Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №05/2024

Представляем Вашему вниманию майский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Правительство внесло в ГосДуму законопроект с масштабными поправками в НК  РФ

В Думе состоялись слушания по вопросам совершенствования нал/законодательства

Названы основные принципы изменений налоговой системы

Донастройка нал/системы должна учитывать задачи развития регионов РФ

Президент подписал указ о целях развития РФ до 2030 и на перспективу до 2036

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… об особенностях взимания НДС в отношении продавцов из стран ЕАЭС за онлайн-покупки

… о продлении льготы по НДФЛ в целях деофшоризации

… о дополнении перечня не облагаемых налогом на прибыль доходов

… о совершенствовании процедуры банкротства

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в июне 2024

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о зачислении НПД в местные бюджеты

… о внесении изменений в закон о защите прав потребителей

… о предоставлении зем/участков гражданам, пострадавшим в результате ЧС

... о возможности выбора места уплаты НДФЛ

… о внесении изменений в ТК РФ

… об удалённом открытии эскроу-счетов

… о налоговом вычете при лечении домашних животных

… о преференциях по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

… о защите истца, которому неизвестно м/ж ответчика (ГПК)

… о повышении налоговых ставок на игорный бизнес  17

… об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу удостоверения тракториста

… о введении акциза на чистый этанол

ГД приняла в 1м чтении закон

… об особенностях налогообложения на новых  территориях

…. о создании новых СЭЗ

… о мин/пред/сроке владения зем/участком

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Председателем СКЭС ВС РФ может стать Юрий Иваненко

СКЭС ВС РФ уточнила порядок назначения льготы по взносам вопреки позиции нал/органа

СКАД ВС РФ отказал в признании недействительным приказа ФНС о выборе объекта ВНП

СКЭС ВС РФ отменила решение СИП и принял решение в пользу налогоплательщика

СКЭС ВС рассмотрела дело о включении в состав доходов налога на имущество

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу последствий нарушения сроков ВНП

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Обновлены сведения для самостоятельной оценки вероятности ВНП

Минфин выпустил «специальный» перечень офшоров

ФНС опубликовала обзор практики ВС РФ по налогообложению имущества за I кв. 2024

ФНС изложила методику оценки компаний на базе ЛК налогоплательщика-ЮЛ

Организация может применить инвестиц/налог/вычет с момента ее создания

Минфин дал разъяснение об учете излишне уплаченных налогов

ФНС разъяснила использование понятий «незак/торг/надбавка» и «искусств/завышенная цена»

Сотрудник организации может быть уволен за разглашение информации о зарплате коллег

Центробанк разрешил правовую коллизию между банками и ФССП

ФНС запустил сервис по информированию о состоянии обработки эл/документов

ЦБ подготовил параметры кредитных каникул для бизнеса

Работники смогут жаловаться на работодателей в комиссии по нелег/занятости

Правительство утвердило ставки платы за негат/воздействие на окр/среду на 2024 год

ФНС изменил формы бланков о наличии ино/счетов

Роструд начал получать от ФНС ряд сведений, в том числе налоговую тайну

Минфин напомнил об уменьшении нал/базы при убытках в предыдущем периоде

 

НДС

Заяв/порядок возмещения НДС будет осуществляться только в эл/виде

Агентский НДС можно взять на вычет

Грузоперевозка в страну ЕАЭС может облагаться разным НДС

В СовФеде предложили освободить от НДС рестораны с оборотом до 3 млрд рублей

 

НДФЛ

НДФЛ при покупке имущества у физ/лица организацией не подлежит уплате

Часть подарка от работодателя не облагается НДФЛ

С компенсаций за утечку данных необходимо исчислить НДФЛ

Деньги, полученные от другого физлица безвозмездно, НДФЛ не облагаются

НДФЛ ино/работника можно уменьшить на его аванс по патенту

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Роспатент создаст сервис для расчета среднеотраслевых ставок роялти

Власти и профсоюзы обсудят не облагаемый НДФЛ минимум для малоимущих

Минфин подготовит поправки в закон о бюджете на текущий год

Выплаты иностранным агентам предложено заморозить на спец/счетах

В КПРФ предложили закрепить в новом ТК 6-часовой рабочий день

ЦБ намерен  перевести банки и ФНС на прямое взаимодействие

Центробанк получит новое запретительное право

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Минфин дал предварит/оценку доходов фед/бюджета по итогам I квартала 2024

Аналитики зафиксировали спад инфраструктурных расходов в регионах

Фитнес-клубы заявили об активизации нал/проверок из-за самозанятых

Налог/орган доначислил сети «АндерСон» налогов на сумму более 500 млн руб

Минэк сообщил о признаках перегрева экономики

Набиуллина назвала штрафы за манипул/рынком катастрофически низкими

Доля утечек личных данных выросла до 72%

Реальный срок лишения свободы в РФ редкость, тем не менее, назначается

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ пояснит, должна ли включаться в нал/базу по УСН цена имущества вышедшего участника

КС РФ: нарушение нал/органом сроков проверки не влияет на исчисление пеней

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Правительство должно с 2025 внедрить механизм повышения нал/нагрузки для МСП

В 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП

НПД нельзя применять в отношении доходов от сдачи жил/помещений в коммерч/аренду

Число самозанятых ИТ-специалистов выросло на 20%

ФНС разъяснила порядок налогообложения лица на УСН, торгующего на маркетплейсах

Бизнес-омбудсмен предложил параметры нал/амнистии за дробление

Минфин определил, как будет проходить амнистия за дробление бизнеса

В ГД внесен законопроект о рассмотрении споров с самозанятыми в арб/судах

ФЛ, ведущим бизнес без статуса ИП, могут разрешить учет подтв/расходов

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Договоры субподряда во исполнение ГОЗ не регулируются 44-ФЗ

Правительство одобрило поправки в КоАП РФ и УК РФ в области ГОЗ

Разработаны формы передачи информации для ведения реестра организаций ОПК

Суд передал акции Климовского патронного завода государству

А.Р. Белоусов заявил о необходимости усилить контроль цен в рамках ГОЗ

Продукцию для федеральных нужд в сфере ГОЗ внесут в каталог

ВС РФ рассмотрел спор по определению фикс/цены контракта для целей ГОЗ

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Россия и Иран планируют запустить платежи в цифровых валютах

Россия и Абхазия подписали СИДН

Россия и Малайзия подписали СИДН

Российские миллиардеры начали возвращать активы в РФ

АСгМ удовлетворил иск частн/инвестора к Euroclear с требованием вернуть д/с

Минфин начнет активно развивать исламский банкинг

Михаил Фридман требует от Люксембурга компенсацию в размере $ 15,8 млрд

Компании ЕС не смогут предоставлять профуслуги своим «дочкам» в России с июня

Нал/органы РФ и Белоруссии подписали документы о взаимодействии

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Минэком Свердловской области опубликованы итоги соц/эк развития региона в I кв. 2024

Расширен перечень НКО, которые могут безвозмездно пользоваться госимуществом

Минэк опубликовал информацию о средней зарплате в Свердл/области в I кв. 2024

 

АУДИТ

В ГД внесен законопроект об обязательном аудите управляющих компаний

Минфин планирует изменить механизм имущ/ответственности аудиторов в случае претензий

 

НОВОСТИ ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Новости ГК Налоги и Финансовое Право

 

МЕРОПРИЯТИЯ (ИЮНЬ 2024)

Мероприятия (Июнь 2024)

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Правительство внесло в ГосДуму законопроект с масштабными поправками в НК  РФ

3 июня Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Согласно пояснительной записке, законопроект направлен на реализацию Послания Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 29 февраля 2024 г. и предусматривает следующие новации.

1. Законопроектом предлагается комплексное системное изменение параметров налоговой системы в части налогообложения корпоративных и личных доходов на базе принципа справедливости и эффективности перераспределения поступлений между различными слоями населения и секторами экономики.
   

В части НДФЛ предусматривается:

• введение дифференцированных ставок по налогу на доходы физических лиц в зависимости от размера и вида дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде;
• ограничение права на применение налоговых преференций в виде освобождения от налога на доходы физических лиц при долгосрочном владении ценными бумагами и долями участия в уставном капитале, если соответствующие доходы превышают 50 миллионов рублей за налоговый период;
• увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей;
• увеличение предельного размера доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты;
• распространение стандартного налогового вычета на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" и прошедших диспансеризацию;
• предоставление права субъектам РФ увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогообложению доходов от продажи недвижимого имущества.

Налогообложение НДФЛ доходов участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, не изменится.

Также в законопроекте учтена техническая правка, предусматривающая выравнивание обложения налогом на доходы физических лиц нерезидентов в виде процентов по вкладам и в виде дивидендов на уровне 15%.

С целью сохранения стимулов для развития финансового рынка и неувеличения нагрузки на большинство граждан, хранящих сбережения в банках, предлагается сохранить предельную ставку в 15% для доходов в виде дивидендов, процентов по депозитам, доходам по операциям с ценными бумагами.

Законопроектом также предусматривается увеличение НДФЛ, уплачиваемого налогоплательщиками в фиксированном размере с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний.

2. Предлагается расширить полномочия субъектов РФ и муниципалитетов по установлению более высоких налоговых ставок имущественных налогов по дорогостоящему имуществу, а также увеличить размеры государственной пошлины, уплачиваемой в связи с регистрацией прав на дорогостоящее недвижимое имущество.
3. В рамках работы над созданием равных условий конкуренции законопроектом также предусмотрены меры, направленные на пресечение схем уклонения от уплаты косвенных налогов.

Так, для улучшения контроля на табачном рынке предлагается введение акциза на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.

Одновременным предусматривается предоставление сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции - при реализации бестабачных никотинсодержащих смесей для нагревания и жидкостей для электронных систем доставки никотина предусматривается возможность применения вычета сумм акциза, уплаченных при приобретении или ввозе никотинового сырья, фактически использованного для производства такой реализованной продукции.

Для пресечения схем уклонения от уплаты акциза при производстве алкоголя за счет использования медицинского спирта не по назначению, предусмотрено признание подакцизными товарами фармацевтической субстанции спирта этилового, а также спиртосодержащих лекарственных препаратов, не включенных в соответствующий Перечень, утверждаемый Правительством РФ (далее - Перечень), и фармацевтической субстанции спирта этилового. Предполагается, что в соответствующий Перечень будет включена фармацевтическая продукция, которая не является источником для производства нелегальной алкогольной продукцией и сама по себе не является алкогольным суррогатом.

Ставка акциза на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, отгружаемую производителям фармацевтической продукции, получившим в налоговом органе соответствующее свидетельство, аптечным и медицинским организациям, установлена в размере 0 рублей.

Положения законопроекта исключают рост налоговой нагрузки на производителей фармацевтической продукции, включенной в соответствующий Перечень, в силу следующего:

• акциз на приобретенную (оприходованную) фармацевтическую субстанцию спирта этилового, использованную в производстве лекарственных средств, лекарственных препаратов, медицинских изделий, включенных в соответствующие Перечни, утверждаемые Правительством РФ, принимается к вычету в полном объеме;
• произведенные и реализованные лекарственные средства, лекарственные препараты, признаваемые подакцизными товарами, освобождаются от налогообложения при условии исчисления акциза при приобретении (оприходовании) фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для их изготовления.

Кроме того, от налогообложения освобождаются аптеки, изготавливающие по рецептам лекарственные препараты, признаваемые подакцизным товаром.

С учетом мирового опыта, руководствуясь принципом приоритетности налогообложения финансового результата, и отказом от взимания с 1 января 2025 г. "курсовых" экспортных пошлин, введенных постановлением Правительства РФ от 21.09.2023 № 1538, предлагается увеличить общую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций до 25 %, сохранив при этом действующие преференциальные механизмы, в том числе механизмы для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов, а также механизм инвестиционного налогового вычета, исключив ограничение по сроку их действия.

С целью создания новых инструментов налогового стимулирования инвестиций вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий в устанавливаемом Правительством РФ порядке уменьшать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на капитальные расходы, произведенные в рамках инвестиционных проектов, требования к которым будут установлены Правительством РФ.

Также для создания дополнительных стимулов развития инновационной деятельности предлагается при расчете налога на прибыль организаций увеличить с 1,5 до 2 повышающий коэффициент по расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 г. № 988, а также по расходам, формирующим первоначальную стоимость основных средств, относящихся к российскому высокотехнологичному оборудованию (п. 1, 3 ст. 257 НК РФ и п. 7 ст. 262 НК РФ).

В рамках работы по анализу распределения уровня налоговой нагрузки в различных отраслях экономики законопроектом также вносятся изменения в налогообложение рентных отраслей.

Так, для отраслей с высокой операционной рентабельностью, в два и более раза превышающей среднюю по экономике, и низким уровнем налоговой нагрузки по налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ) (менее 5%) предлагается увеличить уровень налогообложения НДПИ рентных доходов. При добыче железной руды предлагается увеличить уровень изъятий через НДПИ с 4,8% до 6,7%. Кроме того, при расчете ставок НДПИ предлагается увеличить коэффициент КРЕНТА в отношении апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд с 7 до 15,5, а также установить значение указанного коэффициента при добыче калийный солей в размере 8,8.

Ставки НДПИ на 1 тонну при добыче апатит-штафелитовых, апатит-магнетитовых и маложелезистых апатитовых руд предлагается увеличить с 82, 207 и 132 рублей до 90, 218 и 145 рублей соответственно.

Адвалорная ставка налога при добыче алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней увеличивается с 8% до 8,4%.

В отношении коксующегося и энергетического углей предлагается установить дополнительную надбавку к ставке в размере 10% от превышения цены в морских портах Дальневосточного федерального округа над установленным пороговым значением.

Также предлагается увеличить уровень налогообложения НДПИ при добыче золота через установление с 1 января 2025 года надбавки в размере 10% от превышения мировой цены над уровнем 1 900 долларов за тройскую унцию.

Кроме того, предусматривается введение акциза на природный газ, приобретенный для производства аммиака. Данные меры направлены на более справедливое распределение природной ренты между бизнесом и государством.

Законопроектом также предлагается донастройка режима УСН, направленная на создание условий для плавного и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН, а также на борьбу со схемами дробления бизнеса, когда возможность не платить косвенные налоги становится конкурентным преимуществом для бизнеса, что нарушает принцип равенства налогообложения.

Так, с 1 января 2025 г. для налогоплательщиков, применяющих УСН, законопроектом предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн рублей, а также остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, в том числе повышается до 337,5 млн рублей величина предельного размера доходов организаций в целях перехода на УСН.

Указанные величины предельного размера доходов и остаточной стоимости основных средств будут ежегодно индексироваться на коэффициент-дефлятор.

Также законопроектом налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.

Одновременно законопроектом предусмотрено право налогоплательщиков, применяющих УСН, на освобождение от НДС, если за предшествующий налоговый период сумма доходов не превысила 60 млн рублей, а также на применение либо общего порядка исчисления и уплаты НДС либо пониженных ставок по НДС в размере:

• 5 %, если сумма доходов не превысила 250 млн рублей;
• 7 %, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей.

При этом налогоплательщики, применяющие УСН, и осуществляющие исчисление и уплату НДС по данным пониженным ставкам, не будут иметь право на налоговые вычеты по НДС. Кроме того, законопроектом установлен порядок учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиками, применяющими УСН, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Так, налогоплательщики, применяющие УСН, которые не воспользовались правом на освобождение от НДС или на применение пониженных ставок в размере 5 и 7 %, будут принимать к вычету данные суммы НДС.

Одновременно законопроектом предусмотрена амнистия для налогоплательщиков, готовых отказаться от схем дробления бизнеса - устанавливается порядок проведения прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса.

Законопроектом также предусмотрено стимулирование и поддержка малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих отраслях за счет снижения страховых взносов.

Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству, предлагается начиная с 2025 года установить единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, который будет применяться в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.

Дополнение: Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает вынести бюджетный пакет законопроектов, предложенный Минфином, на рассмотрение Госдумы в первом чтении 20 июня, сообщил в понедельник на заседании комитета его председатель Андрей Михайлович Макаров.

Ранее глава комитета пояснял, что в пакет входит пять законопроектов, вносящих изменения в закон о федеральном бюджете на 2024 год, в Бюджетный кодекс (БК), Налоговый кодекс, а также в законы о ежегодной выплате работающим родителям и о пенсионном обеспечении военнослужащих. Более подобно см. здесь.

В Думе состоялись слушания по вопросам совершенствования нал/законодательства

В Государственной Думе под председательством Вячеслава Володина прошли парламентские слушания по вопросам совершенствования налогового законодательства. Их организатором выступил профильный Комитет по бюджету и налогам.

«Все понимают: нам надо законодательство менять в сторону улучшения, потому что плоская налоговая шкала, зарекомендовав себя, не решает тех задач, которые сейчас необходимы. Мы развиваемся, а каждый этап развития требует в том числе изменения законодательства», — сказал, открывая слушания, Председатель ГД Вячеслав Володин.

По его словам, сегодняшний разговор — «основа для того, чтобы мы затем приняли рекомендации, направили в Правительство, которое, надеемся, учтет предложения больших парламентских слушаний и дальше уже внесет законодательные инициативы в Государственную Думу».

Основной акцент в своих докладах участники сделали важности применять принцип справедливости в налоговой системе, заключающийся в следующем:

— Введут прогрессивную шкалу НДФЛ, чтобы те, кто много зарабатывает платили больше налогов. При этом изменения не должны затрагивать подавляющее большинство населения;

— В выигрыше должны оказаться семьи с двумя и более детьми. Для них будут доступны вычеты по НДФЛ, причем часть уплаченных налогов будет можно вернуть по итогам календарного года;

«Основная нагрузка за счет прогрессивной шкалы должна ложиться на тех, кто зарабатывает много, — на богатых. А средний класс обижать не надо, потому что он только встает на ноги», — сказал председатель Госдумы Вячеслав Володин.

— Прогрессия не коснется доходов участников СВО, которые получают вознаграждение за подвиги и уничтоженную технику;

— Все средства от дополнительных налогов пойдут на социальные цели: повышение социальных выплат, поддержку материнства и детства, борьбу со сложными заболеваниями, социальную инфраструктуру;

— Сохранят уровень налогообложения доходов в виде процентов по депозитам.

Кроме того, власти будут поддерживать компании, которые готовы работать в РФ на благо суверенитета страны:

— Для малого и среднего бизнеса будут создавать стимулы расти до крупного. Минфин планирует расширить границы, при которых бизнес будет иметь право применять упрощенную систему налогообложения при одновременном введении обязанностей уплачивать НДС;

— Будет проведена налоговая амнистия для тех, кто согласен работать «в белую» и отказаться от схем по дроблению;

— Ставки НДС решили не повышать, поскольку это вызовет рост инфляции и компаниям придется увеличивать оборотный капитал, а это в условиях высокой ключевой ставки недопустимо;

— Бизнес, который получает годовую выручку в размере 30 млн рублей, получит статус плательщика НДС, причем вне зависимости от режима налогообложения;

— Расширят механизм поддержки инвестиций — в первую очередь для высокотехнологичных проектов;

— Коэффициент расходов на НИОКР повысят с 1,5 до 2. Налог на прибыль будет платиться с меньшего размера налогооблагаемой прибыли;

— Президент РСПП призвал уйти от специфических разовых и временных мер поддержки бизнеса;

«Все параметры должны быть, конечно, урегулированы именно федеральными законами, без отсылочных норм», — сказал Александр Шохин.

Свои предложения по совершенствованию налоговой системы высказали и представители политических партий:

— За возвращение налоговых преференций обрабатывающим производствам и градообразующим предприятиям выступила фракция КПРФ;

— Снизить НДС с 20% до 15% попросила фракция «Справедливая Россия — За правду». Также там считают, что не нужно вводить прогрессивное налогообложение, а вместо этого обложить банки налогом на сверхприбыль;

— Справедливая шкала НДФЛ должна выглядеть так: при доходе от 24 млн до 200 млн рублей она составит до 18 %, от 200 млн до 500 млн — до 20 %, свыше 500 млн — 25 %;

— В ЛДПР предложили повысить налог на прибыль для компаний, которые не вкладываются в модернизацию производства, а также ввести налоговый вычет на лечение домашних животных;

— «Новые люди» выступили с инициативой не повышать НДФЛ для граждан с доходом до 5 млн рублей в год. Также налоги не должны увеличиваться для тех, у кого двое и более детей, а также для врачей и учителей.

Названы основные принципы изменений налоговой системы

Председатель комитета по бюджету и налогам Госдумы Андрей Макаров назвал четыре принципа, которые лягут в основу готовящегося пакета законопроектов, передают «Ведомости».

Первый принцип, по его словам, в том, чтобы изменения не коснулись подавляющего большинства граждан и компаний, а только тех, кто может позволить себе платить больше в силу своего достатка.

Второй принцип – эффективность использования государством платежей и прозрачность для налогоплательщиков. Такие примеры уже есть в российской практике, напомнил Макаров. В частности, повышение ставки НДФЛ с 13 до 15% для тех, кто зарабатывает более 5 млн руб., было целевым. Дополнительные средства направлялись на лечение детей с орфанными заболеваниями. По мнению Макарова, именно это стало фактором, который определил отношение к повышению ставки: граждане шаг властей одобрили.

Третий принцип системных изменений – это важность целей, на которые пойдут средства. Все их знают, говорит Макаров: это качество и продолжительность жизни, здоровье и благополучие, технологический суверенитет, развитие экономики и т.д.

Наконец, четвертый принцип – это справедливость распределения.

«Государственную поддержку должны получить те граждане, компании, регионы, которые больше всего в этом нуждаются», – заявил депутат.

«Налоговая система должна быть сбалансированной, стабильной, отвечающей интересам общества и экономики в целом и, повторюсь, справедливой», – привел он краткую формулу изменений.

Донастройка нал/системы должна учитывать задачи развития регионов РФ

Об этом заявил заместитель Председателя Совета Федерации Николай Журавлев в ходе парламентских слушаний, организованных на площадке нижней палаты парламента. Он отдельно остановился на региональной составляющей изменений.

«Все регионы и муниципалитеты должны иметь одинаковые возможности для выполнения положений Послания Президента РФ, касающихся социальной поддержки наших граждан. Мы должны стремиться, чтобы люди в разных частях и городах страны жили по единым стандартам качества».

Начался процесс модернизации бюджетной системы и межбюджетных отношений, отметил сенатор. «Нужно решить проблему диспропорции и разрыва между уровнем обеспеченности субъектов РФ, стимулировать регионы к самодостаточности. Использовать для этого бюджетную и налоговую систему. Полномочия регионов должны быть полностью обеспечены налоговыми поступлениями, которые остаются в субъектах Федерации».

Необходимы новые финансовые инструменты и для регионов, и для муниципалитетов, считает сенатор. В качестве примера он привел туристический сбор. «Это относится и к распределению акцизов на табачную продукцию и другим механизмам».

Также необходимо вернуться к идее обязательной социальной отчётности бизнеса, считает сенатор. «Нужно стимулирующее налогообложение, в первую очередь для развития внутренних инвестиций, фондового рынка, в том числе при первичных размещениях. Важны налоговые стимулы и для инвесторов, и для эмитентов — для развития фондового рынка».

Президент подписал указ о целях развития РФ до 2030 и на перспективу до 2036

7 мая Президент России подписал Указ «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года».

Как следует из текста, Указом в области налогов и финансов постановлено следующее:

• обеспечить цифровую трансформацию государственного и муниципального управления, экономики и социальной сферы;
• снизить коэффициент Джини (индекс концентрации доходов) до 0,37 к 2030 году и до 0,33 к 2036 году;
• обеспечить повышение опережающими темпами МРОТ, в том числе его рост к 2030 году более чем в 2 раза по сравнению с суммой, установленной на 2023 год, с достижением его величины не менее чем 35 тыс. рублей в месяц;
• увеличить к 2030 году уровень валовой добавленной стоимости в реальном выражении и индекса производства в обрабатывающей промышленности не менее чем на 40 % по сравнению с уровнем 2022 года;
• увеличить к 2030 году внутренние затраты на исследования и разработки не менее чем до 2 % валового внутреннего продукта, в том числе за счет увеличения инвестиций со стороны частного бизнеса на эти цели не менее чем в 2 раза;
• увеличить к 2030 году долю отечественных высокотехнологичных товаров и услуг, созданных на основе собственных линий разработки, в общем объеме потребления таких товаров и услуг в РФ в 1,5 раза по сравнению с уровнем 2023 года;
• увеличить к 2030 году выручку малых технологических компаний не менее чем в 7 раз по сравнению с уровнем 2023 года.

Как отмечается, данный Указ разработан в целях обеспечения устойчивого экономического и социального развития РФ, укрепления государственного, культурно-ценностного и экономического суверенитета, увеличения численности населения страны и повышения уровня жизни граждан.

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… об особенностях взимания НДС в отношении продавцов из стран ЕАЭС за онлайн-покупки

29 мая Президентом РФ подписан Федеральный закон от 29.05.2024 № 100-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ».

Напомним, что законом предусмотрено, что местом реализации товаров продавцами стран ЕАЭС через электронные торговые площадки признается территория РФ, если товар в момент получения его покупателем - физическим лицом, не являющимся ИП, находится на территории РФ.

Для реализации данного механизма законопроектом предлагается также внести изменения в ч. I НК РФ в части установления:

- особенностей постановки на учет в налоговом органе иностранных посредников, через электронные торговые площадки которых реализуются товары налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС;

- возможности использования личного кабинета указанными иностранными посредниками для представления налоговой декларации по НДС, иных документов, получения от налогового органа документов (информации).

Законом также предусмотрено предоставление налогоплательщикам права на вычет сумм НДС, предъявленных поставщиками товаров (работ, услуг), приобретенных для осуществления операций по реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физическим лицам, не являющимся ИП, получающим товары в других государствах-членах ЕАЭС.

Принятие закона создаст основы для администрирования указанной отрасли в целом и, в частности, будет сформирована нормативно-правовая основа для дальнейшего совершенствования режима налогообложения в сфере информационных технологий в части торговли товарами в рамках ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Кроме того, законом предусмотрено принятие российскими продавцами к вычету сумм НДС, уплаченных за счет собственных средств в бюджеты других государств-членов ЕАЭС при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам этих государств- членов ЕАЭС, что позволит компенсировать расходы российских продавцов на уплату указанных сумм налогов.

Отмечается, что принятие закона позволит усовершенствовать систему администрирования НДС, устранить неравенство в налогообложении НДС российских и иностранных налогоплательщиков и, соответственно, создаст более благоприятные условия для реализации российскими налогоплательщиками товаров физическим лицам на территории государств-членов ЕАЭС.

… о продлении льготы по НДФЛ в целях деофшоризации

29 мая Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.05.2024 № 121-ФЗ «О внесении изменений в ст. 217 и 284-2 ч. II НК РФ».

Напомним, что в целях деофшоризации в 2022 и 2023 гг. действует налоговая льгота, предусмотренная п. 60.2 ст. 217 НК РФ, позволяющая физическим лицам-налоговым резидентам РФ переоформлять на себя российские активы, которыми они владеют через свои контролируемые иностранные компании (КИК), без уплаты НДФЛ и с одновременным сохранением налоговой стоимости приобретаемых активов по данным учета КИК, но не выше рыночной стоимости.

Из-за противодействия со стороны лиц из недружественных стран не все физические лица успели переоформить активы на себя. Кроме того, при переоформлении имущества с КИК на физических лиц при деофшоризации обнуляется срок владения российскими активами.

Для успешной реализации механизмов перевода оставшегося бизнеса в РФ представляется важным:

1) продлить льготу, предусмотренную п. 60.2 ст. 217 НК РФ, на 2024 г.;

2) предоставить возможность зачета срока владения КИК в срок владения физического лица, получившего российские активы после деофшоризации в порядке, предусмотренном п. 60.2 ст. 217 НК РФ».

… о дополнении перечня не облагаемых налогом на прибыль доходов

29 мая Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.05.2024 № 123-ФЗ «О внесении изменения в ст. 251 ч. II НК РФ».

Напомним, что законом предусматривается дополнение перечня доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Законом предусматривается дополнение перечня доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. 

В настоящее время в соответствии с подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются гранты, предоставляемые институтами инновационного развития и другими организациями, осуществляющими поддержку государственных программ и проектов за счет субсидий, предоставленных Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ, на реализацию указанных государственных программ и проектов.

Также, законом предлагается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитывать также аналогичные гранты, предоставляемые институтами инновационного развития и другими организациями, осуществляющими поддержку государственных программ и проектов за счет субсидий, предоставленных любыми уполномоченными Правительством РФ федеральными органами исполнительной власти.

… о совершенствовании процедуры банкротства

29 мая Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.05.2024 № 107-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и ст. 223 АПК РФ».

Напомним, что законом вносятся следующие изменения:

1. Упрощение банкротных процедур по определенным категориям обособленных споров.

Предложено расширить применение так называемого документарного судопроизводства в арбитражных судах, на основе которого судья в отсутствие возражений участвующих в деле лиц сможет принимать существенную часть судебных актов в деле о банкротстве без проведения судебного заседания с изготовлением только резолютивной части определения. Данное нововведение касается обособленных споров о включении требований в реестр, об освобождении арбитражного управляющего по его заявлению от возложенных на него обязанностей, о распределении судебных расходов по делу о банкротстве и т.д.

2. Увеличение минимальной суммы требований кредиторов, при достижении которой может быть возбуждено дело о банкротстве юридического лица.

При определении конкретной суммы за основу взято пороговое значение, которое существовало для специальных категорий должников (500 тыс. руб.), данная сумма проиндексирована с учетом накопленного с 2002 г. уровня инфляции и индексов потребительских цен. Полученный результат (около 2,8 млн руб.) округлен в большую сторону (3 млн руб.) в целях учета инфляции на ближайшее будущее; принималось во внимание, что пороговое значение должно оставаться актуальным в течение нескольких лет.

В отношении организаций, не являющихся специальными субъектами, предложено установить пороговое значение 2 млн. руб., которое также учитывает накопленный уровень инфляции, и при этом устанавливается на уровне меньшем, чем для специальных субъектов (сельскохозяйственных предприятий, стратегических предприятий и организаций, субъектов естественных монополий), но большем, чем для физических лиц. Данное решение позволит восстановить утраченную логику законодательного регулирования, вернув экономически обоснованную дифференциацию порогового значения для различных категорий должников.

3. Унификация процедуры обжалования определений, выносимых арбитражными судами в рамках дел о банкротстве.

Законом предусмотрена унификация порядка обжалования посредством введения единого (месячного) срока на апелляционное обжалование всех определений, а также предоставление возможности обжаловать постановления судов апелляционной инстанции в кассационном порядке по всем категориям споров (за незначительным исключением).

4. Иные предложения по совершенствованию законодательства о банкротстве.

Законом предлагается также ряд иных изменений, связанных с унификацией подходов к утверждению положения о продаже имущества должника в делах о банкротстве граждан и юридических лиц; совершенствованием порядка продления процедур конкурсного производства и реализации имущества гражданина; установлением права суда на снижение суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего в случае ее явной несоразмерности.

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в июне 2024

Согласно постановлению ГД РФ от 29 мая 2024 года № 6195-8, утвердившему календарь рассмотрения вопросов в июне 2024 г., депутаты не планировали в июне рассматривать «налоговые законопроекты».

Заседания ГосДумы должны состояться:

• 11 июня, 13 июня;
• 18 июня, 19 июня, 20 июня;
• 25 июня, 26 июня, 27 июня.

Однако можно предположить, что повестка рассмотрения  законопроектов будет изменена, в связи внесением Правительством в ГосДуму законопроекта  № 639663-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о зачислении НПД в местные бюджеты

26 апреля Госсоветом Удмуртии внесён в ГосДуму проект законодательной инициативы № 8-573 «О внесении изменений в БК РФ и ст. 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Вопросы налогового федерализма продолжают волновать регионы. По действующим правилам в региональные бюджеты направляется 63% уплаченных самозанятыми сумм (37% - в ФОМС), которые и предлагается перенаправить в бюджеты муниципальных районов, муниципальных и городских округов по месту осуществления деятельности.

Предложенный Госсоветом проект подготовлен с целью зачисления налога на профессиональный доход в бюджеты муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, муниципальных округов, на территории которых осуществляет деятельность гражданин, зарегистрировавшийся в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

… о внесении изменений в закон о защите прав потребителей

3 мая депутатами фракции «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 617592-8 «О внесении изменения в ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей».

Согласно пояснительной записке, законопроект разработан в целях ограничения размера штрафа, взыскиваемого судом с изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) в пользу потребителя, для соблюдения принципа разумности, соразмерности и справедливости.

Как отмечает инициатор, потребительский штраф, установленный в абз. 1 п. 6 ст. 13, составляет 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя, однако ничем не ограничен. Данный штраф направлен на стимулирование изготовителя (исполнителя, продавца, уполномоченной организации или уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) в добровольном порядке удовлетворить нарушенные права потребителя.

Существующая мера защиты нарушенных прав потребителя, а именно отсутствие ограничения размера штрафной санкции, значительно ухудшает имущественное положение исполнителя (изготовителя, продавца, уполномоченного индивидуального предпринимателя, импортера) вплоть до банкротства, что оказывает негативное влияние на ведение и развитие предпринимательской деятельности в РФ.

… о предоставлении зем/участков гражданам, пострадавшим в результате ЧС

3 мая депутатами С.А.Гавриловым, И.К.Сухаревым, В.И.Самокиш внесён в ГосДуму законопроект № 618233-8 «О внесении изменений в ст. 39.5 и 39.19 ЗК РФ».

Как указано в пояснительной записке, законопроект направлен на установление возможности предоставления гражданам, чьи жилые помещения были уничтожены или разрушены вследствие чрезвычайных ситуаций или террористических актов, земельных участков в собственность бесплатно.

Ряд субъектов РФ предусмотрел возможность предоставления земельных участков в собственность бесплатно гражданам, чьи жилые помещения утрачены вследствие чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Вместе с тем, в соответствии с п. 1 ст. 39.19 ЗК РФ предоставление земельных участков гражданам в собственность бесплатно по основаниям, указанным в подп. 6 и 7 ст. 39.5 данного Кодекса, осуществляется однократно.

Таким образом, граждане, ранее получившие земельные участки в собственность бесплатно в соответствии с федеральным законом или законом субъекта РФ, не смогут получить земельный участок для создания жилого помещения взамен разрушенного в результате чрезвычайной ситуации.

Кроме того, граждане, которые утратили свои жилые помещения в результате чрезвычайной ситуации и получили земельные участки в соответствии с региональным законодательством в собственность бесплатно для воссоздания жилья, в дальнейшем лишаются возможности на получение социальной поддержки в виде бесплатного предоставления земельного участка в собственность бесплатно при наступлении иных обстоятельств, предусмотренных законодательством. Например, гражданин с семьёй получил земельный участок для восстановления своего жилья, утраченного вследствие чрезвычайной ситуации, а впоследствии такая семья стала многодетной. Однако в силу положений ст. 39.19 ЗК РФ такая семья не сможет получить земельный участок или компенсацию взамен получения земельного участка в соответствии с подп. 6 ст. 39.5 ЗК РФ.

Как отмечает инициатор законопроекта, такой подход представляется необоснованным, поскольку предоставление земельного участка гражданам, утратившим жилье вследствие чрезвычайных ситуаций, является компенсационным механизмом для восстановления утраченного имущества и не должно учитывать ранее полученные льготы от государства по предоставлению земельного участка, а также ограничивать в дальнейшем получение социальных гарантий в данной сфере.

Учитывая изложенное, законопроектом предлагается закрепить в федеральном законодательстве положение о возможности предоставления земельного участка в собственность бесплатно гражданам, чьи жилые помещения были уничтожены или разрушены вследствие чрезвычайных ситуаций или террористических актов, а также установить, что такое предоставление не учитывает правила об однократности предоставления земельных участков гражданам в собственность бесплатно, установленное ст. 39.19 ЗК РФ.

... о возможности выбора места уплаты НДФЛ

6 мая депутатами фракции «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 619203-8 «О внесении изменений в ст. 226 ч. II НК РФ».

Как следует из пояснительной записки, предлагается внести изменения в ст. 226 ч. II НК РФ, которая будет устанавливать заявительный характер налогоплательщика по выбору места уплаты НДФЛ.

По мнению инициатора, принятие законопроекта позволит поддержать небольшие регионы, из которых временно уезжают на заработки в связи с отсутствием работы или низких заработных плат, так как дополнительные средства в виде оплаты НДФЛ в бюджет по месту регистрации налогоплательщика будут расходоваться на благоустройство таких территорий.

Как отмечает инициатор законопроекта, по действующему законодательству НДФЛ (13% или 15% от заработной платы) в бюджет за работника оплачивает работодатель, в бюджет региона и в тот муниципалитет, в котором зарегистрирован работодатель. Если гражданин живет в одном регионе (муниципалитете), а работает в другом - то уплаченные в бюджет налоговые взносы уходят не по месту жительства, а по месту регистрации работодателя.

С учетом того, что многие работают вахтовым методом, а также все больше и больше появляется возможность удаленной работы, когда нет никакой необходимости бывать по месту работодателя целесообразно дать право гражданам самим определять, куда оплачивать НДФЛ по месту работы или по месту своего фактического жительства.

… о внесении изменений в ТК РФ

15 мая В.В. Володиным, В.И. Матвиенко, депутатами ГосДумы от «Единой России», а также Сенаторами РФ внесён в ГосДуму законопроект № 625769-8 «О внесении изменений в ТК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, действующая на сегодняшний день правовая база содержит недостаточно четкие формулировки в части осуществления контроля за исполнением работодателем условий соглашений.

По мнению инициатора законопроекта, отсутствие механизма осуществления государственного контроля (надзора) за соблюдением положений соглашения в условиях значимости круга вопросов, которые согласно трудовому законодательству могут быть урегулированы соглашением, требует усовершенствовать действующее правовое регулирование в данной сфере и внести в него соответствующие изменения.

В этой связи законопроектом предлагается:

• дополнить ст. 51 ТК РФ положениями о том, что за соблюдением работодателем обязательств перед работниками по соглашению в части обязанностей работодателя, установленных частями I, III и IV ТК РФ, осуществляется также в рамках федерального государственного контроля (надзора) за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права. Корреспондирующая поправка предлагается в часть вторую статьи 353 ТК РФ;
• предлагается конкретизировать ст. 51 ТК РФ в части того, что порядок осуществления сторонами контроля устанавливается самими сторонами, и такой порядок может быть также предусмотрен соглашением, коллективным договором. При проведении данного контроля представители сторон обязаны предоставлять друг другу, а также соответствующим органам по труду необходимую для этого информацию не позднее одного месяца со дня получения соответствующего запроса.
• о временном переводе на другую работу по направлению государственного учреждения службы занятости Законопроектом предусматривается осуществление временного перевода на другую работу по направлению государственного учреждения службы занятости с письменного согласия работника в следующих случаях:

1) в случае поступления в центр занятости населения предложения работодателя, содержащего информацию о наличии потребности во временном переводе работников от другого работодателя (указанный механизм позволит предприятиям при необходимости осуществлять перевод работников к другому работодателю, что позволит обеспечить бесперебойные работы предприятий);

2) в случае поступления в центр занятости населения сведений от работодателя о приостановке производства (работы) (предложенный механизм способствует возможности трудоустройства работников при приостановке деятельности по основному месту работы).

На период временного перевода работника на работу к другому работодателю действие первоначально заключенного трудового договора приостанавливается. О внесении изменений в статью 115 ТК РФ в части предоставления инвалидам ежегодного оплачиваемого отпуска не менее 30 календарных дней;

• для обеспечения предоставления социально значимой гарантии инвалидам предлагается положение о предоставлении работающим инвалидам ежегодного основного оплачиваемого отпуска не менее 30 календарных дней инкорпорировать в статью 115 ТК РФ;
• в целях разработки эффективных мер, направленных на устранение задолженности по выплатам заработной платы работникам и профилактику нарушений трудовых прав граждан, законопроект содержит дополнение ТК РФ статьей 158.1 «Основные направления противодействия формированию просроченной задолженности по заработной плате в РФ».

… об удалённом открытии эскроу-счетов

15 мая депутатами ГосДумы от фракций «Единая Россия», «КПРФ», «СРЗП», «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 625978-8 «О внесении изменений в ст. 7 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и ст. 15-5 Федерального закона «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ».

Как следует из пояснительной записки, целью законопроекта является повышение доступности финансовых услуг для физических лиц, приобретающих жилье в новостройках, и стимулирование продаж жилья, реализуемого застройщиками по договорам участия в долевом строительстве, в связи с чем предлагается в ряде случаев предусмотреть возможность открытия счетов эскроу без личного присутствия физического лица.

Также, законопроектом предлагается не применять запрет на открытие счетов эскроу без личного присутствия в случае проведения идентификации клиента - физического лица и подтверждения достоверности сведений следующими способами:

• с использованием информации из информационных систем органов государственной власти, ПФР, ФФОМС и (или) государственной информационной системы, определенной Правительством РФ;
• с использованием единой системы идентификации и аутентификации при использовании усиленной квалифицированной электронной подписи или простой электронной подписи при условии, что при выдаче ключа простой электронной подписи личность физического лица установлена при личном приеме.

При этом условием открытия счета эскроу после прохождения идентификации клиента - физического лица является обязательность подписания вышеуказанным физическим лицом заявления об открытии счета эскроу и (или) договора счета эскроу усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью в инфраструктуре, обеспечивающей информационно- технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме.

Также в целях исключения возможных противоречий представляется целесообразным прямо указать в ч. 3 ст. 155 Федерального закона № 214-ФЗ, что простой электронной подписью с использованием систем дистанционного банковского обслуживания уполномоченного банка в соответствии с банковскими правилами можно воспользоваться в случае если клиент идентифицирован уполномоченным банком при личном присутствии в соответствии с Федеральным законом № 115-ФЗ.

Как считает инициатор законопроекта, принятие законопроекта позволит физическим лицам открывать счета эскроу в банках дистанционно и тем самым упростит процесс приобретения объектов недвижимости, а также будет способствовать развитию жилищной сферы.

… о налоговом вычете при лечении домашних животных

24 мая инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 632951-8 «О внесении изменений в ст. 219 ч. II НК РФ».

Как следует из пояснительной записки, авторы законопроекта предлагают установить новый вид социального налогового вычета - за проведенные профилактические, диагностические и лечебные мероприятия зарегистрированному домашнему животному, а также за приобретенные лекарства для ветеринарного применения.

На сегодняшний день, как отмечает инициатор законопроекта, социальный налоговый вычет позволяет налогоплателыцику-налоговому резиденту РФ уменьшить облагаемый НДФЛ доход на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. При этом налоговый вычет на лечение может получить физическое лицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные ему самому и членам его семьи (супругу, родителям, детям и др.), назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи, а также страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

При этом ответственные хозяева домашних животных несут значительные расходы в связи с лечением и обследованием своих питомцев, а также прохождением ежегодной обязательной вакцинацией. Данные услуги даже в государственных ветеринарных клиниках платные. В этой связи потребность налогоплательщиков получить налоговый вычет за лечение животных и оказанные им ветеринарные услуги довольно насущная, отмечает инициатор законопроекта.

… о преференциях по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

25 мая Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 633935-8 «О внесении изменений в ст. 427 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования механизма предоставления резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока льгот по уплате страховых взносов.

В целях обеспечения равных условий налогообложения (ст. 3 НК РФ) законопроектом предлагается предоставить инвесторам, получившим статус резидента ТОР, расположенной на территории ДФО, и статус резидента СПВ до 1 января 2023 г., возможность приостановления срока применения единых пониженных тарифов страховых взносов (далее - приостановление) и фактически обеспечить возможность переноса льготного периода по страховым взносам на более поздний срок. Указанные изменения позволят инвесторам более эффективно использовать действующие преференции по страховым взносам и применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении большего количества новых рабочих мест, создаваемых на эксплуатационной стадии инвестиционных проектов.

Законопроектом предусматривается, что приостановление будет осуществляться на основании уведомления, представляемого плательщиком страховых взносов в налоговый орган. Общий срок приостановления не может превышать три года.

В период действия приостановления плательщики страховых взносов будут уплачивать страховые взносы по общему тарифу (без применения льгот). Возможность применения приостановки не приведет к увеличению общего срока применения пониженных тарифов страховых взносов, который составляет 10 лет для резидентов ТОР, расположенных в ДФО, и резидентов СПВ.

Учитывая, что законопроектом предусматривается возможность переноса сроков применения пониженных тарифов страховых взносов на более поздний срок и применения преференций по страховым взносам к большему количеству новых рабочих мест, принятие законопроекта повлечет возникновение дополнительных расходов федерального бюджета. Вступление законопроекта в силу с даты его официального опубликования обосновано тем, что положениями законопроекта не изменяется действующий порядок исчисления страховых взносов и условия применения пониженных страховых взносов.

Предлагаемыми законопроектом изменениями улучшается положение плательщиков страховых взносов (устанавливается возможность переноса срока применения пониженных тарифов страховых взносов), кроме того, данные изменения будут применятся только по инициативе плательщиков страховых взносов. В соответствии со статьей 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах улучшающие положение плательщиков страховых взносов могут вступать в силу со дня их официального опубликования.

Принятие законопроекта, по мнению Правительства РФ, положительно повлияет на достижение целей государственной программы РФ "Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа", утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 апреля 2014 г. № 308.

… о защите истца, которому неизвестно м/ж ответчика (ГПК)

23 мая депутатом партии «Новые люди» С.В. Авксентьевой внесён в ГосДуму законопроект № 631982-8 «О внесении изменений в ГПК РФ».

Как отмечает инициатор законопроекта, законодательством не установлен механизм, позволяющий истцу получить сведения о местожительства ответчика, что ограничивает его право на судебную защиту.

Истец, который не располагает сведениями о месте жительства ответчика, ограничивается в своем праве на судебную защиту на этапе подачи иска, так как по общему правилу иск должен быть предъявлен по месту жительства ответчика, которое истцу может быть не известно. Иск, предъявленный с нарушением правил подсудности, возвращается истцу в соответствии со ст. 135 ГПК РФ.

В случаях, когда истцу известно место жительства ответчика, но у него отсутствуют иные сведения о нем, которые должны быть указаны в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ, исковое заявление подлежит оставлению судом без движения в порядке ст. 136 ГПК РФ и истцу будет предложено предоставить такие сведения. Если истец не исполнит определение суда в установленный срок, исковое заявление подлежит возвращению.

Законопроектом предлагается устранить указанный правовой пробел с учетом следующего:

1) Установить, что иск к ответчику, место жительства которого неизвестно, может быть предъявлен по месту жительства истца. При этом правила территориальной подсудности не изменяются, так как после установления места жительства ответчика дело должно быть рассмотрено по общим правилам, установленным ГПК РФ;

2) Предоставить истцу процессуальный инструмент для установления сведений об ответчике, которые необходимы для подачи иска в суд, но отсутствуют у истца. Таким инструментом выступает ходатайство об оказании содействия в установлении сведений об ответчике, предусмотренных п. 3 ч. 2 ст. 131 ГПК РФ;

3) Наделить суд правом отказа в удовлетворении ходатайства в случае, если иск не соответствует требованиям, установленным ст. 131 и 132 ГПК РФ, за исключением отсутствия сведений об ответчике, об установлении которых ходатайствовал истец, и (или) документов, подтверждающих направление ответчику, копий искового заявления и приложенных к нему документов. Это позволит исключить случаи предоставления истцу сведений об ответчике без достаточных к тому оснований.

Для того, чтобы суд удовлетворил ходатайство об установлении сведений об ответчике, истец должен приложить к иску все требующиеся по закону документы, в том числе оплатить госпошлину, приложить документы, подтверждающие обстоятельства, на которые он основывает свои требования. В случае, если суд откажет в удовлетворении ходатайства, исковое заявление возвращается истцу в соответствии с общими правилами кодекса;

4) Наделить суд полномочиями самостоятельно определять состав сведений об ответчике, необходимых для рассмотрения вопроса о принятии искового заявления к производству. Такой подход позволит исключить передачу истцу сведений об ответчике, которые не требуются для решения вопроса о принятии иска и обеспечит установленный законом режим сохранности персональных данных;

5) Установить порядок рассмотрения судом вопроса о принятии иска, поданного по месту жительства истца в связи с тем, что истцу неизвестно место жительства ответчика, а также иска, в котором отсутствует часть сведений об ответчике, которые неизвестны истцу. В таком случае суд рассматривает вопрос о принятии иска к производству в рамках общего срока, но сам срок начинает течь с момента, когда будут получены необходимые данные об ответчике.

… о повышении налоговых ставок на игорный бизнес

29 мая инициативная группа депутатов фракции «СРЗП» внесла в ГосДуму законопроект № 636225-8 «О внесении изменений в НК РФ в части повышения налоговых ставок на игорный бизнес».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусматривается повышение налоговых ставок на определенные налоговые объекты игорного бизнеса.

Кроме того, законопроектом предусматривается увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, с 20 до 50 %.

Как полагает инициатор законопроекта, расширение деятельности игорного бизнеса и увеличение популярности азартных игр является негативной тенденцией для общественного развития, так как увлечение азартными играми может привести к увеличению количества страдающих от игромании. Также важно учитывать, что игорный бизнес не создает добавочного продукта, фактически являясь средством перераспределения денежных средств, что, в свою очередь, увеличивает социальное неравенство.

Представляется необходимым увеличение налогов на игорный бизнес ввиду сверхприбылей, полученных предпринимателями от данного вида экономической деятельности за 2023 год, а также увеличением бюджетных расходов РФ на проведение специальной военной операции, социальные выплаты, предотвращение последствий чрезвычайных происшествий.

Увеличение налоговых ставок для игорного бизнеса будет способствовать пополнению бюджетных средств регионов РФ, что, в свою очередь, позволит им увеличить дотации на инфраструктуру, социальные выплаты, а также на реабилитацию людей, пострадавших от игромании.

… об освобождении от уплаты госпошлины за выдачу удостоверения тракториста

29 мая инициативная группа депутатов фракции «Единая Россия» внесла в ГосДуму законопроект № 636351-8 «О внесении изменений в ст. 333-35 ч. II НК РФ (в части освобождения от уплаты государственной пошлины военнослужащих за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность)».

Как следует из пояснительной записки, законопроект разработан в целях освобождения от оплаты госпошлины за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

Налоговое законодательство не предусматривает освобждение военнослужащих от уплаты государственной пошлины за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность).

В целях устранения указанного законодального пробела проектом закона предусматривается дополнение подп. 29.4 и подп. 30.3 п. 3 ст. 333-35 НК РФ положениями по освобождению от уплаты военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе СВО на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

… о введении акциза на чистый этанол

29 мая депутатом фракции «ЛДПР» С.А. Наумовым внесён в ГосДуму законопроект № 636435-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, для усиления контроля за соответствующим сегментом фармацевтического рынка законопроектом предлагается ввести акциз на операции по реализации лекарственного препарата с международным непатентованным наименованием «Этанол» организациями оптовой торговли лекарственными средствам, ввиду того, что утечки соответствующего лекарственного препарата из оптового звена могут способствовать росту нелегального рынка суррогатного алкоголя.

ГД приняла в 1м чтении закон

… об особенностях налогообложения на новых  территориях

6 мая ГосДума приняла в первом чтении законопроект законопроект № 594954-8 «О внесении изменений в ст. 5 ч. I и ч. II НК РФ».

Законопроект разработан в целях приведения законодательства о налогах и сборах в соответствие с проектом федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области», которым действие особого правового режима хозяйственной деятельности распространяется на отдельные территории субъектов РФ, определенные Правительством РФ.

Как указал инициатор законопроекта, потенциальные расходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов от принятия законопроекта в настоящее время оценить невозможно.

Вместе с тем, принятие законопроекта однозначно положительно повлияет на достижение целей государственных программ РФ.

…. о создании новых СЭЗ

6 мая ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 594949-8 «О внесении изменений в Федеральный закон "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области» (о свободной экономической зоне на отдельных территориях субъектов РФ).

Напомним, что законопроект разработан в целях распространения преференциального режима свободной экономической зоны на отдельные территории субъектов РФ, определенные Правительством РФ и прилегающие к территориям Украины и (или) Донецкой Народной Республики, и (или) Луганской Народной Республики, и (или) Запорожской области, и (или) Херсонской области.

… о мин/пред/сроке владения зем/участком

21 мая ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 584777-8 «О внесении изменения в ст. 217.1 НК РФ (в части уточнения порядка определения минимального предельного срока владения земельными участками).

Напомним, что ст. 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

При этом, как указал инициатор законопроекта, действующим законодательством не предусмотрен порядок исчисления минимального предельного срока владения земельных участков, образованных для целей изъятия для государственных или муниципальных нужд.

В целях уточнения условий, при которых правообладатель земельного участка, образованного в связи с его изъятием для государственных и муниципальных нужд, освобождается от уплаты налога законопроектом предусматривается, что в срок нахождения в собственности налогоплательщика такого земельного участка, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

Председателем СКЭС ВС РФ может стать Юрий Иваненко

Возглавить СКЭС ВС РФ может Юрий Иваненко, ныне действующий судья третьего состава указанной коллегии ВС РФ, что следует из повестки Высшей квалификационной коллегии судей. Юрий Иваненко на замещение поста заместителя Председателя ВС РФ – председателя СКЭС ВС РФ по конкурсу, объявленному в «Российской газете» от 22 апреля 2024 г. № 88, на данный момент единственный кандидат.

Напомним, что до назначения судьей ВС РФ Юрий Иваненко был зампредом Ленинградского областного суда, где работала и Ирина Подносова, которая в апреле этого года была назначена на пост председателя ВС РФ.

СКЭС ВС РФ уточнила порядок назначения льготы по взносам вопреки позиции нал/органа

Верховным судом РФ принято определение от 04.03.2024 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022.

Фабула дела: Налоговый орган провел камеральную проверку расчета по страховым взносам и установил, что общество в 2020 году помимо зарплаты выдавала работникам компенсации за то, что они использовали свое имущество: сети, подвесные руль-моторы, лодки и рыбацкие костюмы.

При этом страховые взносы с компенсаций не платили. Налоговый орган доначислил недоимку в сумме в 1,5 млн руб. и штраф по ст. 122 НК РФ.

 

Суд первой инстанции с доводами налогового органа не согласился, и отменил решение, признав за компанией ошибку в расчетах компенсации.

Судом апелляционной инстанции сделано заключение, что позиция налогового органа правомерная, в связи с чем его доначисления признаны законными.

Суд кассационной инстанции доводы общества отклонил, разъяснив, что в данном контексте выплаты рыбакам все-таки относятся к оплате труда — не являются компенсацией, поэтому подлежат включению в базу по страховым взносам.

В свою очередь, ВС РФ указал следующее:

• уплата малым и средним бизнесом взносов по пониженным тарифам — это императивно установленная обязанность, а не льгота, которую предоставляют в заявительном порядке. Если возникает спор об учете льготы при доначислении недоимки, налоговики должны сообщить компании, что такая льгота существует, а не прибегать к более обременительному варианту определения размера недоимки.
• как следует из материалов дела, общество заявляло об ошибочной уплате страховых взносов по тарифу 30 % в связи с вступлением в силу изменений в законодательстве, устанавливающих иной, более низкий размер совокупного тарифа (15 %) для плательщиков, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства, подтверждая факт нахождения в соответствующем реестре упомянутых субъектов необходимыми доказательствами;
• при таком положении СКЭС ВС РФ считает, что оспариваемые судебные акты арбитражных судов трех инстанций подлежат отмене, как принятые при существенном нарушении норм материального права, а дело подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

СКАД ВС РФ отказал в признании недействительным приказа ФНС о выборе объекта ВНП

18 апреля Верховный Суд РФ рассмотрел дело № АКПИ23-1033, которое в перспективе могло изменить критерии назначения выездной налоговой проверки.

Так, налогоплательщик требовал признать недействительным 7-й критерий концепции выездных налоговых проверок (приложение 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). В нём указано об отражении ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. Среди причин обращения в ВС РФ налогоплательщик указал нормативный характер документа, а у ФНС нет права заниматься нормативно-правовой деятельностью. Такие приказы ФНС, зачастую, могут значительно ограничивать права налогоплательщиков. Стоит отметить, что подобные приказы ФНС не получают предварительной надлежащей правовой оценки и публичных обсуждений, т.е. оформляются вне установленного правового порядка.

Доводы общества поддержал Минюст, который участвует в споре в качестве третьей стороны. Известно, что налоговый орган попросил Минюст пересмотреть отзыв. ФНС считает, что позиция министерства создает угрозу отмены всего приказа № ММ-3-06/333.

В качестве обоснования своей позиции, Верховный Суд РФ в своём решении указал следующее:

• законодательно закреплённое единство системы налоговых органов предполагает ведомственную субординацию территориальных налоговых органов - налоговых инспекций по отношению к федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, - ФНС;
• руководитель ФНС на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ, Правительства РФ и Министерства финансов РФ издаёт приказы по вопросам, отнесённым к компетенции Службы. Следовательно, оспариваемый акт издан ФНС России при реализации полномочий, установленных законом и Положением ФНС России;
• поскольку в силу принципа ведомственной субординации территориальные налоговые органы обязаны в правоотношениях с налогоплательщиками руководствоваться исходящими от ФНС разъяснениями норм налогового законодательства - такие акты опосредованно, через правоприменительную деятельность должностных лиц налоговых органов приобретают, по сути, обязательный характер и для неопределённого круга налогоплательщиков;
• отсутствие в преамбуле Приказа ссылки на конкретные нормативные правовые акты, подтверждающие полномочия ФНС России на его издание, не имеет правового значения, поскольку такое требование касается принятия нормативных правовых актов, к каковым оспариваемый Приказ не относится.

Как следует из содержания Приказа, Критерии утверждены в целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков, а также совершенствования организации работы налоговых органов при реализации полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, предоставленных НК РФ. Следует отметить, что Приказ определяет общую систему планирования налоговыми органами выездных налоговых проверок, при этом не регламентирует порядок проведения выездных налоговых проверок;

• вопрос планирования выездной налоговой проверки и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов;
• факт назначения и проведения выездной налоговой проверки у конкретного лица согласно законодательству о налогах и сборах не означает наличие виновно совершенного противоправного (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяния (действия или бездействия) налогоплательщика, за которое Кодексом установлена ответственность. Соответствие деятельности налогоплательщика критериям не является основанием возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

Таким образом, установленные ФНС России суммовые критерии деятельности налогоплательщика являются лишь критериями отбора объектов налоговых проверок при планировании выездных налоговых проверок и, следовательно, сам по себе факт соответствия этим критериям отбора не является безусловным доказательством совершения налогоплательщиком налогового правонарушения.

Анализ оспариваемого акта, включая положение, с которым административные истцы связывают нарушение своих прав, позволяет сделать вывод, что он не содержит правовых норм, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина;

• при указанных обстоятельствах правовых оснований для удовлетворения административного иска не имеется.

СКЭС ВС РФ отменила решение СИП и принял решение в пользу налогоплательщика

Верховный суд РФ принял определение от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 в рамках дела № А40-23692/2022.

Фабула дела: компания предоставила банку на 3 года право использовать ПО (Microsoft). На момент сделки НДС к таким операциям не применяли.

Но с 2021 г. согласно поправкам к НК РФ освобождение по НДС не действует в отношении ПО, не включенных в Реестр российских программ. Поэтому суд апелляционной инстанции обязал банк доплатить налог за второй лицензионный год.

В договоре прямо предусмотрено, что спорная услуга НДС не облагается в силу закона. Следовательно, при изменении нормы НК РФ общество правомерно предъявило банку сумму НДС в дополнение к ранее согласованной цене.

Верховный Суд РФ отменил решение СИП и поддержал доводы апелляционной инстанции. В качестве обоснования своей позиции, суд указал следующее:

• СИП безосновательно возложил риск изменения условий налогообложения на истца, не допустившего каких-либо нарушений в части суммы НДС ни при определении окончательного размера указанной в договоре цены, ни при выделении суммы налога в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой;
• НДС является частью цены договора;
• бремя уплаты НДС ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле;
• моментом оказания которой признаются периоды пользования программным обеспечением, предоставленного по лицензии, а не дата заключения договора.

СКЭС ВС рассмотрела дело о включении в состав доходов налога на имущество

ВС РФ принял определение от 21.05.2024 № 305-ЭС23-27921 по делу № А40-5888/2022.

Фабула дела: общество обратилось в суд с иском о взыскании с Компании неосновательного обогащения и процентов. Между сторонами был заключен договор цессии, обеспеченный залогом имущества Компании. В связи с неисполнением Компанией обязательства по оплате уступаемого права требования, Общество обратило взыскание на предмет залога, выплатив Компании разницу между стоимостью предмета залога и уступаемого права требования.

Впоследствии, договор цессии был оспорен в рамках дела о банкротстве дебитора, право требования к которому уступалось.

Компанией предъявлен встречный иск о взыскании с Общества неосновательного обогащения и процентов в связи с пользованием Обществом предметом залога, на которое было обращено взыскание, и сдачей его в аренду.

Суды трех инстанций первоначальный иск удовлетворили частично, удовлетворив встречный иск в полном объеме.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, отменил:

• решение Арбитражного суда города Москвы от 09.12.2022;
• постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2023;
• постановление Арбитражного суда Московского округа от 02.10.2023 по делу № А40-5888/2022 в части удовлетворения встречных требований и осуществления зачета требований, и в указанной части направил дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

В качестве обоснования своей позиции, СКЭС ВС РФ отметил следующее:

• в соответствии с п. 1 и 2 ст. 167 ГК РФ недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения. При недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре, возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом. Поскольку иное не установлено законом, последствия получения доходов вследствие использования вещи и несения на нее расходов до признания сделки недействительной определяются на основании субсидиарного применения норм о неосновательном обогащении (статья 1103 Гражданского кодекса);
• приведенных положений гражданского законодательства следует, что возмещение извлеченных доходов и понесенных расходов при применении последствий недействительности сделки производится на основе принципа симметрии взаимных затрат и приобретений, в соответствии с которым расходы должны ложиться на то лицо, которое, в конечном счете, извлекает преимущества от пользования имуществом, а также в зависимости от добросовестности незаконного владельца.

В случае, когда незаконный владелец не знал и не мог знать о неправомерности получения имущества по сделке, он вправе оставить за собой полученные доходы, поэтому ему не возмещаются понесенные необходимые (сопутствующие деятельности по получению дохода) расходы.

Напротив, если лицо знало или должно было знать о неправомерности собственного владения, то оно должно вернуть все полученные доходы, но речь в этом случае идет о чистом доходе, размер которого определяется за вычетом понесенных затрат, которые являлись необходимыми для содержания и сохранения имущества.

При этом под необходимыми затратами на содержание и сохранение имущества следует понимать затраты, которые должен был произвести при аналогичных обстоятельствах и потерпевший (другая сторона недействительной сделки). Иные затраты, от которых потерпевший мог бы отказаться, по общему правилу зачету не подлежат.

Упомянутые затраты не возмещаются, если лицо, которое знало о неосновательности своего обогащения, умышленно удерживало подлежащее возврату имущество, например, за период после вступления в законную силу судебного акта, которым установлена необходимость возврата имущества;

• по настоящему делу судами установлено и не оспаривалось сторонами, что в рамках обособленного спора в деле о несостоятельности (банкротстве) ООО «Энергогаз» сделки, заключенные между ООО «Газпром центрремонт» и ООО «Научный-6», признаны недействительными как нарушающие права кредиторов. Суды в рамках обособленного спора установили, что истец и ответчик были осведомлены о неплатежеспособности ООО «Энергогаз» и наличии у него иных кредиторов, перед которыми он прекратил исполнение обязательств.

Следовательно, ООО «Газпром центрремонт» на момент приобретения владения спорными объектами недвижимости должно было знать о неправомерности своего владения, а также о том, что ООО «Научный-6» надлежит возвратить все доходы, которые ответчик по встречному иску извлек или должен был извлечь с момента получения владения.

Вместе с этим ООО «Газпром центрремонт», в свою очередь, должны быть возмещены понесенные расходы, поскольку извлечение прибыли и продолжение пользования имуществом в их отсутствие оказались бы невозможными. Даже если бы имущество не выбывало из владения ответчика по встречному иску, для извлечения аналогичной прибыли ему бы в любом случае пришлось бы понести спорные расходы.

Таким образом, суммы подлежащих возврату доходов должны быть уменьшены на сумму произведенных необходимых расходов, что не было сделано судебными инстанциями в рамках рассмотрения настоящего спора.

• суммы налога на имущество организаций и земельного налога, уплаченные за период, в течение которого право собственности на объекты недвижимости было зарегистрировано за ООО «Газпром центрремонт», не являются излишне уплаченными в бюджет и, соответственно, вопреки выводам судов, вопрос об их возврате вместо зачета данных платежей не может быть разрешен по правилам, установленным законодательством о налогах и сборах.

СКЭС ВС РФ рассмотрела дело по вопросу последствий нарушения сроков ВНП

29 мая ВС РФ в рамках дела № А38-5256/2022 принял определение № 301-ЭС23-26689, согласно содержанию резолютивной части которого отменил постановление суда кассационной инстанции, и оставил в силе решение суда первой инстанции.

Фабула дела: По мнению общества, поскольку налоговым органом нарушены сроки проведения выездной налоговой проверки более чем на два года, он утратил право на принудительное взыскание задолженности по налогам, пеням, штрафу, начисленным по результатам проверки. Решение налогового органа о взыскании и выставленные на основании него инкассовые поручения не подлежат исполнению.

После обнародования текста соответствующего решения мы обязательно разместим информацию о доводах сторон и проанализируем мотивы судебного акта.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Обновлены сведения для самостоятельной оценки вероятности ВНП

ФНС опубликовала новые сведения о среднеотраслевых показателях налоговой нагрузки, рентабельности продаж, рентабельности активов. Это – данные за 2023 год исходя из информации Росстата, детализированные, как обычно, по видам деятельности.

Указанные данные используются в концепции планирования выездных проверок, а также для самостоятельной оценки налогоплательщиками риска столкнуться с такой проверкой. Чтобы оценить свои шансы, надо сравнить свою налоговую нагрузку и свою рентабельность по данным бухучета со сведениями из таблиц ФНС по соответствующей отрасли. Если собственные показатели ниже отраслевых, то риск проверки имеется.

Текущая рентабельность в два и более раза превышает среднюю по стране в 12 отраслях. ФНС поясняет, как считался этот показатель: рентабельность проданных товаров, (продукции, работ, услуг) – соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. Итак, средняя текущая рентабельность по всем отраслям – 13,5%, а свыше 27% этот показатель в таких сферах:

• рыболовство и рыбоводство
• добыча полезных ископаемых (а именно: нефть-газ, металлические руды, прочие ископаемые)
• производство табачных изделий
• производство химических веществ и химических продуктов
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
• деятельность водного транспорта
• деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
• деятельность финансовая и страховая
• операции с недвижимым имуществом.

Налоговая нагрузка выше средней по стране в таких сферах:

• добыча полезных ископаемых (и топливно-энергетических, и других)
• производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий
• производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий
• строительство
• деятельность почтовой связи и курьерская деятельность
• деятельность в области информации и связи
• операциям с недвижимым имуществом
• деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги.

По сравнению с предыдущим годом налоговая нагрузка существенно (более чем на 3 п.п.) повысилась в таких отраслях:

• производство текстильных изделий, одежды
• добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических
• деятельность водного транспорта
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
• производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
• производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий.

Повысилась налоговая нагрузка и в среднем, но при этом рентабельность продаж в среднем снижалась. Проще говоря, в целом по стране зарабатывал бизнес меньше, а отдавал – больше. На этом фоне заметное повышение текущей рентабельности (на 6 и более п.п.) наблюдалось по таким видам деятельности:

• добыча металлических руд
• производство табачных изделий
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
• деятельность водного транспорта.

Минфин выпустил «специальный» перечень офшоров

В декабре 2023 года был подписан Федеральный закон от 19.12.2023 № 595-ФЗ, предусматривавший поправки в НК РФ в части налоговых льгот при передаче акций (долей в уставном капитале) экономически значимых организаций в прямое владение российских граждан или организаций.

Также данным законом установлено, что в отношении налоговых периодов 2024 – 2026 годов Минфин должен утвердить специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения или не предусматривающих выдачу информации при проведении финансовых операций (то есть, список офшорных зон), для целей:

• освобождения от налогообложения прибыли КИК в соответствии с абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ. Освобождение действует, если страна нахождения иностранной организации не включена в упомянутый перечень;
• корректировки прибыли КИК в соответствии с подп. 3 п. 1.2 ст. 25.15 НК РФ;
• определения налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с абз. 3 подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ;
• применения ставок по налогу на прибыль в соответствии с подп. 1 или 1.1 п. 3 ст. 284 НК РФ. Это – нулевая ставка по дивидендам, которая действует, если страна нахождения иностранной организации не включена в упомянутый перечень.

В настоящий момент Минфин РФ утвердил данный перечень своим приказом от 28.03.2024 N 35н «Об утверждении Специального перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)», зарегистрированным в Минюсте 26 апреля.

Документ распространяется на правоотношения, возникшие с начала 2024 года. Другой офшорный список при этом силу не утрачивает.

В частности, продолжают действовать:

• списки стран, не предоставляющихинформацию российской налоговой службе;
• перечень офшоров, который Минфин выпустил летом прошлого года. В перечень вошли все недружественные страны. Приказ 86н, которым это сделано, вступил в силу с 1 июля 2023 года.

В новом списке всего 40 территорий, и это – так сказать, традиционные офшоры. Недружественные страны в новый список не вошли.

ФНС опубликовала обзор практики ВС РФ по налогообложению имущества за I кв. 2024

3 мая на официальном сайте ФНС было опубликовано письмо от 02.05.2024 № СД-4-21/5182@ «Об Обзоре определяющей судебной практики ВС РФ по спорам, завершенным в I квартале 2024 года, по вопросам налогообложения имущества».

В приложении к указанному письму отражены следующие судебные акты ВС РФ:

• Определение ВС РФ от 16.01.2024 № 305-ЭС23-27186;
• Определение ВС РФ от 09.02.2024 № 305-ЭС24-559;
• Определение ВС РФ от 26.02.2024 № 305-ЭС23-24042.

Как указано в ведомственном письме, изложенная в нём информация подлежит применению налоговыми органами, обеспечивающими исчисление и контроль за полнотой уплаты налогов на имущество, включая проведение камеральных налоговых проверок, формирование сообщений об исчисленных суммах налогов, правовое сопровождение деятельности по рассмотрению жалоб и судебному представительству налоговых органов.

ФНС изложила методику оценки компаний на базе ЛК налогоплательщика-ЮЛ

Указанная методика изложена в Приказе ФНС России от 17.05.2024 № ЕД-7-31/398@.

Как следует из содержания указанного приказа, проведение оценки юридического лица (далее – Лицо) осуществляется по запросу Лица о предоставлении выписки, направляемому через личный кабинет налогоплательщика. В Личном кабинете налогоплательщика юридического лица предусмотрен выбор шаблона выписки в соответствии с приложениями к настоящей Методике.

Запрос по каждому из предусмотренных шаблонов может быть направлен не более 1 раза в день.

Как указывает ведомство, методика разработана в целях проведения оценки финансово-хозяйственного состояния юридического лица и иной информации, характеризующей его деятельность, и формирования результатов оценки для дальнейшего предоставления такому юридическому лицу.

Организация может применить инвестиц/налог/вычет с момента ее создания

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 14.02.2024 № 03-03-06/1/12789.

Как следует из содержания письма, инвестиционный налоговый вычет (далее – ИНВ) позволяет организациям уменьшить налог на прибыль на ряд расходов инвестиционного характера.

По общему правилу, действующая организация вправе применять ИНВ начиная со следующего налогового периода (календарного года). Для этого необходимо в течение текущего налогового периода принять решение об использовании права на применение ИНВ и отразить такое решение в учетной политике для целей налогообложения на соответствующий налоговый период.

Вместе с тем Минфин разъяснил, что организация, которая создана в текущем календарном году, вправе применять ИНВ уже с первого налогового периода (текущего календарного года), а не следующего. Чтобы воспользоваться такой возможностью, нужно в учетной политике для целей налогообложения отразить соответствующее решение о применении ИНВ.

Минфин дал разъяснение об учете излишне уплаченных налогов

Минфин в своём письме от 01.03.2024 № 03-03-06/1/18445 дал разъяснения относительно учета в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет. 

Ведомство напомнило, что в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ сальдо ЕНС организации или физического лица формируется 01.01.2023 на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 сведений об излишне уплаченных и излишне взысканных налогах, авансовых платежах, государственной пошлине, в отношении уплаты которой выдан исполнительный документ, иных сборах, страховых взносах, пенях, штрафах, предусмотренных НК РФ процентах, а также денежных средствах, перечисленных в качестве единого налогового платежа и не зачтенных в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налогов.

При этом излишне перечисленными денежными средствами не признаются суммы излишне уплаченных по состоянию на 31.12.2022 налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, если со дня их уплаты прошло более трех лет.

Как указал Минфин, при определении размера совокупной обязанности по уплате налогов не учитываются суммы, подлежащие уменьшению на основании деклараций, в т. ч. уточненных, предусматривающих уменьшение, если со дня истечения срока уплаты соответствующих налогов до подачи деклараций прошло более 3 лет. Исключение составляют случаи, когда налоговым органом произведен перерасчет сумм, суд восстановил срок, если причины его пропуска признаны уважительными. При этом до 31.12.2022 включительно в общем случае заявление о зачете или возврате, в частности, излишне уплаченного налога, можно было подать в течение трех лет со дня его уплаты.

Минфин напомнил, что безнадежными признаются те долги, по которым истек срок исковой давности, а также долги, по которым обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения.

При этом Минфин указал, что срок исковой давности по возврату излишне перечисленных налогов, страховых взносов и пеней НК РФ не предусмотрен.

ФНС разъяснила использование понятий «незак/торг/надбавка» и «искусств/завышенная цена»

В своём письме от 29.03.2024 № СД-17-2/917@ ФНС разъяснила, что применение понятий «незаконная торговая надбавка» и «искусственно завышенная цена» на законодательном уровне не урегулировано.

Указанные понятия применяются, в частности:

— в правоприменительной практике понятие «торговая наценка» может быть предназначено для обобщения информации о торговых наценках (скидках, накидках) на товары в организациях, осуществляющих розничную торговлю, если их учет ведется по продажным ценам (счет 42 Плана счетов бухучета, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н);

— в судебной практике понятие «торговая наценка» применено 17 ААС (постановление от 07.08.2022 № 17АП-4491/2020(39), который установил, что совершение участниками притворной сделки само по себе свидетельствует о том, что стороны стремились незаконно уменьшить размер доходов должника путем искусственного увеличения торговой наценки в пользу общества;

— в правоприменительной практике понятие «искусственно завышенная цена» может встречаться в таких сферах общественных отношений как защита прав потребителей (п. 12 Обзора судебной практики по делам о защите прав потребителей, утв. Президиумом ВС РФ 18.10.2023), проведение торгов в форме электронного аукциона в банкротстве (п. 25 Обзора судебной практики ВС РФ № 3, утв. Президиумом ВС РФ 14.11.2018).

При этом НК РФ не запрещает налоговым органам проверять рыночность цен в ходе камеральных или выездных налоговых проверок. Однако корректировать цену налоговый орган вправе только в неконтролируемых сделках при условии, что докажет получение необоснованной налоговой выгоды (ст. 54.1 НК РФ).

В контексте указанного аспекта применения указанной нормы понятие «искусственно завышенная цена» может применяться без нормативного закрепления ее значения, так как в данном случае она имеет общелексическое значение, не нуждающееся в нормативном закреплении.

Сотрудник организации может быть уволен за разглашение информации о зарплате коллег

Указанную позицию изложил Минтруд в своём письме от 11.03.2024 № 14-6/ООГ-1418. В данном письме указано, что работодателем должны быть приняты соответствующие локальные нормативные акты, направленные на защиту персональных данных работников, с которыми работники должны быть ознакомлены под роспись.

Таким образом, к дисциплинарной ответственности за разглашение персональных данных можно привлечь работника, на которого возложены обязанности по обработке персональных данных и который при обработке персональных данных нарушил законодательство РФ.

Центробанк разрешил правовую коллизию между банками и ФССП

Как сообщают «Ведомости», в правовую коллизию между банками и приставами вмешался Центробанк.

Кредитные организации жаловались регулятору на неправомерные, по их мнению, штрафы судебных приставов за отказ списывать деньги со счетов клиентов-должников из «красной зоны» платформы «Знай своего клиента». В информационном письме зампред ЦБ Ольга Полякова рекомендует банкам направлять приставам уведомления о том, что, согласно п. 6 ст. 7.7 115-ФЗ, списывать средства у таких юрлиц по исполнительным документам можно только после их исключения из единого госреестра (ЕГРЮЛ/ЕГРИП). Такие документы кредитные организации должны направлять приставам в течение трех рабочих дней.

Данная позиция выработана Центробанком совместно с Федеральной службой судебных приставов (ФССП), сообщил «Ведомостям» ее представитель: приставы не будут привлекать кредитные организации к ответственности за неисполнение постановлений в случае своевременного уведомления.

ФНС запустил сервис по информированию о состоянии обработки эл/документов

ФНС на своём сайте запустила специальный сервис по информированию о состоянии обработки электронных документов, позволяющий узнать о блокировке счета в режиме онлайн.

Информацию в данном сервисе может получить любой налогоплательщик, причем как по своим расчетным счетам, так и по счетам контрагентов.

Принцип работы с сервисом следующий: пользователю необходимо ввести запрашиваемые программой данные, позволяющие идентифицировать вид интересующей информации и самого налогоплательщика. Для этого в графе тип запроса нужно указать «Действующие решения о приостановлении операции по счету», а в остальных свободных полях – реквизиты организации/ИП, включая ИНН и БИК банка (где открыт расчетный счет).

Причину блокировки счета можно определить по коду основания. Расшифровка кода основания представлена внизу страницы, в «Справочнике основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов».

ЦБ подготовил параметры кредитных каникул для бизнеса

Банк России подготовил детали механизма кредитных каникул для бизнеса и уже обсудил их с предпринимателями, заявил «Известиям» глава службы по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг ЦБ Михаил Мамута.

Сейчас обсуждение идет с Минфином и Минэком. Дискуссия между регулятором и ведомствами завершится в ближайшие две-три недели, после чего проект обсудят с Госдумой, уточнил Михаил Мамута.

Кредитные каникулы позволяют заемщику временно приостановить платежи по кредиту на определенный срок — при этом проценты за время льготного периода прибавятся к общему объему задолженности.

Банки позитивно относятся к инициативе ЦБ — свою поддержку механизму выразили «Сбер», ВТБ и ПСБ, выяснили «Известия». При этом банк ДОМ.РФ уже реализовал эту опцию для своих клиентов, сообщил представитель организации.

Работники смогут жаловаться на работодателей в комиссии по нелег/занятости

Постановлением Правительства РФ от 03.05.2024 N 571 утверждено положение о создании и деятельности межведомственных региональных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

Комиссии будут постоянно действующими коллегиальными органами. В состав комиссии может войти почти кто угодно – среди прочих названы «представители иных заинтересованных органов и организаций (по согласованию)», отмечает «Audit-it.ru». А также представители госорганов, имеющих отношение к вопросу, соцфонда, профсоюзов, бизнес-объединений. Председатель комиссии сможет приглашать прокурора на свои заседания.

Комиссии смогут запрашивать сведения, среди прочего:

• о недвижимости, используемой для бизнеса без госрегистрации юрлиц или ИП;
• о возможном неоформленном труде;
• о лицензируемых видах деятельности хозсубъектов;
• о господдержке, полученной такими субъектами;
• о человеко-часах по госконтрактам при недостаточной официальной численности работников.

Трудинспекция обязательно придет с проверкой к тем работодателям, у которых межведомственная комиссия выявит:

• нарушение порядка оформления трудовых отношений;
• факты выплаты месячной зарплаты работникам, полностью отработавшим норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности), ниже МРОТ.

Правительство утвердило ставки платы за негат/воздействие на окр/среду на 2024 год

В соответствии с постановлением Правительства в 2024 году размер ставок платы за негативное воздействие (НВОС) установлен на уровне 2018 года с учетом их индексации на коэффициент 1,32 (1,26 х 1,045).

Как указывало Минприроды в пояснительной записке к проекту указанного постановления, до выработки нового подхода к установлению ставок платы за НВОС действуют ставки платы на уровне 2018 года при условии их индексации в целях недопущения снижения стимулирующей функции платы.

Новые ставки необходимо применять к периодам с 1 января 2024.

ФНС изменил формы бланков о наличии ино/счетов

ФНС  России опубликовала приказ от 26.04.2024 № СД-7-14/349@, согласно которому утверждены формы для следующих уведомлений налогового органа:

• уведомление об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке;
• уведомление об изменении реквизитов счета в зарубежном банке;
• уведомление о наличии счета в зарубежном банке, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Применять новые формы будут с 1 июля 2024 года.

Роструд начал получать от ФНС ряд сведений, в том числе налоговую тайну

Роструд и ФНС подписали новое соглашение об информационном взаимодействии («Соглашение об информационном взаимодействии между Федеральной службой по труду и занятости и ФНС» (утв. Рострудом N С-3-3-1, ФНС России N ЕД-22-11/10@ 27.04.2024).

Ранее в нем фигурировала только информация о хозсубъектах, не уплативших НДФЛ с зарплаты и страховые взносы в установленные сроки вследствие ведения работниками трудовой деятельности по ГПД вместо трудовых договоров.

В настоящий момент к указанному добавлена также информация по перечню, недавно утвержденному приказом Минтруда 40н.

К таковой относится следующая информация:

• о работодателях – организациях (ИП), которые начислили за каждый месяц отчетного квартала суммы выплат (кроме ГПД) ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам, если доля таких физлиц превышает 10% от общего числа работников указанных работодателей;
• о фактах (признаках) нелегальной занятости с указанием сведений о работодателях – организациях (ИП) на основании решения, принятого по результатам проведенных налоговых проверок;
• за 12 месяцев об организациях (ИП), взаимодействующих более чем с 10 физлицами (ИП), применяющими НПД (самозанятыми), среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей и средняя продолжительность работы которых с указанными организациями (ИП) составляет более 3 месяцев;
• о работодателях – организациях (ИП), имеющих отклонение среднемесячного размера оплаты труда более чем на 35% от среднемесячного размера оплаты труда в регионе по тому же виду экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД в зависимости от категории организации (ИП) в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства;
• об организациях (ИП), применяющих контрольно-кассовую технику.

Минфин напомнил об уменьшении нал/базы при убытках в предыдущем периоде

В своём письме от 11.03.2024 № 03-03-06/1/21233 Минфин напомнил, что налогоплательщик, понесший убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом налогоплательщик вправе перенести на текущий отчетный (налоговый) период сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, с учетом ограничения, установленного п. 2.1 ст. 283 НК РФ (с 1 января 2017 по 31 декабря 2026 налоговая база (за исключениями, установленными НК РФ) не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 %).

В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующие годы (п. 2 ст. 283 НК РФ).

 

НДС

Заяв/порядок возмещения НДС будет осуществляться только в эл/виде

Об этом сообщает ФНС в своём приказе от 20.03.2024 № ЕД-7-15/217@.

Данным приказом утверждены формы и форматы представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 НК РФ, а также порядков их заполнения и представления.

Согласно содержанию приказа и приложений к нему, в настоящий момент заявительный порядок возмещения НДС будет осуществляться только в электронном виде.

Агентский НДС можно взять на вычет

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 24.04.2024 № 03-03-06/1/38382.

Согласно содержанию указанного письма, расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций в случае оформления любыми документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и соответствующими требованиям действующего законодательства РФ, при условии обоснованности таких расходов.

Суммы налога, уплаченные в бюджет налоговыми агентами в установленном порядке, подлежат вычету в соответствии с п. 3 ст. 171 НК РФ при наличии счета-фактуры, составленного при предварительной оплате товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (подтверждающих факт их принятия на учет).

При этом вопросы принятия товара (работы, услуги) к учету регулируются положениями законодательства о бухгалтерском учете.

Грузоперевозка в страну ЕАЭС может облагаться разным НДС

Соответствующее разъяснение отражено в письме Минфина от 16.04.2024 № 03-07-13/1/35129.

Как следует из содержания указанного письма, местом реализации услуг по перевозке и транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых российской организацией хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, в целях применения НДС признается территория РФ и такие услуги облагаются налогом в РФ по ставкам, установленным ст. 164 НК РФ.

Согласно подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ НДС по ставке в размере 0 % облагаются услуги по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые в отношении международной перевозки.

При этом в целях ст. 164 НК РФ под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположены за пределами территории РФ. Поэтому в отношении услуг по международной перевозке, а также транспортно-экспедиционных услуг в отношении международной перевозки, оказываемых российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, применяется ставка НДС в размере 0 %.

Услуги по перевозке и транспортно-экспедиторские услуги, не относящиеся к услугам, поименованным в вышеуказанном подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемые российскими организациями хозяйствующим субъектам государств - членов ЕАЭС, облагаются НДС по ставке в размере 20 %.

В СовФеде предложили освободить от НДС рестораны с оборотом до 3 млрд рублей

Как сообщает «ТАСС», глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил на заключение в правительство РФ законопроект, освобождающий от налога на добавленную стоимость (НДС) предприятия общественного питания с годовым оборотом до 3 млрд рублей.

Согласно действующему законодательству, предприятия общественного питания освобождаются от НДС в случае, если их годовая выручка не превышает 2 млрд рублей в год. Кутепов предлагает увеличить порог применения налогового режима для предприятий общепита до 3 млрд рублей. Высвобожденные денежные средства будут направлены на развитие сети, открытие новых точек продаж, что позволит увеличить поступления в бюджет страны, указывает сенатор в пояснительной записке к документу.

 

 

НДФЛ

НДФЛ при покупке имущества у физ/лица организацией не подлежит уплате

Данная позиция Минфина содержится в письме от 22.01.2024 № 03-04-05/4474.

В данном письме указано, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

Между тем, лица, выплачивающие доход налогоплательщикам при приобретении у таких налогоплательщиков имущества, не являются налоговыми агентами и, соответственно, не обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму налога с таких доходов.

Часть подарка от работодателя не облагается НДФЛ

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 02.05.2024 № 03-04-06/40712.

Согласно п. 28 ст. 217 НК, не облагаются НДФЛ доходы в виде подарков, полученных от организаций или ИП, не превышающие 4 000 рублей за год. Стоимость подарка, превышающая 4 000 рублей, подлежит обложению НДФЛ.

С компенсаций за утечку данных необходимо исчислить НДФЛ

Об этом сообщает ФНС в своём письме от 26.04.2024 № БС-4-11/5038@.

Положений, предусматривающих освобождение от обложения НДФЛ дохода в виде денежной выплаты, производимой оператором - юридическим лицом в пользу физических лиц - субъектов персональных данных в связи с допущенной таким оператором утечкой персональных данных в качестве условия для снижения размера административного штрафа за соответствующее правонарушение, в ст. 217 НК РФ не содержится.

Таким образом, указанная денежная выплата подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

В этой связи оператор - юридическое лицо, производящий указанную денежную выплату физическим лицам - субъектам персональных данных, признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ.

Деньги, полученные от другого физлица безвозмездно, НДФЛ не облагаются

Указанной позиции придерживается Минфин в своём письме от 11.01.2024 № 03-04-05/1006.

Не подлежат обложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ.

Поэтому денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению НДФЛ. И сам по себе факт банковского перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.

Поступления на счет физического лица, например, в качестве оплаты проданного имущества или, например, в качестве вознаграждения за оказанные услуги, признаются доходом такого физического лица, подлежащим обложению НДФЛ в установленном порядке.

НДФЛ ино/работника можно уменьшить на его аванс по патенту

Соответствующее разъяснение изложил Минфин в своём письме от 02.04.2024 № 03-04-05/29718.

Согласно содержанию указанного письма, налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа Уведомления.

С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа Уведомления налоговый агент вправе произвести перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.

На основании ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

 

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Роспатент создаст сервис для расчета среднеотраслевых ставок роялти

Об этом 27 апреля сообщило ведомство на своём официальном интернет-сайте.

Как сообщает руководитель Роспатента Юрий Зубов, - «Разумеется, для того, чтобы уверенно выходить на рынки для бизнеса и инвесторов очень важно понимать реальную стоимость своего интеллектуального продукта. Роспатент готов к созданию сервиса расчета роялти. Это поможет развивать систему кредитования и коммерциализации. Будет стимулировать рост трансфера разработок из науки в реальный сектор, позволит получать прибыль. До 2022 года в России пользовались иностранными базами данных, которые позволяли понять среднюю ставку платы за пользование интеллектуальной собственностью по лицензионным соглашениям. Сейчас доступ к ним закрыт, нам нужно собственное решение в этой области. Мы разработали технические требования, чтобы запустить отечественный сервис среднеотраслевых ставок роялти. Сопутствующим решением станет разработка универсальной и простой методологии оценки интеллектуальных прав».

Ставка роялти — размер периодических платежей по лицензионному договору и/или договору коммерческой концессии, устанавливаемый в процентах от объема продаж (базы роялти) продукции, маркированной товарным знаком.

Власти и профсоюзы обсудят не облагаемый НДФЛ минимум для малоимущих

Профсоюзы, работодатели и правительство проработают вопрос о возможности освобождения малоимущих граждан от НДФЛ, передаёт «РБК». Соответствующий пункт вошел в Генеральное соглашение между общероссийскими объединениями профсоюзов, работодателей (РСПП) и правительством на 2024–2026 годы.

Как следует из генерального соглашения на 2024–2026 годы, в ближайшие три года в России планируется проводить «эффективную налоговую политику», направленную на устранение «социального и экономического неравенства». Как и в предыдущем документе, в соглашении декларируется план мотивировать организации на долгосрочное инвестиционное развитие, внедрение высокотехнологичных рабочих мест, сокращение серого рынка труда.

Кроме того, планируется повышать справедливость налогообложения в части НДФЛ. Стороны приняли на себя обязательство рассмотреть возможность освобождения от налога малоимущих граждан, а именно «проработать вопрос установления не облагаемого налогом на доходы физических лиц минимума доходов трудоспособного населения в размере прожиточного минимума», указано в документе.

Напомним, что в 2024 году прожиточный минимум трудоспособного населения в России составляет 16,84 тыс. руб., в то время как уровень МРОТ выше и достигает 19,24 тыс. руб.

Комментарий от «НФП»: Данная идея обсуждается давно, как среди экспертного сообщества, так и среди политических кругов. В частности, с подобными идеями некоторые российский партии шли на выборы и в российский парламент (2021 год), а также на выборах президента в 2024 г. Однако до сих пор, данная идея у властей поддержки не получила. Между тем, представляется, подобная идея вполне укладывается в курс, объявленный Президентом в контексте более справедливого распределения налоговой нагрузки.

Минфин подготовит поправки в закон о бюджете на текущий год

Об этом заявил на заседании бюджетного комитета Госдумы и.о. Министра финансов РФ Антон Силуанов.

Работа будет вестись совместно с депутатами Госдумы РФ с целью достижения поставленных Президентом целей национального развития.

 «Эти три основные документа позволят нам создать основу для выполнения задач, поставленных Президентом, для обеспечения контроля со стороны парламента за их выполнением», — добавил Силуанов.

Силуанов напомнил, что президент поставил задачу по национальным целям на шестилетний срок, а где-то и более длительный, поэтому Минфин готовит план на шестилетку.

«По сути дела это шестилетний финансовый план, наш трехлетний бюджет - это только часть шестилетнего плана. Будем определять ресурсы для реализации задач, поставленных президентом на шестилетний период. Действительно горизонт планирования увеличивается, национальные проекты будут составлены на шестилетний период, соответственно, это даст ориентиры и для субъектов участия этих проектов, и для регионов, муниципалитетов, компаний. Во всяком случае, шестилетний период это наш теперь горизонт, на который мы планируем и ресурсы, и соответствующие показатели по выполнению задач и нацпроектов», - сказал он.

В свою очередь, Госдума назвала срок начала обсуждения изменений в налоговой системе. Так, публичное обсуждение подходов к изменениям налоговой системы начнется 20 мая на экспертном совете комитета Госдумы по бюджету и налогам, сообщил председатель комитета Андрей Макаров, а внесение предложений запланировано на весеннюю сессию.

«Сегодня мы договорились, что необходимо начинать публичное обсуждение подходов к трансформации налоговой системы, потому что уже много предложений было высказано депутатами разных фракций. Мы договорились о том, что публичное обсуждение подходов к трансформации налоговой системы начнется 20 мая в 12 часов на экспертном совете комитета по бюджету и налогам с привлечением всех бизнес-объединений, экспертов, ученых, заинтересованных лиц», - сообщил Макаров по итогам заседания комитета, на котором была поддержана кандидатура Антона Силуанова на пост министра финансов.

«Очень важно, что на сегодняшний день у нас есть просьба всех: бизнеса, регионов, муниципалитетов, чтобы эти решения были приняты в весеннюю сессию, с тем чтобы и налогоплательщики, и бюджетополучатели могли лучше подготовиться к уже внедрению этой системы начиная с 1 января следующего года», - добавил депутат.

Макаров напомнил, что глава государства в послании Федеральному собранию поручил донастроить налоговую систему России таким образом, чтобы она стала справедливой и при этом обеспечивала выполнение всех необходимых функций государства. «В первую очередь это - растущие социальные расходы», - уточнил Макаров.

Выплаты иностранным агентам предложено заморозить на спец/счетах

Как сообщает «Коммерсантъ», рабочая группа Госдумы под председательством вице-спикера Ирины Яровой обсуждает законопроект, регулирующий выплаты иноагентам от монетизации их контента, размещенного на стриминговых и цифровых платформах.

Для этого предлагается завести спецсчет, на котором будут храниться средства «до возвращения в Россию». Схема рассматривается как альтернатива полному изъятию контента с площадок.

Участники рынка опасаются, что в результате окажутся заблокированы средства и других авторов, работавших с иноагентами над одним произведением или в рамках общего лейбла, и предлагают создать для них механизм вывода средств со спецсчета.

В КПРФ предложили закрепить в новом ТК 6-часовой рабочий день

Как сообщает «Парламентская газета» со ссылкой на зампреда ГосДумы по контролю Георгия Камнева, Фракция «КПРФ» готовит новую версию Трудового кодекса, в котором прорабатываются вопросы демографии, улучшения условий труда, регулирования новых видов занятости.

Депутат указал, что проект ТК РФ включает 18 разделов, 111 глав и 637 статей на 765 страницах.

«Могу сказать, что работа непростая: это не только разместить статьи и все пожелания, но и согласовать их между собой. В центре правоотношений стоят работник, его права и интересы», — отметил Камнев.

По словам парламентария, отрегулировать трудовые отношения нужно таким образом, чтобы это способствовало социально-экономическому развитию страны, чтобы создавались условия для достойной жизни каждого человека, чтобы в прошлое ушли такие «позорные явления», как «работающие нищие», когда человек трудится, получает зарплату, но остается бедным.

В КПРФ предлагают также установить единый шестичасовой рабочий день, не более 30 часов в неделю. Для одиноких родителей — установить правило на сокращенное на один час рабочее время. Беременным женщинам фракция хочет предоставить право на беспрепятственное посещение медучреждений.

Потребность в разработке нового Трудового кодекса обосновывается членами фракции «КПРФ» тем, что, по их мнению, в России не в полном объеме соблюдаются трудовые права граждан, отмечает первый зампред Комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Юрий Афонин.

В КПРФ считают, что действующий Трудовой кодекс был разработан и принят в начале 2000-х годов, 20 лет подвергался переделкам, которые его только ухудшали, так что «лечить» его поправками бесполезно. Афонин уточнил, что вариант, который предлагает его фракция, в первую очередь улучшит положение наемных работников и изменит положение профсоюзов, расширив их возможности.

ЦБ намерен  перевести банки и ФНС на прямое взаимодействие

Как сообщают «Ведомости», Банк России поэтапно переводит взаимодействие банков с Федеральной налоговой службой (ФНС) на более удобный для них прямой канал – через единую систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ), сообщил изданию представитель регулятора. Это позволит не только повысить надежность работы, но и, по предварительным оценкам, сократить время доставки документов примерно вдвое, отметил он.

16 мая ЦБ опубликовал на своем сайте проект указания с описанием нового механизма обмена документами по приостановке операций по счетам юрлиц и отмене приостановки, а также с обозначенными сроками для такого обмена.

Механизм должен заработать с 1 января 2026 г.

Центробанк получит новое запретительное право

Минфин подготовил законопроект, который даст Центробанку право потребовать от банков с универсальной лицензией прекратить владение акциями и долями иностранных компаний, а также закрыть офис за рубежом.

«Это позволит Банку России оперативно реагировать на ситуации, при которых иностранная инвестиция оказывает негативное влияние на финансовое состояние банка с универсальной лицензией», — сказано в пояснительной записке. Кредитные организации с универсальной лицензией смогут покупать доли в иностранных юрлицах только на основании предварительного разрешения ЦБ и последующего уведомления регулятора.

Если будут замечены нарушения, Банк России потребует от банков с базовой лицензией и небанковских кредитных организаций выйти из капитала операторов систем передачи финансовых сообщений.

 

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Минфин дал предварит/оценку доходов фед/бюджета по итогам I квартала 2024

Как сообщает Минфин, по предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в январе-апреле 2024 года составил 11 684 млрд рублей.

• ненефтегазовые доходы — 7 526 млрд рублей;
• нефтегазовые доходы — 4 157 млрд рублей

Расходы федерального бюджета по итогам января-апреля 2024 года составил 13 168 млрд рублей.

В целом, в 2024 году объем расходов федерального бюджета будет формироваться исходя из предельного размера бюджетных ассигнований, утвержденных в законе о бюджете (№540‑ФЗ от 27 ноября 2023 года) и размера дополнительных ненефтегазовых доходов (в соответствии с нормами «бюджетного правила»).

Таким образом, исполнение федерального бюджета осуществляется в соответствии с параметрами первичного структурного дефицита, определенного в законе о бюджете, а операции по использованию/формированию средств ФНБ проводятся в рамках механизма «бюджетного правила».

Аналитики зафиксировали спад инфраструктурных расходов в регионах

Инфраструктурные расходы регионов в первом квартале снизились существенно по сравнению с аналогичным периодом 2023 года, передаёт «РБК» со ссылкой на Sherpa Group.

Согласно расчетам Sherpa Group, общий объем инфраструктурных расходов со стороны региональных бюджетов в первом квартале 2024 года составил 253,3 млрд руб., что на 22,3% меньше, чем за тот же период 2023 года.

Несмотря на то что сейчас в стране более устойчивые экономические условия, снижение оказалось более сильным, чем в первом квартале 2022 года. Тогда инфраструктурные вложения регионов снизились на 14,6% к первому кварталу 2021 года.

По оценке аналитиков компании, нынешнее сокращение инфраструктурных расходов регионов связано с завершением многих отраслевых проектов к 2024 году, а также «большей, чем год назад, неопределенностью планов государства относительно дальнейшего развития инфраструктуры». Кроме того, понижающее влияние могло оказать опережающее финансирование отрасли в предыдущие годы, когда регионы могли воспользоваться средствами, предусмотренными на будущие периоды, указано в обзоре.

В пресс-службе Минфина России не стали комментировать сокращение инфраструктурных расходов региональных бюджетов, рекомендовав обратиться в органы власти субъектов.

Фитнес-клубы заявили об активизации нал/проверок из-за самозанятых

Налоговые органы активно проверяют фитнес-клубы по всей стране, вменяя им уклонение от уплаты НДФЛ и страховых взносов посредством оформления работников, а именно персональных тренеров, под видом самозанятых, сообщает «РБК» со ссылкой на поступающие обращения предпринимателей.

Налоговыми органами не всегда проводится «полная и объективная» оценка действительных экономических отношений с привлеченными исполнителями из числа самозанятых, вследствие чего в акты проверок включаются выводы «явно противоречащие» фактическому положению дел, указано в письме Национального фитнес-сообщества. И хотя практика взаимоотношений фитнес-клубов с персональными тренерами действительно может содержать некоторые из применяемых ФНС признаков скрытых трудовых отношений, по ключевым параметрам она явно свидетельствует об отсутствии таковых, настаивают авторы.

Налоговыми органами приводятся следующие аргументы:

• персональные тренеры вступают в непосредственные хозяйственные отношения со своими заказчиками из числа посетителей фитнес-клуба, сам фитнес-клуб не является стороной такого договора;
• денежные поступления тренеру носят нерегулярный характер, их размер и периодичность зависят от клиентов.

Налог/орган доначислил сети «АндерСон» налогов на сумму более 500 млн руб

ФНС завершила проверку сети кафе «АндерСон» за 2019-2021 годы, передаёт «РБК» со ссылкой на источник в ведомстве. В результате проверки выяснилось, что эти компании использовали так называемую ресторанную схему для сокрытия подотчетной выручки.

«В 2020–2021 годах объем сокрытой выручки составил более 1 млрд руб., или 36% от всего оборота группы», — рассказал собеседник изданию, по словам которого, в отдельные периоды доля скрытой выручки достигала 65%.

Общий действительный размер выручки сети «АндерСон» составлял около 2,6 млрд руб., оценила налоговая служба.

Как сообщил источник изданию, сумма доначислений по группе «АндерСон» превысила 550 млн руб., из которых на налоги приходится около 370 млн руб., остальное — штрафы и пени.

Минэк сообщил о признаках перегрева экономики

Минэкономразвития видит признаки перегрева экономики, о которых предупреждал ЦБ, при этом не считает их столь существенными. Об этом сообщил и. о. министра экономического развития Максим Решетников в ходе выступления в Госдуме, на котором кандидаты на пост министров представляют свою программу, передают «Ведомости».

«ЦБ борется с общим темпом роста кредитования экономики, считая, что экономика перегрета. Действительно, с нашей точки зрения, признаки перегрева есть. Хотя, например, ограничения со стороны рынка труда не столь существенны, как предполагается. Экономика способна развиваться даже при более высоком уровне инфляции, чем тот, что обозначен как таргет [4%]», – сообщил Решетников.

По оценке Минэка, в марте 2024 г. ВВП превысил уровень прошлого года на 4,2% после 7,6% в феврале. По итогам I квартала рост ВВП составил 5,4%.

Набиуллина назвала штрафы за манипул/рынком катастрофически низкими

Об этом заявила глава Банка России Эльвира Набиуллина на конференции НАУФОР «Российский фондовый рынок 2024», передаёт «ТАСС».

«Штрафы за манипулирование у нас просто катастрофически низкие - 5-10 тыс. рублей. Это о чем? Ни о чем. На наш взгляд, штрафы здесь нужно повышать. То есть они должны зависеть от объема ущерба от этого манипулирования», - сказала она.

Напомним, что манипулирование рынком - это умышленные действия, которые существенно искажают цену, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом. Указанные действия влекут за собой привлечение к уголовной ответственности.

Доля утечек личных данных выросла до 72%

Утечка конфиденциальной информации частных лиц стала одним из самых распространенных последствий кибератак, передают «Известия». Ее доля в I квартале 2024-го выросла до 72%, тогда как за тот же период 2023-го этот показатель составлял 59%. За первые 2,5 месяца этого года также утекли данные 170 компаний — это 40% от всего числа инцидентов в 2023-м, рассказали участники рынка. 

Вредоносное ПО стало ключевым оружием для преступников, они продолжат всё чаще применять модульные программы для кражи данных, денег и прочего, говорят эксперты. Однако они отметили, что количество атак будет уменьшаться в связи с появлением новых механизмов защиты информации от российских разработчиков.

Эксперты рекомендуют компаниям хранить только те данные, которые действительно необходимы для реализации логики работы сервисов и приложений. Также стоит внедрить разграничение прав доступа и проводить для сотрудников тренинги по повышению цифровой грамотности.

Реальный срок лишения свободы в РФ редкость, тем не менее, назначается

Калининский райсуд Уфы вынес приговор бывшему начальнику предприятия. Как сообщает прокуратура Башкирии, руководитель компании обвинен в неуплате налогов на сумму свыше 63 млн. рублей.

По данным издания «Mkset», речь идет бывшем гендиректоре ООО «Ак Тай». Бизнесмен около семи лет назад подписал с подставными компаниями фиктивные договоры для уклонения от налогов — в декларациях, по версии следствия, были указаны неверные сведения о расчетах. В результате указанных действий фирма уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в размере свыше 63 млн. рублей.

Обвинительное заключение в отношении гендиректора было утверждено осенью 2023 года.

Свою вину предприниматель не признал. Его имущество ранее было арестовано. В том числе, и на ₽55 млн, как сумму обеспечения удовлетворения иска.

Согласно приговору суда, бизнесмену предстоит провести в колонии общего режима полгода, однако приговор в законную силу пока не вступил.

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ пояснит, должна ли включаться в нал/базу по УСН цена имущества вышедшего участника

Верховный суд РФ определением от 22.04.2024 № 305-ЭС23-23247 по делу № А40-244851/2022 направил запрос в Конституционный суд РФ, и приостановил производство по кассационной жалобе до вступления в законную силу акта Конституционного Суда РФ по указанному запросу.

Фабула дела: Гражданин вышел из ООО, применяющего УСН. Рыночная стоимость недвижимости превышала первоначальный вклад гражданина, однако Компания не признала такую разницу своим доходом.

Инспекция провела камеральную проверку по декларации Общества. Налоговый орган посчитал, что ООО должно было задекларировать как «доход» всю стоимость доли имущества вышедшего лица (за вычетом доли в уставном капитале).

Суды трёх инстанций посчитали позицию налогового органа правомерной.

В свою очередь, налогоплательщик возразил, что сделка по передаче имущества лицу не порождает дохода по УСН, хотя и является «реализацией имущества».

СКЭС ВС РФ направила запрос в КС РФ. КС РФ разъяснит, соответствуют ли Конституции положения НК РФ, согласно которым по УСН стоимость имущества, передаваемого в счет оплаты доли вышедшего участника ООО, включается в базу по УСН.

КС РФ: нарушение нал/органом сроков проверки не влияет на исчисление пеней

Соответствующий вывод сделан Конституционным Судом РФ в определении от 28.03.2024 № 603-О по жалобе общества на нарушение его конституционных прав ст. 75 НК РФ.

Фабула дела: заявителю отказано в признании недействительным решения налогового органа о доначислении ему сумм налогов и пени.

При этом суды, в частности, отклонили доводы налогоплательщика о необоснованности размера пени, который, как он полагал, был предопределен действиями налогового органа, нарушившего сроки проведения мероприятий налогового контроля.

По мнению общества, оспариваемое законоположение противоречит ряду норм Конституции РФ, поскольку позволяет осуществлять начисление налогоплательщику пени за те периоды просрочки уплаты налога, которые были обусловлены нарушениями налоговым органом сроков проведения мероприятий налогового контроля.

Конституционный Суд РФ, отказывая в удовлетворении жалобы общества, указал следующее:

• пеня призвана не только обеспечить исполнение обязанностей налогоплательщиком, но и компенсировать ущерб, понесенный государством в связи с недополучением казной налоговых платежей со стороны налогоплательщика; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога законодатель вправе добавить дополнительный платеж – пеню как компенсацию потерь казны в результате недополучения налоговых сумм в срок (Постановление от 17 декабря 1996 года № 20-П; Определение от 28 мая 2020 года № 1115-О и др.).
• в силу ст. 75 НК РФ уплата пеней связывается с днем возникновения недоимки по налогу и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения соответствующей обязанности налогоплательщиком по день ее исполнения.
• таким образом, в системе действующего налогового законодательства обязанность по своевременной уплате налога в установленном законом размере, как и ответственность за ее неисполнение, возложена именно на налогоплательщика, который в том числе обязан в полной мере компенсировать нанесенный им ущерб несвоевременной уплатой налогов путем уплаты пени за каждый день просрочки;
• с учетом изложенного, оспариваемое заявителем регулирование не может рассматриваться как нарушающее его конституционные права в указанном в жалобе аспекте.

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Правительство должно с 2025 внедрить механизм повышения нал/нагрузки для МСП

Как сообщает «Forbes», ФНС проводит серию встреч с четверкой крупнейших деловых объединений («Деловой Россией», «Опорой России», РСПП и Торгово-промышленной палатой), на которых обсуждается подготовка амнистии для предпринимателей, прибегавших к дроблению бизнеса для того, чтобы не переходить с льготного режима УСН на ОСН с более высоким налоговым бременем, рассказывают Forbes участники таких встреч.

Однако системным решением против дробления должен стать механизм плавного перехода малых предприятий на ОСН без шокового роста налогов. Правительство по поручению президента должно разработать его до 31 июля, чтобы внедрить с 2025 года.

«Минфин совместно с ФНС прорабатывает возможные сценарии для лиц, которые утратили возможность применять режим УСН из-за увеличения доходов или численности сотрудников», — сообщила изданию пресс-служба Минфина, не уточнив, какие конкретно варианты на повестке.

В 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП

По итогам последнего обновления реестра субъектов МСП число зарегистрированных малых и средних предприятий превысило 6,5 млн, обновив рекорд с момента начала их учёта. Одновременно количество самозанятых достигло 10,2 миллиона человек, следует из официального сайта Правительства РФ.

«В начале 2024 года сохранилась тенденция к увеличению численности малого и среднего бизнеса. Это говорит о том, что сектор успешно преодолел последствия санкционных шоков последних лет. Этому способствовала в том числе реализация комплекса мер поддержки сектора МСП в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство», утверждённого Президентом. Выстроенная государством система предусматривает адресность предлагаемых мер и контроль за их эффективностью в регионах. Всё это позволяет поддерживать приоритетные для государства направления и корректировать предлагаемые меры с учётом их эффективности и возникающих вызовов», – подчеркнул Заместитель Председателя Правительства РФ Александр Новак.

НПД нельзя применять в отношении доходов от сдачи жил/помещений в коммерч/аренду

К такому выводу пришёл Арбитражный суд Уральского округа в своём постановлении от 28.03.2024 № Ф09-9916/223, принятого в рамках дела № А60-29091/2023.

Фабула дела: руководитель общества (далее – физлицо) сдавал обществу в аренду свою квартиру под офис. В отношении доходов от сдачи указанной квартиры в аренду (далее – арендные доходы) физлицо применяло налог на профессиональный доход.

По мнению налогового органа, арендные доходы должны были облагаться не НПД, а НДФЛ, так как физлицо является работником общества, а жилое помещение передано обществу в целях, не отвечающих назначению жилого помещения («под офис»).

Налоговый орган доначислил НДФЛ и наложил на общество штраф за неудержание НДФЛ при выплате физлицу дохода от аренды. Общество обратилось в суд, полагая, что решение налогового органа является незаконным.

Суд I  инстанции, посчитал, что в рассматриваемом случае арендные доходы могли облагаться НПД, в связи с чем признал решение налогового органа недействительным.

Между тем, суды апелляционной и кассационной инстанции посчитали иначе.

Суды вышестоящих инстанций, признавая доначисление НДФЛ правомерным, обратили внимание на следующее:

• арендные доходы должны облагаться НДФЛ, так как сдаваемое в аренду имущество используется в коммерческих целях (не для проживания работников);
• при определении суммы доначисляемого НДФЛ налоговому органу следовало учесть сумму налога, уплаченную в рамках НПД в отношении арендных доходов;
• налоговые органы не освобождаются от обязанности в рамках контрольных процедур принимать исчерпывающие меры, направленные на установление действительного размера налогового обязательства налогоплательщика, что исключало бы возможность изменения ему налога в размере большем, чем это установлено законом;
• недопустим отказ в осуществлении прав налогоплательщиков только по формальным основаниям, не связанным с существом реализуемого права, и по мотивам, обусловленным лишь удобством налогового администрирования.

Число самозанятых ИТ-специалистов выросло на 20%

За четыре года число самозанятых IT-специалистов в РФ увеличилось до 20% от общего числа, подсчитали в профильной ассоциации, пишет «Коммерсантъ».

Всего на начало года в отрасли было трудоустроено 2,3 млн человек. Участники рынка поясняют, что самозанятость стала популярной еще в пандемию, а начало специальной военной операции подстегнуло тенденцию — так компании могут серьезно сэкономить на налогах при трудоустройстве сотрудников, особенно проживающих за рубежом.

По оценкам экспертов, если власти заставят компании вернуть самозанятых в наем, расходы бизнеса увеличатся на 20–30%.

ФНС разъяснила порядок налогообложения лица на УСН, торгующего на маркетплейсах

Свою позицию ведомство изложило в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@.

Как указало ведомство, сумма удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика вознаграждения является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН. В свою очередь, для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН гл. 26.2 НК РФ не предусмотрен.

В качестве примера, ФНС РФ приведена следующая ситуация:

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, продал через маркетплейс товары на 1000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1000 рублей, а в расходах отражает сумму агентского вознаграждения, удержанного маркетплейсом, в размере 100 рублей.

Бизнес-омбудсмен предложил параметры нал/амнистии за дробление

Аппарат уполномоченного по защите прав предпринимателей предложил механизм проведения амнистии бизнеса за дробление, передают «Ведомости».

Для выявления «дробленцев» следует предусмотреть добровольный порядок декларирования взаимосвязанных юрлиц, занимающихся одинаковым видом деятельности. Взамен раскрытия бизнесу нужно гарантировать получение «автоматического и безусловного освобождения от ответственности в прошлые периоды вне зависимости от оценки налоговой службы».

Инициатива направлена председателю комитета Совета Федерации по экономической политике Андрею Кутепову.

Помимо условий проведения амнистии в состав предложений уполномоченного, направленных в Совфед, вошли и возможные параметры переходного налогового режима. Предлагается установить льготную ставку по налогу на прибыль в 5% на первые 2 года после перехода с УСН на ОСНО, а в последующие 3 года повышать ее до уровня в 20% постепенно, в зависимости от размера прибыли, сказано в письме.

Механизм и параметры налоговой амнистии сейчас находятся в стадии проработки, на данный момент со всеми основными бизнес-объединениями уже проведены совещания, сообщил изданию представитель ФНС. Финальные решения будут вынесены только по результатам обсуждения со всеми заинтересованными ведомствами, участниками профессионального предпринимательского сообщества с учетом всех позиций, заключил он.

Минфин определил, как будет проходить амнистия за дробление бизнеса

Минфин разработал основные положения налоговой амнистии за дробление бизнеса, используемое с целью применения льготных спецрежимов, сообщает «РБК».

Предполагается, что амнистия охватит налоговые периоды 2022–2024 годов. Прощение налоговых доначислений будет происходить лишь при условии добровольного отказа от дробления в 2025–2026 годах, а вступившие в силу до 2025 года решения по итогам налоговых проверок амнистия не затронет.

Суть амнистии Минфин излагает следующим образом: если бизнес «добровольно» в налоговых периодах 2025 и 2026 годов откажется от дробления, обязанность по уплате налогов и пеней за предыдущие периоды 2022–2024 годов в рамках статей 119 (непредоставление налоговой декларации), 120 (грубое нарушение правил учета доходов и расходов) и 122 (неуплата или неполная уплата сумм налога) Налогового кодекса может быть прекращена.

Общая схема амнистии подразумевает прощение возможных налоговых доначислений за 2022–2024 годы при условии отказа от дробления в ближайшие два года, при этом уже вступивших в силу решений амнистия не коснется, следует из законопроекта.

«Прекращение обязанности не распространяется на решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенные по результатам налоговых проверок, вступившие в силу до дня вступления в силу настоящего федерального закона (1 января 2025 года).

В то же время вступление в силу решений, вынесенных по результатам налоговых проверок налоговых периодов 2022–2024 годов в части дробления бизнеса, будет приостановлено со дня начала действия законопроекта, указано в нем. Это не отменит право налогоплательщика обжаловать их в вышестоящей инстанции, уточняется в материалах.

В ГД внесен законопроект о рассмотрении споров с самозанятыми в арб/судах

28 мая инициативной группой депутатов фракции «Новые люди» внесён в ГосДуму законопроект № 635615-8 «О внесении изменений в ст. 27 АПК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект направлен на установление правила о подведомственности экономических споров с участием самозанятых граждан, а также на исключение законодательной неопределенности в вопросе подведомственности экономических споров с участием индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан, в случаях, когда на момент обращения субъектов экономической деятельности за судебной защитой указанные лица прекратили соответствующий статус.

Инициатор законопроект отмечает, что критерий субъектности состава спора является формальным в то время, как сама природа экономического спора сохраняется и не может быть изменена в последующем даже в случае изменения статуса субъекта спора.

В связи с этим в целях формирования единообразной судебной практики, оптимизации рассмотрения экономических споров, в результате которой на рассмотрение судов общей юрисдикции перестанут поступать не свойственные для их компетенции споры, предлагается внести соответствующие поправки в АПК РФ.

ФЛ, ведущим бизнес без статуса ИП, могут разрешить учет подтв/расходов

На общественное обсуждение вынесен законопроект с поправками в ст. 221 НК РФ о профессиональных налоговых вычетах, применяемых индивидуальными предпринимателями и частнопрактикующими лицами (нотариусами, адвокатами и так далее). 

Как следует из законопроекта, п. 1 ст. 221 НК РФ предлагается дополнить тем, что указанный пункт будет применяться в отношении физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП и занимающихся предпринимательской деятельностью».

Таким образом, получится, что если расходы подтверждены документально, то физлицо, ведущее бизнес без регистрации ИП, сможет учесть такие расходы в качестве профвычета. Если же документального подтверждения нет, то 20% от доходов в виде профвычета такому лицу будут по-прежнему недоступны.

 

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Договоры субподряда во исполнение ГОЗ не регулируются 44-ФЗ

ВС РФ принял определение от 27.04.2024 № 305-ЭС24-1099 по делу № А40-270373/2022.

В указанном определении ВС РФ согласился с нижестоящими судами в том, что договор субподряда, заключенный в обеспечение государственного оборонного заказа (ГОЗ), не является государственным контрактом по смыслу Федерального закона № 44-ФЗ, и к нему не применяются положения о законной неустойке за нарушение исполнителем своих обязательств по выполнению работ.

Вопросы об исполнении договоров, заключенных во исполнение государственного контракта, и ответственности за нарушение обязательств по таким договорам Законом об оборонном заказе не регулируются.

Правительство одобрило поправки в КоАП РФ и УК РФ в области ГОЗ

5 апреля Минфин проинформировал, что законопроект о внесении изменений в КоАП РФ предусматривает актуализировать все составы административных правонарушений, которые могут быть совершены при осуществлении государственных и муниципальных закупок по закону № 44-ФЗ, закупок госкомпаний и госкорпораций по закону № 223-ФЗ, при размещении и исполнении гособоронзаказа по закону № 275-ФЗ, при проведении процедур приватизации по закону № 78-ФЗ и процедур иных обязательных торгов.

Данные составы впервые предложено изложить в едином новом разделе Кодекса. Это позволит сократить в три раза количество статей документа, регулирующих эти вопросы.

Помимо этого, за совершение отдельных правонарушений впервые вводится возможность назначить наказание в форме предупреждения. Мера позволит сократить наложение штрафов за совершение нарушений с невысокой степенью опасности. В частности, к таким правонарушениям относятся несоблюдение требований к содержанию документов о закупках и нарушение сроков их размещения.

Также вносятся поправки в УК РФ. Они предусматривают актуализацию содержащихся в нем ссылок на положения КоАП РФ в связи с изменением их нумерации.

Разработаны формы передачи информации для ведения реестра организаций ОПК

Минпромторг разработало проект ведомственного акта «Об утверждении Порядка, объема, форм и сроков предоставления информации для ведения сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса, а также для принятия решений о включении организаций в реестр и об их исключении из реестра».

Как следует из проекта документа, документ разработан во исполнение п. 4 Положения о ведении сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса, утвержденного постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2004 г. № 96 «О сводном реестре организаций оборонно-промышленного комплекса».

Согласно проекту документа, основаниями для рассмотрения Минпромторгом России вопроса о включении организации в Реестр являются:

• поступление в структурное подразделение Минпромторга России, к сфере ведения которого относится деятельность организации и (или) его ключевых контрагентов (далее – структурное подразделение), ходатайства за подписью не ниже заместителя руководителя Уполномоченного органа или Государственной корпорации о включении организации в Реестр (далее – Ходатайство) с приложением заявления о включении в Реестр;
• поступление в структурное подразделение заявления о включении организации в Реестр (с указанием отраслевой принадлежности контрагентов организации) за подписью ее руководителя (лица, его замещающего), в случае, если Уполномоченным органом является Минпромторг России.

В случае если деятельность организации не относится к ведению Минпромторга России, Уполномоченных органов или Государственных корпораций и невозможно определить Уполномоченный орган и (или) Государственную корпорацию, вопрос о включении организации в Реестр не рассматривается, говорится в проекте.

Суд передал акции Климовского патронного завода государству

Информация об указанном факте следует из данных судебной картотеки.

14 мая Жуковский районный суд Калужской области удовлетворил иск Генпрокуратуры РФ об изъятии акций Климовского специализированного патронного завода (КСПЗ) в пользу государства. Ответчиками выступали владельцы акций завода Михаил Гимбатов, Светлана Косорукова, Игорь и Ирина Пивоваровы, Марина Сахарова, Максим Черных, Елена Прудиус, Хорхе Портилья-Сумин и компания Hammond Directors LTD.

Судом были признаны ничтожными сделки по передаче в 2011 году акций ЗАО «Климовский специализированный патронный завод» на лицевые счета ответчиков. Указанные акции суд постановил взыскать в доход государства. В документе говорится, что решение суда подлежит немедленному исполнению.

«Параллельно ведется расследование уголовных дел в отношении лиц, причастных к хищению акций КСПЗ в период с 2002 по 2010 год», — сообщает «РБК».

А.Р. Белоусов заявил о необходимости усилить контроль цен в рамках ГОЗ

Контроль за ценообразованием при формировании гособоронзаказа следует усилить, заявил 14 мая Андрей Белоусов, передают «Известия».

«Ключевые вопросы связаны с переходом на долгосрочные контракты и с контролем за ценами. Усиление контроля нужно, особенно в части ценообразования», — сказал он на пленарном заседании Совета Федерации.

По словам Белоусова, для решения этой задачи есть подходы, которые он намерен реализовать в ближайшее время после своего назначения.

Данную работу он назвал абсолютно необходимой, поскольку именно от нее во много зависит эффективность использования предусмотренных на гособоронзаказ средств.

Существенное усиления контроля за расходованием средств требуется в области расходов на капитальное строительство и инвестиционные проекты, отметил Белоусов. По его оценке, это в том числе касается задачи создания уже существующих и новых видов вооружений, что требует очень четкого и синхронного планирования.

Продукцию для федеральных нужд в сфере ГОЗ внесут в каталог

26 мая вступила в силу новая ст. 6.1-1 Закона № 275-ФЗ, предусматривающая создание федеральной системы каталогизации продукции для федеральных нужд предназначенной для информационного обеспечения государственных заказчиков, головных исполнителей и исполнителей в отношении технических и качественных характеристик, условий эксплуатации предметов снабжения, их разработчиков, изготовителей и поставщиков при формировании, размещении и выполнении гособоронзаказа.

В частности, вводится федеральный каталог продукции для федеральных нужд, который необходимо применять государственным заказчикам, головным исполнителям и исполнителям при формировании, размещении и выполнении гособоронзаказа.

При этом государственные заказчики, головные исполнители и исполнители будут обязаны включать в контракты и договоры обязательные условия о включении в Каталог информации о товарах, подлежащих каталогизации. Также указанные лица обязаны использовать информацию о товарах, подлежащих каталогизации, из Каталога при формировании, размещении и выполнении государственного оборонного заказа.

Правительством РФ утверждены Правила создания, формирования и функционирования федеральной системы каталогизации продукции для федеральных нужд.

ВС РФ рассмотрел спор по определению фикс/цены контракта для целей ГОЗ

14 мая Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-65729/2023 принял определение № 305-ЭС24-7177, согласно содержанию которого отказал заявителю в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ, фактически согласившись с позицией судов нижестоящих инстанций.

Фабула дела: между истцом (Исполнитель) и ответчиком (Головной исполнитель) заключен договор на выполнение составной части опытно-конструкторской работы, по условиям которого, Исполнитель обязался выполнить и сдать головному исполнителю, а последний обязался принять и оплатить работы по СЧ ОКР.

Впоследствии, как указывает истец, спустя 2,5 года после предоставления истцом ответчику необходимых для оплаты документов, ответчиком заявлены возражения относительно цены первого этапа СЧ ОКР со ссылкой на то, что третьим лицом согласована фиксированная цена первого этапа СЧ ОКР в сниженном размере, что значительно меньше, чем фактические затраты истца на выполнение первого этапа.

Также ответчик потребовал от истца откорректировать подписанный сторонами акт сдачи-приемки выполненного первого этапа СЧ ОКР, снизить в нем цену первого этапа СЧ ОКР.

По мнению истца, действия Головного исполнителя по снижению в одностороннем порядке стоимости выполненных работ со ссылкой на ДАГК МО РФ противоречат требованиям принципа, определенного пп. 6 п. 2 ст. 9 Федерального Закона № 275-ФЗ о соблюдении баланса интересов государственного заказчика, головного исполнителя, исполнителя гособоронзаказа и содержат в себе признаки злоупотребления правом, предусмотренного статьей 10 ГК РФ, в связи с чем истец обратился в арбитражный суд.

Суды трёх инстанций посчитали, что требования истца подлежат частичному удовлетворению, указав следующее:

• истец, заключая договор, принял на себя обязательства по договору в целях исполнения государственного оборонного заказа, следовательно, он обязан учитывать нормы законодательства, регулирующего сферу государственного оборонного заказа, включая и осуществление раздельного учета результатов финансово-хозяйственной деятельности, и своевременное предоставление документального подтверждения экономически обоснованных и оправданных понесенных Исполнителем затрат;
• при этом заключая контракт на условиях перевода цены Заказчиком из ориентировочной в фиксированную, истец своими конклюдентными действиями согласился с его условиями;
• проверка затрат, понесенных кооперацией, на обоснованность и экономическую оправданность со стороны Государственного заказчика – МО РФ является обоснованной и соответствующей Федеральному закону № 275-ФЗ, тем более учитывая, что такой порядок предусмотрен как в договоре, так и в контракте, во исполнение которого заключен договор;
• Дополнительным соглашением установлена фиксированная цена контракта, и подтверждается перевод Государственным заказчиком из ориентировочной цены договора в фиксированную цену договора;
• поскольку затраты снижены Государственным заказчиком, у Головного исполнителя отсутствуют основания их не принять, и, следовательно, оплата может быть произведена только в размере, согласованном Государственным заказчиком;
• в данном случае согласие истца для определения фиксированной цены не требуется, поскольку условиями договора и действующим законодательством получение согласия истца на утвержденную Заказчиком цену этапа не предусмотрено;
• ответчик при переводе цены из ориентировочной в фиксированную руководствовался действующим законодательством и условиями договора;
• расчеты между сторонами произведены не в полном объеме, при этом ответчик не оспаривал наличие денежных средств на спецсчете;
• истцом в материалы дела представлены надлежащие доказательства в обоснование требований о взыскании с ответчика задолженности по оплате выполненных работ по договору, которые ответчиком не опровергнуты, каких-либо претензий по качеству или объему выполненных истцом работ ответчиком в адрес истца в установленный договором срок направлено не было, мотивированного отказа от приемки выполненных работ в установленный договором срок ответчиком также не представлено; при этом ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие об оплате денежных средств в указанном размере, следовательно, требования истца о взыскании задолженности являются обоснованными и подлежат удовлетворению частично.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Россия и Иран планируют запустить платежи в цифровых валютах

Иран собирается сотрудничать с Россией и запустить новые механизмы для проведения расчетов в ЦФА (цифровых финансовых активах) и в цифровых валютах ЦБ. Речь идет о цифровом рубле и крипто-риале. Как сообщил торговый атташе посольства Ирана в России Рахими Мохсен, такие варианты расчетов упростят торговлю между странами, а также смягчат последствия санкций, пишут «Известия».

По словам Рахими Мохсена, государства изучают использование ЦФА и цифровых валют центральных банков. По всей видимости, речь о таких инструментах, как цифровой рубль и крипто-риал.

Эти варианты могут упростить торговлю между государствами и потенциально смягчить последствия санкций, подчеркнул Рахими Мохсен. Он добавил: пока сложности остаются — нужно создать инфраструктуру и нормативные акты для новых методов платежей.

Однако Иран намерен сотрудничать с Россией, чтобы воплотить эти решения в жизнь, сообщил Рахими Мохсен. По его словам, Тегеран поддерживает эффективное торговое партнерство с Москвой.

Использование новых методов проведения платежей также может стать прецедентом в дальнейшем переходе на такие взаиморасчеты с другими странами, продолжающими торговать с Россией, считают эксперты.

Россия и Абхазия подписали СИДН

7 мая в Сухуми подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы между правительством Республики Абхазия и правительством РФ, передает корреспондент «ТАСС» с церемонии подписания.

Под документом поставили свои подписи вице-премьер, министр финансов Абхазии Владимир Делба и заместитель министра финансов РФ Алексей Сазанов.

Документом предусмотрены:

• единые ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10%;
• ставка налога на процентные доходы в размере 0%. Это позволит не облагать налогом в государстве источнике выплачиваемые проценты по займам, выданным из другого договаривающегося государства. Соответственно налоги с таких процентов будут уплачиваться в бюджет государства, предоставившего заемные средства;
• освобождение застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где осуществляется строительство, на льготный период 18 месяцев, в течение которого деятельность компании одного государства на территории другого не будет приводить к образованию постоянного представительства. На протяжении этого льготного периода налог будет уплачиваться только в стране резидентства.

«Российско-абхазское партнерство на сегодняшний день достигает высокого уровня по целому ряду направлений, в том числе и в налоговой сфере. Подписание соглашения об избежании двойного налогообложения будет способствовать дальнейшему углублению интеграционных связей, в основу которых будет положено, в первую очередь, расширение инвестиционной деятельности между нашими странами», – отметил Алексей Сазанов, комментируя подписание.

Соглашение вступит в силу в 2025 году после ратификации в Абхазии и РФ.

Россия и Малайзия подписали СИДН

17 мая в г. Путраджая состоялось подписание Соглашения об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы между Россией и Малайзией, следует из официального сайта Минфина. С российской стороны документ подписал Статс-секретарь – замминистра финансов Алексей Сазанов, со стороны Малайзии – замминистра финансов Лим Хуэй Ин.

В основу Соглашения заложены типовые подходы к международным налоговым договорам с иностранными государствами, которых Россия придерживается на современном этапе. 

Ставка налога у источника на доходы в виде дивидендов устанавливается в размере 10% при 25%-м участии в капитале в течение года и 15% в остальных случаях.

Ставка налога по процентам и роялти составляет 10%. По дивидендам и процентам также предусмотрены исключения для правительств и госкомпаний.

«В сегодняшних условиях, когда российский бизнес активно переориентируется на рынки стран Азии и Ближнего Востока, важно создавать комфортные условия для развития инвестиционных и торгово-экономических связей с этими регионами, в том числе в налоговой сфере. Подписание Соглашения с Малайзией – еще один шаг в этом направлении. В прошлом году также было подписано соглашение с Оманом. В дальнейшем мы продолжим работу над расширением сети международных налоговых договоров с разными странами. Рассчитываем, что соглашение с Малайзией будет способствовать развитию взаимовыгодного сотрудничества между нашими странами в различных сферах и привлечению взаимных инвестиций», – сказал Статс-секретарь – замминистра Алексей Сазанов, комментируя подписание.

Ратификация Соглашения должна состояться до конца текущего года, чтобы его положения начали применяться с 1 января 2025 года.

Напомним, что в настоящее время между Россией и Малайзией действует Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 31.07.1987.

Российские миллиардеры начали возвращать активы в РФ

Как пишет  «Коммерсантъ» с ссылкой на агентство Bloomberg, попавшие под западные санкции российские миллиардеры стали постепенно переводить активы в Россию. Во многом этому поспособствовало то, что Кипр и Швейцария перестали предоставлять услуги по управлению семейными трастами, если их учредителями или бенефициарами значатся граждане России. 

Как сообщили агентству Bloomberg два российских миллиардера на правах анонимности, переводя активы в Россию, предприниматели сталкиваются с рисками национализации бизнеса.

Собеседники агентства рассказали, что сейчас они вынуждены вести бизнес только в России.

Общее состояние 26 упоминаемых Bloomberg миллиардеров, чей средний возраст составляет 63 года, насчитывает около $350 млрд долларов. В силу возраста миллиардером приходится планировать, как передать состояние наследникам. Агентство утверждает, что от решения этих людей, в какой стране и как именно это сделать, зависит развитие экономики и всех отраслей бизнеса.

Кроме того, некоторые российские миллиардеры, утверждает Bloomberg, хранят значительную часть своего состояния в наличных, которые хранятся в неизвестных местах.

АСгМ удовлетворил иск частн/инвестора к Euroclear с требованием вернуть д/с

13 мая Арбитражный суд г. Москвы удовлетворил иск частного инвестора против европейского депозитария Euroclear, следует из картотеки дел.

В пользу частного инвестора суд постановил взыскать $17 835, сообщил его адвокат, который представлял интересы в суде. Из этой суммы $16 932,5 – номинальная стоимость погашенных облигаций, еще $902,5 – купонный доход, который был выплачен после 8 сентября 2023 года и не попадает под указ № 665.

Этот документ предусматривает выплату дохода российским инвесторам за счет денег со спецсчетов типа «И», на которые переводят положенные иностранцам выплаты по суверенным российским еврооблигациям. Если Euroclear не исполнит решение суда в добровольном порядке, представитель частного инвестора намерен обратиться в юрисдикции «дружественных» стран, сообщает «Forbes».

Минфин начнет активно развивать исламский банкинг

17 мая замминистра Минфина Иван Чебесков в рамках выступления на полях международного экономического форума «Россия — исламский мир: KazanForum 2023» заявил следующее:

«Когда мы смотрели на глобальный, международный рынок партнерского банкинга, увидели, что он оценивается в районе эквивалента 4 триллионов долларов. Это огромный рынок, примерно 6,5% всего глобального банковского сектора. В некоторых странах эта цифра занимает более 50% от всего рынка. Видим огромный потенциал использования этих инструментов, но это произойдет не сразу, поэтапно».

Он также добавил, что у граждан есть сбережения, которые находятся «под подушкой» и они могли бы вовлечь их в оборот с помощью инструментов партнерского финансирования. Кроме того, по его мнению, есть огромный потенциал расширения самой линейки инструментария. 

Партнерское финансирование подразумевает ведение банковской деятельности в соответствии с нормами ислама. Так, запрещены ссудные проценты и различные финансовые спекуляции.

Михаил Фридман требует от Люксембурга компенсацию в размере $ 15,8 млрд

Об этом сообщают «Ведомости» со ссылкой на источники.

Бизнесмен Михаил Фридман через представителей предложил правительству Люксембурга начать мирные переговоры о выплате ему компенсации в размере $15,8 млрд за «экспроприированные» активы. В случае отказа он намерен обратиться с иском в международный арбитраж

Михаил Фридман владеет пакетом акций люксембургских компаний, включая CTF Holdings, ABH Holdings, Alfa Asset Management и др. Через них он инвестировал в Альфа-банк, Amsterdam Trade Bank, X5 Group, Veon и др. Активы господина Фридмана были заморожены в рамках санкций Евросоюза.

Заморозку активов бизнесмен считает незаконной экспроприацией. Он утверждает, что Люксембург нарушил двойной инвестиционный договор 1989 года о взаимной защите капиталовложений. В соответствии с ним вложения инвесторов не могут быть экспроприированы, если только решение не принято из общественных интересов и не является дискриминационным. В таком случае должна быть выплачена компенсация.

В свою очередь, 27 мая стало известно, что представитель правительства Люксембурга сообщил «РИА Новости», что власти страны «в курсе» требований Михаила Фридмана по возвращению его замороженных в этой европейской стране активов, однако указал на намерение соблюдать несмотря ни на что введенные против Фридмана санкции ЕС.

«Являясь государством-членом Евросоюза, Люксембург соблюдает санкции ЕС. Люксембургское правительство в курсе запроса господина Фридмана. В настоящее время нет каких-либо судебных разбирательств по данному вопросу», - сообщил собеседник агентства в ответ на вопрос о возможных переговорах с бизнесменом.

Компании ЕС не смогут предоставлять профуслуги своим «дочкам» в России с июня

Как передаёт «Интерфакс», европейские транснациональные корпорации с июня больше не смогут предоставлять профессиональные услуги дочерним компаниям в России, такие как бухгалтерский учет, управленческий консалтинг и юридические консультации.

Многие компании в сфере потребительских товаров, фармацевтики, розничной торговли и производства продолжают вести бизнес в России. Эта возможность во многом обусловлена тем, что компании могут предоставлять профуслуги своим "дочкам", хотя при этом им запрещено предлагать аналогичные услуги другим компаниям.

Согласно решению Еврокомиссии, с 20 июня компаниям, вместо автоматического освобождения от запрета на предоставление профуслуг российским "дочкам", придется запрашивать разрешение на каждый вид услуг.

Нал/органы РФ и Белоруссии подписали документы о взаимодействии

Как сообщает «ТАСС» со ссылкой на пресс-службу МНС Белоруссии, представители МНС Белоруссии и ФНС РФ в ходе состоявшегося в Гродно совместного заседания коллегий ведомств подписали документы, направленные на реализацию вопросов двустороннего сотрудничества.

В заседании приняли участие глава МНС Сергей Наливайко и руководитель ФНС Даниил Егоров, а также руководители региональных налоговых ведомств двух стран.

«В ходе заседания коллегий были рассмотрены результаты эксплуатации интегрированной системы администрирования косвенных налогов (ИСА КН) <...> за 2023 год и определены направления по совершенствованию ИСА КН; перспективы развития электронного документооборота при осуществлении трансграничной торговли между субъектами двух стран. Особое внимание уделено вопросам сотрудничества между налоговыми органами Республики Беларусь и РФ в целях совершенствования налогового администрирования и пресечения налоговых нарушений», - проинформировали в МНС.

«По итогам встречи сторонами были подписаны межведомственные документы, необходимые для реализации рассмотренных на совместном заседании коллегий вопросов», - сообщили в белорусском налоговом ведомстве.

 

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Минэком Свердловской области опубликованы итоги соц/эк развития региона в I кв. 2024

Соответствующая информация была опубликована 13 мая на официальном сайте ведомства. В области финансов, регион имеет следующие значения:

Крупными и средними организациями Свердловской области в январе – феврале 2024 года, по оперативным данным, получен положительный финансовый результат (прибыль за минусом убытков) в размере 78,9 млрд. рублей. Прибыль прибыльных крупных и средних организаций в январе – феврале 2024 года составила 108 млрд. рублей, что соответствует уровню января – февраля 2023 года.

По отдельным видам экономической деятельности отмечен значительный рост прибыли к уровню января – февраля 2023 года, среди них: деревообработка (в 3,5 раза), производство напитков (в 2,8 раза), производство прочих готовых изделий (в 2,7 раза), производство электрического оборудования (в 2,3 раза), производство прочих транспортных средств и оборудования, добыча полезных ископаемых (в 2 раза), производство компьютеров, электронных и оптических изделий (в 1,9 раза), производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, деятельность гостиниц и предприятий общественного питания  (в 1,7 раза), производство химических веществ и химических продуктов (в 1,6 раза).

Расширен перечень НКО, которые могут безвозмездно пользоваться госимуществом

Евгений Куйвашев расширил перечень социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), которые могут безвозмездно пользоваться госимуществом, говорится на официальном сайте Губернатора Свердловской области.

В их число вошли организации, которые оказывают помощь в сфере семьи, материнства, отцовства и детства, а также организации, занимающиеся содержанием приютов для животных. Эти СОНКО могут получить в аренду или в безвозмездное пользование госимущество Свердловской области.

Отбор СОНКО, претендующих на получение господдержки, проводит региональное министерство по управлению государственным имуществом. К участникам предъявляется ряд требований. Так, в аренду госимущество может быть предоставлено СОНКО, которые работают в регионе по своей уставной деятельности не менее одного года. Для безвозмездного пользования госимуществом этот критерий составляет не менее пяти лет.

Решение о расширении перечня СОНКО позволяет привести региональные правовые акты в соответствие федеральному законодательству.

Минэк опубликовал информацию о средней зарплате в Свердл/области в I кв. 2024

Соответствующая информация размещена на официальном сайте Министерства экономики и территориального развития Свердловской области.

Согласно указанной информации, в январе – марте 2024 года среднемесячная заработная плата одного работника по полному кругу организаций Свердловской области, по данным Свердловскстата, составила 70613 рублей (120,5% к уровню января – марта 2023 года). Реальная заработная плата сложилась в размере 112% к уровню января – марта 2023 года.

Заработная плата работников крупных и средних организаций Свердловской области в указанном периоде составила 77 695 рублей. 
Высокий уровень оплаты труда отмечен в организациях, осуществляющих деятельность в области информации и связи (превышение среднеобластного значения в 1,7 раза), в металлургическом производстве, в производстве прочих транспортных средств и оборудования, в производстве машин и оборудования, в производстве компьютеров, электронных и оптических изделий, в производстве химических веществ и химических продуктов, в добыче полезных ископаемых (на 25-30%).

Наиболее высокие темпы роста среднемесячной заработной платы в Свердловской области отмечаются в организациях по производству бумаги и бумажных изделий (142,4% к уровню января – марта 2023 года), в деревообработке (139,9%), в машиностроении (126-134,6%), по производству химических веществ и химических продуктов (132,1%), по производству строительных материалов (129,7%), по производству пищевых продуктов (126,5%), в строительстве (126%), в оптовой и розничной торговле (124,9%).

 

 

АУДИТ

В ГД внесен законопроект об обязательном аудите управляющих компаний

            20 мая инициативная группа депутатов ГосДумы от фракции «ЛДПР» внесла в ГосДуму законопроект № 629008-8 «О внесении изменений в ст. 155 ЖК РФ».

            Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается установить требование проводить обязательный аудит годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги. К таким организациям относятся управляющие организации, ТСЖ, жилищные кооперативы, иные специализированные потребительские кооперативы.

Законопроектом вводится требование к аудиту не только годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, но и применительно к соблюдению установленных ЖК РФ и в соответствии с ним требований, предъявляемых к порядку установления и расчета платы за жилое помещение и коммунальные услуги, изменения их размера, а также иных требований, которые могут быть установлены субъектами РФ.

Такая проверка должна осуществляться независимой аудиторской организацией (аудитором), которая будет отбираться субъектом РФ по результатам конкурса.

Поскольку оплата услуг аудиторской организации (аудитора) осуществляется за счет средств проверяемых организаций, то законопроект предусматривает возможность определить исключения, которые могут быть установлены как ЖК РФ, так и субъектами РФ. Такая вариативность позволит предусмотреть случаи, когда указанные расходы не смогут отразиться на собственниках помещений. Публикация аудиторского заключения в открытом доступе позволит гражданам более полно и эффективно реализовывать предоставленные им права, в том числе на выбор оптимального способа управления многоквартирным домом, на принятие решений о текущем ремонте общего имущества и т.п.

Кроме того, такое аудиторское заключение будет способствовать реализации предусмотренного ЖК РФ права собственников помещений обратиться за проверкой правильности начисления предъявленного к оплате размера платы за содержание жилого помещения и коммунальные услуги, а также за выплатой соответствующего штрафа в случае установления необоснованного увеличения их размера или нарушения порядка расчета.

Законопроектом также предусматривается установление субъектами РФ и иных особенностей привлечения аудиторской организации (аудитора), включая порядок принятия решения о проведении аудита и утверждения договора.

Минфин планирует изменить механизм имущ/ответственности аудиторов в случае претензий

Минфин подготовил изменения в федеральный закон «Об аудиторской деятельности», основная цель поправок — уточнить механизм имущественной ответственности аудиторских фирм перед клиентами, если у последних появятся претензии к их работе, сообщает «Коммерсантъ».

По словам экспертов, сегодня обязанности страховать свою ответственность у аудиторских фирм нет и единственный установленный законом механизм — это отчисления в компенсационный фонд СРО. Однако серьезные аудиторские фирмы страхуют ответственность в добровольном порядке. Для страховщиков введение обязательного страхования создаст дополнительный рынок, отмечают эксперты.

Сейчас страховые премии в рамках добровольного страхования составляют 1-2% и зависят от опыта работы аудиторов на рынке, количества сотрудников в компании. Например, за страховку Kept платит больше 500 млн рублей в год, «Деловые решения и технологии» — 2 млрд рублей, а «ДРТ Аудит» — 22,5 млн рублей.

 

 

Новости ГК НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Поздравляем с 1 Мая – Праздником весны и труда!

Дорогие друзья, коллеги и партнеры!

Группа компаний «Налоги и финансовое право» поздравляет вас с 1 мая!

1 Мая – это праздник для всех, кто своим ежедневным трудом создает завтрашний день, процветание и благополучие своей страны и семьи. Праздник символизирует возрождение природы и надежды на лучшее.

Этот день одинаково любим всеми поколениями и по праву может считаться народным. Время наполняет его новым содержанием и смыслами. Для людей старшего поколения 1 Мая по-прежнему символизирует солидарность трудящихся. Для молодежи – это весенний расцвет, созидающая сила природы и человека. Но объединяет эта дата всех, кто любит свой край и старается плодотворным трудом сделать его изобильным и благополучным.

От всей души желаем вам в этот день хорошего праздничного настроения. Пусть будет как можно больше добрых и ясных дней, чтобы радовали дети и близкие, а дела складывались как можно удачнее и приносили добрые плоды.

Здоровья, счастья и всех благ!

Читать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в весенней сессии Российской Налоговой Неделе

18 апреля 2024 года Палата налоговых консультантов совместно с Институтом законодательства и сравнительного правоведения при Президенте РФ в рамках Российской налоговой недели провела Российский налоговый конгресс «Налогово-правовая реальность - 2024».

Важнейшее отраслевое событие объединило ведущих экспертов рынка, представителей профильных законодательных и исполнительных органов власти, представителей научного сообщества и бизнеса.

В рамках конгресса рассматривались нормы НК РФ и конституционные права налогоплательщиков, а также допустимость производных доказательств в налоговых спорах. Одной из ключевых тем мероприятия стала профессиональная диагностика проблем цифровизация в налоговой сфере. Помимо этого, участники обсудили проблемные вопросы налогообложения нематериальных активов и риски налогоплательщика при получении налоговых рекомендаций.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступил на мероприятии качестве эксперта и участника обсуждения.

Блоки вопросов, которые обсуждались с участием Аркадия Викторовича:

- Формирование налоговых обвинений на основании не раскрываемых налогоплательщику сведений, «ТАЙНЫХ ДОКУМЕНТОВ»

- Наиболее частые случаи нарушения прав на защиту налогоплательщиков

- Инструменты для предупреждения конфликтов: предложения профессионального сообщества

Видеоматериалы Налогового конгресса и презентации участников доступны на сайте Палаты Налоговых Консультантов здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Екатеринбург выбрал парк 50-летия ВЛКСМ

30 апреля завершилось голосование за общественные пространства, претендующие на благоустройство по программе «Формирование комфортной городской среды» в 2025 году, завершено. Победу одержал парк 50-летия ВЛКСМ.

Екатеринбург, объединив усилия, смог установить абсолютный рекорд. Еще никогда наш город не демонстрировал настолько высокий интерес и вовлеченность жителей в вопросы благоустройства! Больше голосов, чем столица Урала, собрали только Москва и Санкт-Петербург.

Большое спасибо всем, кто не остался в стороне, а проголосовал сам и рассказал другим о значимости проекта, – написал Глава Екатеринбурга Алексей Орлов в своем телеграм-канале.

По предварительным результатам, уральская столица проявила себя как самый активный город-миллионник страны. Свой выбор, по данным сайта «Городская среда», сделали более 300 000 екатеринбуржцев. Коллектив ГК «Налоги и финансовое право» принял активное участие в голосовании. Благодаря усилиям всех горожан Екатеринбург становится еще более уютным и комфортным.

Новость официальном портале Екатеринбурга здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Поздравляем с Днём Победы!

Уважаемые коллеги, партнеры, друзья!

Примите самые искренние поздравления с Днем Победы!

День Победы — великий праздник, который объединяет поколения и целые народы. Он олицетворяет мощь и единство всех живущих в нашей стране народов, напоминает нам о героизме предков, об их отваге и самоотверженности, силе духа и стойкости. Мы помним, какой ценой досталась эта победа, и свято чтим память тех, кто отдал свою жизнь за мир на земле.

В этот день хочется пожелать всем ветеранам крепкого здоровья, благополучия и добра. От всей души желаем здоровья, светлых, долгих и спокойных дней, душевного тепла и заботы близких!

Пусть над головой всегда будет ясное небо, а в сердцах живёт светлая память о подвиге нашего народа! Мира, счастья и благополучия!

С Днем Победы!

Читать новость на сайте здесь

 

Книга о Викторе Степановиче Брызгалине: «Жизнь, отданная профессии»

На днях получили из типографии тираж книг о Викторе Степановиче Брызгалине – папе Аркадия Викторовича.

Книга посвящена Виктору Степановичу Брызгалину, знаменитому российскому баянисту, педагогу, Заслуженному артисту РСФСР, лауреату многочисленных всероссийских и международных фестивалей и конкурсов, почетному гражданину Курганской области.

На страницах книги рассказ о его преподавательской деятельность в Курганском областном музыкальном колледже им. Д. Д. Шостаковича, создание и руководство уникальным ансамблем «Зауральское трио баянистов», организации международного конкурса-фестиваля «Друг баян», издательстве уникальных методических разработок и многое другое.

В книгу вошли личный фотархив семьи Брызгалиных, воспоминания самого Виктора Степановича, его семьи, коллег и учеников.

Читать новость на сайте здесь

 

Аудиторский сезон 2023-2024 завершен!

Уважаемые коллеги-аудиторы!

Разрешите поздравить вас с окончанием аудиторского сезона 2023-2024.

Уж так сложилось в вашей профессии, что время с февраля по апрель является самым жарким и самым напряженным.

И вы вновь достойно закрываете сезон, не сорвав ни одного срока, выполнив все свои обязательства.

В нашей компании еще с девяностых годов сложилась традиция торжественного закрытия сезона. К сожалению, в этом году в связи с большим и ответственным проектом собрать вас вместе не удастся.

Тем не менее примите мои поздравления и пожелания новых успехов и дальнейшего профессионального роста!

Так держать! Спасибо за работу!

Руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» А.В. Брызгалин

Читать новость на сайте здесь

 

С Днем Рождения компании!

13 мая группа компаний «Налоги и финансовое право» отмечает свой день рождения!

В прошлом году мы отметили тридцатилетие, а сегодня нам 31 год!

За это время мы прошли долгий путь и стали мудрее, опытнее и сильнее. Мы помним каждый шаг и всегда идём рука об руку с нашими дорогими партнёрами и клиентами.

Ежегодно наша команда пополняется профессионалами высокого уровня. В компании растёт молодое поколение, которое чтит традиции и помнит нашу историю. Мы постоянно учимся и перенимаем опыт друг друга, а наш бессменный руководитель, Аркадий Викторович Брызгалин, всегда готов поддержать и помочь делом и словом.

Впереди у компании много решений важных задач и значимых достижений. Пусть эта дата станет ещё одной ступенькой на нашем пути к новым вершинам и успехам!

Поздравляем всех сотрудников группы компаний «Налоги и финансовое право» с Днём Рождения фирмы и желаем здоровья, вдохновения и реализации всех задуманных планов и проектов!

От всего сердца благодарим наших партнёров и клиентов за доверие и желаем успехов в развитии бизнеса и процветания!

Читать новость на сайте здесь

 

Подводим итоги апреля: активная весна.

Апрель в нашей компании прошел очень активно. Одним из значимых событий месяца стало включение Агентства «Налоги и финансовое право» в реестр Федерального Казначейства России.

В апреле состоялось много встреч и мероприятий с участием руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина и экспертов компании. Так в середине месяца открытым вебинаром «Самозанятые» и налоги: статус, риски, сложные вопросы завершилась весенняя серия А.В. Брызгалина Налоги 2024: политика, налоговый контроль и судебная практика. Во второй половине апреля прошел первый вебинар для членов и партнеров Ассоциации промышленных предприятий г. Санкт-Петербурга, а наш эксперт по трудовому праву Аникеева Ольга Евгеньевна приняла участие в просветительском вебинаре Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области об актуальных вопросах трудового законодательства.

Апрельский график дел руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина помимо выступления на радио и комментариев для СМИ, отличался множеством командировок по стране и участием в различных отраслевых мероприятиях. Особо выделим участие в международном налоговом форуме в Москве и весенней сессии Российской Налоговой Недели, а также выступление в круглом столе в Арбитражном суде Пермского края.

В апреле наш клуб бегунов открыл сезон участием в забеге на гоночной трассе Сочи-Автодром, уже ставшим для нас традиционным.

Весной у наших экспертов много дел: письменные и устные консультации, встречи в офисе и сопровождение клиентов на важных встречах.

По количеству запросов апрель подтвердил наш прогноз превысив показатель предыдущего месяца более чем на 19% - второй весенний месяц показывает стабильно высокие значения. Совсем скоро узнаем, каким станет для нашей компании май.

На заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве в апреле рассматривались основные изменения в налоговом контроле в 2024 году, спорные вопросы из практики налогового консультирования по вопросам НДФЛ и страховых взносов, новшества в налоговом контроле в сфере трансфертного ценообразования, а также новые правила формирования налогового расчета о выплатах иностранным организациям. Наши специалисты по юридическим вопросам обсудили с участниками перспективы регулирования в сфере ККТ, риски при сделках с банкротами, новый порядок исчисления НДС при перепродаже транспортных средств и вопросы расходов на конкурсы профессионального мастерства и многое другое.

В июне запланировано проведение очередного Курса практикующего Консультанта. В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, новые правила налогового контроля в сфере ТЦО, вопросы трудового законодательства и применения норм корпоративного права, меры регулирования в ВЭД, ужесточение госконтроля и многое другое. Запись на курс открыта. Все подробности здесь.

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за апрель

В апреле материалы блога Аркадия Брызгалина собрали более 79 000 просмотров. Во втором весеннем месяце в блоге появилось еще 83 поста.

Ежемесячный выпуск «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» в апреле сохранил свое первенство. На втором месте рассмотрение дела в ВС РФ о практике назначения выездных налоговых проверок.

В апреле на страницах блога освещали подписанные налоговые законы, публиковали отчет главы ЦБ РФ об итогах бюджетной политики за 2023 г. Мы анонсировали корпоративные мероприятия и подводили итоги уже проведенных вебинаров и Налоговых клубов. Все значимые события оперативно освещались в первую очередь именно здесь.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Судебная практика по налоговым спорам (с 2014 года)

- Земельный налог

- Новости

- Дробление бизнеса: понятие и риски

- Итоги семинаров

- Памятные дни и поздравления

- Трудовое законодательство

- НДС

- НДФЛ

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в мае. Уже сейчас раздел по судебной практике пользуется большой популярностью.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

 

Блогу Аркадия Брызгалина 14 лет!

17 мая исполняется 14 лет авторскому блогу руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

С момента публикации первого поста 17 мая 2010 года блог превратился в настоящую библиотеку знаний, которая стала ориентиром для многих поколений налоговедов.

Более 6,6 миллионов читателей из России, Китая, стран Азии и других стран мира прочитали публикации в блоге. Ежедневная аудитория блога «О налогах и о жизни» составляет более 2,2 тысяч человек. В 137 рубриках опубликовано более 10 тысяч постов.

Аркадий Викторович всегда находит время для своего блога и регулярно пополняет его новыми постами и рубриками. В публикациях он делится своим взглядом на происходящие события в области налогов и финансового права, рассказывает о новых книгах, которые добавляют что-то новое в коллекцию относительных истин, как налоговых, так и жизненных, вводит новые рубрики и совершенствует существующие, размещает стихи.

Таким образом, блог живёт и становится интересным и полезным для своих читателей, создавая круг единомышленников.

Несколько слов от автора блога читателям:

Дорогие мои читатели, поздравляю вас с днём рождения моего блога! Мне невероятно интересно читать ваши комментарии к постам. Сохраните свой пытливый ум и любознательность. Надеюсь, что мой блог станет площадкой для обмена мнениями по разным вопросам, включая налоги, экономику, право и жизнь.

От лица ГК «Налоги и финансовое право» поздравляем Аркадия Викторовича с такой важной датой и желаем здоровья, вдохновения, неиссякаемой энергии и оптимизма!

Читать новость на сайте здесь

 

Яркий беговой май!

В 2024 году в 98 раз страна отметила День Пионерии. В этом году он совпал с международным легкоатлетическим праздником - Восьмым Всероссийским полумарафоном! Сразу в 90 городах страны сотни тысяч бегунов, миллионы зрителей в одиннадцати часовых поясах приняли участие в этом мероприятии!

В воскресенье, 19 мая, наши участники стартовали в Екатеринбурге и в Краснодаре! Расширяем географию и заряжаем всех энергией и позитивом!

Читать новость на сайте здесь

 

Налоговые риски договора, налоговый учет международной холдинговой компании, ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» - темы прошедшего Налогового Клуба

16 мая на заседании Налогового клуба в Екатеринбурге обсуждали свежие новости российского налогообложения, налоговые риски договора, налоговый учет международной холдинговой компании и тонкости применения ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность».

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения.

После «налоговых новостей», участники Налогового клуба приступили к рассмотрению особенностей налогового контроля договорных отношений. Эта большая и комплексная тема, которую Аркадий Викторович намерен рассмотреть на протяжении трех, а может даже и больше заседаний.

В этот раз эксперт рассказал о фундаментальных различиях в налоговом и договорном праве, отметил некоторые особенности, которые чаще всего волнуют практиков как юристов, так и бухгалтеров. В следующий раз планируется рассмотреть уже непосредственные приемы и способы налогового контроля договорных отношений налогоплательщика.

Далее ведущий специалист по юридическим вопросам Голева Елена Валерьевна рассказала о налоговом учете в международной холдинговой компании.

Завершилось заседание выступлением главного эксперта по методологии бухгалтерского учета Харалгиной Ольги Леонидовны, речь в котором шла о том, когда начинать применять и как подготовиться к использованию ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность, какие нормативные акты будут заменяться и какие тонкости еще нужно учесть в работе.

Следующее заседание состоится совсем скоро. Подготовка программы к нему в самом разгаре.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

 

Новый номер журнала №04/2024. «Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год».

Каждый четвертый номер журнала мы посвящаем обобщению судебной практики по налоговым и финансовым спорам за прошедший год. Трудно переоценить значение судебных дел, поскольку невозможно предусмотреть в законах все хозяйственные ситуации, и многие принципиальные налоговые вопросы разрешаются именно судами.

Наши сотрудники постоянно изучают текущую судебную практику всех регионов России, и самые интересные, актуальные и сложные случаи собраны в этом номере журнала. Надеемся, что подборка пригодится и юристам, и бухгалтерам и будет полезна в текущей деятельности, а может быть, и в спорах с налоговыми органами.

Традиционно в журнале размещены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль» и др.

Мы вводим новую рубрику «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности». В данном номере размещен материал о работе по ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы».

В статье, размещенной в рубрике «Интересные факты о налогах и налогообложении», выделены особенности таможенных пошлин, которые наделяют данный вид платежей спецификой, не позволяющей включить их в список федеральных налогов.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

 

В Екатеринбурге прошла презентация очень необычной картины!

Вы когда-нибудь задумывались над тем, как можно визуализировать свод законов? А представить в виде картины тест статьи из Налогового Кодекса? Аркадию Викторовичу Брызгалину, кажется, это удалось!

На днях в Екатеринбурге прошла презентация необычного экспоната художественной галереи группы компаний «Налоги и финансовое право» и посвящена она как раз одной из статьей Налогового Кодекса.

В создании картины принял участие искусственный интеллект. Запрос к нейросети было максимально точным и детализированным. Прописывались все мельчайшие нюансы. В итоге было сгенерировано изображение, которое максимально приближалось к замыслу. Художнику же потребовалось прорисовать детали, проработать эстетику и глубину полотна.

По мнению гостей, идея преобразить сухой текст официального и очень серьезного документа в творческий объект очень оригинальна. Проект произвел сильное впечатление на присутствующих и вызвал жаркие споры.

Как прошла презентация смотрите в нашем ролике на сайте здесь

 

А.В. Брызгалин выступил на семинаре-совещании комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике

Итоги налогового законодательства в первом квартале 2024 года и перспективы его развития обсудили 21 мая на семинаре-совещании комиссии Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей (СОСПП) по налоговой и финансовой политике. Встреча прошла на площадке Союза.

Спикером выступил сопредседатель Комиссии СОСПП по налоговой и финансовой политике, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин. Он обозначил пять главных налоговых идей в послании Президента России Владимира Путина, среди которых: модернизация налоговой системы с целью более справедливого распределения налоговой нагрузки, закрытие лазеек для ухода от налогов, амнистия для участников схемы «дробления» бизнеса, а также смягчение налогового режима для производственных предприятий МСБ.

По мнению эксперта, согласно показателям федерального бюджета, сильного повышения налоговых показателей ожидать не стоит, тем не менее исключать не стоит.

Также Аркадий Викторович отметил, что 2024 году уже было принято 14 федеральных законов о налогах, а всего за первый квартал в госдуму поступило более 30 законопроектов, которые в той или иной мере затрагивают налоговое законодательство.

В рамках семинара были рассмотрены практика применения налогового законодательства, а также основные налоговые риски, среди которых важно выделить взаимозависимость компаний, недобросовестность контрагентов, «дробление» бизнеса для оптимизации налоговой базы и др.

С презентацией «Налоговые итоги I квартала 2024 г.» вы можете ознакомиться здесь.

Новость на сайте Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей (СОСПП).

Читать новость на сайте здесь

 

26 мая – День российского предпринимателя!

Дорогие наши Партнеры, Клиенты!

Поздравляем вас с Днём предпринимательства в России!

С праздником, который подчёркивает значимость отечественного бизнеса в решении важных национальных задач. Одарённые и инициативные, активные и независимые люди всегда играли ключевую роль в экономическом развитии России, способствуя росту промышленности и торговли, укреплению традиций благотворительности и социальной ответственности.

Сегодня уровень энергии и компетентности предпринимателей во многом определяет создание новых рабочих мест, применение передовых методов управления, успешную реализацию научных идей и разработок, что, в свою очередь, улучшает качество жизни людей.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» желает всем предпринимателям процветания, успехов в бизнесе и всегда готова проконсультировать по самым сложным налоговым, юридическим и финансовым вопросам.

Читать новость на сайте здесь

 

Ural Legal Run – 2024!

День Российского предпринимательства команда ГК «Налоги и финансовое право» отметила участием в забеге Ural Legal Run – 2024!

В этом году благотворительный забег проходил на площадке ЦПКиО им. В.В. Маяковского. В воскресенье, 26 мая в парке собрались неравнодушные юристы всего Екатеринбурга, были гости из Москвы и других городов России.

Команда наших бегунов выбрала трассу 3 км. Все участники с легкостью её преодолели. Не помешал им ни ветер, ни дождь! А наш неутомимый Аркадий Викторович открыл само мероприятие, а также пробежал еще и пятикилометровую дистанцию.

Все средства, вырученные с забега, будут направлены на помощь детям. Сайт благотворительного проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН».

Немного атмосферы с забега на сайте здесь.

 

Финансовый день в Московском Налоговом Клубе

На прошедшем 24 мая заседании Московского Налогового клуба обсудили порядок применения ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», условия выплаты дивидендов в 2024 году, внедрение цифрового рубля, а также рассмотрели актуальные вопросы из арбитражной практики по хозяйственным спорам.

Заседание открылось большим блоком, касающимся применения ФСБУ 4/2023. Главный эксперт ГК «Налоги и финансовое право» по методологии бухгалтерского учета Харалгина Ольга Леонидовна рассказала о том, когда начинать применять и как подготовиться к использованию ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность, какие нормативные акты будут заменяться и какие тонкости еще нужно учесть в работе.

Далее заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна сообщила каков порядок и при каких условиях производится выплата дивидендов в 2024 году, какие существуют ограничения в этом случае и как производится налогообложение выплат.

Тема финансов была продолжена в сообщении заместителя начальника отдела по развитию розничного бизнеса Банка «ВТБ» Маслянкиной Виктории Викторовны. Эксперт рассказала о внедрении цифрового рубля в России.

Завершилось заседание большим обзором арбитражной практики по хозяйственным спорам. Первый заместитель генерального директора Гринемаер Евгений Александрович выделил наиболее интересные дела, касающиеся в том числе перехода права требования, нарушения сроков исковой давности, условий выплаты вознаграждения и много другого.

Уже сейчас мы готовим программу следующего заседания Налогового Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

20 лет вместе с нами!

24 мая 2004 года, ровно 20 лет назад к команде специалистов ГК «Налоги и финансовое право» присоединилась Ольга Евгеньевна Аникеева – наш эксперт по трудовому законодательству.

Ольге Евгеньевне доверяют решение самых сложных и запутанных дел. Ежегодно она готовит более 100 письменных заключений, проводит более 200 устных консультаций. Являясь экспертом в области трудового законодательства, страховых взносов и НДФЛ она пишет статьи, ведет авторский курс, готовит обзоры судебной практики.

Партнеры и Клиенты отмечают особую тщательность и щепетильность Ольги Евгеньевны в любом вопросе. Её желание приносить пользу, решать сложнейшие задачи и добиваться успеха, невероятные терпение и стойкость, уверенность и постоянная жажда знаний — вот слагаемые успеха нашей юбилярши!

Мы сердечно поздравляем Ольгу Евгеньевну с 20 летием деятельности в ГК «Налоги и финансовое право», благодарим за профессионализм, отзывчивость и позитивный настрой. Желаем неиссякаемого вдохновения, крепкого здоровья и семейного благополучия!

Читать новость на сайте здесь

 

В Кургане презентовали книгу об основателе баянной школы Викторе Брызгалине

В конце прошлой недели в курганском областном музыкальном колледже имени Шостаковича состоялась презентация книги об основателе курганской баянной школы Викторе Брызгалине.

Идея книги вынашивалась почти десять лет. В неё вошли воспоминания коллег, друзей, родных Виктора Брызгалина. Музыканта своим учителем могут назвать многие баянисты страны. Заслуженный артист России и Почётный гражданин Курганской области, он - основатель знаменитого «Зауральского трио баянистов». Одним из участников этого коллектива является нынешний руководитель музыкального колледжа Михаил Рычков.

На премьеру книги о Викторе Брызгалине собрались коллеги, друзья и родные. Приехали и внуки. Их у баяниста пятеро.

Папа был моим самым лучшим другом. Самым верным и надёжным. Всё-таки для того, чтобы заниматься музыкой, нужны особые таланты, особые способности, папа ими обладал в полной мере - вспоминает сын Виктора Брызгалина Аркадий Брызгалин.

«Зауральскому трио баянистов» и спустя 50 лет аплодируют не только в Кургане, но и далеко за его пределами. Традиции, заложенные Виктором Брызгалиным, продолжают сегодня Евгений Крашенинников, Виталий Боголюбов и Пётр Бабин.

Творческим наследием Виктора Брызгалина музыканты пользуются до сих пор. Сверяет жизнь по своему учителю и старший представитель музыкальной династии Владимир Бабин. И, конечно, рассказывает об этом внукам.

Каждый, кто пришел на презентацию, смог стать обладателем книги с автографом авторов.

Посмотреть видео с мероприятия и прочитать новость на сайте здесь

 

Аркадий Брызгалин рассказал предпринимателям Кургана, какие изменения в налоговой политике ожидаются в 2024 году

В преддверии дня российского предпринимателя, 23 мая, в Кургане прошел семинар «Современная налоговая политика России».

Мероприятие проводится не первый год, посвящено актуальным вопросам налогообложения и перспективам развития налоговой политики в стране и всегда получает живой отклик у предпринимателей.

В этом году уполномоченный по защите прав предпринимателей в Курганской области Алексей Чуев, заместитель руководителя УФНС России по Курганской области Евгений Раскатов и кандидат юридических наук и эксперт в области налогового законодательства, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин рассказали о текущей ситуации в налоговой сфере и основных направлениях налоговой политики на ближайшие годы.

В своем выступлении Аркадий Викторович подробно остановился на особенностях налогообложения для малого и среднего бизнеса.

Отметил эксперт и ожидания предпринимателей в этом году:

Малый бизнес ждет переходных положений. Когда идет масштабирование бизнеса и предприятие из малого становится крупным, меняются и налоговые режимы. Иногда они достаточно болезненны – подчеркнул Аркадий Викторович.

После выступлений, в ходе оживлённой дискуссии, участники и гости обменялись мнениями и опытом решения налоговых проблем.

Особенностью нынешнего семинара стала организация столов приёма специалистами УФНС по всем видам налогов и сборов, где предприниматели в текущем режиме смогли получить консультации и помощь в решении налоговых вопросов.

Посмотреть видео с мероприятия и прочитать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для гостей областной библиотеки им. А.К. Югова, г. Курган

23 мая в Курганской областной научной библиотеке имени А. К. Югова прошла вторая открытая лекция Аркадия Викторовича Брызгалина «Налоги России: история, современность, будущее».

В этот день в зале не было свободных мест. Послушать Аркадия Викторовича пришли экономисты, специалисты в сфере налогообложения, студенты волонтёры центра финансового просвещения, а также все, кому интересна тема налогов.

Вместе с автором, участники лекции шаг за шагом прошли весь путь становления налоговой системы России, начиная с допетровских времен и до наших дней.

Слушатели окунулись в эпоху советских налогов и перестроечных реформ, выяснили, чем же налоговая система страны уникальна. Не обошлось и без обсуждения будущего российской налоговой системы и ожидаемых и уже свершившихся налоговых реформ.

Встреча получилась очень насыщенной и содержательной

Читать новость на сайте здесь.

 

Комментарий А.В. Брызгалина интернет-изданию «БИЗНЕС Online»

28 мая минфин раскрыл свое видение налоговой системы на ближайшую шестилетку.

У НДФЛ будет пять уровней, но верхняя ставка в 22% выглядит щадящей. Крупному бизнесу подняли ставку налога на прибыль до 25% и обещают новый вычет. Бедных не освобождают от НДФЛ, но обещают «кешбэк».

Главной новацией и неприятным сюрпризом выглядит решение ввести НДС для компаний с доходами более 60 млн рублей. 

Это ошибка. Конечно, такое абсолютно неправильно и очень плохо, — категорично прокомментировал введение НДС для бизнеса с доходом свыше 60 млн рублей руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин.

Подобное резко снизит эффективность малого бизнеса и затормозит его развитие, поскольку НДС — это не только повышение налоговой нагрузки, но и весьма сложное и затратное администрирование. Не знаю, зачем эту идею вновь достали. С малого бизнеса много НДС не возьмешь, а вот хлопот, затрат и убытков будет очень много, а также, конечно, контрольная нагрузка на малый бизнес повысится, — предупредил эксперт.

По словам Брызгалина, с нынешними поправками бизнесу «потребуется новая квалификация бухгалтеров, новое программное обеспечение», их ждут «постоянные запросы для дачи пояснений от налоговой». 

Зачем это делать? Я не понимаю. Бюджет от этого выиграет немного, а хлопот будет невпроворот. Сократится ли на рынке количество компаний? Я думаю, да, конечно. Для тех фирм, которые сейчас работают впритык к своей рентабельности, введение НДС может стать просто фатальным, — добавил Брызгалин в беседе с «БИЗНЕС Online».

Полный текст статьи здесь.

Читать новость на сайте здесь.

 

На прошедшем Налоговом Клубе в Екатеринбурге обсудили ЕНС, сроки исковой давности и преступления в экономической сфере

Налоговый Клуб в Екатеринбурге 30 мая прошел активно, участники. Участники обсудили актуальные вопросы применения сроков исковой давности в гражданских правоотношениях, практику применения ЕНС, проанализировали Закон РФ от 06.04.2024 № 79-ФЗ.

Открыл заседание первый заместитель генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Гринемаер Евгений Александрович большим блоком, касающимся практики применения сроков исковой давности в гражданских правоотношениях.

Далее обсудили разные аспекты использования единого налогового счета. Ведущий специалист по экономическим вопросам Набиуллина Лилия Рависовна рассказала о том, как прошел год с момента введения ЕНС, какие изменения произошли в законодательстве, и какая на данный момент существует правоприменительная практика по этому вопросу.

Затем главный специалист по юридическим вопросам Лебедева Марина Юрьевна подробно рассмотрела наиболее актуальные вопросы начисления и уплаты пени после начала действия ЕНС.

Завершилось заседание обзором изменений в УК и УПК РФ, касающихся увеличения размеров ущерба для квалификации некоторых преступлений в экономической сфере. В своем сообщении ведущий специалист по юридическим вопросам Тимошенко Сергей Иванович проанализировал Закона РФ от 06.04.2024 № 79-ФЗ.

После завершения заседания спикеры ответили на вопросы членов Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

 

31 мая - День российской адвокатуры!

Уважаемые наши коллеги-адвокаты!

Поздравляем вас с профессиональным праздником - Днём российской адвокатуры!

Более 20 лет отмечается праздник, посвящённый профессии адвоката, которая возникла гораздо раньше. Быть адвокатом означает нести серьёзную ответственность и выполнять крайне важную работу. Это призвание и образ жизни, которые способствуют торжеству справедливости и обеспечивают защиту прав и свобод граждан.

Сегодня российские адвокаты защищают права наших граждан не только внутри страны, но и за её пределами, сталкиваясь с беспрецедентным давлением. Взаимодействие государственных органов с адвокатским сообществом позволяет разрабатывать и принимать законы, отличающиеся высоким уровнем юридической техники.

Коллектив ГК «Налоги и финансовое право» присоединяется к празднованию и желает всем адвокатам, чтобы бесценный профессиональный опыт и глубокие знания помогали им уверенно двигаться к поставленным целям. Пусть работа приносит удовлетворение и уважение, а азарт в решении вопросов и инициативность способствуют новым достижениям! Пусть аргументы будут твёрдыми, слова — искренними, а намерения — добрыми! Пусть рядом с вами всегда будут верные друзья и надежные партнеры! Здоровья, процветания и успехов во всех начинаниях!

Читать новость на сайте здесь.

 

 

 МЕРОПРИЯТИЯ (ИЮНЬ 2024)

Открыта регистрация на летний Курс практикующего консультанта!

Коллеги, 17 июня стартует летний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2024.

Дата проведения: 17, 18, 19 июня

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, новые правила налогового контроля в сфере ТЦО, вопросы трудового законодательства и применения норм корпоративного права, меры регулирования в ВЭД, ужесточение госконтроля и многое другое.

Помимо заявленных тем наши эксперты обсудят и текущие налоговые изменения, дадут свою оценку и рекомендации, а также ответят на вопросы участников.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

По многочисленным просьбам курс проводиться в очном и on-line формате.

Более подробная информация здесь.

До встречи на нашем Курсе!

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

Зарегистрироваться

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, новые правила налогового контроля в сфере ТЦО, вопросы трудового законодательства и применения норм корпоративного права, меры регулирования в ВЭД, ужесточение госконтроля и многое другое. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

Для вашего удобства курс проводится в очном формате и режиме видеоконференцсвязи.

Все записи остаются в копилке участников.

Узнать программу и записаться на курс можно здесь.

________________________________________

 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws