Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №08/2024

Представляем Вашему вниманию августовский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

В этом выпуске (ссылки кликабельны):

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан ряд «финансовых» законов…

… о поправках в НК РФ в части реализации налоговой политики

… об освобождении от НДС строительства с использованием счетов эскроу

… о преференциях по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

… о легализации майнинга криптовалюты

… о ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о ТК ЕАЭС

… об изменении порядка смены руководителя организации в ЕГРЮЛ

Встреча Михаила Мишустина с руководителем ФНС РФ Даниилом Егоровым

Минцифры обсуждает введение сбора для российских компаний, использующих иностранное ПО

ВС РФ рассмотрит спор о переквалификации  движимого и недвижимого имущества

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о введении соц/нал/вычета для молодых специалистов в медицине, культуре, искусстве и педагогике

… о правовом регулировании выплаты премий работникам

… об установлении с 2025 года МРОТ в размере 30 000 рублей

… о ежегодной выплате родителям несовершеннолетних обучающихся

… о введении выходного дня для родителей в День знаний

… о доп/гарантиях соц/поддержки предпенсионеров

Совет законодателей не стал вносить в ГосДуму инициативу о зачислении НПД в бюджет ОМС

В ГосДуме призвали лишить мигрантов получения нал/вычетов при уплате НДФЛ

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ: НДС в упущенную выгоду не включается

ВС РФ разрешил начислить налоговые санкции в период моратория

ВС РФ опубликовал обзор судебной практики по валютным нарушениям

ВС РФ направил дело на новое рассмотрение по учету расходов при списании «незавершенки»

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Выходное пособие при увольнении облагается страх/взносами лишь в части

Сотрудницу с маленьким ребенком нельзя уволить по сокращению даже при ее желании

ФНС подготовила обзор судебной практики за II квартал 2024 год

ФНС опубликовала алгоритм расчета пеней, начисленных в КРСБ на недоимку

Отменена госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН

ФНС подготовила обзоры правовых позиций по спорам…

… с «дроблением бизнеса»

… с участием регистрирующих органов

Утверждены сроки начала применения онлайн-касс для бизнеса в новых регионах

ЦБ расширил требование об обособлении российских бумаг, купленных у нерезидентов

ФНС разъяснила трактовку налоговыми органами понятия «дробление бизнеса»

ЦБ определил основные направления денежно-кредитной политики

ФНС разъяснила порядок исключения задолженности по пеням из сальдо ЕНС

Минфин разъяснил, в каких случаях задолженность перед бюджетом признают безнадежной

НДС: официально

Правительство изменило формы и правила заполнения документов по НДС

IT-компания платит НДС за передачу прав на рекламные программы

Вычет по НДС не производится без счета-фактуры

НДФЛ: официально

Академ/отпуск не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Ключевую ставку ЦБ РФ могут повысить

Нулевой НДС для отелей предложили продлить до 2030 года

Минюст будет бороться с подставными лицами в бизнесе

Минфин планирует усиление контроля за экспортом продукции с драгметаллами

В России могут появиться криптобиржи

Минфин готовит новый порядок выставления и получения счетов-фактур в эл/форме по ТКС

РСТ предложил отменить нижнюю планку ставки туристического налога

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Бизнес повысил интерес к СЗПК перед увеличением налогов

Центробанк оценил готовность банков к кризису по американскому сценарию

Бизнесмен, оштрафованный за дробление бизнеса, признан иноагентом за критику ФНС

Доходы регионов от налога на прибыль упали, а от НДФЛ возросли

Взносы в бюджет со сделок с иностранцами превысили план в 66 раз

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ опубликовал обзор практики за II квартал 2024 года

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

При УСН переносить убыток возможно в течение 10 лет

ФНС разъяснила, какие изменения по НДС будут действовать при УСН с 2025 года

Компаниям на УСН не требуется учетная политика для налогового учета

При УСН можно учитывать расходы только из закрытого перечня в НК РФ

Налоговая реформа может усилить внутреннюю «офшоризацию»

ФНС планирует утвердить форму декларации по УСН с добавлением нового раздела

Малый бизнес получит льготы по патентным пошлинам

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

ФНС усилит контроль за корректным применением СОИДН в части нал/льгот

Ино/работникам из ЕАЭС по итогам года необходимо определять нал/резидентство

При торговле с Абхазией предприниматели не будут платить вывозные пошлины

При импорте можно применять ставку НДС 0% при наличии всех подтв/документов

Россия и Китай подписали план инвестсотрудничества

Харрис в случае победы может повысить ставку корпоративного налога в США до 28%

Кабмин одобрил ратификацию СИДН между РФ и Абхазией

Эксперты рабочей группы БРИКС обсудили вопросы налог/администрирования

Возврат экспортированных товаров в страну ЕАЭС считается импортом

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Губернатор направил муниципалитетам с лучшими показателями соц/эк/развития 100 млн рублей

АС УО рассмотрел в пользу нал/плата спор о применении регион/налог/льготы

Свердловскстат опубликовал информацию о ситуации в промышленности в I полугодии 2024

В СО создана Межведомственная комиссия по противодействию нелег/занятости

В СО почти на 15% увеличен прожит/минимум, от которого зависит размер соц/выплат

Свердловскстас опубликовал информацию о среднемесячной з/п в январе – июне 2024

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Предпринимателям Курской области дадут отсрочку уплаты налогов на год

В Башкортостане на 3 года установлены особые налог/ставки (УСН) в г. Агидель

Решение по отсрочке уплаты налогов примут как для Курской, так и для Белгородской областей

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Ростовское УФАС взыскало с оборонного завода 55 млн. рублей

ВС РФ: выплаты по контракту в рамках ГОЗ осуществляются с учетом исключения эк/необ/затрат

Мораторий на единую уплату налогов и зарплат в ГОЗ планируют продлить на 2025 год

АСМО рассмотрел спор о переводе цены из ориентировочной в фиксированную в рамках ГОЗ

Урегулирован порядок предоставления в ФАС информации о цене на сырьё для целей ГОЗ

Отказ от расторжения госконтракта не освобождает от оплаты даже при пропуске срока иск/давности

 

АУДИТ

«Антиотмывочные» обязанности аудиторов расширены

Выручка аудиторов в I полугодии выросла впервые после двух лет падения

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ (ОКТЯБРЬ 2024)

 Мероприятия (октябрь 2024)

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан ряд «финансовых» законов…

… о поправках в НК РФ в части реализации налоговой политики

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах» (законопроект № 577665-8).

Напомним, что законом предусматривается возможность вместо ИНН или персональных данных указывать номер записи единого федерального информационного регистра сведений о населении.

Скорректированы положения НК РФ, устанавливающие порядок постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе (в том числе свидетельство о постановке на учет заменяется выпиской из ЕГРН).

Законом предлагается сокращение "пороговых" требований к участникам налогового мониторинга.

Уточняются виды доходов, облагаемые НДФЛ (в том числе корректируется порядок налогообложения доходов в виде процентов), и дополняются расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.

Значительные изменения вносятся в порядок уплаты налога на прибыль, предусматривающие, в том числе меры, направленные на поддержку российских компаний.

Уточнения коснутся также, в частности, порядка взимания имущественных налогов, страховых взносов и применения специальных налоговых режимов.

Кроме того, существенные изменения касаются положений НК РФ в части размеров уплаты государственной пошлины.

… об освобождении от НДС строительства с использованием счетов эскроу

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 283-ФЗ «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» (законопроект № 471415-8).

Напомним, что законом принят в целях установления порядка налогообложения услуг, оказываемых подрядными организациями, осуществляющими строительство индивидуальных жилых домов с применением счетов эскроу, аналогично порядку налогообложения застройщиков, осуществляющих привлечение средств граждан по договорам участия в долевом строительстве.

Как отмечали авторы в пояснительной записке, принятие закона направлено на снижение стоимости объектов индивидуального жилищного строительства и, как следствие, на повышение доступности возведения таких объектов для граждан РФ.

… о преференциях по страх/взносам резидентам спец/режимов Дальнего Востока

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 294-ФЗ «О внесении изменений в ст. 427 ч. II НК РФ» (законопроект № 633935-8).

Напомним, что закон принят в целях совершенствования механизма предоставления резидентам преференциальных режимов Дальнего Востока льгот по уплате страховых взносов.

В целях обеспечения равных условий налогообложения (ст. 3 НК РФ) законом предоставляется инвесторам, получившим статус резидента ТОР, расположенной на территории ДФО, и статус резидента СПВ до 1 января 2023 г., возможность приостановления срока применения единых пониженных тарифов страховых взносов (далее - приостановление) и фактически обеспечить возможность переноса льготного периода по страховым взносам на более поздний срок. Указанные изменения позволят инвесторам более эффективно использовать действующие преференции по страховым взносам и применять пониженные тарифы страховых взносов в отношении большего количества новых рабочих мест, создаваемых на эксплуатационной стадии инвестиционных проектов.

Законом предусматривается, что приостановление будет осуществляться на основании уведомления, представляемого плательщиком страховых взносов в налоговый орган. Общий срок приостановления не может превышать три года.

В период действия приостановления плательщики страховых взносов будут уплачивать страховые взносы по общему тарифу (без применения льгот). Возможность применения приостановки не приведет к увеличению общего срока применения пониженных тарифов страховых взносов, который составляет 10 лет для резидентов ТОР, расположенных в ДФО, и резидентов СПВ.

Учитывая, что законом предусматривается возможность переноса сроков применения пониженных тарифов страховых взносов на более поздний срок и применения преференций по страховым взносам к большему количеству новых рабочих мест, принятие законопроекта повлечет возникновение дополнительных расходов федерального бюджета. Вступление законопроекта в силу с даты его официального опубликования обосновано тем, что положениями законопроекта не изменяется действующий порядок исчисления страховых взносов и условия применения пониженных страховых взносов.

Принятыми изменениями улучшается положение плательщиков страховых взносов (устанавливается возможность переноса срока применения пониженных тарифов страховых взносов), кроме того, данные изменения будут применяться только по инициативе плательщиков страховых взносов. В соответствии со статьей 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах улучшающие положение плательщиков страховых взносов могут вступать в силу со дня их официального опубликования.

… о легализации майнинга криптовалюты

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 221-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 237585-8).

Напомним, что законом предусматривается легализация майнинга криптовалюты.

Требования к деятельности физических и юридических лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, в том числе участников майнинг-пула, будут устанавливаться Правительством РФ по согласованию с Банком России, а контроль (надзор) за соблюдением установленных требований будет осуществлять федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации.

Введение регулирования деятельности по майнингу, а также установление отдельных требований к такой деятельности позволит легально осуществлять указанную деятельность, декларировать полученный доход, а также обеспечивать исчисление и уплату в бюджеты всех уровней соответствующих налоговых платежей.

Кроме того, это позволит нивелировать правовые риски, связанные с данной деятельностью.

Законом предусматривается, что цифровая валюта, полученная в результате майнинга, подлежит реализации без использования российской информационной инфраструктуры. При этом законопроектом предполагается установить правило о нераспространении на случаи такой реализации правил законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. Кроме того, устанавливается запрет на рекламу или предложение в иной форме неограниченному кругу лиц цифровой валюты.

При этом сделки с цифровой валютой, одной из сторон которых выступают лица, осуществляющие майнинговую деятельность, могут проводиться с использованием российской информационной инфраструктуры через уполномоченную организацию в рамках экспериментального правового режима.

Принятие закона позволит сформировать правоприменительную практику, которая в том числе будет способствовать обеспечению дальнейшего комплексного регулирования вопросов, связанных с выпуском и оборотом цифровых валют.

… о ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о ТК ЕАЭС

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 229-ФЗ «О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года» (законопроект № 661847-8).

Напомним, что Протоколом предусматривается выделение товаров, приобретенных в рамках электронной торговли, в отдельную категорию товаров с определением особенностей регулирования электронной торговли, а также создание нового института - оператора электронной торговли.

… об изменении порядка смены руководителя организации в ЕГРЮЛ

8 августа Президентом РФ подписан Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 103501-8).

Напомним, что принятый закон вносит изменения в том числе в законы о государственной регистрации юрлиц и ИП, об обществах с ограниченной ответственностью, а также основы законодательства РФ о нотариате.

Так, в ООО факт принятия решения об избрании нового руководителя (генерального директора) теперь необходимо будет обязательно удостоверять у нотариуса. Нотариус будет подписывать и направлять заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в регистрирующий орган в электронном виде. Ранее это делал новый директор организации. Указанное изменение позволит сократить случаи захвата компаний и защитить их имущество.

Для юридических лиц иных организационно-правовых форм при избрании (назначении) руководителя обязанность по подаче в регистрирующий орган заявления о внесении изменений в ЕГРЮЛ будет возложена на нотариуса, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя на заявлении, в рамках одного нотариального действия. Исключение - кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России. Это позволит сократить временные и финансовые затраты заявителей.

Встреча Михаила Мишустина с руководителем ФНС РФ Даниилом Егоровым

6 августа состоялась встреча Михаила Мишустина с руководителем ФНС РФ Даниилом Егоровым.

В ходе встречи обсуждались итоги работы службы в первом полугодии, а также готовность системы администрирования к работе в соответствии с принятыми изменениями налоговой системы.

Согласно содержанию стенограммы, Михаилом Мишустиным и Даниилом Егоровым было озвучено следующее:

• Федеральная налоговая служба – важнейший орган аккумулирования ресурсов для финансирования самых разных мероприятий по развитию нашего государства;
• поступления в бюджетную систему составили практически 27 трлн рублей (если быть точным, 26,9). Рост составил 31 %, а в абсолютных цифрах это 6,4 трлн рублей;
• консолидированный бюджет пережил очень серьёзный рост – на 28,4 %. Это плюс 4,6 трлн рублей;
• рост нефтегазовых доходов составил 43,4 % – плюс 3,7. При этом если говорить о консолидированных бюджетах, то там рост 11,7 %, что тоже говорит о достаточно хороших тенденциях в экономике за полугодие;
• очень серьёзный рост подоходного налога – плюс 34 %. Если говорить о росте зарплат, это примерно, по данным Росстата, 19 %. Но очень серьёзно выросли и дивидендные выплаты. При этом наблюдаются данные в рознице, рост которой составляет 23 %. Даже если убрать инфляцию, это всё равно рост на 14 %. Это сказывается в том числе и на НДС: там ровно такой же рост – 23 %.

Показатели в этой части все достаточно хороши. И по концу года также прогнозируется выполнение бюджета. Никакие существенные проблемы здесь не наблюдаются;

• ФНС РФ очень серьёзно сегодня меняет свои информационные системы. Ведомству нужно выпустить 34 нормативных акта. ФНС РФ обновляет сервисы для налогоплательщиков, потому что по поручению Председателя Правительства ОФ это должно быть сделано проактивно. И соответственно, готовится следующая технология: если человек не обратился за стандартным вычетом к работодателю, то тогда налоговая служба сама проактивно всё подготовит в электронном виде для него. И человеку останется только выбрать счёт, на который ему переведут этот вычет;
• отдельным блоком ФНС РФ готовит вычеты по ГТО и по диспансеризации, которые также предусмотрены законодательством;
• ФНС РФ подготовила такую модель, которая не предполагает никаких отдельных заявлений от налогоплательщика. Всё, что нужно сделать тем, кто считает возможным и работает вбелую, с 1 января 2025 года работать в том режиме, в котором он и должен работать. Это автоматически включает амнистию на три года. Если такого не было сделано, если ФНС РФ увидела в ходе налоговой проверки, что всё‑таки были нарушения, то налогоплательщик имеет право внести уточнения за 2024 год. В этом случае на него амнистия тоже будет распространяться;
• Также готовится информационная кампания. В том числе и по всем изменениям, которые касаются не только амнистии, но и в целом изменения налогообложения корпоративного сектора. ФНС РФ отдельно прорабатывает это с разработчиками учётных систем, для того чтобы всё у плательщиков было в интуитивном доступе для обслуживания тех изменений, которые вступят с 1 января 2025 года;
• ФНС РФ будет как проводить общую информационную кампанию, так и отдельно каждому налогоплательщику, которого касаются такие изменения, будет давать рекомендации, как вести учёт.

Минцифры обсуждает введение сбора для российских компаний, использующих иностранное ПО

Как сообщает «РБК», Минцифры обсуждает введение сбора для российских компаний, использующих иностранное ПО, для уравнивания иностранного софта с российским, заявил глава ведомства Максут Шадаев.

«Если ты используешь зарубежный софт, мы в любом случае обсуждаем вопрос введения определенной платы, сбора за использование зарубежного софта».

Министр также допустил, что если бизнесу невыгодно вкладываться в российское ПО, то при его внедрении могут снизить налоговую нагрузку.

ВС РФ рассмотрит спор о переквалификации  движимого и недвижимого имущества

ВС РФ своим определением № 303-ЭС24-8693 от 26.08.2024, принятом в рамках дела № А73-513/2023, решил передать на рассмотрение СКЭС ВС РФ кассационную жалобу по делу о налоговой классификации имущества, принадлежащего лесозаготовительной компании.

Фабула дела: суть спора заключается в разности подходов налоговых органов и бизнеса к классификации имущества и отнесению его к движимому или недвижимому.

Единых критериев отнесения имущества юрлиц к движимому или недвижимому так и не появилось, при этом опираться в этом вопросе можно как на понятие «единого недвижимого комплекса» из ГК РФ, так и на нормы бухучета, которыми предпочитает руководствоваться бизнес.

Налоговые органы предпочитают использовать трактовку ГК РФ, по которой «единый недвижимый комплекс» понимается как совокупность объектов, неразрывно связанных технологическим процессом и расположенных на одном земельном участке, то есть сюда попадает как оборудование производств, так и обеспечивающая его работу инфраструктура.

Конкурсный управляющий не согласился с решением межрайонной налоговой инспекции по Хабаровскому краю об отнесении деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций киоскового типа (КТПК) к недвижимому имуществу с доначислением налога за 2020 год.

Налоговый орган сослался на то, что оборудование и подстанции образуют «единый недвижимый комплекс», поскольку, в частности, без подстанций работа этого оборудования невозможна.

В настоящий момент ВС РФ назначил заседание на 2 октября в 10 часов 00 минут.

Комментарий от «НФП»: Вынуждены отметить, что на протяжении 2022-2024 гг. налоговые органы, при определенной поддержке судебной практики, достаточно серьезно ужесточили налоговый контроль за исчислением налога на имущество организаций при определением тех или иных имущественных объектов к «недвижимому». Причем зачастую, подходы проверяющих шли в разрез с теми позициями, которые сформулировал Верховный Суд РФ по делам подобной категории. Для некоторых отраслей активность налоговиков в этом направлении стала настоящей проблемой, которая стала обсуждаться на самом высоком уровне.

Именно поэтому, представляется неслучайным, что СКЭС ВС РФ решил вновь вернуться к этой актуальной проблеме, чтобы ещё раз, определить существенные условия для отнесения имущественных объектов к «движимым» или «недвижимым» для целей налогообложения.

Мы будем следить за данным делом, и незамедлительно опубликуем итоговое определение СКЭС ВС РФ.

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о введении соц/нал/вычета для молодых специалистов в медицине, культуре, искусстве и педагогике

9 августа инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 693170-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ в части установления социального налогового вычета для молодых специалистов в области медицины, образования, культуры и искусства и для научно-педагогических работников».

Как следует из пояснительной записки, законопроектом предлагается предоставить право законодательным (представительным) органам субъектов РФ устанавливать налоговый вычет для налогоплательщиков, имеющих среднее или профессиональное образование в области медицины и образования, работающих по специальности, для работников культуры и искусства, а также для научно-педагогических работников, осуществляющие образовательную и научно-педагогическую деятельность, при условии, что указанные категории налогоплательщиков не достигли возраста 35 лет.

Тем самым законопроект реализует перспективный в налогообложении принцип «двух ключей» когда на федеральном уровне вводится возможность установления льготы в принципе и ее общие условия, а субъект РФ самостоятельно принимает решение о введении льготы исходя из своих финансовых возможностей и потребности в ее введении.

… о правовом регулировании выплаты премий работникам

6 августа инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР» внесён в ГосДуму законопроект № 690246-8 «О внесении изменения в ТК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, отсутствие законодательного регулирования в части лишения стимулирующих выплат работника влечет за собой недобросовестность работодателей, в частности, безосновательную невыплату или уменьшение размера премии добросовестным сотрудникам, исправно выполняющим свои трудовые функции.

Необходимость закрепления в ТК РФ норм о невыплате или уменьшении размера стимулирующих выплат подтверждается также резолютивной частью постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П, в которой указано о несоответствии части второй ст. 135 ТК РФ Конституции РФ в части наличия возможности произвольного установления на локальном уровне правил исчисления отдельных выплат.

Также указанное постановление и практика подтверждают необходимость закрепления периода наказания за дисциплинарное взыскание в целях невозможности произвольного уменьшения размера оплаты труда работника, имеющего неснятое (непогашенное) дисциплинарное взыскание.

В соответствии с действующим законодательством стимулирующие выплаты - это право, а не обязанность работодателя, в связи с чем законопроектом предлагается установить понятие «депремирование» с учетом наличия такого вида выплат в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных правовых актах.

Кроме того, закрепляется необходимость наличия оснований для уменьшения заработной платы работника посредством лишения стимулирующих выплат в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных правовых актах и устанавливается правило о депремировании только при начислении стимулирующих выплат за период, когда было применено дисциплинарное взыскание.

Принятие законопроекта, по мнению инициатора законопроекта, позволит обеспечить защиту работников от неправомерных действий работодателя, при этом соблюдая принцип взаимной защиты прав и интересов работодателя, которые смогут применять меры по депремированию сотрудников по закрепленным основаниям.

… об установлении с 2025 года МРОТ в размере 30 000 рублей

27 августа инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 706486-8 «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект направлен на увеличение минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ) с целью обеспечения достойного уровня жизни граждан РФ в условиях существенного роста инфляции и снижения доходов населения из-за введения антироссийских санкций.

Инициатор законопроекта отмечает, что в условиях непрерывно усиливающегося санкционного давления, негативно влияющего на состояние экономики, рост ВВП и доходов граждан, необходимо кардинально пересмотреть политику в отношении доходов населения. В первую очередь следует установить МРОТ, способный обеспечить приемлемый уровень жизни как для самого работника, так и его детей.

С учетом изложенного, законопроектом предлагается установить МРОТ с 1 января 2025 года в сумме 30 000 рублей в месяц.

… о ежегодной выплате родителям несовершеннолетних обучающихся

29 августа инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 708729-8 «О ежегодной выплате семьям, имеющим детей, обучающихся по основным образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего, а также очной формы среднего профессионального и высшего образования, реализуемым в РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки к законопроекту, предлагается осуществлять ежегодную выплату перед началом учебного года семьям, имеющим детей, обучающихся по основным образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего, а также очной формы среднего и высшего образования, реализуемым в РФ.

Предлагается установить ежегодную выплату в размере 25 550 рублей семьям, имеющих детей от 6 до 18 лет (детей-инвалидов до 23 лет) обучающихся по основным образовательным программам начального общего, основного общего и среднего общего образования.

Для семей, признанных малоимущими, установить ежегодную выплату в размере 38325 рублей, включив в выплату дополнительно 50% от средней стоимости школьного набора. Также федеральным законом предоставлять данную выплату для семей, имеющих детей в возрасте от 18 до 23 лет (детей-инвалидов до 28 лет) и обучающихся по основным профессиональным образовательным программам очной формы среднего профессионального и высшего образования, в размере 12775 рублей, рассчитывая выплату как половину от средней стоимости школьного набора.

Для семей, имеющих детей, обучающихся по основным профессиональным образовательным программам очной формы среднего профессионального и высшего образования, и признанных малоимущими, установить такую выплату в размере 19162 рубля, рассчитывая выплату как 75% от средней стоимости школьного набора.

Инициатор законопроекта полагает, что данные меры способны улучшить демографическую ситуацию в стране.

… о введении выходного дня для родителей в День знаний

29 августа инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 708736-8 «О внесении изменений в ТК РФ в части введения выходного дня для родителей в День знаний».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предоставляется право родителям, воспитывающим детей школьного возраста на освобождение от работы на время участия в торжественной линейке, приуроченной к празднованию Дня знаний.

Как считает инициатор законопроекта, участие родителей в торжественных линейках обучающихся детей имеет важное значение для укрепления института семьи и сохранения продолжительности брака.

… о доп/гарантиях соц/поддержки предпенсионеров

23 августа инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 704397-8 «О внесении изменений в ст. 48 Федерального закона «О занятости населения в РФ» в части уточнения условий предоставления дополнительных гарантий социальной поддержки граждан предпенсионного возраста».

Согласно содержанию пояснительной записки, предлагается внести ряд уточнений, касающихся условий предоставления дополнительных гарантии социальной поддержки граждан предпенсионного возраста.

Законопроектом предлагается установить, что период выплаты пособия по безработице безработным гражданам предпенсионного возраста, уволенным по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы (за исключением граждан, стремящихся возобновить трудовую деятельность после длительного (более одного года) перерыва, граждан, уволенных за совершение дисциплинарного проступка или других виновных действий, предусмотренных законодательством РФ, а также граждан, направленных органами службы занятости на обучение в организацию, осуществляющую образовательную деятельность, и отчисленных из нее за совершение виновных действий),осуществляется до момента трудоустройства гражданина предпенсионного возраста, либо до момента возникновения у такого лица права на страховую пенсию в зависимости от того какое из указанных событий наступило раньше.

Совет законодателей не стал вносить в ГосДуму инициативу о зачислении НПД в бюджет ОМС

20 августа комиссия Совета законодателей рекомендовала не вносить в ГосДуму проект законодательной инициативы № 8-573 «О внесении изменений в БК РФ и ст. 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Напомним, что законопроект подготовлен с целью зачисления налога на профессиональный доход в бюджеты муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, муниципальных округов, на территории которых осуществляет деятельность гражданин, зарегистрировавшийся в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход.

В качестве причин принятия такого решения послужил, в частности, вывод о том, что предлагаемым законопроектом предусматривается уменьшение доходов субъектов РФ, что может привести к сокращению налоговых потенциалов субъектов РФ для расчёта бюджетной обеспеченности субъектов РФ.

Весьма интересно на эту тему высказался Борис Луцет в своём telegram-канале. Борис отметил, что отсутствие поддержки предложения не будет означать, что инициатива не может быть внесена в виде официального законопроекта, но практически предопределяет аргументы правительства и, соответственно, дальнейший результат в думе.

Потому что президент ещё в 2021 году поручал правительству и госсовету проработать этот вопрос. Причём без внесения изменений в налоговое законодательство. В поручениях речь шла о передаче в местные бюджеты сумм, поступивших в бюджеты региональные.

В ГосДуме призвали лишить мигрантов получения нал/вычетов при уплате НДФЛ

Инициативная группа депутатов от фракции «ЛДПР» направляет на официальный отзыв в правительство законопроект, которым предлагается лишить права иностранных граждан, работающих в России на основании трудового договора или патента, на получение налоговых вычетов при уплате НДФЛ, передают «РИА Новости». Соответствующий документ имеется в распоряжении издания, изменения предлагается внести в ст. 210 ч. II НК РФ.

«Законопроектом предлагается лишить права иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в соответствии с трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг) на основании патента, на получение налоговых вычетов независимо от статуса налогового резидента РФ при уплате НДФЛ», - сказано в тексте пояснительной записки к законопроекту.

В документе отмечается, что в настоящее время мигрантам, работающим на основании патента, которые получили статус налоговых резидентов (то есть работали непрерывно более 183 дней на территории нашей страны), предоставляется право на получение стандартных, социальных, имущественных и иных налоговых вычетов, на которые имеют права граждане нашей страны.

«Действовать в отношении приезжих мигрантов нужно решительно. Мы уже предлагали запретить им перевозить свои семьи, потому что они только паразитирует на нашем обществе, нашем государственном бюджете. В России строятся школы, детсады, создаются рабочие места в первую очередь для граждан страны, но наводнившие в последние годы приезжие пользуются всеми доступными для нас благами так, будто все сделано именно для них. Но всё это создано и содержится на налоги наших граждан. И тот факт, что часть уплаченного налога мигранты по-прежнему могут вернуть себе в качестве вычета, необходимо незамедлительно пресечь», - пояснил изданию Леонид Слуцкий.

Авторы инициативы уверены, что реализация законопроекта позволит снизить размеры выпадающих доходов в регионах и направить высвобождающиеся средства на решение социальных проблем граждан России.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ: НДС в упущенную выгоду не включается

К такому выводу пришла СКЭС ВС РФ в своём определении от 22.07.2024 № 305-ЭС23-27635, принятому в рамках дела № А40-221261/2022.

Фабула дела: общество обратилась в суд с иском о взыскании с компании упущенной выгоды в связи с повреждением в ДТП транспортного средства компании и невозможностью его использования в течение определенного времени. В исковом заявлении обществом в размер упущенной выгоды был включён размер НДС.

Хронология рассмотрения спора:

• суд первой инстанции отказал в удовлетворении исковых требований, поскольку пришёл к выводу о недоказанности причинно-следственной связи и наличия самих убытков, указав при этом на истечение срока действия договора, заключенного Компанией с третьим лицом, неприменение в отношении Компании со стороны контрагентов по иным договорам штрафных санкций, недоказанность принятия истцом мер для минимизации убытков ввиду наличия возможности оказания услуг иными транспортными средствами;
• суды апелляционной и кассационной инстанций решение отменили, удовлетворил заявленные требования в части. Суды исходили из того, что представленные истцом доказательства подтверждают наличие убытков, их размер, вину ответчика и причинно-следственную связь между виновными действиями ответчика и наступившим вредом. По мнению судов, иное применение норм права лишит владельца поврежденного имущества, используемого в экономических целях, возможности восстановления нарушенных прав, в том числе на получение упущенной выгоды, а также компенсации своих потерь при осуществлении хозяйственной деятельности.

В свою очередь, СКЭС ВС РФ определила акты судов нижестоящих инстанций отменить, и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, указав следующее:

1. I. Истец обязан доказать не только возникновение у него убытков и противоправность действий ответчика, но и причинную связь между действиями ответчика и возникшими убытками.

Размер подлежащих возмещению убытков должен быть установлен с разумной степенью достоверности (пункт 12 постановления Пленума № 25).

Из взаимосвязи приведенных норм следует, что в рамках внедоговорной (деликтной) ответственности по общему правилу защите подлежит любой законный интерес граждан и юридических лиц, связанный как с личностью потерпевшего, так и с его имущественным положением.

Вред, подлежащий возмещению, может состоять, в том числе, в тех негативных имущественных последствиях, которые вследствие поведения делинквента наступят для потерпевшего в его договорных правоотношениях с третьими лицами (например, необходимость уплаты неустойки или иных штрафных санкций, убытки, понесенные вследствие реализации третьим лицом права на расторжение договора).

При этом основной целью норм о возмещении причиненного вреда является приведение потерпевшего в такое положение, в котором он находился бы, если бы его право и охраняемые законом интересы не были нарушены.

То есть в результате возмещения вреда потерпевший должен быть поставлен в то имущественное положение, в каком он должен был оказаться, по крайней мере, при нормальном (обычном) развитии событий в при нормальном (обычном) развитии событий в гражданском обороте, но не вправе требовать такого возмещения, которое поставит его в лучшее положение, в том числе возмещения издержек, которые потерпевший в любом случае должен был понести в отношениях с третьими лицами, вне зависимости от причинения вреда;

1. II. Разумно действующий лизингополучатель, как правило, будет принимать меры к тому, чтобы его деятельность была прибыльной - выручка от коммерческого использования предмета лизинга поступала на уровне не меньшем, чем уплачиваемые им лизинговые платежи.

В то же время фактически деятельность лизингополучателя в соответствующие периоды может быть как прибыльной, так и убыточной (вследствие изменения рыночной конъюнктуры или осуществления за счет поврежденного предмета лизинга заведомо убыточной деятельности, направленной на иные цели, чем извлечение прибыли).

В связи с этим вывод о возможности получения дохода (упущенной выгоды) и его величине не может быть основан исключительно на данных о размере подлежавших уплате за соответствующий период лизинговых платежей. Простое указание истца на то, что прибыль, получаемая в связи с эксплуатацией техники, полученной им по договору лизинга, покрывает все расходы истца на лизинговые платежи, не является достаточной для удовлетворения иска о возмещении вреда.

Принимая во внимание изложенное, выводы судов апелляционной и кассационной инстанций о правильности представленного истцом расчета убытков в части использования в расчете величины лизинговых платежей, не могут быть признаны правомерными;

III. По общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога.

Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.

Иными словами, включение НДС в цену реализуемых товаров (работ, услуг) необходимо для того, чтобы обеспечить возможность переложения налога на покупателя в цене товаров (работ, услуг) и, тем самым, освободить продавца (исполнителя) от бремени НДС, подлежащего уплате в бюджет в связи с исполнением договора (определение СКЭС ВС РФ от 04.04. 2024 № 305-ЭС23-26201).

На основании изложенного суду необходимо дать правовую оценку правомерности включения истцом в расчет размера упущенной выгоды НДС с учетом косвенного характера данного налога, не предполагающего его уплаты одной стороной за свой счет без переложения налога на другую сторону правоотношений и квалифицировать налоговые последствия такого расчета с точки зрения возникновения обязанности по уплате налога и права на его возмещение.

При новом рассмотрении дела суду надлежит учесть изложенные правовые позиции, установить дополнительные имеющие существенное значение для дела обстоятельства и разрешить спор.

Дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

ВС РФ разрешил начислить налоговые санкции в период моратория

2 августа Верховный Суд РФ в рамках дела № А41-96819/2022 принял определение № 305-ЭС24-4388, в котором указал, что допустимо начисление налоговых санкций в период моратория.

Фабула дела: Налогоплательщик требовал отменить решение о доначислении ему НДС и налога на прибыль организаций в общей сумме 29,5 млн. руб., 11,6 млн. руб. пени и налоговых санкций на 4,8 млн. руб.

Налогоплательщика оштрафовали за то, что при расчете налогов он учитывал нереальные правоотношения с контрагентами, и умышленно применял схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.

Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением

Суд первой инстанции отказал в удовлетворении заявления. Суды апелляционной и кассационной инстанции изменили решение в части взыскания штрафа и пени в период действия моратория, введённого Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497.

В свою очередь, Верховный Суд РФ, отменяя судебные акты апелляционной и кассационной инстанций, и оставляя в силе решение суда первой инстанции, указал следующее:

• не предполагается, что частные субъекты, на которых распространяется действие моратория, освобождаются от публично–правовых санкций штрафного характера, целью которых, в качестве универсального правила, является предупреждение совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Иной подход без должных оснований нарушал бы конституционное требование равенства всех перед законом и судом (часть 1 статьи 19 Конституции Российской Федерации).

• положения Закона о банкротстве не позволяют сделать вывод о прекращении полномочий налогового (иного уполномоченного) органа по привлечению к публично–правовым санкциям штрафного характера (в том числе за налоговые правонарушения), в связи с введением каких–либо процедур по указанному Федеральному закону.

Непрерывность таких полномочий следует из правовой позиции, изложенной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 27.10.2022 № 2792-О, а также из пункта 7 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства (утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016);

• мораторий, введенный Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497, не мог распространяться на права налоговых органов по привлечению к налоговой ответственности.

ВС РФ опубликовал обзор судебной практики по валютным нарушениям

26 июня Президиум ВС РФ утвердил обзор судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ.

В настоящем обзоре рассмотрены такие категории споров, как:

• вопросы квалификации административных правонарушений;
• давность привлечения к административной ответственности;
• назначение и исполнение наказания в виде административного штрафа.

При составлении обзора, за основу были взяты решения по 21 делу, в которых предметом спора являлось корректное применение статьи 15.25 КоАП РФ.

ВС РФ направил дело на новое рассмотрение по учету расходов при списании «незавершенки»

28 августа ВС РФ своим определением № 305-ЭС-1023 от 28.08.2024, принятым в рамках дела № А40-288396/2021, направил выигранное налоговым органом в трёх инстанциях дело на новое рассмотрение.

Фабула дела: налоговый орган произвёл проверку налогоплательщика, в рамках которой доначислил суммы налога на прибыль в связи с тем, что, по его мнению, налогоплательщик неправомерно отразил в составе внереализационных расходов стоимость незавершенных капитальных вложений при ликвидации объектов незавершенного строительства.

К внереализационным расходам налогоплательщиком отнесены затраты, в том числе, на реконструкцию морского грузопассажирского постоянного многостороннего пункта пропуска, выкопировку земельного участка, разработку рабочей и проектной документации, производство инженерно–геодезических работ, строительно–монтажные работы, стоимость оборудования.

Суды трёх инстанций позицию налогового органа поддержали. ВС РФ, в свою очередь, указал следующее:

• критерий экономической обоснованности расходов не предусматривает оценку понесенных налогоплательщиком затрат с точки зрения целесообразности, рациональности и эффективности их осуществления. В то же время экономическая оправданность затрат предполагает, что они понесены налогоплательщиком в его собственных интересах;
• применительно к учету расходов важна именно их направленность на получение прибыли.

Получение прибыли коммерческой организацией при этом разумно предполагается (пункт 1 статьи 50 Гражданского кодекса Российской Федерации), но не является необходимым условием для учета расходов. Исходя из Постановления Президиума ВАС РФ от 15 декабря 2009 г. № 10592/09, обоснованность расходов в целях применения главы 25 НК РФ должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности, и не зависеть от результата такой деятельности;

• расходы в виде сумм недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, только по объектам амортизируемого имущества, по которым амортизация начисляется линейным методом;
• если налогоплательщик осуществляет расходы на создание амортизируемого имущества, и в момент их осуществления они отвечают критериям, определенным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то запрет, установленный в п. 5 ст. 270 НК РФ, сам по себе на препятствует учету данных расходов, исходя из разумного предположения о том, что налогоплательщик, в итоге, создаст основное средство и будет постепенно погашать его стоимость через амортизацию.

Если же налогоплательщик, действуя разумно, по объективным причинам, в связи с появлением соответствующих обстоятельств, отказывается от дальнейшего создания основного средства и несения взаимосвязанных расходов, то ранее осуществленные расходы, по общему правилу, не утрачивают в этот момент свойств производственного назначения, осуществленных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и могут быть учтены применительно к правилам п.п. 1 и 2 ст. 252, подп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ.

В учете таких расходов в соответствующей части может быть отказано, если они продолжали осуществляться, несмотря на то, что экономическая целесообразность создания основного средства уже очевидно отсутствовала. Доказательств иного налоговым органом не представлялось, но соответствующий анализ в судебных актах по делу не произведен.

 

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Выходное пособие при увольнении облагается страх/взносами лишь в части

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 19.07.2024 № 03-15-06/67580.

Как следует из содержания данного письма, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, производимые работнику при увольнении, освобождаются от обложения страховыми взносами на основании вышеуказанных положений подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка работника (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Суммы упомянутых выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) среднего месячного заработка, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Сотрудницу с маленьким ребенком нельзя уволить по сокращению даже при ее желании

Об этом сообщает Роструд в своём письме от 17.07.2024 № ПГ/13198-6-1. Согласно содержанию указанного письма, в соответствии с п. 2 ч. I ст. 81 ТК РФ трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случае сокращения численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя.

При этом ч. VI ст. 81 ТК РФ установлен запрет на увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске.

Кроме того, в соответствии с ч. IV ст. 261 ТК РФ расторжение трудового договора, в том числе в связи с сокращением численности или штата работников, с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, по инициативе работодателя не допускается.

Таким образом, ведомство полагает, что женщина, имеющая ребенка в возрасте до трех лет, в том числе находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, не может быть уволена в связи с сокращением численности или штата работников организации, в том числе в случае ее согласия на такое увольнение.

ФНС подготовила обзор судебной практики за II квартал 2024 год

29 июля ФНС РФ опубликовала письмо N БВ-4-7/8573@, в котором содержится обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения.

В данном письме, в частности, приведена позиция судов по 14 делам, краткая суть которых заключается в следующем:

1. Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 № 27-П

Отказ в регистрации кандидатом на участие в выборах по мотиву указания в анкете кандидата "самозанятый", при том, что ФНС выдаёт справку о статусе "налогоплательщика, уплачивающего налог на профессиональный доход" не очень-то соответвует Конституции, ибо при желании можно догадаться, что эти термины по своему смыслу идентичны.

2. Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2024 № 16-П

За счёт средств от реализации залогового имущества необходимо также погашать имущественные налоги, начисленные за период владения этим имуществом и пени за их несвоевременную уплату, а если такое погашение приведёт для залогового кредитора к утрате экономического смысла залога и не залоговый кредитор виноват в образовании таких долгов по налогам, то суд вправе распределить доходы между кредиторами на глазок.

3. Постановление Конституционного Суда РФ от 02.04.2024 № 14-П

Назначение штрафа за несколько административных правонарушений как за одно может иметь различный подход, так как по отдельным статьям КоАП назначение одного штрафа по нескольким правонарушениям может улучшить положение лица, привлекаемого к ответственности.

4. Определение Конституционного Суда РФ от 11.06.2024 № 1437-О

Выемка в помещении организации, взаимозависимой с проверяемым налогоплательщиком, ничьих прав не нарушает, при условии, что взаимозависимому лицу возвращены документы, не имеющие отношения к предмету проверки.

5. Определение Конституционного Суда РФ от 25.04.2024 № 962-О

Если бенефициару не грозит субсидиарка и производство по делу о банкротстве вообще не возбуждено, он не имеет права на обжалование судебных актов, принятых по спору между его организацией и налоговым органом.

6. Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2024 N 301-ЭС23-26689

Нарушение сроков вынесения решения по итогам проверки не продляет общеустановленные сроки принудительного исполнения такого решения (2 года).

7. Решение Верховного Суда РФ от 18.04.2024 N АКПИ23-1033

Критерии назначения ВНП, изложенные в Концепции планирования носят чисто информационный характер.

8. Определение Верховного Суда РФ от 29.05.2024 № 309-ЭС23-30097

Размер полученного дохода налогоплательщика, не ведущего их учёт, может определяться расчётным путем (на основании показаний свидетелей).

9. Определение Верховного Суда РФ от 05.04.2024 N 306-ЭС23-24623

Просуживание сделки в рамках ГК РФ не свидетельствует о её реальности применительно к налоговому спору.

10. Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2024 N 301-ЭС22-1144

Организатору схемы дробления излишне уплаченный участниками схемы налог на УСН подлежит зачёту сначала по налогу на прибыль, а потом по НДС.

11. Определение Верховного Суда РФ от 13.06.2024 № 305-ЭС20-4777(4)

Для определения очерёдности платежей по восстановленному должником НДС нужно установить период, в котором ранее был заявлен вычет по НДС. Если это было до возбуждения дела о банкротстве - то такой НДС включается в 3 очередь в РТК.

12. Определение Верховного Суда РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201

В случае, если после изменения законодательства операции по договору, ранее не облагаемые НДС, стали объектом налогообложения, то цена, не включавшая в себя НДС должна быть увеличена на сумму налога, если договором или законом не предусмотрено иное.

13. Определение Верховного Суда РФ от 24.05.2024 № 308-ЭС23-29565

Лицензионные платежи учитываются и при определении базы для исчисления таможенных платежей при импорте и при определении базы по НДС при удержании налога налоговым агентом, что не нарушает права налогоплательщиков с учётом права на вычет налога.

14. Решение Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2024 по делу № АКПИ24-289

Возражения против исключения из ЕГРЮЛ ООО можно подавать в регистрирующий орган в любой свободной форме, не обязательно это делать по форме Р38001.

ФНС опубликовала алгоритм расчета пеней, начисленных в КРСБ на недоимку

Соответствующий алгоритм опубликован в качестве приложения к письму ФНС от 02.08.2024 N Д-5-08/66@ «О порядке исключения задолженности по пеням из сальдо ЕНС».

В свою, в самом письме указано то, что пропуск налоговым органом срока взыскания сумм налога влечет утрату возможности взыскания соответствующих пеней.

Соответственно, в случае исключения из совокупной обязанности сумм налогов, по которым истек срок их взыскания, исключению также подлежат суммы начисленных пеней.

В целях формирования единой правоприменительной практики по вопросу исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности по пеням, начисленным на недоимку, в отношении которой установлен пропуск срока взыскания, необходимо руководствоваться следующим:

• в случае, если задолженность по налогу, по которому установлен пропуск срока взыскания, исключена из совокупной обязанности налогоплательщика в соответствии с подп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, задолженность по пеням, начисленным на данную недоимку, подлежит исключению из сальдо ЕНС до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм;
• в случае, если в отношении задолженности по налогу судом принят акт, вступивший в законную силу, о восстановлении пропущенного срока взыскания либо о взыскании таких сумм, задолженность по пеням, начисленным на данную недоимку, выведенная из сальдо ЕНС в режим "Просроченная задолженность", подлежит восстановлению в совокупной обязанности налогоплательщика с учетом суммы восстановленного налога;
• в случае, если в отношении задолженности по налогу судом принят акт, вступивший в законную силу, об утрате возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесено определение об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании таких сумм, задолженность по налогу, а также соответствующие пени, выведенные из сальдо ЕНС в режим "Просроченная задолженность", признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Отменена госпошлина за повторную выдачу свидетельства ИНН

За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе теперь не нужно уплачивать госпошлину, сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте.

Ранее в случае его утраты необходимо было уплатить госпошлину и приложить квитанцию об этом к заявлению о постановке на учет.

Отмена госпошлины упрощает данную процедуру: достаточно предоставить в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет и документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства или места пребывания. Его можно подать лично или через представителя, МФЦ, а также по почте заказным письмом.

Повторная выдача свидетельства осуществляется в течение пяти рабочих дней.

ФНС подготовила обзоры правовых позиций по спорам…

… с «дроблением бизнеса»

Обзор правовых позиций по спорам с «дроблением бизнеса» изложен в письме ведомства от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@.

Как указала ФНС РФ, из указанных правовых позиций следует, что, квалифицируя деятельность группы лиц в качестве формального разделения бизнеса, налоговый орган должен представить доказательства, подтверждающие, что имело место деление по существу единого хозяйствующего субъекта, направленное исключительно на достижение налоговой выгоды.

В свою очередь налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

Общие подходы к доказыванию наличия признаков "дробления бизнеса" в действиях налогоплательщиков, основанные на анализе судебной практики, изложены в обзоре судебной практики, в разъяснениях о применении положений ст. 54.1 НК РФ и ориентируют территориальные налоговые органы на выявление критериев операционной несамостоятельности участников схемы, а также исследование причин разделения деятельности налогоплательщика.

Предпринимательская деятельность конкретного налогоплательщика может быть квалифицирована налоговыми органами как осуществляемая с применением схемы "дробления бизнеса" только в результате исследования всех фактических обстоятельств ведения деятельности таким налогоплательщиком и его взаимозависимыми лицами на основании доказательств, в совокупности свидетельствующих о намерении лица получить необоснованную налоговую экономию.

В целях обеспечения единообразного правоприменения при квалификации территориальными налоговыми органами предпринимательской деятельности налогоплательщиков как осуществляемой с применением схемы "дробления бизнеса" Федеральная налоговая служба направляет информацию о судебных спорах, в рамках которых судами подтверждена законность выводов налоговых органов о разделении единого бизнеса налогоплательщиков между несколькими формально самостоятельными лицами в целях получения налоговой выгоды.

Кроме того, ФНС в данном письме сделала следующие выводы:

1) Ведение единой хозяйственной деятельности через организации, применяющие специальные налоговые режимы, создание новых юридических лиц при расширении бизнеса с единственной целью получения налоговых преимуществ от применения специального налогового режима является недопустимым;

2) Искусственное выделение из единого бизнеса части (сегмента) с последующей ее передачей подконтрольному лицу, применяющему специальный налоговый режим, не может быть признано обоснованным;

3) «Дроблением бизнеса» признается предпринимательская деятельность с участием лиц, взаимозависимость которых оказала влияние на результаты их деятельности. При этом с учетом п. 1 и п. 7 ст. 105.1 НК РФ лица могут быть признаны взаимозависимыми по основаниям, прямо не предусмотренным НК РФ;

4) Действия налогоплательщика, применяющего общую систему налогообложения, по занижению размера своих доходов путем их перераспределения на взаимозависимых лиц, находящихся на специальных налоговых режимах, свидетельствуют о применении таким налогоплательщиком схемы «Дробления бизнеса»;

5) Если налогоплательщик и взаимозависимое лицо осуществляют виды деятельности, которые являются частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата, искусственно разделенного в целях получения налоговой выгоды, существуют основания для признания такой выгоды необоснованной;

6) Ведение предпринимательской деятельности с участием членов одной семьи само по себе не свидетельствует о «Дроблении бизнеса». Между тем формальное вовлечение членов семьи в хозяйственную деятельность с целью получения налоговой экономии без осуществления ими реальных предпринимательских функций является неправомерным;

7) При рассмотрении вопроса о консолидации доходов членов семьи, полученных от предпринимательской деятельности, значение имеет реальное участие каждого из лиц в такой предпринимательской деятельности, принятие самостоятельных управленческих решений, распоряжение своими трудовыми, административными и финансовыми ресурсами;

8) Ведение обществом хозяйственной деятельности совместно со своим учредителем и (или) руководителем, имеющим статус индивидуального предпринимателя, может свидетельствовать о «Дроблении бизнеса», если такие отношения направлены исключительно на минимизацию налоговых обязательств общества;

9) Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком при организации структуры бизнеса, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

… с участием регистрирующих органов

ФНС в своём письме от 01.08.2024 № КВ-4-14/8764@ опубликовала обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 1 (2024).

Обзор судебной практики состоит из трёх частей:

1. Споры о признании недействительными решений об отказе в государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя;
2. Споры о признании недействительными решений о государственной регистрации юридического лица и индивидуального предпринимателя;
3. Иные споры с участием регистрирующих органов.

ФНС поручила управлениям ФНС России по субъектам РФ довести данное письмо и прилагаемый к нему Обзор до нижестоящих территориальных органов ФНС России для руководства и применения в работе.

Утверждены сроки начала применения онлайн-касс для бизнеса в новых регионах

17 августа Правительство приняло Постановление № 1104 «О продлении срока начала применения контрольно-кассовой техники отдельными категориями организаций и индивидуальных предпринимателей на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области».

Так, обязанность применять кассу наступает:

• у всех организаций на общем режиме налогообложения – с 1 февраля 2025 года;
• у организаций, применяющих УСН или ЕСХН и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта 2025 года;
• у ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая 2025 года;
• у ИП на общей системе налогообложения и не имеющих работников – с 1 июня 2025 года;
• у ИП, применяющих УСН и не имеющих работников, – с 1 июля 2025 года;
• у ИП на ЕСХН или патенте и не имеющих работников – с 1 августа 2025 года.

ЦБ расширил требование об обособлении российских бумаг, купленных у нерезидентов

24 августа Банк России направил депозитариям профучастников предписание обособить на счетах доверительного управления (ДУ) российские ценные бумаги, которые были куплены инвесторами после 1 марта 2022 года и в цепочке владения которых присутствуют недружественные нерезиденты, передаёт «РБК». Срок — с даты его получения до 31 декабря 2024 года.

Предписанием уточняется, что обособлены должны быть те акции, депозитарные расписки на них, облигации российских эмитентов, ОФЗ, инвестиционные паи российских ПИФов, которые после 1 марта 2022 года имеют в цепочке владельцев лиц недружественных иностранных государств.

При этом бумаги должны быть обособлены, если поступили на следующий счет:

• депо доверительного управляющего;
• депо иностранных уполномоченных держателей;
• депо инвестиционного товарищества акций российского акционерного общества.

Вышеуказанные бумаги поступили при этом со счета:

• открытого в реестре владельцев ценных бумаг лицевого счета иностранной организации, являющейся регистратором в соответствии с ее личным законом;
• открытого в российском депозитарии или реестре владельцев ценных бумаг счета депо (лицевого счета) иностранного номинального держателя;
• открытого в российском депозитарии счета депо депозитарных программ;
• открытого в российском депозитарии счета депо иностранного уполномоченного держателя;
• открытого иностранной организацией в российском депозитарии или реестре владельцев ценных бумаг счета депо (лицевого счета) владельца (счета депо иностранного уполномоченного держателя), — в отношении ценных бумаг, владение которыми или любые юридические и фактические действия с которыми осуществляются иностранной организацией в интересах иного лица на основании заключенного (в том числе по иностранному праву) между ними договора.

ФНС разъяснила трактовку налоговыми органами понятия «дробление бизнеса»

Соответствующее разъяснение дано в письме ФНС РФ от 09.08.2024 N СД-4-7/9113. Как следует из содержания письма, при доказывании "дробления бизнеса", как и в иных случаях превышения пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, требуются исследование и оценка всех фактических обстоятельств и индивидуальных особенностей ведения хозяйственной деятельности конкретным налогоплательщиком, особенностей корпоративной структуры (истории создания взаимозависимых лиц, причин их реорганизации и др.), практики принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц, фактов использования общих трудовых и производственных ресурсов, особенностей гражданско-правовых отношений внутри группы.

Выработка универсального стандарта доказывания (закрытого перечня формальных признаков "дробления бизнеса)" в таких условиях невозможна. Более того, любое определение формальных параметров допустимого или недопустимого структурирования бизнеса создает новые возможности для обхода закона недобросовестными налогоплательщиками.

При проведении налоговых проверок и выявлении такого способа уклонения от уплаты налогов, как "дробление бизнеса", налоговые органы руководствуются:

- общими подходами к доказыванию наличия признаков "дробления бизнеса" в действиях налогоплательщиков, основанными на анализе судебной практики, изложенными в обзорах судебной практики, в разъяснениях о применении положений ст. 54.1 НК РФ;

- актуальными правовыми позициями ВС РФ, отраженными в пунктах 11 - 14 Обзора практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды, утвержденного Президиумом ВС РФ 13.12.2023, пункте 4 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018;

- складывающейся на основе данных подходов судебной практикой разрешения налоговых споров арбитражными судами.

К доказательствам, свидетельствующим о том, что от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, могут относиться, в частности, общность учредителей и (или) руководителей организаций, общность работников, единство кадровой политики, ведение бухгалтерского учета одним и тем же лицом, совпадение IP-адресов, общность доступа к распоряжению и управлению движением денежных средств, совпадение адреса местонахождения, общность средств связи и идентификации (телефоны, электронная почта, вывески, сайт), общность контрагентов, представителей, материально-технических ресурсов, несение расходов участниками схемы друг за друга, признаки формального документооборота и т.п.

Следует отметить, что упомянутые признаки "дробления бизнеса" не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы "дробления бизнеса" устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

Ведомство дополнительно отмечает, что понятие "дробления бизнеса", предусмотренное пунктом 1 части 1 статьи 6 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, с учетом направленности данной статьи на освобождение налогоплательщиков, допустивших в своей деятельности налоговые правонарушения, связанные с "дроблением бизнеса", от уплаты налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных законом, не имеет цели установления правил, касающихся стандарта доказывания в налоговых спорах, в том числе посредством введения новых правовых институтов, равно как и инициирования налоговых проверок с применением новых подходов к доказыванию признаков "дробления бизнеса".

ЦБ определил основные направления денежно-кредитной политики

29 августа Центробанк опубликовал на своём сайте проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на 2025 год и период 2026 и 2027 годов.

В данном проекте Центробанк раскрывает цели и подходы к проведению денежно-кредитной политики, а также свой взгляд на текущее состояние экономики и прогнозы ее развития в среднесрочной перспективе.

Как отмечает Центробанк, при любых сценариях развития событий как в российской, так и в мировой экономике денежно-кредитная политика будет направлена на достижение ее основной цели – обеспечение ценовой стабильности. Обеспечивая устойчиво низкую инфляцию, Банк России создает необходимые условия для развития экономики, в том числе для формирования условий сбалансированного и устойчивого экономического роста.

Ценовая стабильность при прочих равных условиях:

• дает возможность компаниям и населению лучше планировать свою деятельность;
• способствует повышению доступности заемного финансирования внутри страны;
• обеспечивает защиту доходов и сбережений граждан от значимого непредсказуемого обесценения;
• укрепляет доверие к национальной валюте и повышает ее привлекательность в качестве средства сбережения;
• увеличивает привлекательность рубля как валюты для расчетов и контрактов, в том числе на международном уровне.

Публикуемый документ имеет следующую структуру.

В разделе 1 раскрываются цель и принципы денежно-кредитной политики Банка России, а также ее взаимодействие с другими видами государственной политики. В раздел включены три врезки: об уровне цели по инфляции в России, о преимуществах плавающего валютного курса и о совершенствовании модельного аппарата.

Раздел 2 содержит ретроспективный взгляд на денежно-кредитную политику Банка России с конца 2023 года по настоящее время. В раздел включены три врезки: о динамике инфляции в регионах, об использовании результатов мониторинга предприятий для целей денежно-кредитной политики и об операциях Банка России на внутреннем валютном рынке.

В разделе 3 рассматриваются базовый и альтернативные прогнозные сценарии Банка России. Раздел дополнен врезками о влиянии бюджетной политики на экономику и о равновесном состоянии экономики.

Раздел 4 традиционно содержит описание операционной процедуры денежно-кредитной политики Банка России: операционной цели и системы инструментов, факторов формирования и прогноза ликвидности банковского сектора. В раздел включена врезка о влиянии НКЛ на операции банков и ситуацию на денежном рынке.

В документ также включены приложения и врезки, посвященные как теоретическим аспектам денежно-кредитной политики с учетом российской специфики, так и наиболее актуальным экономическим вопросам.

ФНС разъяснила порядок исключения задолженности по пеням из сальдо ЕНС

Указанное разъяснение содержится в письме ФНС РФ от 02.08.2024 N Д-5-08/66@. Согласно письму, пропуск налоговым органом срока взыскания сумм налога влечет утрату возможности взыскания соответствующих пеней. Соответственно, в случае исключения из совокупной обязанности сумм налогов, по которым истек срок их взыскания, исключению также подлежат суммы начисленных пеней.

В целях формирования единой правоприменительной практики по вопросу исключения из совокупной обязанности налогоплательщика задолженности по пеням, начисленным на недоимку, в отношении которой установлен пропуск срока взыскания, необходимо руководствоваться следующим:

- в случае, если задолженность по налогу, по которому установлен пропуск срока взыскания, исключена из совокупной обязанности налогоплательщика в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11.3 Кодекса, задолженность по пеням, начисленным на данную недоимку, подлежит исключению из сальдо ЕНС до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм;

- в случае, если в отношении задолженности по налогу судом принят акт, вступивший в законную силу, о восстановлении пропущенного срока взыскания либо о взыскании таких сумм, задолженность по пеням, начисленным на данную недоимку, выведенная из сальдо ЕНС в режим "Просроченная задолженность", подлежит восстановлению в совокупной обязанности налогоплательщика с учетом суммы восстановленного налога;

- в случае, если в отношении задолженности по налогу судом принят акт, вступивший в законную силу, об утрате возможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока ее взыскания, в том числе вынесено определение об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании таких сумм, задолженность по налогу, а также соответствующие пени, выведенные из сальдо ЕНС в режим "Просроченная задолженность", признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 59 Кодекса.

Минфин разъяснил, в каких случаях задолженность перед бюджетом признают безнадежной

Свою позицию Минфин изложил в своём письме от 26.06.2024 N 23-01-09/59445. Согласно содержанию указанного письма, платежи в бюджет, не уплаченные в установленный срок, признаются безнадежными к взысканию в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа по основанию, если с даты образования задолженности по платежам в бюджет прошло более пяти лет, в следующих случаях:

• размер задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
• судом возвращено заявление о признании плательщика платежей в бюджет банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.

При этом производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем два миллиона рублей, к должнику - гражданину - не менее чем пятьсот тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

 

НДС: официально

Правительство изменило формы и правила заполнения документов по НДС

Соответствующие изменения приняты Постановлением Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 и признании утратившим силу абз. 26 подп. «б» п. 2 изменений, которые вносятся в постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2021 г. № 534».

Так, изменения затронули:

• форму счета-фактуры, применяемой при расчётах по НДС;
• форму корректировочного счета-фактуры, применяемой при расчётах по НДС.

IT-компания платит НДС за передачу прав на рекламные программы

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 12.07.2024 № 03-07-07/65097.

Как следует из содержания данного письма, не подлежит налогообложению НДС передача исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в Реестр, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

При этом подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что положения указанного подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети Интернет и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.

Таким образом, условием для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных является в том числе соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Согласно статье 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе» под рекламой понимается информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

В связи с этим если ПО, включенное в Реестр, используется в целях, указанных в Законе N 38-ФЗ, то при его передаче налогоплательщик не вправе применять освобождение от налогообложения НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Вычет по НДС не производится без счета-фактуры

Об этом говорит Минфин в письме от 05.07.2024 № 03-07-11/62770.

Как следует из содержания указанного письма, согласно п. 1 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ.

Указанными п. 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ предусмотрены особенности вычета сумм НДС, уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет, а также сумм налога, уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.

Таким образом, вычет сумм НДС в отношении иных случаев приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) без наличия счетов-фактур НК РФ не предусмотрен.

 

 

НДФЛ: официально

Академ/отпуск не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ

Об этом говорит ФНС РФ на своём официальном сайте. Согласно размещённой информации, оформление студентом в возрасте до 24 лет, проходящего обучение в образовательной организации, академического отпуска не лишает права на получение его родителями (опекунами, попечителями) стандартного налогового вычета по НДФЛ.

Таковой предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Но если совершеннолетний ребенок учится в колледже или вузе на очной форме обучения, то вычет на него можно получать до 24 лет.

На 2024 год размеры стандартного вычета составляют 1,4 тыс. рублей – на первого и второго ребенка и 3 тыс. рублей – на третьего и каждого последующего ребенка, а также 12 тыс. рублей (6 тыс. рублей – размер вычета для опекуна или попечителя), если ребенок также является инвалидом I или II группы.

Родитель (опекун, попечитель) может получать налоговый вычет до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Для его предоставления необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и предоставить копии документов, подтверждающих право на него (свидетельство о рождении или усыновлении, справка с места учебы).

 

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Ключевую ставку ЦБ РФ могут повысить

Об этом в интервью «Российской газете» сообщил зампред ЦБ Алексей Заботкин.

В ответ на вопрос о причинах повышения ключевой ставки Алексей Заботкин ответил следующее – «Торможение происходит постепенно. Требуется значительное время, чтобы новый уровень процентных ставок повлиял на решения потребителей и бизнеса, на кредит и спрос, и как результат - на инфляцию. Этот срок - 3-6 кварталов. Поэтому основной эффект от ранее принятых нами решений в полной мере проявится во второй половине 2024 года и далее.

Эффект от повышения ключевой ставки в полной мере начнет сказываться только во второй половине 2024 года и далее».

Алексей Заботкин также отметил, что главная задача Банка России - добиться низкой инфляции, а не остановить кредитование.

Нулевой НДС для отелей предложили продлить до 2030 года

Об этом сообщил министр экономического развития РФ Максим Решетников на совещании Президента России Владимира Путина с членами правительства, передаёт «ТАСС».

«Единственное, что мы бы попросили, у нас обнуление НДС для гостиниц действует до 2027 года. С учетом роста процентных ставок сроки окупаемости увеличились. Поэтому мы бы здесь просили - и Антон Германович [Силуанов] тоже ситуацию понимает - продлить обнуление до 2030 года», - сказал он.

Как отметил А.Г. Силуанов, министерство поддерживает это предложение.

«Понимаем необходимость поддержки отрасли, помимо прямых бюджетных ассигнований, еще и предоставления льгот, в том числе, по НДС. Поэтому мы эту тему согласовали. Уверен, что отрасль получит этот ресурс и направит на развитие туристической инфраструктуры», - добавил Силуанов.

Напомним, что нулевая ставка НДС для гостиниц и некоторых других туристических объектов вступила в силу с 1 июля 2022 года.

Минюст будет бороться с подставными лицами в бизнесе

Как сообщают «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минюста, ведомство предлагает ввести уголовную ответственность за незаконную регистрацию индивидуальных предпринимателей (ИП) через подставных лиц, поскольку фиктивные ИП используются в схемах уклонения от налогов и отмывания доходов.

При этом для эффективной борьбы с незаконным предпринимательством (ст. 173 ч. 1 и ч. 2 УК РФ) предполагается освобождение от наказания тем, кто впервые совершил такое преступление, но активно способствовал его раскрытию, включая изобличение других соучастников.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, однако на первых не распространяется ряд ограничений по распоряжению и обналичиванию прибыли. Из-за этого реквизиты ИП могут использоваться при совершении финансовых преступлений: незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов, сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, а также легализацией (отмыванием) денежных средств.

Разработанный Минюстом законопроект направлен на повышение уровня уголовно-правовой охраны правоотношений в экономической сфере, связанных с госрегистрацией юридических и физических лиц в качестве ИП, подчеркнули в пресс-службе Минюста России.

Минфин планирует усиление контроля за экспортом продукции с драгметаллами

Минфин хочет усилить контроль за содержанием драгоценных металлов в продукции, вывозимой из России и ввозимой в страну, сообщают «Известия». Для этого ведомство подготовило проект нормативного акта, который утверждает порядок отбора продукции для анализа.

На основании риск-ориентированного подхода и сведений от правоохранительных органов предполагается обеспечивать отбор проб для последующих исследований, проведения испытаний и экспертиз в Федеральной пробирной палате или в аккредитованных испытательных лабораториях, — заявили изданию в Минфине.

В документе подробно прописано, как должна проходить проверка. Например, отбор проб нужно проводить в присутствии представителей компании-экспортера (требование вводится для соблюдения их интересов): им выдадут экземпляр акта и дублирующую лабораторную пробу. Должностные лица смогут сами случайным образом выбрать, какие именно образцы из партии они возьмут на проверку. Также в документе прописано минимальное количество проб, которые необходимо взять из партии.

Предлагаемая Минфином мера позволит таможенным органам более детально подходить к анализу продукции с драгоценными металлами.

В России могут появиться криптобиржи

Как сообщает «Коммерсантъ», в России могут появиться две криптобиржи, одна в Москве, а другая в Санкт-Петербурге.

Цель создания криптобирж — поддержка внешнеэкономической деятельности (ВЭД). По словам юристов, создаваться они, вероятнее всего, будут в экспериментально-правовом режиме. Эксперты считают, что в первую очередь доступ к ним получат «голубые фишки», но функционал проекта может быть весьма ограничен из-за санкционных рисков.

Минфин готовит новый порядок выставления и получения счетов-фактур в эл/форме по ТКС

Минфин собирается утвердить новый порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, передаёт «Audit-it.ru». 

Проект находится на общественном обсуждении. Планируется внедрение универсального сообщения, которое объединит в себе функции технологических документов:

• извещения о получении ‎счета-фактуры;
• уведомления об уточнении счета-фактуры.

Согласно тексту проекта, такое сообщение будет нужно для информирования:

• о факте получения счета-фактуры или иных дополнительных сведений к полученному счету-фактуре;
• о необходимости исправления ошибок в полученном счете-фактуре или иных дополнительных сведениях;
• об иных событиях, имеющих отношение к выставлению, получению, и (или) проверке счета-фактуры или иных дополнительных сведений.

Упомянутые «иные дополнительные сведения» будут направляться покупателем продавцу после получения и проверки счета-фактуры при необходимости. Определения фактов, когда счет-фактура считается выставленным/полученным, и даты выставления/получения остаются прежними.

Введение универсального сообщения даст возможность дополнительной автоматизации процесса обработки информации, указываемой налогоплательщиками в настоящее время в технологических документах за счет использования соответствующего классификатора, предусмотренного в формате универсального сообщения, указал Минфин в пояснительной записке.

Предполагается, что новый порядок будет применяться с 1 апреля 2025 года.

РСТ предложил отменить нижнюю планку ставки туристического налога

В Российском союзе туриндустрии предложили отменить нижнюю планку ставки туристического налога в 100 рублей, поскольку она ставит в неравные условия гостиницы различных категорий звездности, сообщает «Интерфакс».

«Чтобы уложиться в рамки турналога, который должен в 2025 году составить не более 1%, но не менее 100 рублей за номер, стоимость ночи должна быть не меньше 10 тысяч рублей. Это уровень гостиниц премиального класса - 5* и 5* де люкс. При этом значительная часть гостиниц без звезд или 1-3* предлагают размещение по более низким ценам. Соответственно их налог с оборота еще больше превысит 1%», - сообщил через пресс-службу президент РСТ Илья Уманский.

В связи с этим РСТ предлагает изменить формулу подсчета туристического налога в 2025 году: убрать нижний порог "не менее 100 рублей", а оставить лишь верхний - не более 1%.

В объединении полагают, что вводимый налог не учитывает специфики оказания услуг в гостиничной сфере, создавая еще один диспаритет: чем ниже объем дополнительных затрат и услуг оказывает средство размещения туристу, тем меньший налог будет им уплачен.

Эксперты уверены в необходимости уточнения объекта налогообложения в туристическом налоге: им должно быть только размещение без учета дополнительных услуг, которые предлагаются за единую цену.

 

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Бизнес повысил интерес к СЗПК перед увеличением налогов

Как отмечает «РБК» со ссылкой на представителей крупных консалтинговых компаний, бизнес в преддверии увеличения с 2025 года налоговой нагрузки стал проявлять повышенный интерес к такому механизму, как соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК).

Преимущество СЗПК, действующих с 2020 года, — так называемая стабилизационная оговорка, то есть сохранение для инвестора, заключившего соглашение, действующих регуляторных условий. Заключение СЗПК гарантирует инвестору неизменность налогового законодательства (включая ставки по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам — в отношении деятельности, связанной с реализацией инвестпроекта), таможенного регулирования, условий землепользования, градостроительной деятельности и т.д.

В Минэкономразвития «видят позитивную динамику новых СЗПК», за год заключено уже десять соглашений, сообщили изданию в пресс-службе ведомства.

Центробанк оценил готовность банков к кризису по американскому сценарию

Об этом говорят «Ведомости» со ссылкой на Центробанк.

Накопленная, но не признанная отрицательная переоценка рублевого портфеля облигаций, удерживаемых отечественными банками до погашения, за первое полугодие выросла на 71% до 662,7 млрд руб. В июне показатель прибавил 7,4%, сообщил ЦБ в новом обзоре рисков финансовых рынков. Отрицательная переоценка растет вслед за увеличением доходности облигаций и, как следствие, снижением их стоимости на фоне роста ставок в экономике.

Всего в портфеле банковского сектора по амортизированной стоимости (не подлежат переоценке и обычно удерживаются до погашения) учитывается 24% всех вложений в ОФЗ и 42% – в корпоративные облигации.

Инвестиции в рублевые бонды в портфеле банков составили 19,15 трлн руб. в номинальном выражении, или 10,6% всех активов сектора на 1 июля.

Бизнесмен, оштрафованный за дробление бизнеса, признан иноагентом за критику ФНС

Основатель и президент обувной компании Zenden Андрей Павлов (признан в РФ иностранным агентом), передаёт «Газета.ru». Андрей Павлов пояснил, что он не знает об основаниях для включения его в реестр иностранных агентов. При этом он добавил, что если никакой ошибки в таком решении министерства юстиции нет, то он будет носить статус иностранного агента с гордостью.

Как сообщает бизнесмен, он гордится своей работой, своими аналитическими статьями по ситуации в экономике России, по налоговому законодательству. Предприниматель утверждает, что он «очень хорошо наступил на хвост» кому-то из «пятой колонны».

Он также сказал, что на новый уровень выходит его «спор с организованными преступными группировками из состава» ФНС РФ.

«Это будет еще один повод в суде разобрать и наше налоговое дело — у нас же длятся споры лет восемь с сотрудниками ФНС», — продолжил Павлов.

Также глава Zenden рассказал, что ему «давно уже, несколько месяцев» — особенно после Петербургского международного экономического форума — намекали, что его внесут в реестр иноагентов, если он не прекратит критиковать «организованную преступную группу в составе ФНС».

По словам Павлова, его адвокаты запросят у Минюста обоснование включения в реестр иноагентов. Далее юристы в ходе судебных разбирательств оспорят включение в список в суде. Он отметил, что находится в России и уезжать не собирается.

Доходы регионов от налога на прибыль упали, а от НДФЛ возросли

Поступления доходов от налога на прибыль организаций в региональные бюджеты сократились в первом полугодии 2024 года почти на 10% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, передаёт «РБК» со ссылкой на обзор динамики бюджетных и социально-экономических показателей регионов, подготовленного аналитиками рейтингового агентства «Эксперт РА» на основании данных портала «Электронный бюджет».

Наибольшую негативную динамику продемонстрировали поступления по налогу на прибыль организаций — они сократились на 9,7%, составив 2,8 трлн. руб. после почти 3,2 трлн. в первом полугодии 2023 года. Именно этот налог наряду с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из основных источников налоговых доходов для региональных бюджетов.

Общие доходы региональных бюджетов выросли в первом полугодии на 6,5% год к году и составили 9,7 трлн. руб. (по сравнению с 9,1 трлн. в первом полугодии 2023-го). Рост доходной части наблюдался в 55 регионах из 85 (данные из новых территорий не исследовались). Основным фактором стал прирост поступлений от налога на доходы физических лиц на фоне роста зарплат.

Взносы в бюджет со сделок с иностранцами превысили план в 66 раз

Доходы федерального бюджета от взносов со сделок с иностранным бизнесом составили к концу августа почти 140 млрд руб. с начала года, сообщает «РБК» со ссылкой на данные госсистемы «Электронный бюджет». Это превышает план на весь 2024 год в 66 раз и уже обогнало поступления за весь прошлый год.

Взносы отражаются в доходах федерального бюджета как «безвозмездные поступления от негосударственных организаций». По состоянию на 21 августа поступления по этой статье составили 139,34 млрд руб.

В 2023 году безвозмездные поступления от бизнеса составили 116,5 млрд руб. В 2021 году такой строки в бюджете вообще не было, она появилась в 2022 году и стала активно пополняться после ввода так называемого налога на выход для иностранцев, продающих бизнес в России.

Взносы платятся в бюджет со сделок по продаже российских активов резидентами недружественных стран. Сделки с иностранными резидентами должна согласовывать правительственная комиссия по иностранным инвестициям, а конкретно одобрением сделок по продаже иностранцами российских активов занимается подкомиссия этой правкомиссии, ее возглавляет министр финансов Антон Силуанов. Уплата взносов в бюджет является одним из оснований для принятия положительного решения подкомиссии о согласовании такой сделки.

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ опубликовал обзор практики за II квартал 2024 года

Конституционный Суд РФ на своём официальном сайте опубликовал обзор практики за второй квартал 2024 года.

Обзор практики состоит из четырёх разделов:

• Конституционные основы публичного права;
• Конституционные основы трудового законодательства и социальной защиты;
• Конституционные основы частного права;
• Конституционные основы уголовной юстиции

К числу дел, имеющих прямое отношение к сфере налогов и финансов, следует отнести следующие:

1. Постановление от 30 мая 2024 года № 27-П

В данном деле Конституционный Суд дал оценку конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов «в», «вˡ» пункта 24 статьи 38 Федерального закона «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ».

Указанные законоположения являлись предметом рассмотрения в той мере, в какой они служат основанием для решения вопроса о возможности регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как плательщик налога на профессиональный доход.

Оспоренные законоположения были признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования и с учетом смысла, приданного им судебным толкованием, они служат основанием для отказа в регистрации такого кандидата в указанных обстоятельствах (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).

Впредь до внесения необходимых законодательных изменений кандидату не может быть отказано в регистрации (решение о регистрации не может быть отменено) в случае указания в качестве рода занятий сведений о том, что он является самозанятым, если такой кандидат согласно справке налогового органа поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).

Конституционный Суд пришел к выводу об отсутствии оснований и для пересмотра дел с участием заявительницы. Заявительница имеет право на применение в отношении нее компенсаторных механизмов, чьи форма и размер подлежат определению судами, рассмотревшими в первой инстанции дела с ее участием.

2. Постановлением от 9 апреля 2024 года № 16-П

В данном постановлении Конституционный Суд дал оценку конституционности пункта 6 статьи 138 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Указанное законоположение являлось предметом рассмотрения постольку, поскольку на его основании решается вопрос об удовлетворении требований об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также соответствующих пеней за счет средств, полученных от использования (в том числе путем сдачи в аренду) и реализации заложенного имущества, до начала расчетов с залоговым кредитором. При этом Конституционный Суд отдельно отметил, что не оценивает данное законоположение с точки зрения соотношения требований об уплате текущей налоговой задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, и требований иных лиц, которые могут погашаться за счет средств, вырученных от реализации предмета залога.

Оспоренное законоположение было признано не противоречащим Конституции РФ в той мере, в какой оно по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования и по смыслу, придаваемому ему сложившейся правоприменительной практикой, предполагает, что:

• указанные требования удовлетворяются за счет средств, полученных от использования и реализации заложенного имущества, до начала расчетов с залоговым кредитором;
• если удовлетворение указанных требований до начала расчетов с залоговым кредитором в обстоятельствах конкретного дела фактически приводит к утрате для залогового кредитора экономического смысла залога и при этом не установлено, что именно поведение залогового кредитора создало условия для формирования такого объема налоговой задолженности, который порождает соответствующие негативные последствия, арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства, полученные от использования или реализации предмета залога, между требованиями об уплате имущественных налогов и требованиями залогового кредитора.

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

При УСН переносить убыток возможно в течение 10 лет

Об этом говорит Минфин в своём письме от 17.06.2024 № 03-11-11/55872.

Согласно содержанию данного письма, налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.

ФНС разъяснила, какие изменения по НДС будут действовать при УСН с 2025 года

Соответствующие разъяснения размещены на официальном сайте ФНС.

При доходах до 60 млн рублей включительно за 2024 год компании и предприниматели автоматически освобождаются от НДС, при этом у них отсутствует обязанность уведомлять налоговый орган об освобождении. Счета-фактуры выставляются с пометкой «Без налога (НДС)», декларации по НДС в таком случае не представляются. При этом налогоплательщики обязаны вести книгу продаж.

Если полученный с начала года доход превысит 60 млн рублей, то со следующего месяца, когда это произойдет, плательщик обязан уплачивать НДС.

Ставка НДС 5% применяется, если выполняется одно из следующих условий:

• сумма доходов за предыдущий год составила больше 60 млн рублей, но не превысила в совокупности 250 млн рублей (данный показатель ежегодно индексируется);
• плательщик был освобожден от НДС в текущем году, но утратил право, так как сумма доходов превысила 60 млн рублей.

Если сумма доходов налогоплательщика, который применяет ставку 5% с начала года, превысит в совокупности 250 млн рублей (c индексацией), то начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, применяется ставка 7%, пока сумма доходов не станет больше в совокупности 450 млн рублей.

В случае перехода на пониженные ставки НДС 5% и 7%:

• их необходимо применять 12 кварталов подряд, если не утрачивается право на них;
• отсутствует право на налоговые вычеты по НДС.

Ведомство обращает внимание на то, что налогоплательщики вправе выбрать общий режим налогообложения, использовать ставки НДС 10%, 20%. При этом возникает право на налоговые вычеты при соблюдении условий, указанных в п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ.

Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам, когда налогоплательщик:

• является налоговым агентом по НДС;
• выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога, в том числе по полученному авансу;
• ввез товары на территорию РФ;
• осуществляет операции, облагаемые по ставке 0% (пп.1-1.2, 2.1-3.1, 7 и 11 п.1 ст.164 НК РФ).

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ.

При реализации товаров плательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, имущественных прав соответствующую сумму налога. Для этого не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки выставляется счет-фактура.

Налоговая база по НДС определяется, исходя из договорной цены без учета НДС. Момент определения налоговой базы зависит от конкретной операции (при реализации - это день отгрузки товара).

Если налогоплательщик получает предоплату в счет предстоящей поставки товаров, то налоговая база определяется дважды:

• на день предоплаты;
• на день отгрузки товаров.

Плательщики НДС (за исключением освобожденных от уплаты налога) представляют декларации в электронном виде. Срок направления - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с дополнениями и изменениями).

Компаниям на УСН не требуется учетная политика для налогового учета

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 24.06.2024 № 03-11-06/2/58228.

Как следует из содержания указанного письма, под учетной политикой для целей налогообложения понимается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

В свою очередь, положениями главы 26.2 НК РФ не установлена обязанность по утверждению учетной политики для целей налогообложения в рамках применения упрощенной системы налогообложения.

При УСН можно учитывать расходы только из закрытого перечня в НК РФ

Минфин выпустил несколько писем, в которых дан ответ на вопрос об учёте расходов при УСН в отношении следующих расходов:

• ремонт личного авто сотрудника, используемого в бизнесе — письмо от 17.06.2024 № 03-11-11/55873;
• зарядка грузовых электромопедов — письмо от 14.06.2024 № 03-11-11/55341;
• зарядка электровелосипедов — письмо от 14.06.2024 № 03-11-11/55019;
• демонтаж ветхого помещения и вывоз мусора — письмо от 18.06.2024 № 03-11-11/56394.

Из содержания указанных писем Минфина следует вывод: расходы, не включенные в перечень расходов, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются.

Налоговая реформа может усилить внутреннюю «офшоризацию»

С расширением с 2025 года порогов для применения УСН и одновременным введением для части таких предпринимателей обязанности по уплате НДС может возрасти популярность схем налоговой оптимизации через релокацию бизнеса в регионы с низкими ставками по «упрощенке», такие как Мордовия или Калмыкия, передаёт «РБК» со ссылкой на опрошенных налоговых экспертов.

В пресс-службе Минфина изданию напомнили, что закон, расширяющий пороги для предпринимателей на УСН, нацелен «на выполнение запроса бизнеса о плавном переходе с упрощенной на общую систему налогообложения».

«Закон в том числе направлен на предотвращение использования незаконных схем налоговой оптимизации. Он предоставит предпринимателям возможность встраиваться в цепочки плательщиков НДС, таким образом обеспечивая плавный переход из малого бизнеса в средний, из среднего — в крупный», — отметили там.

В ФНС указали, что фиктивную налоговую миграцию суды, как и регулятор, считают необоснованной налоговой выгодой. «Фиктивной» признается регистрация налогоплательщика в регионе ради уменьшения налоговой нагрузки, а не из-за «мотивов делового характера». Для этого налоговый контроль должен подтвердить, что фактически предприниматель или компания не работала в новом регионе в течение всего периода регистрации, отметили в ФНС.

ФНС планирует утвердить форму декларации по УСН с добавлением нового раздела

ФНС собирается утвердить новую форму, формат, порядок заполнения декларации по УСН  проект размещен для общественного обсуждения, о чём сообщает «Audit-it.ru».

Предполагается, что новая форма вступит в силу с 1 января 2025 года и будет использоваться для отчетности за 2024 год. Утратит силу приказ ЕД-7-3/958@, которым действующая форма декларации была утверждена в конце 2020 года для применения с отчетности за 2021 год (с изменениями).

В декларации появится новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)», заполняемый налогоплательщиками в новых регионах.

Малый бизнес получит льготы по патентным пошлинам

Субъектам МСП, а также самозанятым дадут льготы по патентным пошлинам — они должны будут уплатить лишь треть от всей суммы, передают «Известия». Издание сообщает, что такой проект постановления подготовил Минэк. Речь идет о государственном сборе, который нужно уплатить для получения, а также для поддержания или продления документа, удостоверяющего исключительное право на изобретение.

Согласно предлагаемому нововведению, льготы смогут получить не только МСП. Как сообщили в Роспатенте, проект Минэка освобождает от уплаты патентных пошлин участников СВО и снижает стоимость сбора для коллективов научных работников до 10%.

Сейчас средний размер сбора для изобретений — 20 тыс. рублей, но все юридические процедуры по закреплению права на интеллектуальную собственность могут обходиться и в 100 тыс., отмечают эксперты. При этом власти планируют поднять общую планку сбора на 10–20%. Скидки же призваны мотивировать компании регистрировать инвестиции в научно-технический прогресс, необходимый для структурной перестройки экономики и достижения технологического суверенитета.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

ФНС усилит контроль за корректным применением СОИДН в части нал/льгот

Данный вывод следует из содержания письма ФНС от 06.08.2024 № ШЮ-4-13/8897@.

Согласно содержанию данного письма, ведомство сообщает о необходимости корректного применения соглашений об избежании двойного налогообложения (далее - СОИДН), учитывая действие п. 8-13 ст. 7 многосторонней Конвенции, которыми установлено применение Упрощенного положения об ограничении льгот (Simplified Limitation on Benefits, SLoB) в отношении отдельных СОИДН.

Упрощенное положение об ограничении льгот представляет собой дополнительный объективный тест, предусматривающий ряд нормативных критериев и признаков, определяющих право получателя дохода иметь право на получение любых льгот, установленных СОИДН. Получатель дохода, который не удовлетворяет критериям данного теста, не будет иметь права на льготу, установленную таким СОИДН.

При наличии документа, свидетельствующего, что Минфином России предоставлено право иностранному получателю дохода на применение льготы по СОИДН, применение такой льготы является правомерным.

Территориальным налоговым органам при анализе трансграничных операций поручается уделить внимание корректному применению положений СОИДН, в том числе, выполнению вышеуказанных условий. Таким образом, при контроле за применением льгот, установленных упомянутыми СОИДН, необходимо исследовать:

• документы и сведения, указанные в п. 1 ст. 312 НК РФ;
• документы и сведения о соответствии иностранного получателя условиям применения Упрощенного положения об ограничении льгот.

Ино/работникам из ЕАЭС по итогам года необходимо определять нал/резидентство

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 04.07.2024 № 03-04-06/62411.

Как следует из текста указанного письма, с учетом положений статьи 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в РФ гражданами государств - членов ЕАЭС, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки, предусмотренной для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ п. 1 ст. 224 НК РФ, начиная с первого дня их работы на территории РФ.

При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном налоговом периоде.

Изложенный порядок применяется в отношении физических лиц независимо от их гражданства.

В случае если по итогам налогового периода физическое лицо - гражданин государства - члена ЕАЭС не приобрело статус налогового резидента РФ, суммы налога, удержанного из его доходов в связи с работой по найму, осуществляемой в РФ, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке, предусмотренной п. 3 ст. 224 НК РФ в размере 30 %.

Ответственность за правильность определения НДФЛ - получателей доходов лежит на организации, являющейся налоговым агентом в отношении указанных доходов. В этих целях организация вправе запрашивать у физических лиц все необходимые документы.

При торговле с Абхазией предприниматели не будут платить вывозные пошлины

Минэкономразвития предлагает утвердить поправки в торговое соглашение с Абхазией. Согласно документу, российские поставки в республику будут идти без уплаты вывозных таможенных пошлин, о чём говорится на портале проектов нормативных правовых актов.

«Товары, в отношении которых Протоколом предлагается не применять вывозные таможенные пошлины при их вывозе из РФ на таможенную территорию Республики Абхазия, имеют важное социальное и экономическое значение для Республики», — говорится в пояснительной записке.

Напомним, что Протокол об изменениях в торговое соглашение подписали представители РФ и Абхазии 16 июля. 

Поправки позволят российским предпринимателям не платить вывозные торговые пошлины за товары, которые наиболее значимы для Абхазии.

При импорте можно применять ставку НДС 0% при наличии всех подтв/документов

Об этом говорится в письме Минфина РФ от 26.06.2024 № 03-07-08/59665. Согласно тексту письма, ставка НДС в размере 0 % не применяется в отношении услуг по перевозке ввозимого (вывозимого) с территории РФ товара в случае, когда перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ, а также в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых при организации такой перевозки между пунктами, находящимися на территории РФ.

При оказании транспортно-экспедиционных услуг на основании договора транспортной экспедиции по организации перевозки товаров от пункта отправления, расположенного на территории РФ, до пункта назначения, расположенного за пределами территории РФ, либо в обратном направлении и при наличии документов, предусмотренных вышеуказанным п. 3.1 ст. 165 НК РФ, применяется ставка НДС в размере 0 %.

Одновременно сообщается, что на основании абзаца десятого подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию РФ (от порта или пограничных станций, расположенных на территории РФ) до станции назначения товаров, расположенной на территории РФ, применяется ставка НДС в размере 0 %.

Указанные услуги подлежат налогообложению НДС по ставке в размере 0 % при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 3.1 ст. 165 НК РФ.

Россия и Китай подписали план инвестсотрудничества

21 августа в рамках встречи премьер-министра России Михаила Мишустина и премьера Госсовета Китая Ли Цяна также подписаны еще 16 межправительственных и межведомственных документов, говорится на официальном сайте Минфина.

Совместное коммюнике, план российско-китайского инвестиционного сотрудничества и 15 других межправительственных и межведомственных документов были подписаны по итогам 29-й регулярной встречи премьер-министра РФ Михаила Мишустина и премьера Госсовета КНР Ли Цяна.

Помимо двух протоколов, посвященных собственно механизму регулярных встреч, и четырех — работе правительственных комиссий, - делегации двух стран также подписали протокол к соглашению об облегчении поездок граждан, а также протокол о поддержке сотрудничества в области фундаментальных исследований между вузами РФ и КНР. Сотрудничество в области фундаментальных исследований закрепляется также и соглашением между российским Объединенным институтом ядерных исследований и Миннауки КНР.

Также подписаны меморандумы о взаимопонимании — о трансграничном использовании высокоавтоматизированного транспорта, о сотрудничестве в деле спасения на море, в химической промышленности, в экологичном строительстве.

Таможенные структуры РФ и КНР также подписали два документа — Москва и Пекин будут сотрудничать в области работы механизма «единого окна» при таможенном оформлении, а также укрепят методологическое и информационное сотрудничество в сфере таможенной статистики. В настоящее время российская и китайская сторона дают немного отличающиеся оценки товарооборота, а документ позволит приблизиться к единому подходу в подсчетах.

Харрис в случае победы может повысить ставку корпоративного налога в США до 28%

Об этом сообщает «Forbes» со ссылкой на «NBC News» и представителя предвыборной кампании Камалы Харрис – Джеймса Сингера.

Камала Харрис в случае победы на президентских выборах в США будет настаивать на повышении ставки корпоративного налога с 21% до 28%. Эта инициатива названа «фискально ответственным способом вернуть деньги в карманы работающих людей и гарантировать, что миллиардеры и крупные компании будут выплачивать свою справедливую долю».  

«На посту президента Камала Харрис сосредоточится на создании экономики возможностей для среднего класса, которая будет способствовать их экономической безопасности, стабильности и достоинству», — заявил Сингер. 

В случае реализации эта инициатива позволит привлечь сотни миллиардов долларов, поскольку, как прогнозирует Управление Конгресса США по бюджету, увеличение корпоративной ставки на 1 п.п. соответствует примерно $100 млрд за 10 лет. Это решение также частично отменяет закон, который понизил ставку корпоративного налога с 35% до 21%. Соответствующий документ подписал бывший президент США Дональд Трамп в 2017 году. При этом Трамп ранее заявил, что в случае избрания президентом он еще больше снизит налоги, в том числе и на бизнес, отмечает NBC. 

В ходе избирательной кампании в 2020 году Харрис предлагала полностью отменить закон о сокращении налогов, подписанный Трампом, и установить корпоративную ставку на уровне 35%, напоминает издание. Новая инициатива Харрис совпадает с последним бюджетным предложением действующего президента США Джо Байдена. 

Кабмин одобрил ратификацию СИДН между РФ и Абхазией

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности под руководством вице-премьера Дмитрия Григоренко поддержала законопроект о ратификации соглашения между правительствами России и Абхазии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, сообщает «ТАСС» со ссылкой на источник, близкий к комиссии.

«Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила данный законопроект», - уточнил источник.

Напомним, что Соглашение было разработано и подписано 7 мая в Сухуми в соответствии с программой формирования общего социального и экономического пространства РФ и Абхазии.

Ранее в российском Минфине уточнили, что соглашением устанавливаются единые ставки налога у государства - источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10%. Ставка налога на процентные доходы предусмотрена в размере 0%, что позволит не облагать налогом в государстве источнике выплачиваемые проценты по займам, выданным из другого договаривающегося государства. Соответственно, налоги с таких процентов будут уплачиваться в бюджет государства, предоставившего заемные средства.

Кроме этого, соглашение предусматривает освобождение застройщиков от уплаты налога на прибыль в стране, где осуществляется строительство, на льготный период 18 месяцев, в течение которого деятельность компании одного государства на территории другого не будет приводить к образованию постоянного представительства. На протяжении этого льготного периода налог будет уплачиваться только в стране резидентства, также отмечали в Минфине. 

Эксперты рабочей группы БРИКС обсудили вопросы налог/администрирования

Концепцию клиентоцентричности и результаты ее оценки в налоговых администрациях стран БРИКС обсудили на онлайн-заседании рабочей группы объединения при участии представителей России, Объединенных Арабских Эмиратов, Бразилии, Индии, Китая, Эфиопии и ЮАР, говорится на официальном сайте ФНС РФ.

«Основная цель данного проекта и последующих решений – это создание механизма перехода к более клиентоцентричной модели для улучшения соблюдения налогового законодательства, сокращения возможностей по уклонению от уплаты налогов и повышения общей удовлетворенности налогоплательщиков», - отметил начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Елисей Балта.

Первые результаты замера уровня клиентоцентричности в налоговых администрациях стран БРИКС представила начальник Управления организационного развития и пользовательского опыта ФНС России Алина Галеева.

Оценивалось его применение в:

• стратегическом планировании и культуре;
• оказании услуг налогоплательщикам;
• обработке и анализе обратной связи от налогоплательщиков и общении с ними.

Участники рабочей группы договорились представить в ноябре 2025 года отчет по реализации проекта. В нем будут отражены выводы и рекомендации по реализации клиентоцентричного подхода в налоговых службах стран БРИКС на основе собранных опросов.

Возврат экспортированных товаров в страну ЕАЭС считается импортом

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 20.06.2024 № 03-07-13/1/57149.

Как следует из содержания данного письма, порядок применения НДС в отношении ранее экспортированных с территории одного государства - члена ЕАЭС товаров при их возврате по причине ненадлежащего качества хозяйствующим субъектом другого государства - члена ЕАЭС предусмотрен пунктом 11 раздела II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров» Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о ЕАЭС от 29 мая 2014 года (далее - Протокол).

Так, в соответствии с указанным пунктом 11 Протокола налоговая база по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров при изменении ее в сторону увеличения (уменьшения) из-за увеличения (уменьшения) цены реализованных товаров либо уменьшения количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации корректируется в том налоговом (отчетном) периоде, в котором участники договора (контракта) изменили цену (согласовали возврат) экспортированных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС.

В отношении товаров, возвращаемых покупателями - хозяйствующими субъектами государств - членов ЕАЭС по иным причинам, особенности применения НДС Протоколом не установлены.

Поэтому возврат белорусским покупателем ранее приобретенных у российской организации товаров надлежащего качества, в том числе по причине невозможности реализации этих товаров на территории Республики Беларусь, рассматривается как импорт товаров в Российскую Федерацию.

 

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Губернатор направил муниципалитетам с лучшими показателями соц/эк/развития 100 млн рублей

Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев дополнительно распределил 100 миллионов рублей между шестью муниципалитетами за достижение наилучших показателей социально-экономического развития, говорится на официальном сайте регионального Минэка. Полученные средства они могут направить на развитие социальной, транспортной, коммунальной и другой инфраструктуры.

«Мы распределили 100 миллионов рублей между муниципальными образованиями, которые достигли лучших показателей социально-экономического развития. Средства будут направлены в Камышловский муниципальный район, городские округа Рефтинский, Заречный и Лесной и другие территории», – сказал Евгений Куйвашев.

Дотации – новый вид поощрения муниципалитетов. Для их распределения был задействован интегральный рейтинг социально-экономического развития муниципальных образований, разработанный Министерством экономики и территориального развития Свердловской области. Оценивался 41 показатель по 12 направлениям социально-экономического развития муниципалитетов. Средства получают муниципалитеты-лидеры в шести группах, сформированных по численности населения.

Камышловский район получит 25 миллионов рублей, Рефтинский – 20 миллионов рублей, Лесной – 15 миллионов рублей, Заречный – 15 миллионов рублей, Полевской – 15 миллионов рублей, Верхняя Пышма – 10 миллионов рублей.

АС УО рассмотрел в пользу нал/плата спор о применении регион/налог/льготы

Арбитражный суд Уральского округа в рамках дела № А60-39256/2023 принял постановление № Ф09-4779/24 от 13.08.2024, согласно тексту которого признал решение налогового органа о начислении налога на прибыль и штрафа недействительным.

Фабула дела: в отношении налогоплательщика налоговым органом были начислены налог на имущество организаций, а также штраф по мотиву неправомерного применения льготы при недостижении необходимого размера среднемесячной заработной платы работников.

Не согласившись с доначислением сумм налога и штрафа, общество обратилось в арбитражный суд.

Суды первой и апелляционной инстанций отказали обществу в удовлетворении заявления, посчитав позицию налогового органа обоснованной. В свою очередь, суд кассационной инстанции принял решение в пользу налогоплательщика, посчитав решение налогового органа недействительным.

Суд в своём постановлении указал следующее:

• определяющим условием предоставления налогоплательщику рассматриваемой преференции является уровень среднемесячной заработной платы работников организации в соответствующем налоговом периоде;
• в ходе мероприятий налогового контроля инспекцией при проверке правильности определения обществом уровня среднемесячной заработной платы работников за 2021 год была использована методика, установленная для расчета иного экономического показателя - среднего заработка работника. Учитывая, что такие показатели, как среднемесячная заработная плата работников организации и средний заработок работника, не едины по своему содержанию, имеют различное правовое значение, применение для целей расчета среднемесячной заработной платы работников общества методики, установленной ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения № 922, не может быть признано правомерным, поскольку с неизбежностью влечет искажение такого показателя, как среднемесячная заработная плата работников организации, в условиях, когда часть работников организации трудоустроена на условиях неполного рабочего дня, внешнего совместительства;
• правовая норма, содержащаяся в пункте 2-4 статьи 3 Закона Свердловской области №35-ОЗ, в качестве сравнительной величины среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика, претендующего на рассматриваемую налоговую льготу, устанавливает размер среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области по данным федерального государственного статистического наблюдения. Данный показатель определяется по правилам, установленными Указаниями Росстата № 711, в связи с чем заслуживающими внимание признаются доводы налогоплательщика о том, что и среднемесячная заработная плата его работников должна определяться в том же порядке, что и показатель, избранный законодателем для сопоставления;
• принимая во внимание вышеизложенное, учитывая, что среднемесячная заработная плата работников общества соответствует уровню, определенному в пункте 2-4 статьи 3 Закона Свердловской области №35-ОЗ, указанный показатель рассчитан налогоплательщиком в строгом соответствии с Указаниями Росстата № 711, в том числе с учетом того обстоятельства, что работники налогоплательщика были переведены на неполный рабочий день по собственной инициативе, а не по инициативе работодателя, суд кассационной инстанции приходит к выводу о неправомерности оспариваемого решения налогового органа;
• ссылки инспекции на иные судебно-арбитражные дела, рассмотренные судом округа, во внимание не принимаются, поскольку вышеизложенные обстоятельства материалами соответствующих дел подтверждены не были. Суд кассационной инстанции также не находит оснований для принятия ссылок налогового органа на разъяснения Министерства финансов Свердловской области о необходимости в целях применения рассматриваемой налоговой льготы руководствоваться пунктом 4 Положения № 922, поскольку данные разъяснения не обладают признаками официального (аутентичного) толкования.

Свердловскстат опубликовал информацию о ситуации в промышленности в I полугодии 2024

Индекс промышленного производства, по данным Свердловскстата, в январе – июле 2024 года составил 101,7% к уровню января – июля 2023 года, в том числе в обрабатывающих производствах – 102,7%. Соответствующая информация опубликована на официальном сайте регионального Минэка.

Опережающие темпы роста наблюдались в производстве прочих готовых изделий (124,2% к уровню января – июля 2023 года), бумаги и бумажных изделий (121,8%), в деятельности по ремонту и монтажу машин и оборудования (113%), в деревообработке (112,8%), в производстве прочих транспортных средств и оборудования (111%), химических веществ и химических продуктов (105,9%), готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (105,5%), пищевых продуктов (105,3%).

В металлургическом производстве индекс производства составил 103,8% к уровню января – июля 2023 года.

В добыче полезных ископаемых индекс промышленного производства составил 101,2% к уровню января – июля 2023 года.

В секторе обеспечения электроэнергией, газом и паром в январе – июле 2024 года индекс промышленного производства составил 93,2% к уровню января – июля 2023 года. При этом в июле 2024 года индекс производства увеличился на 4,7% к уровню предыдущего месяца.

Объем отгруженной промышленной продукции по полному кругу организаций Свердловской области в январе – июле 2024 года составил 2368,6 млрд. рублей, или 117,2% к уровню января – июля 2023 года в действующих ценах, в том числе:

• обрабатывающие производства – 2013,7 млрд. рублей, или 117,3% к уровню января – июля 2023 года в действующих ценах;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром – 175,3 млрд. рублей, или 99,9%;
• добыча полезных ископаемых – 98,6 млрд. рублей, или 144,1%.

В СО создана Межведомственная комиссия по противодействию нелег/занятости

На основании Постановления Правительства РФ от 03.05.2024 № 571 в субъектах РФ и в муниципалитетах до сентября 2024 г. должны быть созданы Межведомственные комиссии по противодействую нелегальной занятости.

В Свердловской области Межведомственная комиссия создана на основании Постановления Правительства СО от 01.08.2024 № 488-ПП «О системе мониторинга ситуации с выплатой з/п в хоз/субъектах, осуществляющих деятельность на территории СО».

В комиссию входит 42 человека, в том числе из УФНС Свердловской области – заместитель руководителя Рябова М.А.

Согласно предоставленным полномочиям, Комиссия вправе мониторить информацию, затребовать её у налоговых органов, вызывать руководителей, передавать данную информацию соответствующим органам.

В СО почти на 15% увеличен прожит/минимум, от которого зависит размер соц/выплат

Власти Свердловской области повысили размер прожиточного минимума на 2025 год в среднем на 14,8%, что значительно выше уровня инфляции. Решение принято 15 августа на заседании правительства, говорится на официальном сайте регионального Минэка.

В денежном выражении величина прожиточного минимума с 1 января 2025 года на душу населения составит 17 556 рублей в месяц, для трудоспособного населения — 19 136 рублей в месяц, для пенсионеров — 15 098 рублей в месяц, для детей — 17 029 рублей в месяц.

Показатель является критерием для назначения различного рода социальных выплат, в том числе: оказания социальной помощи малоимущим семьям и малоимущим одиноко проживающим гражданам, предоставления субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, социальной доплаты к пенсии и других.

С повышением прожиточного минимума увеличиваются размеры выплат для семей с детьми — выплаты на детей до 3 лет, пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка. Увеличивается размер выплаты по социальному контракту по ряду направлений, а также растет социальная доплата к пенсии.

Размер прожиточного минимума устанавливается раз в год в соответствии с федеральными правилами.

Свердловскстас опубликовал информацию о среднемесячной з/п в январе – июне 2024

Как следует из информации, размещённой на официальном сайте регионального Минэка, в январе – июне 2024 года среднемесячная заработная плата одного работника по полному кругу организаций Свердловской области, по данным Свердловскстата, составила 74 095 рублей (121% к уровню января – июня 2023 года). Реальная заработная плата сложилась в размере 112,2% к уровню января – июня 2023 года.

Заработная плата работников крупных и средних организаций Свердловской области в указанном периоде составила  81 205 рублей. 

Высокий уровень оплаты труда отмечен в организациях, осуществляющих деятельность в области информации и связи (превышение среднеобластного значения в 1,7 раза), в металлургическом производстве, в производстве компьютеров, электронных и оптических изделий, в производстве химических веществ и химических продуктов, в производстве машин и оборудования, в производстве прочих транспортных средств и оборудования (на 23–30%).

Наиболее высокие темпы роста среднемесячной заработной платы в Свердловской области отмечаются в деревообработке (рост в 1,5 раза к уровню января – июня 2023 года), в организациях по производству бумаги и бумажных изделий (139,4%), в строительстве (132,5%), в производстве химических веществ и химических продуктов (130,4%), в производстве лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (128,9%), в производстве машин и оборудования, в производстве прочих транспортных средств и оборудования, в производстве автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов и в производстве готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, – порядка 127%, в производстве строительных материалов (126,2%), в производстве пищевых продуктов (125,3%), в сфере добычи полезных ископаемых (124,9%).

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Предпринимателям Курской области дадут отсрочку уплаты налогов на год

Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин дал поручение предоставить отсрочку по уплате налогов и страховых взносов предпринимателям в Курской области, говорится в официальном telegram-канале Правительства. Минфин должен подготовить проект решения в течение 10 дней.

Отсрочка будет предоставлена «на 12 месяцев с последующей рассрочкой их уплаты» и коснется «предпринимателей, ведущих деятельность на приграничной территории Курской области».

В Башкортостане на 3 года установлены особые налог/ставки (УСН) в г. Агидель

28 июня принят Закон Республики Башкортостан от 28.06.2024 № 147-з «Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых является городской округ город Агидель Республики Башкортостан».

Как следует из текста закона, специальный налоговый режим, направленный на повышение экономической активности, введен на три года в городе Агидель. Созданные до начала 2024 года организации освобождаются от налога на имущество при работе в определенных отраслях, а для работающих по упрощенной системе налогообложения налоговые ставки снижаются от трех до пяти раз.

Также устанавливаются пониженные ставки налога для новых организаций и индивидуальных предпринимателей Агидели, применяющих упрощенную систему налогообложения и занятых в социально значимых сферах - торговле, общепите, образовании, здравоохранении и других. Налоговая ставка для них снижается с 6% до 1%, если объектом налогообложения являются доходы, и с 15% до 5%, если это доходы, уменьшенные на величину расходов. Отмечается, что воспользоваться мерами поддержки могут только впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели и организации.

Преференции направлены на привлечение в город новых инвесторов. 

Решение по отсрочке уплаты налогов примут как для Курской, так и для Белгородской областей

Отсрочка по уплате налогов будет предоставлена также Курской области, Минфин примет все необходимые для этого решения, передаёт «ТАСС» со ссылкой на министра финансов РФ Антона Силуанова.

«Правительство приняло уже по Белгороду решение об отсрочке от уплаты налогов, в приграничных регионах, и на этой неделе председателем правительства дано решение аналогичное решение принять по Курску. Мы на этой неделе все необходимые решения по Курской области примем», - сказал он.

Силуанов добавил, что в этих регионах продолжится оказание поддержки компаниям малого и среднего предпринимательства. «Мы в Белгороде уже оказывали такую помощь. Выплачивали в размере МРОТ исходя из трехмесячного периода. Такую поддержку также продолжим для оказания этой помощи», - подчеркнул министр.

 

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Ростовское УФАС взыскало с оборонного завода 55 млн. рублей

31 июля решением Арбитражного суда Ростовской области по делу № А53-12551/2024 в пользу УФАС по Ростовской области была взыскана сумма в размере 55 миллионов рублей.

Фабула дела: в 2022 году Росфинмониторинг проводил в отношении завода проверку, в результате которой обнаружился незаконный вывод за рубеж бюджетных средств и последующая их легализация. Соответствующие материалы проверки были переданы в Ростовский УФАС.

Ведомство в ходе разбирательства обнаружило, что при выполнении оборонзаказа завод завысил показатель распределения накладных расходов, который применяется при расчете цены поставляемой продукции, а также провел за счет средств оборонзаказа оплату продукции в отсутствии документов, подтверждающих ее происхождении и качество.

В связи с указанным, в 2022 году завод был признан нарушившим федеральный закон о государственном оборонном заказе, а комиссия УФАС выдала ему предписание выплатить в госбюджет более 55 млн руб.

В связи с тем, что завод отказался выплачивать сумму, УФАС обратилось в арбитражный суд.

Арбитражный суд Ростовской области посчитал позицию УФАС правомерной, указав следующее:

• в соответствии с ч. 3 ст. 51 Закона о защите конкуренции лицо, чьи действия (бездействие) в установленном настоящим Федеральным законом порядке признаны монополистической деятельностью или недобросовестной конкуренцией и являются недопустимыми в соответствии с антимонопольным законодательством, по предписанию антимонопольного органа обязано перечислить в федеральный бюджет доход, полученный от таких действий (бездействия). В случае неисполнения этого предписания доход, полученный от монополистической деятельности или недобросовестной конкуренции, подлежит взысканию в федеральный бюджет по иску антимонопольного органа;
• лицо, которому выдано предписание о перечислении в федеральный бюджет дохода, полученного от монополистической деятельности или недобросовестной конкуренции, не может быть привлечено к административной ответственности за нарушение антимонопольного законодательства, в отношении которого выдано данное предписание, если данное предписание исполнено.

В спорном случае общество не исполнило предписание антимонопольного органа о перечислении в федеральный бюджет дохода, полученного вследствие нарушения антимонопольного законодательства в размере 55 320 860,72 руб., в том числе и после вступления в силу судебных актов по делу №А53-8618/23;

• в пункте 13 Обзора по вопросам судебной практики, возникающим при рассмотрении дел о защите конкуренции и дел об административных правонарушениях в указанной сфере (утвержденного Президиумом ВС РФ от 16.03.2016) разъяснено, что под доходом, подлежащим взысканию в федеральный бюджет с лица, чьи действия (бездействия) признаны монополистической деятельностью или недобросовестной конкуренцией и являются недопустимыми в соответствии с антимонопольным законодательством, следует понимать доход, полученный от таких противоправных действий (бездействия).

С учетом изложенных в пункте 13 Обзора разъяснений антимонопольным органом предъявлен к взысканию доход, полученный в результате противоправных действий - недобросовестной конкуренции при участии в государственной закупке. Цена иска ответчиком не оспорена;

• как разъяснил Конституционный Суд РФ в Постановлении от 24.06.2009 N 11-П, взыскание в федеральный бюджет дохода, полученного в результате нарушения антимонопольного законодательства, является специфической формой принудительного воздействия на участников охраняемых антимонопольным законодательством общественных отношений.

Она призвана обеспечивать восстановление баланса публичных и частных интересов путем изъятия доходов, полученных хозяйствующим субъектом в результате злоупотреблений, и компенсировать таким образом не подлежащие исчислению расходы государства, связанные с устранением негативных социально-экономических последствий нарушения антимонопольного законодательства.

На основании изложенного, суд удовлетворяет требования антимонопольного органа.

ВС РФ: выплаты по контракту в рамках ГОЗ осуществляются с учетом исключения эк/необ/затрат

Верховный Суд РФ в своём определении от 15.08.2024 № 305-ЭС24-13306, принятому в рамках дела № А40-182459/2023 согласился с нижестоящими судами в том, что проведение выплаты по контракту, заключенному в рамках ГОЗ осуществляется после утверждения протокола о фиксированной цене Департаментом аудита государственных контрактов Министерства обороны РФ с учетом исключения экономически необоснованных затрат.

Фабула дела: Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании долга и неустойки по контракту на участие в работах на комплексах средств автоматизации, комплексах технических средств и средствах связи объекта.

Суды первой и апелляционной инстанций исковые требования удовлетворили в полном объёме. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отменил акты судов нижестоящих инстанций, и удовлетворил исковые требования частично, поскольку, по его мнению, исключение экономически необоснованных затрат являлось обоснованным и соответствовало требованиям действующего законодательства о регулировании цен государственных контрактов.

Верховный Суд РФ, отказывая в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ, указал следующее:

• вывод о необходимости произведения оплаты Государственным заказчиком работ по цене, согласованной военным представительством является необоснованным, т.к. военное представительство Министерства обороны Российской Федерации и военные представительства на предприятиях-поставщиках (предприятиях кооперации) не уполномочены определять фиксированную цену выполненных работ, поскольку их функция сводится лишь к выдаче заключений, используемых Заказчиком в качестве рекомендации при согласовании фиксированной цены;
• пунктами 7 и 10 статьи 10 Федерального закона № 275-ФЗ закреплено, что государственное регулирование цен на продукцию по государственному оборонному заказу осуществляется посредством обеспечения оплаты головному исполнителю, исполнителю экономически обоснованных затрат, связанных с выполнением государственного оборонного заказа и осуществления государственного контроля за применением цен на продукцию по государственному оборонному заказу при формировании, размещении и выполнении государственного оборонного заказа;
• для проведения Государственным заказчиком расчетов с головным исполнителем и последующих расчетов головного исполнителя с соисполнителями необходимо согласование протокола фиксированной цены Государственным заказчиком в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.12.2017 № 1465, которым утверждено Положение о государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу.

Мораторий на единую уплату налогов и зарплат в ГОЗ планируют продлить на 2025 год

16 августа Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 699423-8 «О внесении изменения в ст. 31 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ».

Как следует из пояснительной записки, с 1 января 2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. № 263-ФЗ, предусматривающий в частности уплату налогов и страховых взносов путем внесения единого налогового платежа на единый налоговый счет, на котором учитывается обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов каждого налогоплательщика, налогового агента.

Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее - Закон № 275-ФЗ) установлен режим использования отдельного счета, который предусматривает списание денежных средств с отдельного счета в целях оплаты труда только при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Внедренный в налоговое законодательство институт единого налогового платежа делает невыполнимым существующее требование Закона № 275-ФЗ в части одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при выплате заработной платы с отдельного счета.

Федеральными законами от 19 декабря 2022 г. № 519-ФЗ и от 12 декабря 2023 г. № 590-ФЗ была предусмотрена временная приостановка (мораторий) в Законе № 275-ФЗ действия условия одновременности уплаты соответствующих налогов и взносов при осуществлении оплаты труда в 2023 и 2024 годах.

В этой связи проектом федерального закона «О внесении изменения в статью 31 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ» (далее - законопроект) предлагается продление на 2025 год приостановления действия подпункта «а» п. 3 ст. 84 Закона № 275-ФЗ в части выполнения условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при осуществлении оплаты труда.

АСМО рассмотрел спор о переводе цены из ориентировочной в фиксированную в рамках ГОЗ

Арбитражный суд Московского округа в рамках дела № А40-105711/2023 принял постановление от 30.07.2024 № Ф05-16602/2024, в котором подробно изложил свою позицию.

Фабула дела: Подрядчик ссылается на то, что действующим законодательством и условиями контракта не установлено определение цены работ по государственному оборонному заказу на основании решения департамента аудита государственных контрактов заказчика, так как выдача заключений о цене военной продукции возлагается на военные представительства.

Не урегулировав спор в досудебном порядке, подрядчик обратился в арбитражный суд с исковым заявлением к Министерству обороны РФ.

Суды трёх инстанций отказали подрядчику в удовлетворении исковых требований. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отметил следующее:

• перевод цены из ориентировочной в фиксированную осуществляется после получения заключения ДАГК, выданного после рассмотрения расчетно-калькуляционных материалов (РКМ) исполнителя и заключения военного представительства на цену. В то же представленное истцом заключение является документом рекомендательного характера;
• суды пришли к выводу, что перевод цены контракта из ориентировочной в фиксированную на сегодняшний день не осуществлен, поскольку протокола по переводу цены не имеется, в ввиду отказа истца от цены, предложенной ДАГК, что исключает подписание сводного акта по тем ценам, которые предложены истцом;
• поскольку в сводных актах сдачи-приемки выполненных работ указана цена работ, которая не соответствует выданным заключениям ДАГК, подписание сводного акта без согласования цены с ДАГК является нарушением пункта 4.2 контракта;
• поскольку в данном конкретном случае установление цены было произведено с учетом проверки правомерности затрат, учитывая, что в силу пункта 4.2 контракта фиксированная цена выполнения работ вводится в действие дополнительным соглашением к контракту, суды правомерно пришли к выводу, что требования истца не подлежат удовлетворению, поскольку по сути сводятся к обязанию ответчика заключить дополнительное соглашение на предлагаемую исполнителем цену.

Урегулирован порядок предоставления в ФАС информации о цене на сырьё для целей ГОЗ

22 августа Правительство РФ приняло постановление № 1124 «Об установлении случаев представления информации о повышении цен на сырье, материалы и комплектующие изделия, работы, услуги, необходимые для выполнения государственного оборонного заказа», которым установило, что что головной исполнитель, исполнители и военные представительства государственного заказчика представляют в антимонопольный орган информацию обо всех фактах повышения цен на сырье, материалы и комплектующие для выполнения гособоронзаказа, в случае если установленная или предлагаемая цена более чем на 5 % превышает цену, рассчитанную с применением индексов цен и индексов-дефляторов по видам экономической деятельности.

Кроме того, указанное постановление устанавливает случаи, при которых данная информация не представляется в антимонопольный орган.

Постановление вступает в силу с 1 сентября.

Отказ от расторжения госконтракта не освобождает от оплаты даже при пропуске срока иск/давности

С таким выводом согласился ВС РФ в своём определении № 305-ЭС24-13054 от 16.08.2024, принятом в рамках дела № А40-134710/2023, отказав в передаче дела для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Фабула дела: истцом была выполнена составная часть опытно-конструкторской работы для нужд заказчика в интересах Минобороны России. При этом за ответчиком числится задолженность за выполненные надлежащим образом работы.

Факт сдачи работ надлежащего качества подтверждается актами сдачи-приемки выполненных работ. Истец ранее обращался в суд за взысканием задолженности, однако решением суда в удовлетворении требований было отказано в связи с тем, что ответчику не поступила оплата работ от государственного заказчика, а также необходимости проведения инвентаризации в отношении выполненных работ.

В дальнейшем ответчик также обращался в суд с иском к Минобороны России о взыскании задолженности за выполненные работы по государственному контракту, который был также основанием для заключения договора между истцом и ответчиком по настоящему делу.

Решением суда требования к Министерству обороны РФ были отклонены. Между тем, указанные обстоятельства, по мнению истца, не могут освобождать ответчика от обязательства по оплате выполненных работ, а также от возмещения фактических затрат исполнителя, понесенных в обеспечение выполнения работ по договору.

Суды трёх инстанций исковые требования удовлетворили. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

• отклоняя заявление ответчика о пропуске истцом срока исковой давности по заявленным требования, суды исходили из того, что оплата фактически затрат по государственному контракту, равно как и оплата выполненных работ поставлена в зависимость от поступления денежных средств от государственного заказчика.

Поскольку денежные средства от государственного заказчика в оплату по ОКР ответчику не поступили, срок для предъявления заявленных исковых требований не истек;

• суды, с учетом специфики правоотношений сторон, пришли к обоснованному выводу, что истец был лишен возможности вносить какие-либо изменения в техническое задание, а также в ведомость исполнения в части, повторяющей требования ТЗ.

Установив, что при заключении и исполнении договора ответчик не знакомил истца ни с условиями государственного контракта, ни с содержанием этапов ОКР по государственному контракту, к которым были отнесены работы истца, суды обоснованно исходили из того, что истец был лишен возможности проверить правильность принятых ответчиком решений в этой части, тогда как разработка технических заданий на выполнение СЧ ОКР в соответствии с техническим заданием на выполнение ОКР происходит под контролем МО РФ (в соответствии с пунктами 4 и 8 Постановления Правительства №804 от 11.08.1995 «О военных представительствах Министерства обороны РФ», обязанности по участию в подготовке и согласовании контрактов на выполнение ОКР и контролю за их выполнением возложены на военные представительства Министерства обороны РФ; в соответствии с п. 10 Постановления №804 от 11.08.1995 на военные представительства возложены обязанности при осуществлении контроля выполнения ОКР принимать участие в согласовании технических заданий на выполнение ОКР и согласовывать технические задания на составные части этих работ).

С учетом установленных обстоятельств, суды пришли к обоснованному выводу, что ответственность за нарушение пункта 5.5.5. ГОСТ РВ 15.203- 2001 при формировании ТЗ и ведомости исполнения к договору полностью лежит на ответчике, оснований для отказа в принятии и оплате выполненных работ не имеется.

 

АУДИТ

«Антиотмывочные» обязанности аудиторов расширены

8 августа Президент РФ подписал Федеральный закон от 08.08.2024 № 222-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», вносящий комплексные изменения в части исполнения антиотмывочных требований лицами, указанными в статье 7.1 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Лица).

К числу таких Лиц отнесены новые субъекты, а именно:

• лица, осуществляющие майнинг цифровых валют (в том числе участники майнинг-пула);
• лица, организующие деятельность майнинг пула;
• исполнительные органы личного фонда (кроме наследственного фонда).

Аудиторские организации и аудиторы, которые ранее только информировали Росфинмониторинг о подозрительных операциях, также становятся полноценными участниками антиотмывочной системы и относятся к обозначенным Лицам.

Помимо этого, Федеральным законом отдельно уточняются обязанности нотариусов. Установленные Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» антиотмывочные процедуры нотариусы будут обязаны выполнять при совершении следующих нотариальных действий:

• удостоверение сделок (виды будут определены Росфинмониторингом по согласованию с Федеральной нотариальной палатой);
• прием в депозит денежных сумм и ценных бумаг;
• совершение исполнительных надписей;
• нотариальные действия в связи с увеличением уставного капитала обществ с ограниченной ответственностью во исполнение договора займа.

В отношении перечисленных нотариальных действий нотариус наделяется правом отказать в их совершении при наличии подозрений в легализации (отмывании) преступных доходов.

Выручка аудиторов в I полугодии выросла впервые после двух лет падения

Как передаёт «Коммерсантъ», после двух лет падения суммарной выручки рынок аудиторско-консалтинговых услуг в первой половине 2024 года продемонстрировал позитивную динамику. По словам экспертов, это связано с ростом цен на услуги аудиторских компаний — в частности, на фоне усиления контроля со стороны Федерального казначейства.

В первом полугодии 2024 года аудиторские компании показали рост суммарной выручки от аудиторских и консалтинговых услуг, следует из опроса участников рынка.

По словам экспертов, рост выручки в первом полугодии 2024 года связан в первую очередь с ростом цен на аудиторско-консалтинговые услуги. По словам гендиректора аудиторской компании «Уральский союз» Марины Ризвановой, общее сжатие круга аудиторских компаний сдерживало цены от падения, а возросшие затраты на соблюдение стандартов по качеству неизбежно вели к их повышению. В частности, аудиторские компании, входящие в реестр аудиторов общественно значимых организаций на финансовом рынке (ОЗО ФР), фиксируют значительный рост коммерческих запросов на услуги и говорят о повышении цен на 30–50%.

По итогам 2024 года эксперты ожидают сохранения положительной динамики.

 

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Иностранцам хотят запретить применять УСН и ПСН. Юрист-эксперт по налогам считает, что пока это невозможно (Комментарий для КЛЕРК)

Иностранцев и лиц без гражданства могут лишить права на применение упрощенной и патентной систем налогообложения.

Глава Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов направил на отзыв в правительство законопроект, по которому иностранцы-ИП не смогут применять специальные налоговые режимы: УСН и ПСН.

Данные меры будут способствовать обеспечению баланса интересов предпринимателей — граждан Российской Федерации, — сказал Кутепов.

Сейчас иностранцы и лица без гражданства могут зарегистрировать в качестве ИП и применять любые доступные режимы налогообложения.

Законопроектом предлагается отменить право на применение льготных налоговых режимов — упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения — индивидуальными предпринимателями, которые являются иностранными гражданами и лицами без гражданства, — сказано в пояснительной записке.

По данным ФНС на 1 июля 2024 года в ЕГРИП есть записи о 46,6 тыс. индивидуальных предпринимателях с гражданством другого государства. Ведут свой бизнес также 177 лиц без гражданства.

Специально для «Клерка» комментирует Аркадий Брызгалин, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н.:

С одной стороны, попытка укрепить положение отечественных налогоплательщиков, которые относятся к категории малого бизнеса, вполне понятна.

Однако должен отметить, что принятию данного законопроекта препятствуют императивные положения первой части НК РФ. Так в ст. 3 НК – «Основные начала законодательства о налогах и сборах» прямо указано, что не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала (п. 2).

Поэтому в настоящий момент вышеуказанная норма не позволяет дискриминировать предпринимателей по критерию гражданства.

Другое дело, что изменившаяся внешнеполитическая реальность и санкционные обстоятельства могут привести к тому, что Госдума вознамерится изменить ранее ею же установленные принципы налогообложения, введенные более 26 лет назад, которые принимались в совершенно других условиях. Тем более, что инициативы, подобные обсуждаемым, уже неоднократно звучали в том числе и от самих федеральных парламентариев.

Но в любом случае, пока действует п. 2 ст. 3 НК, принятие предлагаемого закона невозможно.

Источник: КЛЕРК

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

 

4 августа – День железнодорожника! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

30 октября 1837 года из Санкт-Петербурга в Царское Село отправился первый русский поезд. А чуть позднее решено было учредить и День железнодорожника. Приурочили его к годовщине рождения императора Николая I, внесшего значительный вклад в дело построения первых железных дорог в России.

Железная дорога не просто подарила людям уникальную возможность перевозки пассажиров и грузов на дальние расстояния. Она обеспечила стабильно высокий доход и развитие представителям многих профессий вовлекая их в сферу своего обслуживания. Машинисты, кондукторы, обходчики, диспетчеры, начальники вокзалов — все они особое трудовое сообщество.

Почти 2 века прошло с тех пор. Сегодня самая протяженная и разветвленная в мире, наша, Российская железная дорога (Транссиб 9 288,2 километра, общая протяженность 87 167 километров – в два раза больше экватора) ежегодно перевозит сотни миллиардов пассажиров и миллиарды тонн грузов.

В современном постоянно меняющемся мире, железные дороги принимают новые вызовы, развивая сеть дорог, обеспечивая высокий уровень сервиса и высокую скорость пассажирам, бесперебойную и доступную доставку грузов, встраиваясь в трансконтинентальные цепочки поставок.

ГК «Налоги и финансовое право» особенно приятно поздравить наших давних клиентов с их профессиональным праздником! Мы гордимся нашей крепкой дружбой и надеемся на расширение и укрепление партнерских связей!

От всей души желаем всем железнодорожникам и ветеранам отрасли здоровья, семейного благополучия, счастья, тепла и радости, а ещё дальнейших трудовых достижений, роста благосостояния, жизненного оптимизма, уверенности в своих силах!

Читать новость на сайте здесь

 

4 августа – День налогового консультанта!

В воскресенье, 4 августа, в нашей компании отмечается День налогового консультанта. Пусть и неофициально, но для нас это всё-таки наш праздник. Это праздник всех тех, кто системно и профессионально работает с налогами и помогает отечественным налогоплательщикам разбираться в море фискальных вопросов и проблем.

Напомню, именно 4 августа 2000 года постановлением Минтруда России № 57 было внесено дополнение в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих, касающееся новой квалификационной характеристики «Консультант по налогам и сборам». В нем предусмотрены должностные обязанности консультанта по налогам и сборам и требования к его квалификации. А спустя 21 год, 12 октября 2021 года Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ № 722н был утвержден новый Профессиональный стандарт «Консультант по налогам и сборам».

И вот сегодня, накануне праздника, мне вспомнилось стихотворение, написанное мной в далеком 2005 году. К сожалению, стихов про налоговых консультантов почти и нет, поэтому позволю себе вписать свою именную поэтическую строчку в книге истории российского налогового консультирования.

Люблю это своё стихотворение... Пусть и не совсем скромно (да что там, совсем нескромно) это всё звучит. В нём всё прекрасно, и рифма, и Пушкин, и моя фирма, и я, Ваш покорный слуга. Сегодня я публикую немного модифицированный вариант, который сложился с учетом сегодняшнего дня.

 

«Стенал тут Пушкин…»

Не дорого ценю я громкие права,
От коих не одна кружится голова.

Я не ропщу о том, что отказали боги

Мне в сладкой участи оспоривать налоги…

(А.С. Пушкин "Из Пиндемонти")

Стенал тут Пушкин, что не дали Боги,

Ему по сладкой участи оспаривать налоги.

Поэт был прав, но если честно,

Читать сии стихи мне лестно.

Ведь вот уже как 30 лет

Мы с фирмою в трудах, в рутине,

В законах липкой паутине,

Спасаем добрый люд от бед.

И не ропщи в стихах, о, Пушкин,

В превратной милости Богов.

И не взывай в морях и суше,

Сердца жечь прелестью слогов.

Я не пророк, но в жадности фискалов,

Преграду выставлю свою.

Огонь налоговых пожаров

Потушим мы. Всегда в строю.

 

И самый страшный акт проверки, -

Судьбы жестокий поворот

Не будет поводом для сверки,

Не будет наш клиент банкрот.

Мы силой и добром законов,

Упорством строго ума,

Спасем клиента от позора,

Бесправья, глупости и зла.

И в этот день, сегодня, скромно,

Хочу себе я пожелать,

Что б в светлой мудрости законов,

От проверяющих препонов,

От государевых укоров,

Защиты божеской сыскать.

 

Стенал тут Пушкин: «Отказали Боги…»

Ему в спецучасти оспаривать налоги.

Склоняясь пред мудростью поэта,

И веря святости бюджета

Оспорим мы фискалов пыл,

Что б «НФП» нас защитил.

(Неизвестный поэт А.В. Брызгалин)

Весь наш дружный коллектив группы компаний «Налоги и финансовое право» от всей души поздравляет коллег, а также всех работников налогового консультирования. Мы желаем успехов в любых начинаниях, позитивного настроя, крепкого здоровья, карьерного роста, материальной стабильности и семейного благополучия!

Читать новость на сайте здесь

 

Прогрессивная шкала НДФЛ, амнистия по дроблению бизнеса. О чем еще говорили на первом дне летней серии авторских вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина

6 августа, на первом дне серии авторских вебинаров «Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы», Аркадий Викторович Брызгалин рассказывал об основных положениях, вызовах и перспективах «налоговой донастройки 2024».

В рамках дня подробно рассматривались вопросы введения прогрессивной шкалы НДФЛ, новых подходов к налогообложению малого бизнеса, амнистии по дроблению бизнеса и многое другое из «налоговой донастройки 2024».

Не обошел своим вниманием эксперт и новости, выделив значимые налоговые события первого полугодия текущего года, а также отметив новые законопроекты о поправках в НК РФ.

В следующий вторник – 13 августа Аркадий Викторович готовит большой материал, касающийся судебной практики по налоговым спорам 2023-2024. Анонс мероприятия совсем скоро, следите за нашими новостями.

У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись прошедшего вебинара. Презентация спикера и запись выступления останется в копилке каждого участника.

Более подробная информация и регистрация на серию здесь.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Читать новость на сайте здесь

 

Подводим итоги месяца: Деловой июль!

Июль в ГК «Налоги и финансовое право» получился довольно насыщенным. Множество проектов и сложных дел, командировок и встреч начато или уже состоялось в это самый жаркий месяц.

Рейтинговые агентства продолжали подводить итоги. В середине июля журнал Деловой квартал разместил рейтинг ведущих правовых компаний Екатеринбурга по обороту услуг в 2023 году. Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» поднялся на второе место среди всех компаний Екатеринбурга, принявших участие в рейтинге, показав суммарный прирост выручки в 17% по сравнению с 2022 годом. Также наша компания лидирует в области налогового и гражданско-правового консалтинга.

Традиционно в списке дел Брызгалина Аркадия Викторовича много встреч и командировок, интервью, выступлений на радио и личных консультаций. В начале июля Аркадий Викторович и директор по аудиту Кочетков Вячеслав Алексеевич приняли участие в Круглом столе «Уральский рынок аудита и консалтинга: фокус трансформации». В ходе обсудили ключевые тренды отрасли, изменение спроса и конкурентной среды, возможные решения кадрового дефицита, регулирование рынка аудита и ужесточение требований, а также налоговую реформу. По итогам встречи в журнале «Эксперт-Урал» был опубликован большой материал.

В июле Аркадий Викторович принял участие в вебинаре Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Свердловской области об основных положениях налоговой донастройки – 2024 для бизнеса, а также съемках подкастов у Евгения Катайцева и Дмитрия Костальгина.

Не забыты и тренировки. В середине лета полным ходом шла подготовка к участию IX Международном марафоне «Европа-Азия» 2024».

Если же говорить о цифрах, то мы сравнили показатели двух летних месяцев за последние 5 лет. Суммарно июль показывает хоть и небольшой, но всё же рост по сравнению с июнем. Так с текущими показателями рост составил 5%. Интересно, каким будет август. Об этом мы узнаем совсем скоро! Пока же наши эксперты продолжают работу над подготовкой письменных и устных консультаций, проводят встречи, сопровождают клиентов на важных переговорах.

Многообразие тем на июльских заседаниях Налоговых клубов в Екатеринбурге и Москве содержали обсудили последние новости российского налогообложения, изучили зоны повышенного налогового риска в договорах, рассмотрели вопросы исчисления налога на прибыль при выплате дохода иностранным контрагентам после приостановки СИДН. В фокусе участников были темы трудового законодательства и бухгалтерского учета. Тематика заседаний Налоговых Клубов в августе будет не менее интересной. Следите за анонсами Налоговых Клубов.

6 августа стартует летняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина «Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы». В курсе собраны темы, которые актуальны для любой отрасли и любой организации, а также для всех, кто связан с уплатой налогов.

Особое внимание автор серии уделит налоговой донастройке, отметит перспективы и вызовы налоговой политики ближайших лет. В серию, наряду с традиционной судебной практикой, войдет лекция по налоговому контролю. Эксперт разберет нововведения в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании, расскажет о современных подходах налоговых органов при осуществлении налогового контроля, даст рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить свои права и интересы.

NEW!! В новой лекции серии речь пойдет о принципах налогов и налогового права для практикующего юриста, в которой автор, помимо теоретической части, собрал практические кейсы и примеры как принципы налогообложения и налогового права находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам.

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника. Каждому слушателю вручается свидетельство ГК «Налоги и финансовое право»

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (2 квартал 2024 года).

Для регистрации достаточно пройти по ссылке: https://www.cnfp.ru/uchebnyy-centr/opisanie-meropriyatiy/Avtorskaya_seriya_vebinarov_Bryzgalina_august-24

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Стать участником Налогового клуба или узнать расписание семинаров можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Русская классическая музыка помогает варить пенное. Как прошла экскурсия на производственную площадку пивоваренного завода «Тагильское пиво»

Так совпало, что в первую пятницу августа, в международный день пива, дружная компания ГК «Налоги и финансовое право» отправилась с экскурсией на производственную площадку нашего давнего партнера пивоваренного завода «Тагильское пиво». В ноябре 2021 года заводу исполнилось 50 лет.

Вместе с нашим экскурсоводом мы прошли все этапы производства пенного от поступления ячменя на завод и до финальной дегустации. Узнали массу интересного: например, что полный цикл производства занимает от 4 до 6 месяцев.

В тагильском пенном прекрасно сочетается вода из собственных скважин, алтайский ячмень, немецкие, чешские хмель и дрожжи.

Ячмень проращивают в специальном солодорастильном отделении и после проращивания отправляют в солодохранилища, оттуда в варочный цех, а затем сусло по трубам поступает в специальные танки.

Молодое пиво «бродит» в огромных танках (высота каждого 22 метра, объем 340 тонн) под музыку Чайковского, Свиридова и других русских композиторов. Примечательно, танки приехали на завод в собранном виде, преодолев большую часть маршрута по воде.

Дрожжи, важную составляющую процесса, сначала бережно выращивают, используют в производстве до четырех раз, а затем нейтрализуют. Кстати, дробина и старые дрожжи, оставшиеся после отжима и пивоваренных процессов, отправляются на корма животным или на удобрение плодородных почв. Таким образом производство практически безотходно.

В цехе розлива нас встретили сразу несколько линий. За час в цехе разливается напиток в 17 000 ПЭТ бутылок объемом 1,5 литра или 28 000 стеклянных бутылок объемом 0,5 литра. Затем продукцию маркируют, снабжают этикетками и отправляют на склад готовой продукции, после чего, согласно заказам, продукция поставляется на распределительные центры партнеров пивоваренного завода по всей стране.

Этикетка – особая гордость тагильских пивоваров, история которой бережно хранится. Этикета отражает наиболее значимые локации города или исторические моменты.

Заключительным этапом экскурсии была дегустация. Нам рассказали о различных сортах пива, развеяли существующие мифы о пенном, ответили на вопросы и, конечно, предупредили о вреде чрезмерного употребления алкогольных напитков.

Массу положительных эмоций и впечатлений мы увезли с собой. Мы благодарим партнеров за потрясающую экскурсию. Пивовары «Тагильского пива» - люди, увлеченные делом и искренне любящие свою профессию и свой город, для которых совесть пивовара не пустой звук, а сварить некачественный продукт – значит потерять уважение в глазах своих любимых потребителей.

Здесь  мы писали об экскурсии в августе 2018 года.

Посмотреть фотоотчет и прочитать новость на сайте здесь

 

9 августа - Всемирный день книголюбов!

Ни для кого не секрет как в нашей компании любят книги, любят читать, а еще любят делиться с другими своими размышлениями о прочитанном.

И сегодня, по праву наш день - Всемирный день книголюбов.

Книголюбами можно назвать читателей, которые ценят труд писателей, поэтов, издателей, библиотекарей, работников типографий и книжных магазинов. А еще, конечно, День книголюбов — праздник тех, кто придумывает и пишет, и тех, кто способствует тому, чтобы произведение дошло до читателя.

Нейропсихологи утверждают, что чтение снижает уровень стресса на 68%. В стрессовой ситуации можно нормализовать пульс и снять напряжение, начав читать интересную книгу. Чтобы прийти в себя потребуется около 6 минут.

А еще книгами можно и нужно обмениваться. Отправьте свою книгу в «путешествие», оставив ее в общественном месте, другой человек найдет ее, прочитает и, возможно, тоже оставит книгу где-то для следующего счастливчика. Можно даже подключиться к российскому движению Книговорот и следить за перемещением книг в интернете.

Поздравляем всех, кто любит книги, любит чтение и всех тех, кто в наш век гаджетов и электроники так или иначе остался верен Книге!

В тексте использовались материалы статьи KR.ru.

Читать новость на сайте здесь

 

11 августа - День строителя! Поздравляем наших клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники и ветераны строительной отрасли! От всей души поздравляем вас с профессиональным праздником – Днём строителя!

День строителя – особый праздник! Строить – синоним слова «созидать». Строитель – самая мирная и созидающая профессия, дело жизни тех, кто ценит стабильность, мир, процветание и готов дарить людям результаты своей нелегкой работы.

Нам особенно приятно поздравить наших партнеров - крупнейшие строительные компании региона с их профессиональным праздником!

Пусть же вашими общими усилиями этот мир станет красивей и радостней! Пусть дома дарят комфорт и уют, мосты и дороги – скорость и безопасность!

Желаем всем причастным к этой замечательной профессии стабильности, уверенности в завтрашнем дне, реализации значимых проектов, здоровья, надежных друзей, поддержки коллег, семейного благополучия и прекрасного настроения!

Читать новость на сайте здесь

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за июль

В июле в блоге Аркадия Брызгалина появилось еще 97 постов. Сообщения в блоге прочли более 96 000 раз, это почти на 40% больше, чем в прошлом месяце. Спрос на выверенные и актуальные налоговые новости стабильно высок!

Горячей темой месяца стала судебная практика и дела, рассматриваемые в Верховном Суде РФ, далее традиционно следует Вестник.

Традиционно в июле на страницах блога анонсировались значимые события и подводились итоги уже проведенных вебинаров и Налоговых клубов. Всё самое важное оперативно освещалось в первую очередь именно здесь. 

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- Судебная практика по налоговым спорам (с 2014 года)

- НДФЛ

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- Новости

- Дробление бизнеса

- Праздники

- НДС

- Новости российского аудита

- СМИ о нас

 

Еще больше материалов подготовлено и уже размещено в августе. А еще в августе проходит серия авторских вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы. У вас еще есть время зарегистрироваться на серию или приобрести записи прошедших вебинаров.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности. 

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору. 

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

 

IX Международный марафон «Европа-Азия 2024» - яркий спортивный праздник!

В воскресенье в Екатеринбурге состоялся грандиозный спортивный праздник. В столице Урала прошел IX Международный марафон «Европа-Азия 2024». В этом году организаторы связали событие с днём города. Поэтому на медалях отражено историческое названием города — «Екатеринъбуръхъ 1723» и городская крепость.

11 августа были комфортные +17°С – бегунам с погодой повезло. К тому же участники дистанций 42,2 и 21,1 км стартовали рано утром, в 06:00. Всего в этот день на старт вышло 5 тысяч атлетов на дистанции 3, 10, 21,1 и 42,2 км.

Команда ГК «Налоги и финансовое право» с гордостью преодолела свои дистанции. Все финишировали и получили заветные медали. А зрители получили заряд энергии и позитивного настроя!

Посмотреть видео и фото с забега, прочитать новость на сайте здесь

 

Итоги второго дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы

Во вторник, 13 августа, состоялся второй вебинар летней серии Аркадия Викторовича Брызгалина. В первом блоке эксперт выделил основные события налогового правосудия первой половины 2024 года, а затем приступил к обзору судебной практики по налоговым и иным финансовым спорам. Во второй части выступления Аркадий Викторович поделился собственными наработками и практикой коллег по выигранным налоговым спорам, рассказал, в чем секрет успеха в спорах с налоговыми органами.

В копилке участников помимо выступления останется четко структурированная презентация с полным разбором наиболее знаковых дел 2023-2024 гг СКЭС ВС РФ, СКАД ВС РФ, Конституционного Суда РФ, а также судебные акты окружных кассационных АС о налогах и применении законодательства о налогах и сборах.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Тема нашего следующего, третьего, вторника - Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы. Судебная практика по налоговому контролю. Перспективы налогового контроля, к чему ждать, к чему готовиться. Как защищать свои права и интересы? Анонс совсем скоро. Следите за новостями.

Все материалы вебинаров авторские и абсолютно уникальные! У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись этого и прошедшего вебинаров!

Более подробная информация и регистрация на серию здесь. 

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Читать новость на сайте здесь

 

Мы обновили баннер на лоджии!

В конце рабочей недели мы решили порадовать вас необычными новостями. Совсем недавно мы обновили баннер на нашей лоджии. Теперь он более устойчив к капризам погоды. Надеемся, он долго нам прослужит!

На нем, как прежде, Аркадий Викторович Брызгалин приглашает всех-всех прийти и задать свой вопрос по налогам — вот так вот просто и в прямом смысле – из окна своего офиса!

Если окажетесь в Екатеринбурге и будете на улице Луначарского, 77, обязательно заходите к нам!

Читать новость на сайте здесь

 

С Днём Рождения, любимый город!

В предстоящие выходные Екатеринбург будет отмечать свой День Рождения! В этом году городу исполняется 301 год! С 1987 года день города отмечается в третью субботу августа. А вообще историческим днем рождения Екатеринбурга считают 18 ноября 1723 года (7 ноября по старому стилю). В этот день 301 год назад в цехах нового завода впервые прозвучал стук молотов.

Наш город меняется и молодеет с каждым днём: преображаются целые улицы и кварталы, строятся новые мосты и дороги. Город становится комфортнее оставаясь уютным и по-домашнему родным. В этом немалая заслуга администрации города Екатеринбурга, коммунальных служб и строителей.

Группа компаний «Налоги и финансовое право» сердечно поздравляет всех горожан с Днём Рождения нашего любимого города и желает Екатеринбургу и каждому его жителю любви и счастливых долгих лет, успехов в делах и процветания! Пусть взлетают ввысь торжественные салюты, освещая праздничным настроением каждый двор, каждую улицу и переулок! Пусть Екатеринбург для своих жителей всегда остается самым прекрасным и любимым уголком на земле!

Читать новость на сайте здесь

 

Налоговые риски договора, актуальные вопросы бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ - темы прошедшего Налогового Клуба в Москве

16 августа на заседании Налогового клуба в Москве обсуждали свежие новости российского налогообложения, налоговые риски договора и актуальные вопросы бухгалтерского учета и тонкости применения ФСБУ.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин информационным сообщением о событиях российского налогообложения, после которого участники Налогового клуба обсудили как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов и в чем заключаются основные риски невнимательного обращения с договорами.

Завершилось заседание выступлением главного эксперта по методологии бухгалтерского учета Харалгиной Ольги Леонидовны, в котором Ольга Леонидовна собрала самые интересные моменты из практики нашего консалтинга, касающиеся вопросов бухгалтерского учета и применения действующих ФСБУ.

Следующее заседание состоится совсем скоро. Подготовка программы к нему в самом разгаре.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Записи прошедших семинаров

Лето - самое теплое и солнечное время в году, увы, заканчивается, а ведь это не только период отпусков, но и еще и прекрасный повод освежить свои знания или посмотреть те материалы, которые откладывались «на потом».

Как-то мы уже писали, почему учиться лучше всего именно летом.

Сегодня же хотим напомнить, что если, по какой-то причине, вы не успели посетить наши прошедшие мероприятия, то их записи всегда можно приобрести.

Здесь можно ознакомиться с перечнем прошедших мероприятий, выбрать подходящее и отправить заявку на сайте или позвонив нам по телефону: (343) 350-12-12.

Читать новость на сайте здесь

 

Налоговый контроль и сроки в налоговом производстве – тема третьего дня авторской серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы

Во вторник, 20 августа, состоялся третий вебинар летней серии Аркадия Викторовича Брызгалина, темой которого стал налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Тема очень актуальная в особенности в текущей ситуации.

В рамках вебинара автор рассказал о перспективах налогового контроля, планах и идеях властей по его совершенствованию. Отдельно остановился на том, как сегодня проверяют налогоплательщика налоговые органы, обозначив современные подходы при осуществлении налогового контроля.

Эксперт также отметил интересные дела из судебной практики по налоговому контролю, а в завершении дал рекомендации как подготовиться к налоговой проверке и защитить себя.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Тема нашего следующего, четвертого вебинара - Принципы налогов и налогового права для практикующих юристов.

Все материалы вебинаров авторские и абсолютно уникальные! У вас еще есть время зарегистрироваться на серию, а также получить запись этого и прошедшего вебинаров!

Более подробная информация и регистрация на серию здесь.

Будем рады видеть вас среди участников курса!

Читать новость на сайте здесь

 

Налог на прибыль, учёт процентов по долговым обязательствам, рекомендации по результатам аудиторских проверок - темы прошедшего Налогового Клуба

22 августа на заседании Налогового клуба в Екатеринбурге обсудили последние события российского налогообложения, поговорили о налоге на прибыль и особенностях учета процентов по долговым обязательствам, рассмотрели интересные ситуации по результатам аудиторских проверок.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин сообщением о событиях российского налогообложения, а затем передал слово заместителю директора по экономическим проектам Фёдоровой Ольге Сергеевне. В своем выступлении Ольга Сергеевна проанализировала все важные, актуальные и спорные вопросы по налогу на прибыль в текущем году, выделила изменения, вступающие в силу в 2025 году, поделилась интересной арбитражной практикой по теме.

Далее об особенностях учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения рассказал ведущий специалист по юридическим вопросам Богуцкий Никита Павлович. В частности, спикер сделал обзор ст. 269 НК РФ и рассмотрел особенности её применения в судебной практике.

Завершилось заседание Налогового Клуба большим материалом от директора по аудиту Кочеткова Вячеслава Алексеевича, в котором автор собрал типовые ситуации и рекомендации по результатам аудиторских проверок за 2023 год.

В нашем конференц-зале и во всём офисе компании начался капитальный ремонт. Мы постараемся сделать всё, чтобы это не мешало нашей с вами работе. Какое-то время заседания Налогового Клуба будут проходить в формате Вебинара. Скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи и готовим программу следующего заседания!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Пикник День Фирмы. Как это было

23 августа группа компаний «Налоги и финансовое право» дружно отправилась на ежегодный пикник. В нашей компании – это давняя традиция.

Мы очень редко можем вот так собраться все вместе, выехать на природу, пообщаться. Лавина важных и срочных дел, поездок, мероприятий и командировок зачастую не оставляют шансов сделать это в другой день.

Это наш корпоративный праздник. Не путать с Днём рождения, который в нашей компании в мае, 13 числа!

В этом году погода порадовала: было тепло, а если небо начинало хмуриться, то у нашего руководителя, Аркадия Викторовича, в запасе всегда есть очень действенный метод по улучшению погоды.

В этом году пикник прошел очень спокойно, потому что в первой половине дня весь коллектив готовился к началу капитального ремонта нашего офиса. Это тема отдельных постов. Думаем, мы вам все расскажем и покажем чуть позже. Традиционно были речи и тосты от Аркадия Викторовича, а дальше немного активностей: игры, прогулки по лесу и, конечно, волейбол.

И конечно фото на память!

Жаль, что день фирмы пролетает обычно как одно мгновение и вот уже автобус уносит обратно в город к делам и заботам. Есть в завершении всегда и приятное: обратный отсчет запущен! До следующего Дня Фирмы осталось всего ничего!

Посмотреть фото с пикника и прочитать новость на сайте здесь

 

Итоги четвертого дня летней серии вебинаров Аркадия Викторовича Брызгалина: Налоговая политика и практика 2024: налоговая донастройка, судебная практика, принципы

27 августа в заключительном, четвертом вебинаре летней серии Аркадий Викторович Брызгалин рассказал о принципах налогов и налогового права. Свою новую лекцию автор адресовал начинающим и практикующим юристам.

Начиная с азов, шаг за шагом, глава ГК «Налоги и финансовое право» прошел все этапы становления налоговой системы, основанной на принципах налогообложения, отметив их понятие, сущность и сложность.

Помимо видов принципов налогообложения Аркадий Викторович подробно остановился на том, как принципы налогообложения воплощаются в современной налоговой политике и как они находят своё отражение в судебной практике по налоговым спорам, разобрав конкретные примеры из практики.

Вебинар завершен, но доступен в записи. Запись этого вебинара, а также любого из серии можно подучить здесь.

В следующий вторник, 3 сентября, наши ведущие эксперты соберутся вместе, чтобы рассказать о том, к чему готовиться после подписания 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах». Ведь ни для кого не секрет, что уже в 2025 году все мы будем жить по новым налоговым правилам.

Приглашаем руководителей и главных бухгалтеров принять участие в нашем вебинаре Зима близко, или Готовь сани летом: осознаём налоговые новеллы.

Более подробная информация и регистрация предстоящий вебинар здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Новый номер журнала №07/2024. «Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Седьмой номер нашего журнала мы посвящаем налогу на прибыль – одному из основных компонентов налогового бремени компаний, а также налоговых доходов бюджетной системы. Поэтому данному платежу уделяется большое внимание во время налоговых проверок, что делает вопросы его исчисления и уплаты крайне актуальными.

Мы представляем читателям материал об этом налоге в формате «вопрос-ответ». Все ситуации не выдуманные, не теоретические, они взяты из консультационной и аудиторской практики специалистов группы компаний «Налоговое и финансовое право».

Нашими специалистами проанализированы учет различных видов доходов и расходов (в том числе в условиях постоянно изменяющегося законодательства), правила включения имущества в амортизационные группы, правила формирования различных доходов и расходов и многое другое.

Также в журнале, как всегда, представлены рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», «Налоговый контроль».

В рубрике «Налоговый контроль» размещена статья о необходимости явки представителя организации-налогоплательщика по вызову налогового органа относительно соответствия Общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

 

30 лет вместе с нами! Гордимся!

30 августа в компании в компании особая дата: в этот день мы чествовали нашего коммерческого директора, чрезвычайно ответственного сотрудника и просто замечательного человека – Сахно Сергея Николаевича. Именно в этот день исполнилось 30 лет с начала работы Сергея Николаевича в ГК «Налоги и финансовое право». Он стоял у истоков компании, пережил вместе с коллективом взлеты и падения. А сколько всего еще нужно будет пройти!

Все важные дела и решения доверяют Сергею Николаевичу. Под его чутким контролем сложный механизм под названием ОФИС работает как часы — всё всегда вовремя и без перебоев. Он найдет решение самой замысловатой задачи, предложит неординарный выход из запутанной ситуации. Всегда поможет не только советом и шуткой, но и делом.

Солидный пост и признание коллег - не повод останавливаться на достигнутом. Даже сегодня он не сидит на месте – у Сергея Николаевича всегда много дел!

Наш дружный коллектив от души поздравляет Сергея Николаевича со столь значимым для всех событием. Желаем неиссякаемого энтузиазма, осуществления самых грандиозных замыслов, покорения новых профессиональных высот, семейного благополучия и крепкого здоровья!

Читать новость на сайте здесь

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ (ОКТЯБРЬ 2024)

Открыта регистрация на зимний Курс практикующего консультанта!

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в осенней сессии Курса практикующего консультанта «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2024.

Дата проведения: 14, 15, 16 октября 2024

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДФЛ и страховые взносы, изменения в трудовом и гражданском законодательстве, валютные операции и сделки и многое другое.

Курс интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

В связи с реконструкцией офиса и конференц-зала курс будет проводиться в формате ON-LINE.

Более подробная информация здесь.

Курс проводится в рамках Абонемента.

До встречи на нашем Курсе!

 

 

Задать вопрос или написать автору

________________________________________ 

 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws