Представляем Вашему вниманию сентябрьский "Вестник".

Ежемесячный "Вестник" — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Во Владивостоке прошёл IX ВЭФ. О налогах почти не говорили

С 9 сентября вступил в силу закон о новых размерах госпошлины

Президент РФ подписал ряд «налоговых» законов…

… о приведении НК РФ в соответствие с законом о занятости

… о применении инвест/нал/вычета участниками ДИТ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о фед/бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

… об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

Минфин РФ обнародовал основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

Правительство утвердило повышение утилизационного сбора

Центробанк повысил ключевую ставку до 19 % годовых

Суд повторно национализировал завод после отмены решений ВС РФ

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в сентябре-октябре 2024 года

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о введении агент/схемы уплаты НДС на медные полуфабрикаты

… о расширении возможностей трудоустройства несовершеннолетних

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

… об уточнении особенной реализации бюджета

… о введении уголовной ответственности за «дипфейки»

… о снижении налог/нагрузки по налогу на имущество по благотворит/организациям

… об освобождении инвалидов от уплаты транспортного налог

… о предоставлении доп/соц/гарантий донорам крови

… о налоге на сверхприбыль банков

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об освобождении от уплаты госпошлины военных за выдачу удостоверения тракториста

… о нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

… об отмене предоставления резидентам зон терр/развития инвест/нал/кредита

… об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

… о госпошлине за лицензию на рознич/продажу алкогольной продукции

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ направил на нов/рассмотрение спор о корректности исчисления пеней за неуплату НДС

ВС РФ выразил позицию по включению НДС в цену договора аренды

ВС РФ рассмотрел спор по налог/прибыль при сверхнорм/потерях эл/энергии

ВС РФ рассмотрел в пользу нал/плата спор о переквалификации движимого/недвижимого

СКЭС ВС РФ указала на возможность взыскания «НДС сверху»

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ЦБ продлил на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты

Наследник должен погасить задолженность по транспортному налогу

ФНС разъяснила особенности возврата госпошлины по доверенности

ЦБ РФ продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Нал/уведомление первыми будут получать пользователи личного кабинета

НДС: официально

Введены новые коды для декларации по НДС

НДФЛ: официально

В определенных случаях с продажи НЖП уплачивается НДФЛ при любом сроке владения

Прибыль от ценных бумаг учитывается для ставки НДФЛ 15 %, а убытки нет

Минфин дал разъяснения по предоставлению станд/нал/вычета по НДФЛ

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Правительство РФ поддержало нормы об отмене НДС для товаров фудшеринга

Компании будут отражать в расчете по страховым взносам больше сведений

Центробанк предлагает ввести для компаний субсидии за выход на рынки капитала

ФНС установит доп/требования к поручителям при предоставлении нал/отсрочек

Появился проект новой формы книги продаж

Минэкономразвития предложило установить федеральный инвест/нал/вычет в размере 6%

Минэкономразвития представило проект аккредитации тур/организаций

Минфин продлит льготы по налогу на прибыль для рад/эл/предприятий

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Налоговые поступления в бюджет РФ значительно увеличились

Налоговые доначисления бизнесу сократились до минимума за три года

Президент ТПП высказался о влиянии налоговых изменений на бизнес

ВЦИОМ представил результаты опроса о будущих профессиях школьников

Россияне начали получать уведомления от ФНС об уплате налога на вклады

С 1 октября можно проверить добросовестность бизнеса через «Знай своего клиента»

Работодатели планируют компенсировать повышение НДФЛ топ-менеджменту

Глава ФНС провел показ цифровых решений ФНС в рамках заседания нал/органов БРИКС

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрит дело о применении иск/давности при взыскании имущества по коррупц/делам

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин объяснил, зачем введен НДС при УСН

IT-доходы на УСН для пониженных взносов считают кассовым методом

Власти планируют сократить поддержку МСП

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого имеется свой сайт

В ГосДуму внесут законопроект об упрощении процедур включения в реестр МСП

На УСН нельзя сразу учесть тамож/платежи за импорт/товары для перепродажи

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты о ратификации СоИДН между РФ и…

… Малайзией

… Абхазией

Первый в мире углеродный налог обойдётся Датским фермерам в 100 $ за корову

Центробанк запретил «дочкам» европейских банков препятствовать переводам в валюте

«Мир» заработает в Иране ориентировочно через полгода

Налог/администрации РФ и Египта подписали Меморандум о сотрудничестве

Граждане США могут платить налоги в России до января 2025

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Власти Свердловской области пока не намерены вводить тур/налога в регионе

В ЗакСобрание СвОбл. внесен проект изменений в рег/закон о налоге на игорный бизнес

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

В Ярославской обл. принят закон об уменьшении имущ/налога на суммы с коэффициентом 1,25

Нал/вычет при добыче ПИ в ХМАО для «Самотлора» определяется самостоятельно

В Кировской обл. в 1м чтении принят закон о льгот/ставке по УСН участникам СВО

Правительство освободило регионы от части реструкт/задолженности по бюдж/кредитам

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

АСМО рассмотрел спор, связанный с переводом ориентировочной цены в фиксированную

Правительство внесло изменения в порядок госрегулирования цен на продукцию ГОЗ

В ГосДуму внесен проект о ратификации Договора РФ и Юж/Осетии о воен/тех сотрудничестве

Уточнены особенности осуществления государственного и муниципального контроля

Минфин разъяснил, допускается ли уступка права требования оплаты по госконтракту

Компании не нужен протокол разногласий, чтобы не платить НДС по госконтракту

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

МЕРОПРИЯТИЯ (ОКТЯБРЬ-НОЯБРЬ 2024)

Мероприятия (октябрь-ноябрь 2024)

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Во Владивостоке прошёл IX ВЭФ. О налогах почти не говорили

6 сентября завершился IX Восточный экономический форум, проводившийся во Владивостоке с 3 по 6 сентября.

В ходе данного форума подписано 258 соглашений на рекордные для форума 5,4 трлн рублей. В числе важнейших договоренностей — решения о строительстве новых крупных предприятий в разных регионах страны, например лесоперерабатывающего завода в Сахалинской области и химического комплекса в Коми.

Кроме того, Президент РФ Владимир Путин выступил на пленарной сессии ВЭФ.

В ходе своего выступления Президент отметил, что ВЭФ по праву стал «признанной площадкой для установления прочных деловых контактов и обсуждения стратегических вопросов развития» как Дальнего Востока, так и всего азиатско-тихоокеанского региона.

Президент РФ также сообщил, что было принято решение создать в Приморском крае первую международную территорию опережающего развития:

«Первую международную ТОР предполагается создать здесь, в Приморском крае. Большой интерес к нему проявляют наши китайские друзья, а также Республика Беларусь», — указал президент.

В.В. Путин обратился к ГосДуме и к правительству с просьбой ускорить работу над законопроектом, необходимым для запуска международных ТОР. Для резидентов МТОР будут действовать специальные условия: налоговые преференции, отсутствие ограничений на долю иностранных инвесторов в капитале, возможность закрыть публичную информацию о компании для защиты от санкций.

Президент напомнил, что на Дальнем Востоке уже действуют 16 ТОР и свободный порт Владивосток. Также создан специальный административный район (САР) на острове Русский.

Комментарий от «НФП»: Считаем возможным отметить, что на IX Восточном экономическом форуме тема налогов практически не затрагивалась и, соответственно, не обсуждалась. Только 3 сентября в рамках дискуссии «Эффективное ведение бизнеса на Дальнем Востоке: правовые риски и алгоритмы решения», обсуждались некоторые вопросы связанные проблемой «дробления бизнеса», а также 4 сентября в рамках дискуссии «Рыбная отрасль – драйвер социально-экономического развития Дальнего Востока» говорилось о значении отрасли для формирования бюджетов всех уровней.

Данное обстоятельство может свидетельствовать о том, что «пропажа интереса» к налоговой тематике обусловлена итогами только что состоявшейся «налоговой донастройкой 2024 г.» (см. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, и Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ), так как после принятия всех законотворческих и политических решений, налогообложение перестало быть на первых позициях текущей повестки дня.

С 9 сентября вступил в силу закон о новых размерах госпошлины

9 сентября вступили в силу изменения в НК РФ, предусмотренные Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

Так, согласно федеральному закону, внесены следующие изменения:

Правительство наделено полномочием по 2028 год включительно издавать нормативные акты, предусматривающие продление сроков уплаты налогов, страховых взносов и других обязательных платежей, а также сроков представления налоговой и бухгалтерской отчетности;
Увеличена со 100 до 400 рублей исчисленная налоговым органом общая сумма налогов, до достижения которой уведомление на уплату налогов не направляется налогоплательщику в соответствии со статьей 52 НК РФ;
Внесены изменения, касающиеся применения НДС в отношении отдельных видов операций. Уточнен порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды и некоторых иных видов доходов, а также скорректирован порядок пересчета ранее исчисленной суммы НДФЛ;
Внесены уточнения в перечень необлагаемых доходов по налогу на прибыль, а также в перечень учитываемых в целях налогообложения расходов;
Принятым законом значительно увеличены размеры госпошлин;
Установлены дополнительные категории граждан, которым предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц.

Дополнительно следует отметить пункт про увеличение госпошлин при обращении в суды. Так, в зависимости от суммы исковых требований размер госпошлины за подачу исковых заявлений в арбитражные суды с 8 сентября составляет:

10 000 рублей – по искам до 100 000 рублей (ранее – 4% цены иска, но не менее 2 000 рублей);
10 000 рублей плюс 5% – по искам от 100 001 рубля до 1 млн рублей (ранее – 7 000 рублей плюс 2%);
55 000 рублей плюс 3% – по искам от 1 000 001 рубля до 10 млн рублей (ранее по всем искам свыше 2 млн рублей пошлина составляла 33 000 рублей плюс 0,5%, но не более 200 000 рублей);
325 000 рублей плюс 1% – по искам от 10 000 001 рубля до 50 млн рублей;
725 000 рублей плюс 0,5% – по искам свыше 50 млн рублей.

При подаче искового заявления имущественного характера, не подлежащего оценке, пошлина для физлиц составит 15 000 рублей (ранее – 6 000 рублей), а для организаций – 50 000 рублей (ранее – 6 000 рублей).

Президент РФ подписал ряд «налоговых» законов…

… о приведении НК РФ в соответствие с законом о занятости

30 сентября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.09.2024 № 335-ФЗ «О внесении изменения в ст. 102 ч. I НК РФ» (законопроект № 533106-8).

Напомним, что законом дополняется ст. 102 НК РФ нормой, согласно которой «положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на информацию и сведения, составляющую налоговую тайну, передаваемые налоговыми органами в соответствии с Федеральным законом «О занятости населения в РФ» в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по федеральному государственному контролю (надзору) в сфере труда, занятости, альтернативной гражданской службы, его территориальные органы. Доступ к указанным в настоящем пункте информации и сведениям, составляющим налоговую тайну, в названных комиссиях, органах имеют должностные лица, определяемые руководителями указанных комиссий и органов соответственно».

Закон разработан в целях применения положений п. 1 ч. 2, ч. 3 и 4 ст. 67 Федерального закона «О занятости населения в РФ».

… о применении инвест/нал/вычета участниками ДИТ

30 сентября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.09.2024 № 337-ФЗ «О внесении изменений в ст. 278.2 и 286.1 ч. II НК РФ» (законопроект № 598922-8).

Напомним, что законом предлагается предоставить право на применение инвестиционного налогового вычета для организаций при осуществлении ими венчурных и прямых инвестиций в инновационные проекты и инновационную деятельность посредством участия в договорах инвестиционного товарищества (далее - ДИТ).

Законом предусмотрены следующие требования к указанным договорам для целей получения инвестиционного налогового вычета:

договоры должны быть заключены сроком не менее пяти лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору;
информация о договоре должна быть включена в региональный реестр инвестиционных товариществ для осуществления прямых и венчурных инвестиций, порядок формирования и ведения которого устанавливается нормативно-правовыми актами субъектов РФ;
в рамках договора должны осуществляться венчурные и прямые инвестиции в инновационные проекты и инновационную деятельность, реализуемые малыми технологическими компаниями. При этом, категории (виды) указанных инновационных проектов и инновационной деятельности, иные требования к договору устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

В рамках контроля за целевым направлением средств инвестиций, в связи с осуществлением которых было получено право на налоговый вычет, законопроект предусматривает, что ДИТ исключается из регионального реестра инвестиционных товариществ в случае, если инвестиции в инновационные проекты и(или) инновационную деятельность не осуществлены или осуществлены не в полном объеме в малые технологические компании.

Кроме того, в случае несоблюдения требований к критериям и условиям ДИТ, расторжения или прекращения ДИТ до истечения 5 лет с момента заключения, исключения ДИТ из регионального реестра инвестиционных товариществ сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с предоставлением инвестиционного налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой пени.

Также в закон включены положения, предусматривающие невозможность повторного учета суммы вклада по договорам инвестиционного товарищества, по которым налогоплательщиком был получен инвестиционный налоговый вычет, в качестве расходов, учитываемых при определении налоговой базы участниками договоров инвестиционных товариществ (абз. 4 п. 10 ст. 278.1, абз. 6 п. 7 ст. 286.1 НК РФ в редакции законопроекта).

Принятие закона обеспечит получение организациями налоговых стимулов для осуществления венчурных инвестиций, будет способствовать созданию региональных венчурных фондов, увеличению притока таких инвестиций в малые технологические компании, реализующие инновационные проекты и осуществляющие инновационную деятельность, необходимые для обеспечения технологического суверенитета РФ и поддержки инновационной деятельности, позволит уменьшить размер прямых государственных субсидий и компенсаций, направляемых на реализацию инновационных проектов и инновационной деятельности.

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о фед/бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

30 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов».

Как указано во внесённом пакете документов, законопроект разработан с учетом положений БК РФ, посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, Указа Президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309 "О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года", а также программных документов Правительства РФ.

Также следует отметить, что весьма любопытно указанную тему прокомментировало издание «Коммерсантъ».

Издание указало, что проект бюджета на 2025–2027 годы подразумевает появление нового сбора за распространение интернет-рекламы и повышение ставок существующих отчислений для мобильных операторов. За счет этого власти рассчитывают увеличить финансирование нацпроекта «Экономика данных». Представители бизнеса обеих отраслей отмечают, что их издержки растут и без этих новаций.

Из положения проекта федерального бюджета на 2025–2027 годы следует, что по решению правительства дополнительные средства федерального бюджета могут быть направлены на реализацию проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства» в случае принятия решений об увеличении ставки обязательного отчисления (неналоговый платеж) операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания, а также введения сбора за «распространение рекламы и услуг продвижения» в интернете. В настоящий момент такой сбор отсутствует.

… об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

30 сентября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 727330-8 «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Как следует из текста пояснительной записки, законопроектом уточняются отдельные параметры законодательства РФ о налогах и сборах в связи с принятием Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» (далее - Закон № 176-ФЗ).

Законопроектом, в частности, предусматриваются следующие изменения:

По акцизам.

Предусматривается индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей.

Корректировка ставок учитывает уточненный прогноз социально- экономического развития РФ.

Мера будет способствовать реализации положений Концепции сокращения потребления алкоголя в РФ на период до 2030 года и дальнейшую перспективу, утвержденной распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2023 года № 3547-р, а также сокращению потребления гражданами табачной и никотинсодержащей продукции.

Предусматривается изменение ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку.

Полученные дополнительные средства будут направлены на финансирование проектов в сфере дорожного строительства.

В целях уменьшения потребления населением сахаросодержащих напитков, а также получения дополнительных средств, направляемых на финансирование здравоохранения, в том числе на борьбу с сахарным диабетом, предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.

Государственная пошлина.

В целях установления единого подхода уточняется порядок уплаты и размеры государственной пошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности владельцев инвестиционных паев на недвижимое имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, ограничения данного права и обременение такого имущества или сделок с ним.

При этом предусматривается увеличение размеров государственной пошлины в области оборота оружия, в отношении частной детективной (сыскной) и охранной деятельности, которые не индексировались более десяти лет.

По налогу на имущество организаций.

Продлевается на 5 лет (до 1 января 2030 года) возможность уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций, определяемой как среднегодовая стоимость имущества, на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.

В целях установления единого подхода в части налогообложения отдельных объектов имущества электросетевого комплекса предусматривается установление налоговой льготы по налогу на имущество организаций в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВт включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования.

По налогу на добычу полезных ископаемых (далее - НДПИ).

В целях стимулирования новых инвестиционных проектов по добыче "бедных" комплексных руд с низким содержанием полезных компонентов на территории Красноярского края в части НДПИ уточняются условия отмены применения "нижнего порога" налоговой ставки по НДПИ для участков недр, запасы которых впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2024 года.

По налогу на прибыль организаций.

Налогоплательщикам предоставляется возможность амортизировать объекты основных средств и нематериальные активы, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета (далее - ФИНВ), а также исключается возможность применения ФИНВ к тем объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с 1 января 2025 года с применением коэффициента 2.

Увеличена с 15 до 20 процентов налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций. С учетом принятых изменений по увеличению с 1 января 2025 года ставки налога на прибыль организаций до 25 процентов, установленных Законом № 176-ФЗ, размер льготы по налогу на прибыль организаций в отношении доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам и обращающимся облигациям российских организаций сохранится на прежнем уровне.

Диапазон ставок для потенциальных эмитентов облигаций в результате повышение ставки налога на проценты по облигациям не претерпит изменений, а значит сколь либо значимого удорожания финансирования для организаций также не будет.

По УСН и НДС.

В целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота предусматривается освобождение отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), от составления счетов-фактур.

Одновременно вносится изменение, предусматривающее уплату налогоплательщиками налога по УСН по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) в случае, если налоговая ставка по новому месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) установлена субъектом РФ в меньшем размере, по налоговой ставке, установленной законом того субъекта РФ, на территории которого организация (индивидуальный предприниматель) ранее применяла УСН в течение 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором было изменено место нахождения организации (место жительства индивидуального предпринимателя).

Данное изменение позволит исключить практику необоснованной перерегистрации бизнеса в субъектах РФ, в которых действуют пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН.

В целях исключения различного толкования порядка применения коэффициента-дефлятора в отношении предельной величины доходов и величины остаточной стоимости основных средств налогоплательщиков, применяющих УСН, устанавливается величина коэффициента-дефлятора на 2025 год равная 1.

По страховым взносам.

С учетом поступивших от бизнес-сообществ предложений по обелению заработных плат и выравнивания параметров налогового регулирования налогоплательщиков, законопроектом вносятся изменения в части порядка применения плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", пониженных тарифов страховых взносов в совокупном размере 15 процентов в отношении выплат в пользу физического лица. Законопроектом предлагается сохранить меру по льготным страховым взносам для субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - МСП), скорректировав условия ее предоставления с 1 до 1,5 минимальных размеров оплаты труда.

Страховые взносы по пониженному тарифу в совокупном размере 15 процентов для субъектов МСП вводились как антикризисная мера в период распространения коронавирусной инфекции, когда многие предприятия были вынуждены приостановить работу по санитарным требованиям. Мера заданную- функцию выполнила, в настоящее время сектор МСП показывает устойчивый рост.

Минфин РФ обнародовал основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

В связи с внесением в ГосДуму Правительством РФ 30 сентября законопроекта № 727320-8 «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов», в качестве приложения к нему обнародованы Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 гг. (подготовлены Минфином РФ в соответствии с требованиями ст. 165 Бюджетного кодекса РФ)

Как отмечается в данном документе, целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы РФ на 2025-2027 годы.

На формирование стабильных и предсказуемых финансовых условий направлены системные изменения налоговой системы, основные параметры которой будут зафиксированы до 2030 года.

Правительство утвердило повышение утилизационного сбора

13 сентября Правительство РФ приняло постановление № 1255 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».

Согласно содержанию указанного постановления, утверждена долгосрочная шкала индексации утилизационного сбора до 2030 года для легковых, лёгких коммерческих, грузовых автомобилей, автобусов, прицепов и полуприцепов, а также для некоторых видов дорожно-строительной техники. Указанное постановление вступит в силу с 1 октября 2024 года.

Утильсбор на автомобильную технику и прицепы будет проиндексирован с 1 октября 2024 года – на первом этапе ставка вырастет в среднем на 70-85%, в дальнейшем она будет индексироваться на 10-20% с 1 января каждого последующего года. При этом для расчёта суммы утилизационного сбора на транспортные средства, ввезённые в Россию до 1 октября 2024 года, будут действовать предыдущие коэффициенты при условии подачи документов в таможенные органы не позднее 15 октября 2024 года.

В части дорожно-строительной техники принято решение об индексации утилизационного сбора с 1 января 2025 года с увеличением ставки на 15% ежегодно. При этом на некоторые виды специализированной техники, производство которых в РФ пока находится на этапе освоения, предусмотрена отложенная индексация, которая вступит в силу не ранее 2026 и 2028 годов (на экскаваторы и экскаваторы-погрузчики).

Отмечается, что все утверждённые коэффициенты расчёта утилизационного сбора сформированы с учётом перспективного уровня инфляции и влияния других макроэкономических факторов. При этом Минпромторг России продолжает следить за соблюдением ответственной ценовой политики со стороны отечественных производителей и предоставлять предприятиям комплекс мер господдержки, за счёт которого индексация не скажется на стоимости автомобильной и специализированной техники отечественного производства. В частности, ранее Минпромторгом России было принято о дофинансировании программ льготного автокредитования и льготного лизинга на 2024 год.

Центробанк повысил ключевую ставку до 19 % годовых

13 сентября Совет директоров Банка России принял решение повысить ключевую ставку на 100 б.п., до 19,00% годовых. Текущее инфляционное давление остается высоким. Годовая инфляция по итогам 2024 года, вероятно, превысит июльский прогнозный диапазон 6,5–7,0%. Рост внутреннего спроса все еще значительно опережает возможности расширения предложения товаров и услуг. Требуется дополнительное ужесточение денежно-кредитной политики, для того чтобы возобновить процесс дезинфляции, снизить инфляционные ожидания и обеспечить возвращение инфляции к цели в 2025 году.

Банк России допускает возможность повышения ключевой ставки на ближайшем заседании. По прогнозу Банка России, с учетом проводимой денежно-кредитной политики годовая инфляция снизится до 4,0–4,5% в 2025 году и будет находиться вблизи 4% в дальнейшем.

«Ключевой вопрос в том, чем вызвано замедление экономического роста: в большей степени охлаждением спроса или шоками предложения? Если подтвердится, что в основном это шоки предложения, причем имеющие длительный характер, то денежно-кредитные условия должны быть более жесткими», – отметила Э.С. Набиуллина.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 25 октября.

Суд повторно национализировал завод после отмены решений ВС РФ

10 сентября Ленинский районный суд г. Екатеринбурга повторно удовлетворил иск Генеральной Прокуратуры РФ к Малику Гайсину об обращении в доход государства акций ОАО «Уральского завода электрических соединений «Исеть», что следует из карточки соответствующего дела.

Напомним, что ранее Верховный Суд РФ отменил национализацию указанного завода, и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

В настоящий момент текст решения суда не опубликован.

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в сентябре-октябре 2024 года

ГосДума приняла постановление № 718091-8, в котором утвердила порядок рассмотрения законопроектов в сентябре – октябре 2024 года. В сфере финансовых и налоговых вопросов ГосДума будет рассматривать следующие законопроекты:

24 сентября:

- О проекте федерального закона № 675885-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (в части продления единых пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат членам экипажей судов)

- О проекте федерального закона № 664237-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ» (о внесении изменений, связанных с упразднением режима зон территориального развития)

- О проекте федерального закона № 506452-8 "О внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ (в части изменения размера государственной пошлины за предоставление, продление и переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции)»

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о введении агент/схемы уплаты НДС на медные полуфабрикаты

5 сентября депутатами фракций «Единая Россия» и «КПРФ» Н.Р. Будуевым, П.Р. Аммосовым, А.Н. Сарыглар, О.В. Гариным, А.Н. Пономаревым внесён в ГосДуму законопроект № 713338-8 «О внесении изменений в ст. 161 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект подготовлен в соответствии со Стратегией развития металлургической промышленности РФ на период до 2030 года и направлен на снижение вероятности применения схем ухода от обязательных налоговых платежей, обеспечение надлежащего пополнения бюджета, а также исключение недобросовестных участников процесса движения произведенных из лома цветных металлов полуфабрикатного сырья и повышение добросовестной конкуренции между участниками рынка.

Для достижения обозначенных задач законопроектом предлагается введение агентской схемы уплаты НДС на медные полуфабрикаты, под которыми в настоящем законопроекте понимаются любые товары, содержащие медь, и пригодные для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной переработки или обработки), а также на прутки из алюминия вторичного или его сплавов, катанку из алюминия вторичного или его сплавов, профили из алюминия вторичного или его сплавов, трубы из алюминия вторичного и его сплавов, свинец необработанный, полуфабрикаты из свинца или его сплавов, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности.

Инициатор отмечает, что положения законопроекта согласно которым налоговое агентирование не будет применяться при реализации медных полуфабрикатов организациями, включенными в перечень, предусмотренный законопроектом, производителям кабельно-проводниковой продукции, включенным в перечень, предусмотренный законопроектом, а положения законопроекта согласно которым налоговое агентирование будет применяться при реализации прутков, катанки, профилей и труб из алюминия вторичного или его сплавов, свинца необработанного, полуфабрикатов из свинца или его сплавов организациям, включенным в перечень, предусмотренный законопроектом, позволят существенно сократить риск применения «схем налоговой оптимизации».

Законопроектом предусматривается, определение вышеуказанных перечней федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, совместно с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а также размещение данных перечней федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно- промышленного комплексов, на своем официальном сайте в информационно- телекоммуникационной сети "Интернет".

… о расширении возможностей трудоустройства несовершеннолетних

5 сентября Председателем Комитета ГосДумы по труду, социальной политике и делам ветеранов, депутатом фракции «ЛДПР» Я.Е. Ниловым внесён в ГосДуму законопроект № 712846-8 «О внесении изменения в ст. 252 ТК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект нацелен на расширение возможностей трудоустройства лиц, не достигших возраста 18 лет, и снижение кадрового дефицита на российском рынке труда.

С учетом ситуации, сложившейся на российском рынке труда, законопроектом предлагается дополнить ст. 252 ТК РФ положением, согласно которому при введении специальных мер в сфере экономики Правительство РФ вправе устанавливать в отдельных организациях, их структурных подразделениях и на отдельных производственных объектах особенности трудоустройства лиц в возрасте до восемнадцати лет, осваивающих либо освоивших образовательные программы среднего профессионального образования.

Как отмечает инициатор законопроекта, принятие законопроекта будет существенно способствовать расширению возможностей трудоустройства лиц, не достигших возраста 18 лет, а также снижению дисбаланса спроса и предложения на российском рынке труда.

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

10 сентября депутатом ГосДумы от фракции «Единая Россия» А.П. Метелевым, а также сенаторами РФ В.С. Тимченко и С.Н. Перминовым внесён в ГосДуму законопроект № 715782-8 «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ» (о расширении перечня доходов, освобождаемых от налогообложения НДФЛ).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается внести корреспондирующее изменение в ст. 217 ч. II НК РФ, закрепляющее, что не облагаются НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде указанной меры поддержки по оплате медицинских услуг, а также в виде выплат на возмещение расходов, понесенных добровольцем (волонтером) на эти цели.

Инициатор законопроекта уточняет, что поскольку действующее налоговое законодательство уже предусматривает освобождение от налогообложения НДФЛ сумм оплаты за обучение налогоплательщиков, в том числе добровольцев (волонтеров), законопроектом предлагается включить доход физических лиц, полученный в результате возмещения расходов, понесенных на оплату медицинских услуг, необходимых для осуществления добровольческой (волонтерской) деятельности, в перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, наравне с остальными доходами, полученными добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг.

… об уточнении особенной реализации бюджета

14 сентября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 718461-8 «О внесении изменений в ст. 6 Федерального закона «О внесении изменений в ст. 96-6 и 220-1 БК РФ и отдельные законодательные акты РФ, приостановлении действия отдельных положений БК РФ и об установлении особенностей исполнения бюджетов бюджетной системы РФ в 2024 году», признании утратившей силу ч. 7 ст. 7 Федерального закона «О внесении изменений в БК РФ и отдельные законодательные акты РФ" и о приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ» (об особенностях исполнения бюджетов бюджетной системы).

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предусматривается:

Дополнить ст. 6 Федерального закона № 520-ФЗ новой ч. 151, устанавливающей возможность предоставления иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ в случае софинансирования, в том числе в полном объеме, расходных обязательств субъектов РФ, возникающих при оказании медицинской помощи, протезно-ортопедической помощи военнослужащим Вооруженных Сил РФ, являющимся участниками специальной военной операции, медицинскими организациями, подведомственными исполнительным органам субъектов РФ, в период проведения специальной военной операции.
Установить в Федеральном законе № 520-ФЗ норму, позволяющую не привлекать должностных лиц учреждений к административной ответственности за невыполнение государственного (муниципального) задания, предусматривающую, что установленное на 2024 год государственное (муниципальное) задание не признается невыполненным в случае недостижения (превышения допустимого (возможного) отклонения) показателей государственного (муниципального) задания, характеризующих качество и (или) объем оказываемых государственных (муниципальных) услуг (выполняемых работ), в связи с приостановлением (ограничением) в 2024 году деятельности указанных учреждений, связанным с установлением на отдельных территориях (объектах) уровней террористической опасности, предусматривающих принятие мер по обеспечению безопасности личности, общества и государства, а также в иных случаях, установленных Правительством РФ.
Установить на 2025 - 2030 годы возможность утверждения Правительством РФ иных "повышенных" предельных уровней софинансирования из федерального бюджета расходных обязательств субъектов РФ при предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ в целях реализации региональных проектов, обеспечивающих достижение целей, показателей и результатов федеральных проектов, входящих в состав национальных проектов, а также в целях реализации государственной программы РФ "Комплексное развитие сельских территорий" и государственной программы РФ "Социально-экономическое развитие Дальневосточного федерального округа". Во избежание дублирования аналогичной нормы, предусмотренной статьей 7 Федерального закона № 457-ФЗ, законопроектом предусматривается признание утратившей силу части 7 статьи указанного Федерального закона.
В целях установления возможности в 2024 году федеральными законами приостанавливать действие отдельных положений федеральных законов, не обеспеченных источниками финансирования в текущем финансовом году, действие п. 6 ст. 192 БК РФ законопроектом приостанавливается до 1 октября 2024 года. Указанная норма законопроекта позволит приостановить действие отдельных положений законодательных актов РФ, устанавливающих порядок и сроки индексации окладов денежного содержания военнослужащих и приравненныхк ним лиц.
Законопроектом предлагается приостановить до 1 января 2025 года действие отдельных положений законодательных актов РФ, устанавливающих порядок и сроки индексации окладов денежного содержания военнослужащих и приравненных к ним лиц.

… о введении уголовной ответственности за «дипфейки»

16 сентября депутатом ГосДумы от фракции «ЛДПР» Я.Е. Ниловым, а также сенатором РФ А.К. Пушковым внесён в ГосДуму законопроект № 718538-8 «О внесении изменений в УК РФ».

Согласно пояснительной записке, законопроект направлен на защиту чести и достоинства личности, а также собственности от потенциальных посягательств путем создания фальшивых материалов с использованием изображения или голоса, а также биометрических данных.

Развитие компьютерных технологий привело к расширению возможностей по созданию видео- и аудиоматериалов на основе образцов изображений и голоса гражданина, искусственно воссоздающих несуществующие события. Ранее злоумышленники также осуществляли, например, в целях клеветы, такие действия как подделку фотографий, однако, современные программно-аппаратные комплексы, а также использование нейросетей и искусственного интеллекта (технологии «дйпфейк», «цифровые маски» и т.д.), позволяют создавать подделки, отличить которые от реальности неспециалисту практически невозможно.

Те же технологии позволяют воспроизводить и иные биометрические персональные данные.

Инициатор законопроекта отмечает, что изображение гражданина или его голос в различных ситуациях могут как относиться к биометрическим персональным данным, используемым в целях идентификации гражданина, так и не иметь такого статуса.

Учитывая, что именно голос и изображение гражданина используются чаще всего для обмана, предлагается выделить их в отдельную категорию.

В связи с вышеизложенным, законопроект предлагает ввести в ряд статей УК РФ (клевета, кража, мошенничество, мошенничество в сфере компьютерной информации, вымогательство, причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием) дополнительный квалифицирующий признак - совершение преступления с использованием изображения или голоса (в том числе фальсифицированных или искусственно созданных) и (или) биометрических данных гражданина.

… о снижении налог/нагрузки по налогу на имущество по благотворит/организациям

18 сентября инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ В.Е. Деньгиным внесён в Госдуму законопроект № 720617-8 «О внесении изменения в ст. 374 ч. II НК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях поддержки благотворительных организаций и снижения налоговой нагрузки для возможности осуществления установленных законодательством направлений деятельности.

Законопроектом предлагается исключить из объектов налогообложения жилые помещения в многоквартирном доме, принадлежащие благотворительным организациям, переданные по договору пожизненного содержания с иждивением.

В таких помещениях проживают лица, являющиеся подопечными благотворительных организаций.

Формулировка законопроекта при этом исключает возможность недобросовестных действий в части заключения договора пожизненного содержания на имущество, не относящееся к жилому помещению в многоквартирном доме, ради выгоды учредителей благотворительной организации, поскольку на такие объекты будет распространяться требование об уплате налога на имущество.

Так, только имущество, целенаправленно используемое для проживания лиц, за которыми осуществляется уход, будет освобождено от налогообложения.

… об освобождении инвалидов от уплаты транспортного налога

23 сентября инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в Госдуму законопроект № 722478-8 «О внесении изменения в ст. 358 ч. II НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект направлен на предоставление на федеральном уровне всем инвалидам и детям-инвалидам, имеющим автотранспортные средства по медицинским показаниям, меры поддержки в виде освобождения от уплаты транспортного налога.

В целях защиты таких инвалидов законопроектом предлагается изложить подп. 2 п. 2 ст. 358 ч. II НК РФ в новой редакции, исключающей из налогообложения автомобили легковые, приобретенные инвалидом или его законным представителем в соответствии с медицинскими показаниями за собственный счет.

Инициатор законопроекта отмечает, что законопроектом предлагается освобождение на федеральном уровне от уплаты транспортного налога не всех инвалидов, приобретших автомобиль за собственный счет, а только тех, которые нуждаются в транспортном средстве исключительно по медицинским показаниям.

Принятие законопроекта позволит устранить имеющееся неравенство в правах инвалидов, нуждающихся в автомобилях по медицинским показаниям.

… о предоставлении доп/соц/гарантий донорам крови

19 сентября инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в Госдуму законопроект № 720840-8 «О внесении изменения в ст. 186 ТК РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект нацелен на повышение уровня защиты трудовых прав работников в части обеспечения гарантий и компенсаций вслучае сдачи работниками крови и ее компонентов.

Законопроектом предлагается дополнить ст. 186 ТК РФ новой частью, в соответствии с которой за работником по его желанию сохраняется право на предоставление ему оплачиваемых дней отдыха в связи со сдачей крови и ее компонентов при трудоустройстве у другого работодателя в течение года после дня сдачи работником крови и ее компонентов, если он не использовал эти дни отдыха у прежнего работодателя.

Согласно тексту законопроекта, работодатель обязан освободить работника-донора от основной работы на период исполнения им общественных обязанностей. Вопросы предоставления гарантий и компенсаций работникам в случае сдачи ими крови и ее компонентов регулируются ст. 186 ТК РФ. Согласно действующей редакции ст. 186 ТК РФ работодатель обязан предоставить работнику-донору следующие гарантии и компенсации:

1) освободить работника от работы в день сдачи крови и в день связанного с этим медосмотра, при этом за день сдачи крови за работником сохраняется средний заработок;

2) предоставить работнику по его желанию другой день отдыха с сохранением среднего заработка в следующих случаях: - по соглашению с работодателем он вышел на работу в день сдачи крови.Если выход на работу в день сдачи крови не был согласован с работодателем, у последнего не возникает обязанности предоставить работнику другой день отдыха, однако это не отменяет права работника на дополнительный день отдыха после дня сдачи крови и ее компонентов - работник сдал кровь в период ежегодного оплачиваемого отпуска, в выходной или нерабочий праздничный день;

3) предоставить работнику дополнительный день отдыха после каждого дня сдачи крови.

В целях повышения уровня защиты трудовых прав работников в части обеспечения гарантий и компенсаций в случае сдачи работниками крови и ее компонентов законопроектом предлагается дополнить ст. 186 ТК РФ новой частью, согласно которой в случае увольнения работника с прежней, работы и последующего заключения им трудового договора с другим работодателем в течение года после дня сдачи работником крови и ее компонентов неиспользованные работником дни отдыха по желанию работника предоставляются ему по месту новой работы с сохранением за ним среднего заработка за указанные дни отдыха.

… о налоге на сверхприбыль банков

1 октября инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 728613-8 «О налоге на сверхприбыль банков».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроектом предлагается механизм изъятия дополнительной прибыли банковской сферы, посредством введения разового налога.

Алгоритм расчета сверхприбыли для банковской сферы, предлагаемый законопроектом аналогичен алгоритму расчета сверхприбыли, предусмотренным Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль».

Сверхприбыль банков будет определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2023 год и прибыли за 2024 год над средней арифметической величиной прибыли за 2022 год и прибыли за 2021 год.

Ставка налога устанавливается в размере 10 процентов без возможности скидки при досрочной уплате.

Как отмечается, реализация норм законопроекта позволит мобилизовать в федеральный бюджет дополнительные доходы, в размере около 200 млрд. рублей.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об освобождении от уплаты госпошлины военных за выдачу удостоверения тракториста

18 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 652615-8 «О внесении изменений в ст. 333.35 ч. II НК РФ» (в части освобождения от уплаты государственной пошлины военнослужащих за выдачу удостоверения тракториста-машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность).

Напомним, что законопроект разработан в целях освобождения от оплаты госпошлины за выдачу удостоверения тракториста- машиниста (тракториста) взамен утраченного или пришедшего в негодность военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

В целях устранения указанного пробела проектом закона предусматривается дополнение подп. 29.4 и подп. 30.3 п. 3 ст. 333.35 НК РФ положениями по освобождению от уплаты военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.

… о нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости

18 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 498499-8 «О внесении изменения в ст. 574 ч. II ГК РФ» (в части нотариального удостоверения договора дарения недвижимого имущества).

Напомним, что законопроект разработан в целях превентивной защиты имущественных прав граждан - дарителей недвижимого имущества по договорам дарения, где одаряемыми выступают лица, не состоящие с дарителями в близком родстве.

Нотариальное удостоверение договоров дарения, где даритель и одаряемый не состоят друг с другом в близком родстве, будет нести в себе превентивно-протекционную функцию и выступит формой социальной защиты имущественных прав граждан со стороны государства, так как в силу положений статьи 54 Основ законодательства РФ о нотариате нотариус разъясняет сторонам смысл и значение заключаемой сделки, проверяет, соответствует ли содержание сделки действительным намерениям сторон.

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 675885-8 «О внесении изменения в ст. 427 ч. II НК РФ» (в части продления единых пониженных тарифов страховых взносов в отношении выплат членам экипажей судов).

Напомним, что законопроект разработан в целях продления срока применения пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и вознаграждениям членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна в размере 0,0 процентов доли единого пониженного тарифа до 2037 года, что позволит создать благоприятные условия для развития транспортного флота и гражданского судостроения РФ.

Как отмечает инициатор законопроекта, продление действующего уровня обязательных отчислений пенсионного и иных видов страхования в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, соответствует целям социально-экономической политики РФ и будет способствовать созданию более благоприятных финансово-экономических условий хозяйствования для российских судоходных компаний, регистрирующих суда в Российском международном реестре судов, что, в свою очередь, позволит стимулировать российских судовладельцев к размещению заказов на постройку нового флота на российских судоверфях и обеспечить необходимый уровень конкурентоспособности судов под отечественным флагом, а также повысить мотивацию специалистов плавсостава для работы на российских судах.

… об отмене предоставления резидентам зон терр/развития инвест/нал/кредита

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 664237-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ» (о внесении изменений, связанных с упразднением режима зон территориального развития).

Напомним, что законопроектом предусматривается признание утратившими силу отдельных положений ч. I НК РФ, предусматривающих предоставление резидентам зон территориального развития инвестиционного налогового кредита.

… об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

25 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 552306-8 «О внесении изменения в ст. 149 ч. II НК РФ» (в части приведения в соответствие с терминологией отраслевого законодательства).

Напомним, что Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 454-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О племенном животноводстве» и отдельные законодательные акты РФ» введено понятие «племенное свидетельство (паспорт)» вместо ранее использовавшегося понятия «племенное свидетельство».

Вместе с тем понятие «племенное свидетельство» используется и ст. 149 ч. II НК РФ.

Как полагают инициаторы законопроекта, в целях соблюдения принципа единообразия применяемой в нормативных правовых актах терминологии предлагается внести изменение в ст. 149 ч. II НК РФ, заменив понятие «племенное свидетельство» на понятие «племенное свидетельство (паспорт)».

Принятие законопроекта послужит унификации терминологии в области племенного животноводства, используемой в законодательстве.

… о госпошлине за лицензию на рознич/продажу алкогольной продукции

26 сентября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 506452-8 «О внесении изменений в ст. 333.33 ч. II НК РФ» (в части изменения размера государственной пошлины за предоставление, продление и переоформление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции).

Напомним, что как отмечают авторы законопроекта, в настоящее время размер государственной пошлины за лицензию составляет 65 тыс. руб. за год вне зависимости от количества принадлежащих организациям торговых объектов или объектов общественного питания.

С целью защиты конкуренции и создания равных условий для эффективного функционирования всех участников рынка розничной продажи алкогольной продукции законопроектом предлагается установление размера государственной пошлины в размере 20 тыс. руб. на каждый торговый объект или объект общественного питания в год.

Отмечается, что действующий размер государственной пошлины за предоставление или продление срока действия лицензии на розничную продажу алкогольной продукции является непосильным для малых предприятий. Это приводит к полному прекращению их деятельности либо осуществлению ими розничной продажи алкогольной продукции без лицензии, что, в свою очередь, способствует развитию нелегального рынка алкогольной продукции.

Как указывают разработчики, предлагаемые изменения позволят обеспечить справедливую дифференциацию размера госпошлины, снизить долю нелегального рынка алкогольной продукции.

Отметим, что ранее законопроект с предложением пересмотра положений, касающихся порядка уплаты государственной пошлины за предоставление или продление срока действие лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, уже был внесен в ГосДуму ЗакСобранием Забайкальского края.

Тогда Правительство указанную инициативу не поддержало, а Комитет по бюджету и налогам рекомендовал ГосДуме отклонить законопроект.

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ направил на нов/рассмотрение спор о корректности исчисления пеней за неуплату НДС

4 сентября ВС РФ в рамках дела № А26-8877/2021 принял определение № 307-ЭС24-5688 по спору, связанному с «дроблением бизнеса», отказав в передаче дела для рассмотрения СКЭС ВС РФ. По результатам рассмотрения кассационной жалобы налогоплательщика, дело направлено на новое рассмотрение уже во второй раз.

Фабула дела: налоговый орган посчитал, что была создана схема «дробления бизнеса» с использованием взаимозависимого лица, применяющего специальные налоговые режимы, через которого общество осуществляло оптовую и розничную реализацию товаров.

Налогоплательщик указывает, что момент исполнения налоговых обязанностей участников схемы наступил в результате перечисления в бюджет средств в счет уплаты налогов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, доход от которой был вменен налоговым органом налогоплательщику, оснований для вывода о наличии у бюджета потерь, требующих компенсации в виде взимания пеней в оспариваемом налогоплательщиком размере, у налогового органа не имелось.

Суды нижестоящих инстанций дважды отказывали налогоплательщику в удовлетворении заявления о признании недействительным решения налогового органа.

Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал следующее:

Согласно подп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога и на основании под. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ по общему правилу считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства.

Определяя момент исполнения налогового обязательства по уплате НДС, необходимо учитывать, что в спорной ситуации происходит консолидация доходов и налогов, уплаченных организациями – участниками схемы дробления бизнеса, в целях установления действительного экономического смысла осуществляемой деятельности, в рамках которой каждый элемент схемы уплачивал в бюджет суммы налогов в соответствии со специальными режимами налогообложения.

Согласно положениям ст. 75 НК РФ обязанность по уплате пеней является дополнительной (производной) по отношению к обязанности по уплате соответствующего налога и возникает в случаях, когда неуплата налога привела к возникновению потерь дохода бюджета, требующих компенсации. Соответственно при оценке правомерности взыскания пеней должно приниматься во внимание не только неисполнение (несвоевременное исполнение) плательщиком обязанности по уплате налогов, но и состояние расчетов плательщика с бюджетом в период между возникновением обязанности по уплате налога и ее исполнением.

С учетом изложенного и принимая во внимание то обстоятельство, что момент исполнения налоговых обязанностей участников схемы наступил в результате перечисления в бюджетную систему РФ денежных средств в счет уплаты налогов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, доход от которой был вменен налоговым органом обществу, оснований для вывода о наличии у бюджета потерь, требующих компенсации в виде взимания пеней в оспариваемом налогоплательщиком размере, у инспекции и судов трех инстанций не имелось.

Правовая позиция по сходному вопросу ранее была изложена в Определении ВС РФ от 27 мая 2024 г. № 301-ЭС22-11144.

ВС РФ выразил позицию по включению НДС в цену договора аренды

Соответствующая позиция Верховного Суда РФ изложена в определении № 306-ЭС24-7343 от 06.09.2024, принятом в рамках дела № А57-10006/2023.

Фабула дела: Арендодатель ссылается на то, что за арендатором числится задолженность в размере разницы между арендной платой, установленной по договору с НДС, и оплаченной арендатором без НДС платой.

Ввиду наличия образовавшейся задолженности, арендодатель обратился в суд с исковым заявлением.

Суды трёх инстанций отказали в удовлетворении искового заявления в связи с тем, что арендодатель не является плательщиком НДС, и в договоре аренды указано, что установленная в нем ежемесячная плата включает в себя сумму НДС. Уменьшение размера арендной платы на сумму НДС применительно к рассмотренному спору не изменяет условия договора, а определяет размер арендных платежей, причитающихся арендодателю.

СКЭС ВС РФ, в свою очередь, направляя дело на новое рассмотрение, указала следующее:

при расчетах по договору необходимо различать гражданско-правовые и публично-правовые отношения. Уплата цены договора в полном объеме, включая ту ее часть, которую стороны учли как НДС, является гражданско-правовой обязанностью арендатора перед арендодателем по договору аренды;
наличие оснований для уплаты в цене сделки суммы, равной НДС, или выплаты сверх цены сделки суммы, равной НДС, зависит от условий договора и является элементом гражданско-правовых отношений сторон. В частности, вариативность цены сделки, связанной с режимом налогообложения контрагента, стороны могут специально оговорить в договоре, и в этом случае подлежащая внесению плата может включать в себя переменную величину, равную сумме НДС, в зависимости от обстоятельств, влияющих на налогообложение этого контрагента;
вывод судов трех инстанций о том, что уменьшение размера арендной платы на сумму НДС применительно к рассмотренному спору не изменяет условия договора, а определяет размер арендных платежей, причитающихся арендодателю, СКЭС ВС РФ не может признать основанным на законе. Доводы ответчика о том, что истец с момента признания его несостоятельным (банкротом) и открытием процедуры конкурсного производства не направляет ответчику счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС, поэтому у арендатора не возникает обязанности по уплате НДС, подлежат отклонению, поскольку прекращение у арендодателя (исполнителя, продавца) обязанности по уплате НДС не влечет изменение условия договора о цене, а ответчик выплачивает истцу в структуре арендной платы не налог, а погашает гражданско-правовое обязательство;
приведение спорной ситуации к экономическому балансу между сторонами находится не в плоскости отказа от исполнения арендатором части гражданско-правового обязательства, а в урегулировании им вопроса с арендодателем о порядке оформления контрагентами по договору документов, необходимых для учетной налоговой политики каждого из них, а при недостижении согласия – оценки экономической эффективности сделки в данных условиях и, как следствие, определение стороной ее дальнейшей судьбы в целом или отдельных частей с точки зрения целесообразности продолжения участия в этом гражданско-правовом обязательстве, если она считает существенным изменение экономического содержания договора.

Дело направлено на новое рассмотрение в АС Саратовской области, судебное заседание по делу назначено на 29 октября в 10 часов 30 минут.

ВС РФ рассмотрел спор по налог/прибыль при сверхнорм/потерях эл/энергии

Верховный Суд РФ «поставил точку» в споре о налоговом учёте технологических потерь при исчислении налога на прибыль. Соответствующую позицию Суд изложил в определении № 308-ЭС24-9158 от 27.09.2024, принятом в рамках дела № А63-9805/2021.

Фабула дела: Налоговой проверкой установлено, что у Общества отсутствовал раздельный учет технологических (нормативных) и нетехнических (сверхнормативных) потерь в бухгалтерском учете, весь объем потерь электроэнергии относился на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, как технологические потери в порядке подп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ.

Налоговый орган признал, что Обществом нарушены требования п. 1 ст. 154, п. 16 ст. 270 НК РФ, что выразилось в занижении базы по НДС и завышении расходов по налогу на прибыль на стоимость электроэнергии, принятой для передачи при оказании услуг организациям, осуществляющим продажу электроэнергии, а также стоимости реализованной электроэнергии при осуществлении деятельности по купле-продаже электроэнергии сверх технологических потерь. Обществу доначислены налоги, пени и штрафы, предложено уменьшить убытки за 2016 г.

Верховный Суд РФ отменил кассационное постановление, и оставил в силе постановление суда апелляционной инстанции, указав следующее:

несмотря на то, что критерии эффективности и целесообразности осуществления налогоплательщиком соответствующих затрат не используются напрямую при решении вопроса о допустимости их вычета, расходы не могут признаваться обоснованными только в силу того факта, что соответствующие затраты были понесены налогоплательщиком в рамках осуществляемых им видов деятельности.

В ситуации, когда объективная необходимость понесенных затрат для ведения деятельности не является очевидной, а для любого иного разумного участника оборота спорные затраты (убытки) не являлись бы обычными, экономическая оправданность заявленных налогоплательщиком затрат должна быть подтверждена весомыми доказательствами;

применительно к сфере электроэнергетики технологические потери представляют собой потери электроэнергии вследствие физических особенностей самого процесса транспортировки электроэнергии по сетям от поставщика к потребителям. В связи с этим технологические потери являются обычным и необходимым расходом электроэнергии на ее передачу по электрическим сетям, отвечают критерию экономической оправданности;
потери налогоплательщика, не связанные с технологическими причинами, но обусловленные несанкционированным потреблением (предполагаемым хищением) электроэнергии, могут быть учтены для целей налогообложения на основании подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ при условии их документального подтверждения. Однако расходы на доставку электроэнергии до потребителей, в отношении которых налогоплательщик заведомо отказался от принятия мер, направленных на их выявление и получение оплаты за поставленный ресурс, не могут быть учтены для целей налогообложения;
учитывая то, что у общества отсутствовал раздельный учет технологических (нормативных) и нетехнических (сверхнормативных) потерь в бухгалтерском учете. Нетехнические (коммерческие) потери имели место ежемесячно в течение всех проверяемых налоговых периодов (3 года), однако, располагая данными о фактах выбытия электроэнергии в значительных объемах, налогоплательщик не предпринимал действий, направленных на установление и устранение причин соответствующих потерь электроэнергии.

ВС РФ рассмотрел в пользу нал/плата спор о переквалификации движимого/недвижимого

2 октября СКЭС ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика спор по делу № А73-513/2023, которое был передано на пересмотр определением № 303-ЭС24-8693 от 26.08.2024, принятом в рамках дела № А73-513/2023.

Напомним, что спор заключался в разности подходов налоговых органов и бизнеса к классификации имущества при отнесении его к движимому или недвижимому.

Так, налогоплательщик не согласился с решением МРНИ по Хабаровскому краю об отнесении деревообрабатывающего оборудования и трансформаторных подстанций киоскового типа (КТПК) к недвижимому имуществу с доначислением налога за 2020 год. Налоговый орган же ссылался на то, что оборудование и подстанции образуют «единый недвижимый комплекс», поскольку, в частности, без подстанций работа этого оборудования невозможна.

После изготовления мотивировочного определения СКЭС ВС РФ мы разместим более подробную информацию по этому спору.

СКЭС ВС РФ указала на возможность взыскания «НДС сверху»

06 сентября СКЭС ВС РФ рассмотрела спор (Определение СКЭС ВС РФ от 06.09.2024 № 303-ЭС24-9472) о возможности увеличения цены договора на НДС по делу № А04-6134/2021.

Данное дело является продолжением развития судебной практики по поводу взаимодействия договорных условий о цене и об императивных положениях налогового законодательства об исчислении НДС.

Так, согласно материалам дела стороны согласовали в договоре цену «без НДС», но в процессе исполнения подрядчик стал выставлять расчетные документы «с НДС». Заказчик, полагая, что цена по договору установлена в твёрдом размере отказался от дополнительной уплаты НДС, посчитав, что НДС уже находится «внутри» цены. Позиция заказчика была поддержана и судами.

Между тем, СКЭС ВС РФ указала, что по общему правилу НДС является частью цены договора, подлежащей уплате налогоплательщику со стороны покупателей. Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является экономическим источником для взимания данного налога.

Поскольку НДС является косвенным налогом, дополнительным к цене продаваемых товаров (работ, услуг), имущественных прав и, соответственно, эту цену увеличивает, бремя его уплаты фактически ложится не на поставщиков (исполнителей), а на покупателей (заказчиков). Это предопределяет необходимость обеспечения нейтральности НДС по отношению к процессу производства и реализации товаров (работ, услуг) субъектами хозяйственного оборота, которые участвуют в процессе сбора налога, выступая его юридическими плательщиками, но не должны уплачивать налог за свой счет в экономическом смысле.

Иными словами, включение НДС в подлежащую оплате стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) необходимо для того, чтобы обеспечить возможность переложения налога на покупателя (заказчика) в цене товаров (работ, услуг) и, тем самым, освободить продавца (исполнителя, подрядчика) от бремени НДС, подлежащего уплате в бюджет в связи с исполнением договора (Определение СКЭС ВС РФ от 04.04.2024 г. № 305-ЭС23-26201; определение СКЭС ВС РФ от 22.07.2024 г. № 305-ЭС23-27635).

В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом (п.4 ст.164 НК РФ).

Таким образом, наличие оснований для уплаты в цене сделки суммы, равной НДС, или выплаты сверх цены сделки суммы, равной НДС, зависит от условий договора и является элементом гражданско-правовых отношений сторон.

В частности, вариативность цены сделки, связанной с налогообложением контрагента, стороны могут специально оговорить в договоре. При отсутствии таких условий следует исходить из того, что цена сделки не подлежит пересмотру в одностороннем порядке. Если же цена сделки сторонами определена с прямым указанием «без НДС» и контрагент выставлял счета с выделением НДС сверх указанной в договоре суммы, то с учетом разъяснений, изложенных в абз. 2 п. 17 Постановления Пленума № 33, способ определения цены сделки включает в себя также расчет суммы НДС, которую должен плательщик уплатить контрагенту по договору.

Таким образом, применительно к обстоятельствам настоящего спора, учитывая, что неправильный учет налога подрядчиком при формировании окончательного размера цены не установлен, то указание стоимости работ (без включения в нее суммы налога) и добавление к этой стоимости суммы НДС позволит обеспечить соблюдение требований п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 168 НК РФ.

Комментарий «НФП»: Необходимо отметить, что это уже третье дело, которое рассматривает Верховный Суд РФ по теме «цена договор и НДС».

Так, в Определении от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201 по делу № А40-236292/2022, СКЭС ВС РФ указала, что установление облагаемости НДС оборота, который ранее НДС не облагался, влечем автоматическое увеличение цены на сумму НДС, если только стороны не достигли иного соглашения между собой.

В Определении от 22.07.2024 № 305-ЭС23-27635 по делу № А40-221261/2022, СКЭС ВС РФ указала, что НДС не может входить в расчет «упущенной выгоды».

Считаем необходимым отметить, что данная практика особенно актуальна в связи с введением с 1 января 2025 г. НДС для некоторых категорий налогоплательщиков, которые находятся на УСН и ранее не являлись плательщиками этого налога.

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ЦБ продлил на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты

5 сентября Совет директоров Центробанка сохранил ограничения по наличной валюте в связи с действующими против России санкциями, которые запрещают отечественным финансовым институтам приобретать наличную валюту западных стран.

Центробанк отмечает, что для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка денежных средств на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 тыс. долларов США или эквивалентной суммы в евро, независимо от валюты вклада или счета, при условии что они ранее не реализовали такую возможность.

Остальные средства по-прежнему получаются в рублях. Выплачиваемая сумма не может быть меньше рассчитанной на день выплаты по официальному курсу Банка России для средств, размещенных на счете до 9 сентября 2022 года. Средства, размещенные после 9 сентября 2022 года, выдаются по курсу банка на дату выдачи.

В свою очередь, для банков продлен на шесть месяцев запрет взимать с граждан комиссию при выдаче валюты со счетов или вкладов.

Наследник должен погасить задолженность по транспортному налогу

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме от 06.08.2024 № 03-05-06-04/73579.

Как следует из содержания указанного письма, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

При этом в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством РФ.

Задолженность по налогу умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Таким образом, задолженность наследодателя по транспортному налогу уплачивают наследники в пределах стоимости наследственного имущества.

ФНС разъяснила особенности возврата госпошлины по доверенности

Соответствующая информация размещена на официальном сайте ФНС РФ. Ведомство отмечает, что налогоплательщики, в том числе плательщики государственной пошлины, могут представлять свои интересы в налоговом органе не только лично, но и через законного или уполномоченного представителя. Достаточно оформить бумажную или электронную доверенность на своего представителя. Корректно оформленная доверенность поможет избежать задержек с возвратом средств.

Представителю физического лица и индивидуального предпринимателя потребуется доверенность, заверенная у нотариуса или приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством, или доверенность в форме электронного документа, подписанного электронной подписью доверителя.

Представителю организации доверенность выдается за подписью руководителя юридического лица или иного лица, уполномоченного на это в соответствии с законом и учредительными документами.

Если представитель использует копию доверенности, необходимо помнить, что она также должна быть заверена нотариально (для физических лиц или ИП) или другими лицами (для ЮЛ), например, представляемым лицом или самим представителем посредством проставления отметки о заверении в свободной форме. В качестве такой отметки может быть указано «Верно», «Копия верна», инициалы, фамилия и подпись должность лица, заверившего копию (нотариус, руководитель организации или лицо, уполномоченное на заверение копий), а также дата заверения копии.

ЦБ РФ продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Об этом говорит Центробанк на своём официальном сайте. Соответствующие ограничения будут действовать с 1 октября по 31 марта 2025 года включительно.

Граждане РФ и физические лица — нерезиденты из дружественных стран по-прежнему смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более 1 млн долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте.

Сохраняются и лимиты на перечисления через системы денежных переводов — за месяц не более 10 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Суммы переводов определяются по официальному курсу иностранных валют к рублю на дату получения банком поручения об операции.

Физические лица — нерезиденты, работающие в России, могут перевести за рубеж средства в размере заработной платы. Такое право есть у представителей как дружественных, так и недружественных стран.

Сохраняется запрет на перевод средств за рубеж для не работающих в России физических лиц — нерезидентов из недружественных стран, а также для юридических лиц из таких государств. Это ограничение не касается иностранных компаний, которые находятся под контролем российских юридических или физических лиц.

Банки из недружественных государств могут осуществлять переводы денежных средств в рублях с использованием корреспондентских счетов, открытых в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

Нал/уведомление первыми будут получать пользователи личного кабинета

Об этом сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте. Ведомство сообщает, что приоритетный способ рассылки налоговых уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика, то есть пользователи личного кабинета получат их первыми. Остальные граждане до конца октября 2024 года налоговые уведомления получат по почте заказными письмами.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте в следующих случаях:

при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
если налогоплательщик является пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на портале Госуслуг.

НДС: официально

Введены новые коды для декларации по НДС

Своим письмом от 06.09.2024 № СД-4-3/10249@ ФНС ввела новые коды для декларации по НДС. Как отмечается в данном письме, Федеральным законом N 259-ФЗ п. 2 ст. 146 НК РФ, п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ дополнены следующими операциями, не облагаемыми НДС:

передача на безвозмездной основе движимого имущества, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование недвижимого имущества некоммерческой организацией, признаваемой в соответствии с законодательством РФ благотворительным фондом или автономной некоммерческой организацией, образовательной некоммерческой организации, оказывающей не достигшим возраста 18 лет детям и детям-сиротам, и (или) детям-инвалидам, и (или) детям, оставшимся без попечения родителей, на безвозмездной основе услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, при условии, что получаемые образовательной некоммерческой организацией доходы, подлежащие налогообложению налогом на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК РФ, не превышают 1 % от суммы целевых поступлений на содержание этой образовательной некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельности за налоговый период по налогу на прибыль организаций (подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ);
выполнение работ (оказание услуг) на безвозмездной основе автономной некоммерческой организацией по эксплуатации и ремонту движимого и недвижимого имущества, указанного в подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ (подп. 26 п. 2 ст. 146 НК РФ);
реализация услуг по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем) медицинским организациям государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению (подп. 33.1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
реализация услуг по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан, по договорам с медицинскими организациями государственной и муниципальной системы здравоохранения в целях оказания указанными медицинскими организациями услуг скорой медицинской помощи населению (подп. 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами указанными налогоплательщиками у региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами (подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Федеральный закон N 259-ФЗ вступил в силу 08.08.2024, но при этом действие положений подп. 25 и 26 п. 2 ст. 146 НК РФ распространяется на операции, осуществленные с 1 января 2024 года, а действие положений подп. 33.1 и 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ распространяется на операции, осуществленные с 1 января 2020 года.

Раздел II "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, не содержит кодов вышеуказанных операций (далее - Порядок).

В связи с этим, до внесения изменений в приложение N 1 к указанному Порядку налогоплательщики вправе использовать в разделе 7 декларации по НДС (в том числе в уточненных налоговых декларациях с учетом положений Федерального закона N 259-ФЗ о ретроспективном применении отдельных его положений) следующие коды операций:

1010837 - операции, указанные в подп. 25 п. 2 ст. 146 НК РФ;
1010838 - операции, указанные в подп. 26 п. 2 ст. 146 НК РФ;
1011230 - операции, указанные в подп. 33.1 п. 2 ст. 149 НК РФ;
1011231 - операции, указанные в подп. 33.2 п. 2 ст. 149 НК РФ;
1011232 - операции, указанные в подп. 29.1 п. 3 ст. 149 НК РФ.

НДФЛ: официально

В определенных случаях с продажи НЖП уплачивается НДФЛ при любом сроке владения

Об этом говорит Минфин в своём письме от 18.06.2024 № 03-04-05/56210.

Согласно содержанию данного письма, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период, в частности, от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ.

В то же время на основании абз. 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Таким образом, в отношении доходов от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, в том числе иными лицами, освобождение от налогообложения, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ, не применяется.

Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц установлены в соответствии со ст. 224 НК РФ.

Вместе с тем ведомство сообщает, что, если доходы получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся индивидуальным предпринимателем.

Прибыль от ценных бумаг учитывается для ставки НДФЛ 15 %, а убытки нет

Об этом говорится в письме Минфина от 14.06.2024 № 03-04-06/54728.

Согласно содержанию письма, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ, включает в себя, в частности, согласно подп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ налоговую базу по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, согласно подп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ основную налоговую базу, которой признается налоговая база по не указанным в подп. 1 - 8.2 п. 2.1 ст. 210 НК РФ доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ.

Положениями п. 14 ст. 214.1 НК РФ, в частности, предусмотрено, что налоговой базой по операциям с ценными бумагами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с п. 6 - 13.2 указанной статьи.

Соответственно, отрицательный финансовый результат по операциям с ценными бумагами не включается в совокупную налоговую базу с основной налоговой базой.

Минфин дал разъяснения по предоставлению станд/нал/вычета по НДФЛ

Соответствующую позицию ведомство изложило в письме от 17.09.2024 г. № 03-04-05/89054.

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, предусмотренных ст. 218 НК РФ.

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. НК РФ стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем одиннадцатым подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

В случае перечисления алиментов на обеспечение ребенка налогоплательщик-родитель будет иметь право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода.

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Правительство РФ поддержало нормы об отмене НДС для товаров фудшеринга

Как сообщают «Известия», Правительство РФ поддержало пакет законопроектов депутата Госдумы от «Единой России» Артема Метелева об отмене налога на добавленную стоимость (НДС) на благотворительные продукты, которые раздаются гражданам по системе фудшеринга. Речь идет о товарах с истекающим сроком годности, которые торговле разрешат отдавать в объеме 1% от выручки.

При этом правительство просит доработать ряд замечаний.

«Следует отметить, что операции по безвозмездной передаче товаров в рамках благотворительной деятельности за исключением подакцизных товаров уже отнесены к операциям, не подлежащим обложению НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса). Таким образом, в случае принятия предусматриваемых законопроектом положений будет установлено два разных режима налогообложения НДС товаров, безвозмездно передаваемых в рамках благотворительной деятельности: 1) без права на вычет сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров, указанных в пп. 12 п. 3 ст. 149 Кодекса; 2) с правом на вычет сумм НДС, предъявленных при приобретении товаров, указанных в проектируемом пп. 40 п. 3 ст. 149 Кодекса», — говорится в документе, который имеется у издания.

В связи с этим предлагается доработать законопроект и исключить противоречащие нормы.

Компании будут отражать в расчете по страховым взносам больше сведений

В настоящий момент ФНС разработала новую форму отчётности, соответствующий проект размещён на официальном сайте для размещения информации о подготовке ФОИВ проектов нормативных правовых актов.

Сейчас расчёт страховых взносов заполняют по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878. Бланк меняют из-за масштабных поправок в НК РФ. Новые нормы предусматривают прогрессивную шкалу НДФЛ, повышение ставки по налогу на прибыль, изменение параметров упрощенки, а также предполагают амнистию для налогоплательщиков, которые отказались от дробления.

В форме расчета меняют, например, раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем надо будет выделять выплаты по договорам ГПХ. Кроме того, появится приложение 3.1 к разделу 1 — расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа для обрабатывающих производств.

Новую форму расчета надо будет сдавать уже за 1-й квартал 2025 года.

Центробанк предлагает ввести для компаний субсидии за выход на рынки капитала

Центробанк предлагает ввести аналог субсидий, применяемых в банковском кредитовании, для инструментов рынка капитала, сообщает «Frankmedia» со ссылкой на проект доклада, посвященного основным направлениям развития финансового рынка в 2025-2027 годах.

По мнению регулятора, это необходимо из-за сложившейся дискриминации инструментов рынка капитала, особенно долгового, по сравнению с кредитованием, считает ЦБ.

Рост субсидируемых кредитов означает дополнительное увеличение денежной массы, совокупного спроса и, соответственно, имеет проинфляционное влияние, пишет ЦБ. При этом финансирование через акции и облигации, если их покупателями не являются банки, дополнительной денежной массы не создает. Инвесторы, покупающие такие инструменты используют уже имеющиеся у них средства, так что «проинфляционные эффекты в этом случае несравнимо меньше».

Регулятор предлагает платить субсидии компаниям, выходящим на рынок капитала, как альтернативу выплатам, которые выплачиваются по кредитам. Однако только для компаний с приоритетными для развития экономики проектами. Как один из вариантов ЦБ также предлагает сделать более привлекательными субсидии за «использованием инструментов рынка капитала» по сравнению с теми, что предоставляются по кредитам.

ФНС установит доп/требования к поручителям при предоставлении нал/отсрочек

Во исполнение положений Федерального закона № 259-ФЗ, с марта 2025 года ФНС введет дополнительные требования к юридическим лицам, которые будут выступать поручителями при предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.

Информация о подготовке проекта приказа появилась на портале проектов нормативных актов. ФНС только начала работать над проектом, поэтому конкретные требования пока что не обозначены.

Появился проект новой формы книги продаж

На общественное обсуждение вынесен проект изменений в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, которым утверждены формы счета-фактуры, книг покупок и продаж и многое другое, касающееся документооборота по НДС. Кроме того, также вносятся некоторые изменения в правила заполнения книги покупок - это связано с новым правилом об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.

Правила заполнения книги покупок в части, касающейся данных по корректировочным счетам-фактурам к уменьшению при реализации неплательщикам НДС, распространят на налоговых агентов. Сейчас соответствующие правила на случай уменьшения стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) лицам, указанным в подп. 1 п. 3 ст. 169 НК (неплательщикам НДС), касаются продавцов. Будут касаться «в том числе налоговых агентов».

В новой редакции будет изложена форма книги продаж. Будут добавлены графы 15а, 15б, 18а, 18б. Они будут предназначены для отражения стоимости продаж и суммы налога по ставкам 5% и 7%. Аналогичные изменения внесут в форму дополнительного листа книги продаж.

Минэкономразвития предложило установить федеральный инвест/нал/вычет в размере 6%

Минэкономразвития РФ предлагает с 2025 года установить федеральный инвестиционный налоговый вычет в размер 6% от расходов компаний на инвестиции, его смогут применять организации из некоторых секторов экономики, в том числе добычи полезных ископаемых, а также обрабатывающих производств и гостиничного бизнеса. Это следует из разработанного Минэкономразвития проекта постановления Правительства РФ, размещенного на портале проектов нормативных актов.

«Установить, что размер федерального инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода составляет 6% от суммы расходов, указанных в п. 4 ст. 286.2 НК РФ. Кроме того, налоговый инвествычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с п. 1 ст. 286.2 НК РФ с учетом положения п. 6 ст. 286.2 НК в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога на прибыль организаций (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих 10 налоговых периодах», - говорится документе.

«Право на применение федерального налогового инвествычета предоставляется плательщикам налога на прибыль организаций, указанным в ст. 246 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых является один из видов деятельности, указанных в приложении № 1», - отмечается в проекте.

В нем также говорится, что Минэкономразвития предлагает установить право на применение федерального инвестиционного налогового вычета для плательщиков налога на прибыль организаций, деятельность которых связана с добычей полезных ископаемых, обеспечением электроэнергией, газом и паром, работой гостиниц и предприятий общественного питания, научными исследованиями и разработками, а также обрабатывающих производств.

Минэкономразвития представило проект аккредитации тур/организаций

19 сентября Минэкономразвития РФ представило проект постановления Правительства РФ «О порядке осуществления аккредитации и подтверждения компетентности организаций, осуществляющих классификацию объектов классификации в сфере туристской деятельности, и признании утратившими силу некоторых актов Правительства РФ и отдельных положений некоторых актов Правительства РФ».

Как следует из содержания пояснительной записки, проект разработан на основании положений п. 5 ст. 1 проекта Федерального закона № 674018-8, внесенного депутатами ГосДумы и проходящего рассмотрение в ГосДуме в первом чтении.

Проектом постановления утверждаются Правила аккредитации взамен утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 декабря 2020 г. № 2000. Правила аккредитации устанавливает в том числе:

реестровая модель оказания государственной услуги по аккредитации (аттестат аккредитации заменяется записью в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих классификацию объектов классификации в сфере туристской деятельности);
бессрочный характер аккредитации;
порядок и сроки прохождения процедуры подтверждения компетентности аккредитованных организаций;
уточняются требования к экспертам по классификации, осуществляющим работы по оценке объектов классификации в сфере туристской деятельности, осуществляющих;
требования о содержании документов менеджмента качества аккредитованной организации;
уточняются порядок аккредитации и подтверждения компетентности.

Минфин продлит льготы по налогу на прибыль для рад/эл/предприятий

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на замминистра финансов России Алексея Сазанова.

«Принципиальное решение есть, сейчас мы определяемся со ставкой налога», - сказал он.

Ранее в министерстве сообщали ТАСС, что вопрос продления льгот по налогу на прибыль для предприятий радиоэлектронной промышленности пока прорабатывается совместно с заинтересованными ведомствами и компаниями. Говорить о конкретных ставках и сроках пока преждевременно.

Президент России Владимир Путин распорядился также снизить ставку налога на прибыль и страховые взносы для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники.

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Налоговые поступления в бюджет РФ значительно увеличились

Об этом сообщают «Известия» со ссылками на соответствующие ведомства.

Относительно налоговых поступлений в бюджет РФ от налога на прибыль возможно констатировать их увеличение почти в 1,7 раза по сравнению с аналогичными периодом прошлого года. По данному налогу показатель составил 565 млрд рублей против 339 млрд рублей за аналогичный период 2023-го.

С 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций будет повышена с 20 до 25%. При этом для предприятий, которые пользуются различными преференциальными режимами, законодательство не поменяется.

Относительно налоговых поступлений в бюджет РФ от НДФЛ, доходы консолидированного бюджета от НДФЛ увеличились на треть — до 2,6 трлн за пять месяцев 2024. Это наибольший рост за всё время ведения статистики с 2017 года, выяснили «Известия». Причина — в резком росте зарплат россиян. При этом поступления от НДС росли не так быстро, а налог на прибыль сократился.

Налоговые доначисления бизнесу сократились до минимума за три года

На июль 2024 года бизнесу и физическим лицам дополнительно начислили 207 млрд рублей налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок, сообщают «Известия». Из них первые обеспечили 54 млрд, а вторые — 153 млрд, следует из статистики ФНС РФ.

Такие доначисления возникают при перерасчете налоговой базы предприятия. Они включают в себя саму сумму недоимки, а также взыскание за просрочку платежей. В частности, из всего их объема основную часть (183 млрд) составили сами сборы, а 24 млрд — санкции.

Президент ТПП высказался о влиянии налоговых изменений на бизнес

«Известия» опубликовали интервью с президентом Торгово-промышленной палаты РФ Сергеем Катыриным. В данном интервью Сергей Катырин заявил, что властям нужно доработать критерии дробления бизнеса, поскольку пока их достаточно много — около 17 — и они размытые.

По его мнению, это нужно, чтобы налоговая амнистия, которую запустили вместе с донастройкой системы сбора, заработала более эффективно. При этом 93% небольших компаний в РФ — это микробизнес, и его изменения в налоговой системе не коснутся.

«Если идти по всем ступенькам, увеличение НДФЛ коснется, по подсчетам Минфина, по крайней мере 3,2% предпринимателей. Не самая великая цифра, которая не настолько сильно будет ущемлять предпринимателей, получающих в таких масштабах вознаграждение, заработную плату.

Но я должен сказать, что нас, как Торгово-промышленную палату, услышали: мы говорили о том, что шкала должна быть многоступенчатой — теперь она у нас пятиступенчатая» - отметил Сергей Катырин.

Он также рассказал о проблемах с трансграничными платежами: сейчас идет дискуссия о создании альтернативной системы взаиморасчетов в цифровом виде.

ВЦИОМ представил результаты опроса о будущих профессиях школьников

В преддверии нового учебного года ВЦИОМ представил результаты мониторингового опроса о самых полезных и бесполезных школьных предметах в представлении россиян.

Назвать бесполезные школьные предметы, которые скорее всего не найдут применение в жизни, для россиян оказалось заметно сложнее: как и в прошлые замеры, большая часть опрошенных затруднились с ответом (63%, 2019 г. – 62%, 2009 г. – 69%). Еще 8% по-прежнему убеждены в важности всех школьных дисциплин (2009, 2019 гг. – по 7%). Вдвое меньше набирают такие школьные предметы/учебные курсы как религия (4%), музыка (4%) и рисование (4%).

Кроме того, как и в прошлом году, россияне чаще всего хотели бы видеть своих детей и внуков работниками сферы здравоохранения (27%, 2023 г. - 30%) и IT-сферы (20%, 2023 г. - 19%). При этом женщины называют медицинских работников в 1,5 раза чаще мужчин (33% и 20%), тогда как IT-технологии одинаково часто фигурируют в ответах обеих групп (18% мужчин и 22% женщин).

Далее с заметным отрывом следуют профессии инженера и педагога (12% и 10% соответственно). Еще 8% желают видеть своих детей и внуков в рядах военнослужащих, работников силовых структур, по 5% - финансистами, строителями (в широком смысле) и юристами.

Творчество, предпринимательство, наука и профессиональный спорт видятся россиянам менее привлекательными сферами (по 2%). Почти каждый шестой вовсе уверен, что подрастающее поколение должно определиться с будущей профессией самостоятельно (18%, 2023 г. – 18%), среди перешагнувших 60-летний рубеж такого мнения придерживаются 23%.

Россияне начали получать уведомления от ФНС об уплате налога на вклады

Как сообщает «РБК», ФНС начала рассылать россиянам уведомления о начисленном налоге на процентные доходы по вкладам. Информация стала доступна в личных кабинетах налогоплательщиков, заметило издание.

В уведомлении от ФНС перечисляются банки, в которых были открыты вклады, сумма процентов, начисленных по счетам и депозитам в этих кредитных организациях, сумма, с которой должен был уплачен налог (для ее расчета из полной суммы вычитается не облагаемый налогом доход в размере 150 тыс. руб.), и итоговый размер выплаты.

«Суммы налога на вклады к уплате в бюджет определяются по итогам налогового периода (год), когда ФНС определяет значения по каждому налогоплательщику и направляет уведомления», — сказал «РБК» представитель Минфина.

НДФЛ, затрагивающий вклады, действует в России с 2021 года, но срок его уплаты сдвигался. В итоге первым годом, за который будет взиматься налог, — это 2023-й, выплаты производятся в 2024-м. Налог коснется тех, кто размещал денежные средства на банковских счетах и депозитах в прошлом году и получил процентный доход, превышающий необлагаемую налогом сумму. Его нужно уплатить до 1 декабря 2024 года, как, например, налог на имущество или транспортный налог.

С 1 октября можно проверить добросовестность бизнеса через «Знай своего клиента»

1 октября Центробанк откроет сервис, который позволит по запросу получить справочную информацию о том, относится ли на платформе «Знай своего клиента» (ЗСК) индивидуальный предприниматель или юридическое лицо к группе высокого уровня риска совершения подозрительных операций, говорится на сайте ЦБ РФ.

Проверить можно как собственный уровень риска, так и уровень риска третьих лиц, в том числе потенциальных и действующих контрагентов. Это позволит снизить риски взаимодействия с недобросовестными компаниями.

Если компания или ИП не согласны с тем, что находятся в «красной зоне» на платформе ЗСК, они вправе обратиться в Банк России с заявлением о пересмотре такого решения. Важно отметить, что это могут сделать только те клиенты, к которым их банк не применил ограничительные меры по «антиотмывочному» законодательству. Если же такие меры уже применяются, компания или ИП, как и раньше, могут обратиться в Межведомственную комиссию при Банке России через Интернет-приемную.

Работодатели планируют компенсировать повышение НДФЛ топ-менеджменту

Ряд российских компаний планирует компенсировать своему руководству и ведущим сотрудникам будущее повышение ставки налога на доходы до 22%, передаёт «Коммерсантъ».

Некоторые российские компании изучают различные возможности компенсации топ-менеджменту и ведущим специалистам повышения налога на доходы, о чём сообщили издани. несколько кадровых агентств и консалтинговых компаний, проводивших опросы среди работодателей.

Напомним, с 2025 года в РФ ставка НДФЛ приобретёт прогрессивный характер.

Глава ФНС провел показ цифровых решений ФНС в рамках заседания нал/органов БРИКС

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров в рамках деловой программы заседания руководителей и экспертов налоговых органов стран БРИКС провел в Санкт-Петербурге показ цифровых решений ФНС России, сообщает ведомство.

«Мне кажется, очень важно при разговоре о достижениях и технологиях понимать, как они возникают. Наше представление о том, что такое хорошо и плохо, определит, куда мы направим свои силы, время, интеллект. Чтобы понимать, что такое красота, мы должны иметь правильные представления о хорошем. Поэтому очень важно, что именно в культурной столице нашей страны мы представляем те достижения, которые сформировались как в стенах Налоговой службы, так и в целом - в России», - отметил глава ведомства.

«Для нас большая честь принимать вас в нашем городе. Благодарю руководство Федеральной налоговой службы за выбор Петербурга в качестве площадки для этой встречи», - заявил губернатор города Александр Беглов. Он также напомнил, что 18 лет назад БРИКС был основан именно на Петербургском экономическом форуме.

В ходе показа участникам заседания продемонстрировали передовые цифровые решения ФНС России: автоматизированные системы контроля за налогом на добавленную стоимость (АСК НДС-2) и контрольно-кассовой техники (АСК ККТ), специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», автоматизированную упрощенную систему налогообложения (автоУСН), а также платформу поставки данных ФНС России.

Комплексное использование современных технологий, связанных с преобразованием данных и электронными вычислениями, позволяет автоматизировать администрирование налогов, сделать его более эффективным и прозрачным, одновременно сокращая издержки налогоплательщиков.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрит дело о применении иск/давности при взыскании имущества по коррупц/делам

18 июля Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос Краснодарского краевого суда о проверке конституционности статей 195, 196, части 1 статьи 197, пункта 1 и абзаца второго пункта 2 статьи 200, абзаца второго статьи 208 ГК РФ о возможности применения исковой давности при взыскании имущества по делам коррупционной направленности.

Несмотря на то, что сам запрос в открытом доступе отсутствует, исходя из информации на сайте можно предположить, что вопрос касается применения исковой давности к требованиям прокуроров об обращении в доход РФ имущества, в отношении которого в соответствии с законодательством о противодействии коррупции не представлены доказательства его приобретения на законные доходы, полагает «Zakon.ru».

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин объяснил, зачем введен НДС при УСН

Свою позицию ведомство изложило в письме от 24.07.2024 № 03-07-11/69416.

Согласно содержанию указанного письма, положения Федерального закона № 176-ФЗ от 12.07.2024 направлены на:

создание условий для плавного и поэтапного перехода на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН;
на борьбу со схемами дробления бизнеса, когда возможность не платить косвенные налоги становится конкурентным преимуществом для бизнеса.

Ведомство отмечает, что изменения, вносимые в Кодекс, не коснутся большей части налогоплательщиков, применяющих УСН, поскольку порядка 97 % таких налогоплательщиков имеют уровень выручки менее 60 млн рублей.

В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, начинающие с 1 января 2025 г. применять УСН, имеющие сумму годового дохода от предпринимательской деятельности, превышающую 60 млн рублей, не восстанавливают суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, в случае применения налоговой ставки 20 % (10 % для определенной категории товаров) вместо указанных выше 5 или 7 %.

Отмена обязанности по восстановлению НДС организациями и индивидуальными предпринимателями, начинающими с 1 января 2025 г. применять УСН с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, или с применением налоговой ставки по НДС в размере 5 или 7 процентов, не соответствует указанным принципам налогообложения.

IT-доходы на УСН для пониженных взносов считают кассовым методом

Об этом говорит Минфин в своём письме от 19.07.2024 № 03-15-05/67942. Согласно содержанию указанного письма, ИТ-организация на УСН определяет долю доходов от ИТ-деятельности (70%) в установленном п. 5 ст. 427 НК РФ порядке с применением кассового метода, предусмотренного ст. 346.17 НК РФ, и норм главы 25 НК РФ.

Власти планируют сократить поддержку МСП

Как сообщают «Известия», власти хотят значительно сократить бюджетные расходы на поддержку малого и среднего предпринимательства. В 2025-2030 годах на эти цели планируется потратить 330 млрд рублей — на 21% меньше, чем в предыдущую шестилетку.

В 2025–2030 годах на федеральный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» власти хотят направить 329,5 млрд рублей из госказны. Это следует из документов правительства к профильному совещанию 3 сентября, имеющихся у издания.

Выделяемая сумма на поддержку МСП в ближайшую шестилетку — на 21% меньше, чем объем средств из федбюджета, заложенный в паспорт одноименного нацпроекта на 2019–2024 годы (416,2 млрд).

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого имеется свой сайт

Соответствующий вывод делает Минфин в своём письме от 25.03.2024 № 03-11-11/26553.

Согласно содержанию данного письма, под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) и реализация продукции собственного производства (изготовления).

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в сети Интернет, может применять ПСН.

В ГосДуму внесут законопроект об упрощении процедур включения в реестр МСП

Группа депутатов во главе с председателем комитета Думы по МСП Александром Деминым намерена в ближайшее время внести в Госдуму законопроект, направленный на упрощение процедур включения субъектов МСП в единый реестр, передаёт «ТАСС». Соответствующий проект имеется у издания.

Проект уточняет статус «вновь созданных» субъектов МСП. Сейчас правоприменительная практика, в том числе судебная, не выработала единого подхода к необходимости отнесения к вновь созданным юрлицам тех хозяйствующих субъектов, которые реорганизованы путем преобразования, говорится в пояснительной записке.

«Поскольку при преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы фактически новое юридическое лицо, ранее не осуществляющее финансово-хозяйственную деятельность до внесения в ЕГРЮЛ соответствующих сведений, не возникает, а меняется только организационно-правовая форма хозяйствующего субъекта, то такие лица не могут признаваться вновь созданными», - считают авторы документа.

В этой связи предлагается не относить к вновь созданным юрлицам те субъекты МСП, которые были преобразованы. Проектируемые положения не изменяют критерии отнесения хозяйствующих субъектов к субъектам МСП, и, следовательно, также не изменится общее количество субъектов МСП. Кроме того, изменения позволят снизить количество судебных дел, связанных с оспариванием статуса «вновь созданное» и исключить принцип «кому как выгодно», отмечают депутаты.

На УСН нельзя сразу учесть тамож/платежи за импорт/товары для перепродажи

Об этом говорит Минфин в своём письме от 29.07.2024 № 03-11-11/70455.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях главы 26.2 Кодекса оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательств налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.

При этом подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ определено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются в составе расходов по мере реализации указанных товаров.

Таким образом, таможенные платежи, относящиеся к импортным товарам, приобретаемым для последующей реализации, учитываются налогоплательщиком, применяющим УСН, в составе расходов по мере реализации этих товаров при условии их фактической оплаты продавцу.

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

В ГосДуму внесены законопроекты о ратификации СоИДН между РФ и…

… Малайзией

5 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 713100-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Малайзии об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении избежания и уклонения от налогообложения и Протокола к нему».

Как отмечается в пояснительной записке, целью Соглашения является обеспечение условий, при которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (Российской Федерации и Малайзии) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве-партнере.

Решение этого вопроса будет способствовать обоюдному привлечению инвестиций и обеспечит условия для устранения двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Соглашением не предусматривается введение каких-либо административных ограничений, а также возложение дополнительных обязанностей на субъекты предпринимательской и иной деятельности, способствующих увеличению их издержек.

… Абхазией

5 сентября Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 713042-8 «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Абхазия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Согласно пояснительной записке, Соглашение разработано и подписано в соответствии с пунктом 3 Программы формирования общего социального и экономического пространства между РФ и Республикой Абхазия на основе гармонизации законодательства Республики Абхазия с законодательством РФ.

Целью Соглашения является обеспечение условий, прй которых юридические и физические лица каждого из договаривающихся государств (РФ и Республики Абхазия) не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода в своем государстве и государстве - партнере.

Решение этого вопроса способствует обоюдному привлечению инвестиций и обеспечивает условия для избежания двойного налогообложения юридических и физических лиц.

Первый в мире углеродный налог обойдётся Датским фермерам в 100 $ за корову

Как сообщает «РБК» со ссылкой на «CNN», после введения первого в мире налога на выбросы углекислого газа в сельском хозяйстве молочные фермеры Дании будут платить 672 кроны ($96) за корову.

«Вся цель налога состоит в том, чтобы заставить сектор искать решения для сокращения выбросов», — сказал главный экономист Concito Торстен Хасфорт. Например, фермеры могут изменить корма, которые они используют.

Однако не все фермеры считают новый налог справедливым.

«Мы считаем, что соглашение — это чистая бюрократия», — сказал председатель фермерской группы Bæredygtigt Landbrug Питер Киэр. Он заявил, что не верит в то, что это инициатива решит климатические проблемы.

Центробанк запретил «дочкам» европейских банков препятствовать переводам в валюте

Центробанк запретил филиалам европейских банков в России отказывать клиентам в проведении переводов в иностранных валютах или создавать для этого технические препятствия на основании подходов, не соответствующих российскому закону, передают «Ведомости». О направлении банкам такого предписания рассказала председатель ЦБ Эльвира Набиуллина в ходе пресс-конференции по итогам заседания совета директоров регулятора.

На отечественном рынке осталось немного таких игроков – Райффайзенбанк (Австрия), «ОТП банк» (Венгрия), «Юникредит банк» (Италия) и др.

Также ЦБ запретил «дочкам» банков из Европы передавать материнским организациям или другим участникам группы компаний информацию о своих клиентах в России, включая персональные данные, для формирования каких-либо перечней или белых списков, рассказала Набиуллина. Исключение составляет только информация, без которой невозможно провести платеж.

ЦБ видит, что власти ЕС давят на «дочки» европейских банков в России, но они созданы по российским законам, работают в российском правовом поле и исполнение ими требований ЕЦБ и следование санкциям противоречит российскому правопорядку и дискриминирует клиентов, подчеркнула Набиуллина. «Мы считаем, что та сегрегация, которая предлагается, недопустима», – резюмировала она.

«Мир» заработает в Иране ориентировочно через полгода

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на посла Ирана в России Казема Джалали.

«Сейчас мы пытаемся соединить платежные системы «Мир» и «Шетаб». «Шетаб» сейчас на тестовом уровне работает. Я считаю, что где-то через полгода платежная система «Мир» заработает еще и в Иране», - сказал дипломат на полях Медиасаммита БРИКС.

Налог/администрации РФ и Египта подписали Меморандум о сотрудничестве

Руководитель ФНС России Даниил Егоров и глава Налоговой администрации Египта Раша Абдель Ааль подписали Меморандум о взаимопонимании по техническому сотрудничеству в области налогового администрирования, говорится на официальном сайте ФНС России.

В качестве приоритетных направлений сотрудничества стороны определили следующие:

налоговое администрирование малого и среднего бизнеса;
риск-ориентированный подход;
профессиональное развитие сотрудников налоговых органов.

В рамках совместной работы планируется проведение двусторонних мероприятий по обмену опытом, рабочих визитов для ознакомления с системами налогового администрирования, а также обучения сотрудников налоговой администрации Египта.

«Это поможет улучшить качество работы нашей налоговой службы, послужит повышению квалификации наших сотрудников и в итоге - улучшению собираемости налогов», - пояснила журналистам после подписания глава налоговой службы Египта.

Граждане США могут платить налоги в России до января 2025

Минфин США продлил генеральную лицензию, которая позволяет жителям Америки до 8 января 2025 года платить налоги, сборы и импортные пошлины в России, передаёт «Коммерсантъ».

Изменения позволят физлицам и компаниям из США платить налоги, сборы или импортные пошлины, а также приобретать или получать разрешения, лицензии, регистрации или сертификаты. Об этом сказано на сайте Управления по контролю за иностранными активами (OFAC).

Напомним, что в 2022 году Минфин США запретил американским компаниям и гражданам проводить операции с Фондом национального благосостояния, Центробанком и Минфином России. Но генеральная лицензия OFAC позволяет сделать исключение из санкций.

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Власти Свердловской области пока не намерены вводить тур/налога в регионе

10 сентября по поручению председателя Законодательного Собрания Свердловской области Л.В. Бабушкиной в парламенте состоялась встреча, на которой представители муниципалитетов региона и специалисты туротрасли при участии депутатов обсудили вопросы о целесообразности установления туристического налога, говорится на официальном сайте регионального органа.

Напомним, что в НК РФ появилась новая глава, которая вводит туристический налог с 1 января 2025 года. Туристический налог будет местным, и средства от его уплаты поступят в бюджеты муниципальных образований.

Е.В Чечунова, председатель комитета по молодежной политике, развитию физической культуры, спорта и туризма, подводя итоги встречи, отметила следующее:

«Возникает очень много вопросов и у самих муниципалитетов, и у тех, кто работает в сфере туристического бизнеса – введение такого налога предполагает дополнительное администрирование и может негативно сказаться на турпотоке, поскольку приведёт к удорожанию гостиничных услуг. По итогам нынешнего совещания мы пришли к выводу, что сегодня введение туристического налога в муниципальных образованиях Свердловской области не представляется возможным – у нас пока нет ответов на очень многие вопросы. Напомню, что каждый муниципалитет сам будет решать, стоит ли вводить туристический налог. И прежде чем принять такое решение, важно будет проанализировать, станет ли новый налог инструментом развития туризма в территории или, наоборот, создаст препятствия для роста туротрасли. Мы договорились о том, что департамент по развитию туризма и наш профильный комитет окажут содействие в аналитической работе и будут собирать предложения, замечания, мнения от всех, кто имеет отношение к введению или не введению туристического налога».

В ЗакСобрание СвОбл. внесен проект изменений в рег/закон о налоге на игорный бизнес

25 сентября Правительство Свердловской области внесло в Законодательное Собрание ПЗ-3033 «О внесении изменения в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес».

Как следует из текста пояснительной записки, проект закона разработан в целях приведения Закона Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 36-03 в соответствие с НК РФ.

Предлагается внести в Закон Свердловской области от 27 ноября 2003 года № 36-03 изменение, предусматривающее установление налоговой ставки по налогу на игорный бизнес в отношении процессинговых центров интерактивных ставок букмекерской конторы в размере 10 000 000 рублей за один такой процессинговый центр.

Также предлагается установить, что закон Свердловской области «О внесении изменения в статью 2 Закона Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области налога на игорный бизнес» вступает в силу с 1 января 2025 года.

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

В Ярославской обл. принят закон об уменьшении имущ/налога на суммы с коэффициентом 1,25

18 сентября Губернатором Ярославской области подписан Закон № 48-з «О внесении изменения в статью 3-1 Закона Ярославской области «О налоге на имущество организаций в Ярославской области».

Согласно содержанию указанного регионального закона, налог на имущество уменьшается на суммы, перечисленные в бюджеты в рамках госпрограммы развития сельских территорий с применением повышающего коэффициента, имеющего значение 1,25.

Нал/вычет при добыче ПИ в ХМАО для «Самотлора» определяется самостоятельно

Впервые в практике отечественного налогообложения налогоплательщик самостоятельно будет определять сколько уплатить НДПИ. Именно так сформулирован новый вычет по Самотлору («Роснефть») показатель НВ определяется налогоплательщиком самостоятельно и ограничен лишь верхним пределом.

Данный вывод следует из положений вступившего в силу Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ, согласно которому п. 3.1. ст. 343.2 НК РФ изложен таким образом, что сумма налогового вычета увеличивается на величину показателя НВ.

Величина показателя НВ определяется налогоплательщиком для каждого налогового периода самостоятельно и не может превышать 1167 миллионов рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 июля по 31 декабря 2024 года включительно, 583 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно, 434 миллиона рублей в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно. Общая сумма показателей НВ, определенных налогоплательщиком за все налоговые периоды, не может превышать 16 600 миллионов рублей.

Из анализа указанной нормы следует, что показатель налогового вычета определяется налогоплательщиком самостоятельно и ограничен лишь его верхним пределом.

В Кировской обл. в 1м чтении принят закон о льгот/ставке по УСН участникам СВО

Об этом говорится на официальном сайте Министерства экономического развития РФ.

В регионе в первом чтении одобрен закон о помощи ветеранам специальной военной операции в открытии собственного бизнеса. В России это первая подобная инициатива. Для этого в регионе предлагается ввести льготную минимальную ставку по УСН на два года с момента регистрации ИП: 1% — в случае если объектом налогообложения являются доходы, 5% — если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

«В кировский центр „Мой бизнес“ уже неоднократно обращались участники СВО, завершившие военную службу. У них есть планы по развитию беспилотных систем и созданию реабилитационных программ для бойцов. Они планируют строить свой бизнес в социальной сфере. Для того чтобы стать социальным предпринимателем, требуется немало знаний, которые центр „Мой бизнес“ предложил начинающим предпринимателям. Мы сопроводим ребят на каждом этапе их пути», — рассказал директор кировского центра «Мой бизнес» Владимир Скобелкин.

Правительство освободило регионы от части реструкт/задолженности по бюдж/кредитам

Регионы будут освобождены от погашения в 2024 году двух третей реструктурированной задолженности по бюджетным кредитам в связи с принятием постановления Правительства РФ от 26.09.2024 № 307.

Согласно постановлению, подписанному Председателем Правительства Михаилом Мишустиным, указанная задолженность списывается в 2025 году.

Решение принято по указанию Президента. Во время оглашения Послания Федеральному Собранию 29 февраля Владимир Путин отметил, что считает необходимым снизить долговую нагрузку регионов, и предложил списать две трети задолженности регионов по бюджетным кредитам.

Михаил Мишустин, представляя в апреле отчёт о работе Правительства в Госдуме, уточнил, что списание задолженности с возможностью направлять высвободившиеся средства на реализацию крупных проектов поможет регионам решить инфраструктурные задачи, в том числе по строительству, обновлению коммунальных сетей, газификации и прокладке транспортных магистралей.

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

АСМО рассмотрел спор, связанный с переводом ориентировочной цены в фиксированную

Свою позицию по делу № А40-14811/2023 Арбитражный суд Московского округа изложил в постановлении № Ф05-12655/2024 от 20.06.2024.

Фабула дела: Истец обратился в суд с исковым заявлением об обязании согласовать фиксированную цену контракта в определённом размере. Истец ссылался на то, что им в адрес ответчика были представлены документы, обосновывающие фиксированную цену по контракту с отчетными калькуляциями, однако ответчик, настаивая на снижении уровня цен, так и не завершил процедуру перевода ориентировочной цены в фиксированную.

Суды трёх инстанций отказали в удовлетворении исковых требований. Суд кассационной инстанции, в свою очередь, отметил следующее:

суды пришли к выводу о том, что функция военных представительств сводится к выдаче заключений, используемых заказчиком в качестве рекомендации при согласовании фиксированной цены, следовательно, сами по себе заключения 809 ВП МО РФ не могут удостоверять факт согласования твердофиксированной цены со стороны представителя государственного заказчика, так как такое заключение является одним из документов, необходимым для согласования твердофиксированной цены, и носит рекомендательный характер для государственного заказчика (ДАГК МО РФ), при установлении последним Фиксированной цены.

Твердая же фиксированная цена была согласована Государственным заказчиком (ДАГК МО РФ) в конкретном размере, что подтверждается соответствующим Протоколом.

суды пришли к выводу о том, что требования истца направлены на преодоление процедуры ценообразования и расчетов с исполнителями в отношении выполнения государственного оборонного заказа и изменение контракта в неустановленном порядке и отказали в иске.

Правительство внесло изменения в порядок госрегулирования цен на продукцию ГОЗ

6 сентября Правительство РФ опубликовало постановление от 03.09.2024 № 1211, которое вносит изменения в Положение о государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, утвержденное постановлением Правительства РФ от 02.12.2017 № 1465.

В частности, постановление вносит изменения в:

методы определения цены на продукцию;
порядок и условия применения видов цен на продукцию и перевода в фиксированную цену других видов цен на эту продукцию;
порядок определения прогнозных цен на продукцию;
порядок определения цены государственного контракта, заключаемого с единственным поставщиком, на поставку продукции по цене, подлежащей регистрации;
порядок определения цены государственного контракта, заключаемого с единственным поставщиком, на поставку продукции по цене, не подлежащей регистрации.

Постановление вступило в силу 14 сентября.

В ГосДуму внесен проект о ратификации Договора РФ и Юж/Осетии о воен/тех сотрудничестве

19 сентября Президентом РФ внесён в ГосДуму законопроект № 720784-8 «О ратификации Договора между РФ и Республикой Южная Осетия о развитии военно-технического сотрудничества».

Проектом федерального закона предлагается ратифицировать Договор между РФ и Республикой Южная Осетия о развитии военно-технического сотрудничества, подписанный в г. Цхинвале 23 августа 2023 г.

Договор направлен на углубление сотрудничества в военно- технической сфере.

Уточнены особенности осуществления государственного и муниципального контроля

11 сентября Правительство РФ приняло постановление № 1234 «О внесении изменений в постановление Правительства РФ от 10 марта 2022 г. № 336».

Согласно принятому постановлению, проведение в 2022 - 2024 годах внепланового контрольного (надзорного) мероприятия теперь возможно также:

с согласия органов прокуратуры - при выявлении факта ненаправления уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности;
без согласования с органами прокуратуры - при поступлении информации о возможном нарушении обязательных требований, создающих угрозу обороне страны и безопасности государства.

Также предусмотрены особенности проведения отдельных мероприятий в период до 2030 года, в частности:

в рамках государственного пожарного надзора при проведении рейдового осмотра на объектах, деятельность на которых осуществляют несколько контролируемых лиц, срок взаимодействия с одним контролируемым лицом может превышать один рабочий день, но составлять не более 10 рабочих дней;
если в ходе контрольной закупки выявлены нарушения обязательных требований применения ККТ, инспектор вправе незамедлительно начать проведение документарной проверки или выездной проверки;
срок проведения контрольной закупки в рамках осуществления контроля (надзора) за применением ККТ может быть увеличен до 25 рабочих дней.

Минфин разъяснил, допускается ли уступка права требования оплаты по госконтракту

Соответствующую позицию ведомство изложило в своём письме от 15.08.2024 № 24-08- 06/76561.

В силу положений п. 1 ч. 13 ст. 34 Закона № 44-ФЗ в контракт включаются обязательные условия о порядке и сроках оплаты товара, работы или услуги. Отмечается, что перечисление денежного обязательства, возникшего на основании контракта, третьему лицу, не являющемуся поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по такому контракту, законодательством о контрактной системе в сфере закупок не предусмотрено.

Кроме того, при исполнении контракта не допускается перемена поставщика (подрядчика, исполнителя), за исключением случая, если новый поставщик (подрядчик, исполнитель) является правопреемником поставщика (подрядчика, исполнителя) по такому контракту вследствие реорганизации юридического лица в форме преобразования, слияния или присоединения.

Таким образом, условие о порядке оплаты товара, работы или услуги, включая платежные реквизиты, которые указаны в контракте, является существенным и в силу положений, определенных законодательством о контрактной системе в сфере закупок, не может быть изменено.

Также необходимо учитывать, что п. 20 ст. 241 БК РФ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев уступки права требования по денежному обязательству, возникшему на основании государственного или муниципального контракта.

Учитывая изложенное, возможность оплаты по контракту лицу, не являющемуся поставщиком (подрядчиком, исполнителем) по такому контракту, положениями законодательства РФ о контрактной системе в сфере закупок не предусмотрена.

Компании не нужен протокол разногласий, чтобы не платить НДС по госконтракту

Такой позиции придерживается Минфин в своём письме № 24-06-09/71803 от 01.08.2024.

В соответствии с подп. "б" п. 1 ч. 2 ст. 51 Закона № 44-ФЗ по результатам электронной процедуры заказчик формирует с использованием единой информационной системы (далее - ЕИС) и размещает в ЕИС и на электронной площадке проект контракта, указанный в пункте 5 части 2 статьи 42 Закона № 44-ФЗ, который должен содержать цену контракта, соответствующую цене контракта, предложенной в соответствии с Законом № 44-ФЗ участником закупки, с которым заключается контракт. Предусмотренная указанным подпунктом информация включается в проект контракта, за исключением случаев включения в него информации, предусмотренной подп. "в" или "г" п. 1 ч. 2 ст. 51 Закона № 44-ФЗ.

Учитывая изложенное, в проект контракта по результатам электронной процедуры включается цена, предложенная участником закупки, с которым заключается контракт.

В силу положений подп. "а" п. 2 ч. 3 ст. 51 Закона № 44-ФЗ участник закупки, с которым заключается контракт, формирует, подписывает и размещает на электронной площадке и в ЕИС протокол разногласий в случае наличия разногласий в отношении информации, включенной в проект контракта в соответствии с п. 1 ч. 2 указанной статьи, с указанием информации, не соответствующей требованиям, установленным в извещении об осуществлении закупки, и положениям заявки такого участника закупки.

Таким образом, в случае, указанном в обращении, отсутствуют основания для формирования протокола разногласий.

Дополнительно отмечается, что глава 21 НК РФ, регулирующая порядок применения НДС, не содержит положений, устанавливающих обязанность указания в гражданско-правовых договорах цены реализуемых товаров (работ, услуг) с учетом особенностей режима налогообложения (поставщика, подрядчика, исполнителя), осуществляющего поставку товара (выполнение работы, оказание услуги).

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и не являющиеся налогоплательщиками НДС на основании п. 2 и п. 3 статьи 346.11 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не предъявляют к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму НДС.

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

1 сентября - День работников Нефтяной и газовой промышленности. Поздравляем наших Клиентов с профессиональным праздником!

Уважаемые работники нефтегазовой промышленности и ветераны отрасли!

Примите самые искренние и сердечные поздравления с вашим профессиональным праздником!

Нефтегазовый комплекс играет ключевую роль в экономике страны, особенно в столь непростое время. Развитие отрасли способствует реализации стратегических планов, воплощению важных социальные программ и инфраструктурных проектов.

Нефтяники и газовики — люди с сильным характером, которые даже в самых непростых условиях обеспечивают непрерывные и надёжные поставки сырья потребителям, продолжая традиции ветеранов, которые были первыми в освоении месторождений и строительстве первых участков трубопроводов.

Среди наших Заказчиков - крупнейшие российские предприятия нефтегазовой отрасли. Мы гордимся сотрудничеством с людьми, связавшими свою жизнь со столь сложной, а порой и опасной профессией. Искренне благодарим работников нефтегазовой промышленности за упорный каждодневный труд, умение решать непростые производственные задачи.

От лица всех работников Группы Компаний «Налоги и финансовое право» хотим пожелать всем нефтяникам и газовикам безаварийной работы, устойчивости и новых свершений в профессиональной деятельности! А главное — здоровья, добра и благополучия вам, вашим родным и близким!

Читать новость на сайте здесь

С Днем знаний! С новым деловым сезоном!

Первое сентября — особенная дата. Для кого-то это начало осени, романтика и уют домашнего очага. Для первоклашек и первокурсников — начало новой жизни в школе или университете. А для школьников, студентов, учителей и преподавателей — радостная встреча после каникул, старт нового творческого и весёлого периода.

Для нас, в ГК «Налоги и финансовое право», 1 сентября — прекрасный повод поздравить партнёров и клиентов с началом делового сезона. А также всех тех, кто сегодня начал свой путь в школе, колледже или вузе, а возможно начал свой трудовой путь. Эта дата нам особенно близка, потому что наш руководитель и специалисты компании постоянно учатся, повышают свою квалификацию и совершенствуют профессиональный уровень. Всё это необходимо, чтобы сохранять неизменно высокий стандарт наших услуг.

От души поздравляем всех с праздником! Мы с нетерпением ждём новых встреч на курсах и семинарах, подготовленных для вас этой осенью и зимой.

В новом деловом сезоне мы подготовили для вас интересные программы и будем рады видеть вас на наших мероприятиях!

Читать новость на сайте здесь

Итоги семинара по налоговой донастройке: Зима близко, или Готовь сани летом - осознаём налоговые новеллы

3 сентября наши ведущие эксперты собрались вместе, чтобы рассказать о том, к чему готовиться после начала осуществления так называемой «налоговой донастройки 2024», т.е. после принятия законов № 176-ФЗ и 259-ФЗ.

Ведь ни для кого не секрет, что уже в 2025 году все мы будем жить по новым налоговым правилам.

Вебинар открыл директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. В своем выступлении эксперт собрал все важные системные изменения с точки зрения налоговой политики государства, дал предварительную оценку последствий налоговой донастройки, обозначил перспективы развития налоговой системы на ближайшие три года. Также Аркадий Викторович рассказал о налоговых рисках, возникающих в переходный период, проанализировал конкретные ситуации, связанные с амнистией по «дроблению бизнеса» и поделился лайфхаками по защите. После чего передал слово заместителю директора по экономическим проектам Фёдоровой Ольге Сергеевне.

Сообщение эксперта было посвящено изменениям и новым правилам, касающимся исчисления НДС и налога на прибыль. Ольга Сергеевна подробно рассказала о новых ставках, льготах для инвесторов и поддержке инноваций и других аспектах перестройки основных корпоративных налогов.

Завершился вебинар обзором новых правил и изменений в части исчисления НДФЛ от эксперта по трудовому законодательству Аникеевой Ольги Евгеньевны, которая проанализировала новые ставки, налоговые базы, льготы и категории граждан, которые их приобретут или лишатся.

Вебинар прошел очень активно и собрал много положительных отзывов. Приобрести запись вебинара можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

Поздравляем нового участника нашей бегательной команды!

Наступило самое красивое время года. Осенью наших бегунов ждет несколько забегов и интересных трасс не только в Екатеринбурге. Мы расскажем об этом чуть попозже, а пока спешим поделиться замечательной новостью: в нашей команде бегунов новый участник.

Никита Богуцкий стартовал с нашей командой в забеге юристов Legal Run 2024, пробежал одну из дистанций Зеленого Марафона, участвовал в IX Марафоне «Европа-Азия» и сейчас уже полноправный участник всех спортивных мероприятий.

В начале недели Никите торжественно вручили нашу фирменную футболку. Уже 14 сентября, на ночном забеге, Никита побежит в фирменной экипировке.

Читать новость на сайте здесь

На Урале выросла популярность цифровых финансовых активов. Комментарий А.В. Брызгалина порталу RG.ru

По данным Банка России, инвесторы из УрФО в первом полугодии вложили в цифровые финансовые активы (ЦФА) 3,8 миллиарда рублей, в два раза больше, чем во второй половине 2023 года. Наибольший объем сделок пришелся на Свердловскую область.

Этот рынок достаточно нов, еще в 2022 году шло тестирование, но растет как на дрожжах: по итогам семи месяцев 2024-го его емкость достигла 80,1 миллиарда рублей. По оценке портала Cbonds, всего в обращении находилось 407 выпусков, только за июль размещено 74 выпуска на 33 миллиарда рублей. Откуда такой интерес и можно ли рассматривать ЦФА как новый инструмент для бизнес-инвестиций?

Свою точку зрения в статье высказали эксперты финансовых организаций, представители власти и бизнеса.

Директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин прокомментировал новость с точки зрения налогообложения, сказав следующее:

Когда обсуждалась прогрессивная шкала НДФЛ на 2025 год, правительство планировало облагать доходы от ЦФА по повышенным ставкам, от 13 до 22 процентов. Это могло затормозить развитие рынка. Именно поэтому с учетом мнения бизнеса и парламентариев минфин выровнял ставки налога по цифровым активам и классическим ценным бумагам. С января от полученной суммы в пределах 2,4 миллиона рублей человек заплатит 13 процентов, выше - 15 процентов,

Читать статью полностью.

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь

8 сентября – День танковых войск!

В 2024 году 8 сентября в России отмечают День танковых войск! Руководитель группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин о празднике:

Этот день очень дорог мне, так как с декабря 1984 по ноябрь 1986 года я проходил срочную службу в в/ч 19880 - Амурский тяжелый танковый учебный полк Лисичанской учебно-танковой дивизии (Свердловская область, Камышловский район, п/о Порошино, или иначе Елань). В полку у нас были знаменитые, и секретные тогда «Т-80». Служил я в ремонтной роте, сначала рядовым, потом командиром отделения, потом замкомвзвода, ну а закончил службу старшиной роты. Кстати, именно на День танкиста 1986 года, уже перед самым дембелем, мне было присвоено очередное воинское звание - старший сержант. Со времен службы прошло уже много лет, а она стоит у меня перед глазами, как будто это было вчера, и часто снится мне.

Танковые войска - передовые и стратегически важные рода войск Вооруженных Сил Российской Федерации. Танк сейчас – сочетание традиций, новейших систем управления и самых современных технологических разработок.

Российское танкостроение славится не только в России, но и во всём мире, неизменно ассоциируясь с высочайшим качеством и надёжностью. Профессионализм и многолетний опыт работников отрасли помогают реализовывать самые масштабные цели, среди которых удержание лидирующих позиций в производстве бронетанковой техники в мире.

Мы гордимся тем, что среди наших давних партнеров – предприятия, имеющие непосредственное отношение к танкостроению. Упорный каждодневный труд каждого специалиста, высокая самоотдача и профессионализм ускоряют решение всех поставленных перед отраслью задач.

От лица всех работников ГК «Налоги и финансовое право» хотим пожелать всем, кто причастен к празднику, семейного благополучия и крепкого здоровья. Пусть стойкость духа, любовь к Отечеству и преданность будут вашими верными спутниками на все времена! Надёжных соратников, счастья, добра и мирного неба над головой!

Читать новость на сайте здесь

8 сентября в России отмечается День финансиста! Поздравляем наших Партнеров с профессиональным праздником!

Уважаемые работники финансовой сферы!

Примите самые искренние и сердечные поздравления с вашим профессиональным праздником!

День финансиста в России – один из самых молодых праздников. Он закреплён на государственном уровне и отмечается с 2011 года. Именно в этот день в 1802 году Александр I издал Высочайший манифест, предписывающий учредить Министерство финансов.

Финансисты — работники, связанные с денежными операциями, служащие банков, бирж, инвестиционных фондов, структур, которые финансируют большие проекты, инвестируют в бизнес-процессы. Труд финансиста — искусство планирования и управления ресурсами, которое помогает развивать экономику и обеспечивать стабильность.

Специалистам ГК «Налоги и финансовое право» очень близок этот праздник. Руководитель компании, Аркадий Викторович Брызгалин, много лет является членом Общественного Совета при Министерстве финансов Свердловской области, а среди давних наших партнеров крупнейшие банки, страховые и инвестиционные компании, экономические и финансовые подразделения предприятий ведущих отраслей экономики сотрудничество с которыми мы очень ценим.

Примите искренние пожелания удачи и успехов, новых профессиональных достижений, крепкого здоровья, счастья и благополучия!

Читать новость на сайте здесь

Онлайн-книга Шахиджаняна Владимира Владимировича «Курить, чтобы бросить!»

Друзья, хочу порекомендовать вам книгу моего доброго знакомого, автора множества книг Шахиджаняна Владимира Владимировича, которого я бесконечно уважаю, при участии которого была написана моя любимая книга "Почти серьезно..." Юрия Никулина.

Рекомендую бесплатную онлайн-книгу «Курить, чтобы бросить!»: https://kurilbrosil.ru.

Она собрала более 10 000 положительных отзывов: https://kurilbrosil.ru/book/reviews.

Люди читают книгу и автоматически перестают курить.

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин – эксперт при Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Республике Алтай

18 сентября 2024 года между руководителем группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадием Викторовичем Брызгалиным и и.о. Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай Кокышевой Ириной Николаевной было подписано соглашение о экспертной правовой помощи «pro bono» по юридическому анализу обращений предпринимателей, поступающих к Уполномоченному, а также участии Аркадия Викторовича в мероприятиях, направленных на просвещение предпринимателей в Республике Алтай.

Для группы компаний «Налоги и финансовое право» и Аркадия Викторовича Брызгалина – это знаковое событие. Являясь, с 2014 года. экспертом при Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Свердловской области и в Пермском крае, обладая большим опытом в части подготовки правовых позиций при рассмотрении обращений и предложений по разрешению системных затруднений, Аркадий Викторович сможет поделиться знаниями и с предпринимателями Республики Алтай.

Справка: Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей работает в Республике Алтай с 2013 года. По данным Федеральной налоговой службы в Республике Алтай зарегистрировано 8 890 индивидуальных предпринимателей и компаний малого и среднего бизнеса (по состоянию на начало сентября 2024 года). Ежегодно Уполномоченным рассматривается более 100 обращений.

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин провел семинар для предпринимателей Республики Алтай

18 сентября 2024 года в Штабе общественной поддержки Республики Алтай Аппаратом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай совместно с кандидатом юридических наук, руководителем группы компаний «Налоги и финансовое право» Аркадием Викторовичем Брызгалиным был организован семинар Налоговая политика и налоговая донастройка 2024: итоги, тенденции, риски.

В начале мероприятия с приветственным словом выступила исполняющий обязанности Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Алтай Кокышева Ирина Николаевна. Она отметила важность и своевременность выбранной темы и направления.

Затем участники семинара рассмотрели текущие изменения налоговой политики, основные положения налоговой донастройки 2024. Аркадий Викторович сделал краткий анализ налоговых рисков, в том числе и в части «дробления», и дал рекомендации по защите интересов предпринимателей. К семинару в режиме «онлайн» подключились предприниматели из муниципальных образований республики.

По итогам семинара представители бизнеса задавали вопросы, участвовали в обсуждении изменений в налоговом законодательстве.

В ходе встречи было заключено соглашение об экспертной правовой помощи в рамках pro bono publico между Уполномоченным по защите прав предпринимателей в Республике Алтай и Аркадием Викторовичем Брызгалиным.

Читать новость и смотреть трансляцию встречи на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин выступил перед студентами Горно-Алтайского Государственного Университета

18 сентября 2024 г. кандидат юридических наук, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин прочитал лекцию о налогах современного мира для студентов Горно-Алтайского Государственного Университета.

Небольшое вступительное слово произнесла кандидат экономических наук, доцент Янковская Ксения Геннадьевна, которая рассказал о том, что училась по учебнику и другим работам Аркадия Викторовича, отметив также значимость темы налогов в современном обществе.

Начав с причин возникновения налогов Аркадий Викторович отметил, как налоги влияют на социально-экономическое развитие общества. В ходе лекции студенты узнали, в чем проявляется диалектика налогов и почему наша налоговая система именно такая какая есть, а также порассуждали на тему основных проблем современного налогообложения и представили, какими будут налоги будущего.

Время, отведенное на лекцию, пролетело незаметно. Учащиеся задавали вопросы, делились впечатлениями. Оказывается, налоги – это совсем не скучно!

Читать новость на сайте здесь

Юридический день в Налоговом Клубе

Серия сентябрьских заседаний Налогового клуба в Екатеринбурге завершилась темами юридического блока.

В рамках заседания от 26 сентября наши специалисты по юридическим вопросам рассмотрели с участниками темы, набравшие максимальное количество вопросов, в том числе актуальные вопросы новации, применения норм корпоративного права, договорным отношениям, а также вопросам, связанным с банкротством.

Заседание открылось темой о правовых аспектах и налоговых последствиях новации от заместителя директора ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам Анфёровой Ольги Вячеславовны. Затем с обзором актуальных вопросов применения норм корпоративного права выступил первый заместитель директора Гринемаер Евгений Александрович.

В своем выступлении Евгений Александрович подробно остановился на особенностях внесения вкладов в уставный капитал и в имущество общества, распределения прибыли и предоставления информации участникам общества.

Далее участники заседания вместе с ведущим специалистом по юридическим вопросам Селезневой Татьяной Николаевной рассмотрели правовые вопросы и судебную практику привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в делах о банкротстве, после чего ведущий специалист по юридическим вопросам Филиппова Юлия Олеговна сделала обзор судебной практики по договорам оказания услуг за 2022–2023 годы.

Закончился Налоговый Клуб выступлением директора по аудиту Кочеткова Вячеслава Алексеевича, который поделился некоторыми полезными приёмами и лайфхаками при работе с массивами числовых данных в Excel.

Совсем скоро октябрьские заседания и новые темы! До встречи на нашем следующем заседании!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности. Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для участников семинара НИУ ВШЭ

В середине сентября руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин выступил перед участниками шестого Налогового онлайн-семинара 2024.

Мероприятие было организовано Институтом налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ.

Тема «Судебная практика по налогам 2023-2024» получилась очень ёмкой. Встреча получилась очень живой и активной. В ходе выступления спикеру задавались вопросы.

Скачать презентацию лектора можно здесь.

Читать новость и смотреть видео на сайте здесь

LASER NIGHT RUN - беговые традиции осени!

Во вторую субботу осени, 14 сентября, в Екатеринбурге состоялся юбилейный, 10-й забег, который, по праву, носит титул самого красочного и необычного забега сезона - «LASER NIGHT RUN»!

В этом году старт на дистанцию в 10 км был дан в Шарташском лесопарке в 21.00. Как и все во все прошлые забеги, трасса подсветилась фонариками бегунов, разноцветной иллюминацией и всевозможной подсветкой! Очень яркое и эффектное зрелище!

Потрясающие выходные и великолепный заряд энергии!

Прочитать новость и посмотреть фото с получения номеров и самого забега на сайте здесь

Новый номер журнала №08/2024: «Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования»

Очень давно в России существует налог на добавленную стоимость, и с каждым годом он становится все сложнее. Это связано как с изменением налоговых норм, так и с предъявлением налоговыми органами требований, прямо не предусмотренных законом. Судебные дела по НДС – лидер среди налоговых споров. Часто меняется подход судов к разрешению различных дел, и даже, казалось бы, при одинаковых обстоятельствах могут быть вынесены противоположные решения. Споры о так называемой «необоснованной налоговой выгоде» трансформировались в дела о применении ст. 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ.

Специалисты нашей компании постоянно работают с этим хитрым налогом, и очередной номер нашего журнала мы посвящаем налогу на добавленную стоимость в формате «вопрос-ответ». Все решения по возникшим ситуациям даны с использованием нормативного обоснования, судебной практики, разъяснений государственных органов и, конечно, логики.

Традиционно в рубриках «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» размещены интересные и актуальные материалы.

Обратите внимание: в рубрике «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности» опубликована статья о наименовании должности лица, выполняющего функции главного бухгалтера.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь

Аркадий Викторович Брызгалин выступил для специалистов ПАО «Интер РАО»

Уже на протяжении многих лет, во второй половине сентября, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, выступает для специалистов наших давних партнеров – ПАО «Интер РАО».

Сообщение Аркадия Викторовича было посвящено последним и самым важным изменениям и тенденциям развития российского налогообложения. В своем докладе эксперт рассмотрел и проанализировал многочисленные поправки в НК РФ, а также сделал ретроспективу интересных судебных дел по налоговым спорам, дал краткий прогноз развития налоговой политики в ближайшем будущем.

Тематика выступления была подготовлена исключительно для специалистов предприятия.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется ГК «Налоги и финансовое право» довольно часто. Список тем докладов или программа отдельного семинара составляются с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Читать новость на сайте здесь

МЕРОПРИЯТИЯ (ОКТЯБРЬ-НОЯБРЬ 2024)

Осенний Курс практикующего консультанта Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2024

Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в осенней сессии Курса практикующего консультанта «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права 2024.

Дата проведения: 14, 15, 16 октября 2024

В этой сессии рассмотрим самые свежие темы, в том числе вопросы применения ФСБУ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДФЛ и страховые взносы, изменения в трудовом и гражданском законодательстве, валютные операции и сделки и многое другое.

Курс интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

В связи с реконструкцией офиса и конференц-зала курс будет проводиться в on-line формате.

Более подробная информация здесь.

Курс проводится в рамках Абонемента.

До встречи на нашем Курсе.

Читать новость на сайте здесь.

Старт регистрации на открытые чтения А.В. Брызгалина: Налоговые реформы в России и мире: причины и итоги

22 октября в Екатеринбурге, в нашем любимом зале библиотеки им. В.Г.Белинского состоится пятая встреча из серии открытых чтений ведущего эксперта в сфере налогообложения А.В. Брызгалина.

Тема предстоящей встречи: Налоговые реформы в России и мире: причины и итоги

Масштабные поправки в Налоговые кодекс, проведенные законодателем летом 2024 года (Федеральный законы № 176-ФЗ и 259-ФЗ) поставили на повестку дня вопрос о сущности, видах и значении тех или иных изменений, которые затрагивают не только законодательство или налоговую политику, но и саму налоговую систему.

Фактически впервые, начиная с 1998 года власти попытались провести комплексную целевую модернизацию налоговой системы, обновив ряд, казалось незыблемых подходов. Причём по своему объему и содержанию «налоговая донастройка 2024» практически не имеет аналогов за более чем 30 лет существования современной российской налоговой системы,

«Один шаг до реформы» или что это было, «реформа» или «донастройка»?

Будет ли продолжен курс на переформатирование базовых институтов и элементов налоговой системы?

Как вообще уживаются между собой принципы стабильности и гибкости (изменчивости) в современной налоговой политике?

Что такое «налоговая стабильность» и можно ли её сегодня обеспечить для налогоплательщиков?

Грозит ли России налоговая реформа?

Аркадий Викторович на исторических примерах России и зарубежных стран рассмотрит опыт налоговых реформ и иным попыток модернизации налоговой системы и попробует оценить перспективы налоговой политики будущего.

Начало: 22 октября 2024 (вторник) с 18.00 (время ЕКБ)

Продолжительность: 1,5 часа

Адрес: г. Екатеринбург, ул. Белинского, 15, здание библиотеки им. В.Г.Белинского, 3 этаж, актовый зал.

Вход свободный.

До встречи на наших открытых чтениях!

Для наших иногородних участников мы запланировали трансляцию из зала библиотеки.

Ссылка на трансляцию высылается после РЕГИСТРАЦИИ!

Читать новость на сайте здесь

Открыта регистрация на осеннюю серию авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Уважаемые коллеги, друзья!

Группа компаний «Налоги и финансовое право» открывает регистрацию на осеннюю серию авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.

Договор - неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. В своей серии Аркадий Викторович Брызгалин собрал и структурировал все тонкости и особенности ведения договорных отношений с точки зрения налогов.

Серию условно можно разбить на две части. В первой участники рассмотрят договор с точки зрения налогов и налогообложения, узнают, как оптимизировать налогообложение, какие последствия возможны при расторжении договора или признания его недействительным, а также что такое "налоговые оговорки".

Во второй части автор собрал свежую и самую важную информацию, касающуюся особенностей проверки договоров налоговыми органами. Слушателям дадут рекомендации и рабочие инструменты, которые помогут избежать рисков, проверить, правильно подготовить документы и сделать проверки со стороны налоговых органов достаточно комфортными.

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

В серию вошли 4 встречи on-line – 5, 12, 19 и 26 ноября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа участники посвятят интересным практическим темам налогообложения.

Темы лекций:

5 ноября - Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?

12 ноября - Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)

19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле

26 ноября - Иные вопросы взаимодействия налогов и договора (2 часа)

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).

Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)

Предусмотрена система скидок!

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2024 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

Уважаемые коллеги, друзья!

Дата проведения: 14, 15, 16 октября 2024

В связи с реконструкцией офиса и конференц-зала курс будет проводиться в on-line формате.

Стоимость участия: 19 000,00 руб.

Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан бухгалтерской деятельностью.

Узнать подробности и зарегистрироваться на вебинар можно здесь.

Будем рад видеть Вас в числе участников!

________________________________________

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита,

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws

Страницы

среда, 16 октября 2024 г.

Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №09/2024

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Во Владивостоке прошёл IX ВЭФ. О налогах почти не говорили

С 9 сентября вступил в силу закон о новых размерах госпошлины

Президент РФ подписал ряд «налоговых» законов…

… о приведении НК РФ в соответствие с законом о занятости

… о применении инвест/нал/вычета участниками ДИТ

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о фед/бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

… об уточнении отдельных параметров законодательства о налогах и сборах

Минфин РФ обнародовал основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг.

Правительство утвердило повышение утилизационного сбора

Центробанк повысил ключевую ставку до 19 % годовых

Суд повторно национализировал завод после отмены решений ВС РФ

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой законопроектов в сентябре-октябре 2024 года

В ГосДуму внесены законопроекты…

… о введении агент/схемы уплаты НДС на медные полуфабрикаты

… о расширении возможностей трудоустройства несовершеннолетних

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

… об уточнении особенной реализации бюджета

… о введении уголовной ответственности за «дипфейки»

… о снижении налог/нагрузки по налогу на имущество по благотворит/организациям

… об освобождении инвалидов от уплаты транспортного налога

… о предоставлении доп/соц/гарантий донорам крови

… о налоге на сверхприбыль банков

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об освобождении от уплаты госпошлины военных за выдачу удостоверения тракториста

… о нотариальном удостоверении договора дарения недвижимости

… о продлении ед/пониж/тарифов страх/взносов экипажам судов

… об отмене предоставления резидентам зон терр/развития инвест/нал/кредита

… об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

… о госпошлине за лицензию на рознич/продажу алкогольной продукции

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ направил на нов/рассмотрение спор о корректности исчисления пеней за неуплату НДС

ВС РФ выразил позицию по включению НДС в цену договора аренды

ВС РФ рассмотрел спор по налог/прибыль при сверхнорм/потерях эл/энергии

ВС РФ рассмотрел в пользу нал/плата спор о переквалификации движимого/недвижимого

СКЭС ВС РФ указала на возможность взыскания «НДС сверху»

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ЦБ продлил на полгода ограничения на снятие наличной иностранной валюты

Наследник должен погасить задолженность по транспортному налогу

ФНС разъяснила особенности возврата госпошлины по доверенности

ЦБ РФ продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Нал/уведомление первыми будут получать пользователи личного кабинета

НДС: официально

Введены новые коды для декларации по НДС

НДФЛ: официально

В определенных случаях с продажи НЖП уплачивается НДФЛ при любом сроке владения

Прибыль от ценных бумаг учитывается для ставки НДФЛ 15 %, а убытки нет

Минфин дал разъяснения по предоставлению станд/нал/вычета по НДФЛ

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

Правительство РФ поддержало нормы об отмене НДС для товаров фудшеринга

Компании будут отражать в расчете по страховым взносам больше сведений

Центробанк предлагает ввести для компаний субсидии за выход на рынки капитала

ФНС установит доп/требования к поручителям при предоставлении нал/отсрочек

Появился проект новой формы книги продаж

Минэкономразвития предложило установить федеральный инвест/нал/вычет в размере 6%

Минэкономразвития представило проект аккредитации тур/организаций

Минфин продлит льготы по налогу на прибыль для рад/эл/предприятий

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Налоговые поступления в бюджет РФ значительно увеличились

Налоговые доначисления бизнесу сократились до минимума за три года

Президент ТПП высказался о влиянии налоговых изменений на бизнес

ВЦИОМ представил результаты опроса о будущих профессиях школьников

Россияне начали получать уведомления от ФНС об уплате налога на вклады

С 1 октября можно проверить добросовестность бизнеса через «Знай своего клиента»

Работодатели планируют компенсировать повышение НДФЛ топ-менеджменту

Глава ФНС провел показ цифровых решений ФНС в рамках заседания нал/органов БРИКС

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ рассмотрит дело о применении иск/давности при взыскании имущества по коррупц/делам

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

Минфин объяснил, зачем введен НДС при УСН

IT-доходы на УСН для пониженных взносов считают кассовым методом

Власти планируют сократить поддержку МСП

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого имеется свой сайт

В ГосДуму внесут законопроект об упрощении процедур включения в реестр МСП

На УСН нельзя сразу учесть тамож/платежи за импорт/товары для перепродажи

среда, 16 октября 2024 г.