Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №11/2023

Представляем Вашему вниманию ноябрьский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

 ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президент подписал новые законы о налогах и о бизнесе:

… об освобождении от уплаты налогов при безвозмездной передаче РИД

… о гарантиях для предпринимателей в угол/процессе

… о донастройке налогообложения резидентов ТОР, СПВ и ОЭЗ

… об освобождении от НДФЛ в целях поддержки добровольчества

… об освобождении уполномоченных по правам ребенка в субъектах от уплаты госпошлины

… о налогах при ремонте гражданских воздуш/судов

… о бюджете на 2024-2026 гг.

… о внесении изменений в НК РФ в связи с законом о бюджете

… об исключении из размера хищения суммы НДФЛ

… о страх/тарифах на 2024-2026 гг.

… о МРОТ на 2024 г.

Глава ФНС Д.В. Егоров подвел итоги работы ФНС и поделился планами на будущее

В ГД внесен законопроект о согласовании налогов разового характера с трехсторонней комиссией

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налог/проектов в ноябре-декабре 2023

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о налог/базе по НДФЛ с доходов по вкладам

… о порядке вступления в прямое владение акциями ЭЗО

… об адм/ответственности за нарушение закона об ЭЗО

… о льготе по транс/налогу для ответственных водителей

… об отмене НДС на реализацию продуктов с истекающим сроком годности

… о налогообложении закрытых ПИФов

… о приостановлении действия СИДН

… о признании 7 ноября нерабочим праздничным днем

… об освобождении от НДФЛ доходов работающих пенсионеров

… о сокращении раб/дня, предшествующего выходному или праздничному дню

… о нулевой ставке по НДС для перевалки и хранения товара в сухопут/терминалах

… об отмене патент/системы для ин/работников и изменениях в НК РФ

… об изменении ст. 105.17 НК РФ во исполнение Постановления КС РФ

… о праве самозанятых на перепродажу товара на маркетплейсах

… о недопустимости уменьшения зарплаты из-за дисциплин/проступка

… о совершенствовании законодательства о применении ККТ

ГосДума приняла в 1м  чтении законопроекты…

… о мат/поддержке работающих родителей, ухаживающих за детьми до 1,5 лет

… о донастройке налог/льгот резидентам преф/режимов Дальнего Востока и Арктики

… о порядке ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки

… об установлении налог/вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

… о реформировании института ИИС

… об уточнении порядка представления информации об обязательствах в валюте

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Заполнение нал/декларации по закрытому обособ/подразделению не нарушает права нал/плат

ВС РФ рассмотрел спор о включении суммы НДС в страховое возмещение

ВС РФ опубликовал третий обзор суд/практики за 2023 г.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Минфин разъяснил особенности исчисления и уплаты налога на сверхприбыль

ФНС опубликовала обзор суд/практики КС РФ и ВС РФ за III кв. 2023 г.

Правительство повысило предел/величину страх/взносов

Генпрокуратура опубликовала приказ об организации прок/надзора в нал/сфере

Подняты лимиты выручки для применения УСН

С 2024 г. изменятся правила подтверждения нулевой ставки при экспорте

Правительство соберет больше данных о зарубеж/операциях росс/резидентов

Экспортеры получили инструкции по продаже валют/выручки

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

ФНС подготовила перечень государств, не обменивающихся страновыми отчетами

Аэропорты предлагают ввести сбор с пассажиров для обновления аэродромов

«Опора России» предлагает снизить НДС для МСП в производственном секторе

СовФед порекомендовал ограничить рост налога на имущество для компаний

В СовФеде сообщили о необходимости определить налог/статус интернет-компаний

Минфин предлагает увеличить компенсацию за использование лич/транспорта

Правительство поддержало штрафы за нарушение требований валют/законодательства

ФНС обновит перечень государств, не обменивающихся нал/информацией

Бизнес не сможет учесть расходы на рекламу без маркировки

Президент предложил продлить мораторий на внеплан/проверки бизнеса на 2024 г.

В ГосДуме подготовлен проект рекомендаций по МСП по итогам парламент/слушаний

РСПП не планирует направлять в Минфин предложения по налогу на прибыль

ЗакСобрание Рост/обл предлагает ввезти обязат/указание вида деятельности для НПД

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

А. Сазанов рассказал о планах Минфина в области налоговой политики

Состоялась встреча В.В. Путина с представителями крупного бизнеса

Глава Комитета ГД по бюджету и налогам может уйти в Счетную палату

Бизнес заплатит 225 млрд. руб. налога на сверхприбыль

Минфин проверит применение ФСБУ на наличие «схем» по налогу на имущество

УФНС по Москве вскрыла схему с использованием нелегал/касс/аппаратов

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ: налог/штрафы не могут быть взысканы с КДЛ

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Минфин опубликовал письмо о сроках применения нового списка офшоров

В Германии предлагается ввести временный «кризисный взнос»

Учрежден наднациональный налог/комитет Союзного государства

ЕС планирует создание аналога валют/контроля для росс/предпринимателей

Казахстан может ввести «налог на роскошь» и прогресс/шкалу НДФЛ

ЕЭК согласовала подходы по НДС к онлайн-торговле в рамках ЕАЭС

В начале 2024 г. планируется подписать налог/соглашение с Малайзией

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Правительство предлагает новый подход к развитию МСП

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Опубликованы основные направления налог/политики СвОбл

Опубликован проект закона СвОбл об областном бюджете

Опубликовано несколько «налоговых» законов СвОбл

В Архангельской обл. электромобили освобождены от транс/налога

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Агентство «Налоги и финансовое право» прошло проверку Федерального Казначейства России с одним из лучших результатов в стране!

На площадке ГК «Налоги и финансовое право» прошел вебинар по трудовому законодательству

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с АО «Челябинский цинковый завод»

Приглашаем к участию в наших проектах: Налоговый Клуб

Итоги семинара для АО «СО ЕЭС»

Итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге

11 ноября в России отмечается День экономиста!

В конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» прошло заседание Финансово-экономического Совета Союза

Подводим итоги октября: семинары-семинары-семинары!

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с Компанией Лорри

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за октябрь

В Москве прошло очередное заседание Налогового Клуба

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО (Югра)

Деловой Квартал: Готовьтесь к драконовским штрафам и расширению мониторинга — налоговые риски в 2024 г.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил модератором первой секции VIII Межрегионального Налогового Форума «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в бизнес-премии «Практикум»

Директор по аудиту Агентства «Налоги и финансовое право» выступил на VIII Межрегиональном Налоговом Форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с ООО «Холдинг Кабельный Альянс»

Знакомьтесь: Селезнева Татьяна Николаевна, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

Аркадий Викторович Брызгалин рассказал об особенностях современного налогового права преподавателям кафедры финансового права и студентам УрГЮУ

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: На раз. Налоговая вернет деньги за лечение и обучение по нажатию кнопки (Аргументы и Факты)

Бухгалтерский день в Налоговом Клубе Екатеринбург

Новый номер журнала №10/2023. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

Наши каналы в Telegram!

В Екатеринбурге подвели итоги VIII Межрегионального налогового форума «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Остались считанные дни: какие налоги нужно заплатить до 1 декабря и чем грозит просрочка (Ямал Медиа)

 

МЕРОПРИЯТИЯ (ДЕКАБРЬ 2023 – ЯНВАРЬ 2024)

Объявляем новогодний хоровод скидок!

Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в Форуме «Я бухгалтер, я так считаю!»

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2024 год

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

 

Президент подписал новые законы о налогах и о бизнесе:

… об освобождении от уплаты налогов при безвозмездной передаче РИД

02 ноября на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 02.11.2023 № 523-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 и 251 ч. II НК РФ».

В части НДФЛ законом освобождаются от налогообложения:

1. Доходы в виде исключительного права:

- на РИД, созданный при выполнении государственного или муниципального контракта, которое передано налогоплательщику государственным или муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права;

- на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение или секрет производства (ноу-хау), созданные при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту, которое получено налогоплательщиком по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права в случае невыполнения предшествующим обладателем исключительного права на данный РИД обязанности по использованию РИД, созданного при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту.

2. Доходы в виде права использования РИД, созданного при выполнении государственного или муниципального контракта:

- которое передано налогоплательщику государственным или муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном предоставлении права использования РИД;

- которое предоставлено по требованию государственного или муниципального заказчика обладателем исключительного права на такой РИД налогоплательщику для государственных или муниципальных нужд.

В части налога на прибыль организаций законом вносятся изменения в п. 1 ст. 251 НК РФ, предусматривающие, что при определении налоговой базы не учитываются в том числе следующие доходы:

- в виде исключительного права на РИД, созданный при выполнении государственного или муниципального контракта, или в виде права использования такого РИД, которые переданы налогоплательщику государственным или муниципальным заказчиком по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права или о безвозмездном предоставлении права использования РИД;

- в виде права использования РИД, созданного при выполнении государственного или муниципального контракта, которое предоставлено по требованию государственного или муниципального заказчика обладателем исключительного права на такой РИД налогоплательщику для государственных или муниципальных нужд;

 в виде исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение или секрет производства (ноу-хау), созданные при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту, которое получено налогоплательщиком по договору о безвозмездном отчуждении исключительного права в случае невыполнения предшествующим обладателем исключительного права на данный РИД обязанности по использованию РИД, созданного при выполнении работ по государственному или муниципальному контракту.

Изменения вступят в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

… о гарантиях для предпринимателей в угол/процессе

02 ноября на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 02.11.2023 № 524-ФЗ «О внесении изменений в ст. 5 УПК РФ».

Законом в УПК РФ нормативно закрепляются следующие понятия:

- преступления, совершенные индивидуальным предпринимателем  в  связи   с  осуществлением  им  предпринимательской деятельности  и   (или)   управлением    принадлежащим  ему  имуществом, используемым в  целях  предпринимательской  деятельности,  предусмотренные ст. 20, 81.1, 108 и 164 настоящего Кодекса, - преступления,   совершенные    индивидуальным  предпринимателем   в ходе осуществления им   самостоятельной,  осуществляемой на  свой  риск   деятельности,   направленной   на  систематическое  получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, и (или) при управлении принадлежащим ему имуществом, используемым в целях такой деятельности;

-   преступления, совершенные членом органа  управления коммерческой  организации   в   связи  с  осуществлением  им  полномочий  по управлению данной организацией либо в связи  с  осуществлением  коммерческой   организацией  предпринимательской  или  иной   экономической    деятельности,  предусмотренные  ст. 20,   81.1,  108  и  164  настоящего   Кодекса, - преступления,   совершенные   членом   органа  управления   коммерческой   организации    при   осуществлении  им полномочий по управлению данной организацией либо  в ходе  осуществления   коммерческой   организацией   самостоятельной,   осуществляемой на  свой  риск  деятельности,  направленной   на   систематическое   получение   прибыли   от   пользования    имуществом,    продажи  товаров,   выполнения   работ  или  оказания  услуг,   или  иной экономической деятельности.

Верховный Суд РФ при внесении законопроекта в ГосДуму отмечал, что, как показало изучение правоприменительной практики, по уголовным делам в отношении ИП и членов органов управления коммерческих организаций органы предварительного расследования и суды испытывают определенные сложности при разграничении преступлений, совершенных в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью, и преступлений, не связанных с такой деятельностью, что обусловлено в том числе правовой неопределенностью, вызванной отсутствием в уголовно-процессуальном законе понятия «преступления, совершенные в связи с предпринимательской или иной экономической деятельностью». Именно в целях устранения правовой неопределенности и было предложено внести изменения в ст. 5 УПК РФ.

По мнению разработчиков, принятие закона будет способствовать гуманизации уголовного судопроизводства и повышению уровня процессуальных гарантий для подозреваемых и обвиняемых – ИП, членов органов управления коммерческих организаций, поскольку устранит существующие пробелы в правовом регулировании и трудности в правоприменительной практике, связанные с оценкой возможности распространения на таких лиц специальных правил, предусмотренных уголовно-процессуальным законодательством, в том числе положениями об избрании меры пресечения.

… о донастройке налогообложения резидентов ТОР, СПВ и ОЭЗ

02 ноября на портале pravo.gov.ru был опубликован Федеральный закон от 02.11.2023 № 522-ФЗ «О внесении изменений в ст. 5 и 105.26 ч. I НК РФ».

Законопроектом предусматривается, что положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, установленных для налогоплательщиков - резидентов ТОР, налогоплательщиков - резидентов СПВ и налогоплательщиков - резидентов ОЭЗ в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности, и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для таких налогоплательщиков, не применяются в отношении указанных налогоплательщиков до наступления наиболее ранней из следующих дат:

- даты утраты налогоплательщиком статуса соответственно резидента ТОР, резидента СПВ или резидента ОЭЗ;

- даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности, указанного в абзаце первом настоящего пункта, если дата окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения такого соглашения, наступает ранее даты утраты налогоплательщиком статуса резидента ТОР, резидента СПВ или резидента ОЭЗ.

Законом предусмотрено, что указанные положения распространяются на акты законодательства о налогах и сборах в части страховых взносов, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога.

Также законом устанавливается, что организации - резиденты ОЭЗ для участия в налоговом мониторинге не обязаны соответствовать требованиям, предусмотренным п. 3 ст. 105.26 НК РФ.

… об освобождении от НДФЛ в целях поддержки добровольчества

14 ноября Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 14.11.2023 № 533-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ», которым освобождаются от обложения НДФЛ доходы:

1. Полученные налогоплательщиком в виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, предоставленных, в том числе врученных в порядке исполнения договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, организаторами таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий, включенными в утвержденный Правительством РФ перечень и являющимися общественно-государственными движениями, созданными на основании федерального закона;
2. В виде грантов, премий, призов и (или) подарков в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях, перечень которых утвержден высшим исполнительным органом государственной власти субъекта РФ или решением представительного органа муниципального образования, в виде оплаты стоимости проезда к месту проведения таких соревнований, конкурсов, иных мероприятий и обратно, питания (за исключением стоимости питания в сумме, превышающей размеры суточных) и предоставления помещения во временное пользование, полученные налогоплательщиком за счет средств бюджетов субъектов РФ и (или) местных бюджетов;
3. В виде единовременного денежного поощрения, полученные налогоплательщиком в соответствии с Указом Президента РФ от 13.05.2008 № 775 «Об учреждении ордена «Родительская слава», Указом Президента РФ от 15.08.2022 № 558 «О некоторых вопросах совершенствования государственной наградной системы РФ».

… об освобождении уполномоченных по правам ребенка в субъектах от уплаты госпошлины

14 ноября Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 14.11.2023 № 536-ФЗ «О внесении изменения в ст. 333.36 ч. II НК РФ».

Указанным законом в новой редакции излагается подп. 16 п. 1 ст. 333.36 НК РФ. В соответствии с изменениями от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ в соответствии с гражданским процессуальным законодательством РФ и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются также уполномоченные по правам ребенка в субъектах РФ (при совершении действий, предусмотренных п. 4 ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.12.2018 № 501-ФЗ «Об уполномоченных по правам ребенка в РФ»).

… о налогах при ремонте гражданских воздуш/судов

14 ноября Президент России В.В. Путин подписал Федеральный закон от 14.11.2023 № 538-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ», направленный на снижение дополнительных налоговых издержек сервисных компаний в авиационной отрасли, оказывающих услуги доступа к складам (пулам) запасных частей.

Федеральным законом устанавливается, что передача имущества, как исправного, так и неисправного, при замене неисправных частей воздушного судна на аналогичные исправные части при проведении ремонта воздушного судна в рамках возмездного оказания услуг облагается НДС по ставке в размере 0%.

При этом доходы в виде полученных в результате замены частей воздушного судна и расходы в виде переданных на замену частей воздушного судна исключаются из налогооблагаемых доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

Таким образом, налоговую базу по НДС и налогу на прибыль в общеустановленном порядке будет формировать стоимость услуги по замене авиакомпонентов, в том числе при проведении технического обслуживания и ремонта воздушного судна.

… о бюджете на 2024-2026 гг.

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

Ранее министр финансов Антон Силуанов, представляя закон в верхней палате парламента, отмечал следующее:

• дефицит федерального бюджета по итогам 2023 г. ожидается на уровне 1% ВВП. Это связано с поступлением дополнительных нефтегазовых доходов и высокими темпами роста экономики;
• объем собственных доходов субъектов РФ в 2023 г. увеличился по сравнению с прошлым годом на 2 трлн. руб. В следующем году рост составит 1 трлн. 600 млрд. руб.;
• большая часть социальных полномочий находится в зоне ведения регионов. Необходимо обеспечить устойчивую ресурсную базу субъектов РФ для того, чтобы они стабильно исполняли свои обязательства в полном объеме;
• в следующем году вырастут объемы расходов на поддержку граждан. В первую очередь это связано с увеличением МРОТ на 18,5% – темпами, значительно опережающими инфляцию;
• более высокими темпами увеличатся расходы на обеспечение зарплат работников бюджетной сферы. По предварительным оценкам, в следующем году общий рост составит 300 млрд. руб. 100 млрд. руб. дотаций на поддержку сбалансированности бюджета, распределенные между субъектами, в полном объеме закрывают потребности высокодотационных регионов при росте расходов на зарплату;
• в 2024 г. заканчивается программа поддержки 10 субъектов РФ, которым нужно оказывать содействие в росте собственной экономики. В 2025-2026 гг. предусмотрены такие же ресурсы, по 10 млрд. руб., на 10 субъектов РФ. Трехсторонняя комиссия решит, какие регионы получат подобную поддержку.

… о внесении изменений в НК РФ в связи с законом о бюджете

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ».

Напомним, что указанным законом вносятся изменения, касающиеся, в том числе, порядка уплаты НДФЛ, НДС при ввозе в РФ товаров с территории государств - членов ЕАЭС, налога на прибыль организаций в связи с приостановлением действия СИДН, акцизов и т.п.

С полным текстом закона можно ознакомиться по ссылке.

… об исключении из размера хищения суммы НДФЛ

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 553-ФЗ «О внесении изменения в ст. 158 УК РФ».

Напомним, что законом примечания к ст. 158 УК РФ дополняются следующей формулировкой:

«В случае, когда предметом хищения является доход, облагаемый НДФЛ, в размер хищения не подлежит включению сумма указанного налога, удержанная и уплаченная налоговым агентом в соответствии с законодательством РФ».

Соответствующие изменения вносятся в УК РФ в связи с тем, что ранее п. 1 примечаний к ст. 158 УК РФ был признан КС РФ не соответствующим Конституции в той мере, в какой ввиду своей неопределенности он допускает в правоприменительной практике различную оценку размера похищенного при хищениях, совершаемых путем обмана о наличии оснований для начисления или увеличения заработной платы (денежного довольствия), применительно к отнесению или неотнесению к этому размеру суммы налога, удержанной и уплаченной налоговым агентом с начисленной под воздействием обмана части заработной платы (денежного довольствия).

Как отмечал КС РФ, отсутствие надлежащего критерия для использования содержащихся в ст. 158 УК РФ признаков хищения в ситуации, когда хищение сопряжено с нормативно предопределенным удержанием налога, создает условия для различного применения данной нормы и, соответственно, произвольного определения размера хищения, что может повлиять на оценку степени общественной опасности содеянного, а значит, и на строгость применяемых мер государственного принуждения.

… о страх/тарифах на 2024-2026 гг.

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 549-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.».

Законом устанавливается, что:

- в 2024 г. и в плановый период 2025 и 2026 гг. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Федеральным законом от 22.12.2005 года № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.». Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа и включаются в базу для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

- в 2024 г. и в плановый период 2025 и 2026 гг. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в размере 60% размеров страховых тарифов, установленных ст. 1 настоящего Федерального закона, индивидуальными предпринимателями в части начисленных работникам, являющимся инвалидами I, II или III группы, выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договоров авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

… о МРОТ на 2024 г.

27 ноября Президент России Путин В.В. подписал Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ «О внесении изменений в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и признании утратившими силу ст. 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменения в ст. 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и о приостановлении действия ее отдельных положений».

Закон устанавливает с 01.01.2024 минимальный размер оплаты труда в сумме 19 242 руб. в месяц, а также предусматривает, что минимальный размер оплаты труда на очередной год устанавливается федеральным законом в текущем году с учетом величины медианной заработной платы, рассчитанной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ, за предыдущий год.

Также федеральным законом устанавливается, что с 2025 г. соотношение минимального размера оплаты труда и медианной заработной платы устанавливается в размере не ниже 48%, а само такое соотношение пересматривается не реже одного раза в пять лет исходя из условий социально-экономического развития РФ.

Глава ФНС Д.В. Егоров подвел итоги работы ФНС и поделился планами на будущее

21 ноября РБК опубликовало интервью с Даниилом Егоровым, в котором руководитель ФНС России подвел итоги работы налоговых органов, а также рассказал о планах ведомства в области налоговой политики:

• Налоговые поступления по итогам года:

- «Общие поступления в консолидированный бюджет составят примерно 46 трлн руб. Это рост на 9%. <…> Федеральный бюджет выходит в небольшую положительную зону в районе 1%»;

- «Мы собрали около 40 млрд руб. [налога на сверхприбыль]. Планируем выйти на 300 млрд руб. Но это зависит от того, как поведут себя компании. У них есть опция заплатить в этом году с дисконтом либо заплатить в следующем году без дисконта. Поэтому итоговые поступления зависят от модели поведения компаний»;

- «Есть три отрасли, которые я пока не могу обозначить, где существует высокий налоговый потенциал с точки зрения прекращения использования схем. Если говорить о том, к каким налогам это относится, я бы определил три основных налога: НДС, акцизы и налог на прибыль плюс связанные в расходной части с НДС вычеты».

• Борьба с незаконным возвратом НДС:

- «Сегодня мы работаем с условно контролируемой суммой рисков по НДС за счет информационной системы. Это примерно до 1% от всех вычетов по стране. В процентном отношении немного, но с точки зрения абсолютных сумм это серьезно. Те технологии, которые мы сейчас внедряем, помогут сжать этот риск еще больше».

• Выбор отраслей для анализа и проверок:

- «У нас есть инструменты контроля — например, НДС, где есть проблема вычетов. Мы знаем отрасли, в которых работают налогоплательщики — условные выгодоприобретатели схем. То есть мы можем распределить этот схемный вычет (1%) по отраслям. Кроме того, если кто-то пользуется схемой по НДС, логично предположить, что он будет сразу пользоваться схемой по налогу на прибыль. Далее, есть риск, что заработная плата будет идти через неучтенные средства. Значит, надо наблюдать, нет ли аномалий в зарплате, которые создают риски для НДФЛ и для страховых взносов»;

- «Всегда приходится искать баланс, куда и как направлять силы. Поэтому мы сначала проводим анализ, выявляем риски и работаем с отраслью. Те, кто особо агрессивен, подвергаются более серьезному контролю. Если мы видим, что отрасль выходит на удобоваримое плато с точки зрения платежей, она переходит в состояние постмониторинга. Среди всех налогоплательщиков мероприятия провести не получится, но одним элементом можно повлиять на тех, кто пользуется схемами: они начинают думать: «Со мной такое тоже может произойти».

• Проверки блогеров:

- «Блогеры — такие же налогоплательщики, как мы все. Они создают продукты, которые в том числе формируют нашу экономику, генерируют ВВП. И говорить о том, что можно как-то пренебрежительно относиться к этим людям, в корне неверно»;

- «Было два-три кейса с неуплатой налогов. И те, кто «уточнился», прекрасно работают дальше».

• О внедрении ЕНС:

- «Реформа состоялась. Мы анализируем все обращения, в том числе по сверкам и по ошибкам, которые, что греха таить, и раньше были в системе. Число обращений на эту тему сократилось в четыре раза. За последние четыре недели не выявлено ни одной ошибки по обращениям налогоплательщиков. Мне кажется, это хорошая история»;

- «По состоянию на девять месяцев прошлого года было 670 млрд руб. платежей в статусе невыясненных. Надо было вручную с бухгалтерами и налогоплательщиками сидеть и разбираться. Сегодня у нас таких платежей 28 млрд руб., где плательщик, условно, ошибается в своем ИНН. Если сравнить, какие платежки были раньше и какие сейчас, то теперь платежное поручение — это, по сути, ИНН и сумма платежа. Больше ничего нет»;

- «Количество должников среди физлиц сократилось более чем на 20%, а по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям — более чем в два раза. Должников было 1,9 млн, а теперь 900 тыс. Раньше было так: если в одном месте переплата, а в другом недоимки, ты — должник. А если есть долг, справку об отсутствии задолженности получить нельзя. При этом многие процедуры как в госсекторе, так и в коммерческом зависят от этих справок. И человек, по сути, ограничивается в правах»;

- «Мы достигли эффекта в двух процессах. Первое: если налогоплательщик посылает уведомление и у него есть остаток средств на счете раньше срока как подачи, так и уплаты налога, то эти платежи сразу попадают в резерв. Он ими также может воспользоваться, но муниципальный или региональный бюджет видит эти деньги. Второе: если прежде у нас было множество точек взаимодействия — инспекций, региональных управлений, отдельных управлений казначейства, то теперь мы довели этот процесс до взаимодействия «точка — точка». У нас один центр по обработке данных, и у коллег из Казначейства один центр по обработке данных в Тульской области (разумеется, это не значит, что деньги попадают в бюджет Тульской области, — просто у него такой адрес регистрации)»;

- «Теперь у нас единый срок платежа — 28-е число. Если это выходные, то срок платежа сдвигается на более позднюю дату. Возникает риск, что на конец месяца в регионах не видят поступивших сумм. А у них расходные обязательства, что вызывает риск кассового разрыва. Этот процесс [распределения средств по бюджетам] раньше проходил от двух до трех дней, а теперь мы его реализуем за сутки».

• НДФЛ:

- [Применительно к отказу от 3-НДФЛ] «Эта работа продолжается. Мы уже автоматизировали инвестиционные и имущественные вычеты. Сами получаем о сделках данные из банков и предзаполняем данные для налогоплательщиков. Вторая задача — максимально ускорить процесс за счет автоматизации. Теперь идем дальше — принят закон, который касается социальных вычетов. Мы в течение 2024 года будем апробировать и тестировать информационную систему и каналы связи с источниками данных о лечении, обучении, фитнесе и так далее». <…> «2024 год — это у нас прием и обработка данных. И по лечению, негосударственному пенсионному страхованию тоже. Сами вычеты начнем предоставлять с 2025 года»;

- «В этом году средний срок возврата НДФЛ при получении вычетов в упрощенном порядке составляет восемь дней. Еще несколько лет назад доходило до четырех месяцев. По НДФЛ мы сократили сроки возврата денег, по НДС больше 80% возвращаем в течение месяца. Здесь видно, сколько мы сил и средств тратим на то, чтобы оптимизировать процедуры для налогоплательщика».

• О планах на будущее:

- [Об инициативе о праве ФНС оперативно блокировать активы в качестве предварительных обеспечительных мер для бизнеса] «После начала проверки некоторые налогоплательщики, понимая, что запахло жареным, начинают выводить активы. Мы это наблюдаем, но инструмента, чтобы на это реагировать, у нас нет. Это серьезное явление. 50 млрд руб. — это немаленькие деньги. Значит, нужен инструмент ретроспективного условного государственного залога. За время обсуждения он сильно изменился. Теперь это условный залог не на момент возникновения налогового обязательства, а на момент открытия проверки. Это обеспечительная мера для предотвращения вывода имущества — основных средств. При этом бизнес работает так же, как работал»;

- ФНС технически готова перейти к налогообложению имущества по кадастровой стоимости;

- [Применительно к расширению льготных режимов для МСП плюс] «Дискуссия продолжается. Если говорить об инструменте, который был применен к общепиту, то никакого табу на его распространение на другие отрасли в рядах Минфина или ФНС нет».

• О приостановке действия СИДН:

- «Все остается по-прежнему на нашей стороне. У нас есть ст. 311 НК по зачету налогов для бизнеса и ст. 232 НК по НДФЛ. Юрлица и физлица по этим статьям пользуются зачетом. Это дает возможность ставить в минус те налоги, которые уплачены за территорией России. По ст. 311 НК юрлицам нет необходимости использовать соглашение об избежании двойного налогообложения. На большую часть доходов, кроме дивидендов, она не распространяется. Эта норма продолжает действовать, хотя я убежден, что она подвергнется модификации. Что касается физических лиц, то зачет также доступен. Поэтому в этой части ситуация осталась в том же режиме, если нет денонсации соглашения с другой стороны».

• Об НДФЛ со вкладов:

- [О сумме, которую заплатят держатели вкладов] «Это точно за 100 млрд руб. Сейчас с ростом ключевой ставки мы получаем рост доходности по депозитам. Это тоже отразится на результате. То, что будет больше 100 млрд, мы уже понимаем, а окончательно можно будет сказать, когда придут данные от банков — в марте следующего года».

В ГД внесен законопроект о согласовании налогов разового характера с трехсторонней комиссией

29 ноября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 499362-8 «О внесении изменения в ст. 12 НК РФ».

Законопроектом предлагается установить, что до внесения законопроекта, предусматривающего введение налога разового характера, в ГосДуму, его основные положения рассматриваются трехсторонней комиссией по вопросам межбюджетных отношений и по итогам такого рассмотрения подготавливается заключение о целесообразности введения налога разового характера.

Как отмечают авторы законопроекта, как показала практика принятия налога на сверхприбыль, несмотря на то, что указанный налог является очень чувствительным для многих предприятий среднего и крупного бизнеса, широкого общественного обсуждения с предпринимательским сообществом и парламентом параметров нового налога не проводилось. По сути, круг тех, кто подпадет под новый налог, а кто нет, был отобран без учета мнений многих представителей предпринимательского сообщества, что создает негативный прецедент на будущее. При этом совершенно необоснованно принятым законом от уплаты налога на сверхприбыль освободили компании угольной отрасли и нефтегазового сектора, то есть одних из самых «богатых» организаций в нашей стране, которые в первую очередь должны платить этот налог.

В этой связи, по мнению разработчиков, необходимо внести изменения, которые позволят расширить инструменты парламентского контроля в сфере бюджетных правоотношений именно на этапе предварительного парламентского контроля.

Законопроектом-спутником № 499390-8 «О внесении изменения в ст. 11 Федерального закона «О парламентском контроле» в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменения в ст. 12 НК РФ» депутаты предлагают предусмотреть, что в рамках предварительного парламентского контроля осуществляется в том числе участие в разработке и обсуждении основных положений законопроектов, предусматривающих введение налогов разового характера в соответствии с п. 8 ст. 12 НК РФ, в рамках работы трехсторонней комиссии по вопросам межбюджетных отношений. Подготовка заключения о целесообразности введения налога разового характера.

Отмечается, что внесение соответствующих изменений «позволит повысить прозрачность порядка разработки законопроектов о разовых налогах, усилит роль парламента в деле контроля за введением разовых, а по сути чрезвычайных налогов».

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налог/проектов в ноябре-декабре 2023

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в конце ноября-декабре 2023 г., согласно которому будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

- О проекте федерального закона № 463011-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения и Протокола к нему»;

- О проекте федерального закона № 471415-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» (об освобождении от налогообложения НДС работ подрядчика);

- О проекте федерального закона № 471073-8 «О внесении изменений в ст. 102-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» (в части создания дополнительных финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций на финансовый рынок);

- О проекте федерального закона № 437642-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об инновационном центре «Сколково» (в части создания условий для развития высокотехнологичных компаний).

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о налог/базе по НДФЛ с доходов по вкладам

01 ноября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 474834-8 «О внесении изменений в ст. 214.2 ч. II НК РФ в части уточнения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ».

Проектом федерального закона предлагается внести в НК РФ изменения, направленные на увеличение суммы, используемой в качестве базы для расчета размера процентных доходов по вкладам (остатки на счетах) в банках, исключаемых при определении налоговой базы по НДФЛ в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, с 1 млн. до 5 млн. руб.

Как отмечают авторы законопроекта, поскольку введение налога на доходы по вкладам свыше 1 млн. руб. в сложившейся экономической ситуации коснется многих категорий граждан, в том числе - пенсионеров и лиц предпенсионного возраста, которые пытаются получить дополнительный доход к пенсии, а также семей, для большинства из которых банковский вклад является практически единственной возможностью решения финансовых вопросов и инструментом размещения средств, увеличение суммы, используемой в качестве базы для расчета процентных доходов по вкладам с 1 млн. до 5 млн. руб., будет способствовать поддержке граждан в текущей социально-экономической ситуации, а также обеспечит более справедливое налогообложение.

… о порядке вступления в прямое владение акциями ЭЗО

02 ноября депутаты из фракций КПРФ и Единой России, а также сенаторы Клишас А.А., Владимиров Н.Н., Федоров Н.В., Шейкин А.Г. внесли в ГосДуму законопроект № 475202-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями».

Проектом предлагается в целях реализации корпоративных прав лиц, косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимых организаций, выделить два порядка вступления в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации:

- обязательный в отношении лиц, являющихся гражданами РФ и (или) резидентами РФ;

- необязательный в отношении иных лиц, косвенно владеющих акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации.

Законопроектом также уточняется порядок подачи заявлений, необходимых для вступления в прямое владение акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, и порядок взаимодействия экономически значимых организаций и Росфинмониторинга

Как отмечают разработчики, проектируемые изменения позволят улучшить порядок перехода акций от иностранных холдинговых компаний, осуществляющих деятельность на территории недружественных стран, косвенным владельцам акций и защитить интересы экономически значимых организаций в условиях санкционного давления.

… об адм/ответственности за нарушение закона об ЭЗО

02 ноября депутаты из фракций КПРФ и Единой России, а также сенаторы Клишас А.А., Владимиров Н.Н., Федоров Н.В., Шейкин А.Г. внесли в ГосДуму законопроект № 475201-8, предусматривающий введение административной ответственности за нарушение требований законодательства РФ, устанавливающих особенности регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями (ЭЗО).

Как отмечают разработчики, необходимость введения административной ответственности за нарушение отдельных требований в сфере корпоративных отношений в ЭЗО обусловлена санкционным давлением на особо крупные экономически значимые компании - в частности, к ним относятся организации, находящиеся во владении иностранными холдинговыми компаниями, с численностью сотрудников более 4 тыс. человек, общегодовой выручкой более 75 млрд. руб., системно значимые кредитные организация и другие.

В этой связи в целях обеспечения исполнения требований законодательства об экономически значимых организациях на практике законопроектом предлагается установить ответственность за:

- неисполнение лицами, косвенно владеющими акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являющимися гражданами РФ и (или) резидентами РФ, обязанности по направлению заявления, содержащего информацию, необходимую для вступления в прямое владение такими акциям, после направления предписания Росфинмониторинга;

- неисполнение или несвоевременное исполнение органами управления экономически значимой организации обязанностей, которые возложены на них Федеральным законом «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями».

Законопроектом предусматривается, что рассматривать указанные административные дела будут должностные лица Росфинмониторинга с учетом обязанностей по взаимодействию с ЭЗО, возлагаемых на них сопутствующим законопроектом.

Отмечается, что проектируемые изменения позволят улучшить порядок перехода акций от иностранных холдинговых компаний, осуществляющих деятельность на территории недружественных стран, косвенным владельцам акций и защитить интересы экономически значимых организаций в условиях возрастающего санкционного давления.

Также с учетом установленных законодательством требований об обязательной продаже некоторыми экспортерами части валютной выручки законопроектом предусматривается установление ответственности за невыполнение указанной обязанности, что, по мнению разработчиков, является необходимым административным обеспечением соблюдения указанных валютных требований на практике.

… о льготе по транс/налогу для ответственных водителей

02 ноября депутаты из фракции «Новые люди» внесли в ГосДуму законопроект № 475512-8 «О внесении изменений в ст. 361.1 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести в ст. 361.1 НК РФ изменения, предусматривающие предоставление налогоплательщикам льготы по уплате транспортного налога в размере половины суммы указанного налога в отношении каждого транспортного средства, если в течение календарного года они не привлекались к административной ответственности за правонарушения в области дорожного движения.

Авторы отмечают, что законопроект направлен на достижение целевых показателей Стратегии безопасности дорожного движения в РФ на 2018 - 2024 гг. в части стремления к нулевой смертности в дорожно-транспортных происшествиях к 2030 г., а также в части изменения поведения участников дорожного движения с целью безусловного соблюдения норм и правил дорожного движения.

Так, введение меры по снижению налоговой нагрузки на граждан в виде уплаты транспортного налога в половине его размера при отсутствии правонарушений в области ПДД за календарный год будет мотивировать водителей быть более ответственными и осторожными на дорогах. Водители будут осознавать, что нарушения ПДД не только создают опасность для их жизни и здоровья, но также имеют практическое воздействие на их финансовое состояние.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов, сборов, страховых взносов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, и его целью не является стимулирование собственников транспортных средств на соблюдение правил дорожного движения;

- Конституцией РФ наряду с правами человека закрепляются обязанности, предусматривающие соблюдение законов. В частности, ст. 24 Федерального закона «О безопасности дорожного движения» определено, что участники дорожного движения обязаны выполнять требования указанного закона. В связи с чем возможность получения налоговых льгот не может быть увязана с требованием правомерного поведения участников дорожного движения, предусмотренного указанным законом.

… об отмене НДС на реализацию продуктов с истекающим сроком годности

02 ноября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 475659-8, предусматривающий исключение из списка объектов налогообложения НДС безвозмездной передачи пищевых продуктов с истекающим сроком годности.

Авторы законопроекта отмечают, что на этапе розничной торговли и потребления, ежегодные потери продуктов питания в РФ составляют около пятой часть объема их производства. Это явление вызвано разновекторными факторами, от природноклиматического и погодного, до человеческого, выражающегося в низкой квалификации персонала и нарушениях условий хранения ввиду пренебрежения ознакомлением с нормативными правилами и регламентами. Регулярно предпринимаются попытки решения нарастающей проблемы, и предлагаются возможные пути минимизации перерабатываемой продукции, как путем контроля условий хранения и транспортировки, так и альтернативными вариантами адресного распределения продуктов с истекающим сроком годности.

Законопроект направлен на исключение из списка объектов налогообложения пищевых продуктов с истекающим сроком годности, что позволит освободить их от уплаты НДС в случае их безвозмездной передачи третьим лицам. Таким образом, будет одновременно решена проблема последующей переработки указанной категории товаров и их нехватки у отдельных социальных групп.

Механизм будет зациклен не на необходимость реализации товара даже с учетом истекшего срока годности, чтобы продавцам не пришлось нести убытки, а на совершенствование системы отслеживания истечения этого срока с последующей передачей пищевых продуктов на безвозмездной основе с истекающим сроком годности - продуктов в натуральном или переработанном виде, употребляемых в пищу, а также бутилированной питьевой воды, за исключением продуктов детского, диетического питания и алкогольной продукции. По мнению разработчиков, предлагаемые меры благоприятно повлияют на ряд социальных и экономических аспектов.

Правительство законопроект не поддержало, отметив следующее:

- исходя из положений п. 5 ст. 5 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей», продажа товара по истечении установленного срока годности запрещается;

- решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 №880 утвержден технический регламент Таможенного союза «О безопасности пищевой продукции» (TP ТС 021/2011), в п. 4 ст. 5 которого закреплено, что пищевая продукция, не соответствующая требованиям указанного технического регламента и (или) иных технических регламентов Таможенного союза, действие которых на нее распространяется, в том числе пищевая продукция с истекшими сроками годности, подлежит изъятию из обращения участником хозяйственной деятельности (владельцем пищевой продукции) самостоятельно, либо по предписанию уполномоченных органов государственного контроля (надзора) государства - члена Таможенного союза;

- поэтому в целях соблюдения законодательства РФ в области защиты прав потребителей, а также требований технических регламентов ЕАЭС дополнительной оценки требуют риски, связанные с передачей гражданам товаров, не соответствующих установленным обязательным требованиям качества и безопасности, которые способны принести серьезный вред здоровью человека;

- кроме того, предлагаемые автором законопроекта вопросы, не относятся к предмету регулирования законодательства о налогах и сборах и подлежат решению в рамках профильного законодательства.

… о налогообложении закрытых ПИФов

03 ноября сенаторы Журавлев Н.А., Артамонов А.Д., Епишин А.Н., Ульбашев М.М., Шендерюк-Жидков А.В. внесли в ГосДуму законопроект № 477045-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как отмечают авторы, УК ПИФ, в состав которых входят активы, фактическая возможность распоряжаться которыми ограничена вследствие введения санкций в отношении РФ, российских юридических и физических лиц (далее - заблокированный ПИФ, заблокированные активы), в срок до 01.09.2023 обязаны/вправе (в зависимости от доли заблокированных активов в составе ПИФ) принять решение о выделении заблокированных активов в дополнительно формируемый закрытый ПИФ (далее - дополнительный ПИФ) или об изменении типа заблокированного ПИФ на закрытый ПИФ.

Законопроект разработан в целях урегулирования налоговых последствий реализации вышеназванных решений УК и направлен, в первую очередь, на защиту прав инвесторов, чье налоговое бремя может увеличиться по независящим от их воли обстоятельствам. Так, например, исходя из действующих положений НК РФ, выделение заблокированных активов в дополнительный ПИФ и, соответственно, получение пайщиками инвестиционных паев такого ПИФ будут рассматриваться как получение налогооблагаемого дохода. Кроме того, изменение типа ПИФ на закрытый может повлечь утрату пайщиками прав на получение налоговых льгот, предусмотренных для обращающихся ценных бумаг и, в том числе, инвестиционных паев ПИФ.

С учетом изложенного законопроектом предлагается внести в НК РФ изменения, предусматривающие, в частности, следующее:

1) исключение возникновения налогооблагаемого дохода при выделении заблокированных активов в дополнительный ПИФ;

2) порядок распределения расходов налогоплательщиков на приобретение инвестиционных паев заблокированного ПИФ между паями дополнительного ПИФ и паями ПИФ, оставшегося после выделения заблокированных активов;

3) предоставление пайщикам, получившим паи дополнительного ПИФ, или владеющим паями ПИФ, тип которого изменен на закрытый, права переносить убытки от реализации (погашения) таких паев на будущее, а также возможности воспользоваться правом на получение инвестиционного налогового вычета на долгосрочное владение ценными бумагами, предусмотренного подп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, если инвестиционные паи заблокированного ПИФ признавались для целей налогообложения обращающимися ценными бумагами.

Разработчики отмечают, что реализация положений законопроекта позволит защитить права и законные интересы более 3 млн. пайщиков, владеющих инвестиционными паями заблокированных ПИФ, и при этом не окажет негативного влияния на бюджеты бюджетной системы РФ.

Правительство законопроект поддержало, указав на необходимость доработки его отдельных положений.

… о приостановлении действия СИДН

03 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 477168-8 «О приостановлении РФ действия отдельных положений международных договоров РФ по вопросам налогообложения».

На момент подготовки бюллетеня сам текст законопроекта в Системе обеспечения законодательной деятельности еще не появился, однако, как ранее сообщал сенатор Шендерюк-Жидков А.В., «законопроект является продолжением указа Президента и, по сути дела, закрепляет приостановку соглашений со странами, которые ранее уже были приостановлены указом Президента РФ», а также «является ответом на действия со стороны недружественных нам стран» (цитата по РИА.Новости).

По информации издания, «документ приостанавливает действие основных пунктов налоговых соглашений с 38 странами, помимо США это: Польша, Южная Корея, Болгария, Швеция, Люксембург, Румыния, Великобритания, Венгрия, Ирландия, Словакия, Албания, Бельгия, Словения, Хорватия, Канада, Черногория, Швейцария, Чехия, Дания, Норвегия, Италия, Финляндия, Германия, Франция, Македония, Кипр, Испания, Литва, Исландия, Австрия, Португалия, Греция, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур, Мальта и Япония».

… о признании 7 ноября нерабочим праздничным днем

07 ноября депутат Глазкова А.Е. (КПРФ) внесла в ГосДуму законопроект № 477860-8 «О внесении изменений и дополнений в ст. 112 ТК РФ».

Законопроектом предлагается включить в перечень нерабочих праздничных дней, установленный ст. 112 ТК РФ, 7 ноября – День Октябрьской Социалистической революции.

Как следует из пояснительной записки, «праздник 12 июня за прошедшие годы так и не стал для большинства россиян главным государственным праздником страны», в то время как «7 ноября является датой начала самого успешного периода развития нашей страны». Также автор отмечает, что «законопроект призван содействовать дальнейшему укреплению сотрудничества России с нашим основным союзником и членом Союзного государства - Республикой Беларусь, где 7 ноября является государственным праздником».

… об освобождении от НДФЛ доходов работающих пенсионеров

08 ноября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроект № 480447-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается освободить от налогообложения НДФЛ доходы пенсионеров, осуществляющих работу по трудовому или гражданско-правовому договору, в период которой они подлежат обязательному пенсионному страхованию, за исключением ИП и лиц, занимающихся частной практикой, в части налоговой базы, не превышающей 700 тыс. руб.

Как отмечают авторы законопроекта, «необходимость такого освобождения обусловлена тем, что в нашей стране насчитывается порядка 8 млн. работающих пенсионеров, отказ от индексации пенсий которых с 2016 г. в среднем лишает каждого из них суммы более 11 тыс. руб. в год. В этой связи есть способ поддержать указанную категорию лиц, не выделяя дополнительных средств из бюджетов.

Законопроект позволит скомпенсировать наиболее нуждающимся работающим пенсионерам отсутствие индексации их пенсии.

Предложенный предел в 700 тыс. руб. исходит из того, что среднемесячная номинальная заработная плата россиян, по данным Росстата, в 2021 г. составляет 56,6 тыс. руб. То есть средний годовой доход составляет 679,4 [тыс.] руб. в год или 700 тыс. руб. в случае округления в большую сторону.

Также отмечаем, что законопроект направлен на поддержку наиболее бедных слоев работающих пенсионеров. Освобождение не будет распространяться на индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также тем, чьи доходы превышают 700 тыс. руб. в год в части суммы такого превышения».

Правительство законопроект не поддержало, отметив следующее:

- законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения и на том, что не допускается установление дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

- реализация положений, предусмотренных законопроектом, может привести к формированию выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, за счет средств которых обеспечивается исполнение расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, в том числе социальных, что негативно отразится на возможности исполнения соответствующих бюджетов. При этом в финансово-экономическом обосновании к законопроекту не содержится информации об оценке размера выпадающих доходов указанных бюджетов, а также предложений о дополнительных источниках для компенсации выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

… о сокращении раб/дня, предшествующего выходному или праздничному дню

09 ноября сенатор Гибатдинов А.М. внес в ГосДуму законопроект № 481586-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить ст. 95 ТК РФ, закрепляющую сокращенный рабочий день перед государственными праздниками, изложив ее следующим образом: «Продолжительность рабочего дня или смены, непосредственно предшествующих выходному дню или нерабочему праздничному, уменьшается на один час.».

В пояснительной записке отмечается, что, «в связи с предложенными изменениями также необходимо понизить общую максимальную планку продолжительности рабочей недели, уменьшив ее с 40 до 39 часов, для этого предлагается: в ч. 2 ст. 91 ТК РФ слова «превышать 40 часов в неделю» заменить словами: «превышать 39 часов в неделю».

По мнению авторов законопроекта, «снижение продолжительности рабочей недели позволит не только снизить чрезмерную нагрузку на трудоспособное занятое население, но и предоставит возможность дополнительно создать новые рабочие места, а ввиду ускоренной цифровизации не повлияет на эффективность и производительность труда, в некоторой степени может ее даже повысить ввиду того, что работники будут иметь больше времени на восстановление энергии. Сокращение рабочего времени - современный и прогрессивный шаг, направленный на расширение трудовых гарантий Федерации».

… о нулевой ставке по НДС для перевалки и хранения товара в сухопут/терминалах

10 ноября Законодательное Собрание Забайкальского края внесло в ГосДуму законопроект № 482716-8 «О внесении изменений в ст. 164 и 165 ч. II НК РФ».

Законопроектом предлагается внести изменения в ст. 164 и 165 НК РФ, предусматривающие распространение налоговой ставки 0 % по НДС на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) российскими организациями в сухопутных терминалах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ, и законодательное закрепление понятий «сухопутный терминал», «перевалка на сухопутном терминале» и «технологическое накопление товаров на сухопутном терминале», а также определение порядка подтверждения права на применение налоговой ставки 0 % при реализации указанных работ (услуг).

Как отмечают авторы законопроекта, «в настоящее время действующее законодательство РФ содержит специальные нормы регулирования в отношении деятельности по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ, в отношении речных и морских портов (в частности, ст. 164 НК РФ). Вышеуказанные работы (услуги) морских (речных) портов облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %. Работы (услуги) сухопутных терминалов, осуществляющих деятельность по сухопутной железнодорожной перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории РФ, облагаются НДС в общеустановленном порядке по ставке 20 %.

Отсутствие законодательно закрепленного понятия «сухопутный терминал» и особенностей регулирования вопросов налогообложения при реализации работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в сухопутных терминалах по перевалке и хранению товаров, ставит лиц, осуществляющих перевалку и хранение товаров на сухопутном терминале, в неравное положение по сравнению с морскими и речными портами».

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- основанием для внесения изменений в НК РФ, предусматривающих установление права на применение ставки НДС в размере 0 % в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) на территории сухопутного терминала, не может являться тот факт, что такая ставка НДС применяется в отношении работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу РФ;

- законодательное закрепление понятий «сухопутный терминал», «перевалка на сухопутном терминале» и «технологическое накопление товаров на сухопутном терминале» не является предметом регулирования НК РФ;

- реализация положений законопроекта может привести к потерям доходов федерального бюджета, источники компенсации которых не определены.

… об отмене патент/системы для ин/работников и изменениях в НК РФ

15 ноября депутаты из фракции КПРФ внесли в ГосДуму законопроекты № 486510-8 и № 486509-8, предусматривающие отмену патентной системы привлечения иностранной рабочей силы в РФ и внесение соответствующих изменений в НК РФ.

Законопроектом № 486510-8 предлагается:

- закрепить общее правило, согласно которому работодатель и заказчик работ (услуг) имеют право привлекать и использовать иностранных работников только при наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников, а иностранный гражданин имеет право осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу. Одновременно с этим положения закона, предусматривающие исключение из этого порядка для таких категорий как участники Государственной программы переселения, сотрудники дипломатических представительств, работающие иностранные журналисты и т.д., предлагается сохранить;

- ликвидировать патентную систему привлечения иностранной рабочей силы;

- предусмотреть, что все иностранные граждане при получении разрешений на работу подлежат обязательной государственной дактилоскопической регистрации и фотографированию.

По мнению авторов, реализация положений проекта федерального закона позволит привести миграционные процессы в разумные рамки, установив разрешительный порядок привлечения работодателями иностранной рабочей силы на основании разрешений на привлечение и использование иностранных работников.

Законопроект № 486509-8, в свою очередь, разработан в целях уточнения положений НК РФ в связи с предлагаемыми законопроектом № 486510-8 изменениями.

… об изменении ст. 105.17 НК РФ во исполнение Постановления КС РФ

16 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 488070-8 о внесении изменения в ст. 105.17 ч. I НК РФ.

Проект федерального закона разработан в целях реализации Постановления КС РФ от 14.07.2023 № 41-П и направлен на устранение правовой неопределенности при применении абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ при исчислении срока принятия федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

Законопроектом вносится изменение в абз. 1 п. 2 ст. 105.17 НК РФ, согласно которому принятие вышеуказанного решения будет осуществляться без учета даты получения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, уведомления о контролируемых сделках (в том числе уточненного) или извещения территориального налогового органа, направленных в соответствии со ст. 105.16 НК РФ.

Одновременно с этим сохраняется необходимость соблюдения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, требований, установленных абз. 1 п. 5 ст. 105.17 НК РФ к периодам, за которые может быть проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между признаваемыми взаимозависимыми лицами.

Как отмечают авторы, внесение предлагаемого проектом федерального закона изменения позволит исключить возникновение спорных ситуаций, связанных с исчислением срока принятия федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, решения о проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.

… о праве самозанятых на перепродажу товара на маркетплейсах

23 ноября депутаты из фракции ЛДПР внесли в ГосДуму законопроект № 493652-8 «О внесении изменения в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД».

Законопроектом предлагается внести изменение, предусматривающее расширение перечня видов деятельности для лиц, перешедших на специальный налоговый режим, и разрешение им выставлять на продажу товар не своего производства на торговых площадках.

По мнению разработчиков, в условиях внешних ограничений предлагаемое изменение поможет обеспечить внутренний рынок востребованными товарами и позволит стабилизировать цены на них.

Правительство законопроект не поддержало, отметив, что:

- целью проведения эксперимента по НПД является вовлечение в правовое поле граждан, осуществляющих личную деятельность по производству товаров, выполнению работ и оказанию услуг, не требующую наличия разрешений (лицензий) юридическим и физическим лицам, с использованием своих знаний, профессиональных навыков и имущества;

- для таких плательщиков НПД предусмотрены лучшие условия льготного налогообложения по сравнению с условиями, предусмотренными иными режимами налогообложения, а также более низкая налоговая нагрузка. В связи с этим Федеральным законом установлены отдельные ограничения на применение НПД (в том числе невозможность применения НПД лицами, осуществляющими перепродажу товаров);

- предоставление возможности применения НПД лицами, осуществляющими перепродажу товаров, может привести к появлению выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы РФ, объем и источники компенсации которых законопроектом не определены.

… о недопустимости уменьшения зарплаты из-за дисциплин/проступка

23 ноября сенатор Гибатдинов А.М. внес в ГосДуму законопроект № 494191-8 «О внесении изменений в ст. 135 ТК РФ».

Законопроектом предлагается дополнить ч. 2 ст. 135 ТК РФ, в нынешней редакции очерчивающей круг юридически значимых актов, которыми устанавливаются системы оплаты труда: «Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.».

Предлагается создать условие, при котором работодатель будет не вправе издавать локальные нормативные акты, которые могут ставить уровень заработной платы в зависимость от наличия дисциплинарных взысканий и добавить абзац: «Работодатель не вправе создавать такие локальные акты, которыми устанавливаются правила оплаты труда, допускающие произвольное лишение (уменьшение размера) заработной платы работника (включающей, кроме прочего стимулирующие выплаты, предусмотренные действующей у конкретного работодателя системой оплаты труда) в связи с совершением работником дисциплинарного проступка.»

… о совершенствовании законодательства о применении ККТ

30 ноября Правительство внесло в ГосДуму законопроект № 500600-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ».

Законопроектом предлагается использовать информационный ресурс ФНС России «Мои чеки онлайн» в качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека, что позволит исключить затраты пользователей на печать бумажных кассовых чеков или их направление в электронной форме на электронную почту или абонентский номер покупателя. Информационный ресурс предназначен для хранения электронных чеков и позволяет покупателю иметь полную информацию о своих совершенных покупках и предъявлять чеки для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Законопроектом также предусматривается упрощение и совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники, а именно:

- введение новых способов подачи заявлений на регистрацию (перерегистрацию), снятие с регистрационного учета контрольно-кассовой техники через личный кабинет федеральной государственной информационной системы «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» и через изготовителя контрольно-кассовой техники;

- возможность осуществления перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи с заменой фискального накопителя без подачи в налоговый орган соответствующего заявления при условии направления в налоговый орган через оператора фискальных данных отчета об изменении параметров регистрации;

- сокращение сроков предоставления ФНС России государственной услуги по регистрации, перерегистрации и снятию с регистрационного учета контрольно-кассовой техники в 2 раза: с десяти до пяти рабочих дней.

Для обеспечения полного соответствия фискальных накопителей, включаемых в реестр фискальных накопителей, требованиям законодательства о применении контрольно-кассовой техники, законопроектом определяется, что новые модели фискальных накопителей должны проходить экспертизу в экспертной организации аналогично тому, как это предусмотрено для новых моделей контрольно-кассовой техники.

Во избежание сбоев в производстве контрольно-кассовой техники в связи с возникновением вероятности включения отдельных изготовителей в «санкционные списки» законопроектом предусматривается возможность оперативно внести соответствующие изменения в реестр контрольно-кассовой техники в случае принятия изготовителем модели (версии модели) контрольно-кассовой техники решения об изменении наименования и (или) организационно-правовой формы.

Одновременно положениями законопроекта предлагается установить единую позицию по вопросу определения субъекта, у которого возникает обязанность применения контрольно-кассовой техники, в случае привлечения посредника для приема денежных средств, а также освободить:

- операторов фискальных данных от обязанности представления в ФНС России при получении разрешения на обработку фискальных данных лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи;

- индивидуальных предпринимателей от обязанности применения контрольно-кассовой техники при оказании услуг населению в сфере образования и физической культуры и спорта по аналогии с образовательными организациями и физкультурно-спортивными организациями.

Как отмечают авторы, принятие законопроекта позволит оптимизировать и упорядочить деятельность участников отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники.

ГосДума приняла в 1м  чтении законопроекты…

… о мат/поддержке работающих родителей, ухаживающих за детьми до 1,5 лет

02 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 458129-8 «О внесении изменений в ст. 256 ТК РФ».

Законопроектом, в частности, предусматривается сохранение права на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком за матерью ребенка и другими лицами, имеющими право на данное пособие и вышедшими на работу из отпуска по уходу за ребенком ранее достижения им возраста полутора лет. Одновременно предусматривается сохранение права на получение указанного пособия в случае, если такие лица в период предоставленного им отпуска по уходу за ребенком работают у другого работодателя (независимо от того, трудятся ли они на условиях неполного рабочего времени или нет).

Как отмечали авторы законопроекта, изменения, предусмотренные проектом федерального закона, направлены на повышение качества жизни лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, имеющих детей в возрасте до полутора лет.

… о донастройке налог/льгот резидентам преф/режимов Дальнего Востока и Арктики

09 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 452648-8 о внесении изменений в ст. 105.26 ч. I и ст. 176.1 ч. II НК РФ.

Отмечается, что целью законопроекта является совершенствование механизма предоставления налоговых льгот резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока и Арктики, в том числе посредством отмены практически не действующих налоговых льгот.

Законопроект содержит следующие положения.

1. Законопроектом исключается применение суммовых критериев для перехода на налоговый мониторинг, установленных п. 3 ст. 105.26 НК РФ, в отношении организаций, получивших статус резидента ТОР, статус резидента СПВ, статус резидента АЗРФ.

Отмечается, что применение резидентами ТОР, СПВ, АЗРФ налогового мониторинга будет способствовать сокращению трудовых и материальных затрат, связанных с представлением документов в рамках мероприятий налогового контроля.

2. Подп. 3 и 4 п. 2 ст. 176.1 НК РФ предусмотрен заявительный порядок возмещения НДС для резидентов ТОР и СПВ, согласно которому возмещение налога производится на основании договора поручительства, заключаемого резидентами с управляющей компанией. Указанные положения ст. 176.1 НК РФ не получили практического применения, поскольку управляющая компания не имеет возможности предоставлять поручительства при отсутствии бюджетного финансирования на обеспечение поручительств. Вместе с тем сохранение в НК РФ положений о предоставлении поручительств влечет предъявление требований к управляющей компании со стороны резидентов ТОР и СПВ о выдаче таких поручительств.

В этой связи законопроектом предлагается исключить из ст. 176.1 НК РФ положения, касающиеся предоставления поручительств управляющей компании в целях применения заявительного порядка возмещения НДС резидентами ТОР и СПВ.

Также законопроектом предусматривается специальный срок вступления в силу указанных изменений в ст. 176.1 НК РФ (ст. 2 законопроекта), обусловленный особенностями вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, установленными ст. 5 НК РФ. Согласно законопроекту, изменения ст. 176.1 НК РФ не вступят в силу ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

… о порядке ознакомления проверяемого лица с материалами таможенной проверки

09 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 462657-8, который разработан в целях реализации Постановления Конституционного Суда РФ от 28.04.2023 № 22 - П (далее - постановление).

Постановлением п. 2 ст. 235 Федерального закона «О таможенном регулировании в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» признан не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования он не обеспечивает права проверяемого лица (его представителя) в ходе ознакомления с материалами таможенной проверки осуществлять из них выписки и (или) использовать технические средства, предназначенные для их копирования (фотографирования), - в части, в которой данные материалы не содержат государственной или иной охраняемой законом тайны, - и в связи с этим допускает в правоприменительной практике отказ проверяемому лицу (его представителю) в осуществлении такого права.

Как следует из пояснительной записки к законопроекту, в целях реализации указанного постановления предлагается дополнить Федеральный закон новой ст. 235, предусматривающей порядок ознакомления проверяемого лица (его представителя) с материалами таможенной проверки путем их визуального осмотра, изготовления выписок, снятия копий с использованием личных технических средств, предназначенных для копирования (фотографирования).

При этом результаты такого ознакомления будут фиксироваться в акте об ознакомлении с материалами таможенной проверки, форма которого будет утверждаться ФТС России.

… об установлении налог/вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан

07 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 462670-8, которым предусматривается совершенствование порядка предоставления инвестиционных налоговых вычетов по НДФЛ путем введения новых налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан.

 В частности, законопроектом предусматриваются следующие налоговые вычеты по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан:

1) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату негосударственной пенсии не ранее достижения получателем пенсионного возраста;

2) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом;

3) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (далее - ИИС), открытый начиная с 01.01.2024;

4) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС, открытом начиная с 01.01.2024, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой ИИС.

Вышеуказанные налоговые вычеты в сумме уплаченных пенсионных (сберегательных) взносов и внесенных на ИИС денежных средств будут предоставляться в совокупности в пределах 400 тыс. руб. в год.

Следует отметить, что действующие инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ будут сохранены в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31.12.2023.

Кроме того, законопроектом предусмотрено исключение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ в отношении доходов от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов за исключением ценных бумаг иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве - члене ЕАЭС, выпущенных по праву государства - члена ЕАЭС.

Таким образом, предусмотренные законопроектом положения будут способствовать формированию благоприятных налоговых условий для долгосрочных сбережений граждан и, соответственно, притоку инвестиций на финансовый рынок.

… о реформировании института ИИС

07 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 471073-8 о внесении изменений в ст. 10-2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» и Федеральный закон «Об инвестиционных фондах».

Как отмечается в пояснительной записке, в целях создания дополнительных финансовых инструментов, направленных на формирование долгосрочных сбережений и притока инвестиций на финансовый рынок, проектируемые в проекте федерального закона изменения направлены на поэтапное реформирование института индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).

При этом авторы выделяют следующие ключевые барьеры ИИС:

1. ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов и счетов, открываемых по договору доверительного управления, невозможно открыть несколько ИИС одному физическому лицу.
2. Возврат клиенту денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, учтенных на его ИИС без прекращения договора ИИС не допускается.
3. Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору на ведение ИИС, не может превышать один миллион рублей.

Отмечается, что в настоящее время требуется создать новый удобный финансовый инструмент, направленный на формирование долгосрочных сбережений физических лиц. Законопроектом предусмотрена возможность начиная с 2024 г. оформлять новый договор на ведение ИИС с более гибкими условиями (ИИС-III).

Так, законопроект предусматривает наделение УК ПИФ правом открывать и вести ИИС- III, на которых можно будет учитывать инвестиционные паи открытых ПИФ, находящихся под управлением такой УК ПИФ, и денежные средства, передаваемые в оплату таких паев или полученные при их погашении. Это позволит не только расширить возможности инвесторов формировать долгосрочные сбережения, но и исключит необоснованный налоговый арбитраж, когда налоговые стимулы предоставляются при инвестировании через посредников - профессиональных участников рынка ценных бумаг, и отсутствуют при долгосрочном прямом инвестировании через УК ПИФ. При этом в связи с различными требованиями к составу и структуре активов разных типов ПИФ на начальном этапе планируется предоставление УК ПИФ права открытия и ведения ИИС-III только в отношении открытых ПИФ.

Кроме того, в целях развития конкуренции между профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также повышения уровня диверсификации активов законопроект предоставляет физическим лицам право одновременно являться стороной совокупно не более трех договоров с профессиональными участниками рынка ценных бумаг (УК ПИФ), которые предусматривают открытие и ведение ИИС-III, без ограничения по сумме денежных средств, которые могут быть переданы по таким договорам на ведение ИИС-III.

При этом в целях предупреждения злоупотреблений предполагается исключить возможность перевода активов с одного ИИС-III на другой ранее открытый ИИС-III, на котором уже учитываются какие-либо активы.

Важно отметить, что законопроектом устанавливается запрет безосновательного отказа профессиональным участником рынка ценных бумаг (УК ПИФ), с которым заключен договор на ведение ИИС-III, принимать активы, передаваемые другим профессиональным участником рынка ценных бумаг (УК ПИФ), договор на ведение ИИС-III с которым прекращается. При этом законопроектом предусматривается право лица, осуществляющего открытие и ведение ИИС-III, в случае невозможности (отсутствие корреспондентских счетов, инфраструктуры, лицензии и т.д.) принимать денежные средства, драгоценные металлы для их учета на ИИС-III, однако, только в том случае, если доступ клиента к информации о невозможности принять соответствующие активы был обеспечен до момента заключения с ним договора на ведение ИИС-III.

При этом профессиональный участник рынка ценных бумаг (УК ПИФ) должен будет прекратить соответствующий договор на ведение ИИС-III в течение 30 дней с момента обращения к нему физического лица с соответствующим требованием и уведомить такое физическое лицо о прекращении договора на ведение ИИС-III в течении трех рабочих дней с момента такого прекращения.

Согласно законопроекту, физическое лицо вправе полностью или в части потребовать возврата учтенных на его ИИС-III денежных средств без прекращения договора при возникновении особой жизненной ситуации после заключения такого договора на ведение ИИС-III.

Перечень документов, которые должны быть предоставлены инвестором профессиональному участнику рынка ценных бумаг (УК ПИФ) в случае возникновения особой жизненной ситуации, и требования к ним будут устанавливаться нормативным актом Банка России.

Кроме того, Правительством будут установлены критерии ценных бумаг, в том числе ценных бумаг иностранных эмитентов, приобретение которых не допускается за счет имущества, учитываемого на ИИС.

Также в целях исключения злоупотреблений законопроектом устанавливается, что перечисление доходов и выплат, вытекающих из договоров, заключенных на основании договора на ведение ИИС-III, не на ИИС-III не допускается.

Необходимо отметить, что в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных в период с 01.01.2015 по 31.12.2023 включительно, а также договоров на ведение ИИС, заключенных физическом лицом с профессиональным участником рынка ценных бумаг после 01.01.2024 в целях передачи этому профессиональному участнику рынка ценных бумаг учтенных на ИИС такого физического лица денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, положения ст. 102.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» применяются в редакции, действовавшей до вступления настоящего Федерального закона в силу, за исключением таких договоров на ведение ИИС, в отношении которых инвестор заявил об использовании соответствующего ИИС в качестве ИИС, открытого после 01.01.2024.

Соответственно, инвесторы смогут трансформировать свои ИИС, договор на ведение которых был заключен до вступления в силу проектируемых законопроектом изменений, в ИИС-III без заключения нового договора.

Таким образом, реализация предлагаемых законопроектом положений позволит инвесторам выбрать для себя самый оптимальный вариант:

1) продолжить использование договора на ведение ИИС, открытого до 01.01.2024, на прежних условиях;

2) трансформировать договор на ведение ИИС, открытый до 01.01.2024, в ИИС-III;

3) оформить новый договор на ведение ИИС-III, если инвестор не имеет действующего договора на ведение ИИС, открытого до 01.01.2024.

В связи с тем, что введение ИИС-III планируется с 01.01.2024, законопроектом предусмотрено вступление проектируемых положений в силу также с указанной даты.

… об уточнении порядка представления информации об обязательствах в валюте

16 ноября ГосДума положительно рассмотрела в первом чтении законопроект № 471081-8 о внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Предлагаемыми изменениями:

- вводится обязанность резидентов представлять информацию о валютных активах и обязательствах, включая такую информацию с учетом имеющихся у таких юридических лиц - резидентов в том числе находящихся за пределами территории РФ дочерних хозяйственных обществ (при наличии);

- предусмотрена унификация требований к составлению и представлению резидентами-экспортерами информации о валютных активах и обязательствах. Состав, форму, сроки, порядок составления и представления резидентами указанной информации предлагается установить нормативным актом Банка России по согласованию с Минфином и Минэкономразвития;

- исключаются положения о размещении перечня на официальном сайте Банка России в сети «Интернет». При этом порядок доведения до сведения резидентов информации о включении в перечень резидентов предлагается устанавливать Банком России;

- предусматривается, что представление и передача документов и информации, связанных с исполнением резидентами ряда требований, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны.

В пояснительной записке отмечается, что предлагаемые законопроектом изменения направлены на более эффективный мониторинг и оценку равномерности притока и оттока иностранной валюты, а также на своевременное выявление потенциальных дисбалансов, угрожающих стабильности финансового рынка, на фоне реализующихся геополитических рисков.

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Заполнение нал/декларации по закрытому обособ/подразделению не нарушает права нал/плат

К такому выводу СКАД Верховного Суда РФ пришла в решении от 20.09.2023 по делу № АКПИ23-561.

Фабула дела: общество обратилось в Верховный Суд РФ с административным исковым заявлением о признании не действующим п. 2.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, в части, обязывающей представлять налоговые декларации (расчеты) по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения организации, ссылаясь на его противоречие ст. 18 Конституции РФ, п. 2 ст. 4 и п. 1 ст. 289 НК РФ.

В обоснование своих требований общество сослалось на следующее:

- издание Порядка не относится к компетенции ФНС России, оспариваемая норма изменяет содержание обязанностей, установленных НК РФ, не соответствует конституционно значимым целям, по своему смыслу и содержанию не соответствует принципу приоритета прав и свобод человека и гражданина, необоснованно нарушает баланс публичных и частных интересов;

- п. 2.7 Порядка возлагается дополнительная обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на прибыль по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту нахождения головной организации, что не предусмотрено п. 1 ст. 289 НК РФ. Изменение места исполнения данной обязанности, в силу указанной прямой императивной нормы, может быть предусмотрено только в порядке, определенном поименованной статьей НК РФ. Общество полагает, что в силу подп. 3 и 7 п. 1 и п. 2 и 3 ст. 6 НК РФ изменение определенного НК РФ содержания обязанностей участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является самостоятельным основанием для признания в судебном порядке нормативного правового акта не соответствующим поименованному кодексу;

- оспариваемое положение предписывает налогоплательщику (под угрозой применения к нему мер административного воздействия) подачу налоговых деклараций, содержащих одни и те же сведения (Приложение № 5 к Листу 02) в один и тот же налоговый орган, в одни и те же сроки. Вследствие применения оспариваемой нормы общество было дважды привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений, что повлекло нарушение его законных интересов.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, обратил внимание на следующее:

- оспариваемый в части нормативный правовой акт разработан и утвержден компетентным федеральным органом исполнительной власти в пределах полномочий, предоставленных ему законом и с соблюдением порядка издания нормативного правового акта, требований, установленных для его государственной регистрации и опубликования. Поэтому доводы административного истца об отсутствии у ФНС России компетенции на издание оспариваемого акта являются несостоятельными;

- установленная НК РФ обязанность представления декларации по обособленному подразделению включает в себя обязанность налогоплательщика представить такую декларацию по всем обособленным подразделениям, по которым есть сформированная налоговая база за соответствующий отчетный (налоговый) период. Следовательно, оспариваемое правовое регулирование, детализирующее обязанность по представлению декларации по налогу на прибыль организации за последующие (после закрытия) отчетные периоды и текущий налоговый период в налоговый орган по месту нахождения организации, не вступает в противоречие с действующим законодательством, в том числе со ст. 289 НК РФ;

- из абз. 5 п. 5 ст. 84 НК РФ не усматривается, что снятие с учета закрытого обособленного подразделения организации освобождает налогоплательщика от обязанности представлять налоговые декларации по закрытому обособленному подразделению. По смыслу ст. 84 НК РФ во взаимосвязи с другими нормами НК РФ при закрытии обособленного подразделения организация так же, как и при ликвидации юридического лица, обязана представить декларацию за тот налоговый период, в котором подразделение (юридическое лицо) закрыто, однако при ликвидации организации исчезает налогоплательщик как таковой, все его обязанности как плательщика налога на прибыль прекращаются, тогда как при ликвидации обособленного подразделения налогоплательщик продолжает существовать, и его обязанность по представлению деклараций именно головной организацией и в отношении каждого обособленного подразделения, действующего в текущем налоговом периоде, за каждый отчетный период не прекращается;

- если показатели отчетности ликвидированного юридического лица по итогам года уже не могут измениться, то показатели отчетности закрытого обособленного подразделения могут измениться в последующих отчетных периодах до окончания календарного года. Такая ситуация возможна, в частности, если после закрытия обособленного подразделения в последующем отчетном периоде произошло уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль или в случае получения организацией убытка.

- представление налоговой декларации по закрытому обособленному подразделению позволяет сформировать переплату по налогу на прибыль именно по данному обособленному подразделению и обеспечить возврат (в соответствии со ст. 78 и 79 НК РФ) излишне уплаченных авансовых платежей с минимальными административными и временными издержками. Представление только лишь информации в составе декларации в отношении головной организации (Приложение № 5 к Листу 02) не позволяет сформировать переплату по обособленному подразделению, что не обеспечивает достоверное отражение итогового финансового результата по окончании налогового периода (календарный год), в котором обособленное подразделение осуществляло свою деятельность;

- обязанность по заполнению и представлению декларации по налогу на прибыль организации в отношении закрытого обособленного подразделения не является дополнительным обременением налогоплательщика и направлена на поддержание баланса публичных и частных интересов, следовательно, оспариваемая норма не создает, вопреки мнению общества, дополнительной обязанности налогоплательщика, не предусмотренной НК РФ, поскольку исходит из его положений, в частности п. 1 ст. 80 и п. 1 ст. 289 НК РФ, а значит, п. 2.7 Порядка не вступает в противоречие с указанными положениями законодательства о налогах и сборах;

- таким образом, обязанность по заполнению и представлению декларации по закрытому обособленному подразделению не является несоразмерно обременительной и не нарушает баланс публичных и частных интересов. Порядок в оспариваемой части соответствует положениям НК РФ и не возлагает на налогоплательщиков дополнительных обязанностей, не предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, а также не препятствует реализации прав налогоплательщиков. При изложенных обстоятельствах Порядок в оспариваемой части соответствует требованию правовой определенности, по своему содержанию не допускает неоднозначного толкования.

ВС РФ рассмотрел спор о включении суммы НДС в страховое возмещение

Свои выводы по результатам рассмотрения спора СКЭС ВС РФ изложила в определении от 15.11.2023 № 305-ЭС23-14714 по делу № А40-80650/2022 (дело общества «Газпром добыча Надым»).

Фабула дела: между ПАО «Газпром» (страхователь) и АО «СОГАЗ» (страховщик) был заключен договор страхования имущества, выгодоприобретателем по договору в части арендованного имущества выступало ООО «Газпром добыча Надым».

Впоследствии на одном из объектов произошла разгерметизация соединительного элемента трубопровода обвязки с последующим возгоранием, в результате чего были повреждены данный технологический корпус и иное оборудование. Общество уведомило страховщика о наступлении события, имеющего признаки страхового случая, предоставило в адрес страховщика комплект документов, подтверждающий объем и стоимость работ, содержащий исчерпывающую информацию о формировании стоимости аварийно-восстановительного ремонта (АВР). Событие было признано страховщиком страховым случаем.

Рекомендованная регулятором сумма выплаты страхового возмещения в рамках урегулирования данного события составила 385 048 642,98 руб. (с учетом вычета безусловной франшизы в размере 2 000 000,00 руб., и стоимости возвратных материалов в размере 3 099 587,62 рублей.

АО «СОГАЗ» осуществило выплату части страхового возмещения в адрес общества в размере 328 089 120,61 руб. Выплата промежуточной части страхового возмещения по 1 – 4 этапам произведена АО «СОГАЗ» в полном объеме с НДС. Однако при расчете окончательной выплаты по последнему этапу выполнения АВР поврежденного объекта страховщиком из суммы страхового возмещения была исключена величина НДС в размере 56 959 522,37 руб., предъявленная к оплате по всем пяти этапам восстановительных работ.

Общество, в свою очередь, обратилось в суд с иском о взыскании суммы страхового возмещения в размере 56 959 522,37 руб. и неустойки.

Решением Арбитражного суда города Москвы исковые требования удовлетворены частично, с ответчика в пользу истца взыскано страховое возмещение в размере 56 959 522,37 руб. и неустойка (частично). В удовлетворении остальной части иска отказано.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда, оставленным без изменения постановлением Арбитражного суда Московского округа, решение суда первой инстанции отменено, в удовлетворении иска отказано.

При этом суды, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из того, что ни заключенный между истцом и ответчиком договор, ни установленные страховщиком Правила страхования не содержат условия, в соответствии с которыми НДС подлежит обязательному возмещению страхователю, независимо от возможности принятия его к вычету по данному налогу. Кроме того, как отмечал ответчик, включение в сумму страхового возмещения НДС приведет к неосновательному обогащению в части указанной суммы.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, обратила внимание на следующее:

- вопрос согласования страхового возмещения находится в усмотрении сторон договора страхования и должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами. Страховщик не вправе отказать в страховой выплате или произвести ее уменьшение по основаниям, не предусмотренным законом или договором страхования. В данном случае, п. 2.11 договора, включающий в расчет убытков суммы НДС, регулирует расчет суммы итоговой суммы убытков, подлежащих возмещению страхователю;

- суммы возмещения убытков или ущерба, после их выплаты страховщиком в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ включаются в состав внереализационных доходов страхователя. Соответственно, страхователь (выгодоприобретатель), получивший сумму страхового возмещения, учитывает ее при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе и с включением в состав облагаемых доходов согласованной в договоре суммы убытков, равной НДС. Следовательно, право страхователя (выгодоприобретателя) на вычет сумм НДС, установленное в ст. 171, 172 НК РФ, напрямую не связано с суммой убытков, полученной им в виде страхового возмещения;

- из материалов дела не следует, что стоимость застрахованного имущества, согласованная в договоре, превышала его действительную стоимость, в том числе с учетом суммы, равной НДС, указанной в п. 2.11 договора;

- при таких обстоятельствах у АО «СОГАЗ» не было оснований для отказа в выплате суммы, равной НДС, урегулированной в п. 2.11 договора, как и иных сумм, согласованных указанным договором.

ВС РФ отменил состоявшиеся по делу судебные акты и направил дело на новое рассмотрение в арбитражный суд первой инстанции, отметив, что судами допущены существенные нарушения норм материального права, которые повлияли на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав и законных интересов.

ВС РФ опубликовал третий обзор суд/практики за 2023 г.

ВС РФ утвердил уже третий в этом году обзор судебной практики, в который включил ряд значимых дел по вопросам налогообложения, применения законодательства о юридических лицах, обязательственных правоотношений и т.п.

В частности, ВС РФ напомнил, что:

- возврат сумм налогов, излишне внесенных в бюджет в результате издания незаконного нормативного правового акта в сфере налогообложения, осуществляется с выплатой налогоплательщику процентов в порядке и сроки, установленные для возврата излишне взысканных налогов (определение от 19.06.2023 № 305-ЭС23-2253 по делу № А40-16745/2022);

- продавец долей в уставном капитале общества, давший заверения об отсутствии нарушений в деятельности этого общества, отвечает перед покупателем за негативные последствия таких нарушений, выявленных впоследствии уполномоченными органами (определение от 21.03.2023 № 305-ЭС22-17862 по делу № А40-167835/2021);

- в случае совершения участником общества с ограниченной ответственностью сделки по отчуждению доли в уставном капитале без согласия других участников, получение которого является обязательным согласно уставу общества, последние вправе потребовать в судебном порядке передачи доли обществу (определение от 06.04.2023 № 305-ЭС22-24465 по делу № А40-139499/2021).

С полным текстом Обзора можно ознакомиться по ссылке.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Минфин разъяснил особенности исчисления и уплаты налога на сверхприбыль

Минфин России опубликовал сразу три письма, посвященных отдельным аспектам исчисления и уплаты налога на сверхприбыль.

В первом письме от 06.10.2023 № 03-03-06/2/94926 «Об особенностях исчисления и уплаты налога на сверхприбыль» ведомство обратило внимание на следующее:

- в случае если налогоплательщик произведет обеспечительный платеж по налогу на сверхприбыль в федеральный бюджет в размере 50 % от суммы исчисленного налога на сверхприбыль в период с 01.10.2023 по 30.11.2023 включительно (и не истребует его полностью или частично до 28.01.2024), а также воспользуется правом на налоговый вычет по налогу на сверхприбыль, то его обязательство перед федеральным бюджетом по уплате налога на сверхприбыль на указанную дату будет исполнено в полном объеме;

- в случае подачи уточненной налоговой декларации за налоговые периоды 2021 и (или) 2022 гг. по налогу на прибыль организаций, приводящей к увеличению соответствующей налоговой базы, после 28.01.2024, налогоплательщику надлежит подать уточненную налоговую декларацию по налогу на сверхприбыль и доплатить сумму налога на сверхприбыль (при необходимости).

В письме от 04.10.2023 № 03-03-06/1/94244 Минфин России, в свою очередь, разъяснил порядок определения налоговой базы по налогу на сверхприбыль организацией, реорганизованной в форме присоединения к ней организации, получившей в соответствующих налоговых периодах убытки по налогу на прибыль организаций.

Так, п. 8 ст. 274 НК РФ установлено, что в случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток – отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с гл. 25 НК РФ, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база по налогу на прибыль организаций признается равной нулю.

Учитывая изложенное, организация, реорганизованная в форме присоединения к ней организации, получившей в соответствующих налоговых периодах убытки по налогу на прибыль организаций, при определении прибыли за соответствующий год в целях расчета ее средней арифметической величины суммирует налоговые базы по налогу на прибыль организаций, определяемые в соответствии с положениями ст. 274 НК РФ за соответствующий год с учетом положений ст. 283 НК РФ, а также нулевые налоговые базы по налогу на прибыль организаций присоединенной организации за соответствующий год.

В письме от 02.11.2023 № 03-03-05/104510 ведомство разъяснило порядок определения налоговой базы по налогу на сверхприбыль: налоговая база по налогу на сверхприбыль определяется только теми налогоплательщиками, которые в 2018-2022 гг. (за исключением 2020 года) формировали налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями гл. 25 НК РФ (за исключением организаций, указанных в ч. 4 ст. 2 Федерального закона № 414-ФЗ).

ФНС опубликовала обзор суд/практики КС РФ и ВС РФ за III кв. 2023 г.

ФНС России письмом от 27.10.2023 № БВ-4-7/13775@ направила Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2023 г. по вопросам налогообложения, в котором напомнила в том числе о следующих правовых позициях высших судов:

- в случае получения уточненного уведомления о контролируемой сделке, в котором содержится уточнение сведений об указанной в первоначальном уведомлении сделке, не являющееся значимым для целей принятия ФНС России решения о ее проверке или о проверке иной связанной с нею контролируемой сделки (устранение технических ошибок или неточностей, которые не препятствуют идентификации контролируемых сделок), двухлетний срок на принятие соответствующего решения исчисляется со дня получения налоговым органом первоначального уведомления (Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2023 № 41-П по делу ПАО «Вымпел-Коммуникации»);

- занижение налоговой базы по НДС в результате не включения в нее начисленной по результатам налоговой проверки суммы акциза является нарушением п. 1 ст. 154 НК РФ (Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 19.07.2023 № 305-ЭС23-4066 по делу № А40-21941/2022 общества «Татнефть-АЗС-Запад»);

- тот факт, что часть уплаченных группой налогоплательщиков налогов не была учтена в рамках осуществления налоговой реконструкции при доначислении налогов должнику, не препятствует контролирующим лицам при разрешении вопроса об их субсидиарной ответственности ссылаться на имеющуюся переплату и на отсутствие у казны вреда, причиненного их действиями (Определение СКЭС Верховного Суда РФ от 14.08.2023 № 301-ЭС22-27936(1,2) по делу № А29-8156/2017 общества «ЛПК «Леспром»).

С полным перечнем правовых позиций Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ, включенных в Обзор ФНС России, можно ознакомиться по ссылке.

Правительство повысило предел/величину страх/взносов

14 ноября на портале pravo.gov.ru было опубликовано постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883 «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 01.01.2024».

В соответствии с постановлением единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с учетом размера средней заработной платы в РФ на 2024 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного п. 51 ст. 421 НК РФ в размере 2,3, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 2 225 000 рублей нарастающим итогом с 01.01.2024.

Генпрокуратура опубликовала приказ об организации прок/надзора в нал/сфере

В приказе от 24.10.2023 № 736 «Об организации прокурорского надзора за исполнением законодательства в налоговой сфере» Генпрокуратура поручила, среди прочего:

- принять дополнительные меры по укреплению законности в налоговой сфере и повышению качества и результативности прокурорского надзора за исполнением законодательства о налогах и сборах. Приоритетными направлениями в рассматриваемой области считать надзор за законностью правовых актов по вопросам налогов и сборов, за исполнением законов налоговыми органами, органами власти, местного самоуправления, военного управления, за соблюдением прав и законных интересов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги, сборы и страховые взносы, в том числе в части предоставления им мер поддержки;

- осуществлять постоянный мониторинг состояния законности в области налоговых правоотношений и информационное взаимодействие с органами государственной власти, правоохранительными и контролирующими органами;

- обеспечить надлежащий надзор за законностью правовых актов в области налогообложения, обратив внимание на случаи превышения полномочий и несвоевременного приведения в соответствие с федеральным законодательством региональных и муниципальных нормативных правовых актов о налогах и сборах;

- обеспечить системный надзор за исполнением законов налоговыми органами, в частности при реализации ими полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, государственной регистрации юридических и иных лиц, ликвидации номинальных организаций (фирм-однодневок, «технических» организаций и других юридических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, не сдающих налоговую отчетность, не уплачивающих налоги, отсутствующих по месту регистрации), взыскании налогов и сборов, возмещении ущерба, в том числе в порядке субсидиарной ответственности, применении мер ответственности за допущенные правонарушения, а также при исполнении ими обязанности в соответствии со ст. 32 НК РФ по направлению материалов в следственные органы, уполномоченные осуществлять производство по уголовным делам о преступлениях в сфере экономической деятельности;

- требовать от налоговых органов строгого соблюдения прав и законных интересов налогоплательщиков в связи с осуществлением налогового контроля, взысканием и перечислением налогов, сборов и страховых взносов, уплаченных в том числе с применением единого налогового счета и единого налогового платежа. Давать принципиальную оценку выявленным нарушениям законодательства о порядке рассмотрения обращений граждан, об административных правонарушениях, о валютном контроле. Пресекать факты дублирования контрольных мероприятий и оказания административного давления на хозяйствующие субъекты, необоснованного вмешательства в их экономическую деятельность и незаконного применения мер принуждения и ответственности;

- исходить из того, что в соответствии с ч. 1.3 статьи 140 УПК РФ поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных ст. 198 - 199.2 УК РФ, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в порядке ч. 3 ст. 32 НК РФ. При оценке достаточности оснований для возбуждения уголовного дела о налоговом преступлении тщательно изучать результаты налоговых проверок, оперативно-розыскной деятельности, а также полученные в ходе доследственных мероприятий объективные данные, указывающие на признаки преступления (либо их отсутствие).

С полным текстом приказа и содержащихся в нем поручений можно ознакомиться по ссылке.

Подняты лимиты выручки для применения УСН

20 ноября на Официальном интернет-портале правовой информации был опубликован приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 г.».

Так, для целей НДФЛ коэффициент-дефлятор установлен на уровне 2,400, для целей НДД – на уровне 1,284, УСН – 1, 329, ПСН – 1,058, торгового сбора – 1,828.

Таким образом, в 2024 г. лимит выручки для УСН устанавливается на уровне 199,35 млн. руб., для применения повышенных ставок по УСН – 265,8 млн. руб., а для права перехода на УСН – 149,51 млн. руб.

С 2024 г. изменятся правила подтверждения нулевой ставки при экспорте

С 01.01.2024 вступят в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 19.12.2022 № 549-ФЗ «О внесении изменений в гл. 21 ч. II НК РФ» и упрощающие подтверждение права на применение нулевой ставки НДС для экспортеров товаров.

В частности, как отмечала ФНС России, «сейчас экспортеры представляют подтверждающие документы как на бумаге, так и в виде реестров сведений в электронном виде. С 01.01.2024 представлять бумажные документы больше не потребуется. Для подтверждения права на применение нулевой ставки достаточно будет представлять электронные реестры, которые будут включать сведения из декларации на товары и контракта.

Кроме того, при экспорте товаров морскими и речными судами не нужно будет проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров.

Момент определения налоговой базы по НДС станет единообразным – последний день квартала, в котором собран пакет документов для подтверждения нулевой ставки налога. Это позволит экспортерам отражать операции в текущем отчетном периоде, не возвращаясь в период отгрузки товаров».

Правительство соберет больше данных о зарубеж/операциях росс/резидентов

Соответствующее Постановление Правительства РФ от 14.11.2023 № 1911 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» опубликовано 21 ноября на Официальном интернет-портале правовой информации.

В соответствии с изменениями российские лица должны будут ежеквартально отчитываться о движении своих денежных средств и иных финансовых активов на иностранных счетах, а также о транзакциях с использованием зарубежных электронных средств платежа на сумму от 600 тыс. руб.

Как отмечает Ъ, теперь помимо данных об операциях по всем кодам видов операции лицам также придется указывать объем зачислений и списаний средств за квартал и в наличной, и в безналичной форме в рамках контракта с указанием его «уникального кода».

В Минфине изданию пояснили, что «эта информация позволяет налоговым органам отслеживать объемы иностранной валюты, остающейся на счетах экспортеров в иностранных банках, что, в свою очередь, будет способствовать обеспечению прозрачности контроля за внешнеторговыми операциями экспортеров».

Экспортеры получили инструкции по продаже валют/выручки

Об этом сообщают Frank Media и Ведомости со ссылкой на источник, близкий к одной из крупнейших компаний, и источник, знакомый с текстом инструкции.

По информации изданий, от экспортеров потребуется:

- составить график продаж валюты, согласовать его с властями и еженедельно обновлять;

- ежемесячно раскрывать план управления активами и пассивами;

- сообщать о неисполненных контрагентом обязательствах по действующим контрактам;

- решить, какие участники группы компаний будут продавать валюту;

- отчитываться о фактических объемах продажи валюты (исполнении плана).

Как сообщил один из источников, каждое из приведенных выше направлений является отдельной формой отчетности, а соответствующие документы должны быть направлены в Банк России или Росфинмониторинг.

При этом, как рассказал директор Росфинмониторинга Юрий Чиханчин, Правительство, ЦБ РФ и Росфинмониторинг уже утвердили методологию контроля за обязательной продажей валютной выручки крупнейшими экспортерами.

«Мы создали уже личный кабинет для работы с экспортерами, определен порядок взаимодействия уполномоченных (представителей Росфинмониторинга в компаниях-экспортерах. – FM). Указом определены уполномоченные с экспортерами, утверждена методология (мониторинга. – FM) обязательной продажи валюты, работает, определены параметры мониторинга», - сообщил он.

Также Юрий Чиханчин отметил, что «[мы] настраиваем антиотмывочную систему на механизм мониторинга за валютной выручкой. Определены все банки… Проводим большую работу с экспортерами. В целом надо сказать, что есть правильное понимание у всех экспортеров».

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

ФНС подготовила перечень государств, не обменивающихся страновыми отчетами

ФНС России опубликовала на Федеральном портале проектов НПА для публичного обсуждения проект приказа «Об утверждении Перечня государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами».

Приказом предлагается утвердить следующий Перечень государств (территорий), допускающих систематическое неисполнение обязательств по автоматическому обмену страновыми отчетами: Австралия, Австрия, Бельгия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Словения, Финляндия, Франция, Швеция, Япония и Бермуды.

В случае, если государство (территория), налоговым резидентом которого является материнская компания международной группы компаний или уполномоченный участник международной группы компаний, попадет в перечень, налоговый орган направит налогоплательщику, являющемуся участником международной группы компаний, требование о предоставлении странового отчета (подп. 2 п. 7 ст. 105.16-3 НК РФ).

Аэропорты предлагают ввести сбор с пассажиров для обновления аэродромов

С соответствующим предложением, по данным Ведомостей, выступили холдинги «Новапорт» и «Аэропорты регионов». Они предложили помощнику президента Игорю Левитину выделить льготные кредиты из ФНБ сроком на 25-30 лет и ставкой 2% для восстановления и модернизации аэродромной инфраструктуры. При этом возвращать деньги планируется через введение нового сбора с пассажиров в размере 3-5% от стоимости билета.

По информации издания, Правительство поручило Минтрансу рассмотреть соответствующий вариант финансирования. В министерстве, в свою очередь, сообщили, что перекладывание таких расходов на пассажиров в виде дополнительных сборов недопустимо, и что в настоящий момент прорабатывается вариант с привлечением средств регионов.

«Опора России» предлагает снизить НДС для МСП в производственном секторе

Соответствующее предложение на Русском экономическом форуме озвучил президент «Опоры России» Александр Калинин.

«Мы считаем что нужно прямо сказать, что производственный сектор для нас - основной приоритет, и все ресурсы прежде всего направить на поддержку производственного сектора, в том числе и налоговые преференции. <…> У нас НДС - это табу. А почему в производственном секторе НДС не сделать, к примеру, нулевым? Ну хорошо, даже не нулевым, но 10%, если мы говорим, что для нас производство - приоритет. <…> Тогда там будет оставаться больше денег, они будут больше инвестировать», - отметил Александр Калинин (цитата по ТАСС).

По его словам, соответствующее предложение связано с тем, что добавленная стоимость, как правило, образуется в банковской сфере и в сырьевом секторе, а система налогообложения, в свою очередь, направлена на создание льгот именно для этих отраслей.

СовФед порекомендовал ограничить рост налога на имущество для компаний

Соответствующее предложение верхней палаты парламента отражено в постановлении от 08.11.2023 № 643-СФ «О приоритетных направлениях деятельности Росреестра и развитии национальной системы пространственных данных».

В указанном постановлении СовФед порекомендовал Правительству «рассмотреть возможность установления коэффициента, ограничивающего рост налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых по кадастровой стоимости, и земельного налога для организаций не более чем на 10 % ежегодно, по аналогии с коэффициентом, предусмотренным для исчисления суммы налога на имущество физических лиц и земельного налога для физических лиц».

В качестве еще одной «налоговой» рекомендации СовФед предложил Росреестру совместно с ФНС рассмотреть возможность выявления сделок по реализации объектов недвижимости по ценам ниже рыночной стоимости для уменьшения налоговой базы.

В СовФеде сообщили о необходимости определить налог/статус интернет-компаний

Об этом в ходе заседания Комиссии по информационной политике и взаимодействию со СМИ на тему «Перспективы налогообложения интернет-компаний в РФ» сообщил член Комитета СовФеда по конституционному законодательству и государственному строительству Алексей Пушков.

«Сейчас у нас в стране работает порядка 26 интернет-компаний. Имеет смысл пойти по пути тех государств, которые еще в 2019–2020 годах выработали свои подходы и принципы в области налогообложения глобальных интернет-гигантов», — отметил он, назвав в качестве примера Францию, Турцию, Италию, Австрию, Великобританию и ряд других государств. Также Алексей Пушков обратил внимание, что «последние события показали, что ставка на международные институты в этой области была слишком оптимистичной».

Как отмечается в пресс-релизе на сайте СовФеда, по результатам заседания комиссия приняла решение провести специализированное совещание с представителями Минфина России, ФНС России, МИД России и Роскомнадзора по определению целей и механизмов налогообложения иностранных интернет-компаний, действующих на территории России.

Минфин предлагает увеличить компенсацию за использование лич/транспорта

Соответствующий проект Постановления Правительства РФ «О внесении изменения в постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92» Минфин России опубликовал на Федеральном портале проектов НПА.

Проектом предлагается увеличить нормативы по компенсации расходов, связанных с использованием работниками для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в целях налогообложения таких расходов, до следующих значений:

- легковые автомобили с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. сантиметров включительно – 2 400 руб./мес.;

- легковые автомобили с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. сантиметров – 3 000 руб./мес.;

- мотоциклы – 1 200 руб./мес.

В качестве обоснования необходимости внесения соответствующих изменений отмечается, что нормы расходов организации на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, приняты 21 год назад и к настоящему времени перестали быть актуальными в связи со значительным ростом цен.

Правительство поддержало штрафы за нарушение требований валют/законодательства

Соответствующий официальный отзыв Правительства на законопроект № 475201-8 «О внесении изменений в КоАП РФ» поступил в ГосДуму 14 ноября.

Напомним, что указанным законопроектом КоАП РФ предлагается дополнить статьей, предусматривающей административную ответственность за нарушение требований законодательства РФ, устанавливающего особенности регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями, а также установить административную ответственность за нарушение требований по обязательной продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ.

Правительство отметило, что «концепция законопроекта, направленная на защиту экономических интересов РФ, поддерживается», но указало на необходимость доработки текста законопроекта.

В частности, указывается, что:

- в связи с проектируемым изменением, которое касается возможности установления административного штрафа в величине, кратной сумме валютной выручки, не проданной в установленном порядке, требуется внести изменение, предусматривающее предельный размер такого административного штрафа;

- в законопроекте не определены субъекты административной юрисдикции, уполномоченные рассматривать дела о «валютных» административных правонарушениях;

- в законопроекте также необходимо предусмотреть административную ответственность за непредставление сведений об обязательной продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ по запросу уполномоченного государственного органа с определением субъектов административной юрисдикции, которые будут возбуждать и рассматривать дела о соответствующих правонарушениях.

ФНС обновит перечень государств, не обменивающихся нал/информацией

Соответствующий проект приказа ФНС России «Об утверждении Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ» опубликован на Федеральном портале проектов НПА.

Планируется, что из существующего перечня будут исключены государства Антигуа и Барбуда, Вануату, Гана, Гренада, Мальдивы, Оман, Перу, а также территории Кюрасао и Острова Кука в связи с тем, что указанные государства и территории осуществляют с ФНС России автоматический обмен информацией.

Одновременно указанный Перечень будет дополнен государствами Соединенные Штаты Америки, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Швейцарией, Германией, Латвией и Украиной в связи с тем, что от указанных государств поступили официальные заявления об отказе осуществлять обмен информацией по налоговым вопросам с РФ.

Бизнес не сможет учесть расходы на рекламу без маркировки

Об этом со ссылкой на источники, знакомые с процессом подготовки изменений, сообщает Forbes.

По информации издания, Минфином России подготовлены поправки, лишающие компании права учитывать в составе расходов для целей налога на прибыль организаций затраты на рекламу без специальной маркировки, сведения о которой не внесены в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) Роскомнадзора.

Сообщается, что также в текст поправок планируется внести положения о рекламе на запрещенных в России сайтах.

Президент предложил продлить мораторий на внеплан/проверки бизнеса на 2024 г.

Соответствующее предложение Путин В.В. озвучил в ходе совещания с Правительством по результатам выступления заместителя Председателя Правительства Дмитрия Григоренко.

Зампред отметил, что «мы, по сути, за несколько лет отказались от проведения проверок ради проверок. Мы коренным образом изменили даже не подход к проверке, а вообще смысл самой проверки. Ведь до сих пор проверка фиксировала факт нарушения и, по сути, являлась неким инструментом наказания, что ли, «по умолчанию». А сейчас мы перешли на то, что проверка назначается по рискам или по информации, из которой следует, что где-то либо будет совершено нарушение, либо нарушение совершается, и другим способом, кроме как проверкой, исправить ситуацию невозможно. По сути, проверка стала на сегодняшний день неким инструментом предотвращения нарушения».

Также он обратил внимание на то, что «по плановым проверкам мораторий действует до 2030 г.», в то время как «по внеплановым проверкам, на которые тоже действует мораторий и по которым при наличии моратория можно проводить проверки при наличии индикаторов риска, то есть при наличии информации, которая позволяет сделать вывод, что допускается какое-то нарушение, по внеплановым проверкам у нас мораторий действует только до конца 2023 г.».

Президент, в свою очередь, предложил премьер-министру Михаилу Мишустину продлить мораторий на 2024 г. И Председатель Правительства, и Дмитрий Григоренко поддержали инициативу.

В ГосДуме подготовлен проект рекомендаций по МСП по итогам парламент/слушаний

Соответствующий документ был опубликован в Системе обеспечения законодательной деятельности.

По результатам парламентских слушаний на тему «Развитие малого и среднего предпринимательства в РФ: задачи, перспективы, законодательное обеспечение» участники обратили внимание на необходимость решения в том числе следующих вопросов, влияющих на развитие МСП в РФ:

- необходимость ревизии специальных налоговых режимов, в первую очередь УСН и патентной системы налогообложения в части пересмотра и актуализации пороговых значений по указанным налоговым режимам. В настоящее время отсутствие плавного перехода между специальными налоговыми режимами и общей системой налогообложения приводит к существенному росту налоговой нагрузки на субъекты МСП при их переходе на общую систему налогообложения;

- наличие сложностей при взаимодействии между предпринимателями, работающими с использованием общей системы налогообложения, и субъектами МСП, применяющими специальные налоговые режимы без НДС, в рамках отношений «поставщик - заказчик». Одна из таких сложностей связана с возникновением коммерческого конфликта в распределении налоговой и финансовой выгоды, что затрудняет встраивание малых предприятий, работающих с использованием специальных налоговых режимов без НДС, в кооперационные связи с более крупными предприятиями, невзирая на существование таких механизмов, как офсетные контракты (контракты со встречными инвестиционными обязательствами);

- рост имущественных налогов. В 2022 г. была проведена кадастровая оценка земельных участков. Налоговая база по земельному налогу за 2023 г. должна определяться по оценкам, сделанным до начала 2022 г., если кадастровая стоимость превышает оценку земельного участка до 2022 г. В 2023 г. во всех субъектах РФ должна быть проведена государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест без учета ограничений по периодичности проведения государственной кадастровой оценки. Результаты проведения такой оценки будут применяться к налоговым периодам начиная с 2024 г., что может привести к росту налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты, поскольку законодательством не предусмотрен защитный механизм, направленный на недопущение существенного роста кадастровой стоимости земельных участков, а также к увеличению дополнительной нагрузки на судебную систему в части оспаривания кадастровой стоимости земельных участков. При этом по итогам проведения кадастровой оценки земельных участков за 2022 г. продолжается тенденция к оспариванию кадастровой стоимости в связи с отсутствием индивидуального подхода к оценке земельных участков, а также в связи с тем, что плановая оценка кадастровой стоимости определяется исходя из результатов той оценки земельных участков, которая была установлена до ее оспаривания в суде;

- освобождение женщин - ИП от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период беременности 70 (а в отдельных случаях - 84 или 90) календарных дней до родов исключительно путем государственной регистрации прекращения деятельности;

- необходимость дальнейшего совершенствования законодательства РФ, направленного на защиту предпринимателей от необоснованного уголовного преследования и силового давления на бизнес.

В проекте Правительству рекомендовано проработать вопросы:

- увеличения пороговых значений специальных налоговых режимов, применяемых субъектами МСП;

- увеличения суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий квартал для применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;

- закрепления автоматического прекращения иных специальных налоговых режимов при переходе ИП на применение налога на профессиональный доход;

- освобождения женщин, имеющих статус ИП, в период их отпуска по беременности и родам от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;

- распространения освобождения от уплаты НДС, применяемого организациями общественного питания, на другие виды деятельности, в которых преобладает ручной труд, который не может быть заменен машинами (человекоемкие отрасли);

- для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в производственном секторе и использующих общую систему налогообложения, списания затрат на приобретение отечественного оборудования и программного обеспечения посредством механизма ускоренной амортизации;

- исчисления максимального срока рассрочки уплаты доначисленного налога (пеней, штрафов), выявленного по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, с момента вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

- внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, предусматривающих возможность применения субъектами МСП - участниками рынка серебра специальных налоговых режимов и отмену обязательных требований по постановке на специальный учет для субъектов МСП - участников рынка серебра (в производственном секторе, секторе оптовой и розничной торговли).

Также Правительству рекомендовано предусмотреть поэтапное расширение применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения, а также совместно с органами государственной власти субъектов РФ рассмотреть возможность продления на 2024 г. действия моратория на рост кадастровой стоимости имущества организаций, использующих УСН, а также установления ограничения роста налога на имущество организаций.

В свою очередь, Росреестру совместно с ФНС России рекомендовано представить предложения по электронному информированию предпринимателей об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Органам государственной власти субъектов РФ рекомендовано рассмотреть возможность установления пониженных налоговых ставок для социальных предприятий.

РСПП не планирует направлять в Минфин предложения по налогу на прибыль

Об этом ТАСС сообщил глава РСПП Александр Шохин.

«Не собираемся направлять (предложения - прим. ТАСС). Идея была в том, что если будет повышаться фискальная нагрузка, то надо начать с налога на прибыль. Но, конечно, мы не хотим повышенных налогов», - сказал он.

Напомним, что ранее президент РСПП сообщал о готовности бизнеса обсуждать вопрос о повышении налога на прибыль при наличии четких и достаточно системных инвестиционных налоговых вычетов, в том числе по типу соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

ЗакСобрание Рост/обл предлагает ввезти обязат/указание вида деятельности для НПД

Соответствующее Постановление ЗакСобрания Ростовской области от 23.11.2023 № 132 «Об Обращении ЗакСобрания я Ростовской области «К Председателю ГосДумы В.В. Володину и руководителю ФНС России Д.В. Егорову с предложением по совершенствованию правового регулирования постановки на учет плательщика налога на профессиональный доход» опубликовано на портале pravo.gov.ru.

Как отмечают региональные депутаты, в Ростовской области 59,7% самозанятых при регистрации не указали в приложении «Мой налог» вид деятельности, в связи с чем в настоящий момент отсутствует возможность полноценного ведения учета по отраслевому распределению (основному виду деятельности) плательщиков НПД. Между тем, полная и достоверная информация о видах деятельности самозанятых крайне важна для оказания господдержки плательщикам НПД, что является одним из важных направлений государственной экономической политики в этой сфере.

В этой связи ЗакСобрание предложило рассмотреть возможность внесения изменений в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «НПД», установив дополнительное требование по обязательному указанию вида деятельности при регистрации граждан в качестве плательщика НПД. Отмечается, что внесение данного изменения будет способствовать дальнейшему развитию института самозанятых, повышению социальной стабильности в стране.

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

А. Сазанов рассказал о планах Минфина в области налоговой политики

Планами Минфина России в области налоговой политики поделился замминистра финансов Алексей Сазанов, который в своем выступлении на мероприятии компании «Б1» (ранее «Эрнст энд Янг») обратил внимание на следующее:

• Налоговая стратегия и основные направления изменений налоговой нагрузки:

- в связи с существенным увеличением расходной части бюджета перед Минфином стоит задача соответствующим образом выстраивать налоговую политику. При этом базовые параметры налоговой системы сохраняются неизменными, а корректировки затрагивают отрасли с экономический и природной рентой, в которых дополнительные поступления в бюджет можно получить без ущерба для инвестиционной деятельности компаний. По такому принципу в этом году были введены также экспортные пошлины с привязкой к курсу рубля. Повторного введения налога на сверхприбыль компаний и других резких изменений государственной налоговой политики, в том числе роста ставок, на будущий год не планируется;

- повышение ставок НДФЛ не предусмотрено в рамках текущего бюджетного цикла и в 2024 году не планируется.

• Международные соглашения об избежании двойного налогообложения:

- в ноябре планируется принятие законопроекта, который будет сглаживать для российского бизнеса последствия приостановления отдельных положений соглашений с «недружественными» странами. Поправки будут действовать ретроспективно, начиная с 08.08.2023, когда было приостановлено действие соглашений. Минфин готов обсуждать вопрос расширения перечня видов доходов, для которых будут сохранены правила налогообложения, действовавшие до приостановления соглашений (в частности, доходы от международной перевозки и фрахта);

- переговоры по заключению с ОАЭ нового соглашения об избежании двойного налогообложения, которое будет распространять свое действие на частный бизнес, продолжаются.  Если новое соглашение будет подписано, то следующим шагом можно будет обсуждать исключение ОАЭ из «черного списка»;

- перспективы разработки национального стандарта BEPS 2.0: в течение следующего года планируется мониторинг ситуации и действий со стороны других стран, какие-либо решения по этой теме будут приниматься не раньше осени 2024 года.

• ТЦО:

- сейчас прорабатывается вопрос совершенствования механизма контроля за ценами в сделках между взаимозависимыми лицами, чтобы сократить возможность уклонения от уплаты налогов. Законопроект, разработанный Минфином России и ФНС России, концептуально меняет подход к администрированию ТЦО – расширяется круг взаимозависимых лиц, увеличивается глубина проверки, возрастают штрафы (до 40% от корректировки налоговой базы), совершенствуется подход к определению рыночной цены. Одна из ключевых задач поправок – минимизировать случаи, когда валютная выручка от внешнеторговых операций не возвращается в Россию в связи с злоупотреблениями со стороны налогоплательщиков путем применения нерыночных цен в сделках;

- планируется предусмотреть возможность корректировки налоговыми органами цен в сделках между взаимозависимыми лицами до медианного значения интервала рыночных цен (интервала рентабельности), а не до минимального;

- 31.12.2023 заканчивается период действия «расширенных» интервалов предельных значений процентных ставок для целей налогообложения по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). Минфин готов обсуждать такое продление, если это будет необходимо и обоснованно, однако сохранение 0 в качестве нижней границы интервала полагаем избыточным.

• Налог у источника:

- планируется внесение изменений в налоговое законодательство, которые позволят взимать налог у источника от суммы доначислений по ТЦО (secondary TP adjustment);

- планируется введение налога у источника на услуги (15%), оказываемые иностранными взаимозависимыми лицами, чтобы минимизировать случаи использования внутригрупповых услуг в качестве инструмента распределения прибыли за рубеж.

• Контролируемые иностранные компании (КИК):

- Минфин готов обсуждать возможность продления освобождения от штрафов за непредоставление документов в отношении КИК в условиях отказа европейских сервис-провайдеров от оказания услуг российским гражданам.

Состоялась встреча В.В. Путина с представителями крупного бизнеса

15 ноября Президент РФ В.В. Путин встретился с представителями крупного бизнеса в Ново-Огареве. Об этом сообщили Ведомости.

По информации издания, всего совещание посетило около 80 человек – как чиновники (первый вице-премьер Андрей Белоусов, министр экономического развития Максим Решетников и др.), так и представители бизнеса (в частности, гендиректоры РЖД Олег Белозеров и «Камаза» Сергей Когогин, председатель правления «Сбера» Герман Греф).

По данным Forbes, главной темой для обсуждения стала обеспокоенность пересмотром итогов приватизации. Как отмечает издание, «по словам одного из собеседников, бизнес «не может не беспокоить» количество крупных компаний, которые были национализированы за последние полтора года. Он назвал это число пугающим, несмотря на то что все понимают контекст и нюансы каждого случая».

Также участники встречи обсудили увеличение налогового бремени. «Бизнес готов к повышению ставки налога на прибыль, но в обмен на гарантии стабильной и предсказуемой нагрузки по другим налогам и пошлинам, а также на предоставление инвестиционных вычетов», - приводит издание позицию собеседника, знакомого с ситуацией.

Еще одной темой для обсуждения стали неразглашение информации о резидентах САР и сохранение действующих преференций для тех, кто еще только начинает переносить свой бизнес из-за границы.

По информации издания, опасения бизнеса были услышаны, а сами предприниматели ожидают, какие поручения Президент даст органам государственной власти по итогам встречи.

Глава Комитета ГД по бюджету и налогам может уйти в Счетную палату

По информации телеграм-канала BRIEF, глава Комитета ГосДумы по бюджету и налогам Андрей Макаров в ходе выступления в нижней палате парламента намекнул на свой возможный уход с поста руководителя Комитета.

«В 2011 году президент, вы, Вячеслав Викторович и, естественно, партия «Единая Россия», доверили мне тяжелую, ответственную, самую интересную работу в моей жизни. Сегодня я докладываю здесь тридцать второй бюджет. Если считать фонды, то шестидесятый, юбилейный. Ну и, наверное, последний», — сказал он.

Как отмечает издание, ранее СМИ также писали, что Андрей Макаров может занять пост главы Счетной палаты, однако на данный момент эта информация официально не подтверждена.

Бизнес заплатит 225 млрд. руб. налога на сверхприбыль

Об этом со ссылкой на ТПП России сообщают Известия.

По информации издания, налог на сверхприбыль «со скидкой» до конца ноября заплатят три четверти компаний, обязанных его уплатить, а совокупная сумма платежей составит порядка 225 млрд. руб.

На данный момент, как отметил министр финансов Антон Силуанов, в бюджет поступило 40 млрд. руб. из ожидаемых 300 млрд. руб.

«По налогу на сверхприбыль мы планировали привлечь порядка 300 млрд. руб., из них, из той суммы, которую мы сегодня планируем, поступило около 40 млрд. руб. Но основной период уплаты будет ноябрь–декабрь, поэтому до конца года надеемся, что планируемая цифра в ту или иную сторону будет выполнена», — отметил министр.

Некоторые компании уже отчитались об уплате налога. Так, «Норникель» уже произвел обеспечительный платеж по сниженной ставке (по оценкам СМИ он составил около 8,3 млрд. руб.), а HeadHunter внес в бюджет 268 млн. руб. Ранее «Сбер» и «Россети» также говорили о планах внести обеспечительный платеж до 30 ноября в размере 3 млрд. руб. и 1,6 млрд. руб. соответственно.

Минфин проверит применение ФСБУ на наличие «схем» по налогу на имущество

Об этом ведомство сообщило в письме № 03-05-04-01/108053 от 13.11.2023.

Минфин России отметил, что установление правильности проведенного организацией обесценения возможно по итогам анализа не только проведенного теста на обесценение, но и достоверности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности по указанной группе основных средств. Одновременно необходимо учитывать факты и обстоятельства, прежде всего свидетельствующие о том, что полное обесценение объектов основных средств, подлежащих налогообложению, может быть достигнуто недобросовестными налогоплательщиками в результате совершения сделок, основной целью которых является неуплата (неполная уплата) суммы налога. В связи с этим требуют особого внимания такие факты, как, например, заключение налогоплательщиком заведомо убыточных договоров аренды.

Таким образом, полное обесценение инвестиционной недвижимости, по мнению Минфина, требует оценки с точки зрения получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды путем применения схем незаконной оптимизации по налогу на имущество организаций.

УФНС по Москве вскрыла схему с использованием нелегал/касс/аппаратов

Об этом сообщается на официальном сайте ФНС России.

Как рассказали «Российской газете» в налоговой службе, «задержана группа лиц, организовывающая масштабный уход от налогообложения в сфере потребительского рынка. Возбуждено уголовное дело».

Издание сообщает, что «на одно ООО мошенники регистрировали 50 касс. Ими пользовались 11 месяцев, после чего переоформляли на другую фирму. Через 11 месяцев опять - та же касса, но уже другая фирма. Причем услуги теневых кассиров по аренде «временных» касс из-за их массовости стоили совсем недорого - в среднем 8 тысяч рублей. Всего же было выявлено около тысячи кассовых аппаратов, которые сдавались мошенниками в аренду».

По информации ведомства, «речь идет о теневом обороте на десятки миллиардов рублей, с которых государство не получило налоги за последние пять лет».

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ: налог/штрафы не могут быть взысканы с КДЛ

Соответствующий вывод нашел свое отражение в Постановлении Конституционного Суда РФ от 30.10.2023 № 50-П «По делу о проверке конституционности п. 9 и 11 ст. 61.11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в связи с жалобой гражданки Л.В. Ваулиной».

Фабула дела: с заявительницы как с контролирующего должника лица в рамках дела о банкротстве были взысканы суммы налога, пени и штраф.

Не согласившись с конституционностью положенных в основу судебных актов положений ст. 61.11 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», заявительница обратилась с жалобой в Конституционный Суд РФ, полагая п. 9 и 11 названной статьи противоречащими ст. 2, 6 (ч. 2), 19 (ч. 1), 35, 46 (ч. 1), 49 и 54 Конституции РФ в связи со следующим:

- оспариваемые нормы (по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой) позволяют суду привлечь контролирующее должника лицо к субсидиарной ответственности исключительно на основании решения налогового органа, вынесенного в отношении организации-должника, в размере, указанном в этом решении, без проверки судом фактических обстоятельств дела и без исследования доводов и доказательств, представленных контролирующим должника лицом в опровержение выводов налогового органа, тем самым лишая субсидиарного должника права на судебную защиту;

- взыскание в составе субсидиарной ответственности контролирующего должника лица налоговых штрафов, наложенных на организацию-должника, нарушает принцип индивидуализации юридической ответственности;

- оспариваемые нормы нарушают общие принципы возмещения вреда и неприкосновенности собственности, предполагая привлечение лица к ответственности без учета его индивидуальных особенностей (степени вины, имущественного положения и др.) и без учета принципов соразмерности, справедливости, адекватности наказания.

Конституционный Суд РФ, изучив доводы заявительницы, проверять конституционность п. 9 ст. 61.11 Закона о банкротстве не стал, а применительно к п. 11 обратил внимание на следующее:

- при привлечении лица к субсидиарной ответственности в связи с неуплатой налогов должником, являющимся банкротом, это лицо компенсирует ущерб, причиненный должнику (кредиторам), а не несет ответственность за налоговые правонарушения должника, т.е. имеет место трансформация налоговых отношений в гражданско-правовые. Иными словами, правовое регулирование отношений по поводу возмещения имущественного вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований в результате невозможности получения налогов, может обеспечиваться за счет инструментария гражданского права;

- правоприменительная практика, во многом опираясь на буквальный смысл действующих норм, исходит из того, что если невозможность исполнения обязанности должника по уплате штрафа наступила в связи с виновными действиями контролирующих лиц (в том числе теми, которые привели к формированию данной задолженности), то указанные лица несут субсидиарную ответственность по обязательствам должника в части соответствующих штрафов. Это подтверждается, в частности, судебными актами по делу заявительницы;

- правовое регулирование, предусматривающее включение штрафов в состав налоговой задолженности, было предметом оценки Конституционного Суда РФ. Он признал не противоречащими Конституции РФ ст. 15, п. 1 ст. 1064 ГК РФ и подп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ в той мере, в какой по своему конституционно-правовому смыслу эти положения в том числе не могут использоваться для взыскания с физических лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика, поскольку понимание подлежащего возмещению вреда как включающего в себя не только недоимку и пени, но и штрафы, не уплаченные организацией, не может быть распространено на случаи возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе лицами, подвергшимися уголовному преследованию за налоговые преступления и вследствие этого привлеченными к деликтной ответственности. При этом Конституционный Суд РФ основывался на своей ранее сформулированной правовой позиции о том, что взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) и различного рода штрафов по своему существу выходит за рамки налогового обязательства как такового, носит не восстановительный, а карательный характер и является наказанием за налоговое правонарушение, т.е. за предусмотренное законом противоправное виновное деяние, совершенное умышленно либо по неосторожности. Воспроизведя эту позицию, Суд указал, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня неуплаченных налогов (недоимки) и пеней;

- различие в порядке привлечения к гражданско-правовой ответственности при взыскании сумм налоговой задолженности организаций с физических лиц, контролирующих деятельность этих организаций, не является столь существенным, чтобы оно обусловливало разницу в подходе к определению размера взыскиваемых денежных средств: в одном случае - с учетом выводов Конституционного Суда РФ без суммы штрафов, а в другом - с учетом суммы штрафов. В обоих случаях ответственность носит деликтный характер и требуется установить все элементы состава гражданского правонарушения. При этом субъективное усмотрение государственных органов (будь то органы прокуратуры или налоговые органы) в выборе конкретного механизма защиты интересов бюджета не должно приводить к столь значительным последствиям для имущественного положения физического лица, виновного в невозможности полного погашения требований кредиторов организации-налогоплательщика;

- принципам справедливости и соразмерности во всяком случае не отвечала бы ситуация, когда лица, чьи действия по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, получили негативную уголовно-правовую оценку, не несут бремя уплаты штрафа за налоговое правонарушение, наложенного на эту организацию (в том числе при ее прекращении или при установлении, что она является фактически недействующей), а контролирующие должника лица, чьи действия такую оценку не получили, данное бремя в порядке субсидиарной ответственности за действия организации-должника при ее банкротстве несут;

- таким образом, п. 11 ст. 61.11 Закона о банкротстве не противоречит Конституции РФ в той мере, в какой по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования он не предполагает взыскания с контролирующих должника лиц суммы штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика.

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Минфин опубликовал письмо о сроках применения нового списка офшоров

Минфин России опубликовал письмо от 01.11.2023 № 03-08-13/104225, в котором разъяснил порядок применения положений своего приказа от 05.06.2023 № 86н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)».

Ведомство отметило, что положения приказа в части расширения Перечня на государства (территории), которые не были включены в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н и действовавший по состоянию на 30.06.2023, применяются с 01.01.2024.

В Германии предлагается ввести временный «кризисный взнос»

Об этом со ссылкой на RND сообщает РБК.

По информации издания, Социал-демократическая партия Германии (СДПГ), членом которой является канцлер Олаф Шольц, предлагает ввести в Германии временный «кризисный взнос» для самых богатых немцев. Из собранных денежных средств предлагается создать правительственный фонд для поощрения инвестиций. Соответствующая инициатива уже включена в список предложений для декабрьской конференции партии.

Социал-демократы предлагают реформы сферы налогов, в том числе налогов на дарение, на получение наследства и подоходного налога. Планируется, что вводимые изменения сократят налоги для 95% населения, но усилят налоговую нагрузку на богатых немцев.

Учрежден наднациональный налог/комитет Союзного государства

Об этом со ссылкой на госсекретаря Союзного государства Дмитрия Мезенцева сообщают РИА.Новости.

«Только что (премьером России) Михаилом Мишустиным как главой союзного правительства подписано постановление об утверждении нового наднационального органа – наднационального налогового комитета», - сообщил Дмитрий Мезенцев на совместном заседании коллегий Минэкономики Белоруссии и Минэкономразвития России.

Он отметил, что подписание постановления – это «начало новой практики интеграционной работы в Союзном государстве».

Издание сообщает, что «вступивший ранее в силу белорусско-российский договор об общих принципах налогообложения по косвенным налогам в том числе предусматривает создание координирующего органа - наднационального налогового комитета».

ЕС планирует создание аналога валют/контроля для росс/предпринимателей

Об этом со ссылкой на Bloomberg сообщает Frank Media.

По информации издания, власти могут обязать компании с российскими владельцами получать разрешение для вывода денежных средств из ЕС. Также не исключается вероятность запрета россиянам занимать должности в европейских компаниях, предоставляющих сервис по открытию криптокошельков, счетов и депозитарных услуг для криптоактивов».

Ожидается, что соответствующие предложения могут быть включены в 12 пакет санкций ЕС, в настоящий момент проходящий обсуждение.

Казахстан может ввести «налог на роскошь» и прогресс/шкалу НДФЛ

Соответствующие инициативы были обсуждены в ходе презентации Министерством национальной экономики РК основных подходов проекта нового НК РК рабочей группе Совета иностранных инвесторов при Президенте РК.

Участники встречи рассмотрели вопросы повышения ставки НДС с 12% до 16%, а также дифференциации ставки КПН (корпоративный подоходный налог) для высокодоходных отраслей экономики.

Применительно к ИПН (индивидуальному подоходному налогу) для доходов по заработной плате было предложено ввести двухступенчатую шкалу ставок: 10% для заработных плат до 40 млн. тенге в год и 15% с дохода, превышающего указанную сумму.

Применительно к «налогу на роскошь» участники обсудили возможность введения акцизов на дорогостоящую алкогольную и табачную продукцию в размере 10% от стоимости и налогообложения имущества, в том числе яхт, самолетов и др.

Как отметил министр национальной экономики Алибек Куантыров, «все подходы направлены на упрощение деятельности налогоплательщика. Новый НК будет стабильным, простым и удобным для применения. Значительного давления на инфляцию не ожидается. Наоборот, это позволит увеличить конкурентоспособность казахстанских товаров, соответственно стабилизировать цены. Повышение НДС в Казахстане напрямую затронет лишь 5,5% налогоплательщиков. Из них 40%, производящий валовый продукт на 17,5 трлн. тенге, фактически не платят НДС».

ЕЭК согласовала подходы по НДС к онлайн-торговле в рамках ЕАЭС

Об этом со ссылкой на официального представителя ЕЭК Ию Малкину сообщает ТАСС.

«Комиссией проводится работа в части применения в ЕАЭС новых механизмов налогообложения и налогового администрирования трансграничной электронной торговли товарами в адрес физических лиц. В настоящий момент согласованы концептуальные подходы налогообложения при электронной торговле товарами физическим лицам», - сказала она.

По ее словам, «речь идет об уплате НДС по месту реализации товара по аналогии с принципом страны назначения (страны покупателя), постановке налогоплательщика на учет в упрощенном порядке через интернет в стране потребления (или так называемую условную регистрацию), а также о возложении на оператора электронной торговой площадки, через которую реализуются товары, обязанности по исчислению и уплате НДС».

Сообщается, что в настоящий момент проект документа находится в высокой степени готовности: после завершения согласования отдельных спорных вопросов он будет направлен странам – членам ЕАЭС для внутреннего рассмотрения.

В начале 2024 г. планируется подписать налог/соглашение с Малайзией

Об этом Интерфаксу сообщил замминистра финансов Алексей Сазанов.

«Мы получили решение правительства о подписании соглашения об избежании двойного налогообложения, соответственно, в январе, я думаю, что подпишем. У нас соглашение есть, все зависит от позиции коллег, когда они будут готовы подписывать. Все регламентные процедуры выполнены, соответственно, в начале следующего года, январь-февраль, мы точно подпишемся. Мы будем планировать на январь, а дальше все будет зависеть от позиции коллег», - сказал он.

Напомним, что ранее Правительство уже согласовало представленный Минфином проект соглашения, поручив ведомству провести переговоры и подписать соглашение от имени Правительства по достижении договоренности. Проект СИДН распространяет свое действие на российские налог на прибыль организаций и НДФЛ, а также на малайзийские подоходный налог и налог на доходы от добычи нефти.

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Правительство предлагает новый подход к развитию МСП

О том, что Правительство занимается разработкой новых параметров нацпроекта по развитию МСП, в ходе парламентских слушаний сообщил первый вице-премьер Андрей Белоусов.

По его словам, при обновлении параметров нацпроекта планируется увеличить выручку МСП на одного работника на 25% по сравнению с 2022 г., а также ввести новый коэффициент ежегодно созданных предприятий, определяемый через отношение к действующим субъектам, который планируется увеличить до 20% к 2030 г. (в настоящий момент – 17%).

Также Андрей Белоусов рассказал о планах увеличить срок жизни малого бизнеса: сейчас ожидаемая продолжительность жизни таких компаний составляет около 9 лет, но к 2030 г. его собираются увеличить до 13 лет.

Для достижения поставленных целей Правительство планирует принять следующие меры финансовой поддержки:

- распространение эксперимента по переходному налоговому режиму с общепита на другие отрасли;

- масштабирование АУСН на всю страну;

- сближение режимов ИП и самозанятых;

- расширение инструментов поддержки группы «Российского экспортного центра», которое позволит раскрыть экспортный потенциал МСП;

- стимулирование инвестиционной деятельности МСП через льготное кредитование (в обрабатывающих производствах);

- укрепление связи крупного и малого бизнеса.

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

Опубликованы основные направления налог/политики СвОбл

На официальном сайте губернатора СвОбл опубликован Указ от 24.10.2023 № 502-УГ «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики СвОбл на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг.», которым определены следующие основные направления налоговой политики региона:

• совершенствование налогового законодательства СвОбл, направленное на:

- обеспечение стабильных условий для ведения предпринимательской деятельности и роста деловой активности в целях повышения уровня инвестиционной привлекательности СвОбл;

- содействие достижению приоритетов, целей и задач социально-экономического развития СвОбл;

- сохранение и развитие налогового потенциала СвОбл;

• проведение оценки налоговых расходов СвОбл с соблюдением общих требований федерального и регионального законодательства;
• продолжение реализации комплекса мер, направленных на стимулирование роста доходного потенциала СвОбл путем улучшения качества администрирования доходов областного бюджета и повышения эффективности работы с дебиторской задолженностью, в том числе за счет цифровизации и интеграции всех источников информации в единое информационное пространство, продолжения внедрения цифрового формата отчетности.

Отмечается, что реализация вышеуказанных направлений налоговой политики СвОбл на 2024-2026 гг. позволит обеспечить сбалансированность консолидированного бюджета СвОбл в целях полного финансирования расходных обязательств, направленных на устойчивое социально-экономическое развитие СвОбл.

Опубликован проект закона СвОбл об областном бюджете

На сайте ЗакСобрания СвОбл опубликован проект Закона СвОбл «Об областном бюджете на 2024 г. и плановый период 2025 и 2026 гг.».

Проектом запланированы следующие объемы доходов областного бюджета:

- 407 649 061,0 тыс. руб. на 2024 г.;

- 433 497 862,8 тыс. руб. на 2025 г.;

- 470 637 740,8 тыс. руб. на 2026 г.

Из указанной суммы в 2024 г. планируется получить 156 602 743,0 тыс. руб. налога на прибыль организаций, НДФЛ – 130 759 830,0 тыс. руб., 30 724 480,0 тыс. руб. акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории РФ. Доход от имущественных налогов определен на уровне 31 794 904,0 тыс. руб.

Расходы областного бюджета, в свою очередь, установлены на следующем уровне:

- 423 068 376,4 тыс. руб. на 2024 г.;

- 435 674 298,9 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов – 20 308 606,5 тыс. руб. на 2025 г.;

- 473 482 125,0 тыс. руб., в том числе общий объем условно утвержденных расходов – 57 236 057,4 тыс. руб., на 2026 г.

При этом в 2024 г. на дорожное хозяйство (дорожные фонды) запланированы расходы в размере 26 641 727,8 тыс. руб., на образование – 116 946 719,9 тыс. руб., на социальную политику – 96 228 239,9 тыс. руб., на здравоохранение – 39 818 104,3 тыс. руб.

Опубликовано несколько «налоговых» законов СвОбл

03 ноября на сайте ЗакСобрания СвОбл было опубликовано сразу несколько законов, посвященных отдельным аспектам налогообложения на территории региона:

1. Закон СвОбл от 01.11.2023 № 91-ОЗ «О применении на территории СвОбл инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций»

Законом устанавливается право, порядок и особенности применения ИНВ в отношении расходов налогоплательщиков налога на прибыль организаций применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенных на территории СвОбл.

2. Закон СвОбл от 01.11.2023 № 90-ОЗ «О внесении изменений в приложение к Закону СвОбл «О введении в действие и применении патентной системы налогообложения на территории СвОбл»

Законом изменены размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода применительно к отдельным видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, а также закреплены предельные размеры годового дохода для деятельности по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ.

3. Закон СвОбл от 01.11.2023 № 89-ОЗ «О внесении изменений в ст. 4 Закона СвОбл «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории СвОбл»

Законом расширен перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога, и закреплен порядок подтверждения права на соответствующую льготу. В расширенный список включены:

- граждане, принимающие (принимавшие) участие в СВО на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области – за один зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 200 л.с. (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно;

- организации, зарегистрированные на территории СвОбл (за исключением территорий муниципальных образований с численностью населения более одного миллиона человек), осуществляющие виды деятельности, входящие в класс «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания», группу «Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров», подгруппу «Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг», подгруппу «Деятельность санаторно-курортных организаций» и (или) класс «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности, удельный вес доходов которых от осуществления данных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов (далее - организация, осуществляющая деятельность в сфере туризма) и на которые зарегистрировано не менее двух транспортных средств, относящихся к категориям мотоциклов, мотороллеров, мотовездеходов, квадроциклов, снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок, яхт, парусных судов и (или) гидроциклов, за которые подлежит уплате транспортный налог, - за каждое из таких транспортных средств.

4. Закон СвОбл от 01.11.2023 № 88-ОЗ «О внесении изменений в ст. 3 и 3-1 Закона СвОбл «Об установлении на территории СвОбл налога на имущество организаций»

Законом признается недействующим ряд положений Закона о налоге на имущество организаций, а также предусматривается, что от уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31.12.2023 объектов недвижимого имущества, включенных в порядке, определенном Правительством СвОбл, в перечень объектов туристической инфраструктуры и обеспечивающей инфраструктуры, за исключением объектов недвижимого имущества, приобретенных этими организациями в результате реорганизации, и объектов недвижимого имущества, приобретенных этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям.

5. Закон СвОбл от 01.11.2023 № 85-ОЗ «О внесении изменения в ст. 2 Закона СвОбл «Об установлении на территории СвОбл налога на имущество организаций»

Законом уточняется, что в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, ставка по налогу на имущество организаций в размере 1,6% устанавливается на период 2022-2026 гг.

В Архангельской обл. электромобили освобождены от транс/налога

Соответствующие изменения в закон Архангельской области от 01.10.2002 № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» внесены областным законом от 20.10.2023 № 3-2-ОЗ.

Новые положения предусматривают, что с 01.01.2024 от уплаты налога будут освобождены также организации и физические лица – в отношении транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных исключительно электрическими двигателями, с мощностью двигателя до 200 л.с. (до 147,1 кВт включительно).

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Агентство «Налоги и финансовое право» прошло проверку Федерального Казначейства России с одним из лучших результатов в стране!

Качество работы Агентства «Налоги и финансовое право» признано соответствующим требованиям российского законодательства, стандартам аудиторской деятельности, правилам независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодексу профессиональной этики аудиторов.

В ходе проверки сотрудники государственного контроля анализировали, в том числе, и бухгалтерскую отчетность наших Клиентов. По результатам проведенного анализа нарушений не было выявлено.

Это означает, что качество отчетности Клиентов также подтверждено результатами государственного контроля.

Великолепный результат! Вместе нам удалось подготовить отчётность высокого качества!

Мы благодарим наших Партнёров и Клиентов за высокий уровень сотрудничества!

Результаты внешнего контроля дают нашим Клиентам уверенность в профессионализме специалистов и в качестве услуг, осуществляемых с соблюдением всех норм действующего законодательства.

Читать новость на сайте здесь.

На площадке ГК «Налоги и финансовое право» прошел вебинар по трудовому законодательству

31 октября на площадке ГК «Налоги и финансовое право» был проведен вебинар, темой которого стало трудовое право.

Наш лектор – главный специалист по юридическим вопросам, эксперт трудовому законодательству Ольга Евгеньевна Аникеева ежемесячно получает массу вопросов, касающихся этой деликатной темы. Являясь практикующим юристом в области трудового и административного права, Ольга Евгеньевна при подготовке использовала собственную практику и опыт коллег.

Первая часть вебинара была посвящена ключевым изменениям в правилах исчисления НДФЛ и страховых взносов, вступающим в силу с 2024 года. В рамках темы разбирался большой блок вопросов. Более подробно рассмотрены особенности взаимодействия с дистанционными и мобилизованными работниками, нестандартные ситуации по командировкам, сделан акцент на рисках заключения гражданско-правовых договоров с «самозанятыми».

Второй блок Ольга Евгеньевна посвятила спорным и сложным вопросам, основным положениями и нормам трудового законодательства, а также судебной практике, связанной с оплатой труда.

Для тех кто, по какой-то причине, не смог принят участие в вебинаре, мы предлагаем приобрести его в записи.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» зарекомендовала себя очень хорошо. Мы готовим тематические моно-вебинары для широкого круга участников, а также серии экспертных лекций по нескольким темам для специалистов отдельных компаний. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения, формат и учитываются все пожелания и ограничительные меры.⠀

Закажите для своей компании семинар любым удобный способом:

- на сайте

- по e-mail: cnfp@cnfp.ru

- в Екатеринбурге: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- в Москве: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с АО «Челябинский цинковый завод»

Агентство «Налоги и финансовое право» и АО «Святогор» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности.

Медеплавильный комбинат входит в состав Уральской горно-металлургической компании.

АО «Святогор» - единственное предприятие полного технологического цикла получения черновой меди от горного производства, обогащения руд и металлургического производства до утилизации серы отходящих газов в серную кислоту и производства продукции на ее основе.

По производству черновой меди и серной кислоты АО «Святогор» входит в тройку лидеров среди предприятий УГМК.

Мы гордимся партнерством с АО «Святогор» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Приглашаем к участию в наших проектах: Налоговый Клуб

Налоговый Клуб – уникальная площадка профессионального живого общения с экспертами, не имеющее аналогов место обмена опытом с более чем 25-тилетней историей.

На сегодняшний день Налоговый Клуб насчитывает более 140 участников — представителей крупного и среднего бизнеса.

Налоговый Клуб объединяет в себе практически все значимые отрасли экономики. Лидерами по числу участников были и остаются крупнейшие в России предприятия черной и цветной металлургии.

Заседания клуба проходят дважды в месяц в Екатеринбурге и ежемесячно в Москве. На заседаниях Налогового Клуба выступают специалисты-практики, а также приглашенные эксперты ведущих организаций страны, государственных органов и высших учебных заведений в сфере налогов, учета, права. По окончании заседания участникам предоставляется возможность задать свои вопросы спикеру или просто пообщаться с нашими сотрудниками. Кроме того участники Клуба получают еженедельный дайджест свежих новостей в сфере налогов, финансов и права.

Программа Налогового Клуба строится с учетом наиболее часто возникающих клиентских запросов и динамики изменения налогового, финансового и предпринимательского законодательства, практики работы налоговых органов и рассмотрения налоговых споров в судах всех уровней. Иными словами, темы заседаний всегда самые актуальные.

Команда Налогового клуба — перфекционисты в стремлении дать только самое ценное, нужное и полезное. Весь накопленный опыт, передовые технологии, актуальные практики доступны Участникам Клуба. В штате компании работают специалисты, совмещающие юридические и экономические знания с более чем 18-летним опытом работы по профилю.

Мы бережно храним традиции, соблюдаем каноны высокого уровня профессиональных компетенций и первоклассного сервиса.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как в качестве гостя побывать на ближайшем заседании Налогового Клуба можно:

- На сайте здесь;

- Написав нам письмо на e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- Позвонив по телефону в Екатеринбурге (343) 350-10-12, в Москве (495) 788-39-51

- Посетив наши офисы по адресу в Екатеринбурге: Ул. Луначарского, 77, 4 этаж, в Москве: пр. Мира, 102 ,корпус 1, 3 этаж.

Будем рады видеть Вас в числе Участников Клуба!

Читать новость на сайте здесь.

Итоги семинара для АО «СО ЕЭС»

В начале ноября мы провели для наших давних партнеров – АО «СО ЕЭС» семинар «Актуальные вопросы налогообложения и бухгалтерского учета в 2023 – 2024 г.г.: правоприменительная практика и анализ последних изменений».

В программе рассмотрели новые правила бухгалтерского учета и исчисления налогов, пообщались со слушателями, оперативно ответили на их вопросы. Аркадий Викторович Брызгалин представил тренды текущей налоговой политики, судебную практику и самую важную информацию для эффективной работы учетно-налоговой службы предприятия.

Выражаем благодарность Седякину Михаилу Сергеевичу за приглашение и за многолетнее доверие к нашей работе.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.⠀

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- на сайте

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь.

Итоги заседания Налогового Клуба в Екатеринбурге

9 ноября на заседании Налогового Клуба в Екатеринбурге сделали краткий обзор налоговой и правовой прессы, обсудили аспекты командировок и командировочных расходов, поговорили о гражданско-правовых механизмах защиты налогоплательщика от последствий налоговых доначислений из-за недобросовестных контрагентов, определении численности работников для применения льготы по налогу на имущество и о налоговых последствиях прекращения обязательств.

Темы заседания собрали большое количество участников как в зале, так и в вебинарной комнате.

По традиции заседание открыл руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения. Затем Аркадий Викторович сделал краткий обзор налоговой и правовой прессы и передал слово эксперту по трудовому законодательству Аникеевой Ольги Евгеньевны, доклад которой был разным аспектам командировок и командировочных расходов. Тема емкая, поэтому мы продолжим ее на наших будущих заседаниях.

Далее главный специалист по юридическим вопросам Падерина Марина Владимировна рассказала о том, какие существуют гражданско-правовые механизмы защиты налогоплательщика от последствий налоговых доначислений из-за недобросовестных контрагентов. После чего ведущий специалист по юридическим вопросам Шишова Елизавета Андреевна определила проблемы, подходы налоговых органов и риски при определении численности работников для применения льготы по налогу на имущество.

Завершилось заседание в Налоговом Клубе обсуждением последствий прекращения обязательств с точки начисления и уплаты налогов. Ведущий специалист по юридическим вопросам Попов Георгий Денисович выделил основания прекращения обязательств и обозначил налоговые последствия, которые возникают в связи с их прекращением, а также проанализировал судебную практику по этому вопросу.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- на сайте

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

 Читать новость на сайте здесь.

11 ноября в России отмечается День экономиста!

Дорогие друзья, коллеги, партнеры!

Примите искренние поздравления с профессиональным праздником – Днем российского экономиста!

11 ноября 2016 года, мы впервые официально отметили этот праздник. За основу взята дата основания Вольного экономического общества в 1765 году. Именно тогда в России и появилась отрасль знаний, охватывающая практически все сферы жизнедеятельности государства и общества, напрямую влияющая на качество жизни, уровень благосостояния, мировой статус государства.

Экономисты - замечательные люди, которые виртуозно, профессионально и с абсолютным знанием своего дела владеют цифрами, умеют читать сметы, составляют сложнейшие отчеты и грамотно планируют распределение финансовых потоков.

Сегодня, в результате вызовов, задачи экономистов усложнились, а ответственность за решения возросла в разы. Лучший ответ в текущей ситуации — оставаться профессионалом, видеть в первую очередь возможности и действовать на опережение.

В ГК «Налоги и финансовое право» наряду с высококлассными юристами трудятся эксперты по экономическим вопросам, которые с легкостью решают самые сложные задачи заказчиков, помогают партнерам найти выход из самых запутанных ситуаций.

Желаем вам благополучия и безошибочных результатов работы, экономического, личностного и государственного подъема. Пускай вам во всем соблаговолит успех, помогают знания, и поддерживает удача. Здоровья, счастья и семейного благополучия вам!

Читать новость на сайте здесь.

В конференц-зале ГК «Налоги и финансовое право» прошло заседание Финансово-экономического Совета Союза

8 ноября 2023 года в рамках XVI научно-промышленного форума «Техническое перевооружение машиностроительных предприятий России» на площадке Группы компаний «Налоги и финансовое право» состоялось традиционное заседание Финансово-экономического Совета (далее Совет) Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

Открыл заседание Щелоков Владимир Федорович, генеральный директор Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области, член Общественной палаты Свердловской области, к.с.н., председатель Оргкомитета Форума.

Во вступительном слове Владимир Федорович проинформировал участников о том, что заседание Финансово-экономического совета завершает серию тематических советов, проводимых в рамках деловой программы XVI научно-промышленного форум «Техническое перевооружение машиностроительных предприятий России».

Он отметил, что Форум проводится при поддержке Правительства Свердловской области, Уральского отделения Российской академии наук, Уральского федерального университета, Союза малого и среднего бизнеса Свердловской области, Совета главных конструкторов Свердловской области, Союза машиностроителей России, администрации Екатеринбурга.

Владимир Федорович сообщил, что по предварительным данным, в работе Форума участвуют более полутора тысяч специалистов предприятий из 26 городов России, расположенных в 5 федеральных округах.

Далее заседание вели сопредседатели Финансово-экономического совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области директор ООО «Ваш Аудитор» Вершинина Татьяна Александровна, и руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Брызгалин Аркадий Викторович.

Вершинина Татьяна Александровна довела до сведения участников заседания Совета информацию об изменениях в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2023г., указала аспекты, требующие особого внимания при подготовке, в том числе, к годовому отчету.

Далее для участников Совета выступила представитель банка ВТБ Маслянкина Виктория Викторовна с комментариями по внедрению Цифрового рубля в РФ.

После небольшого перерыва Брызгалин Аркадий Викторович сделал обзор важнейших налоговых событий весны-лета-осени 2023 года: проекты и идеи, новые законы новости налогового контроля, актуальная судебная практика ВС РФ, КС РФ и окружных судов.

Завершилось заседание вручением сертификатов участникам XVI научно-промышленного форум «Техническое перевооружение машиностроительных предприятий России».

В обсуждении рассматриваемых вопросов приняли участие руководители и специалисты финансово-экономических служб, главные бухгалтеры ведущих организаций оборонно-промышленного, машиностроительного и ядерно-оружейного комплекса региона. В их числе представители Машиностроительного завода им.М.И.Калинина, Уралтрансмаша, Каменск-Уральского литейного завода, Кировградского завода твердых сплавов, УПКБ «Деталь», УПП «Вектор», Уральского электромеханического завода, Асбестовского Ремонтно-Машиностроительного завода, СвердНИИхиммаша, Института реакторных материалов и других организаций – членов Союза оборонных предприятий Свердловской области.

По мнению участников, заседание прошло на высоком организационном и содержательном уровне.

Небольшой фотоотчет по итогам проведения заседания и новость на сайте здесь.

Подводим итоги октября: семинары-семинары-семинары!

Прошедший октябрь и текущий ноябрь - самые активные месяцы. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» проводят семинары для ключевых партнеров.

Октябрь закончился и прошел он весьма удачно! Это лучший октябрь за нашу 30 летнюю историю! Расскажем почему.

Кроме традиционных заседаний Налогового клуба в Екатеринбурге и Москве, в октябре мы провели курс практикующего консультанта, практикум-интенсив по формированию РКМ на продукцию, поставляемую по ГОЗ и ряд тематических семинаров для наших клиентов. Новинка прошлого года, семинар по трудовому законодательству, в этом году уже прочно закрепился в нашем расписании.

Все прошедшие мероприятия получили высокие оценки участников и доступны в записи. Очное участие в семинарах возвращается в нашу жизнь. Мы всегда с нетерпением ждем встречи – живое общение не заменить!

В октябре нашего руководителя, Аркадия Викторовича Брызгалина, трудно было застать в офисе. Его рабочий график состоял не только из личных консультаций и встреч, командировок по России и записи на радио. В начале октября Аркадий Викторович провел открытые чтения в библиотеке им. В.Г. Белинского. Особо стоит отметить участие нашего руководителя в мероприятиях комиссии по налоговой и финансовой политике Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей и подготовку к выступлениям на VIII Межрегиональном Налоговом Форуме, который стартует 20 ноября.

В плане дел нашего директора находится время и для бега: в середине октября команда бегунов приняла участие в полумарафоне на Шарташе, а Аркадий Викторович тренировался перед сочинским забегом в солнечном Ереване.

Специалисты ГК «Налоги и Финансовое право» продолжают трудиться: выездные проверки и встречи в офисе и на территории заказчика, обработка запросов клиентов и консультации – вот лишь малый перечень дел наших экспертов.

На заседаниях Налогового Клуба в октябре анализировали наиболее важные положения основных направлений налоговой политики, рассмотрели актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения ФСБУ, обсудили основные риски неконтролируемых сделок с взаимозависимыми лицами и тонкости таможенного контроля, актуальные вопросы трудового законодательства и различные аспекты взаимодействия «подрядчик-исполнитель». В ноябре мы подготовили темы с учетом нынешней обстановки. Следите за анонсами Налоговых Клубов.

Если же говорить о цифрах, то по сравнению с предыдущим месяцем мы получили увеличение суммарного объема запросов и положительную динамику в 24%, а по сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост составил более 10%. Это лучший октябрь за нашу 30тилетнюю историю! Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности. Мы продолжаем активно работать, вести аудиторские проверки, готовить устные и письменные консультации, проводить встречи и сопровождают клиентов на важных встречах и переговорах. Ждем не менее впечатляющих результатов в ноябре. Об этом в наших следующих сообщениях.

Анонсы мероприятий ноября:

20 ноября стартует одно из самых крупных налоговых событий региона: VIII Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития» Приглашаем к участию!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с Компанией Лорри

Агентство «Налоги и финансовое право» и АО «Лорри» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности.

Компания Лорри – динамично развивающаяся компания. Входит в группу крупнейших автоперевозчиков в России, лидера на рынках Урала и Сибири. Парк группы насчитывает свыше 1300 тягачей и около 1500 тентовых и рефрижераторных полуприцепов.

Вся техника Лорри оснащена GPS-трекерами и датчиками, осуществляющими круглосуточный мониторинг состояния автомобиля, расположения, скорости и направления движения.

Собственные сертифицированные сервисные центры обеспечивают техническую исправность автопарка.

Мы гордимся партнерством с АО «Лорри» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за октябрь

Аудитория читателей материалов авторского блога А.В. Брызгалина в октябре еще немного подросла. Самым популярным материалом в этом месяце стал пост о том, что в ГосДуму внесен законопроект об установлении налоговых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан (https://www.nalog-briz.ru/2023/10/blog-post_94.html). Очередной номер «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» вошел в десятку среди октябрьских постов (https://www.nalog-briz.ru/2023/11/102023.html).

Наши постоянные читатели заметили, что в блоге стало больше материалов о законах и законодательных инициативах. Судебная практика по налоговым спорам сейчас также регулярно пополняется новыми делами.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)

- НДФЛ

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- Новости

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- НДС

- УСН

- Налог на прибыль

- Самозанятые и налоги

- Налоги и история

Октябрь – пора семинаров и выступлений на форумах. Автор находит время в своем графике и постоянно размещает материалы, освещая все важные события в мире налогового и финансового законодательства. Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в ноябре.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь.

В Москве прошло очередное заседание Налогового Клуба

На прошедшем, 17 ноября Московском Налоговом Клубе обсудили аспекты командировок и командировочных расходов, рассмотрели вопросы подтверждения реальности выполнения работ подрядчиками и оказания услуг исполнителями, а также особенности доказательства и доказывание в налоговом споре.

Первый блок заседания Налогового Клуба был посвящен аспектам командировок и командировочных расходов. Главный специалист ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Аникеева Ольга Евгеньевна рассмотрела нюансы и тонкости этой части трудового права, описала нестандартные ситуации из собственного опыта и практики коллег, привела примеры из судебной практики. В конце своего выступления эксперт ответила на вопросы участников заседания.

Во втором блоке заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна рассказала о положительной и отрицательной практике решения ситуаций, требующих подтверждения реальности выполнения работ подрядчиками и оказания услуг исполнителями.

Эксперт привела примеры из собственной практики и ответила на вопросы участников. Вторая часть выступления касалась тонкостей подготовки позиции доказательства и доказывания в налоговом споре.

Заседание прошло в живом и конструктивном общении между спикерами и участниками клуба, которых мы были очень рады видеть и в вебинарной комнате и в нашем уютном конференц-зале.

Программа для следующего заседания Налогового Клуба почти готова! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для бухгалтеров и предпринимателей ХМАО (Югра)

В пятницу 17 ноября в Сургуте было жарко. На Форум «В ногу со временем» собрались представители бизнеса из разных уголков Северного края для обсуждения самых острых тем налогообложения и учёта.

География участников и спикеров простиралась от Калининграда до Екатеринбурга и Тюмени, Нижневартовска, Советского и Урая.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал о тенденциях налогового контроля в 2024 году, а также выступил модератором пленарной сессии «Открытый диалог» совместно с руководителями окружного Управления ФНС и территориальных инспекций Сургута и Нижневартовска.

Вообще в рамках Форума прошло шесть площадок, очень насыщенных, без лишнего информационного шума. В перерыве гости посетили экспозицию исторического парка «Россия – Моя история».

Форум получился очень насыщенным и продуктивным! Благодарим организаторов Форума и надеемся на развитие проекта!

Небольшой фотоотчет и новость читайте на сайте здесь.

Деловой Квартал: Готовьтесь к драконовским штрафам и расширению мониторинга — налоговые риски в 2024 г.

21 ноября на страницах журнала «Деловой Квартал» опубликована статья под заголовком Готовьтесь к драконовским штрафам и расширению мониторинга — налоговые риски в 2024 г.

В статье отражены основные моменты выступления руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина на форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития» 20 ноября 2023 года.

Участникам Форума Аркадий Брызгалин рассказал, как сегодня бюджетная политика диктует условия и задачи политике налоговой, к чему следует готовиться бизнесу в его отношениях с ФНС, а также о главных налоговых рисках и способах их избежать.

Основные тезисы статьи:

- Налоги для государства интересны не сами по себе, они лишь инструмент, способ наполнения бюджетного кошелька. В течение года я внимательно следил за динамикой исполнения федерального бюджета, потому что по этим скупым сухим цифрам, как в капле воды, отражается весь океан проблем публичных финансов.

- Поправки в Налоговый кодекс, которые делались на протяжении 2023 г., проекты законодательных актов, которые готовы к окончательному принятию в Государственной думе, говорят о том, что законодатели озабочены налогами в нефтяной и газовой сферах. Что касается малого и среднего бизнеса, особых пертурбаций пока не планируется.

- Налоговые органы внимательно мониторят ситуацию, все цифровизуется. Выбор объекта налоговой проверки, будь то выездная проверка или активные мероприятия в рамках предпроверочного анализа, осуществляются с использованием элементов искусственного интеллекта.

- Когда вы видите злоупотребления, излишнее рвение налоговых органов, могу посоветовать стоять на своем, не прятаться, не бегать, давать подробные развернутые пояснения по тем вопросам, которые возникают у налоговых органов, представлять документы, информацию. Разумеется, если вы уверены, что никаких нарушений с вашей стороны нет.

- Планируемых нововведений по налоговому контролю не очень много. Налоговые органы просят Минфин расширить доступ к налоговому мониторингу. Пока немногим больше 200 предприятий работает в рамках налогового мониторинга. Предполагается, что в ближайшее время их число вырастет чуть ли не до 12 тыс.

В статье также приведен перечень основных налоговых рисков и рекомендации по их снижению.

Ознакомиться с полной версией статьи можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин выступил модератором первой секции VIII Межрегионального Налогового Форума «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

20 ноября стартовал VIII Межрегиональный Налоговый Форум «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития», организованный Общественным советом при Управлении ФНС Свердловской области и общественными объединениями региона.

Партнерами Форума выступили Союз малого и среднего бизнеса, Свердловский областной союз промышленников и предпринимателей, Уральская торгово-промышленная палата, региональное отделение Российского союза налогоплательщиков, СКБ Контур.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин дал страт мероприятиям, открыв первую секцию Форума: Современная налоговая политика и актуальные налоговые риски 2023-2024 гг. Управление налоговыми рисками в условиях усиления налогового контроля. Вместе с Аркадием Викторовичем в работе секции принял участие старший партнер юридической фирмы «ИНТЕЛЛЕКТ» Роман Речкин.

Почти 2 500 участников мероприятия рассмотрели факторы, представляющие угрозу безопасности бизнеса и основные налоговые риски, выделили особенности современного налогового контроля, получили рекомендации профессиональных юристов по снижению уровня налоговых рисков и защите своих прав и интересов.

Начало Форума получилось очень активным! Всего на разные секции первого дня Налоги. Риски. Контроль зарегистрировано более 11 700 участников.

Скачать программу Форума можно здесь.

Выбирайте свой день и присоединяйтесь к дискуссиям авторитетных спикеров, специалистов, профессионалов, и представителей органов власти на секциях форума.

Формат участия – онлайн. Участие в мероприятиях Форума бесплатное. Предварительная регистрация обязательна.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в бизнес-премии «Практикум»

15 ноября в Концертном зале Правительства Москвы состоялось масштабное событие для экспертов в сфере бухгалтерского учета и налогообложения — ежегодная национальная бизнес-премия «Практикум». Мероприятие приурочено к предстоящему Дню бухгалтера.

«Практикум» объединяет активное деловое и профессиональное сообщество. В этот день встретились признанные эксперты и практики налогового законодательства, права, руководители финансовых служб и департаментов организаций разного масштаба, представители государственной власти, предприниматели и топ-менеджеры.

Почетным гостем премии стал руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Он первым ответил на вопросы ведущего о грядущих изменениях в области налогов, отметив, что резко снизить налоги для бизнеса и повысить их для населения вряд ли быстро удастся. Однако бизнесу надо готовиться к повышению налогового контроля в новом году.

…Мы уже наблюдаем усиление налогового контроля практически по всем направлениям. И хотя малый бизнес это пока не особо затрагивает, выездные проверки проходят только у 0,5% МСП, но все же государству нужны деньги. Поэтому контроль будет усиливаться и не факт, что в 2024 году налоги повышаться не будут… — считает Аркадий Викторович.

Далее на вопросы ответили директор аудиторской группы «Капитал» Ирина Екимовских, старший преподаватель факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Попова, руководитель Департамента налогов и налогового администрирования Дмитрий Ряховский.

Организаторами была подготовлена образовательная сессия «Жизнестойкость лидера», в рамках которой Игорь Манн, Лина Арифулина, Александр Петрищев и другие эксперты, поделившись своими знаниями и опытом.

Особое внимание уделено торжественной части мероприятия. Вместе с приглашенными экспертами, организатор премии Анастасия Лобанова вручала награды в 8 номинациях, отмечая выдающиеся достижения бухгалтеров и представителей сферы налогообложения. Победители получили заслуженное признание за свою отличную работу и вклад в развитие профессии. Аркадию Викторович убыл вручен особый приз премии «За вклад в развитие сферы»

Бизнес-премия «Практикум» стала важным событием для бухгалтеров и представителей сферы налогообложения. Она не только отметила их вклад в развитие бизнеса, но и стала источником вдохновения и новых знаний, объединив лидеров отрасли и профессионалов на празднике достижений и мастерства.

Статья о мероприятии на Клерк.

Небольшой фотоотчет по итогам премии и новость читайте на сайте здесь.

Директор по аудиту Агентства «Налоги и финансовое право» выступил на VIII Межрегиональном Налоговом Форуме «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

21 ноября на тематическом дне Учет и Аудит Налогового Форума выступил директор по аудиту Агентства «Налоги и финансовое право» Кочетков Вячеслав Алексеевич.

В раках секции Внутренний аудит: резервы для развития бизнеса. Спикеры рассмотрели внутренний и внешний аудит как линию защиты бизнеса и часть системы внутреннего контроля бухгалтерской, налоговой, трудовых и иных систем организации, обозначили налоговые риски в бизнес-процессах на примерах конкретных практических кейсов.

Вячеслав Алексеевич поделился с участниками способами выбора качественного подрядчика по оказании услуг аудита и обозначил ряд вопросов, которые могут закрыть внешние аудиторы для целей СВК.

Скачать программу Форума можно здесь.

Выбирайте свой день и присоединяйтесь к дискуссиям авторитетных спикеров, специалистов, профессионалов, и представителей органов власти на секциях форума.

Формат участия – онлайн. Участие в мероприятиях Форума бесплатное. Предварительная регистрация обязательна.

Читать новость на сайте здесь.

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право» продолжает сотрудничество с ООО «Холдинг Кабельный Альянс»

Агентство «Налоги и финансовое право» и ООО «Холдинг Кабельный Альянс» продолжают сотрудничество в части аудита бухгалтерской отчетности. В портфеле агентства предприятия цветной металлургии занимают особое место.

ООО «ХКА» - единственная в России компания, осуществляющая контроль за всеми этапами выпуска кабельно-проводниковой продукции, включая добычу, обогащение руды, производство катодной меди и медной катанки.

Уникальность Холдинга еще и в том, что объединяя три кабельных завода, научно-исследовательский, проектно-конструкторский и технологический кабельный институт, предприятие ведет работу по усовершенствованию уже существующих конструкций и поиску новых решений в производстве кабелей.

Мы гордимся партнерством с ООО «Холдинг Кабельный Альянс» и уверены, что продолжим наше сотрудничество.

Контактная информация:

ООО «Агентство «Налоги и финансовое право»

620133, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77, 3 этаж

Тел.: (343) 350-12-12

Факс: (343) 350-15-90

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Веб-сайт: www.cnfp.ru

Читать новость на сайте здесь.

Знакомьтесь: Селезнева Татьяна Николаевна, ведущий специалист по юридическим вопросам Группы компаний «Налоги и финансовое право»

В 2002 году окончила Дальневосточный институт законодательства и правоведения по направлению «Юриспруденция», присуждена квалификация - юрист, в 2007 году получила второе высшее образование в ГОУ ВПО «Хабаровская государственная академия экономики и права» по направлению финансы и кредит, специализация «Налоги и налогообложение», присуждена квалификация – экономист.

К команде экспертов Группы компаний «Налоги и финансовое право» присоединилась в 2023 году.

Опыт работы по профессии более 25 лет, в том числе:

- в судебной системе - 13 лет (в т.ч. Арбитражный суд Дальневосточного округа; Судебная коллегия по рассмотрению споров, возникающих из административных правоотношений);

- в налоговой службе - 12 лет (УФНС России по Хабаровскому краю: отдел урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства);

- в команде арбитражного управляющего (г. Москва) - 2 года - сопровождение процедур банкротства;

- сотрудничество со Свердловским областным фондом поддержки предпринимательства (устное консультирование субъектов малого и среднего предпринимательства по вопросам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности).

В 2012 г. награждена Почетной грамотой ФНС России, за подписью М.В. Мишустина «За образцовое выполнение служебных обязанностей, многолетнюю, безупречную и эффективную государственную гражданскую службу в налоговых органах».

Специализация: устное и письменное консультирование по вопросам гражданского, банкротного, налогового права.

Осуществляет устное и письменное консультирование, участвует в подготовке заключений по вопросам налогового и гражданского права, представляет интересы индивидуальных предпринимателей и организаций в рамках мероприятий налогового контроля, а также в арбитражных судах и судах общей юрисдикции.

В сфере профессиональных интересов Татьяны находятся вопросы налогообложения, несостоятельности (банкротства), а также арбитражного и гражданского процесса.

Повышение квалификации: 2011 г. Центр подготовки персонала ФНС России, г.Санкт-Петербург, по программе «Урегулирование задолженности. Обеспечение процедур банкротства».

2015 г. Северо-Западный институт повышения квалификации ФНС России, по программе: «Обеспечение процедур банкротства».

Татьяна увлекается народными танцами, чтением классической литературы, посещением театров, что способствует саморазвитию и высокой концентрации на профессиональных задачах.

 Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин рассказал об особенностях современного налогового права преподавателям кафедры финансового права и студентам УрГЮУ

13 ноября 2023 года профессором, д.ю.н., заведующим кафедрой финансового права УрГЮУ имени В. Ф. Яковлева Данилом Владимировичем Винницким был презентован учебник, подготовленный коллективом кафедры, – «Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ».

В рамках проведенной презентации также состоялась научно-практическая дискуссия по актуальным вопросам налогообложения при участии руководителя ГК «Налоги и финансовое право» к.ю.н. Аркадия Викторовича Брызгалина.

А. В. Брызгалин выступил с докладом «Особенности современного налогового права», в котором охарактеризовал актуальные вопросы теории и практики правового регулирования налоговых отношений, высказал свое мнение о перспективах их развития и совершенствовании налогового законодательства России. Доклад вызвал живой отклик среди членов кафедры, началась научно-практическая дискуссия.

Одной из особенностей проведенного мероприятия явилось участие студентов университета – участников Научно-образовательного проекта кафедры «Финансовое и банковское право» (руководитель проекта – доцент кафедры к.ю.н. В. М. Кукушкин).

Студенты проявили глубокую заинтересованность как к самому мероприятию в целом, так и к докладу А. В. Брызгалина, и задали целую серию вопросов, касающихся теории и практики налогообложения.

Кафедра финансового права благодарит А. В. Брызгалина за участие в данном мероприятии и рассчитывает на дальнейшее сотрудничество.

Читать новость на сайте УрГЮУ

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: На раз. Налоговая вернет деньги за лечение и обучение по нажатию кнопки (Аргументы и Факты)

Федеральная налоговая служба пообещала автоматизировать вычеты за спорт, лечение и обучение так, чтобы россияне могли возвращать деньги по нажатию кнопки — без сбора документов и заполнения деклараций. У ФНС уже есть успехи на этом направлении, поскольку получать вычеты при продаже имущества и по инвестиционным счетам стало гораздо проще, чем раньше.

Когда налоговая перестанет требовать бумаги

Глава ФНС Даниил Егоров в интервью РБК рассказал, что его служба планирует завершить работу над упрощенным порядком вычета за спорт, лечение и обучение в 2025 году.

... Мы уже автоматизировали инвестиционные и имущественные вычеты. Сами получаем данные о сделках из банков и предзаполняем данные для налогоплательщиков. Вторая задача — максимально ускорить процесс за счет автоматизации. Теперь идем дальше: принят закон, который касается социальных вычетов. Мы в течение 2024 года будем апробировать и тестировать информационную систему и каналы связи с источниками данных о лечении, обучении, фитнесе и так далее... — рассказал Егоров.

Зачем нужно автоматизировать вычеты

Сейчас для того, чтобы получить налоговый вычет за спорт, лечение и обучение, нужно передать налоговым инспекторам документы, подтверждающие расходы, в том числе копии договоров и кассовых чеков об оплате услуг, объяснил aif.ru руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.

... Почти все знают о том, что можно получить налоговые вычеты на обучение, за занятия фитнесом и спортом и за медицинские услуги, но многие этого не делают. Для того чтобы вернуть деньги, надо собирать квитанции, иногда требуется взять копию лицензии у организации, которая вам предоставила услуги. При проверке налоговая вас может отправить за дополнительными документами. В общем, есть сложности, но автоматизация поможет их решить... — уверен эксперт.

В пример он привел автоматизацию процесса получения налоговых вычетов по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС).

... После этого получать вычет по ИИС стало предельно просто — там буквально нужно нажать пару кнопок и дальше ждать от налоговой деньги. И декларация, и заявление — все формируется автоматически. Надеюсь, с вычетами за спорт, лечение и обучение будет так же... — добавил Аркадий Брызгалин.

Полная версия статьи здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Бухгалтерский день в Налоговом Клубе Екатеринбург

23 ноября на площадке Налогового Клуба в Екатеринбурге был побит очередной рекорд по количеству участников в заседании. Темы в основном касались бухгалтерской деятельности и отчетности.

В рамках Клуба участники продолжили рассмотрение тонкостей командировок, обсудили вопросы применения ФСБУ 28/2023, поговорили об особенностях обработки персональных данных и трансграничной передачи персональных данных, а также о будущем бухгалтерского учета и профессии бухгалтера.

Заседание открылось сообщением эксперта по трудовому законодательству Аникеевой Ольги Евгеньевны, касающееся командировок. Тему начали на прошлом заседании, после которого получили массу вопросов и решили продолжить ее на этом Клубе.

Далее главный специалист по экономическим вопросам Харалгина Ольга Леонидовна рассказала о новых правилах инвентаризации, остановившись на наиболее острых вопросах по теме.

После этого главный специалист по юридическим вопросам Филиппова Юлия Олеговна проанализировала различные аспекты законодательства, касающиеся обработки персональных данных и трансграничной передачи персональных данных.

В заключительной части заседания, после небольшого сообщения о событиях российского налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассказал о будущем бухгалтерского учета и профессии бухгалтера. Эксперт перечислил факторы, способные повлиять на систему российского бухучёта, а также дал прогноз, как будет меняться функционал бухгалтерии, в общем, и во взаимодействии с различными службами внешнего контроля.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

Новый номер журнала №10/2023. «Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования»

Этот выпуск журнала посвящен сразу нескольким налогам, актуальным для любого налогоплательщика, обладающего производственными ресурсами – зданиями, оборудованием, земельными участками, автотранспортными средствами.

Проблемы налогообложения имущества и земли не исчезают: налогообложение имущества в лизинге, ремонт, квалификация объектов как движимых и недвижимых, применение кадастровой стоимости и многое другое.

Также в журнале представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Защита налогоплательщика или искусство налогового спора», «Налоговый контроль» и др.

В рубрике «Налоговый контроль» размещен материал об ошибках в декларации по НДС: последствия выявления налоговым органом «разрывов» в декларации по НДС и вопрос о необходимости подачи уточненных налоговых деклараций. Надеемся, что эта статья поможет нашим читателям исключить или минимизировать налоговые риски в своей хозяйственной деятельности.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

Наши каналы в Telegram!

Мы живем в век огромного объема информации. Важно не утонуть в этом море новостей и мнений, сохранить баланс и душевное равновесие.

Более 30 лет мы тщательно отбираем только важное в океане налогов и публикуем эту информацию у себя в телеграм-каналах, снабжая комментариями наших экспертов. Наши каналы разбиты по направлениям, ими удобно пользоваться. Вся актуальная информация всегда под рукой!

t.me/gknfp — «О налогах и о жизни». Это уникальная энциклопедия современной «налоговой жизни». Мы переносим новости из блога для тех, кому удобнее читать их в Telegrаm. Аркадий Викторович Брызгалин ведет свой авторский блог с 2010 года. В нем размещаются авторские заметки о налогах, идеях, законах, спорах, политике, скандалах, в общем о самом актуальном для бизнеса и для простых людей.

t.me/taxpracticechannel — «Налоговые споры: аналитика и практика». Все самые важные налоговый споры из Верховного и Конституционного суда, самые неоднозначные решения арбитражных судов по налоговым делам: практика, анализ, рекомендации. Один из самых полных и регулярных telegram-каналов по налоговой конфликтологии.

t.me/taxformal — «Малый бизнес и Налоги». Авторский системный контент о сложных налоговых вопросах малого бизнеса. Спецрежимы, ИП, самозанятые и т.д. Проекты, новые поправки, контроль налоговых органов, налоговая политика – все, без чего невозможен полноценный малый бизнес.

t.me/firstnfp — «Судебная практика одной строкой». Коротко и по делу о налогах, финансах, бизнесе. Здесь размещаются налоговые споры с 2021 года и более ранних периодов. Внимание также удаляемся интересным делам, посвященным финансам и гражданскому праву.

t.me/taxeslaws — Молодой проект «Самозанятые: налоги и законы» уже становится популярным. Канал для самозанятых. Здесь содержится самая свежая и актуальная информация о законах и налогах для самозанятых.

Выбирайте свой и подписывайтесь!

Читать новость на сайте здесь.

В Екатеринбурге подвели итоги VIII Межрегионального налогового форума «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития»

С 20 по 24 ноября в Екатеринбурге проходил VIII Межрегиональный налоговый форум «Налоговая устойчивость: реальность и инструменты развития», организованный Общественным советом при Управлении ФНС Свердловской области и общественными объединениями региона: Союзом малого и среднего бизнеса, Свердловским областным союзом промышленников и предпринимателей, Уральской торгово-промышленной палатой, региональным отделением российского союза налогоплательщиков.

Форум собрал более 28 000 участников из 87 субъектов РФ. На 21 секции выступило 53 спикера.

В рамках форума были рассмотрены темы налогового контроля и рисков, учета и аудита, цифровизации бизнеса: электронного документооборота, использования искусственного интеллекта в работе бухгалтеров и финансистов, эффективного управления бизнесом, а также повышения квалификации кадров в организациях.

Первый день форума посвятили налоговому контролю и рискам. Основными темами обсуждения экспертов налоговой сферы и бизнеса стали: особенности современного налогового контроля; факторы, представляющие угрозу безопасности бизнеса добросовестного налогоплательщика. Обсуждалась система единого налогового платежа, которая и стала одной из самых популярных тем на Форуме.

Секция по новой системе уплаты налогов собрала более четырех тысяч участников. Среди обсуждаемых вопросов плюсы ЕНП и доработки системы.Также в течение первого дня форума рассмотрели вопросы расширения проекта налогового мониторинга, изменения, связанные с формой 6-НДФЛ.

Еще одна популярная секция была посвящена современной налоговой политике. Ее участники обменялись мнениями по поводу налогового контроля и рисков.

Качественный аудит и роль искусственного интеллекта в бизнесе рассматривались во второй и третий день форума. Участники пришли к выводу, что одной из линий защиты бизнеса является внутренний аудит.

…Необходима более открытая система, проведение профилактической работы, где будет разъяснено, какие требования предъявляет налоговая инспекция. Имеет смысл объявить амнистию для российского бизнеса: предприятий, которые работают 5 и более лет, а не только вновь зарегистрированных. Это все необходимо для защиты прав предпринимателей… — мнение руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина.

Спикеры секций предоставили и практические кейсы с обзором перечня налоговых рисков в компании и вариантами их минимизации.

Также среди налоговых специалистов на повестке дня стоял и вопрос подготовки качественной бухотчетности.

Спикеры секции по гособоронзаказу отметили, что за последнее время резко увеличилось количество средних и малых предприятий, впервые включившихся в исполнение государственного оборонного заказа.

В рамках сессии налогообложения трансграничных операций, спикерами были проанализированы проблемы двойного налогообложения, а также вопросы уплаты НДС при покупке электронных услуг у иностранных компаний.

 Третий день форума был посвящен цифровизации. Эксперты рассказали об автоматизации бизнес-задач с помощью современных систем.

В заключительный день налогового форума эксперты подвели итоги, рассказали об актуальных темах, в том числе о принятых и планируемых изменениях в сфере налогообложения на следующий год.

Налоговый форум приобретает все большую популярность. Он помогает развивать российскую экономику и совершенствовать законодательство.

По итогам секций и обсуждений будет выработана резолюция, которая будет направлена в Госдуму, различные органы власти, министерства и ведомства.

Организаторы и участники уверены: резолюция Форума способна повлиять на дальнейшие изменения буквы закона в сфере налогообложения. Сегодня это реальный инструмент формирования законодательной базы.

Большая статья по итогам Форума на сайте медиахолдинга Регионы России здесь.

Записи всех секций VIII Межрегионального налогового форума доступны здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

Читать новость на сайте здесь.

Комментарий А.В. Брызгалина к статье: Остались считанные дни: какие налоги нужно заплатить до 1 декабря и чем грозит просрочка (Ямал Медиа)

До 1 декабря россияне должны заплатить налог на имущество — если не сделать это вовремя, начислят штраф. «Ямал-Медиа» выяснил, что делать, если налоговое уведомление не пришло, где можно внести платеж и куда обращаться в случае неправильной суммы в документе.

Владельцы различного имущества каждый год должны платить налоги на него — размер определяет местная налоговая инспекция. Уведомления об оплате владельцам личных квадратных метров, земель и транспорта рассылают до 1 ноября. Чаще всего платежки приходят в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в бумажном виде на дом.

Кроме того, налоговое уведомление можно найти в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг. Реже его отправляют заказным письмом. Так делают, если налогоплательщик не пользуется электронными сервисами. Оно считается полученным спустя шесть дней с даты отправки, сообщила «Парламентская газета».

Налог на имущество необходимо заплатить до 1 декабря. В противном случае ФНС начислит пени. Задолженность будет увеличиваться ежедневно.

Как заплатить налог

У ФНС есть специальный сервис «Заплати налоги». В нем можно сформировать платежный документ, распечатать его для оплаты в Сбербанке или же внести сумму непосредственно на сайте ФНС с помощью банковской карты.

Другой вариант оплаты — «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Заодно в кабинете можно ознакомиться с информацией об объектах имущества и транспортных средствах, которыми владеет налогоплательщик. Там же отображается наличие задолженности или переплаты.

Те, кто получил налоговое уведомление в бумажном виде, могут оплатить налог на почте или через платежный терминал Сбербанка.

Что делать, если уведомление не пришло

… Нередко бывает так, что налоговое уведомление не приходит, - рассказал «Ямал-Медиа» руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин - Если такое произошло, следует зайти в личный кабинет ФНС и поискать его там.

… Если его нет, надо через личный кабинет вновь обратиться в инспекцию по поводу своего уведомление. Такое иногда случается. <…> Если нет личного кабинета, то лучше обратиться лично в свою инспекцию по месту жительства, где человек состоит на учете. <…> На портал «Госуслуги» приходит недоимка. После 1 декабря, если вы не заплатите, тогда недоимка уже появится там. Вы будете видеть, что должны государству», — пояснил специалист.

Куда обращаться, если цифра в платежке неверная

Если есть сомнения по поводу выставленного налога или ФНС по ошибке, например, прислал квитанцию на имущество, которого у вас уже давно нет, нужно решать этот вопрос непосредственно в инспекции. По словам Брызгалина, весь ноябрь налоговая служба активно работает с россиянами, у которых возникли какие-либо вопросы.

Кроме того, проверить, правильно ли ФНС выставила сумму, можно в сервисе «Налоговый калькулятор — Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Какие санкции ждут неплательщиков

Если не заплатить налог до 1 декабря, уже со второго числа налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. После этого инспекторы направят напоминание об оплате. У человека будет шесть месяцев, чтобы погасит долг. В противном случае ФНС обратится в суд.

При задолженности выше 30 тысяч рублей могут запретить покидать страну на основании статьи 67 ФЗ от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Однако ограничить выезд за границу могут и при меньшей сумме. Чтобы это не стало сюрпризом, лучше проверить такие санкции через сайт «Госуслуги». В личном кабинете есть вкладка «Исполнительные производства», куда приходят выписки о принятых приставами мерах и делах.

Кроме того, инспекция может передать информацию о долгах Росреестр. Тогда должник не сможет совершать никакие регистрационные действия с личной недвижимостью, подарить или продать ее.

Статья на сайте ЯМАЛ МЕДИА

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас.

 Читать новость на сайте здесь.

 

МЕРОПРИЯТИЯ (ДЕКАБРЬ 2023 – ЯНВАРЬ 2024)

Объявляем новогодний хоровод скидок!

Друзья, первый понедельник зимы мы решили отметить по-особенному.

Начало декабря – это яркие предрождественские моменты и прекрасное ожидание праздника! Это время, когда подводятся итоги, составляются планы и еще можно успеть сделать то, что не получилось в течение года.

Мы решили порадовать тех, кто не успел поучаствовать в наших курсах и объявить о начале нашего новогоднего хоровода скидок!

Вплоть до 25 декабря вы можете выбрать любую запись курса, серии или лекции, которые провели специалисты ГК «Налоги и финансовое право» в этом году и приобрести ее со скидкой 20%.

Предложение действует для всех мероприятий 2023 года!

Полный список наших мероприятий здесь.

Оставьте заявку на приобретение записи:

- прямо на сайте выбрав нужное событие;

- позвоните по телефону (343) 350-11-62, если записей больше, чем одна или напишите нам на cnfp@cnfp.ru.

И пусть предпраздничные хлопоты будут только приятными!

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин примет участие в Форуме «Я бухгалтер, я так считаю!»

Уважаемые партнеры и коллеги!

Все мы не понаслышке знаем, декабрь — самый насыщенный месяц для бухгалтера и финансового эксперта! Нужно успеть сдать отчеты, закрыть ведомости, спланировать следующий год. В общем, дел много и все важные!

Чтобы немного выдохнуть и зарядиться энергией, набраться сил и новых знаний перед этим непростым периодом приглашаем на Форум «Я бухгалтер, я так считаю!», который пройдет 13 декабря в Екатеринбурге в Синара-центре.

Топ-профессионалы своего дела ответят на самые горячие вопросы отрасли - вы будете в курсе всех финансовых тенденций, обогатите арсенал знаний, готовясь к новым достижениям в грядущем году.

Основатель и руководитель Группы Компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступит с очень волнующей темой «Управление налоговыми рисками в условиях усиления налогового контроля», расскажет о современной налоговой политике, что именно ждет налогоплательщика в условиях ужесточения налогового контроля в 2024 году, разберет судебную практику в пользу налогоплательщика и её использование при взаимодействии с налоговыми органами.

Организаторы Форума постарались вложить в программу самые «горячие» темы. В рамках Форума мы узнаем:

- какие нас ждут нововведения в 2024 году, на что они влияют: про глобальные изменения Налогового Кодекса, какие трансформации будут в налогах на прибыль и страховых взносах, налогах на УСН и патентную систему;

- как вести воинский учет, реальное положение дел и как с этим работать, кейсы из практики;

- как корректно, в рамках закона отвечать на требования налоговой, учитывая свои интересы;

- какие важные аспекты и нюансы нужно учесть при маркировке рекламы, что делать и чего не делать, что бы не попасть на штрафы.

Кроме того, Форум затрагивает не только профессиональные навыки, но и развитие личной эффективности, спикеры расскажут:

- Чего ждет современный работодатель? Как повысить свою стоимость на рынке и ценность для компании;

- как держать баланс между работой и личной жизнью, не выгорать и сохранять интерес к работе всегда.

Форум «Я бухгалтер, я так считаю!» - отличная возможность получить новые практические знания, а еще «выдохнуть», набраться сил перед завершением года и пообщаться с коллегами в атмосфере праздника!

Ждем всех!

Подробности здесь.

Читать новость на сайте здесь.

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2024 год

2023 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2024 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки).

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали:

 - 11 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2024 г.
 - 16-18 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2024. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line). Доступен абонемент на все три курса.

12-14 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

17-19 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

14-16 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)

5, 12, 19, 26 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность

6, 13, 20, 27 августа, 3 сентября: Налоги 2024: управление, сложные вопросы, судебные споры

5, 12, 19, 26 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года

- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, on-line трансляция из зала)

20 марта, 15 октября: Налоги России: история, современность, будущее

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Оставить заявку или узнать подробности можно:

- здесь;

 - cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

 

Уважаемые коллеги, партнеры! 

2023 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.

На 2024 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки).

Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали:

- 11 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2024 г.

- 16-18 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2024. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line). Доступен абонемент на все три курса.

12-14 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

17-19 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

14-16 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)

5, 12, 19, 26 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность

6, 13, 20, 27 августа, 3 сентября: Налоги 2024: управление, сложные вопросы, судебные споры

5, 12, 19, 26 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года

- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, on-line трансляция из зала)

20 марта, 15 октября: Налоги России: история, современность, будущее

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое закнондательство» (очно и/или on-line)

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Оставить заявку или узнать подробности можно:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

________________________________________

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws