Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №11/2024

Фото: https://ideco-ipo-nisa.com

Представляем Вашему вниманию ноябрьский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

… об упразднении режима зон территориального развития

… об освобождении участников технополиса «ЭРА» от НДС и налога на прибыль

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

… об уг/ответственности за сбыт и представление в нал/органы подложных нал/деклараций

… о фед/бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

… об уточнении наименования подакциз/товаров

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

… о налогообложении цифровой валюты

… об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

Руководитель ФНС дал большое интервью о нал/донастройке 2024

На встрече с Президентом РФ были подведены итоги налоговых поступлений за 10 месяцев

В ГосДуму внесен законопроект о внесудебном взыскании налогов с физлиц

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в декабре 2024

В ГосДуму внесен законопроекты

… о совершенствовании фин/сделок на фин/платформах

… о доступе заинтерес/лиц к консолид/фин/отчетности организаций

… о расширении перечня организаций, облагаемых налогом на сверхприбыль

… об освобождении науч/организаций от применения ККТ при расчетах

… о корректировке пред/величины доходов при определении нал/базы по НПД

… о снижении миним/срока владения недвижимости для целей НДФЛ при продаже

… о введении универсального платежного кода

… об обязании налог/органов возвращать изъятые в рамках проверок документы

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

… об уточнении наименования подакциз/товаров

… об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже зем/участка

… о снижении ставки НДС в отношении социально-значимых товаров

… о расширении распорядит/полномочий апелляц/судов

… об урегулировании в НК РФ порядка осуществления труд/деятельности иностранцев

… об освобождении от НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о налогообложении тех/оборудования в пользу налогоплательщика

ВС РФ рассмотрел дело по применению пониж/страх/взносов предприятием РЭП

ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика очередной спор по налогообложению эл/комплекса

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Утверждена единая предельная база по взносам на 2025 год

ФНС РФ утвердила новые формы жалоб и обжалований действий нал/органов

Разъяснен порядок применения коэффициентов по зем/налогу при сносе домов

Разъяснен порядок передачи данных по декларациям с уменьшением сумм за 3лет/сроком

Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам совещания с Правительством

Минфин обозначил позицию по имущ/налогу в случае гибели об/налогообложения

Правительство утвердило осн/направления в сфере бухучета, финотчетности и аудита

 

НДС: официально

Медицинские услуги на УСН будут без НДС

ФНС предостерегла бизнес от дробления для экономии на НДС

 

Налог на прибыль: официально

Вынужденное уменьшение уставного капитала не учитывается в доходах

Дивиденды IT-бизнес включает в доходы для целей налоговых льгот

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В России планируется введение отдельного нал/вычета на спорт

Ассоциация виноделов предлагает ввести заград/пошлину на вино

В чеках ККТ будет необходимо указывать часовую зону

Нал/органы смогут взыскивать долги с граждан во внесудебном порядке

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Компании получают сверхдоходы вопреки ставке

Сбор с доходов от интернет-рекламы может составить 3%

«Транснефть» допустила отказ от инвестпроектов из-за роста нал/нагрузки

Итоги XII-й ежегодной оценки инвестиционной привлекательности регионов России

Совет Федерации поддержал идею возврата НДС отечественным производителям медизделий

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

АС г.Москвы отозвал свой запрос из КС РФ

В КС РФ подана жалоба на новые судебные пошлины

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН

При уменьшении патента на сумму страх/взносов необходимо уведомить нал/орган

Бывшие на УСН лица не уплачивают налог на сверхприбыль

Организация может сотрудничать с самозанятыми больше трех месяцев

На УСН при доходах свыше 60 млн. рублей НДС рассчитывается со следующего месяца

Эксперты оценили примерные масштабы дробления бизнеса на УСН

Изменилась форма налоговой декларации УСН

Для применения НДС 0% по услугам гостиницы ИП на УСН должен выбрать ставку НДС 20%

ИП на УСН в течении года может перейти со ставки НДС 20% на ставку 5%

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Правительство продлило действие проекта по такс-фри до конца 2027

Россия ведёт переговоры с ОАЭ по заключению СИДН

Беларусь официально стала партнером БРИКС

 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГИ

На сайте ФНС появился сервис для внесения сведений о майнерах

В России внедрят оформление налогового вычета на «Госуслугах»

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

Депутаты «финансового» комитета одобрили в 1м чтении проект бюджета на 2025 год и план/период

ГорДума ввела в Екатеринбурге туристический налог

В Екатеринбурге состоялся IX Межрегиональный налоговый форум

В ЗакСобрание внесены региональные законопроекты…

… о применении инвест/нал/вычета по налогу на прибыль

… о введении АУСН в Свердловской области

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

В Москве впервые за 10 лет повысят транспортный налог

Санкт-Петербург переходит от курортного сбора к тур/налогу

Петербургский парламент рассмотрит законопроект о новых нал/преференциях

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президент РФ подписал законы в сфере ГОЗ…

… о ратификации Договора РФ и Юж/Осетии о воен/тех сотрудничестве

… о ратификации Соглашения между РФ и Сан-Томе и Принсипи о воен/сотрудничестве

Президент РФ упростил процедуру выплаты заработной платы в рамках ГОЗ

Увеличен коэффициент для фактических расходов на НИОКР

Правительство РФ уточнит порядок формирования цен на продукцию ГОЗ

 

АУДИТ

Аудиторы поднимают расценки

Аудиторскую деятельность ожидает стабильность

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Мероприятия ГК «Налоги и Финансовое Право»

 

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Президентом РФ подписан ряд «налоговых» законов…

… о расширении возможностей применения ПСН на деятельность банк/платеж/агента

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ «О внесении изменения в ст. 346.43 ч. II НК РФ» (законопроект № 685824-8).

Напомним, что закон подготовлен в целях повышения доступности финансовых услуг для населения, проживающего в сельской местности, на отдаленных и малонаселенных территориях, а также стимулирования развития малого предпринимательства на указанных территориях в области финансовых услуг путем расширения видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения (далее - ПСН) на деятельность банковского платежного агента (далее - БПА).

Законом вносятся изменения, предусматривающие исключение в части возможности применения патентной системы налогообложения для осуществляемой в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», деятельности БПА, связанной с операциями с использованием платежных карт, в том числе по приему (выдаче) наличных денежных средств.

При этом патентную систему налогообложения при осуществлении, деятельности БПА смогут использовать юридические лица и индивидуальные предприниматели в сфере розничной торговли, оказывающие услуги населению по принятию наличных денежных средств и их внесению на его банковский счет, а также по выдаче физическому лицу наличных денежных средств с его банковского счета, при осуществлении ими розничной торговли на объектах стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах, входящих в состав сельских поселений.

Таким образом, принятие закона позволит повысить доступность финансовых услуг для населения, проживающего в малых и сельских населенных пунктах на отдаленных и малонаселенных территориях, а также расширит возможности предпринимателей по получению дополнительного дохода за счет расширения перечня оказываемых услуг населению.

… об актуализации положений НК РФ в части гос/регистрации программ для ЭВМ

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 389-ФЗ «О внесении изменений в ст. 333.30 и 333.35 ч. II НК РФ» (законопроект № 686132-8).

Напомним, что закон разработан в целях оптимизации нормативно-правового регулирования в сфере разрешительной деятельности, в том числе в части систематизации действующих в РФ разрешительных режимов, упрощения порядка предоставления лицензий, аккредитаций, аттестаций и иных разрешительных документов, отмены требований, предъявляемых к юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и гражданам, обращающимся за получением разрешительных документов, и введения в действие новых норм, содержащих актуализированные требования, разработанные с учетом рискориентированного подхода и соответствующего уровня развития в соответствующих сферах.

Закон направлен на актуализацию положений НК РФ в части изменения перечня совершаемых Роспатентом действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы, а также размеров государственной пошлины за их совершение.

Государственная регистрация программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем согласно ст. 1262, 1334 и 1452 ГК РФ является добровольной. Уплата пошлин не является условием возникновения и реализации имущественных прав, и не является барьером для деятельности правообладателей.

В рамках закона размеры государственной пошлины за совершение действий по государственной регистрации программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы увеличиваются с учетом уровня накопленной с 2014 по 2023 год инфляции, а также устанавливаются одинаковые размеры государственных пошлин для организаций и физических лиц.

В пересчете с поправкой на инфляцию, средний размер пошлины за регистрацию программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы для физических лиц должен составлять 5 375,6 руб., для юридических лиц - 8 063,4 рублей.

Отказ от дифференцированного подхода к установлению размеров пошлин направлен на упрощение их исчисления в тех случаях, когда правообладателями одной программы для ЭВМ, базы данных или топологии интегральной микросхемы являются несколько физических и юридических лиц одновременно.

В настоящее время согласно п. 2 ст. 333.30 НК РФ если за совершением действия обращаются организации и физические лица, размер доли государственной пошлины, уплачиваемой каждым плательщиком, определяется пропорционально количеству плательщиков на основании п. 2 ст. 333.18 НК РФ исходя из установленных размеров для организаций и физических лиц.

Таким образом, чтобы рассчитать общий размер пошлины, нужно отдельно считать размеры пошлины, уплачиваемой физическими и юридическими лицами соответственно, поделив размер, установленный для соответствующей категории заявителей, на общее количество правообладателей и умножив на количество правообладателей, относящихся к физическим/юридическим лицам соответственно, после чего просуммировать получившиеся величины, уплачиваемые указанными категориями лиц.

Данная система приводит к ошибкам при уплате пошлин заявителями и увеличению сроков предоставления услуги.

Вместе с тем, расходы бюджета для обеспечения регистрации Роспатентом программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем на имя физических и юридических лиц не различаются. Перечень административных процедур одинаков. При этом физические лица в настоящее время составляют не более 18% от общего числа заявителей.

… об упразднении режима зон территориального развития

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 393-ФЗ «О внесении изменений в ч. I НК РФ» (законопроект № 664237-8).

Напомним, что закон разработан в целях упразднения режима зон территориального развития.

Как отмечается, изменениями, внесенными в БК РФ Федеральным законом от 18 июля 2017 г. № 178-ФЗ «О внесении изменений в БК РФ и статью 3 Федерального закона «О внесении изменений в БК РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ», упразднен инвестиционный фонд РФ, средства которого могли являться источником предоставления мер государственной поддержки резидентам зон территориального развития.

Иные источники финансирования мер государственной поддержки резидентов зон территориального развития не предусмотрены.

… об освобождении участников технополиса «ЭРА» от НДС и налога на прибыль

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 399-ФЗ «О внесении изменений в ст. 105.14 ч. I и ч. II НК РФ» (законопроект № 554326-8).

Напомним, что закон разработан в целях предоставления мер государственной поддержки участникам Военного инновационного технополиса «Эра» Министерства обороны РФ (далее - Технополис), а также дополнительного стимулирования организаций к получению статуса участника Технополиса и осуществлению инновационной деятельности в интересах обороны и обеспечения безопасности государства.

Для стимулирования организаций к получению статуса участника Технополиса и осуществлению инновационной деятельности в интересах обороны и обеспечения безопасности государства полагается целесообразным коммерческой организации как участнику Технополиса предоставить меры государственной поддержки, в виде освобождения от уплаты НДС, уплаты налога на прибыль, а также пониженные ставки страховых взносов для работников.

Изменения в НК РФ предусматривают:

• освобождение участников Технополиса от уплаты НДС сроком до 10 лет с момента внесения в Реестр участников Технополиса;
• освобождение от уплаты налога на прибыль организации;
• пониженные ставки страховых взносов для работников организаций - участников Технополиса.

Указанными мерами государственной поддержки может воспользоваться организация, получившая статус участника Технополиса, только при соблюдении следующих условий:

1) созданием юридического лица не ранее начала предыдущего календарного года, предшествующего календарному году, в котором подана заявка на внесение в Реестр участников Технополиса;

2) не применением специальных налоговых режимов.

Принятие закона позволит обеспечить рост экономики региона, создание новых рабочих мест, привлечение в инновационную сферу инвестиций и профессионалов, развитие науки и образования путем создания новых кооперационных цепочек с учетом уже существующих межрегиональных кооперационных связей, расширения рынков производимой продукции, снижения зависимости от импорта высокотехнологичной продукции во многих отраслях (машиностроении, химической, электротехнической, электронной, фармацевтической промышленности).

… о расширении перечня доходов, освобождаемых от НДФЛ

23 ноября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 23.11.2024 № 400-ФЗ «О внесении изменения в ст. 217 ч. II НК РФ» (законопроект № 715782-8).

Законом вносится корреспондирующее изменение в ст. 217 ч. II НК РФ, закрепляющее, что не облагаются НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде указанной меры поддержки по оплате медицинских услуг, а также в виде выплат на возмещение расходов, понесенных добровольцем (волонтером) на эти цели.

При этом уточняется, что, поскольку действующее налоговое законодательство уже предусматривает освобождение от налогообложения НДФЛ сумм оплаты за обучение налогоплательщиков, в том числе добровольцев (волонтеров), законом включается доход физических лиц, полученный в результате возмещения расходов, понесенных на оплату медицинских услуг, необходимых для осуществления добровольческой (волонтерской) деятельности, в перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДФЛ, наравне с остальными доходами, полученными добровольцами (волонтерами) в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг.

… об уг/ответственности за сбыт и представление в нал/органы подложных нал/деклараций

23 ноября Президентом РФ подписан Федеральный закон от 23.11.2024 № 406-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и статьи 28.1 и 151 УПК РФ» (законопроект № 263208-8).

Напомним, что закон направлен на устранение пробелов и неопределенностей уголовного законодательства в сфере ответственности за нарушение налогового законодательства, имеют целью разделение предпринимательской деятельности и незаконных проявлений в сфере налогообложения.

Организационно подобные преступные группы близки к группам, осуществляющим незаконную банковскую деятельности, однако их деятельность, как правило, не подпадают под действие статьи 172 УК РФ, поскольку они не предоставляют незаконных банковских услуг не проводят от имени подставных организаций банковских платежей.

Отсутствие специальной нормы уголовного права не позволяет проводить оперативно-розыскных мероприятий, направленных на выявление и пресечение деятельности, до того момента пока фиктивными налоговыми вычетами не воспользуется реальный налогоплательщик, то есть до появления признаков преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ. В такой ситуации достаточно сложно задокументировать связь организатором фиктивного документооборота и налогоплательщиком применившим вычет, поскольку «сбыт» документов, как правило, осуществляется через цепочку посредников, либо с использованием сети Интернет.

Существенным обстоятельством, является тот факт, что даже в случае предъявления обвинения организаторам схемы как пособникам по ст. 199 УК РФ, они будут освобождены от уголовной ответственности в случае возмещения ущерба по конкретному уголовному делу, при этом не будет учитываться размер извлеченного ими преступного дохода от противоправной деятельности в целом.

При таких обстоятельствах можно констатировать наличие пробела уголовного законодательства. Учитывая изложенное, в УК РФ добавляется статья 173.3 «Сбыт и (или) представление в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций», распространив понятие «подставное лицо», указанное в примечании к статье 173.1 УК РФ, на статью 173.3УК РФ.

Одновременно устанавливается возможность прекращения уголовного преследования за совершение указанного деяния в связи с возмещением ущерба для чего в ч. 2 ст/ 76.1 УК РФ после слов «ч. 1 ст. 172» дополнить словами «ч. 1 ст. 173.3». Часть 3 ст. 28.1 УПК РФ после слов «172 ч. 1» дополнить словами «173.3 ч. 1». Отнести уголовные дела о преступлениях, предусмотренных статьей 173.3 УК РФ к подследственности следователей органов внутренних дел РФ, предусмотрев возможность производства предварительного следствия также следователями органа, выявившего данное преступление.

Для этого п. 3 ч. 2 ст. 151 УПК РФ после «173.2» дополнить «173.3», часть пятую статьи 151 УПК РФ после «173.2» дополнить «173-Д».

… о фед/бюджете на 2025 и на плановый период 2026 и 2027

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.11.2024 № 419-ФЗ «О федеральном бюджете на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов» (законопроект № 727320-8).

Напомним, что закон разработан с учетом положений БК РФ, посланий Президента РФ Федеральному Собранию РФ, Указа Президента РФ от 7 мая 2024 г. № 309 "О национальных целях развития РФ на период до 2030 года и на перспективу до 2036 года", а также программных документов Правительства РФ.

Также напомним, что весьма любопытно указанную тему прокомментировало издание «Коммерсантъ».

Издание указало, что закон о федеральном бюджете на 2025–2027 годы подразумевает появление нового сбора за распространение интернет-рекламы и повышение ставок существующих отчислений для мобильных операторов. За счет этого власти рассчитывают увеличить финансирование нацпроекта «Экономика данных».

Из положений закона о федеральном бюджете на 2025–2027 годы следует, что по решению правительства дополнительные средства федерального бюджета могут быть направлены на реализацию проекта «Экономика данных и цифровая трансформация государства» в случае принятия решений об увеличении ставки обязательного отчисления (неналоговый платеж) операторов сети связи общего пользования в резерв универсального обслуживания, а также введения сбора за «распространение рекламы и услуг продвижения» в интернете.

… об уточнении наименования подакциз/товаров

29 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ «О внесении изменений в ч. II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 746277-8).

Напомним, что закон разработан с целью приведения положения НК РФ в соответствие с действующим законодательством РФ в области регулирования табачной продукции.

Законом предусматривается следующее:

• уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;
• уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.

При этом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

29 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.11.2024 № 417-ФЗ «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 731807-8).

Напомним, что законом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

… о налогообложении цифровой валюты

29 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 1065710-7).

Напомним, что законом цифровая валюта признаётся имуществом.

Кроме того, законом предусматривается возможность при установлении признаков, указывающих на возможное нарушение налогового законодательства и наличии согласия руководителя (заместителя руководителя) вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, истребовать налоговыми органами у банков выписки по счетам физических лиц, которые использовались в связи с проведением операций с цифровой валютой, для решения этой задачи вносятся изменения в статью 86 НК РФ.

Законом вводится обязанность физических лиц - граждан РФ, а также постоянно проживающих в РФ на основании вида на жительство иностранных граждан и лиц без гражданства, российских организаций, филиалов и представительств юридических лиц, компаний и других корпоративных образований, обладающих гражданской правоспособностью, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, и международных организаций, созданных на территории РФ, имеющих право распоряжаться цифровой валютой, учитываемой на кошельках, сообщать в налоговые органы о таком праве, обороте средств и остатке, в случае если сумма поступлений или списаний цифровой валюты за календарный год превышает сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей.

Законом предусматривается установление налоговой ответственности за неправомерное непредставление (несвоевременное представление) или представление отчета об операциях (гражданско-правовых сделках) с цифровой валютой и об остатках указанной цифровой валюты, содержащего недостоверные сведения.

… об унификации терминологии для целей применения льготы по НДС

30 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 30.11.2024 № 430-ФЗ «О внесении изменений в ст. 149 и 150 ч. II НК РФ и ст. 3 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ» (законопроект № 552306-8).

Напомним, что Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 454-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О племенном животноводстве» и отдельные законодательные акты РФ» введено понятие «племенное свидетельство (паспорт)» вместо ранее использовавшегося понятия «племенное свидетельство».

Вместе с тем понятие «племенное свидетельство» используется и ст. 149 ч. II НК РФ.

В целях соблюдения принципа единообразия применяемой в нормативных правовых актах терминологии вносится изменение в ст. 149 ч. II НК РФ, заменяющее понятие «племенное свидетельство» на понятие «племенное свидетельство (паспорт)».

Руководитель ФНС дал большое интервью о нал/донастройке 2024

21 ноября в День работника налоговых органов РФ руководитель ФНС РФ Даниил Егоров дал большое интервью изданию «РБК», в котором рассказал о налоговых реформах 2024 года, а также ответил на не менее актуальный вопросы в области налогообложения. Необходимо отметить, что интервью стало настоящим руководством для понимания новых налоговых реалий.

Представляется возможным выделить основные темы интервью:

1. Кого затронет новая прогрессивная шкала НДФЛ?

С 2024 года вводится пятиступенчатая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Вот как это будет работать:

- до 2,4 млн. рублей в год: ставка останется на уровне 13%.

- от 2,4 до 5 млн. рублей: 15%.

- от 5 до 20 млн. рублей: 18%.

- от 20 до 50 млн. рублей: 20%.

- свыше 50 млн. рублей: 22%.

Даниил Егоров подчеркнул, что налоговая служба будет пристально следить за попытками переквалифицировать доходы, чтобы избежать повышения ставки.

«Везде, где есть разность налогообложения, риски возникают» - отметил он. Основной вызов для налоговых органов — минимизировать риски манипуляций с доходами.

2. УСН, НДС и маркетплейсы.

С 2025 года предприниматели на УСН с доходами до 60 млн рублей автоматически освобождаются от НДС. Если же доходы превышают этот лимит, налог нужно будет платить со следующего месяца.

Вводятся ставки НДС 5% и 7% без вычета, а также стандартные 20% с вычетом.

Лимит по доходам для работы на УСН увеличивается до 450 млн. рублей. Егоров отметил, что новые правила сделают систему прозрачнее, а также помогут снизить риски дробления бизнеса.

Кроме того, как отмечено, «32 региона уже сообщили, что введут АУСН с 1 января. Еще два введут с 1 февраля. 15 регионов сообщили, что в 2025 году не планируют вводить АУСН, и 35 думают» - сообщил Д. Егоров.

Технология АУСН очень подходит под бизнес-модель работы с маркетплейсами. Раньше, чтобы заниматься каким-то бизнесом, создавали юрлицо, и пичкали в него много-много функций. А сейчас, если посмотреть, маркетплейсы на себя забрали логистику, коммуникацию с клиентом, доставку информации до клиента, доставку товаров, аналитику по своим продажам. В этом смысле автоУСН — похожая история: он тоже забирает на себя много функций.

Маркетплейсы создали фундаментальную историю, малому бизнесу дали доступ к спросу, очень быстро обеспечили доставку товаров, и обеспечили им спрос. Главная задача налоговых органов — это управлять рисками, а не доводить до работы с их последствиями, когда мы уже вынуждены включать инструменты налоговых проверок и доначислять налоги.

3. Амнистия по «дроблению» бизнеса.

До 2026 года предприниматели, которые добровольно откажутся от схем дробления бизнеса, могут избежать штрафов и налоговых доначислений за 2022–2024 годы.

«В следующем году вступают в силу налоговые изменения, мы будем делать истории с маркетплейсами и амнистиями» - подчеркнул Д. Егоров.

4. Последствия «заморозки» СИДН с недружественными странами.

Компании активно проводят редомициляцию в специальные административные районы, а всего в них зарегистрировано уже более 400 компаний.

«По девяти месяцам 2024 года — 28,8 млрд. руб. По всему году предполагается выход за 30 млрд. Примечательно, что большая часть налогов складывается из налога на доходы физических лиц,  - 12,4 млрд. руб., который в основной своей части зачисляется в региональный бюджет, что особенно важно, если мы говорим о поддерживающей регион функции специальных административных районов. На втором месте налог на прибыль организаций — 7,8 млрд. руб.

Прирост налоговых поступлений весьма внушительный. Если взять совокупные налоговые поступления за аналогичный период (9 месяцев 2023 года), то это 10,6 млрд. руб., то есть это кратный рост — почти в три раза» - сказал Д. Егоров.

С недружественными странами были заморожены СИДН, поэтому вопрос налогообложения доходов больше не имеет значения, однако остались правила зачета:

- для юридических лиц это статья 311 НК РФ;

- для физических — статья 232 НК РФ.

То есть в пределах действующей ставки ФНС будет зачитывать суммы налогов, удерживаемые за границей. ФНС по своей ставке облагает в зависимости от суммы дохода и в пределах действующей ставки, а если есть налог, уплаченный за границей, делается зачет.

5. Россия не будет присоединяться к проекту ОЭСР Pilar 2.

«Квалификация по Pillar 2, по глобальному налогообложению, делается через площадку ОЭСР. Там есть специальная экспертиза и специальный правовой инструментарий, для того чтобы это происходило. Так как мы с 24 февраля 2022 года исключены [из этого процесса], то нет смысла создавать систему, при которой будет двойное налогообложение» - отметил Д. Егоров.

6. Автоматизация процедуры налогообложения.

Егоров считает, что будущее налогообложения за простыми и автоматизированными процедурами.

Уже сейчас действуют:

- вычеты по НДФЛ возвращаются за 15 дней (вместо 4 месяцев ранее).

- единый налоговый счет (ЕНС), который уменьшил количество должников в два раза, и сократил число судебных разбирательств.

7. Уголовное преследование за «бумажный НДС».

Проблемный оборот по НДС составляет 0,6% от всех предоставленных вычетов в стране. Сколько внутри «бумажной техники», сказать сложно. Между тем, с точки зрения накопленной абсолютной суммы это все равно десятки, сотни миллиардов получаются.

«Мы не можем это игнорировать, это существенная величина. И мы столкнулись с тем, что этот незаконный «рынок» очень специализировался. Есть те, которые предоставляют услуги по обнальной работе или по выводу капитала, а есть те, которые дают документарную обвязку процессу — вот это так называемый бумажный НДС. Оказалось, что под них нет норм Уголовного кодекса, которые квалифицируют эту деятельность как незаконную. [При подготовке проекта] законодателю нужно было убедиться, что вводимая норма не направлена на пользователя этой услуги» - прокомментировал Д. Егоров.

8. Реестр майнеров и налогообложение криптовалюты.

В настоящий момент число заявок о внесении в реестр майнеров криптовалюты составляет 150 штук.

«Все идет достаточно тихо, спокойно. По мне, это даже хорошо. Это сложная история, и там сразу несколько явлений. Регистрация условных ЦОДов по обработке и регистрация самих майнеров. Есть вопрос взаимодействия с Минэнерго в части управления энергетикой. Это отдельная история, с которой надо научиться работать: где разрешают майнить, где не разрешают, где перегрузы энергосистемы. Где-то майнеры вообще на газе работают — подключились и электричество генерят через газ. Кроме того, отдельная система налогообложения для физических лиц и для юрлиц, поэтому там надо очень-очень аккуратно, потихоньку, шаг за шагом все это внедрять» - прокомментировал Д. Егоров.

На встрече с Президентом РФ были подведены итоги налоговых поступлений за 10 месяцев

21 ноября состоялась рабочая встреча Владимира Путина с руководителем ФНС РФ Даниилом Егоровым.

В ходе указанной встречи руководитель ФНС подвёл итоги налоговых поступлений за 10 месяцев. В частности, Даниил Егоров отметил, что 46 трлн. рублей поступило в бюджетную систему России за 10 месяцев 2024 года, что почти на 20%, или 8 трлн. рублей, больше, чем за аналогичный период прошлого года.

До конца года ожидается, что в бюджетную систему будет собрано 55,6 трлн. рублей, добавил глава Налоговой службы. По федеральному бюджету - практически 30% роста. Ненефтегазовые доходы выросли на 21%.

«При этом у нас и налог на добавленную стоимость также на 22%, и рост розницы – 22%. Так совпало», - добавил Даниил Егоров.

Аналогичный рост ФНС России фиксирует в сфере розничной торговли, что сопоставимо с ростом доходов граждан на 22%. Также кратно увеличилась доля онлайн-торговли в общем объеме розницы крупнейших ритейлеров: с 6% в 2019 году до 42% в 2024.

Учитывая, что большинство занятых в онлайн-торговле – это малый бизнес, для них особенно актуально, что со следующего года налоговый режим АУСН смогут вводить все регионы, и его начнут применять продавцы на маркетплейсах, отметил Даниил Егоров: «Эта такая система, где теперь не налогоплательщики заполняют декларации, а мы заполняем за них декларации. Мы собираем все данные банковской системы, все онлайн-данные кассовых машин, обрабатываем их и предоставляем налогоплательщикам, по сути, предзаполненную декларацию. Они нас могут поправить или согласиться с нашими данными».

Он также отметил эффекты, которые удалось достичь благодаря внедрению Единого налогового счета в прошлом году. По словам Даниила Егорова, в два раза сократилось количество должников, а это 20 млн. плательщиков: «Это значит, что раз они не должники, мы не выносим обеспечительные меры, мы не приостанавливаем операции по счетам, а это очень чувствительные меры для людей и компаний. Мы не идем в суд. У нас в год сократилось количество документов, которые мы передаем в суд на 3 миллиона».

В завершение встречи Даниил Егоров поблагодарил президента за поддержку работы налоговой службы в рамках БРИКС, в результате которой удалось договориться об обмене информацией о проблемах налогоплательщиков стран объединения:

«То есть если российская компания работает в Китае, Индии, в ЮАР или где-то еще, она может не сама спрашивать ту юрисдикцию, а может спросить через нас. И конечно, наши коммуникации позволяют решать проблемы налогоплательщиков совсем на другом уровне. Все это мы грузим на единую платформу вопросов и ответов и таким образом, по сути, создаем сеть налоговых администраций, помогающих как внешнеэкономической деятельности, так и просто работе в отдельных территориях стран БРИКС».

В ГосДуму внесен законопроект о внесудебном взыскании налогов с физлиц

29 ноября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 782260-8 «О внесении изменений в ч. I НК РФ и ст. 12 и 30 Федерального закона «Об исполнительном производстве».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях исполнения поручения Президента РФ от 25 апреля 2024 г. № Пр-816 о внесении в НК РФ изменений, касающихся введения порядка внесудебного взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций с сохранением судебного контроля при возникновении спора о законности и обоснованности предъявленных требований.

Законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно. Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения, решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, то внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений физического лица, то есть в случае отсутствия спора.

Оспаривание физическим лицом сумм, исчисленных в налоговом уведомлении, осуществляется посредством подачи заявления о перерасчете или жалобы как до, так и после наступления срока уплаты налога. Если физическое лицо в течение 30 дней со дня получения от налогового органа сообщения об отказе в перерасчете или решения вышестоящего налогового органа по жалобе повторно выражает несогласие с суммой обязанности по налоговому уведомлению путем подачи жалобы или, соответственно, уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, взыскание таких сумм осуществляется только в судебном порядке.

В случае пропуска физическим лицом по уважительной причине указанного тридцатидневного срока по его ходатайству этот срок может быть восстановлен налоговым органом, если соответствующая обязанность не исполнена на дату подачи такого ходатайства.

Также взыскание в судебном порядке осуществляется в случае направления физическим лицом жалобы (апелляционной жалобы) на решение о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), вынесенное в порядке, предусмотренном статьями 101 и 101.4 НК РФ, или на решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично. Жалоба (апелляционная жалоба) на решение подается в сроки, установленные статьями 139 и 139.1 НК РФ.

При подаче физическим лицом заявления о перерасчете или жалобы (апелляционной жалобы) предусмотрено обязательное приостановление уплаты налогов, указанных в обжалуемом налоговом уведомлении, или исполнения обжалуемых решений, что предполагает исключение спорных сумм из сальдо единого налогового счета до вступления в законную силу решения суда о взыскании для устранения риска взыскания таких сумм посредством распределения единого налогового платежа.

Кроме этого, учитывая возможность обжалования иных актов налоговых органов ненормативного характера (требования об уплате задолженности, решения о взыскании задолженности), законопроект предусматривает приостановление взыскания указанных в данных актах сумм задолженности по налоговому уведомлению и (или) решению налогового органа, принятому в порядке, предусмотренном статьями 101 и 101.4 НК РФ, решению об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, в размере, не взысканном на дату получения налоговым органом жалобы, до принятия решения по соответствующей жалобе, что является важной гарантией прав налогоплательщиков, плательщиков сборов (страховых взносов).

Таким образом, внесудебный порядок взыскания задолженности предлагается использовать только в случаях отсутствия обстоятельств, свидетельствующих о возникновении спора. Бесспорность требований налогового органа обусловливает отсутствие необходимости обращения к судебному порядку взыскания.

Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.

 

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в декабре 2024

ГосДума опубликовала календарь рассмотрения вопросов в декабре 2024 г., согласно которому в этом месяце будут рассмотрены следующие законопроекты в сфере налогообложения и финансового права:

• 10 декабря - законопроект № 758158-8 «О внесении изменений в ст. 340 и 342 ч. II НК РФ» (о порядке проведения оценки стоимости концентратов и других полупродуктов).

В целом, заседания ГосДумы в декабре назначены на следующие дни:

• 10, 11, 12 декабря;
• 17, 18 декабря.

В ГосДуму внесен законопроекты

… о совершенствовании фин/сделок на фин/платформах

6 ноября депутатами А.Г.Аксаковым, И.Н.Бабичем, О.Д.Димовым и О.В.Савченко, А.Н.Свистуновым, а также сенаторами РФ Н.А.Журавлевым, М.М.Ульбашевым, А.В.Шендерюк-Жидковым и Е.В.Дягилевой внесён в ГосДуму законопроект № 761325-8 «О внесении изменений в статью 2 и 5 Федерального закона «О совершенствовании финансовых сделок с использованием финансовой платформы».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроект направлен на дальнейшее развитие системы совершения финансовых сделок с использованием финансовых платформ.

Целью законопроекта является предоставление оператору финансовой платформы возможности выступать стороной по сделкам с собственными ценными бумагами на финансовой платформе. Это позволит расширить линейку инструментов, предлагаемых инвесторам на финансовых платформах.

… о доступе заинтерес/лиц к консолид/фин/отчетности организаций

11 ноября Правительством РФ внесён в ГосДуму законопроект № 765582-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» и ст. 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» (в части обеспечения доступа к консолидированной финансовой отчетности организаций).

Как следует из содержания пояснительной записки, целью законопроекта является обеспечение заинтересованным лицам гарантированного доступа к консолидированной финансовой отчетности, достоверность которой подтверждена независимым аудитором.

Одновременно законопроект предполагает сохранение действующих в настоящее время механизмов защиты информации, содержащейся в указанной отчетности, от несанкционированного или нежелательного распространения. Способом, обеспечивающим такие доступ и защиту, является сбор консолидированной финансовой отчетности в единый централизованный ресурс и предоставление этой отчетности пользователям с учетом соблюдения мер по защите содержащейся в ней информации.

Реализация указанной цели предусмотрена законопроектом посредством включения консолидированной финансовой отчетности в функционирующий с 2020 года государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - ГИРБО), размещенный на официальном Интернет-сайте ФНС России в свободном доступе. 

Включение консолидированной финансовой отчетности в ГИРБО упростит поиск заинтересованными лицами такой отчетности, повысит качество, полезность и аналитичность получаемой информации, включая возможность ее обработки и формирования выборки по различным признакам, снизит количество запросов по адресному представлению отчетности, поступающих к составителям от заинтересованных лиц, прежде всего, регулирующих органов.

Законопроект, устанавливая требования централизации консолидированной финансовой отчетности в едином ресурсе, предусматривает следующие процедуры формирования такого ресурса:

- аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности, представляет это заключение, включающее саму консолидированную финансовую отчетность в качестве приложения к нему, в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО;

- аудиторское заключение представляется вместе с уведомлением о представлении заключения, позволяющим идентифицировать аудиторскую организацию, аудируемое лицо, а также прилагаемую к заключению отчетность;

- порядок представления аудиторского заключения, форма, формат и порядок заполнения уведомления о его представлении утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

- представление аудиторского заключения в целях формирования ГИРБО не требует предварительного согласия аудируемого лица, поскольку такое представление осуществляется в силу федерального закона, и не является нарушением аудиторской тайны;

- аудиторская организация информирует аудируемое лицо о представлении аудиторского заключения в целях формирования ГИРБО.

Положения законопроекта о формировании ГИРБО в части консолидированной финансовой отчетности обеспечит надежность и доверие пользователей к этой отчетности, снижение рисков злоупотребления при ее представлении в единый ресурс, возможность контролировать полноту формирования этого ресурса в силу наличия системы контроля исполнения аудиторской организации своих обязанностей, установленных в соответствии с федеральными законами, повышает ответственность аудиторской организации за качество аудиторских заключений по результатам аудита консолидированной финансовой отчетности.

В законопроекте процедуры формирования ГИРБО в части консолидированной финансовой отчетности предусмотрены не только в отношении аудиторского заключения, но и в отношении выдаваемого аудиторской организацией отличного от аудиторского заключения документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности, вид и порядок которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

Наряду с аудиторскими организациями вводимое законопроектом регулирование представления в налоговый орган аудиторского заключения, а также иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности распространяется на индивидуальных аудиторов, оказывающих аудиторские услуги, отличные от проведения обязательного аудита.

Помимо внесения изменений в Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-Ф3 "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон № 307-ФЗ) проектом федерального закона предусматриваются корреспондирующие изменения в Федеральный закон № 402-ФЗ, направленные в том числе на уточнение состава ГИРБО.

Предлагаемое проектом федерального закона регулирование затронет аудиторские организации, которые проводят аудит общественно значимых организаций (по оценке Минфина России, не более 450 аудиторских организаций, т.е. 13 % их общего количества).

Аудиторские организации как налогоплательщики представляют свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в электронном виде в целях формирования ГИРБО. Этот же способ представления предусматривается проектом федерального закона для представления аудиторских заключений о консолидированной финансовой отчетности и иных документов по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в целях формирования ГИРБО.

В связи с этим представление аудиторских заключений (документов по результатам проверки) не потребует от указанных организаций каких-либо дополнительных затрат на перенастройку или доработку своих информационных систем для выполнения обязанности, предусмотренной проектом федерального закона.

Законопроект содержит требования, которые связаны с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности и оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы.

Это касается положений пункта 2 статьи 1 законопроекта, предусматривающих обязанность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, проводивших аудит консолидированной финансовой отчетности и (или) проверку промежуточной консолидированной финансовой отчетности, представлять аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО.

… о расширении перечня организаций, облагаемых налогом на сверхприбыль

12 ноября инициативной группой депутатов фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 766796-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О налоге на сверхприбыль» (в части расширения перечня организаций, облагаемых налогом).

Как следует из текста пояснительной записки, Федеральный закон от 4 августа 2023 года № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» устанавливает необоснованные исключения для ряда компаний, в том числе компаний нефтяного и газового сектора освобождая их от обязанности уплачивать налог на сверхприбыль.

Инициатор законопроекта полагает, что принадлежность к какой-либо отрасли не должна приниматься во внимание при определении круга плательщиков.

Исходя из конституционного принципа равенства и всеобщности налогообложения, законопроектом предлагается существенно сократить список организаций, имеющих освобождение от уплаты налога на сверхприбыль.

В число потенциальных плательщиков налога законопроектом дополнительно включены организации, осуществлявшие в течение 2022 года добычу углеводородного сырья, добычу угля, совершающие операции по переработке нефтяного сырья, организации, являвшиеся в 2022 году участниками консолидированной группы налогоплательщиков, и организации, которые осуществляют деятельность по производству сжиженного природного газа.

Также отмечается, что принятие законопроекта не приведет к ухудшению финансового положения указанных организаций, поскольку налог на сверхприбыль будет уплачиваться только при наличии сверхприбыли, рассчитываемой по правилам, установленным в Федеральном законе № 414-ФЗ.

В этом и есть основной смысл налога на сверхдоходы - если нет существенного прироста прибыли, то и нет и налога. Если у этих компаний существенно возросла налоговая нагрузка и нет сверхприбыли, то такие компании под действие налога и не попадут.

По мнению инициатора, законопроект позволит мобилизовать дополнительные доходы в бюджет, сверх предполагаемых.

… об освобождении науч/организаций от применения ККТ при расчетах

14 ноября депутатами фракции «СРЗП» С.М. Мироновым, С.В. Кабышевым, О.А. Ниловым и Я.В. Лантратовой внесён в ГосДуму законопроект № 769197-8 «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроект разработан в целях снижения бюрократической нагрузки на научные организации, осуществляющих образовательную деятельность. В целях обеспечения равенства прав образовательных организаций и научных организаций законопроектом предлагается освободить научные организации от применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с населением за оказание услуг в сфере образования.

… о корректировке пред/величины доходов при определении нал/базы по НПД

18 ноября инициативной группой депутатов фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 771407-8 «О внесении изменения в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях корректировки предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму, с учетом уровня инфляции.

Учитывая, что НПД введен в порядке эксперимента на срок до 31 декабря 2028 года, законопроектом предлагается внести изменение в ст. 4 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», предусматривающее корректировку предельной величины доходов, учитываемых при определении налоговой базы по специальному налоговому режиму, с учетом уровня инфляции, установив ее в 2025 году в размере 3,6 миллиона рублей, в 2026 году - 3,8 миллиона рублей, в 2027 году - 4,0 миллиона рублей, в 2028 году - 4,2 миллиона рублей. В 2024 году предельная величина доходов сохраняется на уровне 2,4 миллиона рублей.

Как отмечается, принятие законопроекта позволит увеличить численность самозанятых, снизить количество используемых самозанятыми «теневых» сделок, и, соответственно, увеличить налоговые поступления в бюджеты бюджетной системы (в региональные бюджеты и бюджет ФОМС).

… о снижении миним/срока владения недвижимости для целей НДФЛ при продаже

20 ноября инициативной группой депутатов фракции «ЛДПР», а также сенатором РФ Е.В. Афанасьевой внесён в ГосДуму законопроект № 773682-8 О внесении изменений в ст. 217.1 ч. II НК РФ.

Как следует из текста пояснительной записки, законопроект разработан в целях снижения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, при котором доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения.

Законопроектом предлагается установить общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества три года, в случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ, такой срок составит один год, а в иных случаях, предусмотренных п. 3 ст. 217.1 НК РФ - два года.

… о введении универсального платежного кода

20 ноября депутатами ГосДумы А.Г.Аксаковым, И.Н.Бабич, К.М.Бахаревым, О.Д.Димовым, А.Н.Свистуновым, В.С.Макаровым и Н.Г.Цед, а также сенаторами РФ Н.А.Журавлевым, И.Н.Абрамовым, А.Д.Артамоновым, А.А.Клишасом, М.М.Ульбашевым, А.Г.Шейкиным внесён в ГосДуму законопроект № 774598-8 «О внесении изменений в Федеральный закон «О национальной платежной системе» и Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Согласно тексту пояснительной записки, законопроектом вносятся изменения, которые направлены на совершенствование регулирования платежных услуг, развитие конкуренции на платежном рынке и снижение издержек торгово-сервисных предприятий.

Целью законопроекта является внедрение универсального платежного кода при оплате в безналичном порядке товаров (работ, услуг).

Кроме того, законопроект предусматривает, что оператор по переводу денежных средств (кредитная организация или ФИБ), осуществляющий прием вышеуказанных электронных средств платежа, обязан при осуществлении расчетов в безналичном порядке обеспечить возможность использования универсального платежного кода во всех своих программных средствах и (или) технических устройствах, в программных средствах и (или) технических устройствах своих клиентов - торгово-сервисных предприятий, реализующих товары (работы, услуги).

Внесение предлагаемых изменений позволит обеспечить, в первую очередь, средним и мелким кредитным организациям, возможность равного доступа к платежной инфраструктуре и справедливые условия конкуренции с крупными кредитными организациями. Использование универсального QR-кода для платежей через СБП, банковские пэй-сервисы, а в дальнейшем и для операций с цифровыми рублями, позволит минимизировать издержки как для торгово-сервисных предприятий, так и для банков.

Удобство клиентского пути при использовании универсального QR-кода и его применимость для коммерческих пэй-сервисов при наличии таких сервисов у банков, подтверждена в пилоте, проведенном НСПК с участием 22 банков, включая 7 системно значимых.

Отсутствие в настоящее время равноудаленной платежной инфраструктуры по поддержке и развитию универсального QR-кода для всех участников рынка ведет к неудобству для клиента, невозможности обеспечения справедливых условий для конкуренции и дальнейшему усилению монополизации платежного рынка. Это может привести в свою очередь к недоступности платежных сервисов для клиентов средних и мелких кредитных организаций.

… об обязании налог/органов возвращать изъятые в рамках проверок документы

25 ноября инициативной группой депутатов фракции «ЛДПР», а также сенаторами РФ Е.В. Афанасьевой и В.Е. Деньгиным внесён в ГосДуму законопроект № 778192-8 «О внесении изменений в ст. 88 и 89 ч. I НК РФ.

Как следует из текста пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования налогового законодательства в части проведения налоговых проверок.

Отсутствие в НК РФ сроков возврата документов по результатам проведенной налоговой проверки негативно отражается на финансово-хозяйственной деятельности добросовестных налогоплательщиков, которые в случае необоснованного затягивания налоговым органом сроков по выдаче ранее истребованных документов, могут нести убытки.

В целях исключения неоднозначного толкования действующих норм НК РФ законопроектом предлагается подлинники документов, полученные налоговым органом при проведении камеральной или выездной налоговой проверки, возвращать проверяемому лицу не позднее 30 календарных дней со дня завершения такой проверки.

Реализация законопроекта не только позволит установить единообразный подход по возврату истребованных или изъятых документов в ходе проведения налоговой проверки, но и снизит возможные риски наступления негативных последствий для бизнеса.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… о пониж/ставке по налогу на прибыль для предприятий РЭП

12 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 731807-8 «О внесении изменений в ст. 284 ч. II НК РФ и ст. 4 Федерального закона «О внесении изменений в ч. II НК РФ».

Напомним, что законопроектом предусмотрено установление на период 2025 - 2027 годов действия пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, а также расширение состава доходов, учитываемых в необходимой доле доходов от осуществления деятельности в сфере радиоэлектронной промышленности в целях применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций.

Вопрос недополученных доходов субъектов РФ будет ежегодно рассматриваться в рамках составления проекта федерального бюджета на трехлетний период в части формирования межбюджетных отношений с субъектами РФ через механизм распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.

… об уточнении наименования подакциз/товаров

12 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 746277-8 «О внесении изменений в главу 22 ч. II НК РФ» (в части уточнения наименования подакцизного товара).

Напомним, что законопроект разработан с целью приведения положения НК РФ в соответствие с действующим законодательством РФ в области регулирования табачной продукции.

Законопроектом предусматривается следующее:

• уточнение положения главы 22 «Акцизы» НК РФ в части наименования вида подакцизного товара - табак (изделия с нагреваемым табаком), предназначенный для потребления путем нагревания;
• уточнение порядка расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.

При этом предлагаемый законопроектом порядок расчета налоговой базы в отношении табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания, применяется и в настоящее время в действующей редакции НК РФ, не является изменением существующей нормы определения налоговой базы по акцизам, а технически уточняет содержание действующей нормы ст. 187 НК РФ.

… об уточнении порядка определения НДФЛ при продаже зем/участка

12 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 730818-8 «О внесении изменений в статью 217.1 ч. II НК РФ» (в части уточнения порядка определения налога на доходы физических лиц при продаже земельного участка).

Напомним, что законопроект направлен на уточнение порядка определения налога на доходы физических лиц в случае продажи земельного участка с учетом периода владения земельным участком, из которого земельный участок, являющийся объектом сделки, был образован.

Законопроектом предусматривается, что в срок нахождения в собственности налогоплательщика земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, для размещения гаражей для собственных нужд, для ведения гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд, образованных в результате раздела, выдела, объединения или перераспределения исходных земельных участков, включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходных земельных участков.

Также законопроектом предлагается установить, что в случае образования земельного участка в результате объединения исходных земельных участков минимальный предельный срок владения образованным земельным участком исчисляется с даты приобретения в собственность (пожизненное наследуемое владение, постоянное (бессрочное) пользование) последнего из исходных земельных участков.

В целях исключения возможности злоупотребления налоговой льготой при получении экономической выгоды законопроект содержит положение об ограничении количества земельных участков, образованных при разделе исходного земельного участка или выделе доли из земельного участка, находящегося в долевой собственности, на которые распространяются соответствующие условия.

Инициатор законопроекта отмечает, что предлагаемые законопроектом нормы не отменяют и не ухудшают ранее внедренные правовые механизмы, не приведут к утрате существующей правовой среды в сфере налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

… о снижении ставки НДС в отношении социально-значимых товаров

19 ноября инициативной группой депутатов фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 772998-8 «О внесении изменений в ст. 164 ч. II НК РФ в части снижения ставки НДС в отношении отдельных видов социально-значимых товаров».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроектом предлагается снизить с 10 до 5 % НДС в отношении отдельных групп товаров, являющихся социально-значимыми для широких групп граждан РФ.

При этом в случае, если уровень инфляции по группе социально значимых товаров за предыдущий календарный год превышает уровень инфляции по всем группам товаров, ставка НДС для данной группы товаров в следующем налоговом периоде устанавливается в размере 0 %.

Предлагается установить, что данная система налогообложения устанавливается для следующих групп товаров:

1) определённой категории продуктов питания;

2) определённой категории товаров для детей;

3) периодических печатных изданий;

4) определённой категории медицинских товаров.

При этом отмечается, что настоящий законопроект также устанавливает плавающую ставку НДС в случае, если уровень инфляции по группе социально значимых товаров за предыдущий календарный год превышает уровень инфляции по остальным группам товаров, ставка налога на добавленную стоимость для данной группы товаров в следующем налоговом периоде устанавливается в размере 0 %.

Уровень инфляции по указанной группе товаров предусматривается рассчитывать на основе официальной статистики, ежегодно публикуемой Росстатом, по показателям роста цен для группы товаров согласно ОКПД, а именно по следующим группам:

• товары, указанные в перечне кодов видов товаров для детей, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке 10 % при реализации;
• товары, указанные в перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемые налогом на добавленную стоимость по ставке 10 % при реализации.

… о расширении распорядит/полномочий апелляц/судов

20 ноября ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 657699-8 «О внесении изменений в ГПК РФ».

Напомним, что законопроектом предлагается передать полномочия по проверке соблюдения требований закона, предъявляемых к апелляционным жалобам и прилагаемым к ним документам, судам апелляционной инстанции, в компетенцию которых входит проверка законности и обоснованности постановлений судов первой инстанции.

По мнению инициатора законопроекта, такой порядок в силу инстанционности судопроизводства и исходя из принципов независимости и беспристрастности суда, позволит исключить положение, при котором вопросы приемлемости апелляционных жалоб как обязательного элемента стадии возбуждения апелляционного производства решаются судом первой инстанции, вынесшим обжалуемое судебное постановление.

Согласно законопроекту, апелляционные жалобы в гражданском судопроизводстве будут подаваться так же, как и сейчас, — через суд первой инстанции. При этом решение об их приемлемости для апелляционного рассмотрения будет принимать суд апелляционной инстанции.

… об урегулировании в НК РФ порядка осуществления труд/деятельности иностранцев

26 ноября инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 779617-8 «О внесении изменений в НК РФ в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты в части изменения порядка осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности и оказания ими услуг гражданско-правового характера на территории РФ».

Как следует из пояснительной записки, законопроект разработан в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты в части изменения порядка осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности и оказания ими услуг гражданско-правового характера на территории Российской Федерации».

… об освобождении от НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности

27 ноября инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 780567-8 «О внесении изменений в ст. 217 ч. II НК РФ (в части отмены налогообложения налогом на доходы физических лиц пособий по временной нетрудоспособности)».

Согласно тексту пояснительной записки, застрахованное лицо имеет право на пособие по временной нетрудоспособности в случаях, установленных Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», а именно:

- утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы;

- ухода за больным членом семьи;

- карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до семи лет, посещающего детский сад, или другого недееспособного члена семьи;

- осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

- долечивания в российских санаториях непосредственно после стационарного лечения.

Законопроектом предлагается устранить необоснованное ограничение, установленное в п. 1 ст. 217 ч. II НК РФ, и не облагать налогом пособия по временной нетрудоспособности, как и любые другие государственные пособия.

Комментарий от ГК «НФП»: Весьма интересно на внесение указанных законопроектов высказался эксперт Борис Луцет в своём telegram-канале – «[Законопроект № 780567-8] хотя и представляется обоснованным, обладает одной странностью. Которая заключается в том, что заключение правительство на него дало ещё в августе 2023 года.

Само заключение в принципе предсказуемое, но вот прошедшее с момента его получения время вызывает некоторые вопросы - по каким причинам пришлось выжидать больше года для того, чтобы внести документ в думу».

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел спор о налогообложении тех/оборудования в пользу налогоплательщика

13 ноября Верховный Суд РФ в рамках дела № А12-10094/2023 в очередной раз рассмотрел спор о налогообложении тех/оборудования в пользу налогоплательщика, приняв определение № 306-ЭС24-7822.

Фабула дела: Налогоплательщик осуществлял производство цемента, и произвел реконструкцию необходимых для этого объектов основных средств, после чего принял к учету как отдельные инвентарные объекты составные части этих средств (вращающиеся печи), им присвоен код ОКОФ из раздела «Машины и оборудование», данные объекты исключены из налогообложения по налогу на имущество за 2020, 2021 годы.

По итогам проверки налоговый орган пришел к выводу о занижении налога на имущество организаций, в связи с исключением из объектов налогообложения оборудования, являющегося неотъемлемой технологической частью объектов капитального строительства.

Суды трёх инстанций согласились с позицией налогового органа и рассмотрели спор в его пользу.

ВС РФ, в свою очередь, отменил решения судов нижестоящих инстанций, и полностью удовлетворил требования налогоплательщика, указав следующее:

• осуществляя вложения в обновление средств производства, налогоплательщик вправе точно знать, какие налоговые последствия будет иметь процесс инвестирования, и не должен сталкиваться с неопределенностью в сфере налогообложения (пункт 6 статьи 3 НК РФ), что имело бы место в ситуации, когда отнесение того или иного имущества к объекту обложения проводится не по ясным формализованным критериям, а в значительной мере зависит от усмотрения налоговых органов относительно наличия или отсутствия различных признаков имущества, требовало бы проведения в каждом случае экспертиз и исследований;
• обязанность по уплате налога на имущество организаций ограничена законодателем теми объектами, которые являются недвижимостью в силу своих природных свойств – объектами, прочно связанными с землей, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе зданиями, сооружениями, либо признаются недвижимостью в силу прямого указания закона о том, что соответствующий объект подчинен режиму недвижимых вещей.

При этом наличие сведений об имуществе в ЕГРН имеет доказательное значение для целей налогообложения, но не является безусловным для квалификации имущества в качестве объекта налогообложения;

• распространение правового режима сложной вещи или единого недвижимого комплекса на всю совокупность вещей, включающих в себя как движимое, так и недвижимое имущество, продиктовано целями гражданского оборота, связанными с обеспечением его стабильности, что не тождественно целям налогообложения, состоящим в обеспечении равного и экономически обоснованного налогообложения, соблюдении формальной определенности правил налогообложения;
• принимая во внимание изложенное, а также учитывая отсылку к правилам бухгалтерского учета при определении объекта налогообложения, содержащуюся в пункте 1 статьи 374 НК РФ, юридическое значение для целей налогообложения имущества организаций имеют также принятые в бухгалтерском учете формализованные критерии признания имущества налогоплательщика (движимого или недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств;
• спорные объекты по своей сути не являются частями зданий (сооружений), в которых они расположены, поскольку соответствующие здания (сооружения) созданы (построены) именно для обслуживания работы указанных объектов. Из материалов дела не следует, что спорные объекты после их сборки и установки стали частью соответствующих зданий (сооружений).
• налоговый орган, сделав вывод о то, что спорные объекты подлежат обложению налогом на имущество организаций, фактически обосновал это единым функциональным назначением спорных объектов в целях реализации предпринимательской деятельности общества. Однако данные обстоятельства в силу изложенных выше положений пункта 1 статьи 374 НК РФ, пунктов 5 и 6 ПБУ 6/01 не могут являться основанием для вывода о квалификации спорного имущества как подлежащего налогообложению;
• учитывая указанные характеристики, а также то, что спорные объекты не являлись объектом капитального строительства в составе зданий и сооружений, оснований для взимания налога на имущество с их стоимости не имеется.

ВС РФ рассмотрел дело по применению пониж/страх/взносов предприятием РЭП

18 ноября ВС РФ рассмотрел спор, связанный с применением пониженных страховых взносов предприятием радиоэлектронной промышленности, в пользу налогоплательщика. Свою позицию суд изложил в определении № 305-ЭС24-15059, принятом в рамках дела № А40-121153/2023.

Фабула дела: Налогоплательщик был включен в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

НК РФ с 01.01.2022 для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, установлены пониженные тарифы страховых взносов. В силу п. 6 ст. 4 Федерального закона № 323-ФЗ действие ряда новых положений НК РФ (в т.ч. ст. 427 НК РФ, устанавливающей пониженные тарифы страховых взносов) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.

В связи с этим налогоплательщик представил уточненные расчеты страховых взносов за 3 и 6 месяцев 2022 года, в которых применил указанные пониженные тарифы страховых взносов. По его мнению, организации радиоэлектронной промышленности, которые не имели права на пониженные тарифы взносов, согласно прежней редакции НК РФ, но благодаря поправкам стали соответствовать необходимым условиям, вправе пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года на основании п. 6 ст. 4 Федерального закона № 323-ФЗ от 14.07.2022, поскольку данная норма является общей.

Налоговый орган и суды не согласились с позицией налогоплательщика и пришли к выводу о неправомерном занижении им страховых взносов. Налогоплательщик обратился в суд с заявлением.

Суды трёх инстанций отказали в удовлетворении требований налогоплательщика.

Между тем, ВС РФ отменил решения судов нижестоящих инстанций и полностью удовлетворил требования налогоплательщика, указав следующее:

- по смыслу норм НК РФ, налоговые льготы выступают формой имущественной поддержки отдельных категорий субъектов экономического оборота (государственной помощи) и признаются оправданным исключением из принципа всеобщности и равенства налогообложения в той мере, в какой это позволяет налогоплательщику эффективно распорядиться оставшимися после налогообложения финансовыми ресурсами и одновременно обеспечить удовлетворение лежащего в основе предоставления льготы публичного интереса, связанного со стимулированием деятельности отдельных отраслей экономики, улучшением социально-экономического положения территорий и т.п.

В связи с этим законодательно установленный круг адресатов налоговых льгот в широком понимании – как в форме освобождения от уплаты налога отдельных категорий плательщиков, так и в форме установления пониженных ставок налога или возможности уменьшения налогооблагаемой базы, – не может быть произвольным и согласно п. 3 ст. 3 НК РФ должен иметь под собой экономическое основание;

- при предоставлении налоговых льгот должен быть обеспечен равный подход – условия применения льгот должны толковаться и применяться таким образом, чтобы дифференциация прав налогоплательщиков осуществлялась по объективным и разумным критериям, отвечающим цели соответствующих законоположений;

- обеспечение равного доступа к государственной поддержке, предоставляемой в том числе в виде налоговых льгот (пониженных тарифов страховых взносов) в ситуации, когда соответствующим законодательным положениям придается обратная сила, предполагает, что возможность реализации соответствующего права должна быть предоставлена лицам, которые объективно отвечают установленным критериям для применения льготы с учетом ретроспективного возникновения права на ее применение;

- придание обратной силы тем или иным законам, если это прямо не запрещено или не предусмотрено Конституцией РФ, – вопрос, относящийся к исключительной компетенции законодателя. В спорной правовой ситуации законодателем не предусмотрено исключений относительно вопроса начала действия редакции статьи 427 НК РФ;

- внесенные в НК РФ изменения в условия предоставления льготы по страховым взносам и придание названным нормам НК РФ обратной силы свидетельствуют о намерении законодателя ввести переходные положения, позволяющие налогоплательщикам, отвечающим условиям применения пониженного тарифа, быть включенными в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, в течение 2022 года и иметь право на применение пониженного тарифа страховых взносов с 1 января 2022 г.

Таким образом, внесение в соответствии с Законом № 323-ФЗ изменений в Налоговый кодекс свидетельствует о дополнительном стимулировании развития отрасли, повышении ее конкурентоспособности, что позволяет российским радиоэлектронным предприятиям из специального реестра платить пониженные ставки по страховым взносам и налогу на прибыль организаций.

Распространяя действие статьи 427 НК РФ на начало 2022 года, законодатель тем самым улучшил положение плательщиков, предоставив им возможность применения льготы вне зависимости от момента включения общества в течение 2022 года в реестр организацией, осуществляющей деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

- факт включения общества в реестр в середине года не имеет определяющего значения для получения права на льготу с начала налогового периода, поскольку такое право закреплено в соответствующих положениях Закона.

Напротив, примененный налоговым органом и судами подход не только не отвечает целям введения рассматриваемой льготы, но и делает невозможным ее применение с начала 2022 года, приводит к установлению произвольных различий в условиях налогообложения для плательщиков, принадлежащих к одной категории - осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

ВС РФ рассмотрел в пользу налогоплательщика очередной спор по налогообложению эл/комплекса

26 ноября Верховный Суд РФ в рамках дела № А12-9734/2023 принял определение № 306-ЭС24-13246, в котором удовлетворил требования налогоплательщика по его спору с налоговым органом в части налогообложения объекта электросетевого комплекса.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на имущество организаций, начислил пени, указав на неправомерное занижение налогоплательщиком налоговой базы в отношении имущества (объекта электросетевого комплекса), исключенного вследствие его отнесения к движимому имуществу.

Не согласившись с позицией налогового органа, общество обратилось в суд.

Суды трёх инстанций удовлетворили заявление налогоплательщика частично, признав незаконными действия налогового органа в части начисления пеней во время действия моратория, установленного Постановлением Правительства РФ от 28.03.2022 № 497. В остальной части в удовлетворении заявления отказано.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, отменил решения судов нижестоящих инстанций и полностью удовлетворил требования налогоплательщика, указав следующее:

• осуществляя вложения в обновление средств производства, налогоплательщик вправе точно знать, какие налоговые последствия будет иметь процесс инвестирования, и не должен сталкиваться с неопределенностью в сфере налогообложения (пункт 6 статьи 3 НК РФ), что имело бы место в ситуации, когда отнесение того или иного имущества к объекту обложения проводится не по ясным формализованным критериям, а в значительной мере зависит от усмотрения налоговых органов относительно наличия или отсутствия различных признаков имущества, требовало бы проведения в каждом случае экспертиз и исследований;
• наличие сведений об имуществе в ЕГРН и сделок с ним в силу п. 6 ст. 8.1 ГК РФ имеет доказательное значение для целей налогообложения, но не является безусловным для квалификации имущества в качестве объекта налогообложения;
• юридическое значение для целей налогообложения имущества организаций имеют также принятые в бухгалтерском учете формализованные критерии признания имущества налогоплательщика (движимого или недвижимого) в качестве соответствующих объектов основных средств;
• такие объекты, как оборудование для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, установленное на фундамент, не относятся к сооружениям и классифицируются в соответствующих группировках машин и оборудования. Фундамент, на котором установлены такие объекты, входит в состав данного оборудования;
• допускается объединение нескольких объектов основных средств в один инвентарный объект (комплекс конструктивно сочлененных предметов), если каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Однако в случае наличия у одного объекта нескольких частей, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект, если сроки полезного использования частей существенно отличаются (пункт 6 ПБУ 6/01), а также при существенном отличии стоимости и сроков полезного использования частей от стоимости и срока полезного использования объекта в целом (пункт 10 ФСБУ 6/2020);

• ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли–продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивно–сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу на имущество организаций;
• налоговый орган, сделав вывод о то, что спорные объекты подлежат обложению налогом на имущество организаций, фактически обосновал это тем, что они в силу физических и эксплуатационных свойств являются неотъемлемой технологической частью солнечных электростанций, обладают признаками недвижимой и неделимой вещи, участвующей в обороте как единый недвижимый комплекс.

Однако данные обстоятельства в силу изложенных выше положений пункта 1 статьи 374 НК РФ, пунктов 5 и 6 ПБУ 6/01 не могут являться основанием для вывода о квалификации спорного имущества как подлежащего налогообложению. Соответственно, оснований для взимания налога на имущество со стоимости спорных элементов объектов не имелось;

• налоговый орган отмечает, что с 01 января 2025 г. вступит в силу пункт 21.2 статьи 381 НК РФ, в силу которого освобождаются от налогообложения организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии, – в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций.

По мнению налогового органа, это свидетельствует о том, что в настоящее время законодатель рассматривает имущество, входящее в состав солнечных электростанций, как объект налогообложения налогом на имущество организаций.

Судебная коллегия с таким подходом согласиться не может, поскольку, как это следует из вышеизложенного, данная новая налоговая льгота будет распространяться только на то недвижимое имущество, которое являлось объектом налогообложения до 01 января 2025 г.

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

Утверждена единая предельная база по взносам на 2025 год

31 октября Правительство РФ приняло постановление № 1457 «О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2025 г.». В данном постановлении указано, что с учетом размера средней зарплаты в РФ на 2025 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему коэффициента, установленного пунктом 5.1 статьи 421 НК в размере 2,3, составляет в отношении каждого физлица сумму, не превышающую 2 759 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2025 года.

Ранее для выплат свыше единой предельной базы применяется тариф взносов 15,1%. Единая предельная база по взносам в 2024 году составляет 2 225 000 рублей. Таким образом, база по взносам вырастет сразу на 24% или на 534 тысячи рублей. В прошлом году рост составил 16%, так что эта база существенно опережает официальную инфляцию.

Шанс на применение пониженного тарифа в 2025 году будет лишь при зарплатах от 230 тысяч рублей в месяц.

ФНС РФ утвердила новые формы жалоб и обжалований действий нал/органов

Соответствующие изменения утверждены приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@ «Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также форматов и порядков представления (направления) в электронной форме документов, предусмотренных ст. ст. 138, 139, 139.2, 140 и 140.1 ч. I НК РФ».

Кроме того, данным приказом был признан утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».

Новые формы начнут применяться с 1 января 2025 года.

Разъяснен порядок применения коэффициентов по зем/налогу при сносе домов

Свою позицию ведомство изложило в своём письме от 29.11.2024 № БС-4-21/13592@, согласно которому в случае наличия на земельных участках, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, ранее построенных жилых домов и последующего их сноса (разрушения), отсутствуют основания для применения коэффициентов, предусмотренных п. 15 ст. 396 НК РФ, при исчислении земельного налога в отношении указанных земельных участков.

Указанная позиция подтверждается выводами, содержащимися в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 10.07.2018 № Ф05-9398/2018 по делу № А41-91945/2017 о том, что факт прекращения права собственности на построенные на земельном участке объекты недвижимости не имеет правового значения, поскольку действующее законодательство не содержит требования о применении коэффициентов для стимулирования повторного исполнения обязанности по осуществлению жилищного строительства.

Разъяснен порядок передачи данных по декларациям с уменьшением сумм за 3лет/сроком

Соответствующий порядок разъяснён в письме ФНС от 21.10.2024 № Д-5-15/71@ «О порядке передачи данных по проверке деклараций (расчетов) с уменьшением сумм налоговых обязательств, представленных за пределами трехлетнего срока от установленного срока уплаты».

Как следует из содержания письма, во избежание необоснованного возврата денежных средств из бюджета, уменьшение сумм налогов, сборов, страховых взносов может быть проведено только при наличии решения судебных органов о восстановлении пропущенного вышеуказанного трехлетнего срока, за исключением случаев проведения уменьшений внутри налогового (отчетного) периода, при которых не уменьшается исчисленная за период сумма налогов, сборов, страховых взносов (например корректировка сумм авансовых платежей по налогу на прибыль юридических лиц, по налогу на имущество организаций, страховых взносов и др. внутри налогового периода), а также случаев осуществления налоговым органом перерасчета сумм налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным НК РФ.

 Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам совещания с Правительством

17 ноября на официальном сайте Кремля появилась информация о том, что Президент РФ Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам совещания с членами Правительства 16 октября.

Указанный перечень состоит из трёх поручений:

1) Правительству РФ совместно с Государственной Думой Федерального Собрания РФ поручено обеспечить внесение в законодательство РФ о налогах и сборах изменений, предусматривающих продление до 31 декабря 2030 г. включительно возможности применения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 0 % при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения;

2) Правительству РФ совместно с исполнительными органами субъектов ФР поручено завершить формирование региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения на 2025–2030 годы;

3) Правительству РФ совместно с исполнительными органами субъектов РФ завершить формирование региональных программ модернизации первичного звена здравоохранения на 2025–2030 годы.

Минфин обозначил позицию по имущ/налогу в случае гибели об/налогообложения

Свою позицию ведомство изложило в письме от 19.09.2024 N 03-05-05-01/89707.

Как следует из текста письма, если законом субъекта РФ предусмотрено налогообложение объектов незавершенного строительства исходя из кадастровой стоимости, то организация, которой передан такой объект на праве хозяйственного ведения, признается налогоплательщиком налога на имущество организаций в отношении этого объекта налогообложения за период владения им на соответствующем праве.

При этом исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 Кодекса.

Сумма налога на имущество организаций определяется по итогам налогового периода. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если иное не установлено законом субъекта РФ.

Федеральным законом от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ" в Кодекс внесены изменения, предусматривающие особенности исчисления налога на имущество организаций в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением (пункт 4.1 статьи 382 Кодекса).

Указанные изменения вступили в силу 01.01.2022.

В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога на имущество прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Рассмотрение налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, в том числе направление запроса сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и рассмотрение такого запроса, направление налогоплательщику уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3.1 статьи 362 Кодекса.

В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органа и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

В случае если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения, исчисление налога на имущество организаций прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами (пункт 4.1 статьи 382 Кодекса).

Учитывая изложенное, начиная с 01.01.2022 налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о гибели или уничтожении объекта налогообложения, которое является основанием для прекращения исчисления налога на имущество организаций в отношении такого объекта налогообложения.

Правительство утвердило осн/направления в сфере бухучета, финотчетности и аудита

22 ноября Председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал распоряжение № 3386-р, согласно которого были утверждены основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

В документе изложены основные направления госполитики и области бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.

К 2030 году примут базовый комплект ФСБУ, в котором появятся стандарты бухгалтерского учета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств.

В бухгалтерскую отчетность будет входить консолидированная и промежуточная финансовая информация, а также сведения об устойчивости бизнеса. Также власти внедрят новые технологические решения, которые позволят учитывать особенности формирования финансовой отчетности, представлять аудиторские заключения в электронном виде и лучше контролировать качество отчетности из ГИРБО.

В сфере аудита введут мораторий на существенные изменения модели регулирования и контроля аудита до 2030 года. Будет сформирована практика оказания услуг по налоговому и бухгалтерскому сопровождению зарубежных активов и контролируемых иностранных инвестиций. Расширят поле для применения информационных технологий в аудите, и усовершенствуют систему закупок таких услуг.

Подробный план изменений Минфин утвердит в течение трех месяцев.

 

 

НДС: официально

Медицинские услуги на УСН будут без НДС

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 28.10.2024 № 03-07-11/104895.

Согласно тексту письма, от налогообложения НДС освобождаются поименованные в Перечне медицинские услуги по диагностике, профилактике и лечению, оказываемые населению медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, при наличии соответствующей лицензии.

При этом следует отметить, что конкретные виды услуг, относящиеся к услугам по диагностике, профилактике и лечению, предусмотрены Положением и Требованиями.

На основании изложенного при реализации с 1 января 2025 года медицинских услуг, предусмотренных ст. 149 НК РФ, медицинскими организациями, применяющими УСН и не имеющими оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, такая реализация освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость в случае соблюдения вышеназванных условий.

ФНС предостерегла бизнес от дробления для экономии на НДС

Как сообщают «Ведомости» со ссылкой на источники в ФНС РФ, разделение бизнеса на несколько юрлиц или ИП, чтобы избежать уплаты НДС при превышении порога дохода в 60 млн руб., следует рассматривать «как новый критерий дробления, который не затрагивает налог на прибыль, но затрагивает НДС».

Бизнес, чьи прогнозные доходы на будущий год составляют больше 60 млн руб., должен для себя ответить на вопрос «что у меня будет с рисками по НДС с 2025 г.?» - подчеркнул Новоселов.

С 2025 г. ему нужно будет перевести деятельность на одно лицо, либо соответствующим образом изменить организационную структуру, позволяющую исчислять НДС по новым правилам, подытожил он.

Напомним, что согласно Федеральному закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ дроблением бизнеса является разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье - группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных ст. 54.1 НК РФ пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов.

 

Налог на прибыль: официально

Вынужденное уменьшение уставного капитала не учитывается в доходах

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100244.

Согласно тексту письма, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде сумм, на которые в отчетном (налоговом) периоде произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации в соответствии с требованиями законодательства РФ, либо если величина уставного капитала стала больше стоимости чистых активов общества по окончании отчетного года.

Учитывая указанное, в случае если уменьшение уставного капитала общества осуществляется в силу предписаний закона, обязывающих общество осуществить такую меру, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала в целях, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат налогообложению налогом на прибыль организаций.

Дивиденды IT-бизнес включает в доходы для целей налоговых льгот

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100386. Как следует из текста письма, согласно п. 1 ст. 248 НК РФ в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

На основании ст. 250 НК РФ доходы от долевого участия в других организациях, выплачиваемые в виде дивидендов, признаются внереализационными доходами.

Учитывая изложенное, доходы в виде дивидендов, которые не поименованы в ст. 251 НК РФ, учитываются в общей сумме доходов при расчете доли доходов, необходимой для применения пониженной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций и единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренных для ИТ-организаций.

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В России планируется введение отдельного нал/вычета на спорт

Как сообщают «Известия», в Госдуме предложили ввести отдельный налоговый вычет на занятия спортом, выведя его из общего социального — на здоровье и образование. Депутаты считают, что это поможет популяризировать здоровый образ жизни среди молодежи и позволит родителям увеличить расходы на детские секции.

За последние два года количество граждан, которые занимаются спортом, выросло на 6 млн человек, сообщил изданию министр спорта Михаил Дегтярев. Представители бизнеса считают: чем больше будет таких льгот, тем лучше, так как они выступают стимулом для покупки абонементов в фитнес-залы.

Налоговый вычет как мера, стимулирующая людей к занятиям спортом, активному и здоровому образу жизни, доказал свою действенность и эффективность, отметил зампред комитета Госдумы по физической культуре и спорту Амир Хамитов. Соответствующие изменения в федеральный закон были приняты еще в 2021 году. С тех пор перечень организаций, занимаясь спортом в которых можно получить вычет, существенно расширился — теперь их 4,5 тыс. Ожидаемо выросло и число заявок на вычет, добавил Хамитов.

Депутат пояснил, что в Госдуме продолжат работать над совершенствованием этого механизма, чтобы размер вычета за физкультурно-оздоровительные услуги увеличивался.

Ассоциация виноделов предлагает ввести заград/пошлину на вино

Ассоциация виноградарей и виноделов России (АВВР) считает, что пошлины на импортное вино из недружественных стран следует повысить до уровня заградительных, например до 200%, сообщают «Известия».

Вице-премьер Дмитрий Патрушев саму идею поддержал, но отметил, что двигаться стоит последовательно и увеличивать пошлину до 40–50%. В 2023 году ее уже подняли с 12,5% до 20%, а в 2024-м закрепили на уровне 25%.

Средства, которые бюджет получит от такого шага, можно будет направить на государственную поддержку виноградарства и виноделия, полагает Дмитрий Патрушев. Тем более что власти готовы расширить ее инструменты и объем. Вице-премьер подчеркнул, что в 2024 году отрасль получила 3,5 млрд рублей, в 2025-м на эти цели направят на 1 млрд рублей больше.

«Виноградарство и виноделие — перспективная отрасль сельского хозяйства. В этом году мы планируем заложить 6 тыс. га новых виноградников, их суммарная площадь в итоге приблизится к 106–107 тыс. га, — рассказал Патрушев. — Этот год был достаточно тяжелым для всего сельского хозяйства, непредсказуемым: мы столкнулись с заморозками, засухой. Несмотря на это, мы соберем порядка 800 тыс. т качественного винограда. В этом году можно ждать интересного вина, танинного, с ярким вкусом винограда. Сейчас виноделы уже изготовили около 47 млн декалитров напитков, до конца года показатель дойдет до 70 млн декалитров. В 2023 году этот объем был меньше — 60 млн декалитров».

«Посмотрим, как сработают 20%. Если добьемся этой планки, то будем двигаться дальше, но сначала нужно дождаться реакции рынка», — отметил вице-премьер.

Пока же отечественный бизнес может действовать самостоятельно, например располагать отечественные вина на первых страницах винных карт, предположил он.

В чеках ККТ будет необходимо указывать часовую зону

22 ноября на официальном сайте для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения был размещён проект Приказа ФНС России «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@».

Как следует из текста проекта приказа, в качестве изменений предусмотрено дополнение следующих реквизитов для чеков ККТ:

- часовая зона места (адреса) осуществления расчетов;

- сведения об оплате в безналичном порядке способом, признак которого указан в реквизите «сведения об оплате безналичными»;

- признак применения ККТ при расчете в безналичном порядке в Интернете.

Нал/органы смогут взыскивать долги с граждан во внесудебном порядке

Налоговые органы смогут взыскивать долги с физлиц без суда — если человек не оспорит доначисление, сообщают «Известия». Такой законопроект подготовил Минфин, правительственная комиссия его одобрила 25 ноября, выяснило издание.

Сейчас внесудебный механизм действует только в отношении бизнеса и ИП, но с развитием самозанятости он становится актуальным и для граждан. Предполагается, что новые меры позволят наполнить бюджет, сократить издержки контрольных служб и снизить нагрузку на суды.

Для взыскания долгов налоговый орган подает в суд заявление в течение полугода с того дня, когда человек должен был оплатить сбор.

По статистике, чаще всего такие дела возникают по неуплате НДФЛ, а также по налогам на имущество и транспорт, поделился юрист. Кроме того, с развитием самозанятости увеличиваются и недоимки по налогу на профессиональный доход. — Как правило, физлица и, в частности, самозанятые не всегда полностью декларируют свои доходы. Многие из них склонны скрывать заработок, чтобы избежать уплаты налогов, особенно когда речь идет о малых суммах. Кроме того, не все граждане осведомлены о своих обязательствах, — комментируют ситуацию эксперты.

По ожиданиям Минфина, изменения могут принести в бюджетную систему дополнительные 22,5 млрд. рублей (в документах к правкомиссии не уточняется, идет ли речь о ежегодных поступлениях).

 

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Компании получают сверхдоходы вопреки ставке

Как сообщают «Известия» со ссылкой на данные Росстата, восемь месяцев 2024 года принесли российским компаниям сальдированный финансовый результат (то есть вся прибыль минус все убытки) в 20 трлн рублей. Это почти рекорд: лишь в 2022 и 2023 годах показатель был лучше, причем всего лишь на считаные проценты. А по сравнению с 2021-м рост составил более 30%, то есть даже с учетом инфляции показатель очень солидный.

Прибыльность компаний в некоторых секторах, например транспорте и хранении, даже увеличилась. Не в последнюю очередь благодаря стабильному росту тарифов. Очень высокие показатели демонстрировали компании обрабатывающей промышленности. Строители уступили своему рекорду 2023 года всего 10%, зато в разы выросли в сравнении с 2021–2022 годами. Отметим, что компаниям не особо помешал даже взрывной рост стоимости рабочей силы из-за практического отсутствия безработицы и снижения числа претендентов на вакансии.

Тем не менее, эксперты считают, что основные издержки для бизнеса еще впереди.

«Ключевая ставка влияет на экономику, серьезные эффекты мы увидим в начале 2025-го. До конца года серьезных изменений не случится. Бизнес будет стараться выполнить поставленные на этот год цели по продажам, инвестициям, доле рынка. Спрос на корпоративный кредит сохранится. Банки также будут стараться выполнить планы по росту портфеля. Срок до конца года небольшой, и текущее ужесточение денежно-кредитной политики будет максимально игнорироваться» - считают эксперты.

Сбор с доходов от интернет-рекламы может составить 3%

Как сообщает «Коммерсантъ», в настоящий момент готовятся поправки к Федеральному закону «О рекламе» от 13.03.2006 N 38-ФЗ.

Как следует из текста поправок, имеющегося у издания, новый сбор с доходов от интернет-рекламы будет взиматься со всех ее распространителей в сети: СМИ, блогеров, операторов рекламных систем, а также посредников между ними и рекламодателями.

Ставка сбора может составить 3% от соответствующего дохода, при этом прогнозируется риск «двойного сбора» — и с площадки, где размещается реклама, и с рекламного агента.

Участники рынка считают, что это приведет к росту цен на рекламные интеграции и переносу размещений на ресурсы, выведенные из-под действия нового регулирования.

Новый сбор приведет к росту нагрузки на рекламные платформы, считают эксперты. Это может привести к повышению цен на интернет-рекламу. В «Яндексе» сослались на позицию, которую уже давали по этому вопросу (ранее компания заявляла, что инициатива ставит интернет-игроков в заведомо невыгодное положение).

«Транснефть» допустила отказ от инвестпроектов из-за роста нал/нагрузки

ПАО «Транснефть» может существенно сократить инвестиционную программу в связи с поправками в НК РФ, говорится на официальном сайте общества.

Как сообщает общество, принятие Госдумой поправок в НК РФ предусматривают повышение налога на прибыль для компании ПАО «Транснефть» на 40% на 6 лет по 2030 год. Внешнее давление на добывающую и нефтетранспортную отрасль РФ приводит к снижению объемов транспортировки нефти по системе ПАО «Транснефть», что ведет к сокращению выручки общества, на капитализацию и дивидендную политику. Даже появление в СМИ слухов о введении увеличенного налога на ПАО «Транснефть» привело к значительному обрушению котировок акции, ущемлению интересов миноритариев и критике инвестрынка.

При тщательном изучении всех производственных, экономических и геополитических факторов специалисты общества ожидают вынужденное ощутимое сокращение Инвестиционной программы ПАО «Транснефть», так как при налоге на прибыль в 40% и выплате в виде дивидендов половины от оставшихся средств в бюджете общества останется только четверть от полученной прибыли. Указанные обстоятельства гарантируют, что уже к 2026 году у ПАО «Транснефть» следует ожидать дефицит денежных средств, приостановку реализации и отказ от крупных инвестиционных проектов, в том числе, по капитальному ремонту и реконструкции.

Общество полагает, что это окажет негативное влияние на целый спектр смежных производственных отраслей, в первую очередь, ТЭК.

Итоги XII-й ежегодной оценки инвестиционной привлекательности регионов России

28 ноября Национальное Рейтинговое Агентство провело пресс-конференцию, посвященную результатам ежегодного некоммерческого исследования «Ежегодная оценка инвестиционной привлекательности регионов России».

Данное исследование проводится НРА с 2013 года. 12 лет динамических наблюдений позволяют следить не только за перемещением участников в ранжирующей таблице субъектов Российской Федерации, но и выделять лучшие практики, инструменты и меры органов власти, влияющие на улучшение инвестиционного климата в регионах страны.

Для оценки инвестиционной привлекательности 85 регионов России использовался набор из 55 показателей по 7 блокам:

- Географическое положение и природные ресурсы;

- Трудовые ресурсы региона;

- Региональная инфраструктура;

- Внутренний рынок региона (потенциал регионального спроса);

- Производственный потенциал региональной экономики;

- Институциональная среда и социально-политическая стабильность;

- Финансовая устойчивость регионального бюджета и предприятий региона.

Генеральный директор НРА Татьяна Григорьева, представляя результаты 2024 года, обобщила ряд тенденций, которые выявило исследование:

«Подавляющее большинство субъектов Российской Федерации продолжают демонстрировать рост инвестиций. По итогам уже 12-й по счету ежегодной оценки НРА, 30 регионов России повысили свой уровень инвестиционной привлекательности.

При этом список субъектов с высокой инвестиционной привлекательностью пополнили 7 регионов, 4 из которых расположены на Дальнем Востоке.

В этом году мы получили очень интересные результаты: Санкт-Петербург впервые за 10 лет присоединился к группе IC1 лидера оценки – Москве.

В список регионов с высокой инвестиционной привлекательностью в этот раз вошли представители Дальнего Востока, более того, Чукотский автономный округ по ранжирующей шкале перешёл в группу IC2, следом за которой идут Москва и Санкт-Петербург.

Это повышение связано с реализацией крупных проектов в минерально-сырьевом комплексе, которые в перспективе будут оказывать воздействие на экономику регионов в целом.

Кроме того, мы зафиксировали в субъекте упрощение административных процедур и расширение спектра мер поддержки инвесторов.

Среди участников сегодняшней пресс-конференции представители органов власти Арктической зоны, Дальнего Востока, и мы надеемся, что сегодня услышим ответы на вопрос «Как?» это удается сделать в таком сложном геополитическом и экономическом контексте».

Совет Федерации поддержал идею возврата НДС отечественным производителям медизделий

27 ноября в Совете Федерации состоялось заседание круглого стола на тему «О мерах государственной поддержки производства медицинской техники и оборудования».

В ходе обсуждения член Комитета Совета Федерации по экономической политике И.А. Евстифеев предложил расширить меры государственной поддержки производителей отечественной медицинской продукции посредством внесения в статьи 164 и 165 ч. II НК РФ изменений, направленных на введение механизма возврата налога на добавленную стоимость, уплаченного российскими производителями медицинских изделий при приобретении ими сопутствующих производственных материалов и отмену льготного налогообложения ввоза иностранных медицинских изделий.

«Принятие законопроекта в совокупности с действующими мерами государственной поддержки обеспечит стимулирование разработок и производства медицинских изделий и электронной компонентной базы», — считает Иван Евстифеев.

В настоящее время производители медицинских товаров не являются плательщиками НДС и не могут применять вычет входного НДС. При этом суммы входного НДС учитываются в стоимости таких товаров, что увеличивает себестоимость российской продукции и создает неравные условия по сравнению с ввозимыми иностранными изделиями.

 

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

АС г.Москвы отозвал свой запрос из КС РФ

В производстве Арбитражного суда г. Москвы рассматривается дело № А40-95914/2020, в котором встал вопрос о конституционности отдельных положений НК РФ, связанных с налоговым учетом списанных объектов незавершенного строительства.

Фабула дела: Налоговый орган доначислил налог на прибыль, налог на имущество организаций, пени и штрафы в связи с выводом о неправомерном учете налогоплательщиком в расходах стоимости лицензии и ликвидированных объектов незавершенного строительства и необоснованном применении льготы, предусмотренной п. 25 ст. 381 НК РФ.

АСгМ, направляя, направляя запрос в Конституционный Суд РФ, указал, что отсутствие у налогоплательщиков права на учет в расходах по налогу на прибыль сумм стоимости списанных объектов незавершенного строительства является несоразмерным и не обусловленным конституционно значимыми целями ограничением предусмотренных Конституцией РФ права собственности налогоплательщиков и свободы ведения ими экономической деятельности.

Арбитражный суд приостановил производство по делу в связи с направлением запроса в КС РФ. Конституционный Суд РФ, в свою очередь, принял этот запрос к рассмотрению.

Между тем, 25 октября Арбитражный суд г. Москвы возобновляет производство по делу, без ссылки на конкретные обстоятельства.

29 октября на сайте Конституционного суда РФ было опубликовано определение о прекращении производства по делу, в котором указано, что 24 октября поступило обращение заявителя об отзыве запроса.

Таким образом, сложилась ситуация, при которой суд сначала направил запрос о проверке положений НК РФ на соответствие Конституции РФ, но в дальнейшем изменил своё мнение на этот счёт.

Комментарий от ГК «НФП»: Представляется, что если Конституционный Суд РФ принял к рассмотрению запрос суда, то это означает, что действительно обнаружены основания для ревизии нормы права.

Однако в данном случае образуется ситуация, что арбитражный суд увидел неопределенность, обратился в КС РФ, и КС РФ тоже увидел неопределенность, однако арбитражный суд в последствии изменил свою позицию и отозвал запрос.

В КС РФ подана жалоба на новые судебные пошлины

14 ноября в Конституционный Суд РФ была подана жалоба о проверке конституционности поправок в НК РФ в части повышения государственных пошлин, сообщает в своём tg-канале Борис Луцет со ссылкой на депутата ГосДумы от фракции «КПРФ» А.В. Куринного.

Для подачи жалобы в Конституционный Суд РФ было собрано 90 подписей: 57 от «КПРФ», 28 от «СРЗП», 3 от «ЛДПР» и 2 от независимых депутатов.

Представителями от группы депутатов были избраны: от КПРФ — Куринный А.В.; от «СРЗП» — Гусев Д.Г.; от «ЛДПР» — Сухарев И.К.

Следует отметить, что юридическое сообщество неоднократно в негативном ключе высказывалось на тему повышения пошлин при обращении в суд: «Конституционному Суду не отвертеться, ему всё равно придётся дать надлежащую оценку произошедшим событиям» - отмечает адвокат Максим Сикач.

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН

ФНС утвердила новую форму, формат и порядок заполнения декларации по УСН. Соответствующие изменения внесены Приказом от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме».

В декларации появится новый раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)», заполняемый налогоплательщиками в новых регионах.

В остальном форма декларации не изменится. В том числе, пока что не учитываются изменения, внесенные в главу НК об УСН законом 176-ФЗ, которые начнут действовать с 2025 года. Напомним, что упомянутым законом предусмотрено введение НДС при УСН, повышение всех лимитов для УСН, упразднение промежуточных лимитов и повышенных ставок 8% и 20%. При этом в той форме декларации, которая утверждена, пока еще указаны ныне действующие лимиты и ставки 8% и 20%. Так что новый приказ ФНС просуществует не более года.

С 1 января 2025 года утратит силу приказ ЕД-7-3/958@, которым действующая форма декларации была утверждена в самом конце 2020 года для применения с отчетности за 2021 год (с изменениями).

При уменьшении патента на сумму страх/взносов необходимо уведомить нал/орган

Соответствующее разъяснение даёт ФНС РФ на своём официальном сайте. Согласно нормам действующего налогового законодательства налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), вправе уменьшить сумму налога на размер медицинских и пенсионных страховых взносов.

Страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей необходимо будет уплатить до 1 июля 2025 года. Их также можно использовать для уменьшения налога по ПСН за текущий или за 2025 год.

Индивидуальные предприниматели в качестве работодателей также могут уменьшить налог на страховые взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Размер такого сокращения составляет не более 50% платы за патент.

ФНС РФ рекомендует направлять в налоговый орган уведомление об уменьшении патента на страховые взносы (по форме КНД 1112021) не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

Бывшие на УСН лица не уплачивают налог на сверхприбыль

Об это сообщает ФНС в своём письме от 23.10.2024 № СД-4-3/12105@.

Как следует из содержания указанного письма, налоговая база по налогу на сверхприбыль определяется только теми налогоплательщиками, которые в 2018 - 2022 годах (за исключением 2020 года) формировали налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с положениями главы 25 НК РФ. Аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от 02.11.2023 № 03-03-05/104510.

В соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций.

Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, организации, которые в 2018-2019 годах применяли УСН, налоговую базу по налогу на сверхприбыль не определяют.

Организация может сотрудничать с самозанятыми больше трех месяцев

Об этом сообщает ФНС РФ в своём письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835@.

Как следует из текста письма, ограничения на применение специального налогового режима НПД изложены в ч. 2 ст. 4 и ст. 6 Федерального закона N 422-ФЗ, в том числе, запрет на отражение налогоплательщиком НПД доходов, полученных в рамках трудовых отношений.

Иных ограничений, в том числе по срокам взаимодействия с налогоплательщиками НПД и способам их привлечения, Федеральным законом N 422-ФЗ не предусмотрено.

Вместе с тем, согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В рамках применения специального налогового режима НПД сведения о доходах налогоплательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о наличии рисков использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:

- график периодичности выплат;

- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;

- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;

- постоянство взаимоотношений с организациями;

- предыдущие места работы самозанятых;

- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Таким образом, оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов.

Учитывая изложенное, организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

На УСН при доходах свыше 60 млн. рублей НДС рассчитывается со следующего месяца

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 04.10.2024 N 03-07-11/95981.

Согласно тексту письма, подп. "г" п. 1 ст. 2 Федерального закона N 176-ФЗ предусмотрено, что, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у ИП, указанного в абз. третьем п. 1 ст. 145 НК РФ, сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие ИП начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинают исполнять обязанности налогоплательщика.

Таким образом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло указанное превышение, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, не имеет основания для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.

Эксперты оценили примерные масштабы дробления бизнеса на УСН

Соответствующую оценку приводят «Ведомости» со ссылкой на аналитиков.

Признаки дробления бизнеса имеют 412 670 юридических лиц на УСН. В их число вошли организации – плательщики УСН, у которых есть так называемые родственные организации или ИП (с одинаковым руководителем или учредителями) с тем же или похожим видом деятельности, следует из исследования, имеющегося у издания.

Таким образом, доля компаний, которые можно отнести к «дробленцам», оценивается в 30% от всех юрлиц на УСН, полагают эксперты.

Если же считать эту долю от всех налогоплательщиков, которые используют УСН (т. е. с учетом ИП), то она составляет около 10%, отметила «Опора России», комментируя данные исследования.

По данным статистической налоговой отчетности, опубликованной на сайте ФНС, на 1 января 2024 г. в России насчитывалось 4,4 млн. налогоплательщиков на УСН, среди которых 1,4 млн. компаний и 3 млн. индивидуальных предпринимателей.

Изменилась форма налоговой декларации УСН

Соответствующие изменения внесены приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Согласно тексту письма, в целях реализации положений главы 26.2 «УСН» ч. II НК РФ, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах», утверждены:

• форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;
• формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

В свою очередь, утратившими силу признаются приказы ФНС:

• от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@«Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 20.01.2021, регистрационный № 62152);
• от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@«О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@» (зарегистрирован Министерством юстиции РФ 02.02.2023, регистрационный № 72217).

Изменения вступают в силу с 01.01.2025.

Для применения НДС 0% по услугам гостиницы ИП на УСН должен выбрать ставку НДС 20%

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 29.10.2024 № 03-07-11/105724.

Согласно содержанию данного письма если ИП, применяющий с 1 января 2025 года УСН, у которого сумма доходов в совокупности превышает 60 миллионов рублей, будет производить налогообложение НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ с применением налоговых ставок в размере 20 или 10 %, то такой ИП при оказании на территории РФ услуг по представлению мест для временного проживания в гостиницах вправе применять нормы подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которым данные услуги облагаются НДС по налоговой ставке в размере 0 %.

ИП на УСН в течении года может перейти со ставки НДС 20% на ставку 5%

Соответствующее разъяснение даёт Минфин в своём письме от 07.11.2024 № 03-07-11/109614.

Согласно тексту указанного письма, в случае если ИП, применяющий УСН, не имеет оснований для освобождения от НДС, операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемые с 1 января 2025 года таким ИП, будут облагаться НДС в общеустановленном порядке.

Соответственно, указанным ИП при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих налогообложению НДС, могут применяться налоговые ставки в размере 0, 10 или 20 %, если этим ИП решение о применении норм п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ не принято. При этом данный ИП вправе в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, перейти на исчисление и уплату НДС по налоговым ставкам в размере 5 или 7 %.

Одновременно обращается внимание на то, что в указанном случае ИП следует применять нормы абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, в соответствии с которым при переходе налогоплательщика на УСН с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ, суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.

Кроме того, согласно абз. 1 п. 9 ст. 164 НК РФ ИП, принявший решение о применении налоговой ставки по НДС в размере 5 или 7 %, обязан применять такую налоговую ставку в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов по НДС начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация по НДС, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по налоговой ставке в размере 5 или 7 %.

При этом течение указанного срока прекращается, если у индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, предусмотренном п. 8 и 9 ст. 164 НК РФ, превысила в совокупности 450 миллионов рублей.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Правительство продлило действие проекта по такс-фри до конца 2027

Об этом сообщает «ТАСС» со ссылкой на источник в Правительстве РФ. Действие пилотного проекта по возврату НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров за пределы Евразийского экономического союза продлено до 31 декабря 2027 года.

Как отметили в пресс-службе кабмина, продолжение реализации этого пилотного проекта положительно скажется на росте занятости в сфере розничной торговли, туристической индустрии, а также производстве отдельных товаров, востребованных у иностранных туристов.

Система такс-фри начала действовать в России в 2018 году. Вернуть НДС с покупок, сделанных в России, могут все иностранцы, кроме туристов из стран Евразийского экономического союза, куда помимо России входят Белоруссия, Казахстан, Армения и Киргизия. Система возврата налога распространяется на товары, включая технику, продукты питания, одежду, ювелирные изделия, книги, лекарства, приобретенные в течение одного дня на сумму не меньше 10 тыс. рублей. Не действует такс-фри в отношении подакцизных товаров. Таких, например, как алкоголь и табак. Также налог невозможно компенсировать при покупке любых товаров через интернет.

Россия ведёт переговоры с ОАЭ по заключению СИДН

Минфин активно ведет переговоры с ОАЭ о заключении соглашения об избежании двойного налогообложения. Об этом заявил замглавы ведомства Алексей Сазанов в кулуарах РЭФ-2024, сообщает «RG.RU».

По его словам, соглашение коснется не только государственного, но и частного сектора. Договоренности планируется финализировать в 2025 году.

Беларусь официально стала партнером БРИКС

5 ноября Президент Республики Беларусь Александр Лукашенко подписал письмо в адрес Президента РФ Владимира Путина о готовности Беларуси подключиться к БРИКС в качестве партнера. Документ в ходе личной встречи передал Министр иностранных дел Максим Рыженков Послу России Борису Грызлову, говорится на официальном сайте.

Беларусь подтвердила свое соответствие необходимым стандартам и критериям и согласилась следовать в русле руководящих принципов модели стран-партнеров БРИКС. 

Статус страны-партнера, помимо прочего, предусматривает участие на постоянной основе в специальных сессиях саммитов и встреч министров иностранных дел БРИКС. Также возможно приглашение партнеров на другие мероприятия министерского уровня, в частности, по тематике торговли, встречи представителей по национальной безопасности и форум парламентариев.

Партнеры могут присоединяться к итоговым документам БРИКС, расширяя тем самым их географический охват и усиливая голос объединения в международных делах.

 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГИ

На сайте ФНС появился сервис для внесения сведений о майнерах

На сайте ФНС РФ появился сервис «МайнингРеестр» для внесения сведений в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, и Реестр операторов майнинговой инфраструктуры.

Также в указанном сервисе даны ответ на ряд часто возникающих вопросов и дополнительные разъяснения:

- в Реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты, подлежат внесению сведения о физическом лице, зарегистрированном в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическом лице, личным законом которого является российское право, осуществляющем майнинг цифровой валюты (в том числе участвующем в майнинг-пуле).

- не могут осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе в качестве участников майнинг-пула) физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, которые имеют неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономики, преступления против государственной власти либо за умышленные преступления средней тяжести, тяжкие преступления, особо тяжкие преступления, включенные в предусмотренный статьей 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо в составляемые в рамках реализации полномочий, предусмотренных главой VII Устава ООН, Советом Безопасности ООН или органами, специально созданными решениями Совета Безопасности ООН, перечни организаций и физических лиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения, или в отношении которых межведомственным координационным органом, осуществляющим функции по противодействию финансированию терроризма, принято решение о замораживании (блокировании) денежных средств или иного имущества, а также юридические лица, если они сами или их учредители (участники), бенефициарные владельцы, единоличный исполнительный орган не соответствуют требованиям к деловой репутации, указанным в части 3 статьи 14.2 Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».

В России внедрят оформление налогового вычета на «Госуслугах»

Минцифры России активно прорабатывает внедрение услуг по получению налоговых вычетов на портале «Госуслуги» - планируется, что россияне смогут воспользоваться этой возможностью в следующем году, заявили «РИА Новости» в аппарате вице-премьера РФ Дмитрия Григоренко.

«Внедрение налогового вычета уже активно прорабатывается Минцифры России. Планируется, что услуги будут доступны для граждан в следующем году», - рассказали там.

В аппарате добавили, что на текущий момент на портале завершается разработка услуг по получению социальных вычетов - образование, здоровье, спорт - и за недвижимость, включая вычет за ипотеку.

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

 

Депутаты «финансового» комитета одобрили в 1м чтении проект бюджета на 2025 год и план/период

7 ноября члены комитета по бюджету, финансам и налогам Законодательного Собрания Свердловской области под председательством Петра Соколюка в первом чтении рассмотрели проект бюджета на 2025 год и плановый период 2026 и 2027 годов. Об этом говорится на официальном сайте органа.

Прогноз по доходам запланирован на уровне 446,8 миллиарда рублей, а по расходам – 490,8 миллиарда рублей. Бюджет сохраняет социальную направленность. Общие расходы на эту сферу, в частности на образование, медицину, социальную политику, культуру, спорт, составят порядка 300 миллиардов рублей. Это составляет 62% ото всех запланированных расходов.

Также депутаты в ходе заседания одобрили проект закона, который устанавливает коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда в Свердловской области. Речь идёт о коэффициенте, который применяется при расчёте суммы налога на доходы физлиц при осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности по найму на территории страны. Законопроектом предлагается установить региональный коэффициент в размере 2,4094.

Одним из вопросов в повестке заседания также стало внесение изменений в закон Свердловской области о транспортном налоге. Корректировками предусмотрено расширение категории многодетных семей, имеющих право на налоговые льготы. Теперь они распространяются и на семьи, где есть дети в возрасте до 23 лет, обучающиеся в вузах. Также продлены налоговые преференции для автобусов, соответствующих экологическим нормам. Кроме того, устанавливается налоговая ставка на уровне 10 рублей за лошадиную силу для владельцев автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил. При этом налоговые льготы сохраняются для ряда категорий жителей области, среди которых пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и участники СВО.

Также парламентарии рассмотрели поправки в закон Свердловской области об установлении налога на имущество организаций. В частности, до 2027 года сохранены налоговые преференции для организаций в отношении объектов спорта, вместимостью не менее пяти тысяч человек, а также для музеев, где хранятся уникальные документы из реестра Архивного фонда РФ, в отношении недвижимого имущества. Кроме того, по поручению губернатора Свердловской области Евгения Куйвашева законопроектом предусмотрено введение новой льготы по налогу на имущество организаций для учреждений, которые осуществляют уход за пожилыми людьми с оказанием ряда медицинских услуг.

Депутаты в ходе рассмотрения вопроса о внесении изменений в закон Свердловской области об установлении единого сельскохозяйственного налога одобрили меры поддержки производителей сельхозпродукции в сфере овощеводства. Так, для аграриев, у которых выращивание корнеплодов занимает не менее 50% от всего производства, до 2027 года будет применяться нулевая налоговая ставка.

ГорДума ввела в Екатеринбурге туристический налог

26 ноября депутаты Екатеринбургской городской думы на заседании, передаёт «РБК» приняли решение ввести в г. Екатеринбург туристический налог. Он начнет действовать с 1 января 2025 года.

Гостиницы и отели должны будут заплатить 1% от суммы бронирования в сутки за каждого постояльца, но не менее 100 руб. С детей выплата взиматься не будет. Ставку налога планируется ежегодно повышать, пока она не достигнет 5% к 2029 году.

Ранее, как передаёт издание, 21 ноября депутаты одобрили введение налога на заседании по вопросам бюджета и экономической политики. По прогнозу Свердловской налоговой службы, в 2025 году благодаря введению этого налога в бюджет поступит 84,2 млн руб.

Доходы планируется потратить на установку туристической навигации, теплых городских туалетов, благоустройство туристических мест, проведение различных фестивалей и прочее.

Напомним, что ранее, как сообщал РБК Екатеринбург, поступали заявления относительно того, что введение такого налога в Свердловской области пока преждевременно. Против введения налога в 2025 году выступала и Уральская ассоциация туризма.

В Екатеринбурге состоялся IX Межрегиональный налоговый форум

19-22 ноября состоялось пленарное заседание IX Межрегионального налогового форума «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения», в котором приняли участие более 50 тысяч человек из всех 89 субъектов России: руководители и собственники бизнеса, бухгалтеры, налоговые специалисты, юристы.

Организаторами форума выступили УФНС России по Свердловской области, Общественный совет при Управлении, Союз председателей Общественных советов при УФНС по УрФО, а также региональные общественные объединения бизнеса.

Представители предпринимательского сообщества узнали об основных изменениях налогового законодательства в 2025 году в формате онлайн-дискуссий.

Первый день форума был посвящен теме «Налоги: реформа и контроль». Участникам рассказали о практических аспектах проводимой в 2024 году донастройки налоговой системы РФ и о налоговой амнистии для дробления бизнеса. В этих двух секциях приняли участие почти 11 тысяч человек. Темы дня включали введение НДС для плательщиков, применяющих УСН, а также новеллы НДФЛ.

Второй день форума был посвящен вопросам учета и отчетности. Около 4 тысяч участников подробно ознакомились с новыми стандартами и вопросами качества бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В третий день форума были рассмотрены ресурсы, технологии и сервисы для бизнеса. Вопросы, связанные с ЕНП и работой личного кабинета налогоплательщика, остаются актуальными, в их рассмотрении приняли участие более 4 тысяч слушателей.

Комментарий от ГК «НФП»: Следует также отметить, что в вышеуказанном мероприятии принял участие руководитель ГК «Налоги и финансовое права», кандидат юридических наук, Аркадий Викторович Брызгалин, который рассказал о налоговой донастройке, об амнистии дробления бизнеса, а также осуществил обзор и оценку основных изменений в НК РФ, принятых в 2024, и вступающих в силу с 1 января 2025 года.

В ЗакСобрание внесены региональные законопроекты…

… о применении инвест/нал/вычета по налогу на прибыль

22 ноября в ЗакСобрание Свердловской области внесён законопроект № ПЗ-3083 «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О применении на территории Свердловской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях предоставления права на применение ИНВ организациям, оказывающим безвозмездную финансовую помощь образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы начального общего, основного общего, среднего общего образования, имеющие государственную аккредитацию, и в соответствии с документом, выданным в порядке, установленном Правительством Свердловской области, являющимся участниками проекта «Уральская инженерная школа» (далее - общеобразовательные организации).

Законопроект направлен на выполнение поставленных в перечне поручений по реализации Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ от 30.03.2024 № Пр-616 задач по развитию инфраструктуры общеобразовательных организаций, внутришкольного пространства для создания комфортных условий пребывания обучающихся.

… о введении АУСН в Свердловской области

22 ноября в ЗакСобрание Свердловской области внесён законопроект № ПЗ-3084 «О введении в действие специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в Свердловской области».

Согласно содержанию пояснительной записки, Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ» в Федеральный закон от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ внесены изменения, в соответствии с которыми во всех субъектах РФ может быть введен в действие законами соответствующих субъектов РФ специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Проект закона Свердловской области «О введении в действие специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» в Свердловской области» (далее - законопроект) разработан в целях реализации вышеуказанного законотворческого полномочия Свердловской области как субъекта РФ.

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

В Москве впервые за 10 лет повысят транспортный налог

Как говорится на сайте Московской городской думы, в ходе заседания Мосгордумы был принят Закон города Москвы «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы и признании утратившими силу отдельных законов (положений законов) города Москвы в сфере налогообложения».

В 2025 году для малолитражных автомобилей мощностью до 100 л.с. ставка вырастет с 12 до 13 рублей за лошадиную силу. В 2026 году владельцы будут платить из расчета в 14 рублей, а в 2027 году — 15 рублей. Затем ставка будет каждый год повышаться на 2 рубля, пока к 2032 году не достигнет 25 рублей.

Владельцы автомобилей мощностью 100-125 л.с. вместо 25 рублей будут платить в 2025 году 28 рублей. В 2026 году — 31 рубль, а в 2027 — 34 рубля. С 2028 года налог рассчитают по ставке 35 рублей за 1 л.с.

С 2025 года до 50 рублей за 1 л.с. вырастет транспортный налог на машины мощностью 150-175 л.с.

Сильнее всего увеличится ставка для транспортных средств мощностью 200-225 л.с. Владельцы таких авто в 2025 году будут платить на 7 рублей больше — 72 рубля за 1 л.с., а в 2026 году — 75 рублей.

Московские власти не пересматривали ставки транспортного налога с 1 января 2013 года.

Санкт-Петербург переходит от курортного сбора к тур/налогу

Петербургский парламент в среду рассмотрит законопроект о туристическом налоге. Об этом сегодня сообщил Председатель Законодательного Собрания Санкт-Петербурга Александр Бельский. В соответствие с изменившимися нормами НК РФ по инициативе Губернатора города предлагается вместо курортного сбора ввести с 1 января 2025 года в Северной столице туристический налог.

«В отличие от курортного сбора, который до сих пор платили непосредственно гости нашего города, туристическим налогом будут облагаться организации и предприниматели, оказывающие услуги по размещению туристов. Размер выплат планируется жёстко привязать к стоимости проживания, но суточная ставка не может быть ниже 100 рублей, установленных на федеральном уровне. Губернатор предлагает постепенно увеличивать её от 1% в 2025 году до 3% от стоимости номера без НДС в 2027 году. Причем в межсезонье выплаты должны сокращаться на половину. И это правильно – развитие туризма в так называемый «низкий сезон», одна из приоритетных задач, которые ещё предстоит решить нашему городу» - сказал он.

Петербургский парламент рассмотрит законопроект о новых нал/преференциях

Законодательное Собрание максимально оперативно рассмотрит комплексный законопроект, направленный в основном на стимулирование деловой активности в Санкт-Петербурге, говорится на сайте ЗакСобрания.

По инициативе Губернатора города предлагается ввести новый налоговой режим «Автоматизированная упрощённая система налогообложения», обнулить на 5 лет ставку налога на прибыль для малых технологических компаний, работающих в сфере промышленного производства, науки и инноваций, а также установить для тех из них, кто начал деятельность менее 5 лет назад, пониженную ставку по упрощённой системе налогообложения.

Кроме того, предусмотрено сохранение ещё на один год налоговых каникул по УСН и патентам для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и на 5 лет – льготного налогообложения бизнеса, работающего в сфере IT.

Планируется также снять ограничения по сроку действия инвестиционного налогового вычета, льготных ставок по налогу на прибыль и имущество организаций – участников региональных инвестиционных проектов.

 

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Президент РФ подписал законы в сфере ГОЗ…

… о ратификации Договора РФ и Юж/Осетии о воен/тех сотрудничестве

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 397-ФЗ «О ратификации Договора между РФ и Республикой Южная Осетия о развитии военно-технического сотрудничества» (законопроект № 720784-8).

Напомним, что законом ратифицируется Договор между РФ и Республикой Южная Осетия о развитии военно-технического сотрудничества, подписанный в г. Цхинвале 23 августа 2023 г.

Договор направлен на углубление сотрудничества в военно-технической сфере.

… о ратификации Соглашения между РФ и Сан-Томе и Принсипи о воен/сотрудничестве

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 396-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством РФ и Правительством Демократической Республики Сан-Томе и Принсипи о военном сотрудничестве» (законопроект № 732019-8).

Напомним, что законом ратифицируется Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Республики Сан-Томе и Принсипи о военном сотрудничестве, подписанное в г. Санкт-Петербурге 24 апреля 2024 г.

Соглашение направлено на развитие долгосрочного сотрудничества между РФ и Демократической Республикой Сан-Томе и Принсипи в военной области.

Соглашение обеспечит правовую основу, необходимую для определения целей, направлений и форм двустороннего военного сотрудничества, защиту интересов граждан РФ, выполняющих задачи в рамках реализации данного Соглашения от государственной юрисдикции Сан-Томе и Принсипи.

Соглашение направлено на регулирование вопросов, затрагивающих обороноспособность РФ, в связи с чем подлежит ратификации в соответствии с подпунктами "а" и "г" пункта 1 статьи 15 Федерального закона «О международных договорах РФ».

Президент РФ упростил процедуру выплаты заработной платы в рамках ГОЗ

23 ноября Президент РФ подписал Федеральный закон от 23.11.2024 № 415-ФЗ «О внесении изменения в ст. 31 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ и приостановлении действия отдельных положений законодательных актов РФ» (законопроект № 699423-8).

Напомним, что Федеральным законом от 29 декабря 2012 г. № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе» (далее - Закон № 275-ФЗ) установлен режим использования отдельного счета, который предусматривает списание денежных средств с отдельного счета в целях оплаты труда только при условии одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Внедренный в налоговое законодательство институт единого налогового платежа делает невыполнимым существующее требование Закона № 275-ФЗ в части одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов при выплате заработной платы с отдельного счета.

Законом продлевается на 2025 год приостановление действия подп. "а" п. 3 ст. 84 Закона № 275-ФЗ в части выполнения условия одновременной уплаты соответствующих налогов, страховых взносов в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования при осуществлении оплаты труда.

Увеличен коэффициент для фактических расходов на НИОКР

29 октября Правительство РФ приняло постановление № 1444 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».

Согласно тексту постановления, увеличен с 1,5 до 2 коэффициент, применяемый к фактическим расходам на НИОКР, поименованным в постановлении № 988, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций.

Перечень научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), расходы на которые в соответствии с пунктом 7 статьи 262 НК РФ включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат с повышающим коэффициентом, определен постановлением Правительства РФ от 24.12.2008 № 988.                                                 

Правительство РФ уточнит порядок формирования цен на продукцию ГОЗ

Как сообщает портал «Гарант.ру», планируется уточнить некоторые вопросы определения состава затрат, включаемых в себестоимость продукции, поставляемой по ГОЗ, соответствующий проект постановления Правительства РФ уже подготовлен.

Предполагается, что будет добавлен еще один фактор, влияющий на корректировку существенных условий поставки (в т. ч. производства) продукции. Это изменение стоимости приобретения материальных ресурсов (сырья, материалов и вспомогательных материалов, полуфабрикатов и покупных комплектующих, оплаты работ и услуг сторонних организаций производственного характера), включаемых в себестоимость продукции в составе прямых затрат.

По истечении шестого календарного года, следующего за базовым, метод индексации базовой цены нельзя будет применять.

Цену единицы продукции нужно будет рассчитывать с использованием затратного метода.

 

АУДИТ

Аудиторы поднимают расценки

Как сообщает «Коммерсантъ», профильная СРО аудиторов собирается бороться с демпингом на рынке, предлагая своим участникам установить минимальные стоимость часа работы и длительность проверки. Однако предложенные условия больше напоминают расценки крупных компаний, тогда как небольшие участники рынка для сохранения клиентов не смогут им соответствовать. Даже с учетом рекомендательного характера инициатива может помочь с занижением цен, однако рискует обернуться уходом с рынка части его игроков.

В октябре ассоциация аудиторов «Содружество» (ААС), являющаяся профильной СРО, начала опрос своих членов на предмет установления минимальной почасовой ставки и минимальных затрат человеко-часов при проведении аудиторских проверок. Об этом “Ъ” рассказали участники рынка. Кроме того, обсуждение предложений ведется на одном из крупных профессиональных порталов Audit-it.ru. В частности, предлагается рекомендовать минимальную ставку в размере 4–4,5 тыс. руб. в час. Кроме того, минимальная рекомендуемая трудоемкость проведения аудита должна составлять не менее 32–40 человеко-часов. Опрос планируется завершить в середине ноября. В СРО подтвердили эту информацию.

«Это поможет не только бороться с демпингом, но и отстаивать свою ценовую политику в переговорах с клиентом», — указывает член правления СРО ААС Галины Рыбенко.

Аудиторскую деятельность ожидает стабильность

Правительство свои распоряжением от 22.11.2024 № 3386-р утвердило основные направления госполитики в сфере бухучёта, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года, в том числе, документ содержит раздел, посвящённый совершенствованию экономической модели деятельности аудиторских организаций, передаёт «audit-it.ru».

Существенные изменения модели регулирования аудиторской сферы до 2030 года не будут вноситься.

Изменения могут возникнуть также в части внешнего контроля деятельности и применения мер воздействия к аудиторским организациям и аудиторам. Механизм подтверждения репутации будущих членов СРО планируется увязать с требованиями к репутации, утверждёнными СРО. СРО аудиторов получит право обращаться в суд заявлением о признании аудиторского заключения заведомо ложным. Устранят дублируемые контрольные мероприятия со стороны Казначейства и СРО в сфере антиотмывочного законодательства.

За грубые нарушения обязательных требований в сфере аудиторской деятельности как аудиторам, так и аудиторским организациям хотят усилить ответственность, в том числе и имущественную.

Кроме того, как следует из основных направлений, в перечень общественно значимых организаций включат компании, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны и безопасности страны, функционирования объектов инфраструктуры.

Аудиторов включат в число лиц, имеющих право оказывать услуги ведения бухучета без соблюдения специальных требований, предъявляемых к таким лицам законом о бухучете. 

Дополнительные доходы аудиторы смогут получать за счет оказания услуг по проведению аудита систем внутреннего контроля в тех случаях, когда организации такие системы обязаны создавать. Аудиторы также смогут:

• подтверждать раскрываемую информацию об устойчивости;
• оценивать техническое и программное обеспечение ведение бухучёта организациями;
• консультировать в случае выпуска ценных бумаг, финансовых инструментов в иностранных юрисдикциях, ведения внешнеэкономической деятельности;
• консультировать по вопросам управления зарубежными активами, налогообложения в иностранных юрисдикциях.

Наличие или отсутствие аудиторского заключения или иного выдаваемого аудиторской организацией документа в некоторых случаях будет рассматриваться в качестве фактора оценки экономического субъекта.

Также в настоящий момент власти готовят изменение системы закупок аудиторских услуг, совершенствование конкурсных процедур отбора аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, что следует из содержания информационного сообщения Минфина РФ № ИС-аудит-73.

 

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Итоги заседания Финансово-экономического Совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России»

29 октября 2024 года на площадке ГОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет» состоялось заседание Финансово-экономического Совета Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

Открыл заседание Щелоков Владимир Федорович, генеральный директор Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области, член Общественной палаты Свердловской области, к.с.н.

Владимир Фёдорович предложил к рассмотрению и утверждению повестку и дал старт заседанию Совету.

С приветственным словом к участникам заседания выступил проректор по науке Уральского государственного экономического университета, д.э.н. Ковалев Виктор Евгеньевич.

О возможностях УрГЭУ в вопросах подготовки кадров и повышения квалификации сотрудников профильных служб предприятий ОПК и машиностроения рассказала участникам заседания директор Высшей школы корпоративного образования УрГЭУ д.э.н., профессор Головина Алла Николаевна.

На заседании Совета рассматривались и обсуждались следующие темы:

- Новое в налоговом и бухгалтерском законодательстве в 2024г. На что необходимо обратить внимание. Подготовка к годовому отчету.

директор ООО «Ваш Аудитор», сопредседатель Совета Вершинина Татьяна Александровна

- Обзор важнейших налоговых событий весны-лета-осени 2024 года: проекты и идеи, новые законы новости налогового контроля, актуальная судебная практика ВС РФ, КС РФ и окружных судов.

директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», к.ю.н., сопредседатель Совета Брызгалин Аркадий Викторович

- Стандарты Банка ВТБ «ПАО» по адаптации новых сотрудников»

управляющий директор по розничному бизнесу Операционного офиса «Екатеринбургский» Банка ВТБ (ПАО) Акинина Александра Александровна

- О механизме проведения финансовых операций с иностранными компаниями дружественных стран на примере ООО «Гидронт» (обмен опытом)

заместитель генерального директора ООО «Гидронт» Матанцев Алексей Михайлович

В рамках заседания прошло обсуждение проблемных финансово-экономических вопросов деятельности предприятий Союза в связи с изменившейся экономической ситуацией в стране.

По мнению участников, заседание Совета прошло на хорошем организационном и содержательном уровне.

Читать новость на сайте здесь

 

4 ноября -День Народного Единства!

Дорогие друзья!

Поздравляем вас с одним из важнейших государственных праздников России – Днем народного единства!

Праздник, символизирующий глубокие исторические корни единения российского народа. Именно единение помогло нашему народу усвоить один из важнейших уроков истории: только объединив усилия всех граждан, можно сохранить свободу и независимость.

Сегодня каждый из нас особенно остро осознает себя гражданами единого и сильного государства, у которого есть великое прошлое, достойное настоящее и светлое будущее. Россия обладает безграничным культурным, экономическим и человеческим потенциалом, а сплоченность и духовное единство многонационального российского народа, способствует развитию нашей страны.

Пусть в нашей жизни всегда будет место взаимопониманию и взаимопомощи во имя спокойствия и благополучия родных и близких. От души желаем всем нам здоровья, благополучия, уверенности в завтрашнем дне и мирного неба над головой!

Читать новость на сайте здесь

 

ANTA Сочи марафон 2023! Яркое прощание с летом!

Вот и завершился еще один яркий беговой праздник! В этом году, 3 ноября прошел ANTA Сочи Марафон 2024 на дистанциях 5 км, 10 км, 21,1 км и 42,2 км.

Старт всех дистанций был расположен на площади у здания Зимнего театра. Участники бежали с живописным видом на горы, пальмы и Черное море. Хотя погода была несолнечной, небольшие дождики и +13 на термометре бегунов не остановили.

Трасса в Сочи всегда собирает тысячи ярких, красивых и позитивно заряженных людей. В этом году в Сочи Марафоне приняли участие шесть тысяч легкоатлетов из семи стран мира.

Марафон в Сочи – один из самых холмистых и требовательных забегов в России. На каждом круге участников ждали два суровых подъема, поэтому к забегу наши атлеты готовились основательно.

Читать новость и смотреть фото на сайте здесь

 

Итоги первого дня серии: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Первый вебинар осенней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений был посвящен общим вопросам договорных отношений в сфере налогов.

Участники вебинара рассмотрели сходства и различия между договорами и налогами, определили, можно ли посредствам договора оптимизировать налоги, насколько это рискованно и как соблюсти баланс.

Также эксперт рассказал, является ли договор бухгалтерским документом, что такое «налоговые оговорки» и какие еще бывают «налоговые» условия в договорах.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Тема вебинара 12 ноября - Налоговый контроль договора. Как налоговые органы проверяют договорные отношения налогоплательщика и его контрагентов.

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный, свежий и авторский! Автор серии – кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин тщательно подходит к подготовке каждого дня, подробнейшим образом перерабатывая массу источников, отбирая интересные и резонансные дела, добавляя собственную экспертную оценку.

Ждем всех, кому интересен мир налогов!

Программа и регистрация здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

10 ноября отмечается Международный день бухгалтерии!

Спешим и мы присоединиться к поздравлениям!

Дорогие наши работники бухгалтерии, сегодня ваш день и все поздравления звучат именно в ваш адрес. День ото дня вы трудитесь в мире бесконечных цифр и расчетов, верно и точно достигаете нужных результатов. Мы это ценим. Благодарим вас за все ваши труды. Пусть работа вас радует, а дома всегда ждут счастье, радость и любовь ваших родных. С праздником!

Всегда ваши – ГК «Налоги и финансовое право»

Читать новость на сайте здесь

 

Налоговый контроль и валютные операции – темы прошедшего в Екатеринбурге Налогового Клуба

7 ноября участники Налогового клуба в Екатеринбурге рассмотрели события российского налогообложения и свежую судебную практику, а также продолжили изучение темы налогового контроля и сроков в налоговом производстве. В рамках заседания уделили внимание теме валютных операций и сделок в текущем году.

Заседание открылось традиционным обзором событий российского налогообложения от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина, после чего была продолжена тема налогового контроля. Эксперт обсудил с участниками изменения в сроках налогового производства, отметил перспективы налогового контроля и дал рекомендации как защищать свои права и интересы при проведении налоговой проверки. Также большой блок Аркадий Викторович посвятил рассмотрению свежей судебной практики.

Следующее выступление касалось валютных операций и сделок. Вместе с участниками заседания заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна рассмотрела актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля, отметила действующие запреты и ограничения, а также рассказала о новых возможностях осуществления международных платежей.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре. Мы постараемся сделать всё, чтобы это не мешало нашей с вами работе. Какое-то время заседания Налогового Клуба будут проходить в формате Вебинара. Скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи и готовим программу следующего заседания!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

11 ноября в России отмечается День экономиста!

Дорогие друзья, коллеги, партнеры!

Примите искренние поздравления с профессиональным праздником – Днем российского экономиста!

Это молодой праздник, имеющий давнюю славную историю. В России он отмечается с 2016 года. За основу же взята дата основания Вольного экономического общества в 1765 году. Именно тогда в России и появилась отрасль знаний, охватывающая практически все сферы жизнедеятельности государства и общества, напрямую влияющая на мировой статус государства, уровень благосостояния и качество жизни населения.

Экономисты виртуозно, профессионально и с абсолютным знанием своего дела владеют цифрами, умеют читать сметы, составляют сложнейшие отчеты и грамотно планируют распределение финансовых потоков. Особенно это актуально сегодня, в эпоху перемен и вызовов. Задачи экономистов усложнились, а ответственность за решения возросла в разы. В такой ситуации самое важное - оставаться профессионалом, видеть в первую очередь, возможности и действовать на опережение.

В группе компаний «Налоги и финансовое право» наряду с высококлассными юристами трудятся эксперты по экономическим вопросам, которые с легкостью решают самые сложные задачи заказчиков, помогают партнерам найти выход из самых запутанных ситуаций.

Желаем вам благополучия и безошибочных результатов работы, экономического личностного и государственного подъема. Пускай вам во всем сопутствует успех, помогают знания, и поддерживает удача. Здоровья, счастья и семейного благополучия всем вам!

Читать новость на сайте здесь.

 

Аркадий Викторович Брызгалин провел вебинар по налоговому администрированию для клиентов «КонсультантПлюс Свердловская область»

В середине ноября руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин провел вебинар для клиентов нашего давнего партнера – «КонсультантПлюс Свердловская область», по актуальной на текущий момент теме: «Налоговое администрирование, налоговый контроль и сроки в налоговом производстве. Новое в законодательстве и современная судебная практика в 2024-2025 гг. Перспективы налогового администрирования и контроля в 2025-2027 гг.».

В рамках вебинара Аркадий Викторович сделал обзор нововведений в законодательстве о налоговом контроле и налоговом администрировании в 2024-2025 годах, отметил перспективы развития направления в соответствии с основным вектором налоговой политики на ближайшие три года. Также эксперт рассмотрел нюансы и проанализировал позицию Верховного Суда РФ по вопросу сроков в налоговом контроле и при налоговом производстве.

В практической части вебинара Аркадий Викторович познакомил участников со свежей судебной практикой, касающейся налоговых проверок, и дал рекомендации по защите своих прав при проведении налоговых проверок.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Семинар проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь

- e-mail: cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51⠀

 

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин выступил на форуме правосудия «Пермский период»

15 ноября в Арбитражном суде Пермского края состоялась лекция «Значение принципов налогообложения и налогового права при рассмотрении налоговых споров»! Всем участникам была представлена возможность задать интересующие вопросы, касающиеся налогового законодательства, и подискутировать на данную тему.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин рассмотрел налоги со стороны экономики, юриспруденции и организационной стороны, основные начала законодательства о налогах и сборах. Отдельное внимание уделили актуальной научной литературе, с помощью которой можно расширить профессиональный кругозор в сфере налогооблажения. Происходила активная дискуссия на темы сроков уплаты налогов и комплексной оценки правоприменительных практик.

В конце мероприятия лектор подвел итоги, отметив, что налоги — это сложная система, состоящая из огромного количества элементов и взаимосвязей. Принципы налогообложения — это не просто декларация, а вполне реальный инструмент налоговой политики.

Читать новость на сайте здесь

 

Итоги второго дня серии: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Второй вебинар осенней серии авторских вебинаров Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений Аркадий Викторович Брызгалин посвятил методам проверки договора со стороны налоговых органов.

В рамках вебинара участники рассмотрели:

- Девять излюбленных методов проверки договора от налоговых органов

- Название договора и фактические действия сторон по его исполнению

- Расходы по исполнению договора и подходы налоговых органов при налоговом контроле

- «Переквалификацию» договора (ст.45 НК РФ)

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Тема вебинара 19 ноября - Самые рисковые (уязвимые) пункты договора при налоговом контроле.

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный, свежий и авторский! Автор серии – кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин тщательно подходит к подготовке каждого дня, подробнейшим образом перерабатывая массу источников, отбирая интересные и резонансные дела, добавляя собственную экспертную оценку.

Ждем всех, кому интересен мир налогов!

Программа и регистрация на серию здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Темы прошедшего Налогового Клуба в Москве: правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работодателя и работника при дистанционном труде, актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и контроля, операции и сделки в рамках ЕАЭС

15 ноября участники Налогового клуба в Москве рассмотрели основные правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работодателя с работником при организации дистанционного труда, обсудили актуальные положения законодательства в сфере валютного обращения и валютного контроля, а также особенности операций и сделок в рамках ЕАЭС.

Заседание открылось сообщением эксперта по трудовому законодательству, главного специалиста ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Аникеевой Ольги Евгеньевны, об особенностях организации дистанционного труда работников. Ольга Евгеньевна собрала самые важные правовые и налоговые аспекты работы удаленно, рассказала об условиях и возможности её совмещения с работой в офисе, нюансах трудового договора и тонкостях налогообложения доходов дистанционных работников в 2024 и 2025 годах.

Следующий большой блок был посвящен валютным операциям и сделкам. Заместитель директора по юридическим проектам Анфёрова Ольга Вячеславовна вместе с участниками Налогового Клуба рассмотрела актуальные вопросы валютного контроля операций и сделок, отметив действующие по ним запреты и ограничения. Эксперт также поделилась новыми возможностями осуществления международных платежей. Заключительное сообщение было посвящено налогообложению операций и сделок, совершаемых в рамках ЕАЭС. Ольга Вячеславовна рассмотрела практические примеры и судебную практику за 2024 год.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Итоги третьего дня серии: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

Третий вебинар осенней серии авторских вебинаров А.В. Брызгалина Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений был посвящен самым уязвимым пунктам договора при налоговом контроле.

Участники вебинара рассмотрели налоговые риски смешанного договора, и налоговые последствия действий задним числом в рамках договора.

Также Аркадий Викторович рассказал, как важно правильно выставлять стоимость работ в договоре, какие договоры называют изгоями, а также как налоговые органы проверяют печати и подписи.

Вебинар завершен, но доступен в записи.

26 ноября участники рассмотрят налоговые последствия расторжения договора или признания его недействительным, судебную практику по налоговым спорам и практику ГК «Налоги и финансовое право».

Для тех, кто размышляет, стоит ли принимать участие в серии - однозначно стоит! Материал абсолютно уникальный, свежий и авторский! Автор серии – кандидат юридических наук, эксперт в области налогообложения, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин тщательно подходит к подготовке каждого дня, подробнейшим образом перерабатывая массу источников, отбирая интересные и резонансные дела, добавляя собственную экспертную оценку.

Ждем всех, кому интересен мир налогов!

Программа и регистрация на серию здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

21 ноября - День работников налоговых органов! Поздравляем!

Уважаемые работники налоговых органов! Примите поздравления с профессиональным праздником!

Работники налоговой службы выбрали очень сложный и ответственный путь служения Отечеству, выполняя одну из важных и ответственных задач – своевременное пополнение бюджета. Профессионализм, ответственность, внимательность и точность – вот главные черты служащего ФНС. Именно от вас зависит рост налоговых поступлений, реализация социальных программ, а значит и уровень жизни населения.

Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» находятся в постоянном контакте с представителями ФНС. Мы ценим профессионализм и системный подход в работе налоговых органов. От всего сердца желаем всем сотрудникам и ветеранам налоговых органов крепкого здоровья, удачи, дальнейшего профессионального роста, неиссякаемой энергии для дальнейшей плодотворной работы!

Читать новость на сайте здесь

 

В Налоговом Клубе в Екатеринбурге прошел юридический день

21 ноября в Налоговом клубе в Екатеринбурге прошел юридический день. Участники заседания обсудили операции и сделки в рамках ЕАЭС, правовые и налоговые аспекты взаимоотношений работодателя с работником в части дистанционного труда, особенности экспертного заключения при доказательстве в налоговых спорах.

Открыло заседание сообщение заместителя директора ГК «Налоги и финансовое право» по юридическим проектам Анфёровой Ольги Вячеславовны посвященное налогообложению операций и сделок, совершаемых в рамках ЕАЭС. Эксперт рассмотрела самые тонкие моменты опираясь на практические примеры и судебную практику за текущий год.

Далее участники Налогового клуба вместе с главным специалистом по юридическим вопросам Аникеевой Ольгой Евгеньевной рассмотрели особенности организации дистанционного труда работников.

Ольга Евгеньевна проанализировала самые важные правовые и налоговые аспекты удаленной работы, рассказала об условиях и возможности её совмещения с работой в офисе, нюансах трудового договора и тонкостях налогообложения доходов дистанционных работников в 2024 и 2025 годах.

Завершилось заседание сообщением главного специалиста по юридическим вопросам Падериной Марины Владимировны о применении экспертного заключения в качестве доказательства в налоговых спорах.

Благодарим участников Налогового Клуба за активную работу и интересные вопросы во время заседания.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре. Мы постараемся сделать всё, чтобы это не мешало нашей с вами работе. Какое-то время заседания Налогового Клуба будут проходить в формате Вебинара. Скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи и готовим программу следующего заседания!

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

 

Лучшая оптимизация — не переплачивать налоги — большое интервью Аркадия Викторовича Брызгалина журналу Закон

Коллеги, у нас есть уникальный шанс показать вам большое интервью руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина за несколько дней до публикации на сайте самого издания.

В рамках интервью обсудили:

— Характер налоговой реформы и какие еще изменения следует ожидать;

— Можно ли сравнить модель, которая была, с той, к которой идем и насколько она самобытна;

— Есть ли перспектива введения института налогового капитала;

— Какова концепция изменения налоговой системы и есть ли у Правительства постоянная связь с независимыми экспертами по налогам;

— С какими трудностями сталкивается бизнес из-за приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения и как быть в такой ситуации;

— НДФЛ;

— Введение разовых и новых налогов;

— Цели усиления контроля за регистрацией недвижимости;

— Закон об амнистии дробления бизнеса;

— Потребность в дискуссии о пересмотре принципов налогообложения.

Текст интервью мы разместили здесь.

Фото: обложка ноябрьского выпуска журнала Закон

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость на сайте здесь.

 

Подводим итоги октября: семинары-семинары-семинары

Прошедший октябрь и текущий ноябрь - самые активные месяцы. Специалисты ГК «Налоги и финансовое право» проводят семинары для ключевых партнеров.

Кроме традиционных заседаний Налогового клуба в Екатеринбурге и Москве, в октябре мы провели курс практикующего консультанта и Клуб арбитражников.

В октябре нашего руководителя, Аркадия Викторовича Брызгалина, трудно было застать в офисе. Его рабочий график состоял не только из личных консультаций и встреч, командировок по России, комментариев для СМИ и интервью на радио и телевидении. В октябре Аркадий Викторович принял участие Российском налоговом конгрессе «Налогово-правовая реальность - 2024», который проходил в рамках Российской налоговой недели, выступил в качестве спикера на сессии XVI Всероссийского форума «Юридическая неделя на Урале», встретился с предпринимателями Кургана и провел открытые чтения в библиотеке им. В.Г. Белинского в Екатеринбурге и библиотеке им. А.К. Югова в Кургане.

Особо стоит отметить участие нашего руководителя во Всероссийском форуме по налоговому праву, проходившем в Нижнем Новгороде, мероприятиях комиссии по налоговой и финансовой политике Свердловского областного Союза промышленников и предпринимателей и Финансово-экономическом Совете Союза предприятий оборонных отраслей промышленности Свердловской области и Свердловского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Союз машиностроителей России».

В плане дел нашего директора находится время и для бега: Аркадий Викторович тренировался перед сочинским забегом.

Специалисты ГК «Налоги и Финансовое право» продолжают трудиться: выездные проверки и встречи в офисе и на территории заказчика, обработка запросов клиентов и консультации – вот лишь малый перечень дел наших экспертов.

На заседаниях Налогового Клуба в октябре познакомились с проектом основных направлений налоговой политики на 2025 год, рассмотрели сроки в налоговом производстве при налоговом контроле и сложные вопросы, касающиеся служебных командировок, коснулись темы контроля за ценами в сделках со стороны территориальных налоговых органов. В рамках заседаний также рассмотрели новые правила исчисления налога на имущество организаций и ряд проблем налогового учета расходов при ликвидации объектов незавершенного строительства.

Если же говорить о цифрах, то по сравнению с сентябрем мы получили увеличение суммарного объема запросов и положительную динамику более чем в 30%. Октябрь стал лучшим из предыдущих четырех месяцев. Благодарим партнеров и клиентов за столь высокую оценку нашей деятельности. Мы продолжаем активно работать, вести аудиторские проверки, готовить устные и письменные консультации, проводить совещания и сопровождать клиентов на важных встречах и переговорах. Ждем не менее впечатляющих результатов в ноябре. Об этом в наших следующих сообщениях.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре. В ближайшее время мы расскажем вам о том, как она проходит. Мы очень надеемся, что скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал.

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за октябрь

Аудитория читателей материалов авторского блога А.В. Брызгалина в октябре еще немного подросла. Материалы блога набрали более 82 000 просмотров. Самым популярным материалом в этом месяце стал очередной номер «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса». Еще одним материалом, получившим наибольший отклик наших читатели стал пост Амнистия по дроблению бизнеса: развернутый комментарий эксперта.

Наши постоянные читатели заметили, что в блоге стало больше материалов о законах и законодательных инициативах. Судебная практика по налоговым спорам сейчас также регулярно пополняется новыми делами.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Дробление бизнеса: понятие и риски

- Новые законы о налогах

- Новости

- Инвестиционный налоговый вычет

- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам

- НДФЛ

- Ключевая ставка ЦБ и налоги

- АУСН

- НДС

- УСН

Октябрь – пора семинаров и выступлений на форумах. Автор находит время в своем графике и постоянно размещает материалы, освещая все важные события в мире налогового и финансового законодательства. Еще больше материалов уже размещены в ноябре.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в обсуждении проекта бюджета Свердловской области на 2025 год

Проект бюджета Свердловской области на 2025 год и плановый период принят в первом чтении 12 ноября депутатами на заседании Законодательного собрания Свердловской области.

Представители экспертного сообщества: ведущие экономисты региона - члены общественного совета при Министерстве финансов рассмотрели и обсудили проект главного финансового документа региона. По мнению экспертов, бюджет - 2025 показывает внимание правительства региона к запросам свердловчан. А также предполагает устойчивые темпы инфраструктурного развития Среднего Урала.

Напомним, в областной бюджет на 2025 год заложены расходы в объеме 490,8 миллиарда рублей, они выросли на 52,4 миллиарда. Рост расходов зафиксирован практически во всех сферах: социальной политике, образовании, спорте, культуре, здравоохранении, дорожном строительстве. Прогноз доходов областного бюджета на 2025 год составляет 446,8 миллиарда рублей, что на 26,7 миллиарда выше первоначального плана.

- В проекте областного бюджета заложен уверенный и устойчивый рост по доходным источникам, по налоговым и неналоговым доходам. И важно также обратить внимание на то, что Свердловская область является регионом - донором, то есть мы полностью обеспечиваем себя за счет своих финансовых ресурсов, за счет своей экономики, - отмечает профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита, доктор экономических наук Наталья Истомина.

По мнению эксперта Общественной палаты Марины Вшивцевой, бюджет Свердловской области, как всегда, сбалансирован, профессионален.

- Несмотря на санкционное давление, Свердловская область выглядит очень устойчиво в формате своего бюджета. Надо сказать, что налог на доходы физических лиц становится соизмеримым с доходом на прибыль, и становится такой значимой частью формирования доходной части нашего свердловского бюджета. Что очень радует. Это, прежде всего, означает, что на предприятиях увеличивают заработную плату, - говорит эксперт.

- Мы видим, что регион развивается. И год от года увеличивается и объем доходов и, соответственно, расходов бюджета.

Региональный бюджет в основном формируется за счет средств наших налогоплательщиков. То, что область развивается и развивается бюджет, это благодаря тому, что достаточно серьезно и ответственно наши Свердловские налогоплательщики относятся к своим обязанностям по исчислению и уплате налогов, - отмечает руководитель ГК «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Аркадий Брызгалин.

Основной приоритет бюджетной политики на ближайшие годы неизменный: неукоснительное выполнение всех социальных обязательств перед жителями региона. Это задача, которую в первую очередь ставит губернатор Евгений Куйвашев.

В общей сумме расходов на социальную сферу расходы на социальное обеспечение и иные выплаты населению предусмотрены в объеме более 89 млрд. рублей. Один из важнейших приоритетов – помощь семьям с детьми.

Другой, не менее важный приоритет бюджетной политики Свердловской области – формирование комфортной среды для жизни людей. Основной инструмент здесь – развитие инфраструктуры нашего региона, удобной как для жизни и привлечения трудовых ресурсов, так и для развития бизнеса. В проекте бюджета 2025 года в целом более 30 млрд. рублей будет направлено непосредственно на финансирование капитальных расходов – это бюджетные инвестиции, субсидии капитального характера бюджетам муниципалитетов. Более 13,7 млрд. рублей бюджет запланировал на строительство объектов социальной сферы.

Читать статью полностью

Еще больше материалов в разделе СМИ о нас

Читать новость и смотреть интервью А.В. Брызгалина по итогам обсуждения на сайте здесь

 

В Екатеринбурге завершил работу IX Межрегиональный налоговый форум «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения»

22 ноября на площадке Уральского горнопромышленного холдинга состоялось пленарное заседание IX Межрегионального налогового форума «Налоговая система-2025: новые вызовы и решения». Руководство УФНС России по Свердловской области, эксперты, общественники и представители бизнеса подвели итоги мероприятия.

В ходе пленарного заседания заместитель руководителя областного УФНС Марина Хан отметила:

- Межрегиональный налоговый форум уже не первый год радует участников своей насыщенной программой, живым обсуждением и разносторонним освещением заявленных тем. Благодаря организаторам на площадках форума консультанты, представители бизнеса, чиновники из самых разных регионов страны встречаются, чтобы обменяться опытом и мнениями по поводу актуальных тем налогового регулирования.

Подводя итоги проведенных мероприятий, член общественного совета при УФНС России по Свердловской области, руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин выразил обеспокоенность общей ситуаций в сфере налогового регулирования, отметив, что на текущий момент малый и средний бизнес не готов к донастройке, анонсированной на 2025 год.

Комментируя слова уральского эксперта, заместитель председателя Комитета по экономической политике ГД РФ Артем Кирьянов обозначил перспективы предстоящих изменений для бизнеса:

- Бизнес будет вынужден перейти на более тяжелую структуру налогообложения, но, тем не менее, только это позволит сохранить бизнес и доход

Общим выводом, к которому пришли представители бизнес-сообщества и органов власти, участвовавшие в пленарном заседании, стал тезис о том, что время, когда предприниматели ввязывались в сомнительные налоговые схемы, ушло, главная задача таких совместных мероприятий — необходимость помочь добросовестному бизнесу избежать нарушений, с которыми он может столкнуться в силу своей неосведомленности или избыточности нормативных требований.

В форуме приняли участие более 50 тысяч человек из 89 субъектов России: руководители и собственники бизнеса, бухгалтеры, налоговые специалисты, юристы. Организаторами форума выступили УФНС России по Свердловской области, Общественный совет при Управлении, Союз председателей Общественных советов при УФНС по УрФО, а также региональные общественные объединения бизнеса.

Первый день форума был посвящен теме «Налоги: реформа и контроль». Модератор и спикер секции «Налоговая донастройка 2024» сопредседатель комиссии по налоговой и финансовой политике СОСПП, генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право», к.ю.н. Аркадий Викторович Брызгалин вместе с коллегам сообщили участникам об основных изменениях налогового законодательства, а также о практических аспектах проводимой в 2024 году донастройки налоговой системы РФ и о налоговой амнистии по дроблению бизнеса. В первых двух секциях суммарно приняло участие почти 11 тысяч человек. В рамках первого дня также обсудили выбор ставки НДС для плательщиков УСН в 2025 году, прогрессивную шкалу НДФЛ, практические решения платежей в Китай.

Во второй день форума обсуждали вопросы учета и отчетности. Около 4 тысяч участников подробно ознакомились с новыми стандартами и вопросами качества бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В третий день форума были рассмотрены ресурсы, технологии и сервисы для бизнеса. Вопросы, связанные с ЕНП и работой личного кабинета налогоплательщика, остаются в тренде — на соответствующей секции было более 4 тысяч участников.

Ознакомиться с программой прошедшего в 2024 году IX Межрегионального налогового форума и его материалами (презентации спикеров и записи секций), можно на сайте форума.

Читать новость на сайте здесь.

 

Итоги четвертого дня серии: Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений

В рамках заключительного, четвертого, вебинара осенней серии авторских вебинаров Договор и налоговые риски. Особенности налогового контроля договорных отношений Аркадий Викторович Брызгалин подвел итоги серии и рассказал о налоговых последствиях расторжения договора или признания его недействительным,

Эксперт также напомнил участникам какие условия договора привлекают повышенное внимание со стороны налоговых органов при проведении проверок.

Бонусом для участников серии стал обзор свежей судебной практики по теме «Налоговые риски договора»

Вебинар завершен, но доступен в записи.

Прибрести запись можно здесь.

Коллеги, в декабре Аркадий Викторович Брызгалин проведет еще 2 вебинара:

- 20 декабря 10.00 (МСК) - НДС для УСН с 2025 г.: переходим без рисков и ошибок. 40 вопросов и ответов

- 24 декабря 10.00 (МСК) - Подводим налоговые итоги 2024 г.: налоговая политика, новое в законодательстве и ТОП-10 судебных прецедентов

Участие бесплатное. Нужна регистрация!

Запись мы скоро откроем на сайте! Следите за нашими Анонсами, а также за информацией на сайте здесь.

Ждем всех, кому интересен мир налогов!

Читать новость на сайте здесь.

 

Новый номер журнала №10/2024. «Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования»

Очередной номер журнала мы посвятили ситуациям, касающимся нескольких налогов: налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Эти налоги не настолько «популярны», как НДС и налог на прибыль, но являются актуальными для налогоплательщиков, имеющих соответствующие объекты (а это большинство организаций и предпринимателей).

При исчислении любых налогов возникают трудности: в определении объекта налогообложения, порядке начисления налога и т.д. Например, проблема в квалификации имущества как движимого или недвижимого стала уже традиционной. Рассмотрены вопросы обложения налогом на имущество различных сооружений, применения налоговых льгот, определения актуальной кадастровой стоимости земельных участков, налогообложения незарегистрированного автомобиля.

Как обычно, представлены и рубрики «Особенности отраслевого налогообложения», «Налоговый контроль», «Актуальные вопросы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности».

В рубрике «Особенности отраслевого налогообложения» размещен материал об упрощенной системе налогообложения. В частности, проанализированы условия применения этого спецрежима с 2025 г.

Подробнее

С 1998 года Группа компаний «Налоги и финансовое право» осуществляет выпуск отдельных книг, журналов и брошюр по бухгалтерской, налоговой, финансовой тематике.

Авторами изданий являются руководители и сотрудники Группы компаний «Налоги и финансовое право».

Журналы, книги и брошюры выходят под редакцией Аркадия Викторовича Брызгалина, генерального директора Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидата юридических наук.

Познакомиться с перечнем книг и журналов, оформить подписку или приобрести понравившееся издание можно позвонив по телефону (343) 350-11-62, написав нам письмо на e-mail cnfp@cnfp.ru или же прямо на сайте.

Читать новость на сайте здесь.

 

Аркадий Викторович Брызгалин принял участие в бизнес-премии «Платиновый клевер»

20 ноября в Сант-Петербурге состоялось масштабное событие для экспертов в сфере бухгалтерского учета и налогообложения — ежегодная национальная бизнес-премия «Платиновый клевер», организованная ассоциацией «Практикум». Мероприятие было посвящено Дню бухгалтера. 

Премия объединяет активное деловое и профессиональное сообщество. В этот день встретились признанные эксперты и практики налогового законодательства, права, главные бухгалтеры, руководители финансовых служб и департаментов организаций, предприниматели и топ-менеджеры.

Спикером пленарной сессии и председателем жюри премии стал руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Он в числе первых ответил на вопросы ведущего о грядущих изменениях в области налогов, выделив главные элементы налоговой донастройки, основные изменения системы исчисления НДФЛ, введение НДС для плательщиков УСН и многое другое.

В рамках пленарной сессии также выступили: бизнес-практик по стратегическому развитию Евгения Галяева, спикер федеральных конференций по налогам Владислав Каминский, советник председателя федеральной ассоциации бухгалтеров-аутсорсеров «Платинум» Наталья Свистунова и эксперт по налогам Сергей Яшин

Особое внимание было уделено торжественной части мероприятия. Вместе с приглашенными экспертами, организатор премии Анастасия Лобанова вручала награды в 10 номинациях, отмечая выдающиеся достижения бухгалтеров и представителей сферы налогообложения. Всего в конкурсе приняло участие 600 специалистов со всей России. До финала дошло 40 человек.

На премии также представили специальную номинацию для бухгалтеров в рейтинге «Индекс дела» — «Лидер бухгалтерского аутсорсинга». Проект разработан агентством поддержки предпринимательства «Мой бизнес — мои возможности» при поддержке Минэкономразвития России.

Победители получили заслуженное признание за свою отличную работу и вклад в развитие профессии. Аркадию Викторович убыл вручен особый приз премии «За выдающиеся заслуги», а также благодарственное письмо за вклад в развитие налогового и бухгалтерского дела.

Бизнес-премия «Платиновый клевер» стала важным событием для бухгалтеров и представителей сферы налогообложения. Она не только отметила их вклад в развитие бизнеса, но и стала источником вдохновения и новых знаний, объединив лидеров отрасли и профессионалов на празднике достижений и мастерства.

Статья о премии на портале Коммерсантъ.

Посмотреть фото и прочитать новость на сайте здесь

 

Итоги семинара ПАО «ТрансКонтейнер»

В конце ноября эксперты ГК «Налоги и финансовое право» организовали для специалистов ПАО «ТрансКонтейнер» вебинар «Налоги и учет в 2024 - 2025 гг.: новые правила, основные риски, судебная практика, экспертные советы».⠀

В рамках вебинара, помимо обзора важнейших налоговых событий года и значимой судебной практики по налоговым спорам, эксперты ГК «Налоги и финансовое право» рассмотрели вопросы бухгалтерского и налогового учета. Подробно остановились на новых правилах налогового контроля и администрирования, формирования налогового расчета о выплатах иностранным организациям, исчисления НДФЛ и страховых взносов, вопросах применения новых российских стандартов бухгалтерского учета.

Два дня серьезной работы, ответов на самые сложные вопросы, обмена мнениями полностью погрузили коллег в тематику вебинара.

Практика проведения подобного рода мероприятий применяется группой компаний «Налоги и финансовое право» довольно часто. Программа составляется с учетом пожеланий Заказчика, с его примерами и ситуациями, согласовывается время проведения и формат. Мероприятие проводится строго для специалистов Заказчика с учетом всех ограничительных мер.

Заказать для своей компании обучающий семинар:

- здесь;

- e-mail: cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: ул. Луначарского, 77, (343) 350-11-62;

- Москва: пр. Мира, дом 102, корпус 1, (495) 788-39-51

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового, трудового и административного законодательства.

Читать новость на сайте здесь

 

Объявляем новогодний хоровод скидок!

Друзья, начало зимы мы решили отметить по-особенному.

Декабрь – это яркие предновогодние моменты и прекрасное ожидание праздника! Это время, когда подводятся итоги, составляются планы и еще можно успеть сделать то, что не получилось в течение года.

Мы решили порадовать тех, кто не успел поучаствовать в наших курсах и объявить о начале нашего новогоднего хоровода скидок!

По традиции, до 25 декабря можно выбрать любую запись курса, серии или лекции, которые провели специалисты ГК «Налоги и финансовое право» в этом году и приобрести ее со скидкой 20%.

Предложение действует для всех мероприятий 2024 года!

Полный список наших мероприятий здесь.

Оставьте заявку на приобретение записи:

- прямо на сайте выбрав нужное событие;

- позвоните по телефону (343) 350-12-12, если записей больше, чем одна или напишите нам на cnfp@cnfp.ru.

И пусть предпраздничные хлопоты будут только приятными!

Читать новость на сайте здесь.

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Открыта регистрация на вебинар НДС для УСН с 2025: переходим без рисков и ошибок

Коллеги, 2025 год не за горами! Вместе боем курантов начнут действовать новые правила в налоговом и бухгалтерском учете!

Предлагаем вам встретить начало года подготовленными и приглашаем принять участие в вебинаре Аркадия Викторовича Брызгалина: НДС для УСН с 2025: переходим без рисков и ошибок, который запланирован на 20 декабря (пятница).

Начало в 10.00 (время московское).

Участники вебинара узнают о том, что ожидает малый бизнес после введения с 01.01.2025 НДС для плательщиков УСН, разберутся кто из плательщиков УСН станет плательщиком НДС, смогут понять, что предпринять в первую очередь и на что обратить внимание.

А также рассмотрят самые актуальные и распространенные вопросы «перехода» на НДС и как быть с ценами по долгосрочным договорам после появления НДС.

Вебинар проводится БЕСПЛАТНО.

Необходима РЕГИСТРАЦИЯ

Читать новость на сайте здесь.

 

Открыта регистрация на вебинар А.В. Брызгалина: Подводим налоговые итоги 2024 года

Коллеги, открываем регистрацию еще на один вебинар!

Приглашаем принять участие в вебинаре Аркадия Викторовича Брызгалина: Подводим налоговые итоги 2024 года: налоговая политика, новое в законодательстве, судебная практика по налоговым спорам, который запланирован на 24 декабря (вторник).

Начало в 10.00 (время московское).

Участники вебинара рассмотрят:

- Топ-10 налоговых событий уходящего 2024 года

- «Налоговую донастройку 2024» как главное налоговое событие 2024 года

- Перспективы налоговой политики на 2024 год. Будет ли у «налоговой донастройки» продолжение

- Новое в налоговом администрировании и налоговом контроле с 2025 года

- Судебную практику по налоговым спорам в 2024 г.: самые интересные прецеденты и дела, формирующие практику в регионах

Вебинар проводится БЕСПЛАТНО.

Необходима РЕГИСТРАЦИЯ

Читать новость на сайте здесь.

 

План мероприятий ГК «Налоги и финансовое право» на 2025 год

2024 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и строить планы на год следующий.

На 2025 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены мероприятия по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права.

Традиционно часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали*:

- 16 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2025 г.

- 15-17 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2025. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и онлайн). Доступен абонемент на все три курса.

10-12 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

16-18 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

13-15 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина по вторникам** (проводится в формате вебинара)

4, 11, 18, 25 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность

5, 12, 19, 26 августа, 2 сентября: Налоги 2025: управление, сложные вопросы, судебные споры

11, 18, 25 ноября, 2 декабря: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года

- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, онлайн трансляция из зала)

19 марта, 22 октября: Налоги России: история, современность, будущее

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно или онлайн)

* - возможны изменения

** - темы вебинаров будут уточняться

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Оставить заявку или узнать подробности можно:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

Уважаемые друзья, коллеги!

2024 год подходит к концу. Самое время подводить итоги и строить планы на год следующий.

На 2025 год, в Группе компаний «Налоги и финансовое право» подготовлены мероприятия по самым актуальным темам налогового и бухгалтерского учета, гражданского и хозяйственного права.

Традиционно часть мероприятий будет проводиться как в очном формате, так и в виде вебинара.

Вот что мы запланировали*:

- 16 января: Открытый Налоговый клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2025 г.

- 15-17 апреля: Ежегодная научно-практическая конференция: Новая правовая и налоговая реальность 2025. (очно)

- КПК (курс практикующего консультанта) «Налоги и налоговое право» (очно и онлайн). Доступен абонемент на все три курса.

10-12 февраля: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

16-18 июня: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

13-15 октября: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права

- Курс авторских лекций А.В. Брызгалина по вторникам** (проводится в формате вебинара)

4, 11, 18, 25 марта: Налоговое планирование: мифы и реальность

5, 12, 19, 26 августа, 2 сентября: Налоги 2025: управление, сложные вопросы, судебные споры

11, 18, 25 ноября, 2 декабря: Современная налоговая политика и судебная практика 2024 года

- Открытые чтения А.В. Брызгалина (проводим в зале библиотеки им. В.Г. Белинского, онлайн трансляция из зала)

19 марта, 22 октября: Налоги России: история, современность, будущее

- Сентябрь – декабрь: Серии корпоративных семинаров: «Меняем взгляд на бухгалтерский учет», «Трудовое законодательство» (очно или онлайн)

* - возможны изменения

** - темы вебинаров будут уточняться

Включите наши семинары в свой график.

Будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Оставить заявку или узнать подробности можно: 

- здесь

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-11-62, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1 

В это неспокойное время специалисты ГК «Налоги и финансовое право» всегда рядом и готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

________________________________________

 

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620133, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws