Прецедент произошел на днях. Верховный суд рассматривал дело москвича, который дал деньги в долг собственной компании, где он работал директором, заработал на этом проценты, но с прибыли заплатил всего 6%. Потому что являлся самозанятым. Однако Верховный суд истрактовал по-другому.
- Объектом налога на профессиональный доход может быть признан не любой доход, а только доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), - говорится в разъяснении Верховного суда.
Грубо говоря, если бы доход был активным, тогда можно было бы платить по сниженной ставке (4% при работе с физлицами и 6% - с юрлицами). А пассивный доход должен облагаться по стандартной ставке подоходного налога – 13%. По мнению экспертов, таким образом Федеральная налоговая служба борется с уходом от налогов.
У ФНС есть негласный перечень операций, которые они проверяют особенно тщательно. В том числе займы, которые идут вне банковской сферы. Например, между директором и организацией. Потому что через такие операции иногда либо выводятся активы, либо идет налоговая оптимизация, - говорит Аркадий Брызгалин, глава группы компаний «Налоги и финансовое право».
По его словам, иногда учредители действительно финансируют собственные компании из личных средств. Например, когда юрлицу сложно получить деньги в банках или там зашкаливает ставка. Но вряд ли это относится к прецедентному случаю. Директор-самозанятый выдал собственной компании кредит на 4 с лишним миллиона рублей еще в 2019 году. И отнюдь не под божеские проценты – 30% годовых. Для того времени это было очень дорого – примерно в два раза больше рыночных ставок.
То есть, за счет такой схемы меньше налогов платила и фирма (потому что проценты по кредитам увеличивали ее расходы и снижали доходы), и директор (зарплату он, по сути, получал в виде процентов по кредиту).
ВОПРОС РЕБРОМ: Сколько платить, если дал деньги в долг знакомому?
Все зависит от того, на каких условиях вы занимаете деньги. Если это пять тысяч рублей до получки и без процентов, то и платить ничего не нужно. В Гражданском кодексе прописано, что нельзя брать проценты, если сумма небольшая – до 100 тысяч рублей.
Если же сумма выше, тогда проценты брать можно. Но тогда с прибыли нужно заплатить налог.
Ставка общая – 13%, если физическое лицо не является предпринимателем, - объясняет Аркадий Брызгалин.
Договор заключается в обычной письменной форме. Правда, вряд ли кто из займодавцев впишет это в свою налоговую декларацию. Ведь в этом случае лучшая налоговая оптимизация – это молчание (но мы вам этого не говорили).
При этом личные займы - вещь довольно рискованная. Если заемщик по той или иной причине откажется платить, придется идти в суд и доказывать, кто и сколько вам должен.
Задать вопрос или написать автору________________________________________
Уважаемые коллеги, друзья!
Группа компаний «Налоги и финансовое право» приглашает принять участие в серии авторских вебинаров Аркадия Брызгалина: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений.
Договор - неотъемлемая часть ведения любого бизнеса. В своей серии Аркадий Викторович Брызгалин собрал и структурировал все тонкости и особенности ведения договорных отношений с точки зрения налогов.
Серию условно можно разбить на две части. В первой участники рассмотрят договор с точки зрения налогов и налогообложения, узнают, как оптимизировать налогообложение, какие последствия возможны при расторжении договора или признания его недействительным, а также что такое "налоговые оговорки".
Во второй части автор собрал свежую и самую важную информацию, касающуюся особенностей проверки договоров налоговыми органами. Слушателям дадут рекомендации и рабочие инструменты, которые помогут избежать рисков, проверить, правильно подготовить документы и сделать проверки со стороны налоговых органов достаточно комфортными.
В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».
В серию вошли 4 встречи on-line – 5, 12, 19 и 26 ноября. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 3-4 часа участники посвятят интересным практическим темам налогообложения.
Темы лекций:
5 ноября - Договор и налоги: как «живется» договору» в сфере налогов?
12 ноября - Налоговый контроль договора (как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов)
19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле
26 ноября - Иные вопросы взаимодействия налогов и договора (2 часа)
Приглашаем руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.
Стоимость участия в полной серии: 20 000,00 руб./16 000,00 (запись).
Стоимость участия в одной лекции: 5 500,00 руб./4 500,00 (запись)
Предусмотрена система скидок!
Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (3 квартал 2024 года).
Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.
Будем рады видеть Вас в числе участников!
________________________________________
Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года
Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.
Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)
E-mail: cnfp@cnfp.ru
Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)
Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru
Официальный сайт: https://cnfp.ru/
Читать наши консультации здесь
telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp
telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel
telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal
telegram-канал «Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws
telegram-канал «Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws