Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №07/2024

Представляем Вашему вниманию июльский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024»

Глава комитета ГосДумы прокомментировал донастройку налоговой системы

Президентом РФ подписаны «финансовые» законы…

… о внесении изменений в фед/бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.

… о направлении доходов, полученных в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, в фед/бюджет

… о ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей

… о порядке определения миним/пред/срока владения зем/участками

ГосДума приняла в 3м чтении проект о поправках в НК РФ в части реализации налоговой политики

ГосДума приняла в 3м чтении законопроект о легализации майнинга криптовалюты

Эксперты анализируют отмену ВС РФ решения суда о национализации предприятия

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

ГосДума завершила шестую весеннюю сессию

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о совершенствовании механизма взимания курортного сбора

… об упразднении режима зон территориального развития

… об отмене предоставления резидентам зон терр/развития инвест/нал/кредита

… о налоговом агентировании НДС операций по реализации медных полуфабрикатов

… о  двойн/налогообложении граждан РФ, имеющих иные гражданства

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

… об отмене транспортного налога в новых регионах

… об ограничении использования ненормированного рабочего дня

… об освобождении от НДФЛ доходов, полученных от возмещения при несостоятельности застройщиков

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

ГосДума приняла в 1м чтении законопроект о применении инвест/нал/вычета участниками ДИТ

ГосДума предлагает снизить нал/нагрузку на нефтяные компании

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ принял определение о восстановлении НДС в деле о банкротстве

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Президент РФ утвердил поручения по итогам совещания с Правительством по туризму

ЦБ принял решение повысить ключевую ставку до 18,00% годовых

ФНС обновила позицию по «дроблению бизнеса»

Разработан новый справочник для налогового мониторинга

Первичные документы по форме могут быть любыми, но с обязательными реквизитами

ЦБ РФ расширил перечень признаков мошеннических операций

Форма уведомления о выборе нал/органа для постановки на учет в пределах МО обновлена

Минфин разъяснил, когда нельзя зачесть налог на прибыль, уплаченный в ин/государстве

ФНС разъяснила порядок исчисления земельного налога

ФНС разъяснила статус вал/резидентства при создании компании присоединением

 

НДС: ОФИЦИАЛЬНО

Спортивные мероприятия не облагаются НДС

Бонусы покупателям не облагаются НДС

 

НДФЛ: ОФИЦИАЛЬНО

Матвыгода от имущественных прав не облагается НДФЛ

Вычет по НДФЛ можно получить по негосударственной пенсии

Доходы садоводов-активистов облагаются НДФЛ и страховыми взносами

Погашение кредита работодателем за работника облагается НДФЛ

При разделе наследства НДФЛ подлежит уплате

ФНС назвала условия, при которых путевка в лагерь на ребенка сотрудника не облагается НДФЛ

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минэк предложил реформировать институт акционерных соглашений

Минфин анонсировал создание отдельного федерального проекта по развитию финрынка

Центробанк пока не планирует публиковать прогноз по курсу рубля

Центробанк разрабатывает меры воздействия на инвестблогеров

Минэк предложил три варианта вычета из налога на прибыль

Патентные пошлины в ближайшее время могут быть увеличены

Правительство планирует пошаговую индексацию утильсбора на машины и автобусы

ФНС подключится к выявлению незаконного общепита и пищ/предприятий

Служба финанс/уполномоченного выступает за разработку спец/главы в ГПК РФ

ТПП РФ считает, что инвест/законодательство нуждается в обновлении

Министр юстиции представил концепт/подходы к новому регулированию нотариата

«Сбер» поддержал инициативу по созданию регулируемого рынка криптовалют

Совет Федерации призывает запретить микрофинансовые организации

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Поступления налогов в бюджет РФ выросли на 32%

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

За последние 2  года долги по имущественным налогам снизились на 31%

В Минфине ожидают 181 млрд.руб. доходов от повышенной ставки НДФЛ

Ежегодно в России будут выбирать столицу финансовой культуры

Налоговые штрафы пополнили бюджет на 2,4 млрд рублей

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ сделал запрос в КС РФ по налогам при  выходе участника из ООО с имуществом

КС РФ рассмотрит вопрос о сроках давности по изъятию имущества за коррупцию

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Госкомпании с начала года закупили у самозанятых товаров и услуг на 4,5 млрд/руб

Аренду недвижимости в Беларуси можно включать в расходы по УСН

Затраты на отчетность по ТКС идут в расходы по УСН

В Подмосковье количество субъектов МСП выросло на 5%

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН

ИП для торговли на маркетплейсах нельзя использовать ПСН

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в бизнесе

За продажу авто, использовавшегося в бизнесе, ИП должен платить налог по УСН

ИП на ПСН уплачивает НДФЛ с пожертвований

Рассматривается сценарий отмены льготных программ кредитования МСП

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

США приостановила СоИДН с Россией

Между Россией и Кубой подписан Меморандум о взаимопонимании и тех/сотрудничестве

Минфин выразил готовность к переговорам о дальнейшем пересмотре СИДН

Протесты в Кении: налоговые причины недовольства и последствия

Зачет налога с дохода от авторских прав не может быть применен лицом на УСН

Минфин дал разъяснения о налогообложении пенсионеров ино/государств

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

В УФНС по Свердловской области назначен новый руководитель

Опубликована информация о величине среднемесячной зарплате в регионе в январе-мае 2024

Депутаты поддержали инициативу о продлении действия пониженной нал/ставки по ЕСХН

Власти региона расширили возможности ОМС по использованию грантов за выс/показатели

Организации, помогающие учреждениям СПО, получат право на налоговый вычет

ЗакСобрание СО внесла поправки в закон об ИНВ

Свердловскстат опубликовал информацию о ситуации в промышленности региона

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президентом РФ подписаны законы в сфере ГОЗ…

… о расширении перечня ситуаций, при которых повыш/цен не является злоупотреблением

… о расширении антимонопольного контроля в сфере ГОЗ

ВС РФ сообщил о возможности снижения неустойки по ст. 333 ГК РФ при исполнении госконтракта

Правительство утвердило методику расчёта затрат на продукцию, поставляемую по ГОЗ

Расширен перечень сведений, направляемых в Казначейство по контрактам с гостайной

Увеличено субсидирование льг/кредитов, выдаваемых ОПК на выпуск гражд/продукции

Правительство внесло изменения в положение о госрегулировании цен на продукцию ГОЗ

Мин/обороны подготовлен проект о порядке представления информации госзаказчику о цене

По данным Росфинмониторинга возбуждено около 100 угол/дел в сфере ГОЗ

ФАС подготовил проект изменений в положение о госрегулировании цен на продукцию ГОЗ

 

АУДИТ

Аудиторы не смогут запрашивать у ЭЗО не раскрываемые ею данные о бенефициарах

Опубликован проект индикаторов риска для аудит/организаций, оказывающих услуги ОЗО

Проведение проверки годовых отчетов по целевому капиталу НКО принято в 1м чтении

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ (АВГУСТ-СЕНТЯБРЬ 2024)

Мероприятия (август-сентябрь 2024)

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан закон о «налоговой донастройке 2024»

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II            НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (законопроект № 639663-8).

Как неоднократно упоминалось, главная цель поправок – обеспечить справедливое распределение налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы.

Согласно положениям подписанного закона, изменения внесены в следующие элементы налоговой системы:

1. Расширение преференций для отраслей IT и радиоэлектроники:

• пониженная ставка по налогу на прибыль в размере 5% для ИТ – организаций до 2030 года;
• возможность применения для IT-компаний льгот при реорганизации в форме выделения;
• расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, которые учитываются для применения пониженных тарифов страховых взносов.

2. Возможность применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2.

Это позволит уменьшать компаниям сумму налога прибыль.

3. Предоставление налоговых стимулов для малых технологических компаний:

• предоставление регионам права в 2025–2030 годах вводить пониженные ставки налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет;
• снятие ограничения по видам НИОКР, по расходам на которые применяется повышающий коэффициент.

4. Уточнение формулировок закона, в соответствии с которыми от НДС освобождаются плательщики УСН с доходами до 60 млн рублей, в том числе при реализации подакцизной продукции, как это действует и сейчас.

5. Кроме того, плательщики УСН с доходом до 60 млн освобождаются от исполнения обязанности налогоплательщика НДС без дополнительного направления в налоговый орган соответствующего уведомления. Теперь налогоплательщики освобождаются от НДС автоматически.

6. Преобразование «курортного сбора» в «туристический налог»:

• местный налог, муниципалитеты самостоятельно будут определять необходимость его введения и размеры ставок;
• ставка налога будет расти постепенно, начиная с 1% от стоимости проживания в 2025 году и прибавляя по 1 процентному пункту в год до 2029 года (с 2029 и далее- не выше 5%);
• налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц: так муниципалитеты получат дополнительный источник финансирования развития муниципалитета;
• налог не будет исчисляться со стоимости услуги по проживанию некоторых категорий граждан, в том числе участников специальной военной операции. Муниципалитеты могут расширять перечень категорий.

7. Усовершенствование порядка уплаты акциза на фармсубстанцию спирта и дополнение новыми мерами, направленными на недопущение роста цен на лекарства:

• акциз на фармсубстанцию спирта этилового предлагается принимать к вычету при производстве определенных соответствующими перечнями лекарственных средств и лекарственных препаратов, а также указанной продукции с объемной долей содержания этилового спирта ниже 20% (не содержащей спирт) и медицинских изделий;
• для компаний, использующих менее 500 тыс. литров в год фармсубстанции, вычет будет предоставляться независимо от включения в перечень произведенной продукции и без необходимости предоставлять документы, подтверждающие целевое использование фармсубстанции;
• введение единого подхода по возможности покупать с нулевой ставкой акциза только денатурированный спирт в целях его использования для производства парфюмерной продукции, продукции бытовой химии, полиграфических красок, гелей, кремов на гелиевой основе.

8. Индексация ставок акцизов на подакцизные товары на прогнозный уровень инфляции 4%.

9. Определение размеров коэффициента для расчета налогового вычета при использовании винограда для производства винодельческой продукции.

10. Уточнения в части налога на доходы физических лиц (НДФЛ):

• выравнивание налоговых условий для операций с цифровыми финансовыми активами с операциями с ценными бумагами – ставки по НДФЛ устанавливаются не выше 15%;
• увеличение до 18 тыс. рублей налогового вычета за сдачу нормативов ГТО;
• установление единого размера фиксированного НДФЛ для владельцев пяти и более КИК в сумме 25 млн. рублей.

11. Корректировка по результатам дополнительного анализа рентных налогов, проведённого совместно с бизнесом, параметров НДПИ на добычу угля и руды, используемой при производстве минеральных удобрений, а также уточнение параметров акциза на газ, применяемого при производстве аммиака.

12. Повышение в три раза налога на процессинговые центры букмекеров.
    

13. Изменения в части уплаты государственных пошлин:

• установление госпошлины и уточнение действующих размеров за юридически значимые действия, совершаемые Росреестром;
• индексация размеров госпошлины за юридически значимые действия, связанные с проведением аттестации, а также совершаемые антимонопольными органами.

Большинство поправок вступит в силу с 1 января 2025 года.

Глава комитета ГосДумы прокомментировал донастройку налоговой системы

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров в интервью “Ъ” рассказал о том, для чего нужна эта «донастройка», и том, куда пойдут появляющиеся дополнительные бюджетные доходы.

В интервью изданию, Андрей Макаров отметил следующее:

• Налоговой системе страны в этом году 26 лет — с момента принятия Общей части НК она стала одной из лучших налоговых систем в мире. За это время пройден путь, который в других странах проходили даже не десятилетиями, а веками. И то, что мы сейчас обсуждаем,— первые с тех пор системные изменения налоговой системы.

Обсуждаются они не последние недели или месяцы — это работа, которая велась очень много лет. Налоговая система — это не только налоговое законодательство. Это система взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, основанная на степени готовности одних решать поставленные государством задачи и понимании других о том, что налоги надо платить.

В Конституции записано, что каждый должен платить установленные законом налоги и сборы, но вспомните 1990-е годы: считалось, что налоги платят только трусы и дураки. В 1998 году верхняя ставка НДФЛ сильно превышала предлагаемую сейчас, но 98,6% налогоплательщиков платили по нижней ставке в 12%. Так происходило в том числе потому, что у налоговых органов не было нынешних возможностей администрирования, а у людей не было понимания, что платить налоги — это норма жизни. Когда платишь налоги — получаешь право требовать от государства.

Не помню, кто сказал, что право платить налоги делает человека гражданином. Обществу нужно было пройти этот путь, увидеть, что государство может эффективно расходовать собранные средства на развитие страны.

Это не вопрос предложений политических партий. Налоговое законодательство своевременно фиксирует новые уровни взаимоотношений по мере появляющихся возможностей налоговых органов и по мере формирования культуры уплаты налогов».

• Неслучайно были сформулированы три главных принципа изменения налоговой системы, которые были изложены и в рекомендациях Государственной думы: справедливость, стабильность и сбалансированность.

• Справедливость налогообложения — не ставки, а то, как государство распоряжается деньгами, которые оно собирает.

• Вы отдаете деньги государству и изначально считаете это несправедливым, поскольку у вас забирают их в силу закона. Если забирают много, считаете это большой несправедливостью, если мало — просто несправедливостью. Примиряет с этой несправедливостью то, что вы видите, что эти деньги пошли на дороги, здравоохранение, образование и иные функции, которые государство выполняет в соответствии с Конституцией. То есть вы оцениваете, как государство тратит те деньги, которые вы ему отдаете, и справедливость изъятия по тем услугам, которые вам оказывает государство. Это основа, на которой выстраивалась работа при обсуждении изменений налоговой системы — мы хотели прийти к консенсусу в интересах и бюджета, и граждан. При этом, конечно же, приоритетом должны оставаться интересы граждан.

• Если говорить о целях налоговых изменений — их несколько. В том числе получение дополнительных доходов для обеспечения финансирования нынешних приоритетов и новых мер поддержки. Но при этом необходимо было сбалансировать изменения так, чтобы бизнес, заплатив налоги, мог дальше развиваться. Почему понадобились одновременно поправки в Бюджетный кодекс и в бюджет? Люди должны видеть, на что идет налог: доходы, которые государство получит за счет изменений, направляются на социальную поддержку и национальные цели, которые были обозначены в послании президента Федеральному собранию. И это отражается в законе о бюджете, то есть это публично контролируемый процесс.

Тогда возникает еще одна задача: у всех уровней власти должны быть источники доходов, которые позволяют решать огромное количество задач, которые стоят перед каждым из них, в том числе задачи поддержки людей и бизнеса. У нас огромная страна и регионы с самыми разными возможностями, а про муниципалитеты вообще говорить сложно — у большинства из них нет источников доходов, чтобы решать насущные проблемы людей, не говоря уже о поддержке бизнеса.

• Бюджет и налоги — это сообщающиеся сосуды, при этом налоги — один из инструментов достижения наццелей. Президент поставил задачу выровнять бюджетную обеспеченность регионов, поскольку граждане имеют равные права на качественное здравоохранение, образование независимо от того, в каком регионе они живут. Это достигается путем перераспределения в рамках бюджетного законодательства. Сейчас мы докручиваем этот механизм: повышаемые ставки забираются на федеральный уровень и перераспределяются менее обеспеченным регионам через трансферты. Если просто линейно повысить ставки, то дополнительные доходы получат Москва, Питер, крупные регионы, а бедные регионы ничего не получат.

• Есть еще один принцип: «Не навреди». Например, при определении ставки налога для самозанятых проводилось большое обследование фокус-группы из 8 тыс. человек, которые не платили налоги. Одним из вопросов было: «Какой налог вы готовы платить?» Налоговая служба смогла создать механизм для самозанятых, чтобы нажатием нескольких кнопок на телефоне можно было зарегистрироваться и платить небольшой налог — и сейчас более 10 млн самозанятых, которые до этого в основном не платили налоги. Это показатель доверия. Когда мы в рекомендациях написали, что самозанятых нельзя трогать, поскольку режим обещали не менять в течение десяти лет, правительство с этим согласилось — изменений в этой части нет.

• Когда мы говорим о налоговой нагрузке, о льготах, надо определять приоритеты. Президент их обозначил — поддержка семей с детьми, в первую очередь многодетных.

• Среди других изменений — введение туристического налога. И на парламентских слушаниях, и на Экспертном совете мэры говорили об одном: муниципалитетам нужны самостоятельные источники доходов. Проанализировав мировой опыт, ошибки и недостатки курортного сбора, мы предложили правительству с окончанием эксперимента в конце этого года внести положения о туристическом налоге. Этого не было в первом чтении, поскольку вопрос долго прорабатывался. Естественно, многие губернаторы заявили: «Отличная идея, полностью поддерживаем, только давайте, чтобы он был не местный, а региональный — нам деньги, мы лучше знаем, как ими пользоваться». Но идея была в появлении самостоятельного доходного источника у местных бюджетов, поскольку местные органы сами формируют свои бюджеты и устанавливают налоги и сборы, но только если это предусмотрено Налоговым кодексом.

Сейчас вопрос в том, что местным бюджетам нужны свои источники доходов. И туристический налог дает самостоятельный источник для местной власти — муниципалитеты будут вправе вводить его по своему усмотрению, а доходы будут зачисляться в местные бюджеты. Местные власти вправе определять льготы и устанавливать разные ставки в зависимости от сезона и категорий средства размещения.

Недостаток действующего сейчас курортного сбора в том, что на деньги, поступавшие от него, можно построить, например, лавочку или дорожку, по которой можно гулять — если же рядом зловонная канализация, из-за которой сидеть на этой лавочке или гулять по дорожке невозможно, то на ее ремонт направить эти средства нельзя, поскольку это нецелевые расходы. Эта проблема сейчас устраняется.

К тому же курортный сбор, который составляет до 100 руб., платится с каждого проживающего, а туристический налог будет платиться с номера, то есть люди в итоге в непремиальном сегменте будут платить меньше.

В поправках устанавливается, что ставка составляет до 1% в 2025 году с постепенным ростом до 5% к 2029 году, при этом 100 руб.— минимальная ставка. При этом в проекте есть категории туристов, при расчете которых за проживание не будет исчислен налог, и муниципалитет может дополнить установленный перечень по своему усмотрению. При стоимости номера 10 тыс. руб. в сутки, а это не самый плохой номер, 100 руб. — это 1%, а есть номера, которые стоят как крыло самолета. Это тоже о справедливости: если кто-то живет в люксе или президентском сьюте (а таких номеров немало), то он заплатит больше, поскольку есть такие возможности.

• Малый бизнес просил установить для них плавный переход с УСН на общую систему налогообложения. Например, «Опора России» предлагала не применять НДС при доходах до 60 млн руб., что и было поддержано — изменения УСН не коснутся 97% малого бизнеса. Когда законопроект уже был внесен в Госдуму, «Опора России» обратила внимание на то, что, исходя из первоначальной редакции, даже те, кто не платит НДС, могли попасть в ситуацию, когда вести учет и сдавать отчетность нужно было «с первого рубля». Мы отработали это с правительством, и теперь в поправках меняется всего одно слово — никто и не заметит, но снимется огромная нагрузка и справедливость восстановлена.

• Налоговый вычет — это господдержка, и необходимо определять приоритеты. Сейчас это национальные цели. Бизнес считает, что многие вопросы, влияющие на налоговую нагрузку, решаются текущим законодательством. Вот, например, должны ли льготы, которые даются тем или иным отраслям в целях их стимулирования, быть постоянными? Несколько лет назад в бюджет был введен раздел «Налоговые расходы», в котором перечислены льготы и их стоимость. Мы договорились проанализировать эффективность этих льгот и на основании этого решать — продлевать или нет. А у нас многие считают, что прекращение льготы — это удар по бизнесу.

• Средства, которые государство получает от изменений налоговой системы, направляются на социальную поддержку и реализацию национальных целей. Фундаментально эти средства защищены от возможных колебаний и изменений. Да, новые меры поддержки потребуют дополнительных средств, но тогда будем донастраивать. Неслучайно были одновременно внесены поправки в бюджет — часть предложенных президентом мер соцподдержки начнет действовать не с 2025 года, а уже сейчас.

• Строго говоря, то количество поправок, которое сейчас есть в НК, затрудняет работу с ним и для налогоплательщиков, и для налоговых органов, а главное, снижает реализацию принципа НК как закона прямого действия — например, когда мы вынуждены отдавать решение каких-то важных вопросов на уровень постановления правительства. На самом деле, в рамках стабильно действующей в нормальных условиях системы это, наверное, неправильно, поскольку все должно регулироваться законом, но это вынужденные меры. Эта задача не вычеркнута, а просто перенесена. Но она обязательно будет решена — либо нами, либо теми, кто придет нам на смену.

Президентом РФ подписаны «финансовые» законы…

… о внесении изменений в фед/бюджет на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг.

12 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 175-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов» (законопроект № 639656-8).

Согласно содержанию подписанного закона, закон предусматривает внесение изменений в Федеральный закон от 27 ноября 2023 года № 540-ФЗ «О федеральном бюджете на 2024 год  и на плановый период 2025 и 2026 годов» (далее - Закон № 540-ФЗ) в части показателей, утвержденных на 2024 год (показатели на плановый период 2025 и 2026 годов не изменяются), которые в основном связаны с реализацией Послания Президента РФ В.В. Путина Федеральному Собранию РФ от 29 февраля 2024 года (далее - Послание)  и отдельных поручений Президента РФ.

Изменения, касающиеся планового периода 2025 и 2026 годов, будут учтены при подготовке проекта федерального закона «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» в установленном порядке.

Кроме того, законопроект предусматривает уточнение распределения отдельных субсидий и субвенций бюджетам субъектов РФ без изменения общего объема межбюджетных трансфертов, в том числе на плановый период 2025 и 2026 годов.

… о направлении доходов, полученных в связи с прогрессивной шкалой НДФЛ, в фед/бюджет

12 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.07.2024 № 177-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 639660-8).

Согласно положениям закона, законом предусмотрено направление всех дополнительных доходов, возникших в связи с введением прогрессивной шкалы налоговой ставки (свыше 13 %), в доход федерального бюджета. В связи с этим выделены новые виды доходов (в том числе - в рамках инвестиционных доходов) с указанием нормативов распределения.

Повышение ставок по налогу на добычу полезных ископаемых на калийные соли, железную руду, апатит-нефелиновые, апатитовые и фосфоритовые руды приведет к росту поступлений в федеральный и региональный бюджеты. В настоящее время норматив распределения по указанным видам налога на добычу полезных ископаемых составляет 83 % в федеральный бюджет и 17 % в бюджеты субъектов РФ. В целях компенсации возможных выпадающих доходов регионов по налогу на прибыль организаций норматив зачислений в федеральный и бюджеты субъектов РФ предлагается оставить без изменений.

Также, законом объединяется прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период с предварительными итогами социально-экономического развития РФ за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития РФ за текущий финансовый год.

Вводимые новации направлены на совершенствование бюджетных правоотношений, в которых конкретные граждане (физические лица) не участвуют. Закон создает условия для повышения эффективности бюджетных расходов, в том числе расходов на оказание государственных (муниципальных) услуг. 

… о ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей

13 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам РФ, имеющим двух и более детей» (законопроект № 638814-8).

Согласно закону, устанавливается право граждан РФ, постоянно проживающих на территории РФ, на получение ежегодной выплаты работающим родителям, имеющим двух и более детей (далее - ежегодная выплата), являющихся гражданами РФ и проживающих на территории РФ.

Законом предусматривается, что ежегодная выплата выплачивается в случае, если размер среднедушевого дохода семьи не превышает 1,5-кратную величину прожиточного минимума на душу населения, установленную в субъекте РФ по месту жительства (пребывания) или фактического проживания заявителя на год, предшествующий году обращения за указанной выплатой.

Ежегодная выплата осуществляется Фондом пенсионного и социального страхования РФ каждому из родителей (усыновителей, опекунов (попечителей) детей в возрасте до 18 лет или возрасте до 23 лет при условии их обучения в общеобразовательной организации, профессиональной образовательной организации или образовательной организации высшего образования по очной форме обучения (за исключением обучающихся по дополнительным образовательным программам) при отсутствии у заявителя задолженности по уплате алиментов.

Размер ежегодной выплаты определяется в виде разницы между суммой уплаченного налога на доходы физических лиц за год, предшествующий году обращения за указанной выплатой, и суммой налога на доходы физических лиц, рассчитанного с того же дохода по ставке 6 % в полном объеме.

Закон вступает в силу с 1 января 2026 года.

… о порядке определения миним/пред/срока владения зем/участками

22 июля Президент РФ подписал Федеральный закон от 22.07.2024 № 193-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217.1 ч. II НК РФ» (законопроект № 584777-8).

Напомним, что ст. 217.1 НК РФ предусмотрено, что доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.

При этом действующим законодательством не предусмотрен порядок исчисления минимального предельного срока владения земельных участков, образованных для целей изъятия для государственных или муниципальных нужд.

В целях уточнения условий, при которых правообладатель земельного участка, образованного в связи с его изъятием для государственных и муниципальных нужд, освобождается от уплаты налога законом предусматривается, что в срок нахождения в собственности налогоплательщика такого земельного участка, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного земельного участка, из которого был образован указанный земельный участок.

ГосДума приняла в 3м чтении проект о поправках в НК РФ в части реализации налоговой политики

23 июля ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 577665-8 «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах (в части реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики).

Напомним, что законопроектом предусматривается возможность вместо ИНН или персональных данных указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении.

Скорректированы положения НК РФ, устанавливающие порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе (в том числе свидетельство о постановке на учет заменяется выпиской из ЕГРН).

Законопроектом предлагается сокращение "пороговых" требований к участникам налогового мониторинга.

Уточняются виды доходов, облагаемые НДФЛ (в том числе корректируется порядок налогообложения доходов в виде процентов), и дополняются расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.

Значительные изменения вносятся в порядок уплаты налога на прибыль, предусматривающие в том числе меры, направленные на поддержку российских компаний.

Уточнения коснутся также, в частности, порядка взимания имущественных налогов, страховых взносов и применения специальных налоговых режимов.

Кроме того, существенные изменения касаются положений НК РФ в части размеров уплаты государственной пошлины.

ГосДума приняла в 3м чтении законопроект о легализации майнинга криптовалюты

30 июля ГосДума приняла в третьем чтении законопроект законопроект № 237585-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (в части регулирования цифровой валюты).

Напомним, что законопроектом предусматривается легализация майнинга криптовалюты.

Требования к деятельности физических и юридических лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, в том числе участников майнинг-пула, будут устанавливаться Правительством РФ по согласованию с Банком России, а контроль (надзор) за соблюдением установленных требований будет осуществлять федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Введение предлагаемого законопроектом регулирования деятельности по майнингу, а также установление отдельных требований к такой деятельности позволит легально осуществлять указанную деятельность, декларировать полученный доход, а также обеспечивать исчисление и уплату в бюджеты всех уровней соответствующих налоговых платежей.

Кроме того, это позволит нивелировать правовые риски, связанные с данной деятельностью.

Законопроектом предусматривается, что цифровая валюта, полученная в результате майнинга, подлежит реализации без использования российской информационной инфраструктуры. При этом законопроектом предполагается установить правило о нераспространении на случаи такой реализации правил законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Кроме того, устанавливается запрет на рекламу или предложение в иной форме неограниченному кругу лиц цифровой валюты.

При этом сделки с цифровой валютой, одной из сторон которых выступают лица, осуществляющие майнинговую деятельность, могут проводиться с использованием российской информационной инфраструктуры через уполномоченную организацию в рамках экспериментального правового режима.

Принятие законопроекта позволит сформировать правоприменительную практику, которая в том числе будет способствовать обеспечению дальнейшего комплексного регулирования вопросов, связанных с выпуском и оборотом цифровых валют.

Эксперты анализируют отмену ВС РФ решения суда о национализации предприятия

25 июня судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ отменила решение о передаче в доход государства завода электрических соединителей «Исеть», который принадлежал бывшему депутату Госдумы Малику Гайсину, контрольный пакет акций предприятия был передан во владение «Ростеху», что следует из официального сайта ВС РФ.

Несмотря на то, что в открытых источниках текст определения ВС РФ отсутствует, экспертами мотивы суда в настоящий момент исследованы, и мотивам суда дана экспертная оценка.

В частности, Романом Бевзенко проанализированы аргументы, изложенные в определении ВС РФ:

1. Закон обратной силы не имеет:

Статья 235 ГК, которая позволяет изымать в госсобственность имущество у чиновников, нарушающих правила декларации, не имеет обратной силы, она применяется только с 1 января 2013 года и не распространяется на те отношения, которые возникли до ее вступления в силу.

2. Исковая давность применяется к искам об изъятии имущества у подозреваемых в коррупционных нарушениях:

Вывод судов, согласившихся с прокурорами в том, что они предъявляют иски в защиту нематериальных благ, ошибочен. Иск был подан об изъятии имущества в доход государства, это имущественный иск. Он подчинен обычным правилам об исковой давности.

3. Депутаты - это не государственные служащие:

Депутаты не являются государственными служащими, на них не распространяются нормы закона о госслужбе. В отношении депутатов есть собственные ограничения, надо применять эти нормы. В момент, когда М. Гайсин был депутатом (1996-2000) тех ограничений для депутатов, о которых говорит прокуратура, не было.

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

ГосДума завершила шестую весеннюю сессию

Шестая весенняя сессия Государственной Думы завершила свою работу. Депутаты ушли на каникулы до 3 сентября 2024 г.

Итоги сессии подвел Председатель ГД Вячеслав Володин, который сообщил, что в эту сессию был принят 331 закон, из них 215 — прямого действия, 92 — социально значимые. Седьмая сессия продлится с 3 сентября по 29 декабря 2024 г.

Снова к пленарным заседаниям Дума вернётся 16 сентября.

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о совершенствовании механизма взимания курортного сбора

4 июля Законодательным Собранием Санкт-Петербурга внесён в ГосДуму законопроект № 663643-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях установления возможности перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности плательщика по уплате платы за пользование курортной инфраструктурой (далее - курортный сбор) иным лицом, снижения нагрузки на операторов курортного сбора при перечислении им курортного сбора, а также в целях расширения перечня лиц, имеющих право на освобождение от уплаты курортного сбора.

Законопроектом предлагается установить по аналогии с положениями ст. 45 НК РФ возможность перечисления денежных средств в счет исполнения обязанности плательщика по уплате курортного сбора иным лицом.

Также, законопроектом предлагается предусмотреть положение, в соответствии с которым при перечислении курортного сбора плательщиками курортного сбора комиссионное вознаграждение кредитными организациями не взимается.

Кроме того, по мнению авторов законопроекта, в целях усиления социальной защиты гражданских лиц, обеспечивающих выполнение задач в ходе СВО на территории Украины, ДНР и ЛНР, представляется целесообразным и справедливым освободить их от уплаты курортного сбора посредством внесения соответствующего изменения в федеральное законодательство.

… об упразднении режима зон территориального развития

4 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 664273-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях упразднения режима зон территориального развития.

Как отмечается инициатор законопроекта, изменениями, внесенными в БК РФ Федеральным законом от 18 июля 2017 г. № 178-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в БК РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», упразднен инвестиционный фонд РФ, средства которого могли являться источником предоставления мер государственной поддержки резидентам зон территориального развития. Иные источники финансирования мер государственной поддержки резидентов зон территориального развития не предусмотрены.

На рассмотрении в Совете Федерации Федерального Собрания РФ и Государственной Думе Федерального Собрания РФ отсутствуют законопроекты с аналогичным содержанием.

… об отмене предоставления резидентам зон терр/развития инвест/нал/кредита

4 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 664237-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусматривается признание утратившими силу отдельных положений ч. I НК РФ, предусматривающих предоставление резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита.

… о налоговом агентировании НДС операций по реализации медных полуфабрикатов

8 июля депутаты ГосДумы от фракции «ЛДПР» А.К. Луговой, С.Д. Леонов и К.М. Панеш внесли в ГосДуму законопроект № 666139-8 «О внесении изменений в ст. 161 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект является развитием положений, включенных в ст. 161 НК РФ Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», с учетом практики их применения.

Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ возложил обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации отдельных товаров, в частности лома и отходов черных и цветных металлов, на покупателей - налоговых агентов.

Указанные механизм хорошо зарекомендовал себя, поскольку он позволяет исключить недобросовестные действия по уклонению от уплаты НДС со стороны продавца данных товаров, а также исключить риски оспаривания налоговыми органами вычета «входного» НДС у покупателя.

Указанный механизм налогового агентирования предлагается распространить также и на операции реализации продуктов переработки медного лома и отходов (далее - медные полуфабрикаты), поскольку многочисленные обращения от представителей бизнес-сообщества свидетельствуют о том, что на практике сохраняются риски недобросовестных действий по уклонению от уплаты НДС при реализации таких полуфабрикатов. Указанные риски возникают в связи с тем, что продавцами медных полуфабрикатов, как правило, выступают не их производители, а лица, которые заказывают их производство на давальческой основе. При этом зачастую для таких лиц основной целью совершения сделки является неуплата налога.

Такая ситуация приводит к предъявлению налоговыми органами претензий к заводам, приобретающим у указанных лиц медные полуфабрикаты для производства кабельно-проводниковой продукции, о непроявлении этими заводами должной осмотрительности и о неправомерном применении ими налоговых вычетов в части НДС, предъявленного недобросовестными продавцами медных полуфабрикатов.

Перенос обязанности по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов на покупателей - производителей кабельной-проводниковой продукции создаст условия для устранения экономической заинтересованности недобросовестных налогоплательщиков- продавцов медных полуфабрикатов в применении схем уклонения от уплаты НДС. Это, в свою очередь, позволит исключить риски налоговых споров между производителями кабельной-проводниковой продукции и налоговыми органами.

Для целей реализации предлагаемого механизма законопроектом предусмотрено формирование двух перечней:

• перечня производителей кабельно-проводниковой продукции - для того, чтобы исключить возложение обязанностей налогового агента на покупателей медных полуфабрикатов - перепродавцов;
• перечня производителей медных полуфабрикатов - для того, чтобы исключить из налогового агентирования прямые покупки у производителей медных полуфабрикатов.

Полномочия по определению указанных перечней предлагается возложить на Минпромторг России совместно с ФНС России, а порядка их определения на Правительство Российской Федерации.

Таким образом, как указывают авторы, проект федерального закона позволит в значительной мере обелить отрасль переработки медного лома и повысить эффективность взимания НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов.

… о  двойн/налогообложении граждан РФ, имеющих иные гражданства

11 июля депутатами партии «СРЗП» М.Г. Делягиным, Н.В. Новичковым и Ю.И. Григорьевым внесён в ГосДуму законопроект № 669780-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, поправки в ч. II НК РФ носят корреспондирующий характер с законопроектом о внесении поправок в Федеральный закон «О гражданстве РФ», по которому натурализованные граждане РФ обязаны подать заявление о выходе из гражданства другого государства, за исключением Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии в течение 6 месяцев со дня приобретения гражданства РФ либо вступления в силу данного закона; если они это не сделают, они должны будут быть лишены российского гражданства.

Поправки в ч. II НК РФ предусматривают удвоенную налоговую ставку при взимании налога на доход, транспортные средства и имущество физических лиц - граждан РФ по рождению, не вышедших из гражданства иных государств, кроме Белоруссии, Абхазии и Южной Осетии.

Таким образом, планируется минимизировать число граждан, обладающих устойчивой политико-правовой связью с иностранными государствами, что будет способствовать упрочению легитимной власти в России.

Кроме того, удвоение ставки налогообложения для граждан РФ, не желающих выйти из гражданства недружественного государства, будет способствовать увеличению доходной части бюджета РФ.

Комментарий от «НФП»: Следует отметить, что законопроект законопроект № 669780-8 прямо противоречит положениям п.2 ст.3 НК РФ: «…Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала».

Именно поэтому мы считаем, что или законопроект должен быть отвергнут ГосДумой или, как вариант, в ст.3 НК РФ должны быть сделаны соответствующие поправки.

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

18 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 675885-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (в части продления единых пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат членам экипажей судов).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях продления срока применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна в размере 0,0 процентов доли единого пониженного тарифа до 2037 года, что позволит создать благоприятные условия для развития транспортного флота и гражданского судостроения РФ.

Как отмечает инициатор законопроекта, продление действующего уровня обязательных отчислений пенсионного и иных видов страхования в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, соответствует целям социально-экономической политики РФ и будет способствовать созданию более благоприятных финансово-экономических условий хозяйствования для российских судоходных компаний, регистрирующих суда в Российском международном реестре судов, что, в свою очередь, позволит стимулировать российских судовладельцев к размещению заказов на постройку нового флота на российских судоверфях и обеспечить необходимый уровень конкурентоспособности судов под отечественным флагом, а также повысить мотивацию специалистов плавсостава для работы на российских судах.

… об отмене транспортного налога в новых регионах

23 июля инициативной группой депутатов от фракции «КПРФ» внесён в ГосДуму законопроект № 679383-8 «О внесении изменения в НК РФ в части отмены транспортного налога в Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Херсонской области и Запорожской области».

Как следует из пояснительной записки, законопроект разработан и вносится в целях отмены транспортного налога для граждан с их одного транспортного средства, зарегистрированного в новых субъектах РФ, вошедших в состав РФ: Донецкой Народной Республике, Луганской Народной Республике, Запорожской области и Херсонская области.

Как отмечает инициатор законопроекта, одним из аргументов введения транспортного налога в своё время было решение проблемы по мобилизации денежных средств для финансирования развития дорожной инфраструктуры страны. В настоящее время для финансирования этих расходов законодательно решен вопрос по пополнению дорожного фонда за счет другого источника - отчислений в дорожный фонд в размере 9 рублей от стоимости каждого проданного литра топлива.

С учетом изложенного, в случае принятия данного Федерального закона, предлагается внести соответствующие изменения в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2024 года и на плановый период 2025 и 2026 годов» о выделении необходимых средств адекватных суммам транспортного налога, отменяемого в целях государственной поддержки жителей указанных субъектов РФ.

… об ограничении использования ненормированного рабочего дня

29 июля инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 683073-8 «О внесении изменений в ст. 101 и 119 ТК РФ в части ограничения использования ненормированного рабочего дня».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях защиты законных прав и интересов работников на отдых и на установленную федеральным законом продолжительность рабочего времени путем ограничения права работодателя на применение режима ненормированного рабочего дня.

«Необходимость» и «эпизодичность» привлечения к выполнению трудовых функций за пределами установленной для работников продолжительности рабочего времени являются оценочными категориями, приблизительные ориентиры по которым ни законодательно, ни судами не установлены. В качестве компенсации за работу с ненормированным рабочим днем статья 119 ТК РФ предусматривает предоставление ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, продолжительность которого определяется коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, но не может быть менее трех календарных дней.

При этом законодательно не устанавливается никакой связи между фактически отработанным временем за пределами рабочего дня и продолжительностью предоставляемого за это работнику дополнительного отпуска. Трехдневный отпуск может получить как работник, ни разу не привлекавшийся к работе после окончания своего рабочего времени, так и тот, который значительно «переработал».

Часто трудовые споры между работником и работодателем возникают не из-за ненормированного рабочего дня, а по причине отсутствия учета фактически отработанного времени. Это означает, что работники фактически начинают жить на работе за три дополнительных выходных дня в году, то есть за минимальную гарантию, которую большинство работодателей не стремятся увеличивать, хотя они таким правом наделены.

Отсутствие законодательно установленного ограничения продолжительности ненормированного рабочего дня, необходимости учета отработанного работником времени за пределами установленной для него продолжительности рабочего дня (смены), связи между фактически отработанным за пределами рабочего дня временем и продолжительностью предоставляемого за это работнику дополнительного отпуска приводит к тому, что работодатели часто злоупотребляют применением ненормированного рабочего дня, заменяют данным понятием сверхурочную работу, устанавливают такой режим работы большинству работников в организациях как государственной (муниципальной), так и частной форм собственности. При этом работники, работающие в режиме ненормированного рабочего дня, как правило, не привлекаются к сверхурочным работам.

Необходимость принятия в период пандемии многими компаниями мер по экономии средств привела к тому, что сотрудники стали работать более продолжительное время, получая ту же заработную плату. В период пандемии существенно изменился и сам характер работы многих людей, дистанционная работа стала нормой во многих отраслях промышленности, нередко стирая грань между домом и работой.

С целью исключения возможности злоупотребления работодателями своим правом на применение режима ненормированного рабочего дня в ущерб законным правам и интересам работников законопроектом предлагается внести изменения в статьи 101 и 119 ТК РФ, предусматривающие:

- установление предельного количества часов переработки в режиме ненормированного рабочего дня (не выше 120 часов в год);

- необходимость точного учета времени, фактически отработанного каждым работником за пределами установленной для него продолжительности рабочего дня (смены);

- установление продолжительности предоставляемого дополнительного отпуска в зависимости от времени, фактически отработанного за пределами рабочего дня.

… об освобождении от НДФЛ доходов, полученных от возмещения при несостоятельности застройщиков

30 июля депутатами от фракции «ЛДПР» Я.Е. Ниловым и В.А. Кошелевым внесён в ГосДуму законопроект № 684416-8 «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, Федеральный закон от 29 мая 2023 года № 201-ФЗ «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ» (проект № 210913-8) предусматривает освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком по одному из оснований:

• либо в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»;
• либо в качестве меры по защите прав граждан - участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ.

Данный Федеральный закон направлен на восстановление социальной справедливости в отношении пострадавших граждан, инвестировавших собственные денежные средства в строительство многоквартирных домов и получивших возмещение в соответствии с законами субъектов РФ по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков.

Поскольку указанный Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, его действие не будет распространено на пострадавших граждан, инвестировавших свои денежные средства в строительство многоквартирных домов и получивших доходы в виде возмещения в соответствии с законами субъектов РФ в 2020 и 2021 годах.

Инициатор законопроекта отмечает, что именно в соответствии с их обращениями и в целях их защиты был разработан проект № 210913-8. Однако, их доходы, полученные в виде возмещения, должны облагаться НДФЛ на общих основаниях, что является огромной несправедливостью.

В целях восстановления социальной справедливости в отношении указанных граждан законопроектом предлагается внести изменение в ст. 2 Федерального закона от 29 мая 2023 года № 201-ФЗ «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ», предусматривающее, что положения п. 71 ст. 217 НК РФ (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении доходов, полученных налогоплательщиками в качестве меры по защите прав граждан - участников долевого строительства в соответствии с законодательством субъектов РФ с 1 января 2020 года.

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

31 июля Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 686132-8 «О внесении изменений в ст. 333.30 и 333.35 ч. II НК РФ.

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях оптимизации нормативно-правового регулирования в сфере разрешительной деятельности, в том числе в части систематизации действующих в РФ разрешительных режимов, упрощения порядка предоставления лицензий, аккредитаций, аттестаций и иных разрешительных документов, отмены требований, предъявляемых к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и гражданам, обращающимся за получением разрешительных документов, и введения в действие новых норм, содержащих актуализированные требования, разработанные с учетом рискориентированного подхода и соответствующего уровня развития в соответствующих сферах.

Законопроект направлен на актуализацию положений НК РФ в части изменения перечня совершаемых Роспатентом действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы, а также размеров государственной пошлины за их совершение.

Государственная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем согласно ст. 1262, 1334 и 1452 ГК РФ является добровольной. Уплата пошлин не является условием возникновения и реализации имущественных прав и не является барьером для деятельности правообладателей.

В рамках законопроекта размеры государственной пошлины за совершение действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы увеличиваются с учетом уровня накопленной с 2014 по 2023 год инфляции, а также устанавливаются одинаковые размеры государственных пошлин для организаций и физических лиц.

В пересчете с поправкой на инфляцию средний размер пошлины за регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы для физических лиц должен составлять 5 375,6 руб., для юридических лиц - 8 063,4 рублей.

Отказ от дифференцированного подхода к установлению размеров пошлин направлен на упрощение их исчисления в тех случаях, когда правообладателями одной программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы являются несколько физических и юридических лиц одновременно.

В настоящее время согласно п. 2 ст. 333.30 НК РФ если за совершением действия обращаются организации и физические лица, размер доли государственной пошлины, уплачиваемой каждым плательщиком, определяется пропорционально количеству плательщиков на основании п. 2 ст. 333.18 НК РФ исходя из установленных размеров для организаций и физических лиц.

Таким образом, чтобы рассчитать общий размер пошлины, нужно отдельно считать размеры пошлины, уплачиваемой физическими и юридическими лицами соответственно, поделив размер, установленный для соответствующей категории заявителей, на общее количество правообладателей и умножив на количество правообладателей, относящихся к физическим/юридическим лицам соответственно, после чего просуммировать получившиеся величины, уплачиваемые указанными категориями лиц.

Данная система приводит к ошибкам при уплате пошлин заявителями и увеличению сроков предоставления услуги.

Вместе с тем, расходы бюджета для обеспечения регистрации Роспатентом программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем на имя физических и юридических лиц не различаются. Перечень административных процедур одинаков. При этом физические лица в настоящее время составляют не более 18% от общего числа заявителей.

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

31 июля депутатами М.А. Топилиным, А.З. Фарраховым, О.В. Морозовым, А.Г. Коготиной, С.А. Наумовым и Н.В. Школкиной от фракций «Единая Россия» и «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 685824-8 «О внесении изменений в ст. 346.43 ч. II НК РФ».

Как следует из текста пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях повышения доступности финансовых услуг для населения, проживающего в сельской местности, на отдаленных и малонаселенных территориях, а также стимулирования развития малого предпринимательства на указанных территориях в области финансовых услуг путем расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (далее - ПСН) на деятельность банковского платежного агента (далее - БПА).

Законопроектом вносятся изменения, предусматривающие исключение в части возможности применения патентной системы налогообложения для осуществляемой в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», деятельности БПА, связанной с операциями с использованием платежных карт, в том числе по приему (выдаче) наличных денежных средств.

При этом патентную систему налогообложения при осуществлении, деятельности БПА смогут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели в сфере розничной торговли, оказывающие услуги населению по принятию наличных денежных средств и их внесению на его банковский счет, а также по выдаче физическому лицу наличных денежных средств с его банковского счета, при осуществлении ими розничной торговли на объектах стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.

Таким образом, как отмечает инициатор, принятие законопроекта позволит повысить доступность финансовых услуг для населения, проживающего в малых и сельских населенных пунктах на отдаленных и малонаселенных территориях, а также расширит возможности предпринимателей по получению дополнительного дохода за счет расширения перечня оказываемых услуг населению.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроект о применении инвест/нал/вычета участниками ДИТ

4 июля ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 598922-8 «О внесении изменений в ст. 278.2 и 286.1 ч. II НК РФ (в части расширения перечня оснований применения инвестиционного налогового вычета).

Напомним, что согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предлагается предоставить право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций при осуществлении ими венчурных и прямых инвестиций в инновационные проекты и инновационную деятельность посредством участия в договорах инвестиционного товарищества (далее - ДИТ).

Законопроектом предусмотрены следующие требования к указанным договорам для целей получения инвестиционного налогового вычета:

• договоры должны быть заключены сроком не менее пяти лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору (абз. 4 п. 12 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта);
• информация о договоре должна быть включена в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления прямых и венчурных инвестиций, порядок формирования и ведения которого устанавливается нормативно-правовыми актами субъектов РФ (подп. 10 п. 2 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта);
• в рамках договора должны осуществляться венчурные и прямые инвестиции в инновационные проекты и инновационную деятельность, реализуемые малыми технологическими компаниями. При этом, категории (виды) указанных инновационных проектов и инновационной деятельности, иные требования к договору устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов Российской Федерации (подп. 10 п. 2 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта).

В рамках контроля за целевым направлением средств инвестиций, в связи с осуществлением которых было получено право на налоговый вычет, законопроект предусматривает, что ДИТ исключается из регионального реестра инвестиционных товариществ в случае, если инвестиции в инновационные проекты и(или) инновационную деятельность не осуществлены или осуществлены не в полном объеме в малые технологические компании (абз.2 подп. 10 п. 2 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта).

Кроме того, в случае несоблюдения требований к критериям и условиям ДИТ, расторжения или прекращения ДИТ до истечения 5 лет с момента заключения, исключения ДИТ из регионального реестра инвестиционных товариществ сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с предоставлением инвестиционного налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой пени (абз. 4 п. 12 ст. 286.1 НК РФ в редакции Законопроекта).

Также в законопроект включены положения, предусматривающие невозможность повторного учета суммы вклада по договорам инвестиционного товарищества, по которым налогоплательщиком был получен инвестиционный налоговый вычет, в качестве расходов, учитываемых при определении налоговой базы участниками договоров инвестиционных товариществ (абз. 4 п. 10 ст. 278.1, абз. 6 п. 7 ст. 286.1 НК РФ в редакции законопроекта).

По мнению инициатора законопроекта, принятие законопроекта обеспечит получение организациями налоговых стимулов для осуществления венчурных инвестиций, будет способствовать созданию региональных венчурных фондов, увеличению притока таких инвестиций в малые технологические компании, реализующие инновационные проекты и осуществляющие инновационную деятельность, необходимые для обеспечения технологического суверенитета РФ и поддержки инновационной деятельности, позволит уменьшить размер прямых государственных субсидий и компенсаций, направляемых на реализацию инновационных проектов и инновационной деятельности.

ГосДума предлагает снизить нал/нагрузку на нефтяные компании

Уровень налоговой нагрузки на нефтяные компании нужно снизить там, где это возможно, заявил в новом выпуске программы «Законный вопрос» зампред Комитета Госдумы по энергетике, депутат фракции «Единая Россия» Юрий Станкевич, передаёт «ДумаТВ».

По его словам, полученная экономия от снижения налогов может быть направлена на развитие и инвестиции, отдачу от которых государство получит через 5-10 лет.

«Одни только прямые налоги в виде НДПИ, акцизов, налога на финансовый результат от нефтяной и газовой отраслей составляют до трети всех доходов, которые формируют федеральный бюджет. При этом сегодня мы обоснованно слышим от представителей компаний, что уровень налоговой нагрузки в нефтяной отрасли чрезвычайно высокий, доходит до 80% от финансового результата. С другой стороны, мы понимаем, что сегодня Россия находится в тройке лидеров по объёму добычи нефти — мы занимаем 10% мирового рынка и задача как минимум в этой тройке удержаться», - отметил парламентарий.

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ принял определение о восстановлении НДС в деле о банкротстве

Верховный Суд РФ рассмотрел неоднозначный спор, касающийся восстановления НДС в деле о банкротстве, и включении налоговой задолженности в реестровую задолженность, либо текущую задолженность.

Позиция суда отражена в определении от 13.06.2024 № 305-ЭС20-4777 (4), принятом в рамках дела № А40-323/2019.

Фабула дела: конкурсный управляющий должника обратился с заявлением о разрешении возникших между ним и уполномоченным органом разногласий по вопросу порядка и очередности уплаты обязательных платежей при продаже и сдаче в аренду залогового имущества (объектов недвижимости).

Верховный Суд РФ, рассмотрев кассационную жалобу, пришёл к следующим выводам:

• по своей экономико-правовой природе НДС является налогом на потребление товаров (работ, услуг), системно взимаемым на каждой стадии их производства и реализации субъектами хозяйственного оборота до передачи потребителю исходя из стоимости (цены), добавленной на каждой из указанных стадий;
• признание НДС в качестве налога, перелагаемого на потребителей, означает, что хозяйствующим субъектам, приобретающим товары (работы, услуги) для использования при совершении облагаемых операций, должна быть предоставлена возможность вычесть из НДС, исчисленного при совершении собственных облагаемых операций и предъявленного к уплате покупателям, суммы так называемого «входящего» налога – суммы НДС, предъявленные контрагентами самому налогоплательщику при приобретении у них товаров (работ, услуг) (п. 31 Обзора судебной практики ВС РФ № 2 за 2019 год, утвержденного Президиумом ВС РФ от 17.07.2019);
• поскольку реализация имущества на торгах осуществляется после введения процедуры банкротства, имеются формальные предпосылки для отнесения сумм восстановленного НДС к текущей задолженности несостоятельного лица.
• как и налог на прибыль, НДС является тем налогом, который образуется в связи с участием налогоплательщика в гражданском обороте и совершением хозяйственных операций, в отличие от имущественных налогов, взимаемых с налогоплательщика ввиду обладания им определенным имуществом.

Во-вторых, равно как и при образовании налога на прибыль, сумма НДС, ранее принятого к вычету, восстанавливается в результате реализации всего массива имущества, которое составляет конкурсную массу. При этом реализация имущества неразрывно связана с предшествующей хозяйственной деятельностью, приведшей к отрицательным финансовым результатам, служит продолжением и итогом такой деятельности.

В-третьих, реализация имущества осуществляется для кредиторов и в интересах кредиторов, а значительная сумма восстановленного вычета, как и налог на прибыль, может существенно влиять на реальный доступ кредиторов к участию в распределении вырученных средств.

Получаемый налогоплательщиком вычет по НДС является формой имущественного предоставления со стороны государства. Соответственно, если налоговый период, в рамках которого предоставлен вычет (финансирование), окончился до возбуждения дела о банкротстве, то требование уполномоченного органа должно квалифицироваться в качестве реестрового. При этом законодательство о банкротстве не дифференцирует кредиторов в зависимости от выражения воли на вступление в отношения с должником.

Необходимо также учитывать, что налоговые и сходные с ними иные публичные обязательства организаций не существуют сами по себе, они являются прямым следствием деятельности юридического лица в экономической сфере и обусловлены ею: их возникновению, как правило, предшествует вступление лица в гражданские правоотношения, то есть налоговые обязательства базируются на гражданско-правовых отношениях либо тесно с ними связаны, а потому в процедурах банкротства они следуют судьбе таких обязательств, в том числе охватываются тем же уровнем защиты.

Поскольку конкурсные кредиторы в силу произведенного исполнения принимали участие в формировании конкурсной массы должника, при этом ввиду банкротства должника обязательства перед ними должны исполняться на основе принципов очередности и пропорциональности, то и возникшие вследствие исполненных гражданско-правовых сделок налоговые обязательства должны подчиняться аналогичному режиму удовлетворения.

Таким образом, для цели отнесения налоговой задолженности по восстановленному НДС к реестровой или текущей следует руководствоваться периодом, в который совершена операция, ставшая основанием для формирования налоговой базы для осуществления вычета;

• в связи с изложенным, выводы судов о текущем характере всей суммы восстановленного НДС ошибочны.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Президент РФ утвердил поручения по итогам совещания с Правительством по туризму

22 июля Владимир Путин по итогам совещания с членами Правительства, состоявшегося 4 июня, утвердил перечень поручений.

Так, Президент поручил органам исполнительной власти произвести следующее:

1. Представить предложения о дополнительных мерах поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей, продукция которых пострадала в результате воздействия заморозков в мае 2024 г.;
2. Обеспечить финансирование расходов на предоставление инвалидам технических средств реабилитации, в том числе с использованием электронных сертификатов, предусмотрев своевременное перечисление денежных средств на счета, открытые в целях использования указанных сертификатов;
3. С учетом ранее данного поручения в целях подготовки кадров для организаций оборонно-промышленного комплекса дополнительно проработать механизм участия указанных организаций и образовательных организаций, осуществляющих подготовку кадров по соответствующим направлениям подготовки и специальностям, в федеральном проекте «Профессионалитет»;
4. Обеспечить формирование и развитие автомобильных туристских маршрутов, определив в качестве приоритетных маршруты, в состав которых входят автомобильные дороги М-4 «Дон», М-8 «Холмогоры», М-11 «Нева», М-12 «Восток» или их участки, и обратив внимание на необходимость приведения в нормативное состояние автомобильных дорог регионального и межмуниципального значения, связывающих указанные трассы с объектами туристского показа;
5. Обеспечить в текущем году выделение из федерального бюджета бюджетных ассигнований на создание (модернизацию) инфраструктуры, необходимой для развития туризма на особо охраняемых природных территориях федерального значения, расположенных вблизи автомобильных туристских маршрутов;
6. Провести отбор инвестиционных проектов, при реализации которых субъектам РФ в 2025 – 2027 годах будут предоставлены субсидии на создание модульных некапитальных средств размещения, определив в качестве приоритетных проекты, предусматривающие строительство объектов вблизи приоритетных автомобильных туристских маршрутов;
7. Провести в текущем году отбор субъектов РФ для предоставления в 2025 – 2027 годах из федерального бюджета единой субсидии бюджетам этих субъектов РФ в целях достижения показателя, установленного государственной программой РФ «Развитие туризма»;
8. При формировании правил списания двух третей задолженности субъектов РФ по бюджетным кредитам, предоставленным из федерального бюджета, и правил предоставления бюджетных кредитов на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов предусмотреть возможность направления части средств субъектов РФ на проекты по развитию туристической инфраструктуры автомобильных туристских маршрутов;
9. По развитию малого и среднего предпринимательства» организовать работу по комплексной поддержке и сопровождению инвестиционных проектов, включая проекты в сферах автомобильного туризма и гостиничных услуг, посредством обеспечения возможности размещения органами государственной власти через личные кабинеты на цифровой платформе МСП.РФ сведений о потребности в создании инфраструктуры автомобильных туристских маршрутов в рамках реализации инвестиционных проектов с указанием мер поддержки конкретных проектов;
10. При участии операторов связи принять меры, направленные на обеспечение покрытия автомобильных дорог, входящих в состав автомобильных туристских маршрутов, устойчивой мобильной связью и интернет-связью;
11. Обеспечить с 1 июля 2025 г. возможность заселения граждан РФ в гостиницы при предъявлении водительского удостоверения;
12. Рассмотреть вопрос о поддержке производства отечественных транспортных средств, включая автодома, мобильных торговых объектов, оборудования и продукции, предназначенных для автомобильного туризма, а также об увеличении спроса на них.

Полный перечень поручений размещён на официальном сайте Президента России.

ЦБ принял решение повысить ключевую ставку до 18,00% годовых

26 июля Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку на 200 б.п., до 18,00% годовых. Инфляция ускорилась и складывается существенно выше апрельского прогноза Банка России. Рост внутреннего спроса продолжает значительно опережать возможности расширения предложения товаров и услуг. Для того чтобы инфляция вновь начала снижаться, требуется дополнительное ужесточение денежно-кредитной политики, а для возвращения инфляции к цели — существенно более жесткие денежно-кредитные условия, чем предполагалось ранее.

Банк России будет оценивать целесообразность дальнейшего повышения ключевой ставки на ближайших заседаниях. Прогноз Банка России существенно пересмотрен, в том числе по инфляции на 2024 год повышен до 6,5–7,0%. С учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,0–4,5% в 2025 году и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

Как отметила Эльвира Набиуллина по итогам заседания, – «Если потребуется, мы не исключаем и дополнительного повышения ключевой ставки. Это отражено в обновленном прогнозе, где траектория ставки существенно повышена на ближайшие три года».

ФНС обновила позицию по «дроблению бизнеса»

ФНС РФ опубликовала письмо от 16.07.2024 №БВ-4-7/8051@, в котором ведомство отразило свою позицию по «дроблению бизнеса».

В письме, в частности, приведены следующие тезисы:

• ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие специальные налоговые режимы, создание новых юр.лиц при расширении бизнеса с единственной целью получения налоговых преимуществ от применения специального налогового режима является недопустимым.
• искусственное выделение из единого бизнеса части (сегмента) с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему специальный налоговый режим, не может быть признано обоснованным;
• дроблением бизнеса признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности. При этом с учетом п. 1 и 7 ст. 105.1 НК РФ лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ;
• действия налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы «дробления бизнеса»;
• если налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды, существуют основания для признания такой выгоды необоснованной;
• ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о «дроблении бизнеса». Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным;
• при рассмотрении вопроса о консолидации доходов членов семьи, полученных от предпринимательской деятельности, значение имеет реальное участие каждого из лиц в такой предпринимательской деятельности, принятие самостоятельных управленческих решений, распоряжение своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами;
• ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус индивидуального предпринимателя, может свидетельствовать о «дроблении бизнеса», если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества;
• налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком при организации структуры бизнеса, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды, в признании обоснованности ее получения может быть отказано;

Как отмечает ведомство, предпринимательская деятельность конкретного налогоплательщика может быть квалифицирована налоговыми органами как осуществляемая с применением схемы «дробления бизнеса» только в результате исследования всех фактических обстоятельств ведения деятельности таким налогоплательщиком и его взаимозависимыми лицами на основании доказательств, в совокупности свидетельствующих о намерении лица получить необоснованную налоговую экономию.

Разработан новый справочник для налогового мониторинга

Как сообщает ФНС России на своём официальном сайте, был утвержден порядок ведения «справочника рисков для целей налогового мониторинга». В будущем он войдет в состав Цифрового Налогового кодекса.

Справочник содержит классификацию рисков, связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов в рамках налогового мониторинга. Он будет наполняться поэтапно, в том числе будут использоваться практики выявления нарушений налогового законодательства.

Справочник рисков дополняет цифровую модель Кодекса, которая уже состоит из ранее принятых справочника контролей, справочника регистров и справочника статей Налогового Кодекса РФ, касающихся налогового мониторинга. Справочники предназначены для использования в АИС «Налог-3» и в информационных системах налогоплательщиков, к которым предоставлен доступ налоговому органу.

Цифровой Налоговый кодекс разработан для внедрения единого инструмента контроля автоматической проверки полноты и корректности данных налоговой отчетности. Внедрение Цифрового Налогового кодекса еще больше упростит проведение налогового мониторинга для налогоплательщиков и позволит им предотвращать возможные риски при исчислении налогов на своей стороне.

Первичные документы по форме могут быть любыми, но с обязательными реквизитами

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 05.06.2024 № 03-03-06/1/51798.

В письме указано, что для целей главы 25 НК РФ требования к документальному оформлению расходов установлены в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

В соответствии со ст. 9 Закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Обязательные реквизиты первичного учетного документа установлены в п. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, к ним относятся следующие:

• наименование документа;
• дата составления;
• наименование компании;
• содержание факта хозяйственной жизни;
• величина натурального и денежного измерения;
• наименование должности ответственного лица;
• ФИО и подпись ответственного лица.

При этом НК РФ не установлены конкретные виды документов, которые могут использоваться налогоплательщиком в качестве первичных учетных документов для подтверждения фактов хозяйственной жизни.

ЦБ РФ расширил перечень признаков мошеннических операций

Регулятор вдвое расширил перечень признаков мошеннических операций, которыми должны руководствоваться банки для предотвращения таких переводов, — теперь их шесть, говорится на официальном сайте Центробанка.

Приказ Банка России от 27.06.2024 № ОД-1027 с обновленными критериями вступит в силу 25 июля.

В тот же день начнет действовать закон о новых механизмах противодействия подозрительным операциям с использованием этих признаков.

Согласно содержанию приложения к приказу, признаки мошеннических операций изложены следующим образом:

1. Совпадение информации о получателе средств с информацией о получателе средств по переводам денежных средств без добровольного согласия клиента, а именно без согласия клиента или с согласия клиента, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием, полученной из базы данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, формирование и ведение которой осуществляются Банком России;
2. Совпадение информации о параметрах устройств, с использованием которых осуществлен доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению в целях осуществления перевода денежных средств, с информацией о параметрах устройств, с использованием которых был осуществлен доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению в целях осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, полученной из базы данных;
3. Несоответствие характера, и (или) параметров, и (или) объема проводимой операции (время (дни) осуществления операции; место осуществления операции; устройство, с использованием которого осуществляется операция, и параметры его использования; сумма  осуществления операции; периодичность (частота) осуществления операций; получатель средств) операциям, обычно совершаемым клиентом оператора по переводу денежных средств (осуществляемой клиентом деятельности);
4. Совпадение информации о получателе средств с информацией о получателе средств (в том числе его электронном средстве платежа), ранее включенном во внутренние перечни (при наличии) оператора по переводу денежных средств в качестве получателя средств по переводам денежных средств без добровольного согласия клиента;
5. Совпадение информации о получателе средств с информацией о получателе средств (в том числе его электронном средстве платежа), совершившем противоправные действия, связанные с осуществлением перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, в связи с чем в отношении такого получателя средств возбуждено уголовное дело (подтвержденное документально);
6. Наличие информации:

• о выявленной в рамках реализации мероприятий по противодействию осуществлению переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, операции, соответствующей признакам осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, в том числе информации, полученной от оператора по переводу денежных средств, обслуживающего получателя средств, оператора платформы цифрового рубля, участников платформы цифрового рубля, а также операторов услуг платежной инфраструктуры;
• о несоответствии характера совершаемых клиентом телефонных переговоров с использованием абонентского номера подвижной радиотелефонной связи при осуществлении операций либо перед их осуществлением телефонным переговорам, обычно совершаемым клиентом, а также о нетипичности получаемых сообщений, в том числе в мессенджерах и (или) по электронной почте, от оператора связи, владельцев мессенджеров, владельцев сайтов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и (или) иных юридических лиц.

Форма уведомления о выборе нал/органа для постановки на учет в пределах МО обновлена

Внесены изменения в форму уведомления о выборе налогового органа для постановки на учет российской организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам, говорится на официальном сайте ФНС РФ.

В новой форме исключены лишние поля для определения условий выбора налогового органа и избыточные сведения об обособленном подразделении.

Приказ ФНС России от 15.04.2024 года № ЕД-7-14/306@ зарегистрирован Минюстом России и вступает в силу с 1 января 2025 года.

Минфин разъяснил, когда нельзя зачесть налог на прибыль, уплаченный в ин/государстве

Свою позицию ведомство изложило в письме от 11.06.2024 № 03-03-06/2/53863.

Из содержания письма следует, что сумма налога, уплаченного налогоплательщиком на территории иностранного государства, засчитывается при уплате этой организацией налога на прибыль организаций, исчисленного за налоговый период, в котором при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций были учтены соответствующие доходы, полученные на территории иностранного государства. Зачет иностранного налога в иные налоговые периоды положениями главы 25 НК РФ не предусмотрен.

Следовательно, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток и в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база по налогу на прибыль организаций признается равной нулю, то возможность зачета сумм уплаченного на территории иностранного государства налога в ином отчетном (налоговом) периоде не предусмотрена.

ФНС разъяснила порядок исчисления земельного налога

Свою позицию ведомство изложило в своём письме от 01.07.2024 № БС-2-21/9680@. Из указанного письма следует, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (в настоящее время - органы Росреестра, Севреестра, Госкомрегистра), а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами (абз. I п. 2 ст. 396 НК РФ).

П. 4 ст. 85 НК РФ установлено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, обязаны сообщать имеющиеся у них сведения о зарегистрированном недвижимом имуществе (правах и зарегистрированных сделках в отношении недвижимого имущества), и об их владельцах в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных ст. 396 Налогового НК РФ.

При этом налоговая база по налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налоговая база по налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применения с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 391 НК РФ.

С учетом изложенного для исчисления налога необходимо представление в налоговые органы из уполномоченных органов сведений о земельном участке - объекте налогообложения и его кадастровой стоимости.

Кроме того, в ФНС разъяснили, для каких владельцев участков увеличат земельный налог, соответствующая информация изложена на официальном сайте ведомства.

Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, предельные значения налоговых ставок повышаются с 2 до 2,5 %. Их конкретные значения устанавливаются законами субъектов РФ по налогу на имущество организаций и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законами городов федерального значения) – по налогу на имущество физических лиц.

Для земельных участков кадастровой стоимостью более 300 млн рублей предельное значение ставок по земельному налогу увеличивается с 0,3 до 1,5 %.

Это касается земельных участков:

• занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса;
• приобретенных для жилищного строительства;
• не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ.

Кроме того, Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ внесены изменения в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, из сферы действия предельного значения пониженной ставки по земельному налогу 0,3 % исключены земельные участки, приобретенные для индивидуального жилищного строительства и используемые в предпринимательской деятельности. Это не зависит от наличия на них жилищного фонда или объектов инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса. Например, в случае выявления использования такого участка с жилым домом в коммерческой деятельности для размещения объектов бытового обслуживания населения, розничной торговли, платных гостевых домов и т.п. предельное значение налоговой ставки составляет 1,5 % как для «прочих» земельных участков.

ФНС разъяснила статус вал/резидентства при создании компании присоединением

Соответствующая позиция ведомства по вопросу определения статуса валютного резидентства при создании компании присоединением отражена в письме № ШЮ-4-17/6615@ от 14.06.2024.

Как следует из указанного письма, на международную компанию, зарегистрированную в порядке инкорпорации, распространяются все требования Закона N 173-ФЗ, в том числе о необходимости уведомления налоговых органов о своих зарубежных счетах (вкладах) и предоставлению по ним отчетов, а также о совершении валютных операций.

Отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.

Расширен перечень ценных бумаг, принимаемых в обеспечение по операциям репо

Соответствующий перечень дополнен Постановлением Правительства РФ от 26.07.2024 № 1019 «О внесении изменения в постановление Правительства РФ от 8 июля 2020 г. № 1004», согласно которому уточнён перечень ценных бумаг, которые можно покупать и продавать на организованных торгах по договорам репо.

В него включены клиринговые сертификаты участия, выданные Национальным клиринговым центром.

Постановление вступит в силу с 1 января 2025 года.

 

НДС: официально

Спортивные мероприятия не облагаются НДС

Соответствующей позиции придерживается Минфин в своём письме от 13.06.2024 № 03-07-11/54274.

Согласно содержанию письма, от налогообложения НДС освобождены услуги, оказанные населению, по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.

Таким образом, услуги, оказываемые населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, которые соответствуют понятиям, установленным Федеральным законом N 329-ФЗ, освобождаются от налогообложения НДС.

Бонусы покупателям не облагаются НДС

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 01.04.2024 № 03-07-11/29002. Как следует из письма, денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), в налоговую базу по НДС не включаются.

Также необходимо учитывать, что в случае если договор поставки товаров или бонусное соглашение содержит элементы других договоров, предусматривающих оказание каких-либо услуг покупателем, за которые покупателю выплачиваются денежные средства, то налогообложение налогом на добавленную стоимость этих услуг у покупателя производится в общеустановленном порядке.

При этом квалификация деятельности, осуществляемой покупателем, в качестве услуг, оказываемых продавцу или производителю товаров, должна проводиться в каждом конкретном случае с учетом оценки всех условий заключенных договоров (соглашений) в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента.

 

НДФЛ: официально

Матвыгода от имущественных прав не облагается НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина от 03.06.2024 № 03-12-12/1/50962.

Согласно содержанию данного письма, доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

При этом определение материальной выгоды при приобретении налогоплательщиком имущественных прав ст. 212 НК РФ не предусмотрено.

Вычет по НДФЛ можно получить по негосударственной пенсии

Данной позиции придерживается Минфин в своём письме от 23.04.2024 № 03-04-05/38105. Так, согласно содержанию письма, налогоплательщик, получающий выплаты по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, при соблюдении установленных условий имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учетом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительная пенсия, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, социальные доплаты к пенсиям, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ и законодательством субъектов РФ.

Доходы садоводов-активистов облагаются НДФЛ и страховыми взносами

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 29.03.2024 № 03-11-11/28516.

Как следует из текста данного письма, сами физические лица, в том числе члены СНТ, являющиеся работниками или исполнителями работ (услуг) по гражданско-правовым договорам, не являются плательщиками страховых взносов.

Плательщиком страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, полученных физическими лицами в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, является организация, в данном случае СНТ, производящая им данные выплаты и вознаграждения, независимо от источника таких выплат.

В этой связи освобождение от уплаты страховых взносов сумм выплат в пользу физических лиц, в том числе членов СНТ, являющихся работниками или исполнителями работ (услуг) в СНТ, получающими страховые пенсии, не поддерживается.

Погашение кредита работодателем за работника облагается НДФЛ

Соответствующая позиция Минфина изложена в письме от 03.07.2024 № 03-04-05/61879.

Согласно тексту письма, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Таким образом, при возникновении у физического лица подлежащего налогообложению дохода исчисление и уплата налога производятся в общем порядке, установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При разделе наследства НДФЛ подлежит уплате

Соответствующее разъяснение дано Минфином в письме от 28.03.2024 № 03-04-05/27765.

Согласно содержанию указанного письма, если доходы в денежной или натуральной форме получены налогоплательщиком в порядке наследования, предусмотренном ГК РФ, то такие доходы освобождаются от налогообложения в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ.

Вместе с тем положениями ст. 217 НК РФ освобождение от налогообложения сумм денежной компенсации, полученной при разделе наследства, не предусмотрено.

ФНС назвала условия, при которых путевка в лагерь на ребенка сотрудника не облагается НДФЛ

Позиция ведомства изложена в письме № БС-4-11/6151@ от 03.06.2024.

Как следует из текста данного письма, в соответствии с п. 9 ст. 217 НК РФ освобождается от обложения НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок, предоставляемых организацией лицам, указанным в п. 9 ст. 217 НК РФ, однократно в отношении каждой категории лиц, в частности, работнику и каждому члену его семьи.

Поскольку согласно представленным выпискам из протокола заседания комиссии и протокола заседания комиссии филиала ОАО по распределению путевок в детский оздоровительный лагерь путевки выделены непосредственно работнику для несовершеннолетних детей, то получателем дохода в натуральной форме в виде оплаты за налогоплательщика организацией-работодателем стоимости путевок в детский оздоровительный лагерь является работник организации.

С учетом положений п. 9 ст. 217 НК РФ освобождается от обложения НДФЛ стоимость путевок в оздоровительный детский лагерь, предоставленных организацией работнику однократно в отношении каждого несовершеннолетнего ребенка.

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Минэк предложил реформировать институт акционерных соглашений

Минэк подготовил несколько законопроектов, которые создают новое регулирование в области корпоративных договоров, т. е. акционерных соглашений, передают «Ведомости». В частности, предлагается реформировать механизм определения неустойки, подлежащей к выплате из-за нарушения условий, ввести новый институт волезамещающего решения суда по исходу голосования совета директоров, а также специальные инструменты отчуждения акций, в том числе в пользу третьих лиц.

Изменения предлагается внести в законы об АО и ООО, а также в часть I ГК РФ.

Законопроект предполагает повышение роли корпоративного договора. Он заключается между участниками ООО или АО и может, например, определять, как они будут голосовать на собрании участников, управлять компанией, приобретать или отчуждать доли по установленной цене. В случае если стороны нарушают условия этого договора, они должны выплатить неустойку. При этом сейчас участники могут занизить ее размер, что существенно подрывает доверие к данному институту, говорится в пояснительной записке.

Минэк предлагает ограничить возможность уменьшения неустойки. В частности, если один из участников докажет, что другая сторона нарушила условия договора и обогатилась за счет этого, т. е. получила необоснованную выгоду, то нарушителю придется выплатить неустойку в повышенном размере.

Минфин анонсировал создание отдельного федерального проекта по развитию финрынка

Минфин сейчас разрабатывает комплекс мер, которые поспособствуют достижению этой амбициозной задачи и будут отражены в новом федеральном проекте по развитию финрынка. Об этом в интервью «Известиям» заявил замглавы Минфина Иван Чебесков.

Он также сообщил о том, как за счет налогового стимулирования работодателей будут вовлекать в софинансирование долгосрочных сбережений граждан и о других инициативах по донастройке программы долгосрочных сбережений. Кроме того, замминистра финансов рассказал, как будет регулироваться и платить налоги отрасль майнинга.

Центробанк пока не планирует публиковать прогноз по курсу рубля

Как передаёт «ТАСС», Центробанк пока не планирует публиковать прогноз по курсу рубля, сообщил журналистам зампред ЦБ РФ Алексей Заботкин в кулуарах Финансового конгресса Банка России.

В частности, в обновленном июльском макропрогнозе его не будет, отметил он.

«Решение на этот счет не принято. Так скажем, в июльском прогнозе курса рубля точно не будет», - сказал Заботкин.

Ранее в Банке России сообщали, что рассматривают возможность публикации прогноза по курсу рубля, подчеркивая, что он не будет представлять точные переменные.

Центробанк разрабатывает меры воздействия на инвестблогеров

Центробанк изучает введение мер реального воздействия в отношении финансовых блогеров, рассказал зампред ЦБ Филипп Габуния журналистам в кулуарах Финансового конгресса, передают «Ведомости».

«Вопрос того, как у нас подается информации для инвесторов, как у нас комментируются события на рынке, как оно потом что вызывает, это, действительно, находится в фокусе нашего внимания», – сообщил зампред.

По его словам, эта тема требует осмысления и принятия мер, которые были бы не декларативными, а реальными. Центробанк сейчас разрабатывает такие меры, резюмировал Габуния.

Также в ЦБ прокомментировали случаи, когда блогеры, аффилированные с той или иной инвесткомпанией, рекламируют ее продукты. По словам Габунии, Банк России реагирует только тогда, когда возможно реально доказать, что фигурант предпринимал действия, имея определенную информацию и манипулируя ей.

«Если аффилированный или нет [блогер] начинает говорить неправду, ситуация требует разбирательства», – констатировал он.

Минэк предложил три варианта вычета из налога на прибыль

Минэк пересмотрел концепцию федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) – механизма, который позволяет сбалансировать рост налога на прибыль для компаний с 20 до 25%. Ведомство предложило предоставлять его широкому кругу участников вне зависимости от того, насколько цель их капвложений соответствует задачам государства, сообщают «Ведомости».

Минэк предлагает три ветки сценариев – по отраслям и масштабу ФИНВ. Варианты были представлены на совещании в ведомстве 9 июля с представителями бизнеса и деловых объединений. «Ведомости» ознакомились с материалами с совещания.

1. Вычет смогут получить только обрабатывающие производства. Сумма инвестиций этого сектора в следующем году прогнозируется в объеме 1,96 трлн руб., следует из материалов Минэка. Размер ФИНВ в этом случае мог бы составить 15, 10 или 5% от вложений – в зависимости от того, сколько средств готов будет выделить Минфин. Цена для бюджета по каждой из ставок соответственно составит 300 млрд, 200 млрд и 100 млрд руб.
2. Обрабатывающие производства (за исключением производства кокса и нефтепродуктов), гостиницы и общепит, научные исследования и разработки. Сумма инвестиций в этих отраслях прогнозируется в 1,76 трлн руб. По этом варианту Минэк предлагает немного другой диапазон ставок: 17, 11 и 5,5%. Стоимость каждой из них для бюджета аналогична первому сценарию.
3. Добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, кондиционирование воздуха, гостиницы и общепит, деятельность профессиональная, научная и техническая. Прогнозный объем инвестиций – 3,29 трлн руб. Ставки – 9, 6 и 3%. Цена для бюджета та же самая.

Патентные пошлины в ближайшее время могут быть увеличены

Пошлины за регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними могут увеличиться на 10-15%, говорится на официальном сайте Роспатента. Последний раз пошлины за действия с интеллектуальной собственностью существенно пересматривались в 2017 году.

В настоящий момент идёт публичное обсуждение поправок в Постановление Правительства РФ от 10 декабря 2008 года № 941, которым утверждено «Положение о патентных и иных пошлинах за совершение юридически значимых действий, связанных с результатами интеллектуальной деятельности (РИД) и средствами индивидуализации». Среди них изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки и знаки обслуживания, региональные бренды (географическое указание и наименование места происхождения товара).

Основными изменениями являются отмена льготы по уплате пошлин за обращение в Федеральную службу по интеллектуальной собственности (Роспатент) в электронной форме (скидка 30%), а также увеличение пошлин за действия с объектами интеллектуальной собственности в диапазоне от 10 до 15%.

Так, сумма пошлин за регистрацию товарного знака увеличивается с текущих 31 тыс. рублей до 35 тыс. рублей (что составляет порядка +13%). Аналогичные платежи за регистрацию изобретения также возрастают на 13% – с 24,7 тыс. рублей (с учетом поддержания патента в силе по пятый год действия включительно) до 28 тыс. рублей.

Льгота 30% за электронную подачу заявки на регистрацию интеллектуальных прав и сделок с ними действовала с 2017 года и была временной мерой, стимулирующей к использованию электронной формы подачи заявлений. Сейчас этот показатель превышает 80%. Аналогичные льготы предоставлялись ранее в отношении государственных пошлин по регистрации программного обеспечения, установленных НКРФ. Они были отменены еще с 1 января 2023 года.

Правительство планирует пошаговую индексацию утильсбора на машины и автобусы

Правительство планирует установить пошаговую ежегодную индексацию утилизационного сбора на автомобили, автобусы и отдельные позиции спецтехники на период до 2030 года, передаёт «РБК». Планы по изменению расчетов подтвердили в Минпромторге.

По словам источников РБК, индексация утилизационного сбора предусмотрена только на те виды техники, производство которых освоено на территориях России и Белоруссии. «Принятие положений, предусмотренных проектом постановления, не окажет влияния на ее стоимость благодаря мерам государственной поддержки», — цитирует документ один из источников.

Изменения к 2030 году планируется ввести для новых автомобилей следующего типа:

• транспортные средства с электродвигателями, в том числе транспортные средства, оснащенные гибридными силовыми установками последовательного типа — расчетный коэффициент увеличивается с 1,63 в 2024 году до 58,62 к 2030 году;
• транспортные средства с рабочим объемом двигателя 1–2 тыс. куб. см — коэффициент увеличится с 27,81 до 58,62; 3–3,5 тыс. куб. см — с 89,73 до 189,17; для машин свыше 3,5 тыс. куб. см — с 114,26 до 240,89;
• грузовики массой 12–20 т — коэффициент увеличится с 9,57 до 16,96; седельные тягачи массой 12–20 т — рост с 16,39 до 29,03;
• автобусы с электродвигателями — коэффициент увеличится с 17 до 30,2;
• полуприцепы — с 7,4 до 15,6.

ФНС подключится к выявлению незаконного общепита и пищ/предприятий

ФНС РФ подключатся к выявлению незаконного общепита и пищевых предприятий, передают «Известия».

ФНС будет уведомлять Роспотребнадзор о начале работы таких компаний, передавая регулятору адрес, по которому новая организация или ИП зарегистрировали кассовый аппарат и пробили первый чек. Минфин уже направил в правительство такие поправки в законодательство, узнали «Известия».

Сейчас компании обязаны самостоятельно уведомлять службу о начале своей работы, но многие это правило нарушают: так было, в частности, в июньской истории с ботулотоксином — тогда у двух предприятий готовой еды не было разрешения Роспотребнадзора на работу.

В пресс-службе Минфина отметили, что эта мера позволит предотвратить нарушения, которые связаны с началом деятельности организаций. Так, Роспотребнадзор может получить сведения о наименовании компании, ИНН, месте и времени расчета, ФИО кассира, названии товара и многом другом.

Согласно действующим правилам, самостоятельно уведомлять надзорную службу о старте работы обязаны заведения общепита, розничная торговля, пищевые производства. Регулятор заносит эти сведения в одноименный реестр.

Служба финанс/уполномоченного выступает за разработку спец/главы в ГПК РФ

Служба финансового уполномоченного подготовила концепцию внесения изменений в Закон о финансовом уполномоченном в ГПК РФ. Предложения Службы должны решить ряд проблем, из-за которых не в полной мере достигнуты те цели, которые ставились перед институтом финансового уполномоченного, о чём сообщил финансовый уполномоченный Денис Новак, выступая на сессии «Правовое регулирование, практика и перспективы внесудебного урегулирования финансовых споров», организованной Службой финансового уполномоченного в рамках ХII Петербургского международного юридического форума (ПМЮФ).

«Служба, как работающий институт восстановления прав потребителей на финансовом рынке, уже заняла свое место. Логично, если в ГПК РФ появится отдельная специальная глава, которая учитывает особенности рассмотрения таких споров финансовыми уполномоченными в досудебном порядке», – отметил Денис Новак.

Он указал, что сейчас, «когда потребитель или финансовая организация не согласны с решением финансового уполномоченного, они вправе обратиться в суд, но порядок рассмотрения таких споров является несимметричным».

Денис Новак подчеркнул, что такое нововведение «существенно сократит количество необоснованных пересмотров решений финуполномоченных в судах при сохранении права сторон на судебную защиту».

ТПП РФ считает, что инвест/законодательство нуждается в обновлении

О необходимости актуализации инвестиционного законодательства рассказал вице-президент ТПП РФ Дмитрий Курочкин.

«Механизм предоставления мер поддержки инвесторам действительно нуждается в доработке с точки зрения систематизации и структурирования мер поддержки, с тем чтобы в распоряжении инвестора была дорожная карта действий без пересечений и дублирования на региональном и федеральном уровнях», — сообщил вице-президент ТПП РФ.

Как отмечает Дмитрий Курочкин, в настоящее время отсутствует единый нормативный правовой акт, который бы закреплял основополагающие принципы инвестиционной деятельности. Из-за этого инвестиционное законодательство представляет собой гигантский массив разноуровневых документов, а многие понятия, такие как, например, «венчурные инвестиции» и «венчурный инвестор», по-прежнему нуждаются в едином определении.

«Безусловно, бизнесу нужна предсказуемость в области регулирования, помощь в управлении рисками, поддержка в развитии инвестиционных проектов, единообразие в подходах и отношении к инвестору», — уверен он.

В числе уже действующих инициатив правительства по стимулированию инвестиционной активности в регионах Дмитрий Курочкин особо выделил три:

• внедрение с 2021 года в субъектах РФ «Регионального инвестиционного стандарта» — системы поддержки новых инвестиционных проектов с формированием однородной и понятной среды для инвесторов с учетом лучших региональных практик. Система ТПП активно участвует в этой работе на всех этапах и обеспечивает объективную оценку внедрения и подтверждения внедрения Стандарта в регионах;
• инвестиционный налоговый вычет, позволяющий налогоплательщикам уменьшать исчисленную сумму налога на прибыль организаций (авансовый платеж) на сумму расходов, связанных с приобретением или модернизацией объектов основных средств;
• промышленная ипотека, которая полноценно заработала в текущем году и позволяет предпринимателям развивать свое дело даже в условиях ограниченного бюджета.

Министр юстиции представил концепт/подходы к новому регулированию нотариата

26 июля Министр юстиции РФ Константин Чуйченко выступил на заседании Президиума Совета законодателей РФ при Федеральном Собрании РФ, обозначил ключевые проблемы в сфере нотариата на сегодняшний день и рассказал о ходе работы над законопроектом о нотариате и нотариальной деятельности в РФ, говорится на официальном сайте Министерства юстиции.

В своем выступлении Министр юстиции отметил, что, независимо от исторического периода и правовой системы, нотариат всегда был институтом, производным от государства, специально созданным им для исполнения публично-правовых функций.

При этом на сегодняшний день сложилась ситуация, при которой фактические возможности государства в сфере профильного нормотворчества, формирования нотариального сообщества и контроля за нотариусами минимальны. Большая часть контрольных полномочий делегирована организациям коллективного самоуправления нотариусов. Это привело к ряду негативных последствий.

Константин Чуйченко обратил внимание, что положение дел, которое демонстрирует сегодня институт нотариата, несовместимо с его публично-правовым значением и ролью в российском правопорядке.

«Мы не ставим под сомнение высокий профессионализм нотариусов. Основная проблема заключается в организации нотариальной деятельности», – подчеркнул Министр юстиции.

Константин Чуйченко сообщил, что Минюстом России подготовлен базовый текст нового законопроекта о нотариате и нотариальной деятельности, и представил ряд его основных положений.

Так, предлагается расширить полномочия субъектов РФ и обеспечить их более широкое участие в решении ряда вопросов в сфере нотариата.

Кроме того, исключается совместная компетенция Минюста России и Федеральной нотариальной палаты на принятие нормативных правовых актов. Кодекс профессиональной этики нотариусов предлагается утверждать приказом Минюста России в форме нормативного правового акта.

Также законопроектом, который должен прийти на смену Основам законодательства о нотариате, предусмотрено сохранение только внебюджетного нотариата. Это позволит уйти от государственно-частной системы нотариата, которая утратила свою актуальность.

Министр юстиции обратил особое внимание на необходимость корректировки нотариальных тарифов.

«Предельные тарифы по всем видам нотариальных действий должно устанавливать государство. Это распространенный подход в мировой практике», – сказал Константин Чуйченко.

Предусматривается, что предельные размеры тарифов, а также федеральные льготы, будут устанавливаться Минюстом России. Конкретные размеры тарифов и дополнительные региональные льготы будут устанавливаться исполнительными органами субъектов РФ.

Кроме того, повышаются требования к лицам, претендующим на занятие нотариальной деятельностью, а также меняется система допуска в профессию, в том числе порядок проведения конкурсов. Законопроектом предусмотрено создание единых государственных квалификационных комиссий.

В их состав предлагается включить представителей территориального органа юстиции, нотариальной палаты, исполнительной и законодательной власти региона. Комиссии также будут рассматривать дисциплинарные производства.

Также законопроектом устанавливаются новые правила, связанные с приостановлением и прекращением деятельности нотариуса. По безусловным основаниям вводится административная процедура, например, в случае вступления в силу приговора суда за совершение преступления. По другим основаниям вопрос будет решаться судом. С требованием в суд смогут обратиться не только нотариальные палаты, но и органы юстиции и прокуратуры.

Проект федерального закона также уточняет порядок замещения должностей нотариусов помощниками и устанавливает новые правила контроля за нотариусами и нотариальной деятельностью.

Вводится единая проверка профессиональной деятельности и правил нотариального делопроизводства отдельно создаваемыми комиссиями из представителей органов юстиции и нотариата.

«Государство, создавая этот институт и доверяя ему совершать нотариальные действия от своего имени, несет ответственность перед гражданами за качество этих услуг. И поэтому вправе контролировать, кто в этой профессии находится, как он работает и по каким правилам», – резюмировал Министр юстиции.

Работа над текстом законопроекта будет продолжена с профильным Комитетом Совета Федерации, научным и профессиональным сообществом до его представления в Правительство РФ.

«Сбер» поддержал инициативу по созданию регулируемого рынка криптовалют

Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на зампреда Сбербанка Анатолия Попова.

Создание в России регулируемого рынка криптовалют — это движение в правильном направлении, которое позволит упорядочить оборот цифровых валют, в том числе связанный с легализацией майнинга, заявил он.

«Кроме того, инициатива создаст основу для потенциального использования цифровых валют во внешнеэкономической деятельности, что расширит возможности для международных расчетов», — добавил Попов.

По его словам, «"Сбер" уже направил в ЦБ пожелания к параметрам экспериментального правового режима и продолжит участвовать в его проработке».

Совет Федерации призывает запретить микрофинансовые организации

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко предложила Центробанку запретить деятельность всех микрофинансовых организаций (МФО) на территории России. С таким предложением она выступила в ходе заседания совета по развитию финансового рынка при верхней палате, передаёт «ТАСС».

«Я не могу видеть уже по телевизору вот эти страшные трагедии людей, которые берут кредиты в микрофинансовых организациях, квартиры отдают, деньги большие. Вы сказали, Эльвира Сахипзадовна [Набиуллина], что нужно дополнительное регулирование. А нельзя их вообще закрыть?» - предложила Матвиенко. «Но невозможно, что они [микрофинансовые организации] с людьми творят, как они обманывают и как люди попадают в реальную кабалу, но все как бы по закону. Давайте подумаем, а нельзя ли их закрыть?» - сказала спикер Совфеда.

В свою очередь глава Банка России Эльвира Набиуллина отметила, что в настоящее время под видом официальных микрофинансовых организаций действуют нелегальные кредиторы, которые могут использовать неправомерные методы взыскания задолженности с граждан.

Центробанк озвучил предложения по развитию безнал/оплаты в регионах

Банк России предлагает разработать региональные программы стимулирования предпринимателей, принимающих оплату картами и с использованием СБП, чтобы повысить уровень приема безналичных платежей в регионах, передают «Ведомости».

Эта и ряд других инициатив содержатся в презентации регулятора по развитию безналичной оплаты, имеющемуся в распоряжении издания. Мероприятия по повышению финансовой доступности и развитию безналичных расчетов проводятся Банком России на постоянной основе на всей территории страны, сообщил изданию представитель Банка России.

Еще одна идея – на уровне нормативных актов включить обязательность приема безналичной оплаты для всех организаций или проектов, получающих бюджетное финансирование. Также ЦБ предлагает перевести субсидии и компенсации, выплачиваемые из бюджета, на механизм электронного сертификата, который активируется только при условии безналичной оплаты. Электронный сертификат – это инструмент, который предоставляет возможность самостоятельно приобретать отдельные виды товаров, работ и услуг за счет средств бюджетов при наличии оснований на получение мер государственной поддержки в натуральной форме.

Для развития безналичной оплаты в регионах среди инициатив есть и запуск на базе карты «Мир» таких проектов, как карта жителя региона/города, транспортная карта, карта студента, карта школьника, карта туриста и др.

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Поступления налогов в бюджет РФ выросли на 32%

За январь—май 2024-го в бюджетную систему РФ (совокупность бюджетов всех уровней) поступило 22,3 трлн рублей налогов, следует из данных на аналитическом портале ФНС, которые изучили «Известия».

Это на 32% больше, чем за аналогичный период прошлого года. В федеральную казну было перечислено 10,1 трлн рублей (+47%).

В пресс-службе Минфина РФ сообщили, что по прогнозу министерства по итогам текущего года поступления от повышенной ставки налога на доходы физлиц для россиян с доходами выше 5 млн рублей в год могут достигнуть порядка 181 млрд рублей. При этом общий объем поступлений от повышенной ставки НДФЛ для такой категории граждан с момента ее введения составил около 441 млрд рублей.

К процедуре внесудебного банкротства стали обращаться в пять раз чаще

Данный вывод следует из информации, размещённой на сайте «Федресурс».

Согласно размещённой информации, в первом полугодии 2024 года жители страны начали больше 25 тыс. внесудебных банкротств, что в 4,9 раз больше, чем с января по июнь 2023 года.

Общая доля этих процедур в делах о банкротстве достигла 12%. По решению суда несостоятельными признали 191,5 тыс. человек.

Сейчас за внесудебным банкротством можно обратиться в МФЦ, в 92% случаев заявления одобряют и запускают процедуру, передаёт «Клерк».

В прошлом году специалисты вернули 30% обращений. С 3 ноября 2023 года к банкротству без участия суда могут обращаться пенсионеры и получатели пособий. На них приходится 60% начатых дел.

Также расширили размер долга, который позволяет запустить процедуру внесудебного банкротства. Он составляет от 25 тыс. до 1 млн рублей. Раньше диапазон был от 50 тыс. до 500 тыс. рублей.

За последние 2  года долги по имущественным налогам снизились на 31%

Об этом сообщил заместитель руководителя ФНС России Константин Чекмышев на форуме, посвященном взысканию налоговой задолженности, говорится на официальном сайте ведомства. 

Как отметил Константин Чекмышев, такая динамика в основном связана с внедрением института Единого налогового счета, который обеспечил формирование единого сальдо расчетов налогоплательщиков с государством и упростил уплату налогов.

Заместитель руководителя ФНС России Виктор Бациев, в свою очередь, отметил снижение конфликтности в вопросах учета платежей и взыскания долга после перехода на ЕНС. В частности, количество жалоб по этому направлению сократилось на 30%.

С момента внедрения института ЕНС в 2023 году 19 млн граждан перестали быть должниками по налогам. Количество организаций-должников сократилось на миллион, что обеспечило снижение числа должников в бизнес-сегменте в 2,3 раза. В три раза снижено число применяемых принудительных мер взыскания, таких как приостановка операций по счетам.

Взыскания в судебном порядке с граждан в 2023-2024 году сократились в два раза в целом по Российской Федерации, а в регионах ДФО – в 3,5 раза.

В Минфине ожидают 181 млрд.руб. доходов от повышенной ставки НДФЛ

В бюджетных поправках Минфин прогнозирует, что объем поступлений в казну от повышенной ставки налога на доходы физлиц (НДФЛ) для граждан с доходами от 5 млн рублей в год в 2024 году составит 181 млрд, передают «Известия».

Эта оценка учла обновленный прогноз социально-экономического развития Минэкономразвития, рассказала в интервью изданию директор департамента доходов Министерства финансов Елена Лебединская.

«Согласно этому прогнозу, реальные располагаемые доходы населения вырастут на 5,2% в 2024-м (изначально ожидалось 2,8%)», — добавила она.

Ежегодно в России будут выбирать столицу финансовой культуры

4 августа вступает в силу постановление Правительства РФ от 20.07.2024 № 989 о Всероссийском конкурсе «Столица финансовой культуры».

Документ содержит Положение о конкурсе, регламентирующее порядок его проведения.

Конкурс будут проводить ежегодно в целях выявления регионов, имеющих достижения в повышении финансовой грамотности и формировании финансовой культуры граждан и проекты по их повышению, планируемые к реализации в случае присвоения субъекту РФ статуса «Столица финансовой культуры».

Этот статус будут присваивать региону-победителю конкурса сроком на один календарный год.

В ходе отборочного этапа специальная комиссия рассмотрит заявки регионов. В нее войдут представители Минфина, Центробанка и других организаций, а ее сопредседатели — министр финансов и глава ЦБ.

Налоговые штрафы пополнили бюджет на 2,4 млрд рублей

Как сообщают «Известия», налоговые штрафы принесли бюджету на 70% больше доходов за пять месяцев 2024-го — 2,4 млрд рублей, следует из статистики ФНС, имеющейся у издания. Больше всего пополняют казну санкции за неуплату сборов, непредоставление деклараций и сокрытие сведений о связях с иностранным бизнесом. Причины роста поступлений — в усилении контроля, повышении адресности проверок, увеличении пеней за просрочку по уплате долга, а также — в отчислении оштрафованных блогеров.

В статистике ФНС не приводятся цифры отдельно по неуплате налогов — только за нарушения, связанные с этим. По данным службы, наибольшие доходы в этом году поступили от санкций за:

• непредставление налоговой декларации — 1,5 млрд;
• непредъявление сведений, необходимых для контроля — 508 млн;
• неправомерное несообщение информации — 292 млн;
• неуведомления об участии в иностранных организациях — 71 млн;
• неявку в налоговую и отказ от дачи показаний в качестве свидетеля — 18,5 млн.

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ сделал запрос в КС РФ по налогам при  выходе участника из ООО с имуществом

Верховный Суд РФ увидел правовую неопределенность в нормах Налогового кодекса РФ относительно признания дохода организации в случае передачи имущества участнику при выходе из ООО  и обратился в Конституционный Суд РФ.

Как следует из Определения Верховного Суда РФ от 22.04.2024 № 305-ЭС23-23247 (по делу № А40-244851/2022) из ООО вышел участник и получил в качестве оплаты стоимости доли два помещения.

По мнению налогового органа, поддержанного судами, компания получила доход и должна заплатить налог по УСН, поскольку в соответствии с Федеральным законом «Об ООО» и в соответствии со ст.ст. 38, 39, 248, 249, 250, 251, 257, 268, 346.15 НК РФ, в случае, если стоимость имущества, передаваемого участнику хозяйственного общества, превышает первоначальный взнос данного участника, то сумма указанного превышения признается реализацией имущества и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Однако организация настаивала, что даже если сделка по передаче объектов недвижимости в счет оплаты действительной стоимости доли Никифорова К.Е. является реализацией имущества в терминологии ст.39 НК РФ, она не порождает дохода (ст. 41 НК РФ), в том числе облагаемого по УСН.

СКЭС РФ, которая приняла данный спор к рассмотрению, отметила, что в данном деле установлена правовая неопределенность в вопросе о том, соответствует ли Конституции РФ положения подп.5 п1 ст. 39, п.1 ст.41, п.п. 1 и 2 ст.248, п.п. 1 и 2 ст. 249, п.1 ст. 346.15 НК РФ, в той мере, в которой этими положениями в системе действующего правового регулирования допускается включение в налогооблагаемую базу по УСН стоимости имущества, передаваемого в счет оплаты действительной стоимости доли лицу, вышедшему из состава участников ООО  в порядке ст. 26 Федерального закона "Об ООО".

См. Определение Верховного Суда РФ от 22.04.2024 № 305-ЭС23-23247.

КС РФ рассмотрит вопрос о сроках давности по изъятию имущества за коррупцию

Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос на проверку конституционности статей ГК РФ, касающихся «применения сроков исковой давности при взыскании имущества по делам коррупционной направленности». Соответствующий запрос был направлен Краснодарским краевым судом, передаёт «РБК».

В частности, проверке будут подвергнуты следующие положения ГК РФ:

• Понятие и сроки исковой давности;
• Требования без исковой давности.

Краснодарский краевой суд попросил проанализировать положение Гражданского кодекса, согласно которому исковая давность не распространяется на требования о защите «личных неимущественных прав и других нематериальных благ».

При этом, полный текст запроса Краснодарского краевого суда не раскрывается.

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС обновила реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

ФНС РФ сформировала Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на основе сведений о доходах и среднесписочной численности работников компаний и индивидуальных предпринимателей за 2023 год, данных ЕГРЮЛ, ЕГРИП и информации от других государственных органов и уполномоченных организаций, говорится на официальном сайте ведомства.

В обновленном реестре 6,2 млн субъектов малого и среднего предпринимательства, что на 262 тыс. субъектов МСП (или на 4,4%) больше, чем в реестре МСП от 10.07.2023.

Соотношение количества субъектов МСП к общему количеству действующих юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 80,8%.

За шесть месяцев 2024 года к сведениям Единого реестра субъектов МСП зафиксировано 69 млн обращений. Использование реестра МСП помогает государству эффективнее поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и предпринимателям – выбирать надежных контрагентов.

Создание комфортных условий для развития малого и среднего бизнеса является одним из направлений национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуального предпринимательской инициативы».

Госкомпании с начала года закупили у самозанятых товаров и услуг на 4,5 млрд/руб

Почти 4,5 млрд/руб. составил общий объем закупок у самозанятых, которые провели крупнейшие компании с госучастием в течение I полугодия 2024 г., сообщается на интернет-ресурсе «Корпорация МСП».

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года прирост суммы закупок составил 22%. За соблюдение обязательной правительственной 25-процентной квоты на закупки отвечает Корпорация МСП.

«Интерес самозанятых к участию в закупках в рамках 223-ФЗ растет. По итогам первых шести месяцев текущего года общий объем поставленных ими товаров и услуг составил почти 4,5 млрд рублей, увеличившись на 22% в сравнении с прошлогодним показателем. При этом число самозанятых-поставщиков выросло на 25% и превысило 5 тыс., — сообщил генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

По его словам, наиболее востребованными в рамках закупок у самозанятых стали вспомогательные услуги, связанные с финансовым посредничеством и страхованием (1,26 млрд рублей). Далее следуют услуги в области творчества, искусства и развлечений (0,31 млрд рублей), профессиональные, научные и технические услуги (0,28 млрд), рекламные и услуги по исследованию конъюнктуры рынка (0,27 млрд), а также специализированные строительные работы (0,26 млрд рублей).

Аренду недвижимости в Беларуси можно включать в расходы по УСН

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 17.06.2024 № 03-11-11/55361.

Согласно содержанию ведомственного письма, глава 26² Кодекса не содержит запрета при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывать в составе расходов расходы по аренде нежилого помещения, находящегося на территории Республики Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности, при документальном их подтверждении.

Затраты на отчетность по ТКС идут в расходы по УСН

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 26.04.2024 № 03-11-11/39438.

Расходы на оплату услуг по передаче отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и настройке работы одного рабочего места могут быть включены в состав расходов в целях применения упрощенной системы налогообложения на основании подп. 18 и 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ:

• подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК – почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
• подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК – приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

Указанные расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

В Подмосковье количество субъектов МСП выросло на 5%

Более 426 тыс. субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) зарегистрированы в Московской области, за год их количество выросло на 5% и превысила средние значения прироста по стране, передаёт «ТАСС» со ссылкой на пресс-службу Министерства инвестиций, промышленности и науки Подмосковья.

«По состоянию на 10 июля в реестре субъектов МСП Московской области находится более 426,6 тыс. предприятий. По сравнению с отчетными данными за 10 июля 2023 года количество МСП в регионе выросло на 5,07%, то есть увеличилось на 20,6 тыс. Таким образом, Подмосковье остается одним из регионов-лидеров по развитию сектора МСП, который формирует около трети подмосковной экономики», - привели в тексте слова зампреда правительства - министра инвестиций, промышленности и науки региона Екатерины Зиновьевой.

В пресс-службе добавили, что накануне состоялось ежегодное обновление единого реестра субъектов МСП России. Общий рост сектора в РФ по сравнению с данными июля 2023 года составил 4%. Таким образом, в Московской области рост оказался выше среднего по стране.

Госзаказчик не может снижать цену контракта для подрядчика на УСН

Об этом говорит Минфин в своём письме от 10.06.2024 № 24-08-08/53524.

Согласно тексту письма, при заключении контракта указывается, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

При заключении и исполнении контракта изменение его существенных условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 44-ФЗ.

Участник закупки формирует предложение о цене контракта с учетом всех накладных расходов, а также налогов и сборов, которые он обязан уплатить в соответствии с положениями НК РФ.

Таким образом, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения.

Сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена участнику закупки, с которым заключается контракт, в установленном контрактом размере.

При этом корректировка заказчиком цены контракта, предложенной юридическим лицом, применяющим УСН, при заключении контракта с таким участником закупки, положениями Закона N 44-ФЗ не предусмотрена.

ИП для торговли на маркетплейсах нельзя использовать ПСН

Такой позиции придерживается ФНС, что следует из информации на её официальном сайте.

Индивидуальным предпринимателям, которые хотят вести деятельность на маркетплейсах нужно внимательно отнестись к выбору системы налогообложения.

Они вправе применять все доступные налоговые режимы (ОСНО, при определенных условиях УСН и НПД), кроме ПСН. Согласно п.1 ч.3 ст. 346.43 НК РФ, предприниматели на ПСН не могут продавать товары дистанционно: через интернет, телемагазины и по телефону.

Такой запрет установлен из-за того, что стоимость патента рассчитывается, исходя из площади торгового помещения и количества магазинов у ИП. В случае если предприниматель занимается дистанционной торговлей, установить площадь помещения невозможно.

При этом ИП могут создать свой сайт и продавать продукцию с его помощью по патенту на розничную торговлю. Это разрешено, если у предпринимателя есть торговая точка, которая одновременно служит и обычным магазином, и складом для товаров из интернет-магазина, и пунктом выдачи заказов.

Подробные разъяснения приводятся в письме Минфина № 03-11-11/43120 от 22.05.2020.

ИП на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, используемого в бизнесе

Об этом говорит Минфин в письме от 07.06.2024 № 03-05-06-01/52757.

На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСН предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ в отношении принадлежащего им имущества в случае использования его в предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

За продажу авто, использовавшегося в бизнесе, ИП должен платить налог по УСН

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 01.07.2024 № 03-11-11/60991.

Согласно тексту письма, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной форме.

В этой связи доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от реализации транспортного средства, которое использовалось в предпринимательской деятельности, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

ИП на ПСН уплачивает НДФЛ с пожертвований

Такой позиции придерживается Минфин в письме от 03.04.2024 № 03-11-11/30601.

Так, применение ПСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН).

В соответствии с п. 1 ст. 582 ГК РФ пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Пожертвования могут делаться гражданам, медицинским, образовательным организациям, организациям социального обслуживания и другим аналогичным организациям, благотворительным и научным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом, а также государству и другим субъектам гражданского права, указанным в ст. 124 ГК РФ.

Указанные пожертвования, полученные индивидуальным предпринимателем, не относятся к доходам, облагаемым в рамках ПСН.

В этой связи полученные суммы пожертвований учитываются индивидуальным предпринимателем при определении налоговой базы по НДФЛ.

Рассматривается сценарий отмены льготных программ кредитования МСП

Об этом сообщили «Ведомостям» два источника, знакомых с обсуждением проекта.

Как отмечается, такой сценарий вошел в один из возможных вариантов меню инструментов по развитию малого бизнеса в 2025–2030 гг. Если решение будет принято в пользу отказа от льготных программ, то затраты бюджета ограничатся только продолжением субсидирования уже выданных кредитов. Это потребует 150 млрд руб., следует из материалов, которые обсуждались на стратегической сессии в правительстве.

Сохранение льготных программ будет стоить в следующие шесть лет 370 млрд руб., из которых на новые выдачи будет направлено 220 млрд руб. Это позволит предоставить кредитов МСП на сумму около 2 трлн руб., следует из материалов со стратегической сессии. Речь идет о двух льготных программах кредитования МСП – «1764» и инвестиционной для бизнеса из приоритетных отраслей.

Сомнения в продолжении льготных программ связаны с их растущей стоимостью для бюджета из-за ключевой ставки. 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

США приостановила СоИДН с Россией

Минфин США уведомил Россию о приостановке соглашения об избежании двойного налогообложения с 16 августа 2024 года и до момента, пока стороны не примут другого решения. Аналогичная приостановка со стороны России произошла в августе 2023 года согласно указу президента о приостановлении Россией действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 государствами, включая США.

В частности, со стороны России с 8 августа 2023 года, а со стороны США с 16 августа 2024 года приостановлены действия п. 4 ст. 1 и ст. 5–21 и 23 «Договора между РФ и США об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».

Более подробно см. здесь.

Между Россией и Кубой подписан Меморандум о взаимопонимании и тех/сотрудничестве

Руководитель ФНС России Даниил Егоров и глава Национального управления налоговой администрации Республики Куба (ONAT) Мария Бланка Ортега Барредо подписали Меморандум о взаимопонимании и техническом сотрудничестве в области налогового администрирования между налоговыми ведомствами.

Он станет основой для дальнейшего взаимодействия сторон в части обмена опытом, координации работы на международном уровне и участия в организации визитов, семинаров, реализации программ и проектов, представляющих взаимный интерес, говорится на официальном сайте ФНС РФ. В частности, это предполагает оказание технического содействия в области совершенствования процессов налогового администрирования, в том числе в области организации и проведения обучающих программ по методологии налогообложения и налогового администрирования.

Минфин выразил готовность к переговорам о дальнейшем пересмотре СИДН

Об этом сообщает «Frank Media» со ссылкой на замминистра финансов Алексея Сазанова.

«У нас были определенные приоритетные задачи по этому направлению, часть из которых уже сейчас реализована — например, согласованы новые условия с Оманом и Малайзией, оба соглашения уже подписаны. Соглашение с Оманом уже вступило в силу, ратификация соглашения с Малайзией запланирована на осень», — рассказал он.

Напомним, что Россия и Малайзия подписали СИДН в середине мая. Ставка налога на дивиденды будет установлена на уровне 10% при 25%-м участии в капитале в течение года и 15% в остальных случаях. Ставка по процентам и роялти составит 10%. По дивидендам и процентам также предусмотрены исключения для правительств и госкомпаний. Если соглашение будет ратифицировано до конца года, оно вступит в силу с 1 января 2025 года.

В июне 2023 года было подписано аналогичное соглашение с Оманом. По нему ставка налога на дивиденды устанавливалась в размере 10% при не менее чем 20%-м участии в капитале компании и 15% в остальных случаях. Ставка налога на процентные доходы и роялти составила 10%.

В январе 2024 года сообщалось о планах пересмотреть СИДН с Саудовской Аравией и Катаром. В частности, планировалось поднять ставку налога на дивиденды с 5% до 10%.

Протесты в Кении: налоговые причины недовольства и последствия

18 июня несколько десятков человек собрались возле здания парламента Кении в знак протеста против проекта бюджета на 2024-2025 годы, который предусматривает введение новых налогов, передаёт «ТАСС».

Протесты организованы движением «Захвати парламент» и направлены против нового бюджета, который подразумевает установление ежегодного налога в размере 2,5% на частные транспортные средства и повторный ввод НДС на хлеб.

Протестующие считают, что нововведение нанесет ущерб экономике и повысит стоимость жизни для кенийцев, которые и так с трудом сводят концы с концами. Также митингующие требуют отставки президента страны Уильяма Руто.

Налоговая политика правительства Уильяма Руто с начала его президентского срока в августе 2022 года вызывает недовольство широких слоев населения, она привела к ряду протестов весной 2023 года. При нем ощутимо выросли подоходный налог и взносы на здравоохранение, а также удвоился НДС на бензин - он вырос до 16%.

Демонстрации против повышения налогов активизировались 25 июня, когда протестующие подожгли здания парламента и городского совета в столице.

По данным Национальной комиссии по правам человека Кении, с 18 июня погибли 50 человек, более 350 пострадали. Проект закона предусматривал повышение ставки налога на добавленную стоимость в области транспортных перевозок, продуктов питания, мобильной связи - меры, рекомендованные МВФ.

Позже президент Кении отозвал спорный законопроект.

Зачет налога с дохода от авторских прав не может быть применен лицом на УСН

Минфин в своём письме от 10.01.2024 N 03-08-05/615 рассмотрел вопрос о зачете налога, удержанного в Республике Казахстан с доходов от авторских прав и лицензий российской организации, применяющей УСН.

Как следует из содержания данного письма, УСН является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. При этом глава 26.2 Кодекса не содержит специальных норм по устранению двойного налогообложения.

Вместе с тем согласно п. 1 ст. 7 НК РФ, если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

В соответствии со статьей 1 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 (далее - Конвенция) данная Конвенция применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих договаривающихся государств.

Вместе с тем согласно подпункту "б" пункта 3 статьи 2 Конвенции налогами, на которые распространяется Конвенция, в РФ являются:

(i) налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;

(ii) подоходный налог с физических лиц;

(iii) налог на имущество предприятий;

(iv) налог на имущество физических лиц.

Пунктом 4 статьи 2 Конвенции установлено, что Конвенция также применяется к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься в дополнение к существующим налогам или вместо них после даты подписания Конвенции. Компетентные органы договаривающихся государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях, которые будут внесены в их налоговые законодательства.

Принимая во внимание, что УСН не только заменяет собой налоги на доходы и имущество, но и устанавливает освобождение от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость, положения Конвенции не распространяются на УСН в силу того, что данная система налогообложения не является аналогичной тем налогам, на которые распространяется Конвенция.

Учитывая изложенное, суммы налога, удержанного в Республике Казахстан с доходов от авторских прав и лицензий российской организации, не могут быть зачтены при уплате налога данной российской организацией на территории РФ в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Минфин дал разъяснения о налогообложении пенсионеров ино/государств

Свою позицию ведомство изложило в письме № 03-05-06-01/65038 от 11.07.2024.

Как следует из данного письма, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц.

При этом НК РФ не конкретизирует понятие «пенсионное законодательство» и не устанавливает ограничения применения указанной налоговой льготы в зависимости от государства, назначившего пенсию.

Таким образом, налогоплательщики, являющиеся пенсионерами в соответствии с законодательством иностранных государств, имеют право на налоговую льготу, предусмотренную подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ.

Одновременно сообщается, что налоговая льгота, предусмотренная ст. 407 НК РФ, предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы, а также он вправе представить документы, подтверждающие его право на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

В УФНС по Свердловской области назначен новый руководитель

Как указано на официальном сайте ФНС России приказом Министерства финансов РФ  от 11.07.2024 № 1216 на должность руководителя УФНС по Свердловской области назначен Марат Талхатович Сагитуллин.

Нового руководителя сотрудникам аппарата регионального ведомства и начальникам территориальных органов ФНС Свердловской области представил начальник МРИ ФНС по УРФ Д.Е. Журавлев, который М.Т. Сагитуллина как профессионала высокого уровня, умеющего применять новаторские подходы в работе, обладающего активной жизненной позицией и зарекомендовавшего себя эффективным управленцем, и отметил его большой профессиональный опыт, в том числе в должности руководителя УФНС по Курганской области, что позволит в дальнейшем обеспечить эффективное решение задач, возложенных на территориальные налоговые органы.

В ответном слове М.Т. Сагитуллен подчеркнул, что осознает высокую ответственность перед государством в выполнении поставленных задач и обозначил необходимость обеспечения налоговыми органами области правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, установленных законодательством.

С биографией М.Т. Сагитуллина можно ознакомиться здесь.

Более подробно см. здесь.

Опубликована информация о величине среднемесячной зарплате в регионе в январе-мае 2024

В январе – мае 2024 года среднемесячная заработная плата одного работника по полному кругу организаций Свердловской области, по данным Свердловскстата, составила 72 850 рублей (121,3% к уровню января – мая 2023 года), говорится на официальном сайте регионального Минэка.

Реальная заработная плата сложилась в размере 112,6% к уровню января – мая 2023 года.

Заработная плата работников крупных и средних организаций Свердловской области в указанном периоде составила 79 834 рубля. 

Высокий уровень оплаты труда отмечен в организациях, осуществляющих деятельность в области информации и связи (превышение среднеобластного значения в 1,7 раза), в металлургическом производстве, в производстве химических веществ и химических продуктов, в производстве машин и оборудования, в производстве компьютеров, электронных и оптических изделий, в производстве прочих транспортных средств и оборудования (на 24-33%).

Наиболее высокие темпы роста среднемесячной заработной платы в Свердловской области отмечаются в деревообработке (рост в 1,5 раза к уровню января – мая 2023 года), в организациях по производству бумаги и бумажных изделий (138,7%), в строительстве (130,0%), в производстве химических веществ и химических продуктов (130,0%), в машиностроении (126-129%), в производстве строительных материалов, в производстве готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, в производстве пищевых продуктов, в добыче полезных ископаемых – свыше 125%.

Депутаты поддержали инициативу о продлении действия пониженной нал/ставки по ЕСХН

2 июля депутаты Законодательного Собрания Свердловской области поддержали инициативу Евгения Куйвашева о продлении действия пониженной налоговой ставки по единому сельхозналогу до 2027 года, сообщается на официальном сайте Правительства Свердловской области. Соответствующий областной закон принят на состоявшемся под председательством Людмилы Бабушкиной заседании Законодательного Собрания.

Ранее глава региона в ходе заседания правительства предложил продлить в Свердловской области действие пониженной ставки единого сельскохозяйственного налога в размере 5%. При этом Налоговым кодексом Российской Федерации ставка единого сельскохозяйственного налога установлена в размере 6%.

«Сейчас в Свердловской области 389 налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку по единому сельскохозяйственному налогу. Всё больше аграриев – как крупных предприятий, так и малых крестьянско-фермерских хозяйств – выбирают эту систему налогообложения. Мы продлеваем действие пониженной налоговой ставки единого сельскохозяйственного налога в размере 5% до 2027 года включительно», – подчеркнул Евгений Куйвашев.

Изменения, предусмотренные в законе, способствуют созданию условий для наиболее полного удовлетворения спроса жителей региона на потребительские товары и услуги, а также обеспечению прав потребителей.

«Действующей в настоящее время редакцией этого регионального закона установлен срок применения пониженной ставки по единому сельскохозяйственному налогу до конца 2024 года. Принятие закона позволит хозяйствующим субъектам направлять высвобождаемые средства на приобретение сельскохозяйственной техники и оборудования, реконструкцию и модернизацию животноводческих корпусов и иных объектов сельскохозяйственного назначения, на пополнение собственного оборотного капитала», - прокомментировала председатель Законодательного Собрания Свердловской области Людмила Бабушкина.

Власти региона расширили возможности ОМС по использованию грантов за выс/показатели

Свердловские власти расширили перечень направлений, на которые муниципалитеты могут направить гранты из бюджета Свердловской области, говорится на официальном сайте Минэка региона.

По решению Губернатора Евгения Куйвашева средства ежегодно выделяются территориям, которые демонстрируют лучшие показатели по развитию.

«Работа по оценке эффективности деятельности городских округов и муниципальных районов была инициирована Президентом РФ Владимиром Путиным. В числе ключевых показателей оценка удовлетворенности жителей территории. В этом году по решению Евгения Куйвашева на поддержку динамично развивающихся муниципалитетов будет направлено 30 миллионов рублей. Расширение перечня направлений позволит руководству территорий самостоятельно расставить акценты и направить дополнительное финансирование туда, где оно принесет больше пользы жителям», – сказал министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков.

Ранее средства грантов преимущественно направлялись на ремонт школ и детских садов, поликлиник, домов культуры, строительство спортивных и детских площадок, благоустройство парков и мест отдыха. В новой редакции предусмотрено расходование выделенных средств также на создание условий для развития сельхозпроизводства и предпринимательства, расширения рынка сельхозпродукции, сырья и продовольствия.

Для определения победителей проводится анализ 42 показателей по 7 сферам: экономическое развитие, образование, культура, физическая культура и спорт, жилищное строительство и обеспечение граждан жильем, жилищно-коммунальное хозяйство и организация муниципального управления.

По итогам 2022 года гранты получили Верхняя Пышма, Полевской, Кушва, Волчанск, Таборинский муниципальный район. Победители 2023 года будут названы в третьем квартале 2024 года.

Организации, помогающие учреждениям СПО, получат право на налоговый вычет

Об этом говорится на официальном сайте Правительства Свердловской области.

Право на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль получат компании, которые безвозмездно помогают учреждениям среднего профессионального образования (СПО), не вошедшим в федеральную программу «Профессионалитет».

Законопроект, разработанный по поручению губернатора Свердловской области Евгения Куйвашева, поддержали члены кабмина. Это решение будет способствовать развитию материально-технической оснащенности и обновлению инфраструктуры учреждений СПО.

«Принятие закона позволит масштабировать вовлечение частных инвестиций в развитие материально-технической базы тех колледжей, которые не вошли в федеральную программу «Профессионалитет». Максимальная сумма средств, от которой будет рассчитываться вычет, – 50 миллионов рублей в год. Норму предлагается ввести на два года – 2024-2025 годы», – рассказал министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков.

Напомним, в ходе двухсторонней встречи с Председателем Правительства России Михаилом Мишустиным на полях Международной промышленной выставки ИННОПРОМ – 2024 губернатор Евгений Куйвашев проинформировал премьера об участии региона в федеральном проекте «Профессионалитет». Он рассказал, что на Среднем Урале уже действуют меры дополнительного стимулирования для предприятий-участников проекта. Для них установлен инвестиционный налоговый вычет в размере 50% от стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного учебным заведениям. Это позволило привлечь к поддержке техникумов и колледжей 110 работодателей.

Отметим, правительство Свердловской области системно решает вопросы по кадровому обеспечению экономики. Благодаря этим усилиям ежегодно увеличивается число студентов техникумов и колледжей. В 2024 году план приёма за счет средств областного бюджета составляет более 26 тысяч мест, что на 1,6 тысячи мест больше, чем в прошлом году. Ожидается, что уровень трудоустройства выпускников колледжей к концу года достигнет 80%.

ЗакСобрание СО внесла поправки в закон об ИНВ

30 июля Законодательное Собрание Свердловской области приняло закон о внесении изменений в Закон Свердловской области «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».

В настоящий момент принятый закон направлен Губернатору для подписания о обнародования.

Напомним, что согласно принятому закону, право на инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль получат компании, которые безвозмездно помогают учреждениям среднего профессионального образования (СПО), не вошедшим в федеральную программу «Профессионалитет».

Это решение будет способствовать развитию материально-технической оснащенности и обновлению инфраструктуры учреждений СПО.

«Принятие закона позволит масштабировать вовлечение частных инвестиций в развитие материально-технической базы тех колледжей, которые не вошли в федеральную программу «Профессионалитет». Максимальная сумма средств, от которой будет рассчитываться вычет, – 50 миллионов рублей в год. Норму предлагается ввести на два года – 2024-2025 годы», – рассказал министр экономики и территориального развития Свердловской области Руслан Садыков.

Также напомним, что в ходе двухсторонней встречи с Председателем Правительства России Михаилом Мишустиным на полях Международной промышленной выставки ИННОПРОМ – 2024 губернатор Евгений Куйвашев проинформировал премьера об участии региона в федеральном проекте «Профессионалитет». Он рассказал, что на Среднем Урале уже действуют меры дополнительного стимулирования для предприятий-участников проекта. Для них установлен инвестиционный налоговый вычет в размере 50% от стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного учебным заведениям. Это позволило привлечь к поддержке техникумов и колледжей 110 работодателей.

Отметим, правительство Свердловской области системно решает вопросы по кадровому обеспечению экономики. Благодаря этим усилиям ежегодно увеличивается число студентов техникумов и колледжей. В 2024 году план приёма за счет средств областного бюджета составляет более 26 тысяч мест, что на 1,6 тысячи мест больше, чем в прошлом году. Ожидается, что уровень трудоустройства выпускников колледжей к концу года достигнет 80%.

Свердловскстат опубликовал информацию о ситуации в промышленности региона

2 августа на официальном сайте Минэка региона опубликована информация о ситуации в промышленности региона в январе – июне 2024 года.

Как следует из опубликованных данных, индекс промышленного производства, по данным Свердловскстата, в январе – июне 2024 года составил 103,5% к уровню января – июня 2023 года, в том числе в обрабатывающих производствах – 104,5%.

Опережающие темпы роста наблюдались в деятельности по ремонту и монтажу машин и оборудования (129,5% к уровню января – июня 2023 года), в производстве прочих транспортных средств и оборудования (121,4%), бумаги и бумажных изделий (120,8%), в деревообработке (113,9%), в производстве прочих готовых изделий (110,5%), пищевых продуктов (109,8%), химических веществ и химических продуктов (108,7%).

В металлургическом производстве индекс производства составил 102,7% к уровню января – июня 2023 года.

В добыче полезных ископаемых индекс промышленного производства составил 103,6% к уровню января – июня 2023 года. При этом в июне 2024 года индекс производства увеличился на 8,5% к уровню предыдущего месяца.

В секторе обеспечения электроэнергией, газом и паром в январе – июне 2024 года индекс промышленного производства составил 93,5% к уровню января – июня 2023 года.

Объем отгруженной промышленной продукции по полному кругу организаций Свердловской области в январе – июне 2024 года составил 1993,4 млрд. рублей, или 117,1% к уровню января – июня 2023 года в действующих ценах, в том числе:

• обрабатывающие производства – 1685,2 млрд. рублей, или 117,4% к уровню января – июня 2023 года в действующих ценах;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром – 155,7 млрд. рублей, или 98,4%;
• добыча полезных ископаемых – 82,9 млрд. рублей, или 143,9%.

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президентом РФ подписаны законы в сфере ГОЗ…

… о расширении перечня ситуаций, при которых повыш/цен не является злоупотреблением

22 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 22.07.2024 № 199-ФЗ «О внесении изменения в ст. 14 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» (законопроект № 611238-8).

Напомним, что закон принят в целях снижения регуляторной и административной нагрузки на военные представительства государственного заказчика, головных исполнителей и исполнителей государственного оборонного заказа (далее - ГОЗ) в условиях введенного режима санкций, проведения специальной военной операции, путем исключения их обязанности направлять в антимонопольный орган информацию о фактах повышения поставщиками (исполнителями, подрядчиками) цен на сырье, материалы и комплектующие изделия, работы, услуги, необходимые для выполнения ГОЗ, в случаях, когда повышение цен не носит субъективный характер.

Правительству РФ предоставлено право устанавливать случаи направления в антимонопольный орган указанной в ч. 3 ст. 14 Закона о ГОЗ информации с определением соответствующих критериев.

При этом в акте Правительства РФ предусмотрено, что к таким случаям не будут относиться случаи, когда повышение цен на продукцию не обусловлено недобросовестным поведением доминирующего субъекта.

К таким ситуациям относятся случаи, когда:

- установленная или предлагаемая цена сформирована по результатам конкурентных процедур;

- установленная или предлагаемая субъектом естественной монополии цена не превышает определенные для него в соответствии с законодательством РФ цену (тариф) и (или) их предельный уровень;

- установленная или предлагаемая цена сформирована с учетом данных о ценах на продукцию, публикуемых органами государственной статистики;

- когда установленная или предлагаемая цена для головного исполнителя не влечет риска увеличения цены на продукцию, поставляемую по государственному контракту по ГОЗ.

… о расширении антимонопольного контроля в сфере ГОЗ

22 июля Президентом РФ подписан Федеральный закон от 22.07.2024 № 200-ФЗ «О внесении изменения в ст. 15-9-1 Федерального закона «О государственном оборонном заказе» (законопроект № 599893-8).

Напомним, что законом расширена сфера применения федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по государственному контролю (надзору) в сфере ГОЗ (ФАС России) требования о прекращении действий (бездействия), которые содержат признаки нарушения законодательства в сфере ГОЗ, за счет предоставления возможности ФАС России выдавать такие требования в случае непредставления:

• предложения о цене на продукцию по ГОЗ;
• информации о затратах по исполненным государственным контрактам;
• контрактам;
• информации, необходимой для изменения цены государственного контракта, включая обоснование ее изменения (далее - требование), лицами, на которых возложена такая обязанность в соответствии с Федеральным законом «О государственном оборонном заказе» (далее - Федеральный закон).

Существующий в законодательстве о ГОЗ «институт требования» предоставляет лицу дополнительную возможность добровольно устранить нарушение заблаговременно до возбуждения и рассмотрения дела об административном правонарушении, тем самым избежать административной ответственности в случае полного и своевременного его выполнения.

ВС РФ сообщил о возможности снижения неустойки по ст. 333 ГК РФ при исполнении госконтракта

Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-42739/2023 согласился с нижестоящими судами в том, что если в ходе исполнения госконтракта по 44-ФЗ (в т.ч. заключенного для целей выполнения работ по гособоронзаказу) Исполнителем допущены неоднократные просрочки по этапам работ на короткие сроки от 4 до 8 дней каждая, то он вправе рассчитывать в суде на уменьшение договорной неустойки по статье 333 ГК РФ, в случае отсутствия отрицательных последствий, вызванных неисполнением обязательств по госконтракту.

Соответствующая позиция изложена Верховным Судом РФ в определении от 13.06.2024 № 305-ЭС24-8856.

Фабула дела: между Госкорпорацией (далее - Истец, Заказчик) и Головным исполнителем (далее - Ответчик, Головной исполнитель) был заключен государственный контракт, согласно которому Головной исполнитель по заданию Заказчика 2 обязуется выполнить опытно-конструкторскую работу (далее - ОКР, работы) и передать полученные при выполнении работ результаты (в том числе опытные образцы новых изделий и документацию на них) в порядке и на условиях, предусмотренных государственным контрактом.

В соответствии с пунктом государственного контракта Заказчик в течение 20 рабочих дней с момента получения Акта и отчетной документации принимает выполненные работы, оформляет результаты такой приемки.

В установленный государственным контрактом срок обязательство по государственному контракту Головным исполнителем не выполнено, Акт приемки этапа ОКР и отчетные документы по этапу № 1 поступили Заказчику со значительным опозданием, в связи с чем Госкорпорация, в соответствии с условиями госконтракта, произвела начисление штрафа в отношении Головного исполнителя за каждый факт неисполнения или ненадлежащего исполнения Головным исполнителем обязательства, предусмотренного государственным контрактом, которое не имеет стоимостного выражения.

Суды трёх инстанций частично удовлетворили исковое заявление Госкорпорации, указав следующее:

• период начисления штрафа подлежит исключению, так как он находится за рамками периода времени на исполнение обязательств, установленных контрактом. При этом, в контракте нет положений о ретроспективном характере ответственности исполнителя;
• ссылки истца на фактическое исполнение спорной обязанности ответчика и предоставление нулевых отчетов за периоды до даты начала исполнения обязательств правомерно отклонены судами в качестве надлежащего основания для привлечения ответчика к имущественной ответственности, учитывая отсутствие самого факта исполнения обязательств, подлежащих отчетности;
• просрочка предоставления ответчиком сведений о ходе выполнения контракта составила от одного до восьми дней, при этом истцом не было представлено в дело каких-либо доказательств того, что такая незначительная задержка предоставления сведений имела для него какие-либо последствия и повлияла на выполнение данного контракта.

Таким образом, условия спорного контракта и фактические обстоятельства, характеризующие взаимоотношения сторон по его исполнению, свидетельствовали о том, что все примененные истцом к ответчику меры ответственности, правомерно ограничены судами суммой 60 000 рублей.

Правительство утвердило методику расчёта затрат на продукцию, поставляемую по ГОЗ

Правительство РФ издало Распоряжение от 29.06.2024 № 1720-р. Речь идёт о расчёте амортизационных отчислений от стоимости основных средств, приобретённых (созданных, модернизируемых, реконструируемых) головными исполнителями или исполнителями полностью или частично за счёт мер господдержки.

Амортизация таких основных средств должна будет учитываться раздельно. Для учёта указанного имущества будет заводиться инвентарная карточка, а также сводный реестр (журнал) по форме, установленной методикой.

Методика подлежит применению с 1 января 2025 года.

Расширен перечень сведений, направляемых в Казначейство по контрактам с гостайной

Правительство приняло Постановление от 29.06.2024 № 888 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», согласно содержанию которого Министерство обороны РФ при направлении сведений о заключении, об изменении, об исполнении, о расторжении государственного контракта по государственному оборонному заказу, заключенного со дня вступления в силу настоящего постановления до 31 декабря 2024 г. включительно, в дополнение к ранее имеющимся сведениям, направляет в Федеральное казначейство следующие дополнительные сведения по форме согласно приложению:

1) идентификатор государственного контракта по ГОЗ;

2) причина изменения условий такого контракта (указывается, если по состоянию на дату направления сведений осуществлено изменение условий контракта);

3) вид цены на продукцию по ГОЗ;

4) планируемая дата перевода в фиксированную цену других видов цен на продукцию по ГОЗ в случае применения видов цен в соответствии с Федеральным законом «О ГОЗ» (такая дата указывается, если по состоянию на дату направления сведений перевод в фиксированную цену не осуществлен);

5) фактическая дата перевода в фиксированную цену других видов цен на продукцию по государственному оборонному заказу в случае применения видов цен в соответствии с Федеральным законом «О ГОЗ» (такая дата указывается, если по состоянию на дату направления сведений осуществлен перевод в фиксированную цену);

6) дата подготовки заключения о цене на продукцию при переводе в фиксированную цену других видов цен на продукцию по ГОЗ в случае применения видов цен в соответствии с Федеральным законом «О ГОЗ» (такая дата указывается, если по состоянию на дату направления сведений осуществлен перевод в фиксированную цену).

Кроме того, постановлением вносятся изменения в правила осуществления контроля в сфере закупок. Здесь речь идет об использовании информации (предоставлении выписок из различных документов) при проведении закрытых конкурентных закупок, а также при осуществлении оборонных закупок с гостайной у единственного поставщика.

Увеличено субсидирование льг/кредитов, выдаваемых ОПК на выпуск гражд/продукции

Правительство РФ приняло Распоряжение от 04.07.2024 № 1766-р, согласно которому увеличен с 200 млн до 600 млн рублей предельный ежегодный размер субсидирования льготных кредитов, выдаваемых предприятиям оборонно-промышленного комплекса (ОПК) на производство продукции гражданского назначения. Распоряжение об этом подписано, говорится на сайте Правительства.

Решение позволит оказать дополнительную поддержку организациям ОПК, реализующим проекты по приоритетным направлениям гражданской промышленности. Речь идёт о производстве судов, вертолётов и самолётов, машин и оборудования, в том числе для сортировки твёрдых коммунальных отходов, а также локомотивов, автотранспортных средств, металлургической и химической продукции.

Программа льготного кредитования организаций ОПК была запущена в 2018 году, чтобы обеспечить такие предприятия долгосрочным финансированием в рамках диверсификации производства. Займы на весь период реализации проекта предоставляет государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ». Минимальный размер кредита составляет 500 млн рублей, ставка – от 5% годовых. На такие условия могут рассчитывать компании, планирующие проекты с бюджетом от 1 млрд рублей.

Подписанным документом внесены изменения в распоряжение Правительства от 29 мая 2019 года № 1123-р.

Правительство внесло изменения в положение о госрегулировании цен на продукцию ГОЗ

Соответствующие изменения произведены Постановлением Правительства РФ от 12.07.2024 № 947 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».

Так, Постановление уточняет:

• порядок применения метода индексации цен ранее поставленной продукции;
• порядок и сроки доработки единственными поставщиками обосновывающих документов и представления особого мнения на заключение государственного заказчика о цене;
• порядок и сроки рассмотрения государственным заказчиком особого мнения единственного поставщика

Также постановление признает утратившими силу отдельные положения актов Правительства РФ.                                                

Мин/обороны подготовлен проект о порядке представления информации госзаказчику о цене

24 июля Министерством обороны подготовлен проект приказа «Об установлении порядка, сроков и формата представления единственным поставщиком государственному заказчику информации о размере сформированной ориентировочной цены единицы продукции в отношении каждой партии поставленной единственным поставщиком и принятой государственным заказчиком продукции».

Как следует из содержания пояснительной записки, проект приказа устанавливает порядок, сроки и формат представления единственным поставщиком государственному заказчику информации о размере сформированной ориентировочной цены продукции в отношении каждой партии поставленной единственным поставщиком и принятой государственным заказчиком продукции в единую информационную систему, содержащую информацию о расчетах по ГОЗ.

По данным Росфинмониторинга возбуждено около 100 угол/дел в сфере ГОЗ

Как сообщает «ТАСС», Росфинмониторинг в 2024 году в рамках мониторинга исполнения государственного оборонного заказа направил в правоохранительные органы более 1 тыс. материалов, по которым уже возбуждено около 100 уголовных дел. Об этом сообщил глава Росфинмониторинга Юрий Чиханчин, выступая в Совете Федерации.

"В рамках мониторинга государственного оборонного заказа в текущем году службой направлено в правоохранительные и контрольные органы более тысячи материалов, по которым возбуждено уже на сегодняшний день около 100 уголовных дел. От преступных посягательств спасено более 6 млрд руб.", - сказал он.

Чиханчин отметил, что по одному из уголовных дел в сфере гособоронзаказа возвращено в бюджет более 9 млрд рублей.

ФАС подготовил проект изменений в положение о госрегулировании цен на продукцию ГОЗ

ФАС России опубликовал проект изменений в постановление Правительства РоФ от 2 декабря 2017 г. № 1465.

Как следует из содержания пояснительной записки, проектом постановления вносятся изменения в Положение о государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, утвержденное постановлением Правительства РФ от 02.12.2017 № 1465 (далее – Положение № 1465), в отношении ограничения случаев применения ориентировочных (уточняемых) цен при заключении государственных контрактов по государственному оборонному заказу и установления приоритета фиксированных цен, а также уточняющие порядок применения условия о «предельной цене» государственного контракта.

Положение № 1465 не ограничивает случаи, при которых в государственном контракте устанавливается ориентировочная (уточняемая) цена, в том числе по согласованию с государственным заказчиком такой вид цены может применяться без каких-либо ограничений.

В указанных условиях, с учетом того, что в настоящее время большинство цен, устанавливаемых при заключении государственных контрактов, являются ориентировочными (уточняемыми), значительная доля расходных обязательств федерального бюджета находится в состоянии неопределенности, что негативно сказывается на его сбалансированности и предсказуемости.

В этой связи с целью повышения управляемости бюджетными средствами предлагается ограничить возможность применения ориентировочных (уточняемых) цен, нормативно закрепив приоритет установления фиксированных цен при заключении государственных контрактов и установив исчерпывающий перечень случаев применения ориентировочной (уточняемой) цены.

Кроме того, пунктом 43 Положения № 1465 предусмотрена возможность установления в государственном контракте предельного значения цены государственного контракта в случае применения ориентировочных (уточняемых) цен. Вместе с тем пунктом 44 Положения № 1465 допускается установление значения фиксированной цены как ниже, так и выше величины ориентировочной (уточняемой) цены без соотнесения с условиями по ее установлению как предельной цены.

Для устранения правоприменительной неопределенности и исключения противоречий предлагается внести изменения в Положение № 1465, уточнив порядок применения условия о «предельной цене» в государственном контракте.

 

АУДИТ

Аудиторы не смогут запрашивать у ЭЗО не раскрываемые ею данные о бенефициарах

Аудиторы, банки, кредитные и некредитные финансовые организации, нотариусы не вправе запрашивать у экономически значимых организаций (ЭЗО) и их дочерних структур информацию, позволяющую установить лица, вступающие в прямое владение ЭЗО, сообщает «Интерфакс».

Данные изменения внесены Указом Президента РФ № 569 от 02.07.2024.

Указ корректирует установленный в январе 2024 года объем информации, который должны не раскрывать ЭЗО и вступающие в их прямое владение лица. К таким данным отнесены сведения, позволяющие "прямо или косвенно" установить наличие у определенных лиц обязанности или права вступить в прямое владение акциями ЭЗО; факт обращения в арбитражный суд с заявлением о приостановлении осуществления иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении ЭЗО. Эти данные и сведения о лицах из своих органов управления не раскрывают и дочерние структуры ЭЗО.

При этом ЭЗО и вступающие в их прямое владение лица смогут не предоставлять и другие данные, подлежащие раскрытию в соответствии с действующим законодательством. Но эти сведения компании будут обязаны предоставить госорганам и иным лицам по их запросу.

Опубликован проект индикаторов риска для аудит/организаций, оказывающих услуги ОЗО

Предлагается дополнить перечень индикаторов риска для аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, передаёт «Audit-it.ru».

Проект вынесен на общественное обсуждение.

Критерий по банкротству клиента дополнят введением в отношении него процедуры банкротства (сейчас – риск для аудиторов повышается, только если клиента уже признали банкротом).

Предлагается добавить следующие индикаторы:

• получение аудиторской организацией в течение года двух и более предостережений о недопустимости нарушений;
• трехкратный и более рост количества обращений по поводу фактов нарушений за единицу времени (месяц, квартал). Сравнивать будут с предшествующим аналогичным периодом и (или) с аналогичным периодом прошлого года. Речь идет об обращениях, поступивших в адрес Федерального казначейства от граждан, организаций, органов власти, местного самоуправления, об информации, полученной из СМИ, из сети, госинформсистем;
• включение информации об аудиторской организации, проводившей обязательный аудит, в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

Проведение проверки годовых отчетов по целевому капиталу НКО принято в 1м чтении

10 июля ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 638761-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» и ст. 4 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (в части совершенствования работы фондов целевого капитала некоммерческих организаций).

Законопроектом предлагается внести изменения в Федеральный закон «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (далее - Федеральный закон), направленные на совершенствование работы фондов целевого капитала некоммерческих организаций (далее - НКО).

Кроме того, предлагается в Федеральном законе предусмотреть у НКО - собственника целевого капитала обязательную проверку годового отчета о формировании и пополнении целевого капитала, об использовании, распределении дохода от целевого капитала; у управляющей компании - проверку отчета о деятельности управляющей компании по доверительному управлению имуществом, составляющим целевой капитал; у получателя дохода от целевого капитала предполагается, что при аудите его бухгалтерской (финансовой) отчетности будет выражаться мнение о соблюдении им порядка использования дохода от целевого капитала.

Изменения в ст. 12 Федерального закона вносятся в связи с гармонизацией положений Федерального закона и Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

Федеральным законом предусмотрен срок в один месяц для утверждения финансового плана с даты передачи имущества в доверительное управление для некоммерческих организаций - собственников целевого капитала.

Указанная норма не учитывает:

- двухступенчатую процедуру утверждения финансового плана (в течение месяца необходимо предварительно согласовать финансовый план с советом по использованию целевого капитала попечительским советом, а потом его должен утвердить высший орган управления НКО);

- одного месяца недостаточно для планирования бюджета собственника целевого капитала, так как данные финансового плана не учитывают возможные изменения фондового рынка и, следовательно, носят предварительный и неточный характер.

Это влечет необходимость последующей корректировки финансового плана, которая предполагает созыв и проведение заседаний органов управления НКО.

В связи с этим предлагается внести изменения в ч. 3 ст. 13 Федерального закона, увеличив срок для утверждения финансового плана до двух месяцев с даты передачи имущества в доверительное управление.

В связи с тем, что в проектируемых нормах статей 12 и 17 Федерального закона проведение проверок предполагается только аудиторскими организациями, необходимо внести изменения в статью 4 Федерального закона «Об аудиторской деятельности» (статья 2 законопроекта).

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Госдума перенесет второе чтение налоговых поправок-2025 почти на неделю, а уже осенью может вернуть на доработку - комментарий А.В. Брызгалина для «Клерка»

Сейчас законодатели уже подготовили больше 200 поправок в НК для реформирования налоговой системы с 2025 года.

Правительство попросило Госдуму продлить срок внесения поправок в законопроект с налоговой реформой 2025 года и перенести второе чтение с 4 на 9 июля. Документ в первом чтении приняли 20 июня.

У нас уже сейчас более 200 поправок, думаю, что количество вырастет. Я предлагаю начать рассматривать поправки в Налоговый кодекс в четверг после пленарного заседания и продолжить рассмотрение в пятницу. В этой ситуации у нас будут резервные дни — суббота, воскресенье и понедельник. То есть три резервных дня, — сказал руководитель комитета по бюджету Андрей Макаров.

На реализацию поправок понадобится дополнительные 2,6 трлн рублей в 2025 году.

Известно, что Совет Федерации рассмотрит поправки к проекту о донастройке налоговой системы 10 июля.

Специально для «Клерка» комментирует Аркадий Брызгалин, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.:

Планируемый перенос рассмотрения законопроекта о «налоговой донастройке-2024» свидетельствует не только о его важности и масштабности, но и о том, что многие детали и нюансы предстоящей «реформы» оказались не до конца проработанными. Как известно, «дьявол в деталях», и именно большое количество недоработок, о чем указывали представители экспертного сообщества и налогоплательщиков, вынуждает Минфин и депутатов взять тайм-аут на неделю. Да и очевидно, что сроки подготовки законопроекта оказались очень уж ограниченными для такого объемного проекта.

Более того, понимая, что закон будет принят уже летом, не удивлюсь, если и в осеннюю сессию депутаты вновь вернутся к его «совершенствованию». И мы увидим новые поправки к принятому закону еще до того, как он вступит в силу.

Источник: КЛЕРК

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

 

Благодарственное письмо фонда «Дети России»

Буквально на днях мы получили Благодарственное письмо Благотворительного фонда «Дети России», проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН».

Для нас это очень важно, потому что помимо повседневных дел и ответственной работы сотрудники ГК «Налоги и Финансовое право» принимают участие и в благотворительных мероприятиях.

На протяжении нескольких лет мы поддерживаем Международный благотворительный забег юристов Ural Legal Run. В этом году он проходил 26 мая на площадке ЦПКиО им. В.В. Маяковского. Об этом мы писали здесь.

Для компании Налоги и Финансовое право стало доброй традицией поддерживать благотворительные организации и мероприятия.

Мы считаем, что помогать – это естественно и надеемся, что участие в подобных событиях станет доброй традицией не только для нас, а список организаций, помогающий фонду, будет только расти.

Собранные средства направлены подопечным Благотворительного фонда «Дети России» – участникам проекта «ТЫ ЕМУ НУЖЕН»

Читать новость на сайте здесь

 

Изучаем беговые маршруты Санкт-Петербурга!

На карте наших забегов появился еще один город - Санкт-Петербург! Конечно, многие из нас были здесь: гуляли по Невскому и маршрутами великих людей, любовались величественным разведением мостов, великолепными садами (парками) и садиками (скверами), «зависали» в музеях, театрах, барах… У каждого Питер свой… Пришла пора познакомиться с Петербургом спортивным!

В конце июня активные участницы забегов Марина Падерина и Елизавета Долонько приняли участие в двух знаковых беговых событиях северной столицы: «Алые паруса» и «Белые ночи».

6-й Международный марафон «Алые Паруса» прошел 23 июня. Участники пробежали по кромке Финского залива по трассе, проходящей через Яхтенный мост, соединяющий два парка: 300-летия СПб и Приморский парк Победы. Живописно, вокруг вода и ощущение полета, морской бриз, чайки и соленый запах моря. Незабываемые впечатления!

33-й марафон «Белые ночи» состоялся 29 июня. Вечерний формат позволил избежать дневной жары и, как следствие, перегрева, а великолепная трасса располагала к установлению личного рекорда и просто эстетическому наслаждению красотами города и его белыми ночами. Участники забега стартовали на Дворцовой площади и финишировали около памятника Медному Всаднику на Сенатской площади. Фонтан эмоций!

Посмотреть фото участниц забегов и прочитать новость на сайте здесь

 

Подводим итоги июня. Фраза месяца: Налоговая донастройка!

Лето в ГК «Налоги и финансовое право» началось активно. Особенно много консультаций и комментариев наши эксперты делали по поводу налоговой донастройки.

Рейтинговые агентства подвели итоги и традиционно в июне выпустили отчеты. По итогам прошлого года компания поднялась в списке на позицию вверх, показав 10% от общего объема выручки по всем компаниям Урала и Западной Сибири. Нам также принадлежит вторая позиция в ТОП-5 по объему оказанных услуг в части налогового консалтинга и юридического консалтинга с приростом в 19,1% и 7,0% соответственно, а по итогам 2023 года компания вошла в десятку лидеров по выручке от аудиторских проверок. Если же говорить о России, то компания стабильно входит в список крупнейших российских аудиторских групп.

В начале июня коллектив ГК «Налоги и финансовое право» посетил новую производственную площадку хлебокомбината СМАК, нашего давнего партнера. Особенно интересно наблюдать за процессом появления булочек и батонов было детям наших сотрудников.

В июне прошел Курс Практикующего Консультанта. Примечателен он был актуальной информацией по вопросам налогового и бухгалтерского учёта, гражданского, трудового и хозяйственного права. Участников в зале стало значительно больше, чему мы очень рады. К тому же, слушатели курса в числе первых смогли оценить наш новый триптих «13 принципов налогообложения» и воспользоваться путеводителем по полотну.

Знаковым событием в череде важных дел руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина стало участие в круглом столе Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. В рамках заседания участники подготовили и передали в Минфин пакет предложений и замечаний по налоговой донастройке. Этой теме Аркадий Викторович уделил внимание выступая по радио, давая комментарии для СМИ.

В июне Аркадий Викторович лично поздравил Президента и генерального директора Ассоциации Промышленных Предприятий Санкт-Петербурга 35летием со дня основания Ассоциации.

В своем весьма насыщенном графике дел Аркадий Викторович всегда находит время для благотворительности, а вот бег – это не просто хобби! Это стиль жизни. К тому же в июне наши бегуны активно осваивали дистанции в нашей северной столице, городе Санкт-Петербург.

После небольшого перерыва возобновил работу Клуб Арбитражников. В июне участники обсудили налоговую донастройку-2024, итоги научно-консультационного совета Арбитражного суда Уральского округа, а также актуальные вопросы начисления и уплаты пени после начала действия единого налогового счета.

А еще советуем заглянуть в раздел Судебная практика ГК «Налоги и финансовое право» на нашем сайте. Сюда наши эксперты добавили пару весьма интересных дел.

Участники июньских заседаний Налогового клубов в Екатеринбурге и Москве обсуждали последние новости налогообложения, в том числе касающиеся налоговой донастройки, изучали тему проверки договорных отношений со стороны налоговых органов, выясняли как при подготовке к налоговой проверке убедиться в добросовестности контрагента и как защититься от последствий налоговых доначислений, если репутация контрагента вызывает вопросы, вооружились знаниями в части ужесточения госконтроля и надзора, актуализировали сведения о том, как отправить работника в отпуск, а также рассмотрели вопросы применения норм корпоративного права.

Лето – это не только период отпусков, но и еще и прекрасный повод освежить свои знания или посмотреть те материалы, которые откладывались «на потом».

Если, по какой-то причине, вы не успели посетить наши прошедшие мероприятия, то их записи всегда можно приобрести. Здесь можно ознакомиться с перечнем прошедших мероприятий, выбрать подходящее и отправить заявку на сайте или позвонив нам по телефону: (343) 350-11-62

Совсем скоро мы разместим программу курса Летней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина. Следите за нашими сообщениями!

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Путеводитель по триптиху «13 принципов налогообложения». Часть 2

Продолжаем знакомиться с триптихом «13 принципов налогообложения»:

5-тый принцип «Невозможность дискриминации»: За общим столом собрались горожане разной расовой, религиозной, национальной и социальной принадлежности. Здесь получил отражение принцип о «невозможности дискриминации» в институте налогообложения.

6-той принцип «Дифференцирования» Два эпизода: На первом фрагменте люди в домах разного класса демонстрируют принцип, который не допускает установление разных ставок налогов и сборов и налоговые льготы в зависимости от разной формы собственности, гражданства людей, места происхождения капитала.

На втором фрагменте колун, символизирующий обман, который случайным образом устанавливает налоговые ставки, возможно имея корыстный умысел. Проходящие мимо зеваки легко попадаются на его уловки. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов, сборов и налоговых льгот в зависимости от своих убеждений. Эпизод соответствует данному принципу, однако налогоплательщики должны уметь прогнозировать, как изменится налоговая ставка.

7-ой принцип «Экономического обоснования»: Принцип гласит: Все установленные налоги и сборы обязательно должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными или несправедливыми. Нельзя просто так налагать обязанности на плательщика.

С 1 по 4 принципы мы искали здесь.

Найти фрагменты на самом полотне и ознакомиться с работой целиком можно в нашем конференц-зале по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

Посмотреть фрагменты полотна и прочитать новость на сайте здесь

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за июнь

В июне блог Аркадия Брызгалина пополнился еще 92 постами. Сообщения в блоге прочли более 69 000 раз. Спрос на выверенные и актуальные налоговые новости стабильно высок!

Горячей темой месяца стала Налоговая донастройка. Посты о ней собрали наибольшее количество просмотров. Лидирует пост о том, что Комитет ГосДумы предлагает доработать законопроект о налоговой донастройке ко второму чтению. Далее следует судебная практика и Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа решившего спор с выбытием имущества из-за событий, не зависящих от налогоплательщика.

Традиционно в июне на страницах блога анонсировались значимые события и подводились итоги уже проведенных вебинаров и Налоговых клубов. Всё самое важное оперативно освещалось в первую очередь именно здесь.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Арбитражная практика по налогам

- НДС

- Новости

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- Самозанятые и налоги

- Судебная практика по налоговым спорам (с 2014 года)

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- СМИ о нас

- НДФЛ

- Комментарий специалиста

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в июле. А совсем скоро, уже в августе, состоится авторская серия вебинаров А.В. Брызгалина. Следите за нашими анонсами!

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

 

Лето – самое время учиться!

Друзья, совсем скоро стартует серия обучающих вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина. Почему именно в августе? На это есть масса причин. О некоторых из них мы уже писали ранее.

Сегодня мы добавим еще несколько доводов в пользу обучения летом:

1. Сохраняем профессиональный тонус. Летом деловая активность снижается и есть возможность заняться оттачиванием своего профессионального мастерства. Участие в обучающих вебинарах поможет остаться в рабочем ритме и легче вернуться к повседневным задачам осенью. Обучение в летние месяцы поддержит ум в тонусе и снизит стресс.

2. Готовимся к новому деловому сезону. Летний период — отличное время для того, чтобы спокойно протестировать новые опции различных систем, углубиться в интересующие профессиональные тонкости, времени на которые за чередой повседневных дел и забот просто не было. Также летом вполне по силам освоить новые знания.

3. Расширяем горизонты. Можно без суеты и вечно спешки участвовать в обучающих семинарах, проходить курсы повышения квалификации. Это поможет узнать об актуальных трендах в области налогообложения, задать вопросы эксперту, обменяться опытом с коллегами и развить новые навыки, которые сделают работу ещё более эффективной.

На днях мы дали старт регистрации на авторскую серию вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы.

Серия поможет систематизировать знания, всё разложить по полочкам, провести ревизию ресурсов и навести порядок. Каждая лекция – четко структурированная отдельная тема, актуальная для любой отрасли и любой организации. Информация по темам надежна и выверена автором, экспертом с более чем 30-летним стажем в области налогообложения, кандидатом юридических наук, автором более 300 научных публикаций, статей и книг, экспертом Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области, членом Попечительского Совета Палаты налоговых консультантов Аркадием Викторовичем Брызгалиным.

Посмотреть программу зарегистрироваться на серию можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Путеводитель по триптиху «13 принципов налогообложения». Часть 3

Продолжаем знакомиться с триптихом «13 принципов налогообложения»:

8-ой принцип «Реализация законных прав человека»: Не допускаются налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. Согласно этому принципу, налоги не могут становиться препятствием к реализации человеком своих законных прав на жилище, труд и т.д.

9-тый принцип «Единой экономическое пространство»: Принцип демонстрирует свободное перемещение товаров и экономической деятельности в пределах государства. Не допускается вводить торговые региональные пошлины и сборы в пользу своих производителей. Каждый налогоплательщик может на территории своей страны делать всё, что не запрещено.

10-тый принцип «Признаки налога»: Шут-злодей нашёл лазейку и прописывает свои псевдозаконы ради собственной наживы. Принцип говорит о том, что если платеж обладает признаками налога, но не прописан в кодексе, либо нарушен порядок его установления, то взимание его незаконно.

С 1 по 4 принципы мы искали здесь, с 5 по 7 принципы здесь.

Найти фрагменты на самом полотне и ознакомиться с работой целиком можно в нашем конференц-зале по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

Посмотреть фрагменты полотна и прочитать новость на сайте здесь

 

В Екатеринбурге состоялось заседание Налогового Клуба

На прошедшем в Екатеринбурге 11 июля заседании Налогового клуба обсудили последние новости российского налогообложения, изучили зоны повышенного налогового риска в договорах и финансовые последствия увольнения работника, рассмотрели вопросы исчисления налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам после приостановки СИДН.

Традиционно заседание началось с информационного сообщения руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича о событиях российского налогообложения. Эксперт подробно разобрал горячие новости налогообложения, планы ГосДумы по налоговым законопроектам, наиболее значимые решения Верховного суда РФ. Далее Аркадий Викторович обозначил пункты договора, привлекающие повышенное внимание налоговых органов при проведении налоговых проверок.

Следующий большой блок был посвящен трудовому законодательству. Эксперт по трудовому праву Аникеева Ольга Евгеньевна рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, касающейся последствий увольнения работника, остановилась на наиболее спорных и острых ситуациях, привела пояснения Минтруда и Роструда, поделилась с участниками актуальной судебной практикой по теме.

Завершилось заседание сообщением ведущего специалиста по юридическим вопросам Голевой Елены Валерьевны, которое было посвящено рассмотрению вопросов исчисления налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам после приостановки СИДН.

Мы уже готовим программу для следующего заседания Налогового Клуба! Следите за нашими анонсами!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Новый номер журнала №06/2024. «Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга»

В практике нашей компании возникает все больше и больше вопросов по бухгалтерскому учету, в т.ч. в связи с введением новых (и уже частично применяемых) федеральных стандартов бухгалтерского учета.

Поэтому в этом выпуске журнала Тему номера мы решили посвятить применению ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы». Интересные вопросы возникают при отражении в учете расходов будущих периодов, подходе к учету научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ и много другого.

Также представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый и валютный контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», «Теория и практика налогообложения и финансового права. Статьи» и др.

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещена «летняя» статья о налоговом и бухгалтерском учете при реализации и безвозмездной передаче путевок в детский оздоровительный лагерь – обособленное подразделение предприятия.

В разделе «Налоговый и валютный контроль» освещены проблемы открытия и использования предпринимателем счета в зарубежном банке для платежей по внешнеторговому контракту.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

 

21 июля - День металлурга! Поздравляем с профессиональным праздником!

Дорогие металлурги и ветераны отрасли! Поздравляем вас с Днем Металлурга!

Этот праздник - дань глубокого уважения и признания весомого вклада в социально-экономическое развитие региона и страны всех тружеников отрасли, создавших славу российской металлургии!

Наши металлурги первыми ответили на вызовы сегодняшнего дня и даже в текущей сложной для отрасли ситуации продолжают ответственно, качественно решать все возложенные на них задачи, профессионально выполнять свое дело, демонстрируя при этом эффективность и большой потенциал к развитию.

Праздник для нас имеет особую ценность: нашими первыми Клиентами были именно металлурги! И сегодня треть наших Заказчиков – крупнейшие предприятия черной и цветной металлургии страны.

Мы гордимся сотрудничеством с людьми, связавшими свою жизнь со столь непростой профессией. Мы будем стремиться делать наше партнерство еще крепче.

От лица коллектива Группы компаний «Налоги и финансовое право» хотим пожелать всем металлургам крепкого здоровья, семейного благополучия, успехов в любых начинаниях и достижения самых высоких целей!

Читать новость на сайте здесь

 

Путеводитель по триптиху «13 принципов налогообложения». Часть 4

Заключительные 3 принципа, получившие свое отражение в триптихе «13 принципов налогообложения»:

11-тый принцип «Четкости»: При установлении налога, согласно принципу, должны быть четко определены все элементы налогообложения: объект, база, ставка и др.

12-тый принцип «Ясности»: Акты должны быть сформированы чётко и понятно, согласно этому принципу, так, чтобы каждый точно знал, какие налоги, сборы и страховые взносы, когда и в каком порядке он должен уплачивать.

13-тый принцип «Правоты»: Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности должны толковаться в пользу налогоплательщика.

Ранее мы уже нашил на полотне с 1 по 4 принципы, с 5 по 7 принципы и с 8 по 10 принципы.

Найти фрагменты на самом полотне и ознакомиться с работой целиком можно в нашем конференц-зале по адресу: г. Екатеринбург, ул. Луначарского, 77.

Посмотреть фрагменты полотна и прочитать новость на сайте здесь

 

Итоги заседания Московского Налогового Клуба

На прошедшем 19 июля заседании Московского Налогового клуба обсуждали свежие новости российского налогообложения, рассмотрели налоговые риски договора и актуализировали сведения о том, как отправить работника в отпуск и при это мне нарушить закон.

Заседание началось с информационного сообщения о событиях российского налогообложения руководителя Группы компаний «Налоги и финансовое право» Брызгалина Аркадия Викторовича, после которых участники Налогового клуба приступили к рассмотрению особенностей налогового контроля договорных отношений. Эта большая и комплексная тема, которую Аркадий Викторович намерен рассмотреть на протяжении нескольких заседаний. Текущую тему эксперт посвятил рассмотрению фундаментальных различий в налоговом и договорном праве, отметил особенности, которые чаще всего волнуют практиков - как юристов, так и бухгалтеров.

Затем Аркадий Викторович передал слово главному специалисту по юридическим вопросам Аникеевой Ольге Евгеньевне. В своем блоке эксперт по трудовому праву рассмотрела основные положения и нормы трудового законодательства, связанные с отпуском сотрудника, а также поделилась свежей судебной практикой по теме.

Уже сейчас мы готовим программу следующего заседания Налогового Клуба.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Деловой Квартал опубликовал рейтинг правовых компаний Екатеринбурга. Мы в тройке лидеров!

На днях на портале Делового Квартала (DK.RU) был опубликован рейтинг ведущих правовых компаний Екатеринбурга по обороту услуг в 2023 году.

Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» поднялся на второе место среди всех компаний Екатеринбурга, принявших участие в рейтинге, показав суммарный прирост выручки в 17% по сравнению с 2022 годом.

Далее авторы рейтинга составили топ-листы по обороту компаний в 2023 году от правовых услуг по отраслям права.

Наша компания лидирует в области налогового и гражданско-правового консалтинга!

Благодарим партнеров и клиентов за проверенное временем прочное сотрудничество.

Профессионализм, компетентность, конфиденциальность более 30 лет остаются основными правилами работы сотрудников нашей компании!

Подробнее о рейтинге здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в вебинаре Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области об основных положениях налоговой донастройки – 2024 для бизнеса

В середине июля руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Брызгалин Аркадий Викторович принял участие в просветительском вебинаре для субъектов предпринимательской деятельности по теме «Об основных положениях налоговой донастройки – 2024 для бизнеса».

Изменения в налогообложении с 1 января 2025 года коснутся: ставок по НДФЛ и по налогу на прибыль организаций, для субъектов предпринимательской деятельности на УСН, вводится НДС, если их выручка превысит 60 млн. рублей, для тех, кто применял схемы по дроблению бизнеса предусмотрена сложная процедура амнистии и др.

В ходе вебинара были обозначены вопросы:

- изменения ставок по НДФЛ, особенности «пятиступенчатой» шкалы;

- изменения ставки по налогу на прибыль и новый, федеральный инвестиционный налоговый вычет;

- налоговой поддержки НИОКР с коэффициентом 2;

- как плательщики УСН станут плательщиками НДС: особенности, риски, администрирование;

- что надо знать о налоговой амнистии при дроблении бизнеса: что учесть, что изменить;

- иные вопросы «налоговой донастройки»: новая величина госпошлин, акцизы, налог на прибыль для IT-компаний.

Ведущие отметили, что состоявшийся разговор – только начало большой работы для предпринимателей, и что просветительские мероприятия в различных формах будут продолжены.

Видеозапись вебинара можно посмотреть здесь.

Новость на официальном сайте Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области и презентации спикеров здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Подкаст #36 Аркадий Брызгалин: «Налоги — это про нас, про людей»

Побывав в середине июля в родном Кургане Аркадий Викторович Брызгалин встретился с Евгением Катайцевым. В результате был записан Подкаст #36 Аркадий Брызгалин: «Налоги — это про нас, про людей».

Аркадий Викторович поделился воспоминаниями о папе, рассказал о том, как писалась книга памяти о Викторе Степановиче Брызгалине. Участники беседы поговорили и о профессиональной деятельности, обсудили вопросы налоговой донастройки, цифровизации малого бизнеса, налогообложения самозанятых и много, о чем еще.

Одной из многочисленных общих тем собеседников стал бег и участие в массовых забегах.

Беседа получилась очень содержательной и интересной.

Посмотреть запись подкаста и прочитать новость на сайте здесь

 

Лимит доходов по упрощенной системе налогообложения увеличат в России в 2025 году. Комментарий А.В.Брызгалина телеканалу Москва 24

В России с 2025 года лимит доходов, который соответствует упрощенному режиму налогообложения, увеличится почти вдвое – до 450 миллионов рублей. Однако части компаний на придется платить НДС.

Известно, что налог на добавленную стоимость будут платить компании на УСН с доходом от 60 миллионов рублей в год. Мнение по этому вопросу высказал руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и другие эксперты.

Посмотреть сюжет и прочитать новость на сайте здесь

 

Налоговые риски договора, НДС 2024, актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ - темы прошедшего Налогового Клуба

25 июля на заседании Налогового клуба в Екатеринбурге было многолюдно. Темы, в основном, касались бухучета. Участники заседания обсудили последние новости российского налогообложения и налоговые риски договора. Рассмотрели актуальные и спорные вопросы исчисления НДС в текущем году и подготовку к новым правилам в следующем. Эксперты по бухгалтерскому учету поделились со слушателями нашей практикой в части бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ.

Открыл заседание руководитель Группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сообщением о событиях российского налогообложения, а затем рассказал об особенностях налогового контроля договорных отношений, подробно рассмотрев налоговые последствия расторжения договора, признания его недействительным, подкрепив выводы судебной практикой и личными кейсами.

В следующем, бухгалтерском, блоке заместитель директора по экономическим проектам Фёдорова Ольга Сергеевна рассмотрела актуальные и спорные вопросы исчисления НДС в 2024 году, разобрала особенности новых правил исчисления, вступающих в силу с 2025 года, поделилась интересной арбитражной практикой по теме.

Завершилось заседание лекцией главного специалиста, методолога бухгалтерского учета Харалгиной Ольги Леонидовны, в которой были собраны самые интересные и наиболее часто встречающиеся в нашей практике вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ. Эксперт пообещала обязательно продолжить тему.

В перерывах эксперты ответили на вопросы из зала. Благодарим всех слушателей за активное участие в заседании.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

27 июля – День работников торговли России. Поздравляем наших Клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники и ветераны торговли!

Сердечно поздравляем вас с профессиональным праздником – Днём работников торговли!

Сегодня торговля — это важнейшая отрасль, которая способствует укреплению связей между городами, регионами и государствами. Это один из ключевых секторов экономики, без которого сложно представить современную жизнь.

Благодаря усилиям каждого сотрудника — от работника небольшого магазина до сотрудника крупного распределительного центра — мы каждый день можем наслаждаться свежими продуктами и вовремя получать необходимые товары. Ваш труд имеет огромное значение и напрямую влияет на качество жизни каждого из нас.

Партнерские отношения между Группой компаний «Налоги и финансовое право» и предприятиями торговли насчитываю не один десяток лет. Они крепнут и развиваются, мы их очень ценим.

Наш коллектив желает всем вам крепкого здоровья, семейного счастья, благополучия и профессиональных достижений! Пусть наградой за ваш нелегкий труд станет признание покупателей — добрые слова и благодарные улыбки в ваш адрес!

Читать новость на сайте здесь

 

Зачем Госдума приняла закон об увеличении судебных пошлин и что изменится. Комментарий А.В. Брызгалина изданию Вечерняя Москва

В России увеличатся судебные пошлины. Соответствующий закон Госдума приняла сразу во втором и третьем чтениях во вторник, 23 июля. Речь идет об увеличении размера судебных пошлин для граждан и бизнеса. Одновременно вводятся льготы, которые касаются исков, связанных с зарплатами и единственным жильем. «Вечерняя Москва» разбиралась, что изменится и как это повлияет на судебную систему.

По информации Министерства финансов Российской Федерации (Минфин РФ), посредством пошлин бюджету компенсируется пять процентов (15 миллиардов рублей) от общей суммы расходов в год (300 миллиардов рублей). Увеличение судебных пошлин позволит сделать компенсацию расходов соразмерной и сбалансированной, ожидают в ведомстве.

 

Как увеличатся пошлины

Увеличение пошлин коснется нескольких категорий судебных процедур:

- в случае исков имущественного характера, которые подлежат оценке, минимальный размер пошлин по гражданским и административным делам увеличится с 400 рублей до четырех тысяч рублей. Максимальная планка вырастет с 60 тысяч до 900 тысяч рублей. В случае арбитражных споров минимальный размер увеличится до 10 тысяч рублей, а максимальный — до 10 миллионов рублей;

- пошлины для исков неимущественного характера и имущественного характера, не подлежащих оценке, для физических лиц вырастут до трех тысяч рублей, а для юридических — до 20 тысяч рублей;

- в случае апелляционных жалоб пошлина для физических лиц увеличится до трех тысяч рублей по гражданским и административным делам, до 10 тысяч рублей — по арбитражным разбирательствам. Для юридических лиц они вырастут до 15 и 30 тысяч рублей соответственно;

- пошлина за кассационные жалобы для физических лиц увеличится до пяти тысяч рублей по гражданским и административным делам, до 20 тысяч рублей — по коммерческим спорам. Для юридических лиц пошлина вырастет до 20 и 50 тысяч рублей соответственно;

- за процедуру оспаривания актов федеральных органов власти в сфере охраны прав интеллектуальной собственности пошлина для физических лиц увеличится до 10 тысяч рублей, для юридических — до 60 тысяч рублей;

- при подаче заявления о банкротстве пошлина для физических лиц вырастет до 10 тысяч рублей, для юридических — до 100 тысяч рублей.

Также будет введена плата за подачу заявления о правопреемстве, за исключением универсальных случаев, например наследования. В этом случае размер пошлины составит для физических лиц 2 тысячи рублей, 15 тысяч рублей — для организаций по гражданским и административным спорам, 5 и 25 тысяч рублей — по арбитражным.

В судах общей юрисдикции подача заявления о выдаче дубликата исполнительного листа или о пересмотре заочного решения суда будет облагаться пошлиной в размере 1,5 тысячи рублей, а в арбитражных судах — 10 тысяч рублей.

 

Действующие и новые льготы

Все действующие льготы сохраняются: освобождение от пошлины, отсрочка и рассрочка ее уплаты. Дополнительные послабления введут для следующих категорий граждан, которые будут полностью освобождены от пошлин:

- истцы по неимущественным искам, связанным с защитой интересов детей-сирот и детей без попечения родителей;

- граждане-банкроты — по обособленным спорам, связанным с освобождением от обязательств перед кредиторами, формированием конкурсной массы и реестра требований кредиторов;

- кредиторы — по требованиям о включении в реестр требований кредиторов в деле о несостоятельности, если их требования подтверждены вступившими в силу судебными актами.

Кроме того, по искам о защите прав на единственное жилье будет предоставляться 70-процентная скидка на уплату пошлины.

 

Зачем повысили пошлины

Кандидат юридических наук, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин напомнил, что раньше размеры государственной пошлины были скорее символическими, но сейчас ситуация начала меняться.

Государство говорит, что пошлина по судебным спорам и другим услугам страны должна быть достаточно внушительной. У нас началась дополнительная настройка. Я вижу в этом повышении чисто фискальный интерес, — подчеркнул эксперт.

При этом доступ к правосудию не затрудняется повышением пошлин: остаются рассрочки, отсрочки и освобождения от их уплаты в силу исключительных обстоятельств, заметил специалист.

Это изменение вектора развития. Теперь дошло дело и до государственных пошлин, потому что действительно их размеры были сугубо условными, — добавил Брызгалин.

Статья на сайте Издания Вечерняя Москва

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

 

Уральский консалтинг нацелился на рост - мнение участников круглого стола «Уральский рынок аудита и консалтинга: фокус трансформации»

С таким заголовком Эксперт Урал выпустил большой материал по итогам организованного в Екатеринбурге журналом «Эксперт-Урал» и АЦ «Эксперт» круглого стола «Уральский рынок аудита и консалтинга: фокус трансформации».

По данным исследования АЦ «Эксперт», суммарный объем выручки аудиторско-консалтинговых организаций за 2023 год увеличился на 41%. Это лучший показатель за последние два года. Однако основной вклад в динамику внесли консалтинговые практики. Совокупная выручка от аудиторских услуг, заработанная участниками рейтинга в 2023 году, составила 21% от общего дохода. И это — самый низкий показатель доли аудита за последние пять волн исследования.

С чем это связано и каковы возможные решения? Ответ на этот вопрос и попытались найти участники круглого стола.

В числе участников мероприятия были руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин и директор по аудиту Вячеслав Алексеевич Кочетков.

... Государство в последние годы реализовало жесткий вариант реформы аудиторской отрасли (см. «Аудитор ставит персональный вопрос», Э-У №6 от 26.05.2024 г.).

К тому же были изменены критерии для бизнеса в части обязательного подтверждения отчетности. Из перечня таких организаций исключены предприятия с выручкой до 800 млн рублей в год и стоимостью активов до 400 млн рублей. Отчетность также не нужно подтверждать малым акционерным обществам, за исключением публичных.

Однако, как уверяют участники рынка, у них резкого сужения клиентской базы не произошло. Запрос на аудиторские услуги есть. Во-первых, российские игроки среднего масштаба получили часть клиентов западных аудиторско-консалтинговых групп, так называемой «Большой четверки». Во-вторых, из-за ужесточения требований регулятора с рынка ушли совсем мелкие фирмы. И наконец, не снижается спрос на инициативный аудит.

Ключевым ограничением этой отрасли все участники дискуссии называют дефицит кадров.

По мнению заместителя генерального директора по аудиту ГК «Налоги и финансовое право» Вячеслава Кочеткова, экзамен очень сложен, и его нужно упростить:

Мы часто поднимаем вопрос изменения методологии, но Единая аттестационная комиссия, наоборот, все время повышает требования. К сожалению, эта проблема, на мой взгляд, не решится в ближайшие несколько лет.

Процедура сдачи экзамена еще и довольно затратная, а все расходы несет аудиторская компания. По мнению Вячеслава Кочеткова, эту практику нужно менять:

На мой взгляд, оплату экзамена должна брать на себя саморегулируемая организация (СРО), а также обеспечить обучение для всех заинтересованных лиц после проведения конкурсной процедуры, потому что и компании, и СРО, и мы заинтересованы в новых кадрах для отрасли.

... В этой ситуации драйверами становятся консалтинговые практики. В частности, в число традиционных лидеров на уральском рынке входит налоговый консалтинг.

Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин находит этому следующее объяснение:

Перед бизнесом по-прежнему остро стоят вопросы, связанные с налоговой безопасностью. Мы видим, что налоговые риски довольно высоки.

Федеральная налоговая служба расширяет свою компетенцию. ФНС отказалась от выездного контроля, тем не менее, налоговые органы применяют другие способы воздействия на предприятия. Поэтому вопросы выявления налоговых рисков для бизнеса актуальны. Обеспечить безопасность могут и консультанты.

По наблюдениям Аркадия Брызгалина, в последняя время со стороны бизнеса появился еще и запрос на выявление налоговых резервов:

Компании интенсивно ищут способы экономии и возможности развития. Государство ввело много мер поддержки. Наши клиенты часто задают вопросы о возможностях их применения, раньше таких запросов было гораздо меньше.

Предстоящая налоговая реформа также создаст новый всплеск спроса, поскольку налоговая нагрузка на малый бизнес существенно вырастет.

Ознакомиться с мнением участников круглого стола и прочитать статью полностью можно здесь.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

 

Новый подкаст Дмитрия Костальгина Guten Tax: Аркадий Брызгалин про налоговые тенденции, ЕНС и большие изменения в НК РФ

С момента обнародования подробностей по донастройке налоговой системы прошло уже немало времени. Мы продолжаем разбирать и анализировать новеллы и нововведения.

Сегодня мы поделимся общими впечатлениями от налоговой реформы, еще раз поговорим про изменения в НДФЛ, УСН, НДС, налог на прибыль, амнистию и попытаемся определить, что же такое «справедливость».

В общем, насыщенный и полезный получился выпуск.

В гостях у Guten Tax - основатель и руководитель группа компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин и управляющий партнер юридической компании «Taxadvisor» Дмитрий Костальгин.

Слушать; https://clck.ru/3CDwVn

Посмотреть запись подкаста и прочитать новость на сайте здесь

 

МЕРОПРИЯТИЯ (АВГУСТ-СЕНТЯБРЬ 2024)

Аркадий Викторович Брызгалин приглашает на авторскую серию вебинаров

Уважаемые коллеги, друзья!

Налоговая донастройка 2024, новые вызовы перспективы и риски налоговой политики ближайших лет – основный тренд текущего периода. Сегодня, как никогда ранее, важно провести ревизию собственных ресурсов, навести порядок в делах, взвешенно и ответственно принимать решения, связанные с тонкой настройкой управления бизнесом. Особенно в сложных вопросах налогообложения.

Именно поэтому 6 августа стартует серия вебинаров: «Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы» в которой собраны свежие темы, актуальные для любой отрасли и любой организации. Каждая лекция серии четко структурирована и выверена автором, экспертом с более чем 30-летним стажем работы в этой области, кандидатом юридических наук, автором более 300 научных публикаций, статей и книг, экспертом Экспертного совета Законодательного Собрания Свердловской области, членом Попечительского Совета Палаты налоговых консультантов Аркадием Викторовичем Брызгалиным.

В серию вошли 4 встречи on-line – 6, 13, 20, 27 августа. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Особое внимание автор серии уделит налоговой донастройке, отметит перспективы и вызовы налоговой политики ближайших лет. В серию, наряду с традиционной судебной практикой, войдет лекция по налоговому контролю. Эксперт разберет нововведения в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании, расскажет о современных подходах налоговых органов при осуществлении налогового контроля, даст рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить свои права и интересы.

NEW!! В новой лекции серии речь пойдет о принципах налогов и налогового права для практикующего юриста, в которой автор, помимо теоретической части, собрал практические кейсы и примеры как принципы налогообложения и налогового права находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам.

Темы лекций:

6 августа - Налоговая донастройка 2024: основные положения, новые риски, перспективы и рекомендации

13 августа - «100 слайдов» по самой актуальной судебной практике 2023-2024 гг.: новости, прецеденты, тенденции. «Налоги и не только»

20 августа - Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Судебная практика по налоговому контролю. Перспективы налогового контроля, к чему ждать, к чему готовиться. Как защищать свои права и интересы?

27 августа - NEW!!! Новая лекция: Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).

Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)

Предусмотрена система скидок! Регистрация на серию

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (2 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь

Вебинар Зима близко, или Готовь сани летом: осознаём налоговые новеллы. Регистрация открыта!

Уважаемые коллеги, друзья!

В августе 2024 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах». Это означает, что в 2025 году все мы будем жить по новым налоговым правилам. 

Именно поэтому наши ведущие эксперты подготовили и собрали в одном вебинаре все самые важные изменения, с которыми нам предстоит столкнуться в работе уже совсем скоро.

В нашем вебинаре Зима близко, или Готовь сани летом: осознаём налоговые новеллы мы собрали все важные аспекты и особенности данного законопроекта.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Аркадий Викторович Брызгалин расскажет о последствиях налоговой донастройки, перспективах её развития в 2024-2026 гг., подробно остановится на амнистии по «дроблению бизнеса». В ходе выступления эксперт отметит налоговые риски, проанализирует конкретные ситуации и даст рекомендации по защите.

Заместитель директора по экономическим проектам Фёдорова Ольга Сергеевна рассмотрит разные аспекты исчисления НДС и налога на прибыль, выделит новые ставки, льготы и другие стороны перестройки основных корпоративных налогов.

Эксперт по трудовому законодательству Аникеева Ольга Евгеньевна разберется в новых ставках НДФЛ, налоговых базах, льготах и людях, которые их приобретут или лишатся.

Вебинар запланирован на 3 сентября (вторник)

Продолжительность: 4,5 часа

Время начала: 10.00 (МСК)

Стоимость участия: 15 000,00 руб. / 13 500,00 руб. (запись)

Записи лекций останутся в Вашей копилке.

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан бухгалтерской деятельностью.

Узнать подробности и зарегистрироваться на вебинар можно здесь.

Будем рад видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

Уважаемые коллеги, друзья!

В августе 2024 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах». Это означает, что в 2025 году все мы будем жить по новым налоговым правилам. 

Именно поэтому наши ведущие эксперты подготовили и собрали в одном вебинаре все самые важные изменения, с которыми нам предстоит столкнуться в работе уже совсем скоро.

В нашем вебинаре Зима близко, или Готовь сани летом: осознаём налоговые новеллы мы собрали все важные аспекты и особенности данного законопроекта.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Аркадий Викторович Брызгалин расскажет о последствиях налоговой донастройки, перспективах её развития в 2024-2026 гг., подробно остановится на амнистии по «дроблению бизнеса». В ходе выступления эксперт отметит налоговые риски, проанализирует конкретные ситуации и даст рекомендации по защите.

Заместитель директора по экономическим проектам Фёдорова Ольга Сергеевна рассмотрит разные аспекты исчисления НДС и налога на прибыль, выделит новые ставки, льготы и другие стороны перестройки основных корпоративных налогов.

Эксперт по трудовому законодательству Аникеева Ольга Евгеньевна разберется в новых ставках НДФЛ, налоговых базах, льготах и людях, которые их приобретут или лишатся.

Вебинар запланирован на 3 сентября (вторник)

Продолжительность: 4,5 часа

Время начала: 10.00 (МСК)

Стоимость участия: 15 000,00 руб. / 13 500,00 руб. (запись)

Записи лекций останутся в Вашей копилке.

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан бухгалтерской деятельностью.

Узнать подробности и зарегистрироваться на вебинар можно здесь. 

Будем рад видеть Вас в числе участников!

________________________________________ 

 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws