Вышел новый номер ежемесячного "Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса" - №01/2025

Фото: https://ideco-ipo-nisa.com

Представляем Вашему вниманию январский "Вестник".

 

Ежемесячный "Вестник"  — это актуальная информация по всем вопросам налогообложения, включающая обзор событий от последних налоговых слухов о подготавливаемых законопроектах до горячих налоговых новостей месяца.

Вы можете подписаться на наш "Вестник" через службу рассылок Subscribe.ru:

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Подготовлен Единый план по достижению нац/целей развития РФ до 2030 года

Минфин подвел предварительные итоги исполнения федерального бюджета за 2024 г.

Минфин приступил к работе над комплексными поправками в НК РФ

В ГосДуме предлагают откорректировать размеры соц/вычетов по НДФЛ

Комитет ГД по законодательству поддержал реформу налог/администрирования по физлицам

 

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в феврале-марте 2025

В ГосДуму внесены законопроекты:

… о ратификации Соглашения о системе определения происхождения товаров из ЕАЭС

… о донастройке налогообложения НДФЛ иностранных граждан

… о введении повыш/ответственности за нарушение бюджетного законодательства

… об усилении уг/ответственности за незаконное использование банковской/налог/комм/тайны

… об уточнении обязанностей нотариусов в НК РФ

… о бессрочном праве Правительства издавать норм/акты в местностях чрезвыч/положения

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об обеспечении стабильности кредит/организаций в условиях иностр/санкций

… о противодействии заключению кредит/договоров, заключаемых путем обмана

… о праве самозанятых быть избранными

… об отмене преимущ/права участников ООО при приобретении доли в уст/капитале

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел первые в 2025 г. «налоговые» споры:

… о налогообложении технологического оборудования

… о налогообложении электросетевого комплекса

… о возмещении НДС и применении пониж/налог/ставки при реализации семян для посева

… о возмещении НДС в результате реализации семян с/х растений

… о взыскании с нал/органа процентов в связи с двойным списанием налогов с ЕНС

Верховный Суд РФ истребовал дело об оспаривании мотив/мнения в рамках налог/мониторинга

ВС РФ рассмотрит спор о включении в нал/базу по УСН имущества в счет доли вых/участника

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС разместила на своем сайте информацию об осн/изменениях нал/законодательства в 2025 году

Организации могут сверить с нал/органами сведения о т/с и недвижимости за 2024 год

Автопроизводители, заключившие СПИК, получат отсрочку по уплате утилизационного сбора

На членов совета директоров необходимо сдавать расчеты по страховым взносам

Погасить долг по налогам возможно за счет дебиторской задолженности

ФНС дал разъяснения по законам, которые влияют на налогообложение недвижимости в 2025

ФНС поделилась суд/практикой по налогообложению объектов электроэнергетики

ФНС РФ изменила рекомендации по организации ЭДО

 

НДС: официально

Вычет по НДС не зависит от факта реализации

Налог на прибыль: официально

Правительство утвердило порядок применения фед/инвест/вычета по налогу на прибыль

Минфин напомнил об инвест/нал/вычете по налогу на прибыль

 

НДФЛ: официально

В России началась декларационная компании 2025 по доходам за 2024 год

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ предписал изменить подход к налогообложению при выходе участника из компании

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В Минэке исключили учащение дробления бизнеса из-за донастройки нал/системы

Минюст предлагает увеличить размеры налоговых штрафов по УК РФ

Президент РФ утвердил перечень поручений по итогам инвест/форума «Россия зовёт!»

Минфин проработает вопрос сроков исковой давности по сделкам приватизации

Минюст разрабатывает законопроект о повышении штрафов за эконом/преступления

Саратовский общепит материально поддержит участников СВО

Некоторые непубличные компании освободят от консолид/фин/отчетности

Правительство планирует повысить размер утилиз/сбора для некоторых видов техники

Деловые круги обсуждают вопрос об увеличении порога по НДС для общепита

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Поступления в бюджет от НДФЛ выросли почти на 106 %

Налоговый мониторинг расширяет периметр

Число фирм в «российских офшорах» выросло в 1,5 раза

Самозанятые за 2024 год уплатили налогов на 100 млрд рублей

Суд отказал Владиславу Бакальчуку в удовлетворении иска к «Вайлдберриз»

Бизнес попросил ФАС уточнить критерии отнесения к рекламе информацию в интернете

Московские нал/органы разработали график инф/мероприятий для налогоплательщиков

Закредитованность россиян снизилась за 2,5 года

В Москве предлагают установить «Памятник налогоплательщику»

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

В Минэке оценили долю неактивных самозанятых

72% представителей МСП назвали 2024 г. успешным для себя как для предпринимателей

Освобождение от НДС на УСН является обязанностью, а не правом

Плательщики на УСН могут выбрать ставку НДС 5 % или 20 %

АУСН в 2025 году доступен в 58 регионах России

Минпромторг Татарстана предлагает поднять налоги самозанятым

IT-компания платит пониж/страх/взносы как при ОСНО, так и при УСН

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Китай принял закон об НДС

Россия и ОАЭ парафировали проект СИДН

Российский бизнес часто сталкивается с двойным налогообложением в Белоруссии

«Трамп и налоги»: после инаугурации Президент США принял ряд решений по налогам:

… призвал Канаду стать 51-м штатом для снижения налогов

… ввел пошлины на товары из Канады, Мексики и Китая

… пообещал отменить налоги на чаевые

 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГИ

ФНС РФ доработал сервис «Прозрачный бизнес»

С 2025 г. подать жалобу можно в упрощенном порядке

ФНС разъяснила, как получать нал/вычеты по доходам в виде процентов

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

В 11 муниципалитетах Свердловской области начал действовать тур/налог

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Тур/налог ввели в 754 муницип/образованиях в 63 регионах

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Уточнено регулирование внеш/торг/деятельности в отношении продукции воен/назначения

Правительство РФ уточнило акты по вопросам поставок продукции военного назначения

Обновлены требования к казначейскому сопровождению госзаказов

 

АУДИТ

Подписан закон о доступе заинтерес/лиц к консолид/фин/отчетности организаций

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Новости «Налоги и Финансовое Право»

 

МЕРОПРИЯТИЯ ФЕВРАЛЬ-МАРТ

Мероприятия февраль-март

 

ГОРЯЧИЕ НОВОСТИ МЕСЯЦА

Подготовлен Единый план по достижению нац/целей развития РФ до 2030 года

9 января был утверждён Единый план по достижению национальных целей развития до 2030 года и на перспективу до 2036 года, сообщает Правительство РФ.

Правительство завершило формирование единого плана по достижению национальных целей развития до 2030 года и на перспективу до 2036 года. Он будет главным ориентиром в работе Правительства, министерств, ведомств, региональных администраций, институтов развития и госкомпаний по выполнению задач, поставленных Президентом. 

Единый план определяет стратегические приоритеты по достижению национальных целей и характеризующих их показателей на ближайшие 12 лет. Документ носит межведомственный и межотраслевой характер.

В сфере финансовых и налоговых правоотношений, План предусматривает достижение следующих целей:

1) Снижение коэффициента Джини (индекс концентрации доходов) до 0,37 к 2030 году и до 0,33 к 2036 году.

Ключевыми факторами и инструментами, влияющими на достижение показателя национальной цели, станут:

• Перераспределение части доходов высокодоходных групп населения в пользу низкодоходных и среднедоходных групп населения, в том числе за счет применения прогрессивной шкалы налогообложения в зависимости от уровня доходов граждан, а также реализации комплекса мер по повышению экономической активности и обеспечению роста доходов населения, который включает в себя мероприятия по установлению МРОТ не ниже величины прожиточного минимума, противодействию теневой занятости;
• Снижение доходного неравенства населения за счет поддержки малообеспеченных граждан, предоставления мер социальной поддержки, вовлечения граждан в занятость и повышения предпринимательской активности, увеличения уровня заработных плат.

2) Увеличение к 2030 году объема инвестиций в основной капитал не менее чем на 60 % по сравнению с уровнем 2020 года за счет постоянного улучшения инвестиционного климата.

Ключевыми факторами, обеспечивающими рост объема инвестиций в основной капитал, являются:

Реализация федеральных и региональных механизмов поддержки инвестиционных проектов (оказывающих прямое влияние на инвестиционную активность), включая:

• поддержку крупных частных инвестиционных проектов, в том числе через механизмы соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), фабрики проектного финансирования;
• поддержку инвестиционной деятельности через дополнительные стимулирующие механизмы, в том числе через федеральный инвестиционный налоговый вычет и стимулирующее регулирование для кредитования проектов технологического суверенитета и структурной адаптации экономики;
• поддержку отраслевых инвестиционных проектов в различных сферах и отраслях экономики, в том числе в транспорте, энергетике, промышленности, сельском хозяйстве реализуемых в рамках соответствующих государственных программ и национальных проектов;
• поддержку региональных инвестиционных проектов и зон развития, в том числе за счет поддержки инвестиций за счет списания задолженности регионов РФ по бюджетным кредитам;
• содействие исполнению инвестиционных программ компаний с государственным участием (повышение ответственности компаний с государственным участием за инвестиционную деятельность через систему показателей эффективности, увязанных с реализацией национальных целей);
• ускорение государственных капитальных вложений за счет совершенствования механизмов их осуществления, а также за счет повышения взаимной ответственности государства и частных инвесторов в рамках проектов ГЧП;
• использование средств ФНБ для финансирования крупных долгосрочных проектов на возвратной основе.

3) Обеспечение в 2024 - 2030 годах реального роста дохода на одного работника субъекта малого и среднего предпринимательства в 1,2 раза выше, чем рост валового внутреннего продукта.

Ключевыми инструментами обеспечения реального роста дохода на одного работника субъекта МСП станут меры поддержки, такие как расширение доступа к финансовым ресурсам субъектов МСП в приоритетных отраслях, а также обеспечение доступа к рынкам сбыта, в том числе путем:

• предоставления инвестиционных кредитов субъектам МСП по льготной ставке;
• предоставления кредитов в рамках механизма «зонтичных поручительств» АО «Корпорация «МСП»;
• предоставления гарантий и микрозаймов региональной финансовой инфраструктурой поддержки (региональными гарантийными организациями, микрофинансовыми организациями);
• расширения доступа субъектов МСП к закупкам крупнейших заказчиков;
• организации и расширения сбыта продукции субъектов МСП.

4) Вхождение к 2030 году РФ в число 25 ведущих стран мира по показателю плотности роботизации.

Увеличение автоматизации производств обрабатывающей промышленности и вхождения РФ в число ведущих стран по плотности роботизации будет осуществляться посредством:

• реализации НИОКР, необходимых организациям обрабатывающей промышленности для их роботизации;
• создания федеральных центров развития промышленной робототехники (стимулирование НИОКР и их внедрения в промышленное производство, подготовка кадров, реверс-инжиниринг, прототипирование изделий);
• льготного кредитования предприятий отрасли промышленной робототехники в рамках программы ФРП «Проекты развития» с возможностью списания займа за счет субсидирования;
• реализации проектов, направленных на техническое перевооружение предприятий робототехнических решений и производящих компоненты для робототехники;
• стимулирования спроса путем реализации субсидий и налоговых льгот, снижающих стоимость роботизации или дающих ей преференции при ведении ее деятельности;
• популяризации роботизации обрабатывающих производств за счет осуществления аудитов таких предприятий по вопросу их роботизации, рекламы роботизации путем различных информационных ресурсов, директив компаниям с государственным участием или госкорпорациям по достижению установленного уровня плотности роботизации.

5) Снижение к 2036 году не более чем до двух раз разрыва в уровнях бюджетной обеспеченности между 10 наиболее обеспеченными и 10 наименее обеспеченными субъектами РФ (с учетом оказания финансовой поддержки из федерального бюджета в форме целевых межбюджетных трансфертов).

Снижение разрыва в уровнях бюджетной обеспеченности субъектов РФ будет обеспечиваться за счет развития собственной экономической базы и повышения налогового потенциала субъектов РФ, включая:

• предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности и на поддержку мер по обеспечению сбалансированности региональных бюджетов, а также межбюджетных трансфертов, направленных в том числе на создание и развитие инфраструктуры, влияющей на повышение качества жизни населения и инвестиционный потенциал регионов, с учетом приоритетов пространственного развития и поддержки опорных населенных пунктов;
• предоставление возвратной финансовой поддержки на инфраструктурное развитие (инфраструктурных бюджетных кредитов на реализацию инфраструктурных проектов, частичное списание задолженности по бюджетным кредитам на объем средств, направленных на поддержку инвестиций и развитие инфраструктуры);
• реализацию национальных проектов, направленных в том числе на развитие экономик субъектов РФ, наращивание ими собственной доходной базы;
• реализацию индивидуальных программ социально-экономического развития с целью выравнивания уровня социально-экономического развития регионов;
• реализацию комплексных государственных программ территориального развития отдельных геостратегических территорий, характеризующихся особыми условиями жизни и ведения хозяйственной деятельности.

6) Увеличение к 2030 году экспорта продукции агропромышленного комплекса не менее чем в полтора раза по сравнению с уровнем 2021 года.

Увеличение объема экспорта российской продукции агропромышленного комплекса оказывает положительное влияние на экономический рост страны путем увеличения производства сельскохозяйственной продукции, улучшения качества продукции, развития предпринимательской инициативы сельхозтоваропроизводителей, а также роста налоговых поступлений в бюджет.

Объем экспорта российской продукции агропромышленного комплекса будет увеличиваться за счет:

• реализации мер поддержки экспортеров продукции АПК на каждом этапе жизненного цикла проекта от аналитических материалов по исследованию внешних рынков до производства и продвижения продукции за рубежом;
• повышения конкурентоспособности российской продукции АПК: сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляются инструменты льготного кредитования, компенсируется часть затрат на транспортировку и сертификацию продукции АПК;
• реализации потенциала аграрного экспорта за счет открытия новых рынков для российской подконтрольной продукции;
• расширения присутствия и переориентации поставок на рынки дружественных стран путем проведения деловых мероприятий и бизнесмиссий для предприятий АПК, а также организации выставочных павильонов АПК на территории дружественных стран;
• развития институтов поддержки экспорта и повышения компетенций в сфере внешнеэкономической деятельности;
• увеличения объемов экспорта продукции АПК с более высокой добавленной стоимостью, в том числе кондитерских изделий, мясной и молочной продукции, сахара, муки.

7) Обеспечение в 2025–2030 годах темпа роста инвестиций в отечественные решения в сфере информационных технологий вдвое выше темпа роста валового внутреннего продукта.

Обеспечение в 2025–2030 годах темпа роста инвестиций в отечественные решения в сфере информационных технологий вдвое выше темпа роста валового внутреннего продукта должно способствовать развитию отечественной ИТ-отрасли, созданию собственных перспективных разработок и долгосрочному укреплению цифрового суверенитета.

Опережающий рост инвестиций в отечественные ИТ-решения планируется обеспечить за счет всесторонней поддержки российских ИТ-компаний, являющихся разработчиками таких решений, а также поддержки заказчиков российских ИТ-решений, в том числе посредством софинансирования соответствующих проектов и налоговых льгот.

8) Переход к 2030 году не менее 80 % российских организаций ключевых отраслей экономики на использование базового и прикладного российского программного обеспечения в системах, обеспечивающих основные производственные и управленческие процессы.

Переход к 2030 году не менее 80 % российских организаций ключевых отраслей экономики на использование базового и прикладного российского программного обеспечения в системах, обеспечивающих основные производственные и управленческие процессы, должен способствовать укреплению цифрового суверенитета и снижению рисков, связанных с зависимостью от импортных ИТ-решений.

Ключевыми факторами и инструментами, влияющими на достижение показателя национальной цели, станут:

• увеличение доли основных производственных и управленческих процессов, выполнение которых возможно реализовать на базе российских ИТ-решений, за счет софинансирования разработки прототипов российских ИТ-решений, аналогов которых нет на рынке, доработки функциональности существующего ПО под требования отраслевых заказчиков.

Поддержка заказчиков российских ИТ-решений, в том числе посредством софинансирования проектов пилотного внедрения и налоговых льгот при закупке отечественного ПО.

Информирование и популяризация отечественных ИТ-решений высокой степени зрелости из реестра ПО.
 

Минфин подвел предварительные итоги исполнения федерального бюджета за 2024 г.

20 января на официальном сайте Минфина РФ появилась информация о предварительной оценке исполнения федерального бюджета за 2024 год.

По предварительной оценке, объем доходов федерального бюджета в 2024 году составил 36 707 млрд рублей, что на 26% выше объема поступления доходов за 2023 год.

По предварительной оценке, объем расходов федерального бюджета за 2024 год составил 40 192 млрд рублей, превысив показатели предыдущего года на 24,2% г/г.

Как видно из вышеприведенных цифр дефицит федерального бюджета в 2024 г. составил 2.956 млрд. руб. (в пределах целевых 3.1 трлн.руб.), что составляет порядка 1.7% ВВП.

Как по этому поводу пишет газета «Коммерсантъ», так же «…как и в предыдущие годы, основные параметры фактического исполнения отличаются от того, что было изначально заложено Минфином в законе о бюджете-2024: доходы оказались на 5%, а расходы — на 10% выше запланированных. Это при том, что жестким бюджет не был: при его верстке уже был заложен заметный рост как поступлений, так и трат — на 20% и 13% соответственно к итогу 2023 года.

Также издание отмечает, что «… из-за увеличения расходов в конце года дефицит-2024 получился почти вдвое выше начального плана в 0,9% ВВП (в середине года поправками к закону о бюджете он было увеличен до 1,1% ВВП). Итоговые 3,5 трлн руб. дефицита, как и прежде, закрыты из двух главных источников. 1,3 трлн руб. были взяты из Фонда национального благосостояния — его ликвидная часть (юани и золото) в результате «похудела» еще на треть и на 1 января 2025 года составляла 3,8 трлн руб. Остальной дефицит был закрыт внутренними заимствованиями через размещение ОФЗ».

Минфин приступил к работе над комплексными поправками в НК РФ

23 января на сайте для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения размещён проект «О внесении изменений в ч. I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

В настоящий момент текст предлагаемых поправок недоступен, однако в паспорте проекта в качестве обоснования необходимости подготовки проекта нормативного правового акта указано следующее:

«Устранение проблемных вопросов, выявленных в результате анализа действующего законодательства РФ о налогах и сборах, и его совершенствование. Реализация отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ».

Кроме того, в кратком изложении целей регулирования отражено следующее:

«Уточнение законодательства РФ о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, имущественных налогов, налогообложения подакцизных товаров и специальных налоговых режимов».

Публичное обсуждение проекта продлится до 5 февраля.

Комментарий от «НФП»: Необходимо отметить, что речь идём о традиционном, ежегодном законе, в котором комплексно находят своё закрепление самые различные положения о налоговом законодательстве, которые получают идейное воплощение в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политике на очередные ближайшие финансовые года. Так и в данном случае, Основные направления налоговой политики на 2025-2027 гг., обнародованные Минфином 30 сентября 2024 года, получили своё развитие в данном законопроекте.

В ГосДуме предлагают откорректировать размеры соц/вычетов по НДФЛ

Председатель Комитета Госдумы по малому и среднему предпринимательству Александр Демин, предложил проиндексировать социальные вычеты по НДФЛ в соответствии с реальным ростом цен, сообщает «Парламентская газета» (со ссылкой на пресс-службу партии «Новые люди»)

«В последние годы наблюдается дисбаланс между финансовыми обязательствами граждан перед государством и мерами поддержки со стороны государства: штрафы, налоги и обязательные платежи ежегодно индексируются, тогда как налоговые вычеты, предоставляемые гражданам, остаются практически неизменными в течение длительного времени», — указывается в обращении.

Например, размер имущественного налогового вычета для физических лиц при строительстве или приобретении на территории России одного или нескольких объектов недвижимости не менялся с 2013 года, хотя стоимость жилья увеличилась в 3,5 раза.

В связи с этим указывается, что индексация всех налоговых вычетов для граждан с момента их введения на уровень инфляции либо на индекс потребительских цен обеспечит сохранение реальной стоимости налоговых вычетов, говорится в обращении. Кроме того, это позволит гражданам получать налоговые льготы, соответствующие текущему уровню цен на товары и услуги.

Комментарий от «НФП»: Интересно отметить, что о необходимости индексации социальных вычетов по НДФЛ говориться из разных источников уже несколько лет подряд В 2023 г. были проиндексированы социальные вычеты на образование, однако остальные вычеты так и остаются в прежних размерах. Достаточно сказать, что максимальный вычет «за лечение» в размере 120.000 руб. был установлен еще в 2028 году (Федеральный закон от 30 апреля 2008 года № 55-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»)

Комитет ГД по законодательству поддержал реформу налог/администрирования по физлицам

20 января Комитет Государственной Думы по госстроительству и законодательству рекомендовал к принятию в первом чтении законопроект № 782260-8, предусматривающий внесудебное взыскание задолженностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Соответствующее заключение размещено в Системе обеспечения законодательной деятельности.

Напомним, что законопроект предусматривает применение внесудебного порядка взыскания в отношении задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, исчисляемым физическим лицом самостоятельно. Если же сумма задолженности начислена налоговым органом на основании налогового уведомления или решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения, решения об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, то внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений физического лица, то есть в случае отсутствия спора.

Оспаривание физическим лицом сумм, исчисленных в налоговом уведомлении, осуществляется посредством подачи заявления о перерасчете или жалобы как до, так и после наступления срока уплаты налога. Если физическое лицо в течение 30 дней со дня получения от налогового органа сообщения об отказе в перерасчете или решения вышестоящего налогового органа по жалобе повторно выражает несогласие с суммой обязанности по налоговому уведомлению путем подачи жалобы или, соответственно, уведомления о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия налогового органа по исчислению суммы соответствующего налога, указанной в налоговом уведомлении, взыскание таких сумм осуществляется только в судебном порядке.

В случае пропуска физическим лицом по уважительной причине указанного тридцатидневного срока по его ходатайству этот срок может быть восстановлен налоговым органом, если соответствующая обязанность не исполнена на дату подачи такого ходатайства.

Также взыскание в судебном порядке осуществляется в случае направления физическим лицом жалобы (апелляционной жалобы) на решение о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), вынесенное в порядке, предусмотренном статьями 101 и 101.4 НК РФ, или на решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично. Жалоба (апелляционная жалоба) на решение подается в сроки, установленные статьями 139 и 139.1 НК РФ.

При подаче физическим лицом заявления о перерасчете или жалобы (апелляционной жалобы) предусмотрено обязательное приостановление уплаты налогов, указанных в обжалуемом налоговом уведомлении, или исполнения обжалуемых решений, что предполагает исключение спорных сумм из сальдо единого налогового счета до вступления в законную силу решения суда о взыскании для устранения риска взыскания таких сумм посредством распределения единого налогового платежа.

Кроме этого, учитывая возможность обжалования иных актов налоговых органов ненормативного характера (требования об уплате задолженности, решения о взыскании задолженности), законопроект предусматривает приостановление взыскания указанных в данных актах сумм задолженности по налоговому уведомлению и (или) решению налогового органа, принятому в порядке, предусмотренном статьями 101 и 101.4 НК РФ, решению об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета полностью или частично, в размере, не взысканном на дату получения налоговым органом жалобы, до принятия решения по соответствующей жалобе, что является важной гарантией прав налогоплательщиков, плательщиков сборов (страховых взносов).

Таким образом, внесудебный порядок взыскания задолженности предлагается использовать только в случаях отсутствия обстоятельств, свидетельствующих о возникновении спора. Бесспорность требований налогового органа обусловливает отсутствие необходимости обращения к судебному порядку взыскания.

Законопроектом также устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.

Комментарий от «НФП»: Можно предположить, что вопрос о проведении практически полноценной «реформы» налогового администрирования в отношении физических лиц является предрешенным. Поэтому всё, что связано с внесудебным порядком взыскания недоимки с физлиц, с обязательным досудебным порядком урегулирования споров с налоговыми органами (и т.д.), в скором времени появится в действующем законодательстве.

 

                                                                                                                                                       

ГОСДУМА И НАЛОГИ

Календарь рассмотрения ГосДумой налоговых законопроектов в феврале-марте 2025

На официальном сайте Государственной Думы опубликован календарь рассмотрения вопросов в феврале-марте 2025 года.

Так, в феврале-марте заседания Государственной Думы состоятся:

• 11, 12, 13 февраля;
• 18, 19, 20 февраля;
• 25, 26, 27 февраля;
• 4, 5, 6 марта.

В частности, будут рассмотрены следующие законопроекты, касающиеся области налогов и финансов:

27 февраля:

• Законопроект № 789869-8 «О внесении изменений в ст.ст.50 и 56 БК РФ» (об уточнении нормативов распределения доходов от налога на добычу полезных ископаемых) – в первом чтении;
• Законопроект № 671698-8 О внесении изменений в статью 242.13.1 БК РФ (в части приведения положений БК РФ в соответствие с законодательством о противодействии финансированию экстремистской деятельности) – во втором чтении.

В ГосДуму внесены законопроекты:

… о ратификации Соглашения о системе определения происхождения товаров из ЕАЭС

17 января Правительство РФ внесло в ГосДуму законопроект № 820276-8 «О ратификации Соглашения о гармонизированной системе определения происхождения товаров, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроектом предусматривается ратификация Соглашения о гармонизированной системе определения происхождения товаров, вывозимых с таможенной территории Евразийского экономического союза (далее соответственно - законопроект, Соглашение, ЕАЭС), подписанного в г. Москве 4 декабря 2023 г.

Соглашение направлено на реализацию следующих целей:

• администрирование ограничительных мер в отношении вывозимых товаров (количественное ограничение вывоза, запрет вывоза, разрешительный порядок вывоза, вывозные таможенные пошлины) при их перемещении через территории других государств - членов ЕАЭС путем подтверждения страны происхождения товаров;
• унификация подходов государств - членов ЕАЭС по определению и подтверждению страны происхождения товаров, вывозимых за пределы таможенной территории ЕАЭС;
• гармонизация организаций, уполномоченных на выдачу сертификатов о происхождении товаров, в том числе в части развития безбумажных технологий и дальнейшего перехода на электронный формат взаимодействия;
• создание правовой основы для внедрения в ЕАЭС системы самостоятельного декларирования происхождения товаров.

Соглашением предусмотрен механизм контроля за вывозом товаров с единой таможенной территории ЕАЭС, в отношении которых в государствах- членах действуют отдельные меры регулирования экспорта, зависящие от происхождения товаров, таким образом, Соглашение содержит правила иные, чем предусмотренные законодательством РФ.

В связи с этим решение о выражении согласия РФ на обязательность для нее Соглашения после подписания на основании подп. "а" п. 1 ст. 15 Федерального закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных договорах РФ» подлежит ратификации в форме федерального закона.

… о донастройке налогообложения НДФЛ иностранных граждан

21 января инициативной группой депутатов от фракции «ЛДПР», а также сенаторами РФ Е.В. Афанасьевой и В.Е. Деньгиным внесён в ГосДуму законопроект № 822256-8 «О внесении изменения в ст. 210 ч. II НК РФ».

Как следует из текста пояснительной записки, законопроект разработан в целях совершенствования налоговой системы в отношении иностранных граждан.

Законопроектом предлагается лишить права иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в соответствии с трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ (оказание услуг) на основании патента, на получение налоговых вычетов независимо от статуса налогового резидента РФ при уплате НДФЛ.

Реализация законопроекта, как полагают инициаторы, позволит снизить размеры выпадающих доходов в регионах и направить высвобождающиеся средства на решение социальных проблем граждан России.

… о введении повыш/ответственности за нарушение бюджетного законодательства

23 января инициативной группой депутатов от фракции «СРЗП» внесён в ГосДуму законопроект № 824926-8 «О внесении изменений в КоАП РФ в части введения повышенной ответственности за нарушение бюджетного законодательства».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в связи с необходимостью сделать административную ответственность за нарушение бюджетного законодательства РФ более эффективной и соразмерной совершенному правонарушению.

Законопроект предлагает ужесточить санкцию данного положения, установив следующую ответственность за указанные правонарушения - административный штраф для должностных лиц в размере от 2 до 3 % суммы полученной бюджетной инвестиции или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

Кроме того, законопроект также предлагает скорректировать в сторону увеличения административную ответственность за названные правонарушения, установив для должностных лиц административный штраф в размере от 3 до 5 % суммы полученной бюджетной инвестиции или дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; для юридических лиц - от 5 до 12 % суммы полученной бюджетной инвестиции.

Как полагает инициатор законопроекта, предлагаемые законопроектом изменения в части повышения административной ответственности за нарушение бюджетного законодательства будут способствовать реализации принципа соразмерности наказания совершенному правонарушению.

… об усилении уг/ответственности за незаконное использование банковской/налог/комм/тайны

23 января Правительством РФ в ГосДуму внесён законопроект № 825103-8 «О внесении изменений в ст. 183 УК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект подготовлен в целях усиления ответственности за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов.

В современных условиях внешнего санкционного давления, предусматривающих различные дискриминационные меры в отношении экономики РФ, особое значение приобретает сохранение сложившихся производственно-технологических цепочек, обеспечивающих стратегическое развитие экономики РФ.

В целях дополнительной уголовно-правовой защиты коммерческой, налоговой или банковской тайны, содержащейся в том числе в базах данных таможенных органов, законопроектом предлагается ужесточить ответственность за незаконное получение и использование информации, в том числе содержащейся в информационных системах государственных органов, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую тайны, путем:

- исключения из санкции части 3 статьи 183 Кодекса основного наказания в виде штрафа и введение нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 2 лет, с одновременным дополнение санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа до 5 млн. рублей;

- введение в части 4 статьи 183 Кодекса нижнего порога наказания в виде лишения свободы от 3 лет, с одновременным дополнением санкции дополнительным видом наказания в виде штрафа от 1 до 5 млн. рублей.

… об уточнении обязанностей нотариусов в НК РФ

31 января Государственным Собранием – Курултаем Республики Башкортостан внесён в ГосДуму законопроект № 830867-8 «О внесении изменения в ст. 85 НК РФ в части уточнения обязанностей нотариусов».

Как следует из содержания пояснительной записки, законопроект разработан в целях уточнения отдельного положения НК РФ.

В частности, проектом предлагается уточнить положение ч. 6 ст. 85 НК РФ, согласно которой органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, занимающиеся частной практикой, обязаны сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы соответственно по месту своего нахождения, месту жительства не позднее пяти дней со дня соответствующего нотариального удостоверения, если иное не предусмотрено данным Кодексом.

Согласно ч, II ст, 1 Основ законодательства РФ о нотариате нотариальные действия в Российской Федерации совершают в соответствии с указанными Основами нотариусы, работающие в государственной нотариальной конторе или занимающиеся частной практикой.

При совершении нотариальных действий нотариусы, работающие в государственных нотариальных конторах и занимающиеся частной практикой, обладают равными правами и несут одинаковые обязанности (ч. II ст. 2 данных Основ).

В соответствии с ч. IV ст. 5 данных Основ справки о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения направляются нотариусом (то есть как нотариусом, работающим в государственной нотариальной конторе, так и нотариусом, занимающимся частной практикой) через единую информационную систему нотариата в налоговый орган не позднее пяти дней со дня совершения соответствующего нотариального действия, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах.

Таким образом, обязанностью сообщать о выдаче свидетельств о праве на наследство и о нотариальном удостоверении договоров дарения в налоговые органы наделены не только нотариусы, занимающиеся частной практикой, но и нотариусы, работающие в государственных нотариальных конторах.

В связи с этим проектом предлагается в ч. 6 ст. 85 НК РФ исключить слова «занимающиеся частной практикой».

… о бессрочном праве Правительства издавать норм/акты в местностях чрезвыч/положения

31 января депутатом ГосДумы от фракции «ЛДПР» С.А. Наумовым внесён в ГосДуму законопроект № 831061-8 «О внесении изменений в ст. 4 ч. I НК РФ».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект разработан в целях создания правовых механизмов введения некоторых мер поддержки граждан и предпринимателей, которые не могли осуществлять свою деятельность в связи с введением на территории РФ или отдельных ее частей чрезвычайного положения, военного положения, режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации или правового режима контртеррористической операции.

В настоящее время в соответствии с ч. 3 ст. 4 НК РФ Правительство РФ вправе в 2020, 2022 - 2028 годах:

• издавать нормативные правовые акты, предусматривающие приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, в том числе проверок полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, а также приостановление течения сроков, предусмотренных этим кодексом, в том числе сроков назначения (проведения) проверок, на период приостановления или переноса указанных мероприятий налогового контроля;
• продление установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов;
• продление установленных законодательством субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативными правовыми актами муниципальных образований о местных налогах и сборах сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу;
• продление сроков представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов), бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) иных документов (сведений), а также некоторые другие особенности исполнения налогового законодательства.

Практика показала востребованность таких полномочий Правительства Российской Федерации, которое, пользуясь предоставленной компетенцией, неоднократно издавало соответствующие постановления, в том числе при возникновении чрезвычайных ситуаций и введении режима контртеррористической операции 

С учетом изложенного предлагается предоставить Правительству РФ полномочие на постоянной основе издавать предусмотренные ч. 3 ст. 4 НК РФ нормативные правовые акты при введении в РФ или отдельных ее местностях чрезвычайного положения, военного положения, режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, правового режима контртеррористической операции.

ГосДума приняла в 1м чтении законопроекты…

… об обеспечении стабильности кредит/организаций в условиях иностр/санкций

15 января ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 752996-8 «О внесении изменений в ст. 250 ч. II НК РФ» (в части установления особенностей признания доходов банков, потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций).

Напомним, что законопроект разработан в целях совершенствования налогового регулирования, обеспечения стабильности кредитных организаций и ряда иных организаций финансового рынка в условиях введения ограничительных мер в отношении граждан РФ и российских юридических лиц в связи с недружественными и противоречащими международному праву действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций.

Новые условия работы рынка и привлечения средств граждан, важность сохранения объема средств граждан в банках, а также необходимость популяризации и доведения до населения новых разрабатываемых участниками рынка способов защиты финансовых вложений и противодействия мошенничеству в последние периоды приводят к необходимости увеличения рекламных бюджетов у кредитных организаций.

Аналогичная ситуация существует и для иных финансовых организаций, доходы которых формируются в большей степени за счет процентных доходов.

В данных условиях вопрос приведения действующего регулирования в соответствие с особенностями деятельности финансовых организаций представляется крайне актуальным.

Законопроектом предусматривается возможность признания банками, потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями профильного для таких субъектов вида дохода - процентного дохода - доходом от реализации, что устранит вышеуказанную проблематику, будет способствовать эффективному продвижению финансовых услуг.

… о противодействии заключению кредит/договоров, заключаемых путем обмана

15 января ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 804702-8 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (в части создания механизмов противодействия заключению договоров потребительского кредита (займа) и осуществлению операций с использованием денежных средств клиента без его добровольного согласия или с согласия, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием).

Напомним, что законопроект разработан в целях создания механизмов противодействия заключению договоров потребительского кредита (займа) и осуществлению операций с использованием денежных средств клиента без его добровольного согласия или с согласия, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием.

Законопроект направлен на противодействие мошенническим схемам по хищению денежных средств с использованием методов социальной инженерии. В результате применения таких схем граждане без добровольного согласия принимают на себя кредитные обязательства, попадают под долговую нагрузку и затем передают деньги злоумышленникам.

Согласно законопроекту, для установления «периода охлаждения» заемщика в рамках потребительского кредитования кредитор сможет передать заемщику денежные средства минимум через 4 часа для сумм от 50 тыс. рублей до 200 тыс. рублей и минимум через 48 часов - для сумм свыше 200 тыс. рублей.

Законопроект предусматривает требования об обмене информацией между кредиторами и бюро кредитных историй в режиме, близком к реальному времени (онлайн-режим). В рамках такого обмена кредитор будет обязан в онлайн-режиме передавать (запрашивать) и учитывать определенный перечень информации из всех квалифицированных бюро кредитных историй.

Также законопроект предполагает для более эффективной борьбы с онлайн-мошенниками предоставление МФО доступа к базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, формирование и ведение которой осуществляются Банком России на основании ч. 5 ст. 27 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее- база данных Банка России).

Кроме того, законопроектом предлагается предусмотреть, что уполномоченный представитель Банка России в кредитной организации вправе запрашивать информацию о реализации кредитной организации мероприятий по противодействию заключению договоров потребительского кредита без согласия клиента, мероприятий по внесению наличных денежных средств на банковские счета третьих лиц с применением токенизированных (цифровых) платежных карт с использованием банкоматов или иных технических устройств без добровольного согласия лица, вносящего наличные денежные средства, а также мероприятий по противодействию осуществлению переводов денежных средств без добровольного согласия клиента.

Такая информация будет учитываться при проведении оценки эффективности реализации антифрод-мероприятий в кредитной организации.

… о праве самозанятых быть избранными

28 января ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 750881-8 «О внесении изменения в ст. 2 Федерального закона «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ» (о праве кандидата указать в качестве рода занятий статус самозанятого).

Напомним, что законопроект направлен на исполнение Постановления Конституционного Суда РФ от 30 мая 2024 г. № 27-П, которым некоторые положения Федерального закона от 12 июня 2002 г. № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан РФ» (далее - Федеральный закон № 67-ФЗ) признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования и с учетом смысла, приданного им судебным толкованием, они служат основанием для отказа в регистрации кандидата, указавшего в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).

В целях устранения указанного основания для отказа в регистрации кандидата законопроектом предлагается дополнить подп. 57 ст. 2 Федерального закона № 67-ФЗ абзацем, согласно которому кандидат, поставленный на учет в налоговом органе как плательщик налога на профессиональный доход, вправе указать в качестве рода своих занятий статус самозанятого, за исключением случая, когда указанный кандидат зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

… об отмене преимущ/права участников ООО при приобретении доли в уст/капитале

29 января ГосДума приняла в первом чтении законопроект № 788669-8 «О внесении изменений в статьи 66.3 и 93 ч. I ГК РФ» (уточнение правил о преимущественном праве участников ООО приобретать доли в уставном капитале).

Напомним, что законопроект направлен на обеспечение возможности отмены применения положений ГК РФ о преимущественном праве участников общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО) приобретать доли или части доли в уставном капитале ООО (далее - преимущественное право) посредством внесения соответствующих положений в устав ООО по единогласному решению его участников.

Соответствующие изменения законодательства РФ позволят обеспечить большую гибкость корпоративной структуры ООО и оперативность в ее изменении в условиях меняющейся экономической конъюнктуры.

Кроме того, предлагаемые изменения обеспечат унификацию нормативно-правового регулирования применения преимущественного права участниками хозяйственных обществ (применительно к ООО и непубличным акционерным обществам).

Анализ правоприменительной практики свидетельствует, что императивное установление в гражданском законодательстве преимущественного права является избыточным при наличии согласия всех участников на вхождение в состав ООО новых участников.

Как было отмечено ВС РФ в определении СКЭС ВС РФ от 11 июня 2020 г. № 306-ЭС19-24912 по делу № А65-30532019, в силу презумпции диспозитивности, положенной в основу регулирования ООО, все правила, касающиеся отчуждения доли в ООО третьим лицам, включая преимущественное право, могут быть изменены или полностью отменены уставом ООО.

Для обеспечения правовой определенности применения соответствующих положений представляется целесообразным четкое и однозначное установление в ГК РФ возможности отступления от императивной нормы о наличии преимущественного права.

 

 

ВЕРХОВНЫЙ СУД И НАЛОГИ

ВС РФ рассмотрел первые в 2025 г. «налоговые» споры:

… о налогообложении технологического оборудования

15 января Верховный Суд РФ в рамках дела № А12-12954/2023 принял определение № 306-ЭС24-10450, согласно которому дело было направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Фабула дела: налоговый орган доначислил налог на имущество, начислил пени и штраф, сделав вывод о неправомерной переквалификации налогоплательщиком недвижимого имущества в движимое. Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд.

Судами трёх инстанций позиция налогового органа признана правомерной.

Судами сделан вывод о том, что поскольку выделение из электростанции спорных объектов является искусственным разделением в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом (сооружением), квалификация налогоплательщиком спорных объектов в качестве движимого имущества является необоснованной.

Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение, указал следующее:

• такие объекты, как оборудование для осуществления процесса производства путем выполнения тех или иных технических функций, связанных с изменением предмета труда, установленное на фундамент, не относятся к сооружениям и классифицируются в соответствующих группировках машин и оборудования.

Фундамент, на котором установлены такие объекты, входит в состав данного оборудования;

• ни факт использования имущества по общему назначению, предопределенному технологией производства, ни объединение имущества налогоплательщика в имущественный комплекс для целей совершения сделок с ним (купли-продажи, передачи в залог и т.п.) не являются достаточными основаниями для квалификации всех входящих в такой комплекс вещей, в том числе частей конструктивно-сочлененного объекта, как объектов налогообложения по налогу на имущество организаций;
• имущество, правомерно учтенное налогоплательщиком в качестве самостоятельных инвентарных объектов движимого имущества (машины и оборудование), в том числе объекты, не являющиеся частями зданий и сооружений, либо выступающие частями зданий и сооружений, но не подлежащие учету в составе комплекса конструктивно-сочлененных предметов (требующие периодического обновления в силу существенно меньшего срока предполагаемой эксплуатации в сравнении со сроком полезного использования всего здания или сооружения и (или) не вносящие существенного вклада в стоимость соответствующего комплекса), не облагается налогом на имущество организаций;
• подход, примененный налоговым органом, не может быть признан правомерным, поскольку из того факта, что выработка электрической и иной энергии является результатом сложного технологического процесса, в котором функционально задействованы все виды основных средств (машины и обурудование, здания и сооружения), не следует ни вывод о допустимости их совокупного налогообложения, ни вывод о возможности применения более обременительных условий налогообложения имущества в сфере энергетики в сравнении с иными видами производственной деятельностью, в которых электрическая, тепловая и иная энергия используются только в качестве ресурса, но не являются готовой продукцией;
• из установленных обстоятельств не следует, что спорные объекты основных средств предназначены для обслуживания здания энергоцентра.

Напротив, по доводам общества все спорные объекты предназначены для осуществления процесса производства электро-теплоэнергии и холода, то есть относятся к производственному оборудованию, а здание энергоцентра - предназначено для обеспечения процесса производства энергии;

• приводя доводы о том, что спорные объекты являются конструктивно-сочлененными предметами (выступают частями сооружений котельных), налоговый орган, в то же время, не опроверг доводы общества о правомерности их учета в качестве самостоятельных инвентарных объектов в составе машин и оборудования, и не представил доказательства того, что сроки полезного использования спорных объектов (водогрейные котлы, насосы, электроагрегаты, распределительные устройства и т.п) сопоставимы со сроками полезного использования сооружения котельной.

Рассмотрение дела в Арбитражном суде Волгоградской области назначено на 18 февраля в 9 часов 50 минут.

… о налогообложении электросетевого комплекса

17 января Верховный Суд РФ в рамках дела № А60-10009/2023 принял определение № 309-ЭС24-16395, согласно содержанию которого дело было направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Фабула дела: Налоговый орган начислил налог на имущество организаций, пени и штраф ввиду необоснованного исключения из объектов налогообложения основных средств, входящих в состав энергоблока, со ссылкой на их отнесение к движимым вещам.

Суды трёх инстанций приняли решение в пользу налогового органа, удовлетворив требования налогоплательщика лишь в части незаконности начисления пени за период моратория, введенного за период с 01.04.2022 по 01.10.2022.

Передавая кассационную жалобу для рассмотрения в СКЭС ВС РФ, указано следующее:

• опираясь на положения законодательства и сформулированные в судебной практике выводы, заявитель отмечает, что сами по себе критерии прочной связи вещи с землей, невозможность раздела вещи в натуре без разрушения, повреждения вещи или изменения ее назначения, а также соединение вещей для использования по общему назначению в сложную вещь, используемые гражданским законодательством, не позволяют однозначно решить вопрос о праве налогоплательщиков на применение рассматриваемой льготы, поскольку эти критерии не позволяют разграничить инвестиции в обновление производственного оборудования и создание некапитальных сооружений от инвестиций в создание (улучшение) объектов недвижимости - зданий и капитальных сооружений;
• приведенные доводы заслуживают внимания, в связи с чем кассационную жалобу с делом следует передать для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

В свою очередь, Верховный Суд РФ, направляя дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции, указал следующее:

• настаивая на необходимости квалификации объектов в качестве единого недвижимого имущественного комплекса, налоговый орган в оспариваемых решениях не приводит выводов о неправильной классификации налогоплательщиком какого-либо из 491 объекта в качестве машин и оборудования по соответствующим кодам ОКОФ или о неверном определении сроков их полезного использования;
• доказательств искусственного разделения обществом в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, выступающего недвижимым объектом, материалы дела не содержат;
• общество подтвердило правомерность учета спорных объектов как самостоятельных инвентарных объектов основных средств в составе машин и оборудования, а налоговый орган – не опроверг правильность учета объекта и не доказал наличие оснований для учета спорных объектов в составе зданий и сооружений, в том числе не представил доказательства того, что сроки полезного использования спорных объектов (центробежные компрессоры с электродвигателем, турбины паровые, теплообменники, котлы-утилизаторы, дренажные баки, шкафы и другие) сопоставимы со сроками полезного использования сооружений электростанции;
• подход, примененный налоговым органом при определении состава имущества общества, подлежащего налогообложению, не может быть признан правомерным, поскольку из того факта, что выработка электрической и иной энергии является результатом сложного технологического процесса, в котором функционально задействованы все виды основных средств (машины и обурудование, здания и сооружения), не следует ни вывод о допустимости их совокупного налогообложения, ни вывод о возможности применения более обременительных условий налогообложения имущества в сфере энергетики в сравнении с иными видами производственной деятельностью, в которых электрическая, тепловая и иная энергия используются только в качестве ресурса, но не являются готовой продукцией;
• СКЭС ВС РФ полагает необходимым отметить, что действия налогового органа, произвольно изменившего подход к квалификации имущества налогоплательщика по результатам очередной налоговой проверки, не согласуются с предъявляемым законодательством требованием к налоговому администрированию, которое по смыслу п. 7 ст. 3, п. 2 ст. 22 НК РФ должно быть добросовестным.

… о возмещении НДС и применении пониж/налог/ставки при реализации семян для посева

27 января Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-143474/2023 принял определение № 305-ЭС24-17887, согласно которому постановление суда кассационной инстанции и решения суда первой инстанции были отменены, и оставлено в силе постановление суда апелляционной инстанции, в полном объёме удовлетворявшего требования налогоплательщика.

Фабула дела: оспариваемым решением налогоплательщику отказано в возмещении НДС в связи с отсутствием у него права на применение пониженной налоговой ставки в размере 10 % в отношении семян сахарной свеклы для посева. Не согласившись с позицией налогового органа, налогоплательщик обратился в суд с заявлением.

Позицию налогоплательщика поддержал лишь суд апелляционной инстанции в своём постановлении, которое, в последующем, было отменено судом кассационной инстанции.

Верховный Суд РФ, оставляя постановление суда апелляционной инстанции в силе, указал следующее:

• на основании подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ ставка НДС 10 % применяется при реализации продовольственных товаров, в том числе овощей.

Таким образом, с учетом буквального содержания подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ законодатель установил применение налоговой ставки 10 % при реализации соответствующих объектов налогообложения, в том числе в отношении семян сахарной свеклы;

• разумные ожидания участников экономической деятельности должны формироваться на основе указанного правового регулирования, которое основано на воле законодателя, является определенным, не содержит неясностей и неопределенностей, допускающих неоднозначное толкование.

Действия налогового органа, произвольно изменившего установленное законодательством право на применение пониженной налоговой ставки в отношении реализуемого обществом товара, не совместимы с принципами поддержания доверия к закону и действиям государства.

С учетом положений п. 2 ст. 22 НК РФ при реализации своих полномочий налоговые органы обязаны обеспечивать права налогоплательщиков, то есть действовать добросовестно, учитывая законные интересы плательщиков налогов, не допуская создание условий для взимания налогов сверх того, что требуется по закону.

• при таком положении суд апелляционной инстанции правомерно удовлетворил заявление общества, указав на отсутствие у налогового органа правовых оснований для отказа в применении налогоплательщиком пониженной ставки НДС 10 %, предусмотренной п. 2 ст. 164 НК РФ, при реализации семян сахарной свеклы в адрес контрагентов на территории РФ, а также при получении сумм аванса в счет предстоящей реализации таких товаров;
• каких-либо дополнительных условий для применения ставки НДС 10 % при реализации товаров на территории РФ налоговое законодательство и Постановление № 908 не устанавливают и не требуют, чтобы соответствующие товары могли использоваться (употребляться) непосредственно в пищевых или кормовых целях.

… о возмещении НДС в результате реализации семян с/х растений

29 января Верховный Суд РФ в рамках дела № А40-229638/2023 принял определение № 305-ЭС24-17574, согласно которому постановления судов кассационной и апелляционной инстанций были отменены, и решение суда первой инстанции, которым удовлетворялись требования налогоплательщика, оставлено в силе.

Фабула дела: налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу о признании недействительными решений, которым обществу отказано в возмещении НДС по операциям, связанным с реализацией семян с/х растений.

Отказ налоговых органов, в свою очередь, мотивирован тем, что в настоящее время операции по реализации семян сельскохозяйственных растений, предназначенных для выращивания сельскохозяйственных культур, в соответствии с подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ облагаются НДС по ставке в размере 20%.

Суды трёх инстанций поддержали позицию налогового органа.

Между тем, Верховный Суд РФ, оставляя в силе решение суда первой инстанции, удовлетворяющего требования налогоплательщика, указал следующее:

• как следует из подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации в том числе следующих продовольственных товаров:

- зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

- маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов).

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством РФ.

Согласно сертификатам соответствия на реализуемый товар продукции присвоен код ОКПД 2 01.11.93.110; 01.11.93.121 – «семена рапса», «семена озимого рапса», «семена ярового рапса (кользы) для посева».

Таким образом, с учетом буквального содержания подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, законодатель установил применение налоговой ставки 10 % при реализации в том числе в отношении семян рапса, что не противоречит Перечню кодов (код 01.11.93 – «семена рапса»).

Каких–либо дополнительных условий для применения ставки налога 10 % при реализации товаров на территории РФ налоговое законодательство и Постановление № 908 не устанавливают и не требуют, чтобы соответствующие товары могли использоваться (употребляться) непосредственно в пищевых или кормовых целях.

• разумные ожидания участников экономической деятельности должны формироваться на основе указанного правового регулирования, которое основано на воле законодателя, является определенным, не содержит неясностей и неопределенностей, допускающих неоднозначное толкование.

При таком положении суды первой и апелляционной инстанций правомерно удовлетворили заявление общества, поскольку у налогового органа отсутствовали правовые основания для отказа в применении налогоплательщиком пониженной ставки налога 10 %, предусмотренной подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, при реализации семян рапса в адрес контрагентов на территории РФ.

… о взыскании с нал/органа процентов в связи с двойным списанием налогов с ЕНС

27 января Верховный Суд РФ в рамках дела № А76-24862/2023 принял определение № 309-ЭС24-18347, согласно содержанию которого дело было направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Фабула дела: по результатам проведенной сверки расчетов с данными личного кабинета налогоплательщиком было выявлено двойное списание налоговым органом с ЕНС общества сумм налогов.

Впоследствии учтенные в счет уплаты налогов денежные средства восстановлены путем возврата на ЕНС налогоплательщика. Полагая, что положительное сальдо ЕНС было неправомерно уменьшено по вине налогового органа, общество обратилось в арбитражный суд с требованием о взыскании с налогового органа процентов, начисленных на сумму излишне взысканных налогов.

Суды трёх инстанций отказали обществу в удовлетворении заявленных требований.

Верховный Суд РФ, в свою очередь, указал следующее:

• денежные средства, формирующие положительное сальдо единого налогового счета, несмотря на целевое назначение указанных денежных средств, являются собственностью налогоплательщика до момента их списания в счет исполнения соответствующих налоговых обязательств, следовательно, на данные средства распространяются все конституционные гарантии права собственности;
• действия по произвольной (неправомерной) корректировке в сторону уменьшения положительного сальдо единого налогового счета подлежат квалификации в качестве действий по излишнему взысканию денежных средств, а восстановление нарушенного права налогоплательщика надлежит производить с использованием механизмов, установленных положениями соответствующих статей Налогового кодекса;
• публично-правовой механизм восстановления имущественного положения плательщика при излишнем взыскании публичных платежей установлен статьей 79 Налогового кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 79 Налогового кодекса в случае, если установлен факт излишнего взыскания денежных средств, возврат излишне взысканных средств осуществляется налоговым органом самостоятельно в пределах сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. Возврат излишне взысканных денежных средств осуществляется на открытый счет организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в банке, информация о котором имеется у налоговых органов.

Проценты на сумму излишне взысканных денежных средств начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата излишне взысканных сумм либо учета излишне взысканных сумм в счет исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отказывая в удовлетворении требований общества, суды сочли, что ошибочное списание денежных средств с единого налогового счета не привело к нарушению прав налогоплательщика.

Между тем, как неоднократно в своих решениях указывал Конституционный Суд РФ, регулирование отношений, связанных с взиманием публичных платежей и в основе своей имущественных отношений, требует соблюдения баланса частного и публичного интереса с учетом того, что государственная и частная собственность признаются и защищаются Конституцией РФ равным образом (статья 8, часть 2);

• имущественные потери лиц подлежат компенсации в форме выплаты процентов, начисляемых за период с момента взыскания по день фактического возврата. С учетом установленного факта неправомерного двойного списания денежных средств с ЕНС налогоплательщика позиция судов по отказу в начислении процентов на суммы излишне списанных налогов повлекло нарушение законных интересов общества, а также принципа поддержания доверия к действиям государственных органов применительно к сфере публичных правоотношений;
• судебная коллегия считает несостоятельным довод налогового органа об отсутствии с его стороны нарушения прав общества, поскольку в спорной ситуации не было факта излишнего взыскания налога, а имело место, по утверждению инспекции, лишь несвоевременное отражение информации о денежных средствах на счетах налогоплательщика;
• неправомерное повторное изъятие денежных средств со счета налогоплательщика в отсутствие соответствующих оснований привело к нарушению прав общества.

Верховный Суд РФ истребовал дело об оспаривании мотив/мнения в рамках налог/мониторинга

17 декабря в карточке дела № А40-305870/2023 в картотеке арбитражных дел появилась информация о направлении письма Верховного Суда РФ об истребовании дела.

Фабула дела: налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением к налоговому органу об оспаривании мотивированного мнения в рамках проведения налогового мониторинга за 2022 год в связи с установлением обстоятельств, свидетельствующих о занижении НДПИ.

По мнению налогоплательщика, что оспариваемое мотивированное мнение налогового органа не соответствует налоговому законодательству, нарушает права и законные интересы налогоплательщика в сфере предпринимательской деятельности, необоснованно возлагает на него обязанность доплатить НДПИ.

Суды трёх инстанций отказали налогоплательщику в удовлетворении заявления.

Суд кассационной инстанции указал следующее:

• общество, будучи профессиональным участником экономического оборота, не могло не ожидать действий с определенной периодичностью по установлению новой оптовой цены в сторону ее увеличения;
• гарантирующее значение во взаимоотношениях личности и публичной власти в финансово-налоговой сфере, которое призвано обеспечить устойчивость в отношениях по налогообложению, придать уверенность налогоплательщику в стабильности его правового и экономического положения, в рассматриваемом случае государством соблюдено;
• мотивированное мнение по итогам налогового мониторинга вынесено компетентным органом в пределах его полномочий, не содержит незаконных либо неисполнимых требований, не нарушает права заявителя, предоставляет заявителю возможность самостоятельно оценить соблюдение им требований налогового законодательства, принять меры к их недопущению, не применяя в отношении общества мер государственного принуждения.

К сожалению, в настоящий момент не представляется возможным увидеть содержимое письма ВС РФ об истребовании дела. Между тем, при размещении соответствующей информации, мы обязательно её проанализируем и опубликуем.

ВС РФ рассмотрит спор о включении в нал/базу по УСН имущества в счет доли вых/участника

24 января ВС РФ в рамках дела № А40-244851/2022 принял определение № 304-ЭС23-23247, согласно которому производство по кассационной жалобе возобновлено.

Ранее ВС РФ приостанавливал производство по кассационной жалобе ввиду наличия правовой неопределённости в вопросе о соответствии отдельных положений НК РФ Конституции РФ, и обращения с запросом в Конституционный Суд РФ.

21 января Конституционный Суд провозгласил Постановление № 2-П по делу о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ.

Фабула дела: в 2020 году один из участников Общества, владевший 99% уставного капитала, принял решение о выходе из Общества.

В счет оплаты действительной стоимости доли (более 56 млн. руб.) ему было передано два объекта недвижимости, рыночная стоимость которых составила около 55 млн. руб. Таким образом, ООО получило от участника доли в своем уставном капитале, а взамен предоставило ему часть своего имущества.

В ходе проверки этой операции налоговый орган пришел к выводу, что Общество получило, но не продекларировало доход, облагаемый по упрощенной системе налогообложения (УСН с объектом налогообложения доход).

При этом сумма дохода была исчислена из полной стоимости выбывшего имущества, в то время как взамен приобретенная таким образом Обществом доля в его уставном капитале имела иную стоимость. Обществу был доначислен налог в размере более 3 млн. руб., а также пени и штраф на сумму около 320 тыс. руб.

Суды указанное решение поддержали, отметив, что поскольку стоимость имущества, переданного Обществом выходящему участнику, превышает его первоначальный взнос (9900 руб.), разница между этими суммами признается реализацией и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

СКЭС ВС РФ, возобновляя производство, указал следующее:

• производство по кассационной жалобе было приостановлено до разрешения Конституционным Судом РФ запроса о соответствии Конституции РФ отдельных положений НК РФ в той мере, в которой этими положениями в системе действующего правового регулирования допускается включение в налогооблагаемую базу по УСН стоимости имущества, передаваемого в счет оплаты действительной стоимости доли лицу, вышедшему из состава участников общества с ограниченной ответственностью в порядке ст. 26 Федерального Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
• Конституционный Суд РФ по данному запросу принял Постановление от 21 января 2025 г. № 2-П «По делу о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ;
• СКЭС ВС РФ определила производство по кассационной жалобе общества по делу № А40-244851/2022 возобновить.

Дело назначено к слушанию на 26 февраля 2025 г. в 14 часов 00 минут.

 

 

НОРМАТИВНО, ОФИЦИАЛЬНО, ВАЖНО

ФНС разместила на своем сайте информацию об осн/изменениях нал/законодательства в 2025 году

Соответствующая информация размещена на официальном сайте ведомства в качестве отдельной веб-страницы. На этой странице собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2025 году.

Размещена информация о следующих изменениях:

• НДФЛ;
• Налог на прибыль;
• НПД;
• УСН;
• АвтоУСН;
• Страховые взносы;
• Туристический налог;
• Налоговая амнистия при дроблении бизнеса;
• Имущественные налоги;
• Акцизы.

Более детально об основных изменениях в налоговом законодательстве мы писали в Бюллетене № 001-2025.

Организации могут сверить с нал/органами сведения о т/с и недвижимости за 2024 год

Об этом говорит ФНС РФ на своём официальном сайте.

Как следует из размещённой информации, в I квартале следующего года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год.

По итогам юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика.

До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту своего учета, чтобы сверить сведения за 2024 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах. В том числе - о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах.

При этом можно заявить налоговые льготы, обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, принудительным изъятием транспортного средства или его розыском.

Автопроизводители, заключившие СПИК, получат отсрочку по уплате утилизационного сбора

27 декабря 2024 года Правительство РФ приняло Постановление № 1930 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291».

Согласно содержанию Постановления, производители транспортных средств и прицепов, заключившие специальный инвестиционный контракт, смогут получить отсрочку по уплате утилизационного сбора за IV квартал 2024 года и за I–III кварталы 2025 года. 

Конечный срок уплаты утилизационного сбора перенесён на 15 декабря 2025 года. Отсрочка должна помочь автопроизводителям решить проблему дефицита оборотных средств, а также создать запас комплектующих для бесперебойной работы производственных линий.

Аналогичные решения принимались Правительством в 2022 и 2023 годах в рамках мер поддержки экономики в условиях внешних ограничений.

Механизм специального инвестиционного контракта позволяет привлекать крупные частные капиталовложения в проекты по созданию новых промышленных производств. Государство со своей стороны гарантирует такому инвестору выгодные, понятные и неизменные условия для вложений, в том числе налоговые льготы и особые условия аренды земли без проведения торгов.

Подписанным документом внесены изменения в постановление Правительства от 26 декабря 2013 года №1291.

На членов совета директоров необходимо сдавать расчеты по страховым взносам

Соответствующей позиции придерживается Минфин РФ в своём письме от 10.12.2024 № 03-15-06/124176.

Как следует из текста письма, члены совета директоров и ревизионной комиссии, соглашаясь на осуществление определенной деятельности в интересах общества, принимают на себя обязанность по выполнению необходимой для этого функции по управлению и (или) контролю за деятельностью общества.

По существу речь идет о заключении договора между обществом и членами совета директоров и ревизионной комиссии. При этом такая деятельность предполагает осуществление обществом предусмотренных законом выплат в пользу членов совета директоров и ревизионной комиссии по решению общего собрания акционеров.

В связи с вышеизложенным информация в отношении членов совета директоров (ревизионной комиссии) представляется плательщиком страховых взносов в составе формы РСВ и формы Сведений в течение всего периода исполнения ими своих обязанностей независимо от наличия выплат в расчетном (отчетном) периоде.

Погасить долг по налогам возможно за счет дебиторской задолженности

Задолженность по налогам и сборам в рамках исполнительного производства можно погасить за счет подтвержденной дебиторской задолженности, сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте.

Для этого налогоплательщику-должнику необходимо представить в налоговый орган по месту учета сведения о наличии дебиторской задолженности с подписанным в двустороннем порядке актом сверки взаимных расчетов. 

После этого службой судебных приставов будет произведено взыскание задолженности с дебитора налогоплательщика, а сумма перечислена в счет погашения долга по налогам.

По результатам совместной работы за 11 месяцев 2024 года УФССП по Амурской области вынесены 62 постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, погашен долг перед бюджетом в размере 397 млн рублей. 

Данная мера позволяет плательщику погасить имеющуюся задолженность перед бюджетом, исключая временные затраты и затраты на судебные издержки по взысканию дебиторской задолженности.

ФНС дал разъяснения по законам, которые влияют на налогообложение недвижимости в 2025

28 декабря 2024 года ФНС РФ опубликовала письмо № БС-4-21/14784@ «О положениях федеральных законов, реализация которых существенно влияет на потенциал налогообложения недвижимого имущества, начиная с 2025 г.».

Как следует из содержания данного письма, содержащаяся в нём информация направлена в целях взаимодействия территориальных налоговых органов с финансовыми органами субъектов РФ по вопросам, касающимся прогнозирования, оценки и реализации потенциала налогообложения недвижимого имущества, влияющего на поступления налоговых платежей в консолидированные бюджеты субъектов РФ, начиная с 2025 г.

Письмо состоит из пяти разделов:

1. Реализация принципа «построил - оформи право» для зданий и сооружений, в т.ч. в целях их налогообложения;
2. Реализация принципа «построил - оформи право» для объектов долевого строительства, в т.ч. в целях их налогообложения;

III. Обеспечение определения размера земельных долей в виде простой правильной дроби, в т.ч. для дальнейшего налогообложения;

1. «Мораторий» на применение результатов кадастровой оценки, повлекших на 1 января 2023 г. увеличение кадастровой стоимости (налоговой базы) земельных участков, прекращается в полном объеме;
2. Введение федеральных льгот по налогу на имущество организаций.

ФНС поделилась суд/практикой по налогообложению объектов электроэнергетики

24 января ФНС РФ на своём официальном сайте опубликовала письмо от 24.01.2025 № БС-4-21/600@ «О результатах налоговых споров, касающихся налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС, «Энергоцентра «мини-ТЭС», и о внесении изменений в приложение к письму ФНС России от 18.06.2024 № БС-4-21/6770@».

Согласно указанному письму, ведомство направило копии Определений СКЭС ВС РФ:

• от 15.01.2025 № 306-ЭС-24-10450 о результатах налогового спора, касающегося налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе «Энергоцентра «мини-ТЭС»;
• от 17.01.2025 № 309-ЭС24-16395 о результатах налогового спора, касающегося налогообложения налогом на имущество организаций машин и оборудования в составе ГРЭС.

Соответствующая информация доведена до сотрудников налоговых органов, обеспечивающих исчисление и контроль за полнотой уплаты налога на имущество организаций, включая проведение камеральных налоговых проверок, правовое сопровождение деятельности по рассмотрению жалоб и судебному представительству налоговых органов.

ФНС РФ изменила рекомендации по организации ЭДО

24 января ФНС РФ издала приказ № ЕД-7-8/43@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 29.12.2022 № ЕД-7-19/1295@ (с учетом внесенных изменений)» в целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг и оптимизации форм и форматов документов, предоставляемых налогоплательщикам по телекоммуникационным каналам связи.

Согласно приказу появилась возможность не указывать ИНН физического лица, если заполнить номер записи единого федерального информационного регистра, который содержит сведения о населении. Это можно сделать в поле «Номер записи в ЕРН».

Запрашивая справку о сальдо ЕНС, можно запросить полную версию или только отдельные приложения к ней.

Также к приказу ФНС приложены новые форма и формат запроса на предоставление услуг в рамках информационного обслуживания и информирования.

 

 

НДС: официально

Вычет по НДС не зависит от факта реализации

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 09.12.2024 № 03-07-11/123888.

Как следует из содержания письма, отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем налоговом периоде не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету, суммы НДС, предъявленные подрядной организации по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, подлежащих налогообложению данным налогом, принимаются этой организацией к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами этих товаров (работ, услуг), после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов независимо от факта получения сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего выполнения строительно-монтажных работ, а также выполнения указанных работ в последующих налоговых периодах.

Также согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

 

 

Налог на прибыль: официально

Правительство утвердило порядок применения фед/инвест/вычета по налогу на прибыль

Правительство, во исполнение положений Федерального закона от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, приняло Постановление от 28.11.2024 № 1638 «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета».

Так, с 2025 года ФИНВ позволит уменьшать сумму налога на прибыль (или авансового платежа по налогу), подлежащую зачислению в федеральный бюджет. В ФИНВ включаются затраты, составляющие первоначальную стоимость основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), а также затраты, которые изменяют первоначальную стоимость ОС и (или) НМА в результате их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения. При этом такой вычет не может превышать 50 % совокупности названных затрат (п. 4 ст. 286.2 НК РФ). Вычет могут применять не только организации, которые произвели указанные расходы, но и организации, входящие в одну группу с этими организациями (п. 2 ст. 286.2 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 286.2 НК РФ, порядок (далее – Порядок) и условия применения федерального инвестиционного вычета (в том числе налогоплательщиками, которые его вправе применять) устанавливает Правительство РФ.

Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638 установлен этот Порядок. Так, применять инвестиционный вычет вправе организации, у которых по ЕГРЮЛ основным видом экономической деятельности является:

• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающие производства;
• обеспечение электрической энергией, газом и паром;
• кондиционирование воздуха;
• деятельность гостиниц и предприятий общественного питания;
• научные исследования и разработки;
• деятельность в сфере телекоммуникаций;
• деятельность в сфере информационных технологий.

Исключение составляют организации, указанные в п. 10 ст. 286.2 НК РФ.

Кроме того, не вправе применять ФИНВ организации, осуществляющие производство пищевых продуктов, производство напитков, производство табачных изделий.

Под организациями, которые входят в одну группу, и, следовательно, могут применить вычет, понимаются:

• организации, которые прямо и (или) косвенно участвуют в указанном лице, при этом доля такого участия составляет более 50 %;
• организации, в которых прямо и (или) косвенно участвует указанное лицо, при этом доля такого участия составляет более 50 %;
• организации в случае, если одно и то же третье лицо прямо и (или) косвенно участвует в указанном лице и в такой организации, при этом доля такого участия составляет более 50 %.

Размер ФИНВ текущего налогового (отчетного) периода составляет 3 % от суммы расходов, в отношении которых применяется вычет.

Минфин напомнил об инвест/нал/вычете по налогу на прибыль

Минфин напомнил, что с 2025 года НК РФ дополняется новой статьёй 286.2 о федеральном инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль, передаёт «audit-it.ru».

Вычет будет положен в случае вложений в амортизируемые основные средства и нематериальные активы. Базой для вычета будет первоначальная стоимость либо сумма расходов, составляющая величину изменения первоначальной стоимости в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и т.д.

Вычет будет уменьшать непосредственно сумму налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет. Правительством установлен размер вычета – 3%, а также отрасли и виды активов, по которым можно применить вычет. Новый вычет не применяется к объектам основных средств и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с применением повышающего коэффициента.

В соответствии с п. 7 ст. 286.2 НК РФ объекты амортизируемого имущества, в отношении используется новый вычет, включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости, уменьшенной на этот вычет, а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями п. 9 ст. 258 НК РФ. На такой же вычет и на такие же учтенные расходы уменьшаются суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость объектов в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при формировании суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп).

Кроме того, налогоплательщик имеет право на амортизационную премию: включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капвложения до 10% (до 30% – в отношении ОС, относящихся к третьей – седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости или расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию. В этом случае объекты после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии.

Как федеральный инвестиционный налоговый вычет, так и амортизационная премия определяются на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости (величины изменения первоначальной стоимости). В этой связи для расчета первого показателя соответствующая величина умножается на 3%, а для расчета второго показателя – на 10% (30%) или менее – в зависимости от выбранной суммы «премии», следует из письма Минфина от 24 декабря 2024 года № 03-03-06/1/130574.

 

НДФЛ: официально

В России началась декларационная компании 2025 по доходам за 2024 год

3 января на сайте ФНС размещено объявление о старте Декларационной кампании 2025 года.

Как отмечается, представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года. 

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: онлайн и без личного посещения налогового органа. 

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Также стартовала и декларационная кампания по налогу на имущество организаций за 2024 год, передаёт ФНС РФ.

Декларации по налогу на имущество организаций по итогам 2024 года должны быть представлены юридическими лицами в налоговые органы не позднее 25 февраля. Они подаются по форме, утверждённой приказом ФНС России от 27.09.2024 № БВ-7-21/805@. В частности, предусмотрены особенности заполнения для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших:

• в строке «Представляется в налоговый орган (код)» в Декларацииуказывается код налогового органа по месту учета крупнейшего налогоплательщика (абз. 1 - 3 п. 1 ст. 386 НК РФ);
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» - значение "213" или "216" в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения декларации;
• в строке «Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)» указывается код территориального налогового органа по месту нахождения объекта налогообложения (пп. 1 - 3 п. 5 ст. 83 НК РФ), сведения о котором содержатся в Декларации. Если таковой находится во внутренних морских водах РФ, ее территориальном море, на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне и (или) за пределами территории РФ, указывается код территориального налогового органа по месту нахождения российской организации (месту учета в налоговом органе постоянного представительства иностранной организации).

Иные организации, состоящие на учете в нескольких налоговых инспекциях одного субъекта РФ по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость, вправе представить одну Декларацию по таким объектам в любую из указанных инспекций по своему выбору.

Для этого организация уведомляет УФНС по субъекту РФ. Уведомление представляется по установленной форме ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется указанный порядок представления Декларации.

Уведомление рассматривается в течение 10 дней со дня его получения. Если направляется запрос в связи с отсутствием необходимых сведений, УФНС вправе продлить срок его рассмотрения не более чем на 10 дней, проинформировав об этом налогоплательщика. При выявлении оснований, препятствующих применению рассматриваемого порядка представления декларации, УФНС информирует об этом налогоплательщика.

В связи с изменением срока представления декларации в отношении объектов недвижимости, сведения о которых отражаются в ней, дополнительно представлять уведомление об исчисленной сумме налога за 2024 год не требуется.

 

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД И НАЛОГИ

КС РФ предписал изменить подход к налогообложению при выходе участника из компании

21 января Конституционный Суд РФ провозгласил Постановление № 2-П по делу о проверке конституционности подп. 5 п. 3 ст. 39, п. 1 ст. 41, п. 1 и 2 ст. 248, п. 1 и 2 ст. 249, а также п. 1 ст. 346.15 НК РФ.

Фабула дела: в 2020 году один из участников Общества, владевший 99% уставного капитала, принял решение о выходе из Общества.

В счет оплаты действительной стоимости доли (более 56 млн руб.) ему было передано два объекта недвижимости, рыночная стоимость которых составила около 55 млн руб. Таким образом, ООО получило от участника доли в своем уставном капитале, а взамен предоставило ему часть своего имущества.

В ходе проверки этой операции налоговый орган пришел к выводу, что Общество получило, но не продекларировало доход, облагаемый по упрощенной системе налогообложения (УСН с объектом налогообложения доход).

При этом сумма дохода была исчислена из полной стоимости выбывшего имущества, в то время как взамен приобретенная таким образом Обществом доля в его уставном капитале имела иную стоимость. Обществу был доначислен налог в размере более 3 млн руб., а также пени и штраф на сумму около 320 тыс. руб.

Суды указанное решение поддержали, отметив, что поскольку стоимость имущества, переданного Обществом выходящему участнику, превышает его первоначальный взнос (9900 руб.), разница между этими суммами признается реализацией и включается в состав доходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Верховный Суд РФ приостановил производство по делу и направил запрос в КС РФ.

Конституционный Суд, в свою очередь, изложил следующую позицию:

Граждане вправе определять сферу предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности и осуществлять ее как индивидуально, так и опосредованно (в том числе путем создания хозяйственных обществ).

Правовое положение таких обществ, корпоративные права и обязанности их участников из Конституции непосредственно не вытекают, однако в развитие ее общих положений они регулируются федеральными законами, в том числе ГК РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». 

Указанные законодательные акты гарантируют участнику ООО право выйти из него. В этом случае соответствующая доля переходит к обществу, которое взамен выплачивает вышедшему участнику действительную стоимость этой доли в уставном капитале деньгами или рассчитывается имуществом. Соответственно, происходит перераспределение различных активов и достижение каждым из участников таких отношений экономического результата. В связи с этим возникает вопрос об установлении и исчислении налогооблагаемой экономической выгоды. 

Что касается общества, то действующее регулирование не содержит ни однозначных указаний на возникновение в данном случае дохода (объекта налогообложения), ни специальных правил исчисления налога при выплате обществом вышедшему участнику его доли имуществом.

Кроме того, при установлении и применении налоговых норм необходимо учитывать особенности соответствующих отношений, их экономическое содержание, интересы лиц, на которые такие отношения могут оказывать влияние как непосредственно, так и косвенно (в корпоративных отношениях это, в частности, трудовой коллектив, кредиторы и др.).   

Гражданское законодательство предполагает равнозначность расчетов денежными средствами и имуществом, в том числе в ходе предпринимательской деятельности и в корпоративных отношениях. Вместе с тем прямая зависимость между стоимостью имущества, отчужденного в счет доли вышедшего участника, и стоимостью доли после ее перехода к обществу прослеживается не всегда. В частности, при оплате доли имуществом уменьшаются активы общества, а потому может уменьшиться и рыночная стоимость соответствующей доли.

Не исключена и ситуация, когда действительная стоимость доли может оказаться выше стоимости отчуждаемого имущества. По сути, перешедшая к обществу доля – величина номинальная, обозначающая ряд прав и обязанностей, которыми могут в последующем наделяться иные лица. Такая возможность может быть оценена, но это не предрешает вывода о получении обществом выгоды. 

Оценка полученной обществом экономической выгоды, исходя из стоимости выбывшего в счет оплаты действительной стоимости доли имущества (т.е. из размера его имущественных потерь), не основана на законе. Также она не учитывает в полной мере экономические и иные особенности соответствующих отношений, не позволяет достоверно определить наличие такой выгоды и ее размер, т.к. стоимость перешедшей к обществу доли может быть как выше стоимости этого имущества, так и ниже.

Вместе с тем, поскольку это прямо не исключено действующим законодательством, экономическая выгода налогоплательщика в данном случае может определяться по полученному им имущественному благу в виде доли вышедшего участника. 

Оспариваемые нормы признаны не соответствующими Конституции РФ. В силу своей неопределенности в правоприменительной практике они допускают произвольное разрешение вопроса о возникновении у ООО, применяющего УСН, дохода при передаче им имущества в счет выплаты действительной стоимости доли вышедшему из него участнику, а также произвольное определение размера налогооблагаемого дохода в этом случае. 

Согласно Постановлению КС РФ законодателю необходимо внести в действующее правовое регулирование соответствующие изменения. До тех пор налогом должна облагаться экономическая выгода налогоплательщика в виде действительной (рыночной) стоимости доли, определяемой в установленном порядке после перехода ее к налогоплательщику.

Если срок исполнения соответствующей налоговой обязанности ООО, применяющего УСН, наступил до вступления в силу данного решения КС РФ, к нему не должны применяться меры налоговой ответственности за ее неисполнение.

При этом Постановление не является основанием для пересмотра размера налоговых обязательств неограниченного круга налогоплательщиков, уплативших налоги за прошедшие периоды и не оспоривших такую обязанность, а также судебных актов по делам, производство по которым завершено в суде максимально высокой инстанции для таких дел.

 

ПРОЕКТЫ И ИДЕИ

В Минэке исключили учащение дробления бизнеса из-за донастройки нал/системы

Об этом сообщила в интервью «Известиям» замглавы Минэка Татьяна Илюшникова.

С 2025 года меняется налогообложение малого и среднего бизнеса (МСП) — порог доходов для упрощенки поднимается, но с 60 млн оборота вводится налог на добавленную стоимость (НДС).

«Современные предприниматели склонны работать не в «серую», а в правовом поле. Порог 60 млн экономически обоснован, так как почти 97% малого и микробизнеса находится ниже этого, а средние компании так и останутся плательщиками НДС», — пояснила Илюшникова.

Помимо этого, продолжила она, у предпринимателей будет выбор — вести полноценный НДС-учет или платить НДС по упрощенной схеме.

Представитель ведомства подчеркнула, что еще рано оценивать влияние налоговой донастройки на МСП. При этом замминистра экономики отметила, что сектор растет и развивается, нужно подождать полгода-год, чтобы увидеть воздействие новых параметров.

«Также важно понимать, что с высокой ключевой ставкой замирает и инвестиционная активность, что тоже является важным фактором, но это никак не связано с изменениями в налоговой системе», — указала замглавы Минэка.

Минюст предлагает увеличить размеры налоговых штрафов по УК РФ

Как указано на официальном сайте Министерства юстиции РФ, Минюстом разработан и размещен для общественного обсуждения проект федерального закона «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ (об увеличении размеров штрафов за совершение отдельных преступлений экономической направленности)».

Как указывает Минюст предлагаемые изменения позволят сохранить баланс между превентивной функцией уголовного закона и необходимостью его либерализации в сфере экономики.

Дело в том, что в 2024 году были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба для целей квалификации 36 составов преступлений в сфере экономической деятельности (Федеральный закон от 06.04.2024 № 79-ФЗ) Это позволило декриминализировать некоторые преступления и перевести их в разряд административных правонарушений.

Вместе с тем, размеры штрафов за совершение этих же преступлений не пересматривались с 2003 года. В связи с этим законопроектом предлагается актуализировать с учетом уровня инфляции размеры штрафов в 36 упомянутых составах преступлений. Таким образом, размеры штрафов будут адаптированы к современным социально-экономическим реалиям, а наказание будет соответствовать характеру и степени общественной опасности деяний, пишет Минюст.

Интересно отметить, что размеры штрафов за уклонение от уплаты налогов физлицами изменений не предполагается.

В то же время для юрлиц и для ИП штрафы повышаются следующим образом.

• за уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере штраф повысят с пределов 100-300 тыс.руб. до пределов 500 тысяч – 1,5 млн. При группе лиц и сговоре или при особо крупном размере штрафы за это же преступление (ст. 199 УК РФ) повысятся с 200-500 тысяч до 1-2,5 млн. То же самое – при неисполнении обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ);
• за сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, необходимых для взыскания недоимки, в крупном размере штраф возрастет с 200-500 тысяч до 1-2,5 млн.; в особо крупном – до 2,5-5 млн руб.;
• за взносы физлица на соцстрахование «за травматизм» в крупном размере штраф возрастает с 200 тыс. до 300 тыс.руб., а в особо крупном – с 300 до 400 тыс. То же самое организациям будет обходиться в 150-400 тыс. (при крупном размере) и в 400-700 тыс. (при особо крупном или при сговоре). В настоящее время это 100-300 тыс. и 300-500 тыс. соответственно.

Президент РФ утвердил перечень поручений по итогам инвест/форума «Россия зовёт!»

15 января был утверждён перечень поручений по итогам 15-го инвестиционного форума ВТБ «Россия зовёт!», прошедшего 4–5 декабря 2024 года, говорится на сайте Президента РФ.

Правительству РФ совместно с Банком России было поручено:

1) принять с учетом ранее данных поручений дополнительные меры, стимулирующие размещение акций российских акционерных обществ на внутреннем финансовом рынке, увязав возможность предоставления таким обществам (в том числе обществам с государственным участием) государственной поддержки с их выходом на рынок капитала;

2) принять с учетом ранее данных поручений дополнительные меры поддержки организаций, привлекающих долевое финансирование, в том числе в рамках программ по поддержке приоритетных для развития российской экономики проектов и направлений деятельности;

3) принять дополнительные меры, стимулирующие повышение спроса на акции российских акционерных обществ, обеспечив эффективную защиту прав инвесторов и прозрачность деятельности акционерных обществ, размещающих акции на российском финансовом рынке;

4) обеспечить внесение в законодательство Российской Федерации изменений, предусматривающих:

• предоставление налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в отношении уплаченных ими сумм по договорам долевого страхования жизни и иным долгосрочным договорам страхования жизни в пределах размера налогового вычета по договорам долгосрочных сбережений;
• установление для кредитных организаций возможности удаленной идентификации клиентов (в том числе с использованием видео-конференц-связи) в рамках экспериментального правового режима;
• постановку лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, на учет в налоговых органах в упрощенном порядке, включая возможность постановки на такой учет на основании документов, необходимых для открытия банковского счета в кредитных организациях;

5) обеспечить создание семейного инструмента сбережений, определив параметры его использования и предусмотрев предоставление налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в размере до 1 миллиона рублей в год в отношении средств, инвестированных в сбережения.

Кроме того, Правительству РФ совместно с автономной некоммерческой организацией «Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов» при участии исполнительных органов субъектов РФ и ведущих деловых объединений поручено обеспечить функционирование на регулярной основе механизма реализации национальной модели целевых условий ведения бизнеса, включая формирование соответствующих рабочих групп и анализ правоприменительной практики в различных сферах, в том числе с использованием механизма управления системными изменениями нормативно-правового регулирования предпринимательской деятельности «Трансформация делового климата».

Минфин проработает вопрос сроков исковой давности по сделкам приватизации

Минфин по поручению президента и правительства проработает вопрос сроков исковой давности по сделкам приватизации для защиты добросовестных приобретателей, сообщил «Ведомостям» представитель Минфина.

«В соответствии с поручениями президента РФ и правительства РФ Минфину России необходимо с участием заинтересованных федеральных органов проработать вопросы, касающиеся сроков исковой давности по приватизационным сделкам в целях защиты права собственности добросовестных приобретателей», – рассказал представитель министерства.

По его словам, предложения РСПП во исполнение указанных поручений в Минфин России пока не поступали. «Мы готовы рассмотреть такие предложения, обсудить с экспертами, дать им правовую оценку. Говорить о сроках принятия каких-либо решений пока преждевременно», – подчеркнули в Минфине.

Минюст разрабатывает законопроект о повышении штрафов за эконом/преступления

14 января на официальном сайте для размещения информации о подготовке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатах их общественного обсуждения был размещён проект «О внесении изменений в УК РФ (об увеличении размеров штрафов за совершение отдельных преступлений экономической направленности)».

Согласно содержанию пояснительной записки, законопроект подготовлен в соответствии с пунктом 27 Плана законопроектной деятельности Правительства РФ на 2025 год, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 23 декабря 2024 г. № 3946-р.

Федеральным законом от 6 апреля 2024 г. № 79-ФЗ «О внесении изменений в УК РФ и УПК РФ» (далее – Федеральный закон № 79-ФЗ) были увеличены пороговые значения размерных признаков крупного и особо крупного ущерба для целей квалификации ряда преступлений в сфере экономической деятельности с учетом уровня инфляции.

Вместе с тем размеры штрафов, установленные за совершение указанных преступлений, назначаемые как в качестве основного, так и дополнительного наказания, не пересматривались многие годы и не учитывают инфляционные процессы, что не позволяет достичь одну из основных целей наказания, закрепленную в части второй статьи 43 УК – восстановление социальной справедливости.

Так, например, размеры штрафов, предусмотренные в качестве основного вида наказания санкциями части второй статьи 146, части первой статьи 172, частей первой и третьей статьи 185, статей 171, 176, 177, 185¹, 192 и 197, 199 – 199² УК, установлены Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ и с тех пор не пересматривались.

Законопроектом предлагается актуализировать размеры штрафов, установленные в санкциях 36 составов преступлений, на уровень инфляции, накопленной с момента установления их действующих размеров, что позволит обеспечить соответствие наказания характеру и степени общественной опасности деяний.

Внесение предлагаемых законопроектом изменений позволит адаптировать размеры штрафов, установленные за преступления в сфере экономики, нарушение авторских и смежных прав и причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием, к современным социально-экономическим реалиям.

Законопроект затрагивает не только налоговую сферу. Штрафы за уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ) предлагается увеличить вдвое – с 100-500 тыс. рублей до 200 тыс. - 1 млн рублей. Ужесточается ответственность и за незаконное использование объектов авторского права (ч. 2 ст. 146 УК РФ) и товарных знаков (ст. 180 УК РФ), а также за оборот немаркированных товаров (ст. 171.1 УК РФ).

Саратовский общепит материально поддержит участников СВО

Как сообщает «Коммерсантъ», Правительство Саратовской области создало специальный бюджетный счет для поддержки участников СВО, включая тех, кто недавно заключил контракт. Об этом изданию сообщили в пресс-службе регионального министерства труда и социальной защиты. Средства принимаются от юрлиц на добровольной основе и будут направлены на поддержку военнослужащих, отметили чиновники.

По данным издания, решение об открытии спецсчета ранее обсуждалось на совещании с участием губернатора Романа Бусаргина, где присутствовали владельцы заведений общепита.

Речь идет о 0,2% от оборота, которые будут перечисляться добровольно. В министерстве подчеркнули, что начали принимать средства «в связи с обращениями предпринимателей», а «поступающие средства являются целевыми и не могут быть направлены на другие направления». О каких суммах идет речь, в минтруда не уточнили.

Создание спецсчета для добровольной помощи участникам СВО господин Бусаргин анонсировал еще в декабре. Тогда сообщалось, что инициативу поддержали «социально ответственные» предприниматели, включая сельхозпроизводителей и фермеров.

Губернатор поручил министерству финансов области подготовить необходимые документы, а также уточнил, что средства, поступающие на спецсчет, не будут облагаться налогами и пойдут исключительно на помощь участникам СВО.

Некоторые непубличные компании освободят от консолид/фин/отчетности

Как передаёт «Интерфакс» со ссылкой на Минфин РФ, составление консолидированной финансовой отчетности (КФО) может стать необязательным для непубличных компаний, если результаты их деятельности отражаются в аналогичных отчетах связанных лиц.

Изменения предлагается внести в законы «О консолидированной финансовой отчетности» и «О рынке ценных бумаг».

По действующим правилам КФО составляют как основная организация группы, так и другие входящие в периметр бизнеса структуры определенных категорий (кредитные, страховые, клиринговые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список и т.д.).

«Информация о деятельности организаций, входящих в группу обязанных составлять КФО, может раскрываться как минимум дважды - в КФО организации, входящей в группу, составляющей такую отчетность, и в КФО основной организации группы», - описывает ситуацию Минфин.

Он предлагает отказаться от дублирования информации, ограничившись раскрытием ее в КФО одной из структур группы. Это будет возможно при одновременном соблюдении следующих условий: пользующаяся исключением организация не является эмитентом ценных бумаг, допущенных к организованным торгам путем их включения в котировальный список; она уведомила о своем намерении отказаться от составления КФО акционеров или учредителей, и они согласились с этим. Проект не уточняет, требуется ли в этом случае единогласное согласие либо то или иное большинство.

Проектируемые правила не будут распространяться на кредитные и клиринговые организации, а также на компании, которые обязаны составлять КФО в соответствии с другими федеральными законами. В частности, такое решение не смогут принять головные организации банковских холдингов, центральные контрагенты, биржи, центральный депозитарий, публично-правовые компании, уточняет Минфин в пояснительной записке к проекту.

По мнению разработчиков документа, реализация этой инициативы не окажет негативного влияния на заинтересованных в информации лиц, поскольку они смогут получить ее, в частности, из КФО основной или другой компании группы.

Правительство планирует повысить размер утилиз/сбора для некоторых видов техники

Как пишет глазета «Известия», Правительство планирует повысить размер утилизационного сбора для некоторых видов транспорта. Такой законопроект опубликован на федеральном портале проектов нормативных правовых актов. Проект предполагает как увеличение, так и снижение ставок в уже утвержденной до 2030 года шкале индексации утильсбора на различные виды техники.

Подробнее см., здесь.

Деловые круги обсуждают вопрос об увеличении порога по НДС для общепита

Как сообщают «Известия» со ссылкой на исполнительного директора «Опоры России» Андрея Шубина, повышение порога по нулевому НДС важно для ресторанного бизнеса, так как инвестиции в отрасль сейчас минимальны. По его словам, увеличение лимита позволит привлекать больше средств и поддерживать качество сервиса и продукции. Эта мера даст бизнесу стимулы для расширения, создания рабочих мест и выхода на новые рынки, добавил он.

Введенная в 2022 году льгота по освобождению от НДС уже помогла обелить рынок и поддержать компании, оценил Михаил Гончаров из «Деловой России». Однако, по его словам, инфляция снизила ее эффективность, и многие предприятия перешагнули порог в 2 млрд не столько из-за своего роста, сколько в связи с удорожанием товаров.

Инициативу также можно рассматривать в связке с идущей кампанией ФНС по борьбе с теневым сектором, который особенно характерен для сферы общепита, считают эксперты.

Таким образом власти стимулируют работодателя соблюдать социальные гарантии за счет перечисления страховых взносов и обеспечивают собираемость НДФЛ.

 

 

СОБЫТИЯ И СЛУХИ

Поступления в бюджет от НДФЛ выросли почти на 106 %

Как сообщают «Известия» со ссылкой на данные аналитического портала ФНС РФ, поступления в федеральный бюджет от НДФЛ за 11 месяцев 2024-го увеличились на 105,9 % по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Показатель достиг 262,6 млрд рублей: в консолидированный бюджет от этой статьи поступило 7 трлн рублей (+28,2%).

Рост по НДФЛ обусловлен увеличением объема выплат дивидендов и премиальных на фоне увеличения доходов граждан, а также уплатой налога на доходы с процентов по вкладам, поясняется на сайте ФНС.

Выросли и поступления в федеральный бюджет от других сборов. Налог на добавленную стоимость — на 22,5% (до 7,6 трлн рублей), налог на прибыль — на 18,7% (2,1 трлн рублей), налог на добычу полезных ископаемых — на 31% (11,4 трлн рубелей), остальные — на 25% (до 2,9 трлн рублей). Всего казна получила 22 трлн за 11 месяцев 2024-го (+25%). В консолидированный бюджет поступило 38,6 трлн рублей (+19%).

Налоговый мониторинг расширяет периметр

В 2025 году налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 737 компаний, сообщает ФНС РФ на своём официальном сайте. Среди новых участников – представители крупного и среднего бизнеса из 20 различных отраслей экономики, включая промышленные предприятия, холдинги, IT и банковский сектор, ретейл и телеком.

Рост числа участников по сравнению с прошлым годом составил более 30%. Это рекордные показатели за весь период реализации проекта. Показатели свидетельствуют о стремлении бизнеса к прозрачности и эффективности взаимодействия с налоговым органом. Компании выделяют преимущества данной формы налогового контроля, среди которых снижение административных издержек, возможность превентивного решения спорных вопросов и предсказуемость налоговой нагрузки.

«Мы видим устойчивый рост интереса бизнеса к налоговому мониторингу. На сегодняшний день налоговый мониторинг – это не только удобный и прозрачный инструмент контроля, но и важный элемент цифровой трансформации бизнеса. Многие компании отмечают неизбежное повышение уровня цифровизации внутренних процессов и развитие системы внутреннего контроля. Мы продолжим совершенствовать механизмы взаимодействия с налогоплательщиками для оптимизации и автоматизации процессов, расширения возможностей получения комплексной аналитики по каждой компании и отрасли экономики, а также минимизации рисков с точки зрения налоговой определенности», - отметила начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова.

Ожидается, что в ближайшие годы периметр участников налогового мониторинга продолжит расширяться. Данную форму налогового контроля будут выбирать все больше представителей крупного и среднего бизнеса. Для этого смягчаются требования к переходу – в 2024 году были снижены суммовые критерии для вступления в налоговый мониторинг. Они теперь составляют не менее 800 млн рублей для выручки и активов и не менее 80 млн рублей для суммы уплаченных налогов.

Эти критерии полностью отменены для государственных и муниципальных учреждений, бывших участников консолидированных групп налогоплательщиков, операторов лотерей и организаций холдингов.

Число фирм в «российских офшорах» выросло в 1,5 раза

Число компаний в «российских офшорах» выросло в 1,5 раза в 2024-м — сейчас там почти 500 резидентов, выяснили «Известия».

Специальные административные районы — это территории, на которых действует упрощенный режим налогового и валютного регулирования. Он подходит для компаний, принявших решение о переводе из иностранной юрисдикции в российскую. САРы появились в РФ в 2018 году. Их основной целью была деофшоризация зарубежных холдингов, подконтрольных гражданам России.

По итогам 2024-го в САРах зарегистрировано 488 компаний, из них 379 резидентов — на острове Октябрьском (Калининградская область) и 109 — на острове Русском (Приморский край), рассказали «Известиям» в пресс-службе Минэка. Всего за год в «российские офшоры» из иностранных юрисдикций переехали 190 участников, а их общее число выросло почти в 1,5 раза.

Самозанятые за 2024 год уплатили налогов на 100 млрд рублей

Как сообщают «Известия», в прошлом году россияне уплатили 99,8 млрд рублей по налогу на профессиональный доход, подсчитали «Известия» на основе данных ФНС. Это в 1,6 раза больше, чем годом ранее, когда самозанятые перечислили 63,2 млрд.

Перечисленная самозанятыми сумма — уже достаточно весомая в масштабах бюджета. Она сопоставима с доходами от приватизации в прошлом году — 130 млрд. Кроме того, такой объем поступлений соразмерен с расходами федерального бюджета в 2024-м на нацпроекты по ЖКХ (123 млрд) и экологии (78 млрд), отмечают эксперты.

По данным ФНС, на конец 2024-го самозанятых насчитывалось 12,2 млн человек, год назад их было на 3 млн меньше. Большая часть работающих на себя сосредоточена в отраслях ремонта, авто, ИТ и красоты.

Увеличение суммы уплаченных налогов сопоставимо с ростом выручки самозанятых. Так, по данным ФНС, в 2024-м эти граждане заработали 2,2 трлн рублей, что в 1,6 раза больше показателя 2023 года (1,4 трлн).

Суд отказал Владиславу Бакальчуку в удовлетворении иска к «Вайлдберриз»

24 декабря на сайте «kad.arbitr.ru» была размещена информация об отказе в удовлетворении исковых требований Бакальчука В.С. к ООО «Вайлдберриз» в рамках дела № А41-90092/2024.

Между тем, текст решения Арбитражного суда Московской области недоступен. 23 января истцом была подана апелляционная жалоба в Девятый арбитражный апелляционный суд.

К сожалению, текст принятого решения в данный момент отсутствует, однако в случае обнародования текста мы обязательно разместим информацию о доводах сторон и проанализируем мотивы судебного акта.

 

Тем не менее, исходя из той информации, что имеется в карточке данного дела, истцу также было отказано в удовлетворении заявления о принятии обеспечительных мер, заключавшихся в аресте долей ответчика в уставном капитале всех организаций, входящих в структуру маркетплейса.

Данный отказ истец обжаловал в суде апелляционной инстанции.

Суд апелляционной инстанции, в свою очередь, указал следующее:

• при разрешении вопроса о принятии обеспечительной меры в виде запрета ответчику совершать определенные действия необходимо учитывать, что принимаемые меры должны иметь своей целью защиту интересов заявителя, иных лиц, а не создание другому лицу необоснованных препятствий для осуществления своей законной деятельности (п. 26 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 01.06.2023 N 15 "О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты").

Рассматривая заявление в части наложения ареста на доли в уставном капитале, суд учитывает правовую позицию Верховного суда РФ, изложенную в определении от 26.03.2019 N 303-ЭС19-2701 по делу N А59-3915/2018, согласно которой наличие корпоративного конфликта не является безусловным основанием для принятия обеспечительных мер.

Обеспечительные меры, учитывая их ограничительный характер по отношению к другой стороне, согласно конституционному принципу, изложенному в пункте 3 статьи 17 Конституции РФ, должны быть сбалансированными между интересами заявителя, которые он желает защитить предъявленным иском, и интересами ответчиков, которые ограничиваются в результате их применения;

• принятие судом испрашиваемых истцом обеспечительных мер приведет к нарушению баланса интересов сторон, учитывая, что защита интересов одной стороны не может осуществляться за счет необоснованного ущемления прав и интересов другой.

Приведенные доводы заявителя носят предположительный характер, бесспорными доказательствами не подтверждены, помимо прочего, принятие таких мер может фактически заблокировать нормальную финансово-хозяйственную деятельность не только ООО «Вайлдберриз», но и других Обществ, в том числе, затронуть права и законные интересы учредителей, работников компаний, третьих лиц, а также интересы налоговых и иных органов, повлиять на деловую репутацию компаний, подвергнуть компании информационной блокировке, привести к иным деструктивным изменениям.

При таких обстоятельствах заявленные обеспечительные меры не могут быть признаны отвечающими принципам разумности, обоснованности и обеспечению баланса интересов заинтересованных сторон (Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 01.06.2023 № 15 «О некоторых вопросах принятия судами мер по обеспечению иска, обеспечительных мер и мер предварительной защиты»).

Бизнес попросил ФАС уточнить критерии отнесения к рекламе информацию в интернете

Как сообщает «Forbes», на портале regulation.gov.ru размещены отзывы бизнеса на проект постановления правительства, который определяет критерии отнесения к рекламе информации, размещенной в интернете.

Проект постановления опубликовала ФАС РФ 29 декабря 2024 года.

В письме АНО «Цифровая экономика», в частности, приведен отзыв МТС. Компания предлагает в проекте постановления ограничиться указанием на то, что к интернет-рекламе относятся те объявления, которые соответствуют критериям корневого закона и при этом распространяются в интернете. По мнению компании, признаки рекламы установлены соответствующим законом и более детально уже выработаны судебной и административной практикой, отражены в разъяснениях ФАС. Однако в проекте перечислена только часть признаков, отраженных в позициях ФАС. При этом в дальнейшем могут появляться новые формы или признаки рекламы, поясняют в МТС.

В свою очередь, VK в своем отзыве указывает на то, что в корневом законе все объявления, не связанные с предпринимательской деятельностью, не подпадают под определение рекламы. Тогда как в критериях перечислено только три вида таких объявлений — о передаче вещей, животных безвозмездно, отзывы и объявления о приеме на работу. Поэтому VK просит сделать открытым перечень объявлений, которые не подпадают под интернет-рекламу.

«Предложения, поступившие в рамках проведения оценки регулирующего воздействия, будут рассмотрены в установленном порядке», — сообщили Forbes в ФАС.

Московские нал/органы разработали график инф/мероприятий для налогоплательщиков

24 января на официальном сайте ФНС РФ была размещена информация о том, что инспекциями города Москвы разработан план график запланированных мероприятий, проводимых в рамках полного и всестороннего информирования налогоплательщиков.

Будут рассмотрены вопросы изменений в налоговом законодательстве, имущественных налогов физических лиц, исчисления и уплаты страховых взносов, налога на доходы физических лиц и получение налоговых вычетов, налог на прибыль организации, имущественных налогов организации и НДС, регистрации ККТ, специальных налоговых режимов, урегулирования задолженности и банкротства физических лиц.

С графиком запланированных мероприятий можно ознакомиться, перейдя в приложении.

Закредитованность россиян снизилась за 2,5 года

Как сообщают «Известия», в декабре 2024 года объем кредитов россиян снизился впервые с мая 2022 года, что означает то, что граждане погасили больше долгов, чем набрали за этот месяц. Размер ссуд населения упал на 192 млрд рублей, до 36,9 трлн.

Рекордно высокая ставка Банка России и количественные ограничения на выдачу ссуд заемщикам с высокой долговой нагрузкой наконец начали действовать, отмечают эксперты. Это положительная тенденция, потому что она поможет замедлить рост цен в стране.

В ЦБ подтвердили изданию, что розничный кредитный портфель сократился в декабре. Однако в разрезе по банковским продуктам снизилась только задолженность по необеспеченным ссудам — на 271 млрд, добавили в пресс-службе Банка России. А ипотека и автокредитование продолжили расти.

В регуляторе пояснили: замедление выдач связано с жесткой денежно-кредитной и макропруденциальной политикой (то есть высокой ставкой и, например, количественными ограничениями по выдаче необеспеченных ссуд заемщикам с высокой долговой нагрузкой). А также с отсутствием масштабной господдержки ипотеки после июля 2024-го.

Тогда отменили льготную программу на новостройки под 8%, которая действовала с 2020 года, и ужесточили условия по семейной ипотеке.

Как отмечают эксперты, скорого снижения ключевой ставки ждать не стоит. По их словам, на фоне давления бизнеса и депутатов в случае замедления инфляции ЦБ может начать цикл уменьшения ключевой не раньше второго полугодия 2025-го.

В Москве предлагают установить «Памятник налогоплательщику»

30 января соответствующая петиция появилась на ресурсе Change.org.

Как следует из содержания петиции, настало время отдать должное этим людям и предложить установить в Москве «Памятник налогоплательщику» — монумент, который станет символом честности, ответственности и вклада каждого налогоплательщика в развитие столицы.

«Памятник налогоплательщику» – это символ справедливости, уважения и признания людей, которые честно выполняют свои обязательства перед обществом и двигают столицу вперёд.

Как считает инициатор петиции, установление данного памятника необходимо в связи со следующим:

• Налогоплательщик — невидимый герой экономики.

Каждый день он отчисляет часть своих доходов, но не получает никакого общественного признания. Мы чествуем героев спорта, искусства, науки, но забываем про тех, кто финансирует экономическое развитие города.

• Формирование новой бизнес-культуры.

Прозрачность, честность и ответственность должны быть не просто лозунгами, а реальными ценностями, которые поддерживает город.

• Инновационный и обсуждаемый городской проект.

Это первый подобный памятник в мире! Он станет туристическим объектом, вызовет общественные дискуссии и войдёт в историю Москвы как символ нового взгляда на предпринимательство и налоговую культуру.

Доходы бюджета от утильсбора превысили 1 трлн рублей

Доходы бюджета от утилизационного сбора в 2024 году составили 1,1 трлн рублей. Из них 669 млрд — на ввозимые транспортные средства и 417 млрд — на производимую в РФ технику, сообщают «Известия» со ссылкой на пресс-службу Минфина.

Итоговая сумма в 1,7 раза больше поступлений по этой статье за 2023 год и на 13% выше прогноза, заложенного в финансовый план. В прошлом году этот платеж обеспечил 3% от всех поступлений бюджета.

Доходы от утильсбора сопоставимы с прогнозируемыми поступлениями от акцизов и ввозных пошлин, а также с расходами на ЖКХ и охрану окружающей среды, оценили аналитики.

Рост поступлений утильсбора в 2024 году, по сравнению с предыдущим годом, преимущественно связан с повышением ставок платежа, объяснили в Минфине. С октября прошлого года его размер увеличился сразу на 70–85% в зависимости от технических характеристик машин.

В 2025 году утильсбор увеличился на 20% — на столько же может подняться стоимость машин в этом году, ожидают эксперты.

 

 

МАЛЫЙ БИЗНЕС И НАЛОГИ

В Минэке оценили долю неактивных самозанятых

В России зафиксировано около 30% экономически неактивных самозанятых, сообщает в интервью «Известиям» замглавы Минэка Татьяна Илюшникова.

«Неактивными считаем тех самозанятых, которые не совершили ни одной транзакции за год. Этот показатель меняется в зависимости от региона и года — в среднем их около 30%», — пояснила она.

Илюшникова напомнила, что целью эксперимента по введению специального налогового режима для самозанятых была легализация категории людей, которая получала доходы и не была готова оформиться как ИП.

«Самозанятость — это правовая «налоговая песочница», где без последствий можно попробовать себя в предпринимательстве», — подчеркнула замглавы ведомства.

Она обратила внимание, что нужно понимать структуру самозанятых. Среди них большая доля людей, которые получают пассивные доходы и имеют основное место работы. То есть это не те самозанятые, которые являются предпринимателями в чистом виде.

«Следующая большая группа — это те, кто работает через платформы, — курьеры, таксисты. Третья группа — это люди, которые оформились, но не ведут никакую экономическую деятельность либо она пока не активна», — отметила она.

72% представителей МСП назвали 2024 г. успешным для себя как для предпринимателей

Почти три четверти представителей МСП считают 2024 год в разной степени успешным, передаёт «Корпорация МСП».

Более 72% предпринимателей из числа представителей малого и среднего бизнеса назвали 2024 год в разной степени успешным для себя. Такие данные представила Корпорация МСП по итогам опроса, проведенного на Цифровой платформе для малого и среднего бизнеса. 

Так, почти 23% назвали 2024 год успешным для себя как для предпринимателей, еще почти 50% считают, что год был для них скорее успешным, но с определенными трудностями. Почти 28% участников опроса считают 2024 год неуспешным для себя. При этом у 41% участников опроса по итогам 2024 года выручка выросла, еще у 32% осталась примерно на том же уровне. Почти 27% констатировали, что выручка у них снизилась. 

В преддверии 2025 года почти половина участников опроса Корпорации МСП сообщили, что намерены масштабировать имеющиеся предприятия. Еще 37% планируют сохранить текущий бизнес. Открыть еще один собираются около 12% респондентов, около 2% заявили о намерении закрыть бизнес.

Освобождение от НДС на УСН является обязанностью, а не правом

Об этом говорит Минфин в своём письме от 15.11.2024 № 03-07-11/113541.

Согласно тексту письма, с 1 января 2025 года организации, применяющие УСН, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (далее - освобождение от НДС), при соблюдении одного из следующих условий:

• за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация переходит на УСН, у указанной организации сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 НК РФ, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 г. N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 60 миллионов рублей;
• за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, у указанной организации сумма доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и подп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.

Таким образом, организация, применяющая УСН, у которой за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация переходит на УСН, либо предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов, определяемых в установленном порядке, не превышает в совокупности 60 миллионов рублей, обязана в соответствующем налоговом периоде по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, применять освобождение от НДС, предусмотренное п. 1 ст. 145 НК РФ.

Плательщики на УСН могут выбрать ставку НДС 5 % или 20 %

Как следует из содержания письма Минфина от 12.11.2024 № 03-07-11/111489, с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав применять налоговую ставку НДС в размере 5 либо 7 % при выполнении условий, предусмотренных данным подпунктом.

Если организация, применяющая УСН, не воспользуется правом на применение налоговой ставки НДС в размере 5 или 7 %, то такая организация производит налогообложение НДС операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с применением налоговых ставок в размере 20 или 10 %.

АУСН в 2025 году доступен в 58 регионах России

Как указано на официальном сайте ФНС России, более 22,7 тысяч предпринимателей уже применяют автоУСН. С 1 января этот налоговый режим стал доступен налогоплательщикам города Байконур и еще 58 регионов РФ (в том числе пилотных Москвы, Подмосковья, Калужской области и республики Татарстан). С начала этого года к режиму присоединились около 5 тысяч предпринимателей.

С 1 февраля автоУСН станет доступен ещё в шести регионах: республика Карелия, республика Марий Эл, Белгородская и Свердловская области, Ненецкий автономный округ, Запорожская область, с 1 марта - в Донецкой Народной Республике.

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, и самозанятые ИП вправе перейти на автоУСН с первого числа любого месяца, а не с 1 января, как было раньше. Для этого нужно уведомить налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН или НПД. Например, чтобы начать применять автоУСН с 1 апреля, то подать заявление об отказе от других систем налогообложения нужно до 31 марта.

Минпромторг Татарстана предлагает поднять налоги самозанятым

Глава Минпромторга Татарстана Олег Коробченко и депутат Госдумы РФ Илья Вольфсон обсудили инициативы по решению кадровой проблемы, передаёт telegram-канал регионального ведомства.

«Количество самозанятых в Татарстане сегодня больше, чем работников в обрабатывающей промышленности, строительстве, энергетике и ЖКХ, сельском хозяйстве, добыче полезных ископаемых, — отметил министр. — До начала СВО мы пытались самозанятых ввести в законодательную плоскость, чтобы они легализовались. Сейчас приоритеты государства изменились, потому что у нас нехватка кадров в промышленности. Если мы сможем законодательно отрегулировать баланс сил, то тогда сами (без помощи мигрантов) закроем потребность в кадрах».

Приведены данные о том, что экономический эффект, который приносит сотрудник, например, на автомобильном заводе, составляет 1 млн налогов в год, на вертолетном заводе — 2,6 млн налогов, в нефтехимической отрасли — больше 5 млн налогов. Самозанятые приносят в бюджет в среднем 6 тыс. рублей в год.

Олег Коробченко и Илья Вольфсон договорились подготовить конкретные предложения по этому направлению — выработать общую стратегию, таким образом, чтобы соблюсти баланс интересов людей, государства и бизнеса.

IT-компания платит пониж/страх/взносы как при ОСНО, так и при УСН

Об этом сообщает Минфин в своём письме от 26.11.2024 № 03-03-06/1/118134.

Согласно тексту письма, организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, может применять единый пониженный тариф страховых взносов при одновременном выполнении вышеупомянутых условий - об аккредитации и необходимой доле доходов от профильной деятельности.

Особенностей по применению единого пониженного тарифа страховых взносов для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, применяющих упрощенную систему налогообложения, Кодексом не установлено.

При этом единый пониженный тариф страховых взносов применяется к базе для исчисления страховых взносов, включающей выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников в целом по организации.

 

 

МЕЖДУНАРОДНЫЕ ОТНОШЕНИЯ И НАЛОГИ

Китай принял закон об НДС

Как сообщают некоторые администраторы блогов о законодательстве КНР, 25 декабря китайский законодатель в лице Постоянного комитета Всекитайского собрания народных представителей (ПК ВСНП) принял «Закон КНР о налоге на добавленную стоимость».

Согласно ст. 38 он вступит в силу лишь 1 января 2026 г., до этого времени будет продолжать действовать «Временное положение КНР о налоге на добавленную стоимость».

За счёт НДС в бюджет Китая поступают самые крупные налоговые поступления в казну: около 40% от всех налогов приходится на него (практически 850 млрд долл. за январь-ноябрь 2024 г.).

Налоговая нагрузка по-прежнему остается трехуровневой в зависимости от категорий товаров и услуг: 13%, 9% и 6%.

В отношении некоторых экспортных товаров действует даже нулевая ставка.

Россия и ОАЭ парафировали проект СИДН

Как сообщает Минфин РФ на своём официальном сайте, в Дубае завершился финальный раунд переговоров между делегациями Министерств финансов России и ОАЭ, по результатам которого был парафирован проект нового Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и капитала и предотвращения уклонения от налогообложения.

С российской стороны документ парафирован Статс-секретарем — заместителем министра финансов Алексеем Сазановым, со стороны ОАЭ — Заместителем министра финансов Юнисом Хаджи Аль Хури. Новое Соглашение будет охватывать помимо государственных компаний и структур также частный бизнес и физических лиц. 

Этот шаг подчеркивает приверженность стран к укреплению экономического и налогового сотрудничества, стимулированию торговли и взаимных инвестиций с помощью создания благоприятной среды для работы бизнеса и граждан.

«Взаимодействие России и ОАЭ расширяется с каждым днем, охватывая различные сферы - экономику, финансовый сектор, торговлю. Соглашение об избежании двойного налогообложения станет еще одним этапом в этой работе теперь и в налоговой сфере. Мы провели несколько раундов переговоров с партнерами из Арабских эмиратов и достигли договоренностей по условиям соглашения, которые устраивают обе стороны и будут стимулировать рост экономического сотрудничества между нашими странами. Хотел бы отметить дружеский диалог, который сложился с коллегами, что позволило нам достичь результата», — сказал Алексей Сазанов, подводя итоги переговоров.

Стороны договорились о скорейшем выходе на подписание Соглашения, а также заверили друг друга, что будут предприняты все возможные усилия, чтобы соглашение вступило в силу с 1 января 2026 года.

Российский бизнес часто сталкивается с двойным налогообложением в Белоруссии

Об этом сообщают «Ведомости».

Российские компании с присутствием в Белоруссии в последнее время оказались в центре внимания местных налоговых органов. Их офисы на территории республики после проведения проверок признаются так называемыми постоянными представительствами иностранной организации, на которые не распространяются гарантии соглашения от 1995 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (СИДН).

После получения такого статуса компаниям доначисляется местный налог на прибыль и пени, несмотря на уже сделанные в российский бюджет платежи.

«Трамп и налоги»: после инаугурации Президент США принял ряд решений по налогам:

… призвал Канаду стать 51-м штатом для снижения налогов

2 февраля Президент США Дональд Трамп призвал Канаду стать 51-м штатом США для снижения налогов, передаёт «ТАСС» со ссылкой на социальную сеть Truth Social.

Дональд Трамп отметил, что это будет означать для народа Канады «значительно меньшие налоги и гораздо лучшую военную защиту».

«Без этих огромных субсидий Канада перестанет существовать как жизнеспособная страна. Жестко, но это факт! Поэтому Канада должна стать нашим заветным 51-м штатом. Это означает для народа Канады значительно меньшие налоги и гораздо лучшую военную защиту - и никаких таможенных пошлин», - резюмировал Трамп.

… ввел пошлины на товары из Канады, Мексики и Китая

1 февраля Президент США Дональд Трамп подписал указ о введении дополнительных пошлин на импорт товаров из Канады, Мексики и Китая на фоне «угрозы, исходящей от нелегальных иммигрантов и наркотиков», сообщают «Ведомости» со ссылкой на пресс-службу Белого дома.

«Президент Трамп предпринимает смелые действия, чтобы заставить Мексику, Канаду и Китай выполнить свои обещания прекратить нелегальную иммиграцию и остановить поток ядовитого фентанила и других наркотиков в нашу страну», – говорится в сообщении.

Пошлины для Китая составят 10%, для Канады и Мексики – 25%. На энергоносители из Канады тарифы составят 10%.

В Белом доме добавили, что на долю торговли приходится 67% ВВП Канады, 73% ВВП Мексики и 37% ВВП Китая, но на нее приходится всего 24% ВВП США. При этом в 2023 г. дефицит торгового баланса США по товарам был самым большим в мире и превысил $1 трлн.

Премьер-министр Джастин Трюдо объявил, что Канада введет ответные 25% пошлины на ряд товаров из США на сумму 155 млрд канадских долларов (почти $107 млрд)., передает Reuters.

Пошлины на $20,6 млрд вступят в силу со 2 февраля, остальные – через три недели. Пошлины затронут импорт американского пива, вина и бурбона, а также фруктов и соков, в том числе апельсинового из родного штата Трампа Флориды, одежды, спортивных товаров и бытовой техники.

Действия Трампа будут иметь реальные последствия для американского народа, подчеркнул Трюдо.

… пообещал отменить налоги на чаевые

21 января Президент США Дональд Трамп после вступления в должность пообещал выполнить свое предвыборное обещание об отмене налога на чаевые, передаёт «ТАСС».

«Вы помните маленькое заявление про чаевые? Кто-нибудь помнит это маленькое заявление? Думаю, мы победили в Неваде из-за этого заявления. Итак, у нас не будет налога на чаевые, верно? Никаких налогов», - сказал он, выступая на митинге перед сторонниками на спортивной арене Capital One в Вашингтоне.

В ходе своей предвыборной гонки Трамп на митинге в Лас-Вегасе пообещал отменить налоги на чаевые, которые служат одним из основных источников дохода индустрии развлечений в штате Невада.

Напомним, что ранее Дональд Трамп анонсировал указанную отмену в своём интернет-блоге.

 

 

ЦИФРОВИЗАЦИЯ НАЛОГИ

ФНС РФ доработал сервис «Прозрачный бизнес»

20 января ФНС РФ опубликовал в своём telegram-канале пост, в котором сообщил о доработке функций сервиса для проверки контрагентов «Прозрачный бизнес».

Так, в 2024 году доработано следующее:

• появилась информация о спецрежимах налогоплательщиков. Данные размещаются ежемесячно 25 числа по состоянию на первое число этого месяца. С октября указанные сведения размещаются в форме открытых данных;
• в карточке организации теперь есть информация, стал ли контрагент участником электронного документооборота;
• информацию о контрагентах можно получать в PDF;
• сократился срок публикации сведений о задолженности – они размещаются в карточке организации четыре раза в год;
• внедрена функция бесшовного перехода к сервисам «Предоставление копий учредительных документов» (раньше такие копии можно было получить только при обращении в налоговый орган с запросом), «Отраслевые нормативные показатели».

С 2025 г. подать жалобу можно в упрощенном порядке

Это стало возможным в связи с введением в НК РФ статьи 140.1. «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке».

В упрощенном порядке могут быть рассмотрены жалобы, направленные в электронной форме по ТКС или через Личные кабинеты физического лица или индивидуального предпринимателя, за исключением жалоб на решения налоговых органов, принятые в соответствии со статьями 101 и 101.4 НК РФ.

Такую жалобу рассматривает налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.

Большим плюсом является срок рассмотрения – 7 дней со дня ее получения.

Результатом рассмотрения такой жалобы является удовлетворение требований заявителей, в иных случаях – жалоба рассматривается в общем порядке.

ФНС РФ на этот счёт подготовила презентацию.

ФНС разъяснила, как получать нал/вычеты по доходам в виде процентов

На своём официальном сайте ведомство поделилось информацией о том, что в целях получения налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218, 219, 220 НК РФ по доходам, полученных в 2023-2024 годах в виде процентов по вкладам, при заполнении налоговой декларации по НДФЛ через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или через программу «Декларация», необходимо отразить доходы виде процентов, полученных по вкладам (остатках на счетах) в банках, по каждому банку (источнику дохода) отдельно, указав наименование бланка, ИНН/КПП/ОКТМО банка, выбрать код дохода 6014 «Доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остатках на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная п. 1 ст. 224 НК РФ.

При этом при выборе в строке «Предоставить налоговый вычет» кода вычета 914 «Необлагаемая сумма дохода в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, для резидента» автоматически подтягивается необлагаемая сумма дохода, максимальный размер которого в 2023 году составляет 150 000 рублей, в 2024 году составляет 210 000 рублей.

 

 

СВЕРДЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ И НАЛОГИ

В 11 муниципалитетах Свердловской области начал действовать тур/налог

Как передаёт «Коммерсантъ», с 1 января в ряде муниципалитетов Свердловской области начал действовать туристический налог — дополнительная плата туристов за проживание в гостиницах, отелях, хостелах. 

Напомним, что в ноябре введение туристического налога одобрили в Екатеринбурге. Из 13 муниципальных образований, входящих в Екатеринбургскую агломерацию, его ввели Верхняя Пышма, Среднеуральск, Первоуральск, Сысерть и Асбест.

Помимо этого, туристический налог собирают в Верхотурском, Новоуральском, Шалинском, Невьянском и Сосьвинском муниципальных округах.

Во всех муниципалитетах налог начал действовать с 1 января и составляет 1% от суммы расходов на проживание туриста в средствах размещения (гостиницах, отелях, хостелах), но не менее 100 руб. в день.

Постепенно ставка будет повышаться на 1% каждый год, пока в 2029 году не достигнет 5% в день от стоимости средств размещения. 

Согласно данным ФНС, налоговый период составляет один квартал, поэтому судить о собираемости и сумме налогов можно будет лишь через три месяца.

Представители бизнеса с оптимизмом смотрят на новые меры.

 

 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Тур/налог ввели в 754 муницип/образованиях в 63 регионах

Об этом сообщает «Интерфакс» со ссылкой на пресс-службу Российского союза туриндустрии.

По словам вице-президента РСТ Георгия Мохова, решение о введении турналога в каждом муниципальном образовании принимают местные органы власти. Он отметил, что в некоторых регионах поспешно принятые в октябре и ноябре распоряжения о туристическом налоге отменялись под давлением общественности, объединений в сфере

«В конце 2024 года в Налоговый кодекс внесли поправку, согласно которой региональные органы власти могут сами определить перечень гостиниц, кемпингов, баз отдыха и прочих объектов, которые должны платить туристические налог, и они по умолчанию считаются внесенными в единый реестр объектов классификации. Таким образом, местным властям предоставляются самые широкие полномочия по определению плательщиков турналога», - цитирует пресс-служба РСТ.

Напомним, что с 1 января 2025 года местные органы власти субъектов РФ получили право вводить туристический налог. Его будут платить объекты размещения, входящие в соответствующий федеральный реестр - гостиницы, хостелы, санатории, кемпинги и глэмпинги.

Исключение делается для ведомственных и социальных учреждений. Закон пока также не распространяется на гостевые дома и апартаменты.

Ставка налога в 2025 году будет составлять 1% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки.

 

 

ГОСОБОРОНЗАКАЗ

Уточнено регулирование внеш/торг/деятельности в отношении продукции воен/назначения

31 декабря был подписан Указ Президента Российской Федерации № 1132 «О внесении изменения в Положение о Федеральной службе по военно-техническому сотрудничеству, утвержденное Указом Президента РФ от 16 августа 2004 г. № 1083».

Как следует из содержания Указа, Федеральная служба по военно-техническому сотрудничеству (далее – ФСВТС России) получила право принимать решения о предоставлении организациям-разработчикам и производителям продукции военного назначения прав на осуществление внешнеторговой деятельности в части:

• проведения работ по модификации ранее поставленной продукции;
• создания совместных с иностранными заказчиками предприятий по техническому обслуживанию, ремонту и утилизации военной продукции;
• производства запасных частей и комплектующих изделий для сервисного обслуживания;
• ввоза продукции военного назначения для собственных нужд организаций.

Правительство РФ уточнило акты по вопросам поставок продукции военного назначения

17 января Правительство РФ приняло Постановление № 5 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ».

Согласно содержанию Постановления, поправки внесены в:

- Положение об осуществлении федеральными органами исполнительной власти военно-технического сопровождения и контроля разработки, производства и поставок продукции военного назначения, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.1999 г. № 1109;

- Правила получения сертификатов конечного пользователя при ввозе в РФ продукции военного назначения иностранного производства, утв. постановлением Правительства РФ от 29.10.2009 № 863;

- Перечень документов о поставках продукции военного назначения, реэкспорте или передаче третьим странам, и о передаче третьим странам такой продукции, изготовленной по российским лицензиям, утв. постановлением Правительства РФ от 17.10.2022 № 1844.

Как следует из содержания внесённых изменений, закрепляется, что контроль разработки и производства образцов вооружения, военной техники и иной продукции военного назначения, предназначенных для передачи иностранным заказчикам, выполняемых организациями – разработчиками и производителями продукции военного назначения в инициативном порядке, осуществляется Министерством обороны России.

Кроме того, уточняется список документов, предоставляемых для получения сертификата конечного пользователя при ввозе в Россию иностранной продукции военного назначения.

Помимо прочего, корректирован перечень документов, представляемых субъектами военно-технического сотрудничества в федеральные органы исполнительной власти при согласовании проектов решений Президента РФ, Правительства РФ, Федеральной службы по военно-техническому сотрудничеству о поставках, реэкспорте или передаче третьим странам продукции военного назначения.

Обновлены требования к казначейскому сопровождению госзаказов

Федеральное казначейство своим письмом от 16.01.2025 № 07-04-05/04-799 уведомило государственных заказчиков о новых требованиях к расширенному казначейскому сопровождению в 2025 году.

Основные изменения, внесённые Постановлением Правительства РФ от 11.12.2024 № 1751, касаются контрактов, связанных с ГОЗ.

1.Область применения:

• Контракты с единственным поставщиком на сумму свыше 100 млн рублей;
• Подконтракты, заключенные для реализации таких контрактов, на сумму свыше 3 млн рублей.

2.Основные проверки:

• Соответствие фактически выполненных работ условиям контракта.
• Проверка фактических затрат с учетом раздельного учета финансово-хозяйственной деятельности.

3.Требование к заказчикам:

• Включать положения пунктов 5 правил расширенного казначейского сопровождения в условия контрактов.

Соответствующие изменения вступили в силу с 1 января 2025 г.

 

 

АУДИТ

Подписан закон о доступе заинтерес/лиц к консолид/фин/отчетности организаций

26 декабря Президент РФ подписал Федеральный закон № 481-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» (законопроект № 765582-8).

Напомним, что целью закона является обеспечение заинтересованным лицам гарантированного доступа к консолидированной финансовой отчетности, достоверность которой подтверждена независимым аудитором.

Одновременно закон предполагает сохранение действующих в настоящее время механизмов защиты информации, содержащейся в указанной отчетности, от несанкционированного или нежелательного распространения. Способом, обеспечивающим такие доступ и защиту, является сбор консолидированной финансовой отчетности в единый централизованный ресурс и предоставление этой отчетности пользователям с учетом соблюдения мер по защите содержащейся в ней информации.

Реализация указанной цели предусмотрена законом посредством включения консолидированной финансовой отчетности в функционирующий с 2020 года государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (далее - ГИРБО), размещенный на официальном Интернет-сайте ФНС России в свободном доступе. 

Включение консолидированной финансовой отчетности в ГИРБО упростит поиск заинтересованными лицами такой отчетности, повысит качество, полезность и аналитичность получаемой информации, включая возможность ее обработки и формирования выборки по различным признакам, снизит количество запросов по адресному представлению отчетности, поступающих к составителям от заинтересованных лиц, прежде всего, регулирующих органов.

Закон, устанавливая требования централизации консолидированной финансовой отчетности в едином ресурсе, предусматривает следующие процедуры формирования такого ресурса:

- аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности, представляет это заключение, включающее саму консолидированную финансовую отчетность в качестве приложения к нему, в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО;

- аудиторское заключение представляется вместе с уведомлением о представлении заключения, позволяющим идентифицировать аудиторскую организацию, аудируемое лицо, а также прилагаемую к заключению отчетность;

- порядок представления аудиторского заключения, форма, формат и порядок заполнения уведомления о его представлении утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

- представление аудиторского заключения в целях формирования ГИРБО не требует предварительного согласия аудируемого лица, поскольку такое представление осуществляется в силу федерального закона, и не является нарушением аудиторской тайны;

- аудиторская организация информирует аудируемое лицо о представлении аудиторского заключения в целях формирования ГИРБО.

Положения закона о формировании ГИРБО в части консолидированной финансовой отчетности обеспечит надежность и доверие пользователей к этой отчетности, снижение рисков злоупотребления при ее представлении в единый ресурс, возможность контролировать полноту формирования этого ресурса в силу наличия системы контроля исполнения аудиторской организации своих обязанностей, установленных в соответствии с федеральными законами, повышает ответственность аудиторской организации за качество аудиторских заключений по результатам аудита консолидированной финансовой отчетности.

В законе процедуры формирования ГИРБО в части консолидированной финансовой отчетности предусмотрены не только в отношении аудиторского заключения, но и в отношении выдаваемого аудиторской организацией отличного от аудиторского заключения документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности, вид и порядок которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности.

Наряду с аудиторскими организациями вводимое законом регулирование представления в налоговый орган аудиторского заключения, а также иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности распространяется на индивидуальных аудиторов, оказывающих аудиторские услуги, отличные от проведения обязательного аудита.

Помимо внесения изменений в Федеральный закон от 30 декабря 2008 года № 307-Ф3 "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон № 307-ФЗ) законом предусматриваются корреспондирующие изменения в Федеральный закон № 402-ФЗ, направленные в том числе на уточнение состава ГИРБО.

Предлагаемое регулирование затронет аудиторские организации, которые проводят аудит общественно значимых организаций (по оценке Минфина России, не более 450 аудиторских организаций, т.е. 13 % их общего количества).

Аудиторские организации как налогоплательщики представляют свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в электронном виде в целях формирования ГИРБО. Этот же способ представления предусматривается проектом федерального закона для представления аудиторских заключений о консолидированной финансовой отчетности и иных документов по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в целях формирования ГИРБО.

В связи с этим представление аудиторских заключений (документов по результатам проверки) не потребует от указанных организаций каких-либо дополнительных затрат на перенастройку или доработку своих информационных систем для выполнения обязанности, предусмотренной проектом федерального закона.

Закон содержит требования, которые связаны с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности и оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы.

Это касается положений пункта 2 статьи 1 закона, предусматривающих обязанность аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, проводивших аудит консолидированной финансовой отчетности и (или) проверку промежуточной консолидированной финансовой отчетности, представлять аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в налоговый орган по месту своего нахождения в целях формирования ГИРБО.

 

НОВОСТИ ГК «НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО»

Первый рабочий день в ГК «Налоги и финансовое право»

9 января, первый трудовой день в новом 2025 году, в ГК «Налоги и финансовое право» полон традиций. Одна из самых главных – общее собрание коллектива и совместное фото.

 

Порядок, существующий ни одно десятилетие, не был нарушен и в этом году. На собрании обсудили наши планы на ближайшее время. В этом году собрание прошло в онлайн-формате, а вот фото мы сделали в обновленном помещении, в недавнем прошлом нашем конференц-зале.

Мы уже приступил к работе, и желаем всем друзьям, партнерам и клиентам удачного старта в 2025 году, достижения самых невероятных высот в любых начинаниях, вдохновения и всего самого наилучшего!

На следующей неделе, 16 января, мы проводим первое заседание нашего Налогового клуба, трансляцию которого, по традиции, все желающие могут посмотреть, выполнив 2 простых шага:

1. Оставить заявку здесь
2. Получить ссылку бесплатного доступа.

А уже через месяц начнётся зимняя сессия Курса практикующего Консультанта – успевайте приобрести абонемент!

Ознакомиться с программой и зарегистрироваться на Открытый Налоговый Клуб можно здесь.

Читать новость на сайте здесь.

Аркадий Викторович Брызгалин в ТОП-30: главные люди Урала 2024 по версии бизнес-сообщества

1 января 2025 года «Деловой квартал» в своём спецпроекте называл 30 главных персон Екатеринбурга и Свердловской области.

C 2010 г. издание «Деловой квартал» ежегодно отмечает главных действующих лиц уральского бизнеса. В 2024 г. премия «Человек года» вручалась в 15-й раз, а церемония объединила еще две внушительные даты — 20-летие портала DK.RU и 30-летие самого «Делового квартала».

Символично, что и в Экспертный совет премии в 2024 году вошли 30 человек — ведущие предприниматели и топ-менеджеры региона, руководители отраслевых объединений, представители административно-властных структур, известные екатеринбуржцы. Именно они определяли, кто удостоится статуэтки и звания «Человек года — 2024».

На главном деловом приеме года были названы лауреаты в десяти номинациях. Всего же эксперты выдвинули на соискание премии 30 персон.

Руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин вошел в список тридцати главных людей Екатеринбурга и Свердловской области по версии бизнес-сообщества.

Мы поздравляем нашего руководителя и благодарим нашего давнего партнёра, издание «Деловой квартал», за высокую оценку заслуг Аркадий Викторовича.

Прочитать статью и ознакомиться с полным списком ТОП-30: главные люди Урала 20/24 по версии бизнес-сообщества можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

Подводим итоги декабря: семинары-семинары-семинары.

Декабрь в Екатеринбурге выдался теплым и малоснежным. Лишь во второй половине месяца зима робко начала вступать в свои права. В нашем же офисе до 28 декабря кипела работа.

В середине декабря в плотном трудовом предпраздничном графике наши специалисты сумели найти время для экскурсии в музей истории медицины.

В ноябре еще можно было найти небольшие просветы в расписании дел нашего директора. Декабрь был занят очень плотно. Несмотря на это, в конце декабря, Аркадий Викторович провел два очень емких вебинара и рассказал молодым специалистам машиностроительного и оборонно-промышленного комплекса о налоговом регулировании. К выступлениям на семинарах, ведению личного блога и записи на радио, командировкам по стране и личным консультациям, добавились выступление на форуме «Я бухгалтер, я так считаю!» и интервью для ведущих СМИ. А еще в декабре Аркадию Викторовичу вручили медаль Верховного Суда РФ «За взаимодействие» II степени.

Традиционно как по волшебству, в конце года, к суткам руководителя добавляется лишняя пара часов и Аркадий Викторович успевает все и даже лично поздравляет партнеров ГК «Налоги и финансовое право» с праздниками!

2024 год специалисты компании завершили очень бодро, ничуть не уступая директору и стремясь максимально полно охватить весь спектр дел. Эксперты участвовали в семинарах и встречах, отправлялись в командировки по стране, оперативно обрабатывали запросы клиентов, завершали выездные проверки, не забывали об устных консультациях.

В декабре мы провели ряд корпоративных мероприятий для наших давних партнеров ОАО «Севернефтегазпром», АО «ЦФР», ООО «Газпром трансгаз Екатеринбург» - наша гордость!

Декабрь немного уступил ноябрю по количеству запросов, однако четвёртый квартал в целом стал лучше третьего на 18%. Ждем положительной динамики в наступившем 2025 году.

На заседаниях Налогового Клуба в декабре рассмотрели принципы налогов и налогового права, сложные и спорные вопросы оплаты труда, судебную практику по корпоративным и хозяйственным спорам.

В 2025 Налоговый Клуб году продолжил свою работу. Мы гордимся нашим проектом и с радостью приветствуем новых участников нашей площадки.

Январь – месяц, когда вступают в силу новые правила в бухгалтерском и налоговом учете, готовятся отчеты и подводятся итоги. 16 января, мы провели Открытый Налоговый Клуб: «Налоговые» последствия наступившего 2025 г., в котором уже приняли участие более 500 человек (получить ссылку на запись). По традиции, мы проводим первое заседание Налогового Клуба в том числе и для всех будущих участников нашего экспертного сообщества.

10 февраля стартует Курс практикующего Консультанта, где наши специалисты более подробно расскажут о том, что нас ждет в 2025 году в плане налоговой и учетной политики, административного и трудового права. Программа курса и условия участия будут размещены в ближайшее время на всех наших ресурсах. Следите за объявлениями!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Читать новость на сайте здесь.

 

16 января стартовали заседания Налогового клуба 2025!

16 января в ГК «Налоги и финансовое право» состоялось первое в 2025 году заседание Налогового Клуба: «Налоговые последствия» наступившего года, новое в НДС, налоге на прибыль и имущество, НДФЛ и страховых взносах

По традиции, первое заседание Налогового Клуба доступно для всех желающих. Нужна только регистрация. В этом году к трансляции подключилось более 250 участников из разных уголков России.

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин. Эксперт сделал сжатый анализ важнейших налоговых событий прошедшего 2024 года, поделился прогнозами на 2025 год и кратко напомнил о сроках давности, которые истекли 1 января 2025 года.

Затем Аркадий Викторович передал слово заместителю директора по экономическим проектам Ольге Фёдоровой. Ольга Сергеевна отметила нововведения в отчетности в 2024 году, касающиеся, в частности, НДС и налога на прибыль.

Итогом заседания стали ключевые изменения законодательства с января 2025 года в части НДФЛ и страховых взносов от главного специалиста по юридическим вопросам Ольги Аникеевой.

В процессе заседания Налогового Клуба эксперты отвечали на вопросы участников трансляции.

Для тех, кто не смог принять участие в нашем Открытом Налоговом Клубе мы готовы выслать ссылку на трансляцию. Для этого необходимо зарегистрироваться по ссылке.

Рамки одного дня позволили лишь коснуться важных изменений, которые грядут или уже наступили в этом году. 2025 год обещает быть насыщенным в плане изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности.

Поэтому уже в феврале мы организуем Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

В рамках курса мы более подробно рассмотрим самые свежие темы, дадим ответы на вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, гражданского и хозяйственного права в свете новых ФСБУ и не только.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- здесь;

- cnfp@cnfp.ru;

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77;

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1.

Читать новость на сайте здесь.

 

Дайджест блога Аркадия Брызгалина за декабрь

В блоге Аркадия Брызгалина в декабре появилось много интересного материала, в среднем ежедневно размещалось примерно по 2-3 поста. Декабрь, по традиции, очень напряженный месяц, период завершения дел, подведения итогов. Посты в блоге набрали более 91 000 просмотров.

Самыми читаемыми материалами блога стал анонс Налогового Клуба и пост-поздравление С Новым годом. Новый номер ежемесячного «Вестника о событиях в сфере налогов, права, бизнеса» - №11/2024 набрал чуть меньше голосов и занял третью строчку рейтинга.

В первый месяц зимы на страницах блога обсуждались принятые налоговые законы, федеральные и региональные законопроекты, подводились итоги года, строились планы. Мы делали анонсы и освещали корпоративные семинары, вебинары и заседания Налогового клуба – все значимые события оперативно освещались в первую очередь именно здесь.

Десятка горячих тем месяца в блоге:

- Новые законы о налогах

- Новости

- Итоги семинаров

- Памятные дни и поздравления

- Журнал Налоги и финансовое право

- НДС

- Налоговые споры в СКЭС ВС РФ

- НДФЛ

- Самозанятые и налоги

- НДПИ

10 февраля стартует Курс практикующего Консультанта, где наши специалисты более подробно остановятся на некоторых темах из вышеприведенного списка, а также расскажут о том, что нас ждет в 2025 году в плане налоговой и учетной политики, административного и трудового права.

В это неспокойное время мы по-прежнему рядом с вами и всегда готовы оказать консультационную поддержку российским и иностранным налогоплательщикам. Мы продолжаем помогать нашим клиентам при сопровождении текущих проектов, налоговых проверок и споров и надеемся на скорейшее прекращение турбулентности.

Будьте здоровы и берегите себя!

Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору.

Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: https://www.nalog-briz.ru

Читать новость на сайте здесь.

 

В АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» успешно завершен аудит бухгалтерской отчетности за 2023 год

В прошлом году в АО «Центр экономических экспертиз «Налоги и финансовое право» успешно завершен внешний аудит бухгалтерской отчетности за 2023 год и получено заключение по результатам проверки.

Аудит в компании проводится каждый год и является инициативным. Проверяется правильность и достоверность бухгалтерского и налогового учета, информация в финансовой отчетности, что позволяет нам объективно оценить текущее состояние бизнеса.

Результаты такого аудита позволяют своевременно устранить выявленные недостатки, минимизировать риски штрафных санкций, выявить внутренние резервы компании и принимать верные стратегические решения.

Клиенты нашей компании – крупные российские предприятия и холдинги и для нас очень важна точность и прозрачность нашей отчетности.

Справка:

Ссылка на результаты аудита на сайте Федресурс

Аудиторы: ООО «Аудиторская фирма «Налоговые экспертизы»

Читать новость на сайте здесь

 

Поздравляем с Днем Студента!

25 января в России отмечается День основания Московского университета. Это день известен в стране как День студента. Праздник берет свое начало с 12 (25) января 1755 года, когда императрица Елизавета Петровна подписала указ об открытии первого университета в Москве. С тех пор этот день стал официальным университетским праздником, что было подтверждено указом Николая I.

Празднование всегда было торжественным, пышным и, вместе с тем, очень веселым. Такая же яркая атмосфера царит и сегодня. А специальным Указом Президента России от 25 января 2005 года эта дата была обозначена как День российского студенчества.

В этот день каждый студент, независимо от возраста, статуса и достижений, обязательно вспомнит свой вуз, дружную студенческую семью, сокурсников, преподавателей и научных руководителей.

ГК «Налоги и финансовое право» много лет поддерживает студенческое движение, формируя базу знаний современных специалистов в области налогообложения. Мы сотрудничаем с ведущими вузами России, публикуем статьи студентов на страницах нашего журнала «Налоги и финансовое право», выступаем с лекциями и конечно предоставляем возможность проявить себя на практике уже в студенческие годы.

Для нас очевидно, что именно в студенческие годы закладывается фундамент будущего, и подобно кирпичикам, новые знания, постепенно достраивают этажи профессионализма, опыта и мудрости.

Сегодня мы хотим от всего сердца поздравить студентов! Пусть каждый ваш день будет наполнен новыми целями и интересными задачами, замечательными идеями, забавными историями и личными победами. Пусть учеба дается легко, экзамены сдаются быстро, а свободного времени будет в достатке.

Желаем вам направлять всю свою энергию и энтузиазм в нужное русло, открывать в себе новое, развиваться, выбрать свой путь и идти по нему смело и уверенно!

Читать новость на сайте здесь.

 

Московский Налоговый клуб: 2025 год открыт!

24 января в Москве стартовали заседания Налогового клуба 2025!

Открыл заседание руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин, который рассказал о важнейших налоговых событиях прошедшего года, поделился «налоговыми ожиданиями» от года наступившего и напомнил о сроках давности, которые истекли 1 января 2025 года.

Затем о новых правилах, изменения в отчетности в этом году в части НДС и налога на прибыль сообщила заместитель генерального директора по экономическим проектам Ольга Сергеевна Фёдорова.

Итогом заседания стали ключевые изменения законодательства с января 2025 года в части НДФЛ и страховых взносов от главного специалиста по юридическим вопросам Ольги Евгеньевны Аникеевой.

Наши ведущие постарались максимально полно рассказать о важнейших изменениях и ответить на все возникающие у участников вопросы.

Рамки одного дня позволили лишь коснуться важных изменений, которые грядут или уже наступили в этом году. 2025 год обещает быть не менее насыщенным и динамичным в плане вступления в силу новых положений в бухгалтерском учете, изменений в налогообложении, административной и хозяйственной деятельности, чем год прошедший.

Поэтому уже в феврале мы организуем Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и хозяйственного права.

В этой сессии мы поможем подготовиться к сдаче годового отчета 2024, разберемся в новой учетной политике, также изучим тонкости валютного контроля. Наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Узнать программу курса и условия участия можно по ссылке. Курс проводится в рамках абонемента.

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- по ссылке;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь

 

Босх и Брейгель. Загадки мистической эпохи

Глупость – основа всех грехов и людских бед. Так считают сейчас и считали еще в 15 веке. В то время творил гениальный мастер Возрождения Иероним Босх. Сальвадор Дали называл Босха нулевым сюрреалистом и даже увидел себя на его полотнах. Это и многое другое мы узнали, посетив на прошлой неделе выставку Босх и Брейгель. Загадки мистической эпохи в Екатеринбурге.

Воспринимать полотна Босха и Брейгеля без специальной подготовки очень непросто. Наш экскурсовод Варвара провела нас сквозь символы и тонкости передачи изображений на полотнах художников, дала послушать мелодию с триптиха «Сад земных наслаждений» Босха, расшифровала элементы «Фламандских пословиц» и «Безумной Греты» Брейгеля. Рассказала, чем отличаются «Вавилонские башни» и в чем смысл «Притчи о слепцах» Брейгеля, и какое скрыто предостережение для всех живущих в таинственных полотнах «Корабль дураков» и «Семь смертных грехов и Четыре последние вещи» Босха.

Посещение выставки – прекрасная возможность прикоснуться к творчеству великих мистиков прошлого, погрузиться в уникальный фантастический и немного пугающий мир нидерландского живописца Иеронима Босха и его последователя Питера Брейгеля Старшего.

В этот вечер вместе с сотрудниками «Налоги и финансовое право», которые развивают кругозор и интересуются живописью, выставку посетила художник Виктория Ломакова – автор триптиха «13 принципов налогообложения». В своем произведении Виктория как раз использовала нидерландскую школу, вдохновившись работами этих художников

Наш триптих также имеет свой путеводитель и ждет, когда же после реконструкции нашего офиса мы снова его покажем нашим посетителям.

Читать новость на сайте здесь. 

 

А.В. Брызгалину вручена Благодарность от общественной общероссийской организации «Деловая Россия»

В конце января в Екатеринбурге состоялось общее собрание членов регионального отделения общественной общероссийской организации «Деловая Россия — Урал».

На собрании был заслушан доклад председателя отделения Леонида Леонидовича Гункевича о результатах работы за 2024 год, после которого обсудили ключевые направления деятельности на текущий, 2025 год.

В завершение мероприятия самые активные члены регионального отделения были награждены благодарственными письмами. Среди них — Аркадий Викторович Брызгалин, руководитель ГК «Налоги и финансовое право», получивший награду за вклад в сферу налогового сопровождения бизнеса.

Посмотреть фото и прочитать новость на сайте здесь.

 

Аркадий Викторович Брызгалин стал членом Уральской территориальной коллегии арбитров Арбитражного Центра при РСПП

В начале 2025 года состав Уральской территориальной коллегии арбитров Арбитражного Центра при РСПП пополнился новыми арбитрами. В их числе руководитель ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Викторович Брызгалин.

Коллектив ГК «Налоги и финансовое право» поздравляет Аркадия Викторовича и желает успехов и достижений в таком важном деле.

Справка: Арбитражный центр при РСПП является самостоятельным постоянно действующим арбитражным учреждением, осуществляющим деятельность по администрированию арбитража (третейского разбирательства) в соответствии с Федеральным законом «Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации» и Законом Российской Федерации «О международном коммерческом арбитраже». Уральское отделение создано в 2021 году путем объединения отделений в г. Екатеринбурге и г. Челябинске и осуществляет свою деятельность на территории Уральского федерального округа (Курганской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов).

Ознакомиться с составом уральской территориальной коллегии арбитров Арбитражного Центра при РСПП можно здесь.

Читать новость на сайте здесь

 

Правовые позиции высших федеральных судов по вопросам оплаты труда, ПОД/ФТ 2025, новые вызовы и риски бизнеса - темы прошедшего в Екатеринбурге Налогового Клуба

В четверг, 30 января, на очередном заседании Налогового клуба в Екатеринбурге помимо новостной информации рассмотрели правовые позиции высших федеральных судов по вопросам оплаты труда и новые вызовы для бизнеса в части ПОД/ФТ 2025.

Заседание началось с информационного сообщения о событиях российского налогообложения от руководителя ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Викторовича Брызгалина.

Далее Аркадий Викторович передал слово специально приглашенному гостю, завкафедрой трудового права УрГЮУ, профессору, доктору юридических наук Головиной Светлане Юрьевне, которая сделала подробный анализ правовых позиций высших федеральных судов по вопросам оплаты труда, а также обозначила актуальные вопросы практики правового регулирования трудовых отношений. Во второй части своего выступления Светлана Юрьевна поделилась актуальной судебной практикой по данному вопросу.

В заключительной части заседания выступил Ситников Михаил Михайлович - наш давний партнер, эксперт, член Национального реестра независимых директоров при РСПП, вице-президент НП «Евразийская ассоциация налоговых и финансовых консультантов».

Михаил Михайлович сообщил об изменении Закона № 115-ФЗ, касающегося ужесточения госконтроля и надзора в сфере ПОД/ФТ в текущем году. Эксперт рассказал о новом опасном явлении «ДРОПЫ» и способах борьбы с ним, сообщил каких действий ожидать от судов, Росфинмониторинга, налоговых органов и банков в связи с изменением в законодательстве. Михаил Михайлович напомнил участникам Клуба о системе «Знай своего клиента» ЦБ РФ и дал рекомендации главным бухгалтерам и владельцам бизнеса как избежать принудительной ликвидации предприятий.

Реконструкция нашего офиса в самом разгаре. Мы постараемся сделать всё, чтобы это не мешало нашей с вами работе. Какое-то время заседания Налогового Клуба будут проходить в формате Вебинара. Скоро ремонт закончится, наш офис будет ещё удобнее и комфортнее. Мы обязательно пригласим всех вас в наш новый современный конференц-зал. С нетерпением ждём встречи и готовим программу следующего заседания!

Присоединяйтесь к профессиональному сообществу и будьте в курсе актуальных изменений в сфере налогового, финансового и хозяйственного законодательства.

Узнать о том, как стать участником Налогового Клуба:

- по ссылке;

- cnfp@cnfp.ru

- Екатеринбург: (343) 350-10-21, ул. Луначарского, 77

- Москва: (495) 788-39-51, пр. Мира 102, корп. 1

Читать новость на сайте здесь.

 

 

МЕРОПРИЯТИЯ ФЕВРАЛЬ-МАРТ

Зимний Курс практикующего консультанта!

Коллеги, 10 февраля стартует зимний Курс практикующего консультанта: «Налоги и налоговое право»: Актуальные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, гражданского и трудового права 2025.

Дата проведения: 10, 11, 12 февраля 2025 года.

В февральской сессии мы поможем подготовиться к сдаче годового отчета 2024, разберемся в новой учетной политике, в том, как подтвердить расходы на привлечение подрядчиков и во многом другом. Традиционно наши эксперты ответят на самые сложные вопросы налогового и бухгалтерского учёта, трудового, административного и гражданского права.

Курс будет интересен владельцам и руководителям бизнеса, главным бухгалтерам, руководителям юридических, кадровых служб – всем тем, от кого зависит четкое функционирование бизнеса.

В связи с реконструкцией нашего офиса курс проводится в формате вебинара.

Более подробная информация здесь.

А еще для вас мы предусмотрели возможность приобрести все три курса единым пакетом, купив годовой абонемент Участника.

Экономия и отличная возможность получить полезные знания от экспертов по привлекательной цене!

Абонемент можно заказать и оплатить до 7 февраля 2025 года за все 3 курса текущего года:

- 1 курс вебинаров 10, 11, 12 февраля 2025 года

- 2 курс вебинаров 16, 17, 18 июня 2025 года

- 3 курс вебинаров 13, 14, 15 октября 2025 года

Читать новость на сайте здесь.

 

Весенняя серия авторских вебинаров А.В. Брызгалина: Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года. Стартуем 11 марта!

2025 год знаковый для российского налогообложения. В начале года произошли серьезные изменения в налоговом администрировании и налоговом контроле. Законодатели в режиме реального времени выпускают пояснения к изменениям в Налоговом Кодексе – донастройка налоговой системы идет полным ходом.

Мы внимательно собираем и структурируем всю информацию и передаем её участникам наших серий и курсов. Главным бухгалтерам, собственникам и руководителям это помогает вдумчиво и ответственно принимать решения, связанные с бизнесом.

Неизменной ценностью наших вебинаров остается выверенная и четко структурированная информация в важных для бизнеса вопросах налогообложения и управления.

Именно поэтому 11 марта стартует серия вебинаров: «Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года» в которой собраны темы, интересные для любой отрасли и любой организации.

В серию вошли четыре встречи on-line – 11, 18, 25 марта, 1 апреля. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 2-3 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения.

Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, автор серии, Аркадий Викторович Брызгалин, расскажет почему «дробление» является очень популярным и опасным методом агрессивной налоговой оптимизации, рассмотрит новые тренды в судебной практике по спорам, связанным с обвинениями налогоплательщика по дроблению бизнеса, разберет кейсы, подведет первые итоги «амнистии для дробления», даст конкретные рекомендации.

Новая тема серии - Инвестиции и налоги, в рамках которой Аркадий Викторович рассмотрит новое в законодательстве об инвестиционной деятельности, проанализирует налоговые риски и судебную практику по налоговым спорам.

Темы лекций:

11 марта - Новая налоговая политика в действии. Влияние налоговых итогов 2024 года на первые налоговые события 2025 года. Только самое важное и актуальное!

18 марта - Судебная практика по налоговым спорам в 2024 и в начале 2025 гг.: новости, прецеденты, тенденции

25 марта - NEW Инвестиции и налоги. Анализ современной ситуации по налоговым рискам, связанным с осуществлением инвестиционной активности. Новое в законодательстве и судебная практика 2023-2025 гг.

1 апреля - «Дробление бизнеса» и современные правовые и организационные бизнес-решения. «Амнистия для дробления» как правильно и оптимально отказаться от «схемы дробления»

Приглашаю руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

В серии используются наработки самого автора, а также примеры судебной практики и практики консультирования экспертов ГК «Налоги и финансовое право».

Темы лекций всех дней серии, особые условия и регистрация доступны здесь.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

Читать новость на сайте здесь.

Задать вопрос или написать автору

________________________________________

 

Зарегистрироваться

Уважаемые коллеги, друзья!

2025 год знаковый для российского налогообложения. В начале года произошли серьезные изменения в налоговом администрировании и налоговом контроле. Законодатели в режиме реального времени выпускают пояснения к изменениям в Налоговом Кодексе – донастройка налоговой системы идет полным ходом. Мы внимательно собираем и структурируем всю информацию и передаем её участникам наших серий и курсов. Главным бухгалтерам, собственникам и руководителям это помогает вдумчиво и ответственно принимать решения, связанные с бизнесом. Неизменной ценностью наших вебинаров остается выверенная и четко структурированная информация в важных для бизнеса вопросах налогообложения и управления.

Именно поэтому 11 марта стартует серия вебинаров: «Налоговая донастройка в действии. Налоговые итоги 2024 и начала 2025 года» в которой собраны темы, интересные для любой отрасли и любой организации.

В серию вошли четыре встречи on-line – 11, 18, 25 марта, 1 апреля. Каждый вторник с 10.00 (время московское) 2-3 часа мы посвятим интересным практическим темам налогообложения. Помимо актуальной налоговой политики и судебной практики по налоговым и финансовым спорам, автор серии, Аркадий Викторович Брызгалин, расскажет почему «дробление» является очень популярным и опасным методом агрессивной налоговой оптимизации, рассмотрит новые тренды в судебной практике по спорам, связанным с обвинениями налогоплательщика по дроблению бизнеса, разберет кейсы, подведет первые итоги «амнистии для дробления», даст конкретные рекомендации. Новая тема серии - Инвестиции и налоги, в рамках которой Аркадий Викторович рассмотрит новое в законодательстве об инвестиционной деятельности, проанализирует налоговые риски и судебную практику по налоговым спорам.

Темы лекций:

11 марта - Новая налоговая политика в действии. Влияние налоговых итогов 2024 года на первые налоговые события 2025 года. Только самое важное и актуальное!

18 марта - Судебная практика по налоговым спорам в 2024 и в начале 2025 гг.: новости, прецеденты, тенденции

25 марта - NEW Инвестиции и налоги. Анализ современной ситуации по налоговым рискам, связанным с осуществлением инвестиционной активности. Новое в законодательстве и судебная практика 2023-2025 гг.

1 апреля - «Дробление бизнеса» и современные правовые и организационные бизнес-решения. «Амнистия для дробления» как правильно и оптимально отказаться от «схемы дробления»

Приглашаю руководителей и собственников бизнеса, руководителей юридических и финансовых структур, главных бухгалтеров. Всех тех, кто напрямую связан с уплатой налогов.

Стоимость участия в полной серии: 23 000,00 руб./19 000,00 (запись) НДС включен.

Стоимость участия в одной лекции: 6 300,00 руб./5 300,00 (запись) НДС включен.

Предусмотрена система скидок!

Слушателям полной серии будет оформлена подписка на электронный журнал «Налоги и финансовое право» (1 квартал 2025 года).

Презентации и записи выступлений останутся в копилке каждого участника.

Будем рады видеть Вас в числе участников!

________________________________________

© Группа компаний «Налоги и финансовое право» (Екатеринбург-Москва)

Правовая защита бизнеса от налоговых и иных правовых рисков с 1993 года

Консультации, сопровождение и защита, 

аудит, семинары

Екатеринбург: 620075, Екатеринбург, ул. Луначарского, д.77, офисное здание, 4 этаж.

Телефоны/Факс: +7(343) 350-12-12, 350-15-90 (офис Екатеринбург)

E-mail: cnfp@cnfp.ru

Москва : 129626, Москва, пр. Мира, дом 102 (офисный комплекс «Парк Мира»), корпус 1, этаж 3, офисы 3010 (офис), 3009 (конференц-зал)

Телефон/факс: +7(495)-788-39-51 (офис Москва). E-mail: msk@cnfp.ru

Официальный сайт: https://cnfp.ru/

Видео консультации здесь

Читать наши консультации здесь

telegram-канал «О налогах и о жизни» - t.me/gknfp

telegram-канал «Налоговые споры: аналитика и практика» - t.me/taxpracticechannel

telegram-канал «Малый бизнес и Налоги» - t.me/taxformal

telegram-канал «​Судебная практика одной строкой» - t.me/firstnfp
telegram-канал «​Самозанятые и налоги» - t.me/taxeslaws