохода. Однако судами не было принято во внимание, что фактические обстоятельства реального экономического присутствия в Договаривающемся государстве не имели правового значения для разрешения спора в ситуации, когда получатель дохода выполняет посреднические функции в интересах иного лица;

- применение судами положений п. 1 ст. 11 СИДН противоречит задачам данного СИДН, обозначенным в его преамбуле, которые состоят в избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения.

СКЭС Верховного Суда РФ, в свою очередь, обратила внимание на следующее:

- при проверке законности применения банком пониженной ставки налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ (освобождения от налогообложения), предусмотренных п. 1 ст. 11 СИДН, при выплате в адрес компании XANGBO дохода в виде процентов по субординированным займам, судам при рассмотрении данного спора следовало на основании представленных сторонами доказательств оценить, являлось ли лицо, претендующее на использование льгот (пониженных ставок и освобождений), предусмотренных СИДН, фактическим получателем (бенефициарным собственником) соответствующего дохода;

- установление посреднического статуса компании, независимо от иных обстоятельств заключения сделок, автоматически означает отсутствие у такого лица фактического права на доход. Иное противоречит как цели избежания двойного налогообложения (его не происходит, так как у посредника облагается в стране его резидентства лишь его вознаграждение от принципала, а не проценты, дивиденды или роялти), так и цели предотвращения уклонения от уплаты налогов (фактический получатель процентов – резидент государства, с которым международный договор не заключен, пользуется льготами и преимуществами СИДН);

- суды в оспариваемых судебных актах не дали должной оценки представленным налоговым органом доказательствам, свидетельствующим, по мнению инспекции, о том, что компания XANGBO в сделке по представлению банку займов действовала исключительно в качестве агента (посредника) в интересах компании МТС;

- высокий уровень реального экономического присутствия компании XANGBO в Республике Сингапур и осуществление ею предпринимательской деятельности, вопреки выводам судов, не имели правового значения для разрешения спора в ситуации, когда получатель дохода выполнял в рамках договоров субординированного займа посреднические функции в интересах иного лица.

СКЭС Верховного Суда РФ отменила состоявшиеся по делу судебные акты и направила дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции.

ВС РФ рассмотрел спор об исключении НДС из арендной платы

Свои выводы по результатам рассмотрения дела № А01-525/2021 СКЭС Верховного Суда РФ изложила в определении от 19.10.2023 № 308-ЭС23-10824.

Фабула дела: МУП «Майкопские тепловые сети» муниципального образования «Город Майкоп» (далее – предприятие) и АО по результатам открытого конкурса заключили договор аренды имущества, находящегося в муниципальной собственности – объектов теплоэнергетического комплекса. Арендная плата была установлена в размере 2,1 млн. руб., в том числе НДС, условиями договора предусматривалось, что размер арендной платы в период срока действия договора может изменяться по соглашению сторон в сроки, которые могут быть дополнительно определены сторонами настоящего договора, но не чаще одного раза в год, при этом цена заключенного договора не может быть пересмотрена в сторону уменьшения.

В дальнейшем предприятие перешло на УСН, а АО направило предприятию предложение о внесении изменений в договор для уточнения суммы арендной платы без включения в нее стоимости НДС, а также определения порядка расчета размера арендной платы в случае возобновления у предприятия обязанности по уплате НДС.

Предприятие, в свою очередь, отказало во внесении изменений со ссылкой на то, что такое основание для уменьшения арендной платы, как изменение налоговых обязанностей арендодателя при его переходе на УСН, действующим законодательством не предусмотрено, в связи с чем размер арендной платы может быть уменьшен в данном случае только по соглашению сторон.

В дальнейшем АО самостоятельно уменьшило размер арендной платы на сумму НДС, и производило платежи в соответствующем размере. Ссылаясь на наличие задолженности по договору аренды, предприятие направило АО досудебное уведомление о необходимости ее погашения, где также указало, что изменение режима налогообложения арендодателя не может служить основанием для самостоятельного уменьшения арендатором арендной платы, а затем обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании задолженности.

Отказывая в удовлетворении требований, суды трех инстанций исходили из того, что арендодатель, не являющийся плательщиком НДС, не вправе требовать с арендатора уплаты такого налога, входящего в стоимость арендной платы по договору. Освобождение арендодателя от уплаты НДС влечет изменение размера арендной платы.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, обратил внимание на следующее.

Изменение условий налогообложения, произошедшее у одной из сторон сделки, например, утрата продавцом (исполнителем, арендодателем и т.п.) статуса плательщика НДС и переход на применение специального налогового режима, по общему правилу имеет только публично-правовые последствия и не влечет за собой пересмотр условий ранее совершенных названным лицом сделок, не может само по себе служить основанием для изменения цены договора.

Установленную договором цену покупатель (заказчик, арендатор) обязан уплатить вне зависимости от того, как продавец (исполнитель, арендодатель) должен распорядиться полученными средствами, в том числе безотносительно того, какие именно налоговые платежи в бюджет продавец (исполнитель, арендодатель) должен произвести в соответствии с законодательством о налогах и сборах и в каком размере.

Таким образом, в рассматриваемом случае арендатор вносил арендную плату в меньшем размере без установленного законом или договором основания.

Применительно к возможности изменить размер арендной платы по соглашению сторон СКЭС Верховного Суда РФ отметила следующее.

Свобода договора сторон по изменению условий договора, заключенного по результатам торгов в случае, когда его заключение в соответствии с законом допускается только путем проведения торгов, ограничена в установленном законом порядке.

В договоре имеется указание о том, что арендная плата не подлежит уменьшению, что соответствует положениям Закона о защите конкуренции, а также п. 4 ст. 421 ГК РФ.

Возражая против взыскания задолженности по арендной плате, АО, по сути, требует пересмотреть результаты конкурса в части условия о цене и существенно уменьшить арендную плату. Однако такое уменьшение цены не допустимо как по условиям договора аренды, так и в силу положений применимых к договору нормативно-правовых актов.

Верховный Суд РФ отменил состоявшиеся по делу судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Республики Адыгея.        

ВС РФ: добыча из ранее списанных запасов облагается НДПИ по нулевой ставке

К такому выводу СКЭС Верховного Суда РФ пришла по результатам рассмотрения дела № А57-22856/2021 (дело общества «ЛюксНефтеТрансДобыча», определение от 25.10.2023 № 306-ЭС23-184).

Фабула дела: общество осуществляло пользование недрами в пределах Горючкинского участка недр на основании лицензии на пользование недрами.

Остаточные запасы Горючкинского месторождения были списаны с Государственного баланса запасов в связи с выработкой в 1969, 1990 и 2014 г. В дальнейшем, по результатам проведенных испытаний, в ранее ликвидированных скважинах были подсчитаны и вновь поставлены на Государственный баланс запасы нефти и растворенного газа по залежам.

Принимая во внимание то обстоятельство, что запасы нефти на Горючкинском месторождении списывались в 1969, 1990 и 2014 г. не по основанию «добыча», и суммарный объем добычи не превысил показатели ранее списанных запасов, налогоплательщик полагал, что вновь поставленные на Государственный баланс запасы нефти еще не были полностью добыты на момент представления налоговой декларации за октябрь 2020 г. и это дает основание для применения при исчислении НДПИ налоговой ставки 0 %, предусмотренной для добычи ранее списанных запасов полезных ископаемых.

Налоговый орган с таким выводом налогоплательщика не согласился и по результатам проверки доначислил ему НДПИ, полагая, что:

- в результате геологических и промысловых исследований (разведки) на Государственный баланс были поставлены новые, а не ранее списанные запасы полезных ископаемых;

- в законе отсутствует процедура восстановления ранее списанных запасов на Государственном балансе, а постановка этих запасов на баланс в любом случае делает их новыми;

- юридически значимым обстоятельством в данном случае является и то, что в разрешительной документации (лицензии, лицензионном соглашении) общества отсутствует указание на право добычи из ранее списанных запасов или на разработку ранее списанных запасов.

Суды трех инстанций согласились с позицией налогового органа, руководствуясь следующим:

- списание запасов нефти по Горючкинскому месторождению осуществлено в 1969, 1990 и 2014 г. в связи с неподтверждением при последующих геолого-разведочных работах или полной выработанности (фактической добычей – извлечения из недр), то есть на момент списания спорные запасы физически отсутствовали и не могли быть поставлены вновь на Государственный баланс запасов как ранее списанные;

- списанные запасы нефти в 1976 г. в объеме 12 тыс. тонн в виду резкого падения дебитов и давлений, дальнейшей нерентабельности добычи также не могут быть поставлены на Государственный баланс, так как не были переведены в забалансовые (то есть потенциально экономические) запасы;

- в связи с этим в отношении полезных ископаемых, добытых налогоплательщиком, не может применяться льготная ставка, а действует порядок исчисления налога исходя из общеустановленной ставки НДПИ, которую и применил налоговый орган при расчете неуплаченного обществом налога;

- кроме того, в силу положений ст. 334 и 342 НК РФ право на применение ставки 0% имеет только то юридическое лицо, которое осуществляет добычу полезных ископаемых и которое ранее осуществляло списание запасов полезных ископаемых на данном участке, в то время как правопредшественник общества впервые получил право на пользование Горючкинским участком только в 2006 г.

СКЭС Верховного Суда РФ, в свою очередь, отметила следующее.

Положениями подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ (в редакции, действующей до 01.04.2024) установлена льгота для плательщиков НДПИ, суть которой состоит в исключении обязанности по уплате налога при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых, а механизм реализации льготы – в применении в отношении указанных полезных ископаемых нулевой ставки НДПИ.

Из содержания нормы следует, что возможность использования рассматриваемой льготы связывается законодателем с типом разрабатываемых налогоплательщиком месторождений, в отношении которых запасы полезных ископаемых в прошлом были списаны. Экономическим основанием (целью) льготы является создание благоприятных условий для инвестирования недропользователями средств в освоение нефтяных ресурсов в старых залежах, имея в виду, что условия добычи нефти в этом случае, как правило, являются более обременительными, в частности, в связи с обводненностью скважин.

Таким образом, выводы судов о том, что положения подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ применяются только к тем запасам, которые были списаны по определенным основаниям (переведены в забалансовые запасы и т.п.), не были поставлены вновь на Государственный баланс, и только при условии, что запасы были списаны действующим недропользователем, не могут быть признаны правомерными.

По существу, судами введены критерии применения налоговой льготы, которые не предусмотрены законом. Истолковав положения подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ ограничительно, суды придали данной норме смысл, который не вытекает из целей законодательного регулирования и вопреки принципу равенства приводит к установлению произвольных различий среди недропользователей, осуществляющих разработку ранее списанных запасов, в части возлагаемого на них бремени налогообложения.

Занятый налоговым органом подход к толкованию подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ, поддержанный судами, делает заведомо невозможным применение нулевой ставки НДПИ теми недропользователями, которые имеют намерение вернуться к разработке старых залежей (ранее списанных запасов), поскольку в этом случае согласно абз. 3 ст. 29, ст. 31 Закона о недрах полезные ископаемые должны быть постановлены на Государственный баланс. Возможность добычи полезных ископаемых, в том числе нефти, без постановки запасов на баланс нормативные правовые акты не предусматривают.

Следовательно, положения подп. 4 п. 1 ст. 342 НК РФ применимы именно к извлекаемым запасам, поставленным на Государственный баланс, в пределах объемов ранее списанных запасов.

Также коллегия отметила, что обстоятельства списания запасов полезных ископаемых с Государственного запаса и их объемов имеют существенное значение для рассмотрения данного спора, установления действительного размера налоговых обязательств общества и его права на применение льготной налоговой ставки при исчислении налога. В свою очередь, отклонив ходатайство о проведении судебной экспертизы, суд по существу лишил налогоплательщика возможности реализации принадлежащих ему процессуальных прав и обязанностей по доказыванию своих требований.

Верховный Суд РФ отменил состоявшиеся по делу судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Саратовской области.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Сведения о задолженности по налогам будут публиковаться ежеквартально

Соответствующие изменения, предусмотренные приказом ФНС России от 28.08.2023 № ЕД-7-14/578@ «О внесении изменении в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@», вступают в силу с 10 октября.

Теперь публикация сведений о долгах по налогам, сборам и взносам будет осуществляться раз в квартал – 25 числа третьего месяца каждого квартала (ранее такие сведения публиковались ежемесячно). По новым правилам ближайшая публикация данных будет осуществлена 25 декабря, в то время как в октябре и ноябре данные не опубликуют.

При этом сведения о задолженности будут указываться по состоянию на 10 число второго месяца каждого квартала, а погашения на дату размещения сведений не учтут.

ФНС напомнила о новом порядке представления нал/деклараций по налогу на имущество с 2024

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в интервью для журнала ФНС России ««Налоговая политика и практика» рассказал об изменениях, касающихся налога на имущество организаций с 2024 года.

Так, он отметил, что с 2024 года в налоговом законодательстве начнут действовать следующие изменения.

Во-первых, предельный срок для представления налоговой декларации по налогу перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, обязанность по уплате налога по сроку не позднее 28 февраля будет следовать за представлением декларации. В связи с этим дополнительно подавать уведомление об исчисленной сумме налога, указанного в декларации, больше не потребуется.

Во-вторых, с 1 марта на 1 февраля перенесен предельный срок для возможного направления в налоговый орган по субъекту РФ уведомления о порядке представления налоговой декларации. При этом сокращен предельный срок рассмотрения налоговым органом такого уведомления с 30 дней до 10 дней.

Таким образом, до представления налоговой декларации по налогу организация сможет выбрать налоговую инспекцию в пределах субъекта РФ, в которую будет направлять декларацию в отношении всех объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, расположенных в муниципальных образованиях, обслуживаемых разными инспекциями.

         ФНС подготовила обзор правовых позиций по результатам рассмотрения жалоб нал/платов

03 октября ФНС России подготовила Письмо № БВ-4-9/12603 с обзором правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.

Обзор посвящен раскрытию подхода ФНС к анализу обстоятельств жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков и методологии применения законодательства с учетом его актуальных институтов.

Было выбрано 40 эпизодов из наиболее противоречивой практики территориальных налоговых органов с целью проиллюстрировать концепцию Службы при вынесении решения Центральным аппаратом.

Обзор объединяет 17 проблематик по разделам, в которых можно найти ответы, в том числе, на вопросы:

- как правильно применять реконструкцию по статье 54.1 НК РФ?

- в чем нюансы расчета сроков по объектам недвижимости для целей НДФЛ?

- на чем основано право истребования документов в рамках статьи 93.1 НК РФ и где его пределы?

- каковы особенности расчета трехлетнего срока на возврат (зачет) переплаты по статье 78 НК РФ?

- когда применять штрафные санкции и как определить их объем?

  Данный Обзор обязателен к применению в работе нижестоящими налоговыми органами, а также будет полезен налогоплательщикам при защите своих законных прав.

Опубликовано Постановление Правительства о порядке исполнения указа о продаже вал/выручки

Постановление Правительства от 12.10.2023 г. «О мерах по реализации Указа Президента РФ от 11 октября 2023 г. № 771», как и соответствующий президентский указ, действует до 30 апреля 2024 г.

Как отмечает «Интерфакс», из числа содержащихся в документе норм, которые не раскрывались ранее в правительственном  комментарии, можно выделить две: во-первых, требования распространяются на дочерние структуры включенных в указ компаний, в том числе и зарегистрированные за рубежом; во-вторых, в документе зафиксирована возможность для экспортера попросить об исключении, обратившись в подкомиссию правительственной комиссии по иностранным инвестициям (как сообщал ранее источник "Интерфакса", эта норма прописана и в указе).

Постановление обязывает перечисленных в указе экспортеров начиная с 16 октября в течение 60 дней с момента поступления средств зачислять на свои счета в российских банках не менее 80% всей иностранной валюты, полученной в соответствии с условиями их экспортных контрактов. Также они обязаны в течение двух недель продавать на внутреннем рынке не менее 90% валютной выручки, зачисленной на счета в российских банках (но не менее 50% от средств, полученных – независимо от того, в какой валюте – в соответствии с каждым экспортным контрактом, в срок не более 30 дней с момента их получения).

Давать разъяснения по вопросам применения документа будет Минфин с участием Минэкономразвития.

ФНС выпустила Приказ о внесении изменений в форму декларации 3-НДФЛ

ФНС выпустила приказ с изменениями, внесенными в форму декларации 3-НДФЛ. В новой редакции изложены:

приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса»;

приложение 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса».

Будут внесены соответствующие поправки в порядок заполнения формы декларации и в ее формат. Новшества будут применяться начиная с декларации за налоговый период 2023 года. То есть, декларацию по обновленной форме надо будет подавать в 2024 году.

В стандартные вычеты добавляются вычеты на недееспособных детей независимо от возраста. В социальные вычеты пока не добавлено обучение супруга/супруги – данное новшество вводится законом 389-ФЗ с массой поправок в НК, который подписан этим летом. Но действовать такой вычет за обучение начнет только с налогового периода 2024 года.

В имущественных вычетах переименуют все, что касается продажи имущества, связанного с иностранными организациями. Сейчас в этом разделе эти вычеты названы словами, а будут – отсылками на подпункты 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 НК (приказ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@).

Кстати, упомянутым законом также установлено, что доход от продажи имущественных прав в целях НДФЛ можно будет уменьшать на расходы. Пока что продажа имущественных прав (кроме полученных от организаций их участниками) приводит к уплате налога с полной суммы – без применения вычетов и без учета расходов. Это новшество в поправках к указанным приложениям формы декларации также пока не учтено. Вступило в силу это через месяц после опубликования закона 389-ФЗ, однако "задним числом" к текущему году применяться не будет. Вероятно, такая перспектива появится только со следующего года.

Опубликован перечень электронных услуг, облагаемых по месту нахождения покупателя

Опубликован перечень услуг в электронной форме, трансграничная покупка которых в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС) будет облагаться НДС по месту нахождения покупателя.

Услугами в электронной форме в данном случае считаются услуги, которые оказаны через информационно-телекоммуникационную сеть (сеть электросвязи), в том числе через Интернет, и оказание которых невозможно без использования информационных технологий.

Перечень включает 14 услуг, в том числе предоставление прав на использование программного обеспечения для электронных устройств, реклама, предоставление доменных имен и оказание услуг хостинга, администрирование информационных систем и сайтов, предоставление прав на использование электронных книг, образовательных материалов, графических изображений, музыки и другие.

Документ вступает в силу по истечении 30 календарных дней с даты официального опубликования (опубликован на официальном сайте ЕАЭС http://www.eaeunion.org - 10.10.2023).

ФНС приступит к взысканию долгов и блокировкам

Об этом со ссылкой на письмо ФНС России от 01.09.2023 № КЧ-4-8/11179 (отсутствует в открытом доступе) сообщает издание «Российский налоговый курьер».

Как отмечают в различных СМИ, в сентябре налоговые органы начали массово выставлять требования погасить задолженность по налогам и взносам, поскольку закончился «льготный» период по расчетам с использованием ЕНС. По мнению ФНС, компании уже должны были разобраться с сальдо ЕНС, а значит, пришла пора взыскивать долги по налогам и взносам.

Журнал «Генеральный Директор», в свою очередь, отмечает, что «ФНС поручила инспекторам на местах контролировать движение денег на счетах должников. Счет заблокируют, если налоговики увидят признаки вывода средств».

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минфин «за» введение акцизов на весь спирт

Об этом на парламентских слушаниях в СовФеде сообщил министр финансов Антон Силуанов.

«Акцизы на спирт. Согласны с этим подходом (облагать весь спирт акцизами - прим. ТАСС), с Министерством здравоохранения отрабатываем. Здесь вопрос только следующий: акцизы на спирт мы соберем, но нужно сделать так, чтобы медицинские изделия, в первую очередь такие, которые наши граждане потребляют, корвалол, например, чтобы они не подорожали, чтобы мы могли точечно дать субсидии, и чтобы люди не почувствовали изменения цен на медицинские изделия, которые используют спиртовую основу», - заявил Силуанов (цитата по ТАСС).

При этом министр отметил, что по данному вопросу нет принципиальных разногласий между Минфином и Минздравом.

Подготовлены коэффициенты-дефляторы на 2024 г.

Соответствующий проект приказа Минэкономразвития «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 г.» опубликован для публичного обсуждения на Федеральном портале проектов НПА.

На 2024 г. предлагается установить следующие коэффициенты-дефляторы:

- НДФЛ – 2,400;

- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,284;

- УСН – 1,329;

- ПСН – 1,058;

- торговый сбор – 1,828.

Таким образом, с 2024 г. право на применение УСН можно будет сохранить, если доходы не превысят 265,8 млн руб.

Минфин снизит порог для участия в налог/мониторинге

Об этом со ссылкой на подготовленный министерством законопроект сообщает «Интерфакс».

По информации издания, в проекте предлагается снизить требования для участия в налоговом мониторинге следующим образом: минимальная сумма НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ и страховых взносов за предыдущий год может составить не менее 80 млн. руб., доходы по данным бухгалтерской отчетности за предыдущий год – не менее 800 млн. руб. На таком же уровне устанавливается требование к балансовой стоимости активов на 31 декабря прошлого года.

Также в поправках говорится, что «для организации, признаваемой государственным или муниципальным учреждением, выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным».

Разработаны поправки, смягчающие условия заключения СПИК

Минпромторг России подготовил Проект поправок в Правила заключения специальных инвестиционных контрактов (СПИК 1.0), утвержденные Постановлением Правительства РФ от 16.07.2015 № 708.

Предлагаемые изменения подразумевают, что условие об отсутствии контроля инвесторов юридическими лицами, созданными в соответствии с законодательством иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения (офшорные зоны), будет смягчено.

Согласно проекту, инвесторы смогут заключить СПИК 1.0 в случае, если контроль юридических лиц – резидентов «офшорных зон» в совокупности не будет превышать 50 процентов.

Кроме того, в случае внесения изменений в контракты, заключенные до 01.03.2022, предлагается в связи с антироссийскими санкциями не применять подп. «в» п. 33 Правил, регламентирующий невозможность принятия положительного решения комиссии по внесению изменений в СПИК 1.0, если объем инвестиций за весь срок действия контракта меньше совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов.

В пояснительной записке к Проекту указывается, что новые положения позволят обеспечить возможность заключения новых СПИК, а также реализации существующих инвестиционных проектов с сохранением инвестиционных контрактов, на осуществление которых повлияли такие обстоятельства, как меры ограничительного характера.

Ставки платы за НВОС планируют проиндексировать с 1 января 2024 года

Правительство со следующего года хочет обновить коэффициент для ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду. Изменения планируют применять к правоотношениям, которые возникнут с 1 января 2024 года. Сейчас проект проходит публичное обсуждение.

Индекс традиционно устанавливается к уровню 2018 года, и относительно него на 2024 год хотят установить коэффициент индексации 1,32. Это означает повышение платы на 4,76% относительно уровня текущего года, в котором тариф применяется с коэффициентом 1,26 (то есть, 1,26*1,0476=1,32).

Кроме того, ставка платы за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками в отношении пыли каменного угля повышается на 4,5% – будет установлена в размере 74,41 рубля за тонну.

Эксперимент с отменой НДС для общепита могут расширить на другие отрасли

Об этом заявил первый вице-премьер РФ Андрей Белоусов в Госдуме на парламентских слушаниях, посвященных развитию малого и среднего предпринимательства.

«Планируем распространить эксперимент по переходному налоговому режиму в сфере общественного питания на другие отрасли. Он освобождает малый бизнес с выручкой менее двух миллиардов рублей от уплаты НДС и способствует «обелению», - сказал Белоусов, о чем сообщает «ТАСС».

«Мера доказала свою эффективность. Будем масштабировать», - констатировал первый вице-премьер.

ФНС предлагают расширить состав «контролируемых сделок»

Об этом со ссылкой на источники, знакомые с процессом подготовки соответствующего законопроекта, сообщает «Forbes».

По информации издания, ФНС и Минфин России собираются расширить круг компаний, за которыми будут следить в целях борьбы с внутригрупповыми сделками, совершаемыми для ухода от налогов. Среди прочего планируется изменить критерии признания иностранных компаний взаимозависимыми с российскими, в том числе снизить условие о размере доли участия в капитале с 25% до 10%.

Также ведомства предложат отменить контроль цен в сделках с иностранными банками и экспортно-кредитными агентствами (в случае соблюдения ряда определенных условий). Такое решение позволит российским компаниям пользоваться финансированием из «недружественных» государств и не готовить по соответствующим сделкам ТЦО-документацию.

Минфин назвал приоритетные направления борьбы с недобросовестными нал/платами

Как сообщают «Ведомости», в Минфине назвали пять основных категорий «налогоплательщиков-уклонистов», над которыми планируется усилить контроль:

«- Фирмы-однодневки, которые исчезают через процедуру банкротства вместе с обязательствами по уплате исходящего НДС;

- Импортеры алкоголя и табака из стран ЕАЭС, которые уклоняются от уплаты акциза и НДС при ввозе товара на территорию России;

- Нелегальные продавцы алкоголя, произведенного из неучтенного спирта без акциза;

- Импортеры, которые завозят товары по заниженной стоимости на территорию ЕАЭС и используют схему «прерванного транзита»;

- Компании, которые пользуются схемами трансфертного ценообразования и начисления расходов по фиктивным услугам».

При этом в ведомстве отдельно отметили, что контроль за «уклонистами» не затронет добросовестных налогоплательщиков.

Росреестр предложил новый порядок расчета налога с продажи жилья

Об этом со ссылкой на руководителя Росреестра Олега Скуфинского сообщает портал «Право.ру».

Росреестр предлагает исчислять налог исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, а не цены сделки. Предполагается, что такое решение исключит занижение сумм налога из-за указания произвольной цены объекта в договоре и передачи остатка денег по расписке, а бюджет, в свою очередь, пополнится налоговыми поступлениями.

Для реализации данного плана Росреестр собирается перейти на единую цифровую платформу, содержащую данные:

- об объектах недвижимости;

- о зарегистрированных правах;

- о результатах государственной кадастровой оценки.

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Депутат рассказал об эффекте от обнуления НДС на гостиничные услуги

О том, что обнуление НДС на ряд гостиничных услуг позволит сократить издержки и снизить цены на проживание, «Российской газете» сообщил член комитета ГосДумы по бюджету и налогам Никита Чаплин (Единая Россия).

«Государство, несмотря на бюджетные ограничения, ставит приоритетом поддержку всех отраслей бизнеса и благосостояния граждан», - отметил Чаплин. Он также напомнил, что, по словам Владимира Путина, одной из важнейших задач является поддержка отечественного туризма, «и, как следствие, снижение цен на отдых на российский курортах».

«Мы должны искать экономически верные решения, чтобы снизить цены на российский отдых», - подчеркнул Чаплин, сообщив, что этому как раз и поспособствует обнуление НДС.

«Также важная проблема - ж/д и авиабилеты, - добавил парламентарий. - Сейчас цены на внутренние рейсы достигают сумасшедшей суммы» (здесь и выше – цитата по «Российской газете»). В этой связи, по мнению депутата, необходимо проработать меры поддержки отрасли либо жесткие рамки регулирования, чтобы обеспечить доступность билетов гражданам.

Бюджет может получить с налога на проценты по вкладам около 312 млрд/руб

По информации, полученной от «Известий», в планах государства, выраженных в проекте бюджета на 2024-2026 гг., доходы от уплаты налогов на проценты по вкладам в 2024 году составят 101 млрд рублей, в 2025-м — 104 млрд, а в 2026-м — 107 млрд рублей.

В этом году более 96% вкладов не превышают 1 млн рублей, отметил эксперт по фондовому рынку «БКС Мир инвестиций» Михаил Зельцер. При совпадении годовой банковской доходности с действующей ключевой ставкой ЦБ в 13% большинство граждан вообще не попадут под этот налог, отметил он.

При этом, если до конца года ключевую повысят, например, до 14%, то планкой необлагаемого дохода будет уже 140 тыс. рублей вместо нынешних 130 тыс. Сбор по итогам 2023-го заплатят примерно 3% россиян, имеющих вклады, полагает Михаил Зельцер.

На заседании Правления РСПП обсудили основные направления бюджетной и нал/политики

11 октября состоялось заседание Правления Российского союза промышленников и предпринимателей, на котором обсудили Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов и ключевые характеристики проекта федерального бюджета.

Открывая заседание, Президент РСПП Александр Шохин отметил, что в деловых кругах есть понимание сложностей балансировки государственного бюджета в текущих условиях непредсказуемости и необходимости перераспределения ряда статей расходов. При этом возникают вопросы по сокращению расходов по некоторым направлениям, выделению финансирования на профессиональное образование, поддержку высокотехнологичных отраслей.

Заместитель министра финансов РФ Владимир Колычев подчеркнул, что заложенные в бюджет экономические предпосылки на трехлетнем горизонте прогнозируются как благоприятные.

«Прогнозируются цены на нефть порядка 70 долларов, с учетом тех скидок, которые по факту сейчас складываются. Внутренние экономические условия тоже относительно благоприятные — стабильный рост в районе целевых 2-2,5% ВВП, на этой основе верстался бюджет», — сказал Владимир Колычев, уточнив, что существуют риски, например, нестабильная мировая экономика, снижение спроса на российские товары традиционного экспорта.

«Нефтегазовые доходы под самым большим риском, но механизмы бюджетного правила эти риски страхуют. Контуры бюджетной политики, которые были заложены в прошлую трехлетку, сохраняются. При стабильных ценах на нефть удерживаем устойчивые параметры дефицита», — добавил замминистра.

Среди бюджетных приоритетов в части расходов он назвал укрепление обороноспособности страны и восстановление новых регионов, а также развитие промышленности и выполнение социальных обязательств перед гражданами.

Статс-секретарь – заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов добавил, что при формировании бюджета пока удается обходиться точечной донастройкой, воздерживаясь от масштабных изменений базовых налоговых параметров. 

«В очередном трехлетнем бюджете базовые налоговые параметры остаются без изменений. При этом донастройка, которая происходит, касается экономической ренты, формируемой только за счет изменения курса рубля, также мы индексируем ставки акцизов на алкогольную продукцию и делаем ряд других точечных изменений в отдельных налогах», — сказал Алексей Сазанов.

В завершение заседания прошла церемония присоединения новых участников к хартии Общероссийского общественного движения по сохранению профессионального здоровья человека «Здоровье 360º».

Полномочия Правительства по переносу сроков уплаты налогов могут продлить на 2024 год

Как сообщает «Интерфакс», на 2024 год предлагается пролонгировать право правительства: приостанавливать, отменять или переносить на более поздние сроки мероприятия налогового контроля; продлевать сроки уплаты налогов (авансовых платежей по налогам); продлевать установленные региональными властями сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу; продлевать сроки представления налоговых деклараций, бухгалтерской (финансовой) отчетности или иных документов; продлевать сроки направления и исполнения требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, а также сроков принятия решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Также на 2024 год предлагается оставить за правительством право устанавливать дополнительные основания предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Норма, расширяющая полномочия правительства в сроках уплаты налоговых платежей, была введена в период пандемии - с 1 апреля 2020 года до конца декабря, потом она продлевалась до конца 2022 года и затем еще раз - до конца 2023 года.

Правительство подготовило заключение на законопроект о ресторанном сборе

28 сентября депутаты ГосДумы Матвеев М.Н. и Мархаев В.М. (КПРФ) внесли в ГосДуму законопроект № 448143-8 о проведении эксперимента по установлению ресторанного сбора в целях дополнительной поддержки участников специальной военной операции, иных лиц и членов их семей.

Законопроектом предлагается установить ресторанный сбор в размере 1 % от суммы счета за оказанные услуги рестораном, ночным клубом и баром с последующим направлением в Государственный фонд поддержки участников специальной военной операции «Защитники Отечества». Указанные средства будут направляться исключительно на финансовое обеспечение поддержки участников специальной военной операции и членов их семей (на иные цели они не могут быть использованы).

Правительство подготовило заключение на данный законопроект, в котором отметило, что ресторанный сбор имеет признаки, характерные для налога, сбора. Вместе с тем в соответствии со ст. 3 НК РФ ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.

С учетом изложенного Правительство заключило, что законопроект нуждается в существенной доработке.

Комментарий от НФП: Отметим, что это уже не первая инициатива фракции «КПРФ» в ГосДуме. Так, еще 17 мая депутаты от этой фракции вносили законопроект № 360954-8, в котором предлагали то же самое, установить  ресторанный сбор в размере 1 % «от чека».

В мае эта инициатива была отвергнута, поэтому достаточно странным выглядит попытка парламентариев вновь «попытаться войти в ту же дверь».

Так же представляет интерес то обстоятельство, что Правительство данную инициативу не опровергло, а как бы отложило, но скорее с  поддержкой, чем с отторжением.

Иными словами, можно обратить внимание на то, что если ранее оппозиционные парламентские фракции в основном предлагали проекты со налоговыми льготами или с налоговыми преференциями, то в настоящее время, вспоминая инициативе фракции «КПРФ» с предложениями о повышении НДФЛ, оппозиция активно участвует в процессе возможного повышения фискального бремени.

Минфин изменит налоговые режимы для ювелиров

Минфин России работает над изменениями в налоговых режимах для ювелиров, работающих с серебром.

Как заявил замминистра финансов Алексей Сазанов в рамках выступления на парламентских слушаниях в Госдуме на тему «Развитие малого и среднего предпринимательства в РФ: задачи, перспективы, законодательное обеспечение», речь идет о возможности сохранения права на использование УСН.

В рамках слушаний к Сазанову обратилась представительница ювелирного бизнеса страны. По ее словам, сейчас ювелиры, особенно те, кто работает с серебром, испытывают некоторые проблемы, в том числе из-за того, что мастеров перевели с УСН на ОСНО без переходного периода.

«Безусловно, по серебру мы сейчас прорабатываем режимы для тех организаций, которые производят и продают серебро, чтобы они сохранили право на применение УСН», — прокомментировал замминистра озвученные проблемы.

Он также ответил на предложение о том, чтобы увеличить предел по выручке от реализации за прошлый квартал, при котором организации или ИП не признаются плательщиками НДС, с 2 до 3 миллионов рублей. "Такое предложение также звучало, мы также сейчас совместно с ФНС и Минэкономразвития прорабатываем этот вопрос. Очень надеемся, что с 1 января следующего года все эти изменения вступят в силу", — сказал Сазанов.

Налоговые специальные режимы для ювелирной отрасли, включая упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН), перестали действовать в России с 1 января 2023 года.

Состоялся XIX Всероссийский налоговый форум

23-25 октября в Москве на площадке ТПП РФ прошел ежегодный Всероссийский налоговый форум.

Журнал «Налоговед» подвел итоги мероприятия, обратив внимание на выступление Президента ТПП РФ Сергея Катырина, который выступил с основным докладом на пленарной сессии и обозначил ряд правовых вопросов, требующих разрешения:

- необходим единый повышенный стандарт доказывания при дроблении бизнеса;

- законность налоговой оптимизации по-разному оценивается в схожих ситуациях;

- с учетом неналоговых платежей фискальная нагрузка на бизнес высока, необходим единый реестр таких платежей.

Также Президент ТПП РФ обратил внимание и на частое изменение норм налогового законодательства – в среднем поправки в НК РФ вносятся один раз в 13 дней.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров, в свою очередь, прокомментировал отдельные предложения Сергея Катырина. В частности, глава ведомства согласился, что проблема с дроблением бизнеса действительно существует, но до настоящего времени решения не найдено. Появилась судебная практика, а ФНС подготовила ее обзор и письмо с рекомендациями, как следует работать с такими схемами.

Также спикер обратил внимание на снижение объема истребуемых документов: в 2022 г. он снизился на 25%, а в 2023 г. – еще на 18%. По крупнейшим налогоплательщикам количество направленных требований и вовсе уменьшилось на 70%.

Были затронуты и вопросы работы ЕНС. Даниил Егоров отметил, что в ведомстве «последние четыре недели не видели ошибок», а количество невыясненных налоговых платежей благодаря ЕНС снизилось с 613 млрд. руб. до 26 млрд. руб. Сократилось и количество должников – юридических лиц (с 1,9 млн. до 0,9 млн.), а также уведомлений с ошибками (с 13% до 3%).

В завершение своего выступления глава ФНС России сообщил, что сейчас ведомство работает над единой витриной данных, которая будет доступна для всех внешних потребителей.

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Утверждена форма заявления о добровол/исключении МСП из ЕГРЮЛ

На портале pravo.gov.ru опубликован приказ ФНС России от 24.07.2023 № ЕД-7-14/493@ «Об утверждении формы заявления об исключении ЮЛ, отнесенного к субъекту малого или среднего предпринимательства, из ЕГРЮЛ и требований к его оформлению».

Данный приказ был подготовлен ведомством в целях реализации закрепленного в ст. 21.3 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» «упрощенного» порядка добровольной ликвидации субъектов МСП.

Банковская гарантия возврата возмещенного экспортерам НДС станет доступнее

Расширены возможности для возврата НДС для малых и средних предприятий на платформе «Мой экспорт». Это стало возможным благодаря внесению существенных изменений во внутренние механизмы и условия доступа к гарантии, которые теперь позволяют предоставлять ее гораздо большему числу экспортеров.

Например, если раньше для ускоренного получения гарантии от экспортера требовался опыт прохождения как минимум двух камеральных проверок по возврату НДС, то теперь достаточно одной пройденной проверки. Другие изменения, касающиеся внутренних процедур, повышают скорость и вероятность одобрения гарантии в ходе внутрибанковских процедур. В целом нововведения призваны облегчить процедуру возврата НДС для экспортеров и расширить ее доступность.

         В России к 2025 году планируется ввести категорию бизнеса МСП+

По информации «ТАСС», промежуточную категорию для бизнеса МСП+ введут в России в 2025 году, к ней будут относиться компании, которые вышли из параметров малых и средних и переходят в категорию крупных.

  Как указала замминистра экономического развития Татьяна Илюшникова, Минэконмразвития предлагает отнести к этой группе предприятия, которые работают в приоритетных отраслях, не связаны с государством и чей доход не превышает 10 млрд рублей в год.

  На ПМЭФ-2023 президент России Владимир Путин поручил правительству до конца года подготовить специальные меры поддержки для предприятий, которые выросли и не могут обратиться за господдержкой. По словам главы государства, речь идет о так называемой категории МСП+, "некрупных предприятиях, которые выросли за последние годы и по формальным критериям, таким как занятость, выручка, уже не могут обратиться за помощью, господдержкой, но находятся в важной стадии роста, нуждаются в ресурсах". 

АУДИТ

Обязательный аудит может быть введен в отношении бух/отчетности компаний ЖКХ

Председатель ЛДПР Леонид Слуцкий подготовил и направил на заключение в правительство законопроект, устанавливающий обязательное проведение аудита расчетов платы за коммунальные услуги для предприятий жилищно-коммунального хозяйства. Текст документа есть в распоряжении ТАСС.

"Внесение изменений в Жилищный кодекс РФ позволит предупредить произвол управляющих компаний и необоснованное завышение размера платы за жилое помещение и коммунальные услуги. Предлагаемая нами мера позволит не только контролировать работу управляющих компаний и иных участвующих в расчетах организаций, но и люди будут уверены в том, что они не переплачивают, а тарифы, указанные в платежном документе, установлены в соответствии с требованиями органов исполнительной власти", - пояснил ТАСС Слуцкий.

Он также добавил, что предложенный аудит позволит в случае выявления нарушений провести перерасчет платы за ЖКУ, отказаться от обслуживания и сменить недобросовестную организацию. Уточняется, что проверка должна осуществляться именно независимой аудиторской организацией, которая будет отбираться субъектом РФ по результатам конкурса.

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Итоги семинара для специалистов ООО «Газпром трансгаз Чайковский»

В конце сентября в конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» эксперты компании провели семинар на тему: «Бухгалтерская и налоговая отчётность за 2023 год. Новые требования».

Два дня изучения тонкостей изменений в бухгалтерском и налоговом законодательстве создали в конференц-зале деловую профессиональную среду, где в ходе живой дискуссии в понятной форме обсуждались самые трудные вопросы.

Первый день был посвящен налоговым итогам первого полугодия и некоторым сложным вопросам хозяйственной деятельности. Аркадий Брызгалин, Ольга Федорова и Никита Богуцкий выступили с докладами и ответили на вопросы аудитории.

Новости, учет нематериальных активов, актуальные и сложные вопросы применения новых российских стандартов бухгалтерского учета, НДФЛ и страховые взносы, а также свежие изменения в трудовом законодательстве продолжили тему семинара во второй день. Живой диалог со слушателями вели Ольга Харалгина и Ольга Аникеева.

В этом году ГК «Налоги и финансовое право» отмечает тридцатилетний юбилей работы в области консалтинга. За это время нашими специалистами развиты серьезные экспертные компетенции, что подтверждается лидирующими позициями компании среди консалтинговых и аудиторских компаний Урала и западной Сибири, а также включением в ТОР-100 крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний России (по оценке рейтинговых агентств «Эксперт РА» и «Урал-Эксперт»).

Читать новость на сайте здесь. 

Новый номер журнала №08/2023. «Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Налог на добавленную стоимость был и остается самым проблемным и конфликтным налогом в системе налоговых платежей России. Судебные дела по НДС – лидер среди налоговых споров. Часто меняется подход судов к разрешению различных дел, и даже, казалось бы, при одинаковых обстоятельствах могут быть вынесены противоположные решения. Не исчезли споры о, так называемой, «необоснованной налоговой выгоде», налоговых вычетах по сделкам с фирмами-однодневками. Дискуссия о необходимости законодательного закрепления понятия налоговой выгоды ведется давно, но до сих пор мы этого не дождались.

Несмотря ни на что, мы все время разбираемся с вопросами, касающимися НДС, и теоретически, и в конкретных ситуациях, и в судебных спорах. Очередной номер журнала «Налоги и финансовое право» посвящен этому коварному налогу: проанализированы сложные ситуации, мнения экспертов, позиции судов.

Традиционно представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора».

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещен материал об основаниях переквалификации гражданско-правовых договоров с гражданами, уплачивающими налог на профессиональный доход («самозанятыми»), в трудовые договоры.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь. 

Аркадий Викторович Брызгалин провел открытые чтения в библиотеке им. В.Г.Белинского

Вечер вторника мы провели в нашей любимой Белинке. За окном то заканчивался, то снова начинался мелкий дождик - осень никак не могла определиться с погодой, а в уютном зале библиотеки все было готово к теплой встрече. Здесь собрался круг единомышленников, чтобы поучаствовать в третьей лекции цикла Налоги мира, автором которой является Аркадий Викторович Брызгалин.

Этот вечер мы посвятили налогам России. Вместе с автором, участники лекции погрузились в историю появления налога, как такового, определились с тем, как формировалась налоговая система России в допетровские времена. Окунулись в эпоху советских налогов и перестроечных реформ, выяснили, чем же налоговая система страны уникальна. Не обошлось и без обсуждения будущего российской налоговой системы.

Лекция завершилась ответами на вопросы участников, живым общением со слушателями и автограф-сессией Аркадия Викторовича.

Автор уже готовит следующую, четвертую лекцию. Мы запланировали ее проведение в начале 2024 года. Следите за нашими анонсами!

Искренне благодарим руководителей библиотеки им. В.Г. Белинского и лично Екатерину Симонову за безупречную организацию.

Делимся ссылкой на трансляцию: https://vk.com/video-73477035_456239097

До встречи на наших будущих мероприятиях!

Немного фото с автограф-сессии и новость на сайте читайте здесь.

Итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге: делимся практикой нашего консалтинга

На прошедшем, 5 октября, заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге проанализировали наиболее важные положения основных направлений налоговой политики, рассмотрели актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения ФСБУ, обсудили основные риски неконтролируемых сделок с взаимозависимыми лицами и тонкости таможенного контроля.

Заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Затем Аркадий Викторович сделал анализ наиболее важных положений Основных направлений налоговой политики на 2023 и плановый период 2024 – 2025 годы и передал слово главному специалисту по экономическим вопросам Харалгиной Ольге Леонидовне.

Ольга Леонидовна - эксперт по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, собрала в своем выступлении основные и самые интересные эпизоды из собственной практики и опыта коллег, касающиеся применения ФСБУ.

Затем ведущий специалист по юридическим вопросам Богуцкий Никита Павлович рассказал об основных рисках и претензиях налоговой службы в вопросе неконтролируемых сделок с взаимозависимыми лицами, а также поделился арбитражной практикой по теме.

Завершилось заседание в Налоговом Клубе обсуждением тонкостей современного таможенного контроля. Эксперт по таможенному праву, Чермянинов Дмитрий Викторович выделил основные особенности таможенного контроля в текущей ситуации, сделав акцент на имеющейся практике.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь. 

На площадке СОСПП Аркадий Викторович Брызгалин и эксперты обсудили вопросы инвестиционного налогового вычета

На площадке Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей прошло совместное заседание комиссии по налоговой и финансовой политике СОСПП и комитета по налогам и налоговой политике Союза промышленников и предпринимателей Челябинской области.

На встрече эксперты из бизнес-сообщества и органов власти обсудили вопросы применения инвестиционного налогового вычета (ИНВ) в двух уральских регионах.

По словам сопредседателя комиссии СОССП Аркадия Брызгалина, ИНВ является эффективным и интересным инструментом, который может дать бизнесу «быстрые деньги», когда фактически инвестиции осуществляются за счёт налогов.

«... Однако он недостаточно распространен в Свердловской области. Я считаю, что надо расширять практику его применения и совершенствовать законодательную базу, чтобы гораздо большее число компаний смогло им воспользоваться. Срок его действия до 2028 года...», – сказал он.

Инвестиционный налоговый вычет введен с 2018 года (в Свердловской области с 2019). Он позволяет уменьшить суммы налога на прибыль, причитающийся уплате в бюджет, по расходам на приобретение, изготовление, модернизацию и реконструкцию основных производственных мощностей и не только.

На заседании выступили начальник отдела налоговой и финансовой политики Министерства экономики и территориального развития Свердловской области Нимруд Московский и заместитель министра финансов Свердловской области Владимир Поливьянов.

Практикой работы механизма ИНВ в Челябинской области поделились председатель комитета по налогам и налоговой политике Союза промышленников Алексей Овакимян и менеджер по управлению налоговыми резервами Дирекции налогового планирования ПАО «ТМК» Оксана Крылова.

В заключении сопредседатель комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике Ирина Мамина анонсировала проведение VIII межрегионального налогового форума.

Он пройдет с 20 по 24 ноября. В этом году каждый день будет посвящен одной тематике. В первый день эксперты обсудят налоги, вопросы рисков и контроля, во второй – учет и аудит, в третий – цифровизацию, в четвертый – эффективное управление, в пятый день подведут итоги на пресс-конференции.

Прочитать полный текст релиза можно здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь. 

Итоги первого дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Вчера, 9 октября, стартовал осенний курс практикующего консультанта. Очень отрадно видеть участников и в зале и в вебинарной комнате.

Спикеры первого дня - руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, директор по аудиту Кочетков Вячеслав Алексеевич, эксперт по таможенному праву Чермянинов Дмитрий Викторович дали старт курсу.

В первом блоке Аркадий Викторович прокомментировал основные новости налоговой политики и рассказал о самых интересных и принципиальных прецедентах и решениях Верховного Суда РФ, Конституционного Суда РФ, а также окружных кассационных арбитражных судов. Во второй части выступления эксперт привел примеры судебной практики, касающиеся смягчающих обстоятельств, и дал рекомендации, как правильно снизить размер ответственности за налоговые правонарушения. В заключении Аркадий Викторович рассмотрел примеры «ненормативной терминологии» в налоговом правоприменении.

Директор по аудиту Вячеслав Алексеевич Кочетков поделился с участниками курса перечнем типичных ошибок, которые были выявлены в ходе проведения аудиторских проверок и дал рекомендации как их избежать. Все выступление было построено на примерах из практики агентства «Налоги и финансовое право».

Завершился первый день погружением в тонкости современного таможенного контроля. В своем докладе эксперт по таможенному праву, Чермянинов Дмитрий Викторович, отметил особенности таможенного контроля в текущей ситуации, сделав акцент на имеющейся судебной практике.

Наш курс продолжается. В эти минуты завершается второй лекционный день. О нем мы расскажем Вам завтра.

Запись всего курса будет доступна после 12 октября.

Приобрести запись можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги второго дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Второй день курсов был посвящен налоговому учету и трудовому праву. Участники курса получили ответы на самые сложные вопросы, забрали в копилку примеры из свежей арбитражной практики и консалтинга компании.

Трио экспертов ГК «Налоги и финансовое право» максимально сжато и четко рассказали об основных изменениях в правилах исчисления НДС, налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов, разобрали спорные и сложные вопросы современного бухгалтерского учета и оплаты труда.

День открыла заместитель директора по экономическим проектам Фёдорова Ольга Сергеевна. В своем выступлении эксперт собрала ответы на самые актуальные вопросы исчисления НДС и налога на прибыль в текущей ситуации, проанализировала основные изменения в правилах с 2024 года.

Следующая большая тема касалась бухгалтерского учета. Главный специалист по экономическим вопросам, эксперт по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, Харалгина Ольга Леонидовна подготовила основные и самые интересные эпизоды из собственной практики и опыта коллег, касающиеся применения ФСБУ.

Темой третьего большого блока стало трудовое законодательство. В первой части, главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна подробно остановилась на новых правилах исчисления НДФЛ и страховых взносов. Далее эксперт рассмотрела спорные и сложные вопросы, основные положения и нормы трудового законодательства, а также судебную практику, связанную с оплатой труда.

День получился информационно насыщенным. Мы рады были получить, вопросы и обратную связь от зала. Благодарим всех участников за вовлеченность в тематику и высокий профессиональный уровень дискуссии.

Осенний курс практикующего консультанта завершен. Все материалы курса доступны в записи, приобрети которую можно здесь: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/o_KPK_Okt-2023.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь. 

О налоге на прибыль при выплате страхового возмещения иностранным лизингодателям за изъятые воздушные суда в условиях применения санкций

В марте 2022 г. в отношении России были введены беспрецедентные санкции, одной из которых стал запрет на продажу нашей стране самолетов и прекращение их лизинга.

В качестве ответной меры и на основании Указа Президента РФ от 08.03.2022 № 100 «О применении в целях обеспечения безопасности РФ специальных экономических мер в сфере внешнеэкономической деятельности» (а также в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 311 от 09.03.2022, принятого во исполнение Указа № 100), в России был введен запрет на возврат воздушных судов иностранным лизингодателям.

Поскольку воздушные суда были застрахованы, лизингодатели стали обращаться к страховщикам с требованиями признать их фактическое изъятие страховым случаем с выплатой соответствующего возмещения.

В связи с удовлетворением страховщиками требований лизингодателей неизменно возникают вопросы с налогообложением данных выплат.

Вместе с тем данный вопрос в арбитражной практике решается не так однозначно, на что мы считаем нужным обратить внимание.

Читать статью полностью здесь.

Итоги третьего дня курса практикующего консультанта по актуальным вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права

Третий день Курса Практикующего Консультанта был посвящен вопросам трудового законодательства и международным отношениям.

В первом блоке выступила Аникеева Ольга Евгеньевна, главный специалист по юридическим вопросам, которая подробно остановилась условиях возникновения материальной ответственности сотрудника, поделилась свежей судебной практикой по этому вопросу и рассказала о том, в каких случаях и как правильно привлечь работника к ответственности.

Завершился курс лекцией Рустама Вахитова, нашего давнего знакомого, партнёра по международному налогообложению International Tax Associates B.V., члена Международной налоговой ассоциации (IFA). Эксперт рассказал о приостановлении российских налоговых соглашений в контексте общемировых тенденций. В лекции были даны экспертные оценки последствий указа от 8 августа о приостановлении применения отдельных положений СОИДН с рядом стран, приведен анализ последствий для основных игроков рынка.

В заключении Рустам обозначил ряд важных точек контроля для компаний, работающих с зарубежными партнерами.

Слушатели получили исчерпывающие ответы на вопросы от экспертов, пообщались непосредственно после завершения лекционного дня.

Осенний курс завершен. Мы получили множество откликов участников. Все оценивают профессионализм лекторов, глубокую проработку темы и умение максимально полно ответить на поставленный вопрос.

Все материалы курса доступны в записи, приобрети которую можно здесь.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Темы заседания Налогового Клуба в Москве: трудовое законодательство, актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения ФСБУ

На прошедшем 13 октября в Москве заседании Налогового Клуба обсудили актуальные вопросы трудового законодательства и бухгалтерского учета.

Первый блок заседания Налогового Клуба был посвящен вопросам материальной ответственности работников. Главный специалист по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна рассмотрела сложные вопросы и тонкости этой части трудового законодательства, дала ряд важных рекомендаций. Эксперт опиралась на собственный опыт и судебную практику.

Во втором блоке главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна раскрыла самые интересные и сложные эпизоды из собственной практики и опыта коллег, касающиеся бухгалтерского учета и применения ФСБУ.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь. 

На площадке ГК «Налоги и финансовое право» прошел практикум-интенсив по формированию РКМ на продукцию, поставляемую по ГОЗ

17-18 октября в Екатеринбурге прошел практикум-интенсив по формированию расчетно-калькуляционных материалов (обосновывающих цену документов) на продукцию, поставляемую по ГОЗ. Два дня активной работы экспертов-практиков с профессиональной аудиторией получили исключительно положительные отзывы участников.

Первый базовый блок содержал материалы об исходных данных для формирования предложений о цене на продукцию, планируемую к поставке по государственному оборонному заказу; основных нормативно-правовых актах, регулирующих данную отрасль и методах государственного регулирования цен, применяемых в 2023 году.

Далее следовал объемный и самый ценный блок интенсива – практические занятия, по заполнению форм РКМ. Участники подробно рассмотрели все формы РКМ, с учетом практики и особенностей их заполнения при затратном методе для серийного производства и выполнения НИОКР. Обсудили особенности заполнения РКМ для торговой деятельности и нюансы обоснования затрат при переводе ориентировочной цены в фиксированную, а также при формировании отчетной калькуляции после исполнения контракта.

Практические занятия по данной теме нашими партнерами - Центром экономико-правового анализа и сопровождения контрактов в промышленности (ООО «Контрактный Центр») проводятся на регулярной основе. Особая ценность практикума – рассмотрение успешных решений по обоснованию цен. Эксперты постоянно работают над актуализацией и уточнением материала, используя, в том числе, обратную связь участников текущего и прошедших мероприятий. Акцент делается именно на наиболее востребованный слушателями блок или тему.

По традиции практикум завершился обсуждением вопроса о критерии экономической обоснованности затрат. Участники активно делились мнениями, задавали вопросы.

Благодарим слушателей за активную и результативную работу на практикуме! Эксперты ООО «Контрактный Центр» проработают анкеты участников, и мы обязательно запланируем следующие занятия – следите за нашими анонсами!

Читать новость на сайте здесь. 

Эксперты ГК «Налоги и финансовое право» выступили для ПАО «Интер РАО»

По доброй традиции, в конце сентября, эксперты ГК «Налоги и финансовое право» подготовили ряд докладов для наших давних партнеров – ПАО «Интер РАО».

Тематика выступления учитывала пожелания компании. Наши специалисты рассказали о главных событиях российского налогообложения и основных изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве.

Сообщение руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина было посвящено обзору событий российского налогообложения за первое полугодие 2023 года.

Второй доклад касался сложных вопросов из практики налогового и трудового консультирования. Эксперт по трудовому законодательству, Аникеева Ольга Евгеньевна, подробно рассказала о новых правилах исчисления НДФЛ и страховых взносов.

Доклады были подготовлены исключительно для специалистов предприятия. В ходе выступления участники получили возможность лично пообщаться со спикерами, поделиться своими соображениями по тематике, а также оперативно получить ответы на возникающие вопросы.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» довольно часто. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь. 

Юридический день в Налоговом Клубе в Екатеринбурге

19 октября на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге выступали наши эксперты по юридическим вопросам, обсудили различные аспекты взаимодействия «подрядчик-исполнитель».

По традиции заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. После этого слово взяла заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна, доклад которой был посвящен положительной и отрицательной практике решения ситуаций, требующих подтверждения реальности выполнения работ подрядчиками и оказания услуг исполнителями. Эксперт привела примеры из собственной практики и ответила на вопросы участников.

Далее о том, как лучше выстаивать позицию доказательства и доказывания в налоговом споре подробно рассказала главный специалист по юридическим вопросам Лебедева Марина Юрьевна.

Завершилось заседание в Налоговом Клубе обсуждением особенностей работы с самозанятыми. Ведущий специалист по юридическим вопросам Панов Дмитрий Владимирович отметил ключевые моменты налога на профессиональный доход, выделил основные риски при взаимодействии с самозанятыми, дал рекомендации по их минимизации.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь. 

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с Hilong Russiа

Агентство «Налоги и финансовое право» и Hilong Russiа продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности.

Hilong Group специализируется на услугах по ремонту и обслуживанию буровых инструментов, покрытиях для нефтяных труб и производстве оборудования для нефтегазового сектора.

Компания Hilong, зарегистрированная в Гонконге, благодаря российско-китайской инициативе «Один пояс, один путь» и обладая современным производственным оборудованием, передовыми технологиями и разработками, а также строгой системой управления качеством, сейчас активно развивает производство в России.

Мы рады партнерству с Hilong Russiа и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь. 

Старт делового сезона!

Первый осенний месяц традиционно задает тон всему деловому сезону. В этом году на сентябрь пришлось довольно много командировок, встреч и различных мероприятий.

В сентябре эксперты ГК «Налоги и финансовое право» выступили сразу в двух специализированных семинарах наших давних партнеров - ООО «Газпром трансгаз Чайковский» и ПАО «Интер РАО».

Наш руководитель, Аркадий Викторович Брызгалин, успешно завершил серию авторских вебинаров «Налоги 2023: политика, судебная практика, защита прав и интересов налогоплательщика» и подготовил ряд публикаций в СМИ. В сентябре шла активная подготовка к рабочим встречам в рамках комиссии по налоговой и финансовой политике Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей, а также открытым чтениям в библиотеке им. В.Г. Белинского.

Среди множества встреч и командировок, выступлений на радио и личных консультаций Аркадий Викторович не забывает о беге. В сентябре наша спортивная команда участвовала в традиционном забеге - «LASER NIGHT RUN», а наш директор покорял трассы Челябинска.

Темами Налогового Клуба в этом месяце стали события российского налогообложения, основные изменения, внесенные в Налоговый Кодекс, новые правила налогового администрирования и налогового контроля и многое другое. В сентябре для участников Клуба прочел лекцию наш давний знакомый, партнёр по международному налогообложению International Tax Associates B.V., член Международной налоговой ассоциации (IFA) Рустам Вахитов. Эксперт дал оценку последствий указа от 8 августа о приостановлении применения отдельных положений СОИДН с рядом стран, привел анализ последствий для основных игроков рынка.

Если же говорить о цифрах, то месяц прошел довольно спокойно, сравнявшись по показателям с июлем. Мы продолжаем активно работать, вести аудиторские проверки, готовить устные и письменные консультации, проводить встречи и сопровождать клиентов на важных встречах и переговорах. О наших успехах в октябре мы обязательно напишем в следующих сообщениях.

Ровно неделя остается до начала вебинара Аникеевой О.Е. об НДФЛ и страховых взносах, сложных и спорных вопросах оплаты труда работников. Наш эксперт по трудовому праву расскажет, как рассчитать компенсацию дистанционному работнику, какими могут быть налоговые последствия выплат мобилизованным и членам их семей, есть ли риски заключения ГПД с «самозанятыми» и многое другое. И конечно, поможет навести порядок в большом количестве информации, даст разъяснения и все расставит по своим местам, сделав акценты на самом важном.

Более подробная информация здесь.

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь. 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за сентябрь

Количество читателей авторского блога А.В. Брызгалина в сентябре преодолела отметку 71 000 – яркий показатель качества статей и, конечно, начала делового сезона. Самым популярным материалом в этом месяце стал комментарий А.В. Брызгалина к статье: Расследование «КП»: За кем из нас тайно следит налоговая (https://www.nalog-briz.ru/2023/09/kpru.html). Восьмой номер ежемесячного «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» на втором месте среди сентябрьских постов (https://www.nalog-briz.ru/2023/09/082023.html).

В сентябре на страницах блога традиционно много обзоров и новостной информации. Наши подписчики очень внимательно относятся и к неналоговым постам о спортивной жизни и поэтическим понедельникам. Также в блоге традиционно публикуются анонсы и итоги мероприятий, обсуждаются горячие темы и события.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- СМИ о нас

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- Новости

- НДФЛ

- НДС

- Страховые взносы

- Налог на прибыль

- Итоги семинаров

- Налог на имущество физических лиц

- Новые законы о налогах

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в октябре. Об этом мы напишем совсем скоро.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №09/2023. «Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты»

Наступила осень, заканчивается привычное время отпусков, сотрудники возвращаются на работу. А работодатель продолжает начислять им заработную плату, больничные, отпускные, премии и т.д. С оплаты труда надо исчислить и заплатить в бюджет страховые взносы и налог на доходы физических лиц. НДФЛ, по сути, уплачивается за счет физических лиц, но предприятие принимает в этом непосредственное участие как налоговый агент, обязанный обеспечить поступление налога в бюджет.

Наша компания всегда внимательно отслеживает изменения в законодательстве и тенденции судебной практики, и очередной номер журнала мы посвящаем вопросам исчисления и уплаты страховых взносов и НДФЛ. В рубрике «Тема номера» собраны самые актуальные и сложные ситуации из области «зарплатных налогов».

Также, по традиции, представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора».

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещена статья о льготах и преференциях субъектов малого и среднего предпринимательства в 2023 г. В статье приведены виды доходов, не облагаемых налогами; преференции при составлении отчетности, проведении проверок, осуществлении закупок, исчислении страховых взносов и др.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь. 

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с АО «Челябинский цинковый завод»

Агентство «Налоги и финансовое право» и АО «Челябинский цинковый завод» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности. В портфеле агентства предприятия цветной металлургии занимают особое место.

Челябинский цинковый завод занимает лидирующие позиции среди предприятий цинковой отрасли России.

Основанный в 1935 году завод модернизирован, что обеспечивает полный технологический цикл производства металлического цинка: от добычи и обогащения руды до выпуска готовой продукции в виде рафинированного цинка и сплавов на его основе. На предприятии сохранены и трудовые традиции.

Мы гордимся партнерством с АО «ЧЦЗ» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

 

МЕРОПРИЯТИЯ (НОЯБРЬ 2023)

15 ноября в концертном зале правительства Москвы состоится бизнес-премия «Практикум»

15 ноября в концертном зале правительства Москвы состоится главное событие года для специалистов в сфере налогообложения и бухгалтерии — бизнес-премия «Практикум».

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин приглашен на мероприятие в качестве почетного гостя и выступит на нем в рамках пленарной сессии.

Премия объединит в себе официальную и торжественную части. Гостей ожидает сильная образовательная программа на тему «Жизнестойкость лидера», а также множество сюрпризов от организаторов и подарков от партнёров.

Вот лишь некоторые звездные имена спикеров мероприятия: Игорь Манн, Лина Арифулина, Владимир Моженков.

Вам точно стоит посетить «Практикум», если вы нацелены на всестороннее развитие своих компетенций, новые связи и яркие впечатления.

Нет времени думать, вы точно должны быть здесь! Приобрести билет

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в первом окружном Форуме для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО (Югра)

17 ноября 2023 года лучшие эксперты в бухучете и налогов вместе соберутся в Сургуте, крупнейшем и старейшем городе Ханты-Мансийского автономного округа — Югры, на первом окружном Форуме для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступит на форуме с темой «Тенденции налогового контроля в 2024 году»

В программе запланировано обсуждение горячих тем, ответы на вопросы участников в рамках сессии Открытый диалог: бизнес и налоговая, авторский тренинг-нетворкинг, живое общение с экспертами и коллегами, награждение участников премии «Бухгалтер ОКРУГА ЮГРА 2023» и многое другое.

Мероприятие организовано при поддержке РО ОО «Опора России» в ХМАО и Палаты налоговых консультантов.

Более подробная информация и условия участия в первом окружном Форуме для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО здесь: https://khandazhevskaya.tilda.ws/forum

Читать новость на сайте здесь.

20-24 ноября пройдет VIII Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

С 20 по 24 ноября 2023 года пройдет VIII Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития», организованный Общественным советом при Управлении ФНС Свердловской области и общественными объединениями региона.

Союз малого и среднего бизнеса, Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, региональное отделение Российского союза налогоплательщиков при информационно-технической поддержке компании СКБ Контур объединились, чтобы провести одно из самых крупных межрегиональных мероприятий по налогообложению. 

Программа Форума предусматривает секции в рамках тематических дней:

- 20 ноября - Налоги. Риски. Контроль

- 21 ноября - Учет и аудит

- 22 ноября - Цифровизация для бизнеса

- 23 ноября - Эффективное управление бизнесом

- 24 ноября - Подведение итогов Форума

20 ноября руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в Форуме в качестве модератора секции:  Современная налоговая политика и актуальные налоговые риски 2023-2024 гг. Управление налоговыми рисками в условиях усиления налогового контроля.

Выбирайте свой день и присоединяйтесь к дискуссиям авторитетных спикеров, специалистов, профессионалов, и представителей органов власти на секциях форума.

Формат участия – онлайн. Участие в мероприятиях Форума бесплатное. Предварительная регистрация обязательна.

Полную программу и ссылку на официальный сайт Форума мы разместим позднее.

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва: 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws