По результатам парламентских слушаний на тему «Развитие малого и среднего предпринимательства в РФ: задачи, перспективы, законодательное обеспечение» участники обратили внимание на необходимость решения в том числе следующих вопросов, влияющих на развитие МСП в РФ:
- необходимость ревизии специальных налоговых режимов, в первую очередь УСН и патентной системы налогообложения в части пересмотра и актуализации пороговых значений по указанным налоговым режимам. В настоящее время отсутствие плавного перехода между специальными налоговыми режимами и общей системой налогообложения приводит к существенному росту налоговой нагрузки на субъекты МСП при их переходе на общую систему налогообложения;
- наличие сложностей при взаимодействии между предпринимателями, работающими с использованием общей системы налогообложения, и субъектами МСП, применяющими специальные налоговые режимы без НДС, в рамках отношений «поставщик - заказчик». Одна из таких сложностей связана с возникновением коммерческого конфликта в распределении налоговой и финансовой выгоды, что затрудняет встраивание малых предприятий, работающих с использованием специальных налоговых режимов без НДС, в кооперационные связи с более крупными предприятиями, невзирая на существование таких механизмов, как офсетные контракты (контракты со встречными инвестиционными обязательствами);
- рост имущественных налогов. В 2022 г. была проведена кадастровая оценка земельных участков. Налоговая база по земельному налогу за 2023 г. должна определяться по оценкам, сделанным до начала 2022 г., если кадастровая стоимость превышает оценку земельного участка до 2022 г. В 2023 г. во всех субъектах РФ должна быть проведена государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест без учета ограничений по периодичности проведения государственной кадастровой оценки. Результаты проведения такой оценки будут применяться к налоговым периодам начиная с 2024 г., что может привести к росту налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты, поскольку законодательством не предусмотрен защитный механизм, направленный на недопущение существенного роста кадастровой стоимости земельных участков, а также к увеличению дополнительной нагрузки на судебную систему в части оспаривания кадастровой стоимости земельных участков. При этом по итогам проведения кадастровой оценки земельных участков за 2022 г. продолжается тенденция к оспариванию кадастровой стоимости в связи с отсутствием индивидуального подхода к оценке земельных участков, а также в связи с тем, что плановая оценка кадастровой стоимости определяется исходя из результатов той оценки земельных участков, которая была установлена до ее оспаривания в суде;
- освобождение женщин - ИП от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за период беременности 70 (а в отдельных случаях - 84 или 90) календарных дней до родов исключительно путем государственной регистрации прекращения деятельности;
- необходимость дальнейшего совершенствования законодательства РФ, направленного на защиту предпринимателей от необоснованного уголовного преследования и силового давления на бизнес.
В проекте Правительству рекомендовано проработать вопросы:
- увеличения пороговых значений специальных налоговых режимов, применяемых субъектами МСП;
- увеличения суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий квартал для применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
- закрепления автоматического прекращения иных специальных налоговых режимов при переходе ИП на применение налога на профессиональный доход;
- освобождения женщин, имеющих статус ИП, в период их отпуска по беременности и родам от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование;
- распространения освобождения от уплаты НДС, применяемого организациями общественного питания, на другие виды деятельности, в которых преобладает ручной труд, который не может быть заменен машинами (человекоемкие отрасли);
- для хозяйствующих субъектов, осуществляющих деятельность в производственном секторе и использующих общую систему налогообложения, списания затрат на приобретение отечественного оборудования и программного обеспечения посредством механизма ускоренной амортизации;
- исчисления максимального срока рассрочки уплаты доначисленного налога (пеней, штрафов), выявленного по итогам камеральных и выездных налоговых проверок, с момента вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- внесения изменений в законодательство о налогах и сборах, предусматривающих возможность применения субъектами МСП - участниками рынка серебра специальных налоговых режимов и отмену обязательных требований по постановке на специальный учет для субъектов МСП - участников рынка серебра (в производственном секторе, секторе оптовой и розничной торговли).
Также Правительству рекомендовано предусмотреть поэтапное расширение применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения, а также совместно с органами государственной власти субъектов РФ рассмотреть возможность продления на 2024 г. действия моратория на рост кадастровой стоимости имущества организаций, использующих УСН, а также установления ограничения роста налога на имущество организаций.
В свою очередь, Росреестру совместно с ФНС России рекомендовано представить предложения по электронному информированию предпринимателей об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости.
Органам государственной власти субъектов РФ рекомендовано рассмотреть возможность установления пониженных налоговых ставок для социальных предприятий.
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги, партнеры!
2023 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и стоить планы на год следующий.
На 2024 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены ряд мероприятий по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права (в плане возможны корректировки).
Мы предусмотрели возможные и текущие ограничения, поэтому часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.
Вот что мы запланировали:
- 11 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2024 г.
- 16-18 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2024. (очно)
- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и on-line). Доступен абонемент на все три курса.
12-14 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
17-19 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
14-16 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права
- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина (проводится on-line по вторникам)
5, 12, 19, 26 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность
6, 13, 20, 27 августа, 3 сентября: Налоги 2024: управление, сложные вопросы, судебные споры
5, 12, 19, 26 ноября: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года
- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, on-line трансляция из зала)
20 марта, 15 октября: Налоги России: история, современность, будущее
- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое закнондательство» (очно и/или on-line)
Включите наши семинары в свой график.
Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.
Оставить заявку или узнать подробности можно:
- здесь;
- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77;
- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
